税务筹划
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。
税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。
下面将介绍税务筹划的12种方法。
1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。
2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。
3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。
4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。
5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。
6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。
7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。
8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。
9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。
10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。
11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。
12. 合理管理企业风险：通过健全的企业风险管理体系，降低税务风险，避免因违规行为而导致的税务纠纷和处罚。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
税务筹划的概述
会计师事务所是以会计、审计为主要业务的社会中介机构。 我国注册会计师条例规定其形式可以是合伙形式，也可以是
有限责任公司形式。
二、税务筹划与偷税、抗税、骗税、避税、节税之 间的关系
税务筹划可以使纳税人的纳税支出最小化。
纳税人少缴纳税收的手段和方式有很多。
1.偷税：指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而 拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。
节税筹划、避税筹划、转嫁筹划三者特点的 比较
法律性质
节税筹划 合法
避税筹划 非违法
转嫁筹划 纯经济行为
政府态度
倡导
反避税
不加干预
风险性
低风险
风险不确定，视政府 态度
多因素风险性
筹划手段 作用
通过对生产、经营、 筹资等活动的安排以 享受税收优惠政策
有利于促进税收政策 的统一和调控效率的 提高
减轻税收负担 有利于提高税法质量
1.税务筹划顾问
（1）税务筹划顾问是专以税务筹划为其 职业的外部专业税务筹划人员。
（2）主要业务就是税务筹划，他们或是 帮助企业进行税务筹划，或是帮助个 人进行税务筹划，或是向纳税人提供 税务筹划咨询服务。
（3）分类 国内税务筹划顾问：是以国内企业的国内经
营为其税务筹划业务范围的专业人员。
国际税务筹划顾问：是以跨国业务或跨国个 人收入为其业务范围的税务筹划专业人员。
主要包括：
1.节水筹划：即纳税人采用合法的手段，充分利用税法中固有的起征点、 减免税等一系列税收优惠，通过对此筹资活动、投资活动以及经营活 动的巧妙安排，达到少缴或者不缴税的目的。
税务筹划六大方法
税务筹划六大方法
税务筹划是通过规避、节税、优化等手段来降低企业税负的一种方法。
对于企业而言，税务筹划是一项非常重要的工作。
以下是税务筹划的六大方法。
一、合理利用优惠政策
国家在税收领域为企业制定了一系列的优惠政策，如小微企业税收优惠、高新技术企
业优惠等。
企业可以通过了解这些政策、并寻求专业帮助合理利用这些优惠政策，从而降
低企业的税负。
二、合理使用税收扣除
企业可以合理使用税收扣除，如投资补贴等，通过计算不同税种的税收扣除项，提高
企业净利润、降低企业税负。
三、合理利用税收抵免
企业在缴纳一些税费时，可以享受税收抵免的政策，如企业所得税、增值税等，企业
可以根据自身情况，通过合理调整企业的税收抵免项目，降低企业的税负。
四、合理安排资产负债表
合理安排资产负债表是税务筹划中的一项重要内容，企业可以通过调整资产负债表，
合理调整固定资产、应收账款、应付账款等项目，从而改变企业的纳税筹划。
五、合理设立企业结构
企业在注册时可以选择不同的经营方式，如独资、合伙、公司等，企业可以根据自己
的实际情况，选择最优的企业结构。
通过合理的设立企业结构，企业可以优化企业所得税、消费税等税收筹划。
六、积极应对税务检查
税务筹划不仅仅是在缴税前的筹划，也包括在缴税后的应对，企业可以采取积极应对
的姿态，及时提交相关证明材料，保护自身利益。
总之，税务筹划在企业经营中起着至关重要的作用。
企业可以通过积极应对税收政策，合理优化企业财务结构等方式，降低企业税负，为企业的持续发展提供强有力的帮助。
税务筹划大全完整版
税务筹划大全完整版
1、直接利用筹划法:为实现总体经济目标，国家对经济进行宏观调控，引导资金流向，国家出台了很多税收优惠政策，因为纳税人利用税收优惠政策越多，就越有利于国家特定政策目标的实现。
这样，纳税人就可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动
服务。
2、转让定价筹划法:转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合商业惯例的交易形式进行税收筹划。
税务筹划的基本方法之一，在国际、国内税务筹划实践中得到广泛应用。
3、地点流动筹划法:当前，国家为兼顾社会进步与区域经济的协调发展，适当向西部倾斜，纳税人可根据需要，或选择在优惠地区注册，或将现有生产环境不佳的生产转移到优惠地区，充分享受税收优惠政策，减轻企业税收负担，提高企业经济效益。
4、利用免税筹划:用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务筹划方法。
5、利用减税筹划:利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。
我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护，对符合规定的高新技术企业、型微利企业、从事农业项目的企业等给予减税待遇，是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
6、利用税率差异:利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法。
是尽量利用税率的差异使节税最大化。
个人税务筹划的12种方法
个人税务筹划的12种方法个人税务筹划的12种方法税务筹划是指在遵循法律规定的前提下，通过制定合理的税收方案，使个人或企业的税负得到最小化的过程。
对于个人而言，税务筹划可以有效地降低其税负，提高个人财务结果，下面是个人税务筹划的12种方法。
1. 合理利用免税额：在自我管理的前提下，将相关支出结构的合理调整，充分利用个人所得税的免税额。
2. 合理选择纳税方式：选择更为合适的办法，例如当年早些时候领取工资等。
3. 增值税抵扣：如果个人在购买商品或者服务方面存在增值税，那么可以考虑将所得到的发票保存好，以便后续抵税。
4. 英文收据收集：对于在国外旅游或购物时产生的收据，收集并备份，以避免在带回中国时有所遗漏。
5. 职业税务筹划：通过弄清税务法规并参考适当的经验，降低本人税务负担。
6. 避免违法纳税：在相关政策下，不为了达到减税目的而使用违规的手段。
7. 妥善安排税收规划：了解相关政策并制定适宜的计划以致于税收负担能够最小化。
8. 合理运用费用：在减少税负的时候，需要考虑课程学习等必要开支的组成，进行相应扣除。
9. 增值税抵税：对于购买商业企业场所出租，那么个人可以申请增值税专用发票，追回增值税。
10. 合理投资：通过注意选择企业，债券，资产等，以达到降低税负的同时增加个人财产的目的。
11. 合理规划资产：通过与合适的税务专业人员沟通，制定合适的规划和执行方案，使税负得到最大程度的降低。
12. 充分主动沟通：与所属国家税务总局进行沟通和交流，以尽量避免个人因为不明确的税收问题而引起的一些麻烦。
以上就是个人税务筹划的12种方法，逐一将这些方法纳入个人生活中，可以最大程度地降低个人税负，提高个人财务收益。
个人税务筹划不是黑色产业，而是一种合法的方式，如果我们能够遵守各项政策，就可以得到最大的税务优惠。
税务筹划计划
税务筹划计划一、概述税务筹划是指在法律允许范围内，通过合理合法的手段，降低纳税负担，实现合理合法的税收优惠的一项经济活动。
本文将就税务筹划计划进行具体讨论与分析。
二、目标与原则1. 目标税务筹划计划的目标是合理降低税负，减少企业税收风险，提高企业竞争力，实现税收合规。
2. 原则税务筹划计划应遵循合法合规、谨慎可行、长远稳定、公平公正的原则，确保筹划行为不违背税法规定和道德伦理。
三、税务筹划计划的重要性税务筹划计划对企业具有重要意义，它可以帮助企业降低税负，提高盈利能力，改善现金流，增强企业可持续发展能力。
同时，合理的税务筹划还能够降低税收风险，防范税务风险，维护企业声誉，确保企业合规运营。
四、税务筹划计划的主要内容1. 进项税务筹划进项税务筹划主要包括合理开具发票、充分利用进项税抵扣、选择适用增值税小规模纳税人等措施。
通过合理开具发票，企业可以获得合法的进项税额，并且合理使用进项税额抵扣后，减少应纳税额，降低税负。
此外，对于符合条件的企业，选择适用增值税小规模纳税人制度也可以带来一定的税收优惠。
2. 出项税务筹划出项税务筹划主要包括合理安排销售收入、优化企业收入结构、选择适用税收优惠政策等措施。
通过合理安排销售收入，企业可以降低应纳税所得额，减少实际所得税负担。
此外，优化企业收入结构，合理选择适用税收优惠政策，也能够有效降低税负。
3. 跨区域税务筹划跨区域税务筹划主要包括地区差异性税收政策的合理利用、优化分支机构设置、合理选择企业所在地等措施。
不同地区在税收政策上存在差异，企业可以通过合理利用税收政策的差异性，实现税收优惠。
此外，合理设置分支机构，合理选择企业所在地，也可以带来一定的税收优势。
五、税务筹划计划的风险控制税务筹划计划虽然可以带来一定的税收优惠，但也存在一定的风险。
为了有效控制风险，企业应遵从合规原则，确保筹划行为合法合规。
同时，企业应进行全面的风险评估，审慎选择筹划措施，防范风险产生。
税务筹划名词解释
税务筹划名词解释
税务筹划名词解释如下：
纳税筹划（Tax Planning），是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。
从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
个人税务筹划方案六篇
个人税务筹划方案六篇个人税务筹划方案范文1关键词纳税筹划；风险；防范一、纳税筹划风险分类1、政策风险。
政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。
政策选择风险是指政策选择正确与否的不确定性。
这种风险的产生主要是筹划企业对政策精神熟悉不足、理解不透、把握不准所致。
政策变化风险是指政策时效的不确定性。
目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全，现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税收法令政策的规范性、刚性和透亮度明显偏低，政策的变化，从而导致原先所选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败，甚至面临被税务机关查处的风险。
如：某企业估计年应纳税所得额为6万元，假如设立为个人独资企业，应纳个人所得税1.425万元；假如设立为有限公司，应纳企业所得税1.62万元(微利企业税率为27％)。
因此，该企业选择个人独资企业形式，可以节税0.195万元。
由于从2021年1月1日起，新税法规定，企业所得税税率下调为25％，微利企业为20％，这时，假如设立为个人独资企业税负不变，又如选择为有限公司，则税负降低为1.2万元。
由于政策调整，有限公司的税负反而比个人独资企业税负低0.225万元。
2、财务风险。
依据税法规定：企业负债的利息可在税前扣除，即享有所得税收益；而股息则只能从税后利润中支付，不享有所得税收益。
所以企业在确定资本结构时，应考虑利用债务资本。
一般而言，企业筹资的债务资本额越大，则税务筹划的空间越大，猎取可能的纳税筹划收益也就越多。
然而，过多的债务负担可能会产生负面效应，一方面是企业的财务风险增加，另一方面也会削减股东的财宝。
目前，我国大多数企业借贷资金比例越大，财务杠杆的收益较高，猎取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。
因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其中的财务风险。
企业要依据详细状况，正确支配好企业的资本结构，防止企业消失过度负债。
纳税筹划-税务筹划概述
B企业：
印花税：在转让过程中要涉及印花税，印花税的税率为0.05％（产权 转移合同）
营业税、城市维护建设税及教育费附加：固定资产（不动产）在转让 过程中需要按转让收入缴纳5%的营业税，7%的城市维护建设税及3％ 的教育费附加等。
土地增值税：如果有增值额，还需缴纳土地增值税，税率适用30％～ 60％的四级超额累进税率。
（三）税务筹划与抗税
抗税：以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为法律责任： 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 刑事责任 （四）税务筹划与骗税
骗税：采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免 税款的行为
法律责任： 行政责任：1倍以上5倍以下罚金 刑事责任
法律责任： 数额在1万元以上10万元以下的，处3年以下有期徒刑或拘 役，并处1倍以上5倍以下罚金
方案二：改变企业所有制性质
通过与民政部门合作，将该公司变成民政福利企业。该公司上级集团 成立环保研究所，领取营业执照，主要从事环保技术咨询。研究所申 请为科技企业，享受营业税、企业所得税免税待遇。将该公司应税收 亦通过支付咨询费方式转移到集团
方案三：认定为高技术产品
操作程序：向省级科技部门申请认定改性磷石膏增强小球为高新技术 产品。向当地财政部门申请返还增值税的25%。
方案一，A企业购买B企业办公楼，B企业按同类房产的市场价格 转让给A企业
方案二，A企业租用B企业办公楼，A企业按市场价格支付给B企业 租金
分析：
方案一：A企业：
契税：契税，契税税率为3％～5％
印花税：在购买过程中要涉及印花税，印花税的税率为0.05％（产权 转移合同）
房产税：按房产原值一次性扣除10％～30％后的余值计税，税率为 1.2%，折旧抵缴所得税：固定资产的折旧作为费用支出，可以抵减应 纳所得税
税务筹划PPT课件
在制定税务筹划方案时，应充分 识别和评估潜在的税务风险，包 括政策风险、操作风险、信誉风
险等。
风险评估
对识别出的税务风险进行量化和评 估，以便确定风险的大小和影响程 度。
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施，包括风险规避、风险 转移、风险控制等，以降低或消除 风险对企业的影响。
合理规划企业融资
总结词
通过合理规划企业融资方式，降低融资成本，优化税务筹划 。
详细描述
在融资决策过程中，根据税收政策和金融市场情况，选择合 适的融资方式和融资工具，以降低融资成本，优化税务筹划 。
合理安排企业收益分配
总结词
根据企业实际情况和税收政策，合理 安排企业收益分配，降低企业税负。
详细描述
税收政策灵活性
政策制定者将努力提高税收政策的透 明度，减少模糊地带。
政策制定者将根据经济和社会发展情 况，灵活调整税收政策。
税收政策公平性
政策制定者将努力实现税收政策的公 平性，减少企业间的不平等竞争。
企业税务筹划的未来发展方向
专业化发展
企业将更加注重税务筹划的专业化发展，提高税 务筹划的精准度和效率。
加强税务筹划人员的培训和学习，提高其 专业素质和风险意识，确保税务筹划方案 的合理性和合规性。
加强与税务机关的沟通
建立风险预警机制
及时了解税收政策的变化和执行情况，与 税务机关保持良好的沟通和合作关系，避 免因信息不对称而产生税务筹划风险。
通过建立风险预警机制，及时发现和应对 税务筹划风险，确保企业的税务筹划工作 顺利进行。
根据企业实际情况，合理调整企业组 织结构，如设立分公司、子公司或调 整企业股权结构等，以优化税务筹划 ，降低企业税负。
税务筹划
促销手段的选择，节税重要还是促销重要
实物优惠还是价格优惠？
二、税务筹划的风险及防范
什么是风险 风险即不确定性。 什么是税务筹划的风险 税务筹划活动所依赖的条件的不确定性就是税 务筹划的风险。 分析p8案例的原因，类似于“项目本身利润的 差异大于税额差异”
风险常见种类及防范
税法变化的风险 中短期筹划、用大法不用小法、 加强学习与预测 筹划人业务水平风险 慎选筹划人、加强对筹划 的审核（教材所谓成本风险、财务决策风险实 际应该叫失误） 企业经营风险 例如：利用所得税的免税优惠，建立在盈利的 前提下。
延期纳税技术 ------应用
反面：能一次性全额收款的，为延期纳税，偏 采取分期收款方式。 正面：原委托代销方式的纳税义务发生时间规 定为，收到代销清单的当天。
延期纳税技术的特点
1．相对节税 2．技术复杂 3．适用范围广泛 4．具有相对确定性
退税技术
是指在合理合法的情况下，尽量争取获得退税待遇并使退税额最 大化的税务筹划技术。 税务机关向纳税人退税的情况一般有：税务机关误征或多征的税 款，如税务机关不应征收或错误多征收的税款；纳税人多缴纳的 税款，如纳税人源泉扣缴的预提税或分期预缴的税款超过纳税人 应纳税额的款额；零税率商品的已纳国内流转税税款，即出口商 品的退税；符合国家退税奖励条件的已缴纳税款等。 退税技术涉及的退税主要是出口退税和符合国家退税奖励条件的 退税，如对符合条件的外商投资企业的再投资退税。 出口退税仅是一个成本回收问题，最多能全额收回而已，绝不可 能更多，所以无利益。当然，收不回，会有损失。我们追求的是 奖励性退税。
扣除技术----注意事项
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法
1. 捐赠慈善机构：通过捐款给慈善机构，可以享受税收优惠，减少税务负担。
2. 加入养老保险和医疗保险：通过缴纳社会保险费参保，可以享受税务优惠。
3. 考虑购买房产：购买自住房可以享受个人所得税的优惠，同时还可以享受住房贷款利息抵扣的税收政策。
4. 制定合理的财产规划：通过将财产进行有效规划，可以降低财产税的税负。
5. 合理选择纳税时机：根据个人或企业的经济状况和税收政策，选择最优的纳税时机，减少税务负担。
6. 开设公司或自由职业：通过合理选择税务政策优惠的经营模式，减少税务负担。
7. 每年有效使用个人所得税扣除：合理利用个人所得税的扣除项目，减少纳税额。
8. 注册享受高新技术企业优惠政策：符合条件的企业可以享受高新技术企业的税收优惠政策，减少税务负担。
9. 合理利用股票等投资工具：通过合理利用股票等投资工具，可以降低资本利得税的税负。
10. 开展跨境业务：在符合相关规定的情况下，通过开展跨境
业务可以享受税务优惠政策。
11. 参与研发项目：参与研发项目可以享受研发费用加计扣除
等税务优惠政策。
12. 理财规划：合理规划个人或企业的理财投资，可以减少税
务负担，例如选择税收优惠的理财产品或投资项目。
税务筹划(第五版)第04章税务筹划的基本的步骤
税务筹划的目标是在合法、合规的前 提下，通过合理安排涉税事项，降低 企业整体税负，提高企业的经济效益 。
税务筹划的必要性
随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业面临着越来越大的税收压力。通过有效 的税务筹划，企业可以合理地降低税负，提高企业的盈利能力和市场竞争力。
税务筹划有助于企业合理配置资源，优化产业结构，提升企业的经营管理水平和 财务管理水平。
税务筹划(第五版)第04章 税务筹 划的基本步骤
目录
• 税务筹划概述 • 税务筹划的基本步骤 • 税务筹划的技巧与方法 • 税务筹划案例分析
01 税务筹划概述
税务筹划的定义
税务筹划是指在税法规定的范围内， 通过对经营、投资、理财等活动的事 先规划和安排，尽可能地减轻税收负 担，实现税收利益最大化的过程。
企业所得税筹划方法
企业所得税筹划的方法包括合理利用税收优惠政策、选择合适的组织形式、合理安排企 业的投资和融资等。
企业所得税筹划案例分析
通过具体案例分析，如某企业通过合理安排研发费用、某企业通过选择合适的组织形式 等，说明企业所得税筹划的实际应用和效果。
增值税筹划案例
增值税筹划概述
增值税筹划是指纳税人在法律允 许的范围内，通过合理安排增值 税的抵扣和减免等，降低增值税 税负，实现税收负担最小化的目 的。
源、利用个人所得的抵扣和减免、合理安排个人所得的支付方式等。
03
个人所得税筹划案例分析
通过具体案例分析，如某高收入人士通过分散收入、某投资者通过选择
合适的投资方式等，说明个人所得税筹划的实际应用和效果。
企业所得税筹划案例
企业所得税筹划概述
企业所得税筹划是指企业在法律允许的范围内，通过合理安排企业的生产经营和财务管 理等，降低企业所得税税负，实现企业税收负担最小化的目的。
税务筹划_精品文档
税务筹划一.税务筹划理念税务筹划是由企业财务管理活动中延伸的一种经济管理活动。
税务筹划是企业为实现税收利益及经济利益最大化目标, 在遵守税法的前提下, 对自身经济活动所进行的事先安排。
税务筹划的目标是: 避免多纳税和纳税风险, 纳税最小化和最迟化, 筹划收益大于筹划成本, 实现税收利益最大化和经济利益最大化。
税务筹划的底线是不违反税法, 而不是偷税、漏税、逃税；税务筹划的空间取决于纳税类型、税负差异, 纳税类型主要分: 增值税小规模人企业、增值税一般纳税人企业、营业税纳税人企业, 税负差异的主要类型有: 优惠型差异、选择性差异、漏洞型差异和混合型差异。
税务筹划一般由财务部牵头操作, 须公司其它部门配合, 高层支持, 对企业整体的经济行为在税务方面进行控制, 已不再只是影响财务核算及财务报表, 而且会对企业具体的经营行为产生影响。
企业的经济活动, 从企业成长阶段来看, 可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段；从企业财务循环来看, 可分为筹资、投资和分配等环节；从企业经营流程来看, 可分为采购、生产、销售、核算等过程；从地域范围来看, 可分为国内经济活动和跨国经济活动。
税务筹划理论上要贯穿于所有经济活动, 但根据地域差异和企业实际经营情况, 要有重点性的选择取舍。
税务筹划的一般包括节税和避税, 但不包括逃税、偷税、漏税。
狭义的税务筹划仅指节税, 广义的税务筹划还避税。
逃税、偷税、漏税是违法行为, 将受到法律的严惩。
节税是企业利用税法的政策法规, 采取合法手段减少应纳税款, 一般指在多种营利的经济行为中选择税负最轻或是税收优惠最多的而为之, 以达以减少税收的目的。
而避税是企业利用税法立法、监管漏洞或是其他不足之处, 采取非违法手段来减少应纳税额。
国家倡导的是节税方式, 避税方式明显违背国家立法意愿, 只是暂时性无法可依, 不能依法追究。
近年国家针对企业避税方式明显改进税法制度, 以后这方面只会加强, 给企业税务筹划带来了不小的压力。
常见的税务筹划方法
常见的税务筹划方法税务筹划是指通过合法的方式，优化企业或个人的税务负担，最大限度地节省税金的行为。
下面是常见的税务筹划方法：1.合理使用税收政策：了解并合理利用各项税收政策，包括减税、免税、优惠税率等，以降低企业或个人的税负。
例如，利用节能环保、科技创新等政策来获得税收优惠。
2.合理安排投资结构：通过调整资本结构、资产配置等方式，优化企业的投资结构，减少纳税义务。
例如，通过合理筹划债务，降低利息支出的同时，享受利息抵扣等税收优惠。
3.合理运用税务安排：通过转移定价、转移利润等方式，将企业利润合理调配到税负较低的地区或国家，实现全球税收优化。
例如，利用跨国公司内部交易进行价格调整，将利润最大限度地转移到税负较低的地区。
4.合理避税：通过合法手段，降低纳税义务，但与逃税有所区别。
避税是合理利用税收政策，执行低税率要求，但逃税则是违法行为。
常见的避税方式包括设置离岸公司、合理利用税收优惠地等。
5.合理利用税收优惠项目：根据税法规定，选择适用的税收优惠项目，以减少企业或个人的税负。
例如，合理利用研发费用加计扣除、企业所得税优惠政策等，降低企业的纳税义务。
6.合理利用税收延期支付政策：根据税法规定，合理利用税收延期支付政策，推迟纳税义务的履行，以增加企业或个人的流动资金。
例如，合理安排支付时间，推迟纳税义务的履行。
7.合理利用税收减免政策：根据税法规定，选择适用的税收减免项目，以减少企业或个人的税负。
例如，合理利用企业所得税减免政策、个人所得税减免政策等，降低纳税义务。
8.合理进行财务会计核算：通过合理的会计核算处理，合理调整利润分配、成本计算等，以降低纳税基数，减少纳税义务。
例如，合理计提费用，减少应纳税所得额。
总之，税务筹划方法的选择应根据企业或个人的具体情况和实际需求，同时要遵循税法的规定，合法合规地进行税务筹划，确保税务风险的可控和税收合规的达到。
第二讲 税务筹划的18种方法
二、辅助线法
【附】思考的另类行业问题 某公司承接一项工程施工安装业务，实行大包（既包工又包料）；
预计完成该工程需要购入材料，若开发票4500万元，不开发票 4300万元；工程承包总标的最低8800万元，最高9100万元。 （1）该工程购入材料是否需要发票？ （2）公司收到工程款后值税或营业税 （4）可能会出现哪些问题？ （5）另外，中介人要取得佣金（好处费）270万元，如何处理最安 全、合法？且税负比率最低？
可取得增值税进项税额抵扣714万元； 年耗用水电费约500万元，取得增值税专用发票，可
抵扣增值税进项税额约80万元； 另外还发生工资、折旧、管理费用等成本费用支出约
760万元，无进项税抵扣；生产的设备年销售额（含 增值税）14040万元。
第二讲 税务筹划的18种方法
五、分立筹划法
有关计算如下： （1）年可抵扣增值税进项税额＝714+80＝794万元 （2）年成本费用＝4200+500+760＝5460万元 （3）年不含增值税收入＝14040÷（1+17%）＝12000万元 （4）年销项税额＝12000×17%＝2040万元 （5）年上交增值税＝2040-794＝1246万元 （6）年上交附加税＝1246×10%＝124.6万元 （7）年利润＝12000-5460-124.6＝6415.4万元 （8）年上交企业所得税＝6415.4×25%＝1603.85万元
转化方法，服装厂将以上收入分为两类： ① 企业形象设计费用47万元 ② 服装加工收入35.9万元
根据规定，企业形象设计收入可以开营业税发票，作为服务收入， 交5%的营业税，而无须交17%的增值税；只有服装加工收入部分 才需要交纳增值税第。二讲 税务筹划的18种方法
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税务筹划一.税务筹划理念税务筹划是由企业财务管理活动中延伸的一种经济管理活动。
税务筹划是企业为实现税收利益及经济利益最大化目标，在遵守税法的前提下，对自身经济活动所进行的事先安排。
税务筹划的目标是：避免多纳税和纳税风险，纳税最小化和最迟化，筹划收益大于筹划成本，实现税收利益最大化和经济利益最大化。
税务筹划的底线是不违反税法，而不是偷税、漏税、逃税；税务筹划的空间取决于纳税类型、税负差异，纳税类型主要分：增值税小规模人企业、增值税一般纳税人企业、营业税纳税人企业，税负差异的主要类型有：优惠型差异、选择性差异、漏洞型差异和混合型差异。
税务筹划一般由财务部牵头操作，须公司其它部门配合，高层支持，对企业整体的经济行为在税务方面进行控制，已不再只是影响财务核算及财务报表，而且会对企业具体的经营行为产生影响。
企业的经济活动，从企业成长阶段来看，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段；从企业财务循环来看，可分为筹资、投资和分配等环节；从企业经营流程来看，可分为采购、生产、销售、核算等过程；从地域范围来看，可分为国内经济活动和跨国经济活动。
税务筹划理论上要贯穿于所有经济活动，但根据地域差异和企业实际经营情况，要有重点性的选择取舍。
税务筹划的一般包括节税和避税，但不包括逃税、偷税、漏税。
狭义的税务筹划仅指节税，广义的税务筹划还避税。
逃税、偷税、漏税是违法行为，将受到法律的严惩。
节税是企业利用税法的政策法规，采取合法手段减少应纳税款，一般指在多种营利的经济行为中选择税负最轻或是税收优惠最多的而为之，以达以减少税收的目的。
而避税是企业利用税法立法、监管漏洞或是其他不足之处，采取非违法手段来减少应纳税额。
国家倡导的是节税方式，避税方式明显违背国家立法意愿，只是暂时性无法可依，不能依法追究。
近年国家针对企业避税方式明显改进税法制度，以后这方面只会加强，给企业税务筹划带来了不小的压力。
企业在制定税务筹划过程中应密切关注最新税法政策，密切关注企业所在地税务机关具体征收执行条例，有可能去年执行的避税方案，今年就已经触犯了税法底线。
税务筹划应尽可能事先作好筹划安排并有相应的税务核查预案。
如果经济活动已经完成，纳税义务已经发生，应纳税额已经确定，而去想方设法少缴税，甚至不纳税，就变成了逃税，已不是税务筹划。
二、税务筹划目标税务筹划自诞生到今经历了三个发展时期，企业应根据实际经营情况和自身管理水平来选择合适的税务筹划目标。
税务筹划的目标分为三个层次，并归纳为两个方面。
三个层次是基础目标、中间目标和最终目标。
而两个方面是税收利益最大化和经济利益最大化。
1．基础目标：依法纳税，不多纳税；诚信纳税，不少纳税①避免多纳税。
由于企业对公式不理解，出现计算错误，导致多申报；企业符合税收优惠条件，因没有申请，而不能享受；对于准予扣除项目，因没有报备，而不得税前扣除。
这些情况都导致多纳税。
为了避免多纳税，企业必须通晓税法和税收政策。
另外，征税人为完成税收任务或者其他原因，也可能造成多收税和收过头税。
这就要求企业运用法律手段，维护自身合法权益。
②避免纳税风险。
企业应严格遵守税法，认真履行纳税义务，不偷逃税款，这样可以避免税收方面的行政处罚和刑事制裁，做到纳税风险最小化，实现涉税零风险。
2．中间目标：纳税最小化，最迟化，筹划收益大于筹划成本①纳税最小化。
纳税最小化，不是逃税，而是指在遵守税法的前提下，在税法允许的范围内，通过选择低税负，从而减轻税收负担。
纳税最小化，应注意避免掉入税法陷阱。
税法陷阱是税法漏洞的对称，指税法中貌似优惠或漏洞，但实际税负更重之处。
企业一旦掉进陷阱，就要缴纳更多的税款。
纳税最小化，不能仅看个别税负的高低。
一种税少缴了，另一种税可能要多缴。
因此纳税最小化，是指企业整体税负最低。
②纳税最迟化。
纳税最迟化，不是欠税，而是在税法允许的范围内，尽量延期缴纳税款。
虽然这笔税款迟早是要缴纳的，但现在无偿占用这笔资金，就相当于从政府财政部门获得了一笔无息贷款，获取资金时间价值。
③筹划收益大于筹划成本。
税务筹划收益是指通过税务筹划而获得的税收利益，税务筹划成本是指为获得筹划收益而发生的耗费。
企业进行税务筹划时，要运用成本效益分析方法。
只有在筹划收益大于筹划成本时，税务筹划才是可取的。
3．最终目标税务筹划的基础目标和中间目标可归纳为税收利益最大化，税收利益只是经济利益的一种，经济利益除了税收利益之外，还有非税利益，只有企业整体经济利益最大的税务筹划才是切实可行的。
对企业来说，税务筹划目标和财务目标最终趋同，都是为了实际经济利益最大化，同经济利益最大化体现在以下三个方面：①税后利润最大化。
税后利润是会计收益与会计费用、损失之差。
从长期来看，要实现税后利润最大化，必须实现会计收益的最大化和会计费用、损失的最小化。
在会计核算中，企业应交税金通常直接或间接计入会计费用或损失。
有些税种直接计入“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”科目，比如消费税、营业税、出口关税、农业税、资源税、城建税、教育费附加；有些税种直接计入“管理费用”科目，比如房产税、土地使用税、车船使用税；有些税种直接计入“所得税”、“以前年度损益调整”科目，比如内、外资企业所得税；有些税种先计入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，最终转入会计费用或损失，比如自产自用的物资应交纳的资源税；有些税种先计入“物资采购”、“在建工程”、“固定资产”、“固定资产清理”、“无形资产”科目，最终转入会计费用或损失，比如进口消费税和进口关税。
因此，要实现会计费用或损失的最小化，必须实现整体税收的最小化。
②净资产收益率或每股盈余最大化。
净资产收益率是企业一定时期税后利润与净资产的比率，每股盈余是一定时期税后利润与普通股股数的比值。
这两个指标都由税后利润演变而来，是相对指标，考虑了税后利润与投入资本之间的关系。
③企业价值最大化即股东财富最大化。
企业的价值是其出售的价格，而个别股东的财富是其拥有股份转让时所得现金。
这个指标考虑了资金时间价值和风险问题，兼顾了短期利益与长期利益。
因此，该指标更加合理。
税收利益最大化与经济利益最大化，前者是中间目标，后者是最终目标。
在企业追求经济利益最大化的过程中，税务筹划更加侧重于税收利益最大化，而财务管理更加侧重于非税利益最大化，这也是税务筹划与财务管理的根本区别。
税务筹划诞生之初，主要是财务管理的一个附带部分，随着社会经济的发展，国家税法制度越来越完善，税务筹划的专业化趋势越来越明显，逐渐形成独立的理论体系，逐步从财务管理中分离出来。
三、税务筹划空间税务筹划空间的底限是税法边界。
税务筹划空间的主要取决于纳税类型，税负差异。
一般来讲，我国的营业税纳人比增值税纳人税负要重，小规模纳税人比一般增值纳人税负要重。
企业生产经营的业务性质决定了营业税纳税人和增值税纳税人的主体资格。
在集团性质的企业中往往将生产、销售业务分开操作。
如永和豆浆将生产工厂和销售门店分开成立公司，工厂属于属于增值税纳税人，而连锁门店属于营业税纳税人。
我国的税种多，税负重，尤其是税收优惠政策多，使得税负差异扩大，税务筹划空间更加广阔。
对企业而言，其生产经营活动的规模越大，经营范围越广，业务越复杂，涉及的税种越多，税负差异就越大，纳税筹划空间也越大。
税负差异主要类型有：1．优惠型差异国家税法和地方性税收法规中有不少针对性税收优惠政策。
税收优惠体现了国家税收政策导向，分为鼓励型税收优惠和照顾型税收优惠。
改革开放以来，为了吸引外资、引进先进技术、增加出口、扶持高新技术产业、建设经济特区、设立保税区、开发大西部、振兴东北，实行了大量区域性及行业性税收优惠政策。
众多的税收优惠，为企业进行纳税筹划提供了广阔的空间。
利用税收优惠进行税务筹划是节税筹划，并得到政府的鼓励。
2．选择性差异有时税法列出了若干并列而又不同的规定，企业选择任何一项规定都是合法的。
企业利用可选择性的法律条文、会计方法，从中选取对自己最有利的方法，从而达到减轻税负的目的。
企业利用选择性差异进行税务筹划是选择筹划，介于节税筹划与避税筹划之间，政府既不鼓励，也不反对。
3．漏洞型差异在税收实务中，存在着很多立法和执法方面的漏洞。
改革开放以来，国家税法制度越来越完善，但税收漏洞依然存在，而且在今后很长时间内都会存在。
企业利用税法漏洞进行税务筹划是避税筹划，为政府所反对。
4．混合型差异混合型差异由上述任意两种差异或三种差异组合而成。
企业利用混合型差异进行税务筹划是混合筹划。
由于混合型差异形态更加复杂，因而，政府的态度也更不明朗。
上述税负差异类型是一种理论上的划分，其界限有时相当模糊，而在税法实务上则无须区分。
不同税负差异类型在不同时间、不同地域，可以相互转化，具有不稳定性。
节税与避税可以相互转化，甚至避税与逃税也可以相互转化。
随着税法的完善及征管漏洞的减少，税务筹划空间底限不断抬高，避税筹划空间日益狭小，但节税筹划和选择筹划的依然有较大空间。
四.筹划操作永和豆浆制品厂主产品为袋装豆浆制品，除供应直销门店外，也对外销售。
主要税种为交纳增值税、营业税金及附加（城建税、教育税附加、堤防税、地方教育发展费、价格平抑基金）、所得税、契税。
因其营业税金及附加主要是根据增值税金来确定，契税是根据购销合同来计算，税负影响都比较小，而增值税和所得税税负金额大，对企业经济效益影响明显，因此税务筹划重心应关注增值税和所得税这一块。
1.主体资格筹划：《增值税暂行条例》规定，工业企业一般纳税人企业税率为17％，小规模纳税人企业税率为3％，因一般纳税人企业进项税额可抵扣，实际税负为不含税营业收入*销售利润率*17％，而小规模企业进项税额不可抵扣，实际税负为不含税营业收入*3％，因些要初步比较两者哪一种税负更重，销售利润率很关键，反推计算可得销售利润率＝3％/17％＝17.65％，即销售利润率低于17.65％，采用一般纳税人企业税负要低，如果高于17.65％，采用小规模企业合算。
从本人从事多年连锁商业财务经验来看，其供应商和超市综合销售利润毛率一般在12％左右，低的10％，高的也不超过15％，许多同行超市及本不够增值税一般纳税人认证的小供应商想方设法也要获得其资格就不难理解了。
有的企业销售利润率可能会销高17.65％，销售利润率只是一个基本判断指标，一般纳税人增值税也有不少筹划空间，有的企业即使销售利润率达到了20％，筹划得当，其税负也可能等同或只是略高于小规模企业。
增值税一般纳税人更像征企业经营规模和实力达到了一定层次，企业凭此可以更好的拓展销售市场，获得发展机遇，因此应根据企业实际行业情况和税务所属征管地运用。
2增值税进项筹划：永和豆浆制品厂所能获得的增值税进项税源主要有产品原材料采购、固定资产购进、生产配件购进、一般经营耗用品购进。