《银行会计与结算业务》
银行会计-3支付结算业务三种支付方式及一卡习题集(含答案)
三种支付方式及一卡习题含答案一．单选题：1．汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（D）会计科目核算。
A.活期存款B.其他应付款C.现金D.应解汇款2．根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ A）。
A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式3．托收承付结算验单付款的承付期为（ A）。
A.3天B.5天C.10天D.接到通知的当天4．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（C）A.商业汇票B.转账支票C.托收承付D.委托收款5.根据支付结算法律制度的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。
如果付款人未在( D )通知银行付款的，视同付款人同意付款。
A.银行发出通知之日起3日内B.银行发出通知的次日起3日内C.付款人接到通知之日起3日内D.付款人接到通知的次日起3日内6．在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（B）结算。
A.托收承付B.委托收款C.银行本票D.汇兑7 .下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（C）。
A.委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明C.以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款8．个人信用卡的透支额度根据持卡人的信用状况核定，每月一般不得超过（B）元。
A、20000B、50000C、80000D、1000009.受结算起点限制的结算方式是（ C）。
A．信用卡结算 B. 汇兑结算C．托收承付结算 D. 委托收款结算二．多选题：1.支付结算原则包括（ABD）A 谁的钱进谁的账，由谁支配B 银行不予垫付C 遵守结算纪律D 恪守信用、履约付款E 不得拖欠货款2.办理托收承付结算的款项，必须是（AC ）。
银行会计之支付结算业务知识
银行会计之支付结算业务知识支付结算业务是银行的核心业务之一，也是现代金融系统中不可或缺的一环。
它涉及到银行客户的资金流转和结算操作，可以说是金融机构与社会经济活动的桥梁和纽带。
下面将详细介绍银行会计中与支付结算业务相关的知识。
首先，值得注意的是，支付结算业务的基础是资金账户。
银行会计会为每个银行客户开设一个资金账户，也就是在银行的账簿上记录客户的资产和负债情况。
一般来说，资金账户包括存款账户、贷款账户和其他需要结算的账户。
存款账户是指客户将资金存入银行并随时可以取出的账户，贷款账户是指银行向客户提供贷款并记录借贷双方的资金流动情况。
其他需要结算的账户可以包括银行卡账户、第三方支付账户等。
其次，支付结算业务的核心是支付工具。
在现代金融系统中，支付工具包括现金、支票、银行卡、电子支付等多种形式。
现金支付是最基本的支付方式，指的是直接使用纸币、硬币等货币形式进行支付。
支票是一种由银行为客户发放的可转让的付款凭证，客户可以通过填写支票上的金额和收款人信息来进行支付。
银行卡是一种具有支付和存取款功能的塑料卡片，通过刷卡或插卡的方式将资金从客户账户转移到商家账户或其他账户。
电子支付是指通过互联网、移动设备等电子手段进行的支付，包括网上银行、第三方支付等。
此外，支付结算业务还涉及到各种交易和结算方式。
常见的交易方式包括转账、支票支付、现金支付、信用卡支付等。
银行客户可以通过填写转账单或使用网上银行等方式，将资金从一个账户转移到另一个账户。
支票支付是将支票交给收款人，由收款人持支票到银行兑现。
现金支付是直接使用现金进行支付。
信用卡支付是指客户在商家销售商品或提供服务时，通过刷卡的方式，由银行垫付款项，并在每月结算日将款项从客户账户中扣除。
结算方式则包括实时结算、批量结算、代付款、预付款等多种形式，根据交易的特点和需求，选择合适的结算方式。
最后，支付结算业务还涉及到资金清算和风险控制。
银行会计需要定期对支付结算业务进行资金清算，即将收到的资金和支出的资金进行核对和结算，确保资金的安全和准确。
银行会计结算业务题目含答案
第五章支付结算业务判断题一、是非题1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算;按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算;保障支付结算活动的正常进行..2．银行是支付结算和资金清算的中介机构..3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付;受理无理拒付、擅自拒付退票等;应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金..4．银行对签发的空头支票应予以退票;并按票面金额处以5％的罚款..5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让..6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的;在汇票金额栏先填写“现金”字样;后填写汇票金额..7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的;其多余金额由出票银行退交持票人..8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑;商业汇票的付款人为承兑人..9．银行承兑汇票到期日;如出票入账户不足支付时;承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户;每日按5‰计收利息..10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人;不得交存现金;不得将销货收入的款项存入其账户..11．恶意透支是指持卡入超过规定期限;并经发卡银行催收无效的透支行为..12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确;手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一..13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额;按每天5‰;计算逾期付款赔偿金;定期扣付;划给收款人..14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明;经审查无误后;如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人..二、单项选择题1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是 ..A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票2．支票的提示付款期限自出票日起 ..A．5日 B. 10日C．15日 D. 1个月3．由出票银行签发的;由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是 ..A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是 ..A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票5．因出票入账户不足支付;而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是 ..A．支票 B. 银行本票C．商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票6.受结算起点限制的结算方式是 ..A．信用卡结算 B. 汇兑结算C．托收承付结算 D. 委托收款结算三、多项透择题1.支付结算原则包括 ..A．谁的钱进谁的账;由谁支配 B. 银行不予垫款C. 遵守结算纪律D. 恪守信用、履约付款2．支付结算业务可分为 ..A．现金业务B．信用卡业务C．票据业务 D. 结算凭证业务3．结算凭证可分为 ..A.托收承付B．委托收款C.汇兑D. 信用卡4．银行受理各单位之间的票据结算业务时;在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有 ..A. 支票B．银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票5．同城结算可使用的票据有 ..A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票6．可以背书转让的票据有 ..A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票7．代理行对持卡人持信用卡支取现金时;应要求其提交身份证件;并应审查 ..A．信用卡的真伪及有效期B．信用卡是否有足够支付的金额C．信用卡是否被列入止付名单D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符8. 委托收款结算适用于单位和个人凭等付款人债务证明办理款项的结算..A．已承兑的商业汇票 B．信用卡计汇单C．债券 D. 存单9.支付结算的结算方式包括A.支票B.汇兑C.托收承付D.委托收款习题一练习支票和银行本票结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：1．1日;收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份;金额为75 000元;经审查无误后;予以入账..2．5日;收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份;金额为56 000元;经审查无误;票据交换后;收到同城票据交换资金清算凭证;予以入账..3．6日;退票时间已过;将上项春江工厂的进账单入账..4．8日;从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张;金额为45 000元;经审查无误后;予以入账..5．11日;从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张;金额为36 000元;审查发现该厂账户余额不足;应在次场票据交换时退回;予以入账..6..12日;票据交换;将宏昌工厂签发的转账支票一张;金额为36 000元;退回工商银行长宁支行;予以入账..7．20日;收到新欣商厦交来银行本票申请;申请签发银行本票25 000元;经审查无误后;款项从其存款户收取..当即签发本票25000元;交付该商厦;予以入账..8．21日;收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份;金额25 000元;经审查无误后;予以入账..9．22日;收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份;金额为48 000元;经审查无误;予以入账..10．25日;收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份;申请签发能提取现金的银行本票50 000元;经审查无误后;款项从其活期储蓄存款户收取;当即签发注明“现金”字样的本票;交付范仁先生;予以入账..11．26日;收到光华公司交来银行本票申请书;申请签发银行本票42 000元;经审查无误后;款项从其存款户收取..当即签发本票42 000元;交付该公司;予以入账..12．28日;周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张;金额50 000元;申请人为范仁先生;终审查无误后;当即支付其现金50 000元..1.借；吸收存款——泰富商场 75000贷：吸收存款——华兴公司 750002.借：清算资金往来 56000贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户 560003. 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户 56000贷：吸收存款——春江工厂 560004.借：吸收存款——开开公司 45000贷：清算资金往来 450005.借：其他应收款——宏昌工厂 36000贷：清算资金往来 360006.借：清算资金往来 36000贷：其他应收款——宏昌工厂 360007.借：吸收存款——新欣商厦 25000贷：本票 25000付出：重要空白凭证——本票 18.借：本票 25000贷：吸收存款——沪西工厂 250009.借：清算资金往来 48000贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/800010.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁 50000贷：应解汇款——范仁 50000借：应解汇款——范仁 50000贷：本票 50000付出：重要空白凭证——本票 111.借：吸收存款——光华公司 42000贷：本票 42000付出：重要空白凭证——本票 112.借；本票 50000贷：库存现金 50000习题二练习银行汇票结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：1．1日;收到春江工厂交来银行汇票申请书一份;申请签发银行汇票80 000元;经审查无误后;款项从其存款户收取;当即签发银行汇票一张;金额80 000元;交付该厂;予以入账..2．5日;收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份;汇票出票金额为75 000元;进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元;经审查无误后;予以入账..3．10日;收到工商银行长春支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张;填列汇票出票金额80 000元;实际结算金额也为80 000元..经审查无误后;予以入账..4．15日;收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份;汇票出票金额为40 000元;进账单和汇票实际结算金额也为40 000元..经审查无误后;予以入账..5．16日;董华先生交来取款凭条;从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元..经审查无误后;予以支付..6．22日;收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份;申请签发银行汇票66 000元;经审查无误后;款项从其存款户收取;当即签发银行汇票一张;金额为66 000;交付该商厦;予以入账..7．30日;收到工商银行青岛支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知备一张;填制汇票出票金额66 000元;实际结算金额为63500元;多余金额为2 500元..将多余金额退回新欣商厦;予以入账..习题三练习商业汇票结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：1．3月1日;收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份;付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司;金额分别为27 000元和56 000元..经审查无误后;为其办理托收手续;予以入帐..2．3月5日;收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份;系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元..经审查无误后;子以支付..3．3月8日;收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张;金额为27 000元;系开开公司托收的商业承兑汇票的货款..经审查无误后;予以入帐..4．3月10日;收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份;金额为58 000元;系退回开开公司托收的商业承兑汇票;子以入账..5．3月12日;收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份;金额为100 000元申请承兑;收款人为苏州绣品公司..经审查无误后;签署承兑协议;按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费;予以入账..6．3月15日;收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份;金额为150 000元;收款人为大连日化厂..经审查无误后;签署承兑协议;按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费;予以入账..7．4月15日;上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张;金额为150 000元;已经到期;而沪西工厂账户余额为70 000元;予以收取;不足款转人逾期贷款户..8．4月25日;沪西工厂账户已有存款;从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元;并按逾期日数;每日按5‰计收利息..9．4月26日;收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份;系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元;经审查无误后;予以支付..习题四练习汇兑业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：1．1日;收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份;要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂..经审查无误后;汇款额从其存款户扣除..2．8日;收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份;以及现金22000元;要求将22 000元汇至工商银行常州支行;收款人为江镇先生..经审查无误后;予以入帐..3．15日;收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份;金额为32 000元..经审查无误后;予以入账..4．18日;收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份;金额为18 000元;付款人为刘凯先生;收款人为王芳小姐..经审查无误后;予以入账;并通知收款人来行办理取款手续..5．20日;王芳小姐前来办理提取汇款的手续;经审查无误后;当即支付其现金18 000元..6．24日;收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份;金额为90 000元;付款人为扬州日化厂;收款人为该厂的采购员周伟先生..经审查无误后;予以入账;并通知收款人来办理取款手续..7．25日;扬州日化厂采购员周伟;从汇人款项中提取现金5 000元..经审查无误后;予以支付..8． 30日;收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份;金额为85 000元;要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款..经审查无误后;予以入账..习题五练习托收承付和委托收款结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：1．1日;收到开开公司交来托收承付凭证一份;金额为48 000元;付款入为桂林旅游公司;经审查无误后;为其办理托收手续;予以入账..2．2日;收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份;金额分别为72 000元和88 000元;付款人分别为郑州商厦和杭州商厦..经审查无误后;分别为其办理托收手续;子以入帐..3．3日;接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证;系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元;经审查无误后;予以入账;并通知付款人..4．5日;接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证;系珠江公司向开开公司收取货款64 000元..经审查无误后;予以入账..并通知付款人..5．7日;春江工厂的3天承付期满;将27 600元划转工商银行太原支行;予以入账..6．9日;收到开开公司交来部分拒绝付款理由书;拒付珠江公司货款10 000元;承付货款54 000元;经审查无误后;将其承付的54 000元划转工商银行广州支行;予以人帐..7．10日;接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证;系承付开开公司托收款48 000元..经审查无误后;予以入账..8．12日;沪西工厂今日账户有存款;根据规定对于逾期4日;按每日5‰..计算逾期付款赔偿金;连同逾期承付的55 000元货款;一并划转工商银行大同支行..经审查无误后;予以入账..9．14日;接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88 000元和逾期6天的赔偿金264元;经审查无误后;予以入帐..10．16日;收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份;付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂;金额分别为36000元和48000元..该审查无误后;为其办理托收手续;予以入账..11．20日;收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张;金额为36000元;系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款..经审查无误后;予以入账..12．30日;收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份;以及其他有关凭证..经审查无误后;办理有关拒付手续;予以入账答案：一、是非题：1. 错2.对3. 错4. 错5.对6. 错7. 错8.对9.对 10. 错11. 错 12. 对 13. 错 14. 对二、单项选择题1.A2.B3. C4.B5.D6.C三、多项选择题1.ABD2.BCD3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.ABCD习题一1.借；吸收存款——泰富商场 75000贷：吸收存款——华兴公司 750002.借：清算资金往来 56000贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户 560003. 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户 56000贷：吸收存款——春江工厂 560004.借：吸收存款——开开公司 45000贷：清算资金往来 450005.借：其他应收款——宏昌工厂 36000贷：清算资金往来 360006.借：清算资金往来 36000贷：其他应收款——宏昌工厂 360007.借：吸收存款——新欣商厦 25000贷：本票 25000付出：重要空白凭证——本票 18.借：本票 25000贷：吸收存款——沪西工厂 250009.借：清算资金往来 48000贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/800010.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁 50000贷：应解汇款——范仁 50000借：应解汇款——范仁 50000贷：本票 50000付出：重要空白凭证——本票 111.借：吸收存款——光华公司 42000贷：本票 42000付出：重要空白凭证——本票 112.借；本票 50000贷：库存现金 50000习题二练习银行汇票1借：吸收存款——春江工厂 80000贷：汇出汇款——春江工厂 800002. 借：清算资金往来 72000贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户 72000借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户 72000贷：吸收存款——华兴公司 720003.借：汇出汇款 80000贷：清算资金往来 800004. 借：清算资金往来 40000贷：应解汇款 400005.借：应解汇款——董华 5000贷：库存现金 50006. 借：吸收存款——新欣商厦 66000贷：汇出汇款——新欣商厦 660007. 借：汇出汇款——新欣商厦 66000贷：清算资金往来 63500吸收存款——新欣商厦 2500习题三练习商业汇票1.登记发出委托收款凭证登记簿2.借：吸收存款——上海服装公司 78000贷：清算资金往来 780003.借：清算资金往来 27000贷：吸收存款 270004.销记发出委托收款凭证登记簿5.借：吸收存款——开开公司 500贷：手续费及佣金收入 500收入：银行承兑汇票 16.借：吸收存款——沪西工厂 750贷：手续费及佣金收入 750收入：银行承兑汇票 17. 借：吸收存款 70000贷款——银行承兑汇票逾期贷款 80000贷：应解汇款——沪西工厂 1500008.借：吸收存款——沪西工厂 80400贷：贷款——银行承兑汇票逾期贷款 80000利息收入 4009. 借：应解汇款——沪西工厂 150000贷：清算资金往来 150000习题四练习汇兑业务的核算1.借：吸收存款——新欣商厦 36000贷：清算资金往来 360002. 借：库存现金 22000贷：应解汇款-刘洋 22000借：应解汇款-刘洋 22000贷：清算资金往来 220003. 借：：清算资金往来 32000贷：吸收存款——宏昌工厂 320004. 借：清算资金往来 18000贷：应解汇款——王芳 180005. 借：应解汇款——王芳 18000贷：库存现金 180006.借：清算资金往来 90000贷：应解汇款——周伟 900007. 借：应解汇款——周伟 5000贷：库存现金 50008. 借：应解汇款——周伟 85000贷：吸收存款——沪西工厂 85000习题五练习托收承付和委托收款结算业务的核算1.登记发出托收结算凭证登记簿2. 登记发出托收结算凭证登记簿3.登记定期代收结算凭证登记簿4.登记定期代收结算凭证登记簿5.借：吸收存款 ---春江工厂 27600贷；清算资金往来 27600定期代收结算凭证登记簿登记转账日期6. 借：吸收存款 ---沪西工厂 54000贷；清算资金往来定期代收结算凭证登记簿注明部分拒付7.借：清算资金往来 48000贷：吸收存款—开开公司 48000销记发出托收结算凭证登记簿8. 借：吸收存款---沪西工厂 55110贷：清算资金往来 55110定期代收结算凭证登记簿登记转帐日期9. 借：清算资金往来 88264贷：吸收存款—华安公司 88264销记发出托收结算凭证登记簿10.登记发出委托收款凭证登记簿11. 借：清算资金往来 36000贷：吸收存款—东安公司 36000销记发出委托收款凭证登记簿12.销记收到委托收款凭证登记簿。
5银行会计支付结算业务
第五章 国内支付结算业务——概述
5.1. 3 会计科目的设置 1.“开出本票”: 核算银行为申请人签发银行 本票所收取的款项。（负债类科目） 2.“汇出汇款”: 核算银行为申请人办理的委 托本系统其他行或系统外其他行解付的汇款。 （负债类科目）
5第.2五.1章 票国据内业支务付概结念算业务——票据业务 票据, 是指由出票人签名于票上, 无条件
约定自己或委托他人以支付一定金额为目 的的特种证券。约定自己为一定金额的支 付, 如本票；委托他人为一定金额的支付, 如汇票及支票。
票据有广义票据和狭义票据之分。广义 的票据包括各种有价证券和凭证。狭义的 票据是指约定由债务人按期无条件支付一
第五章 国内支付结算业务——票据业务
2． 银行本票出票的处理手续 （1）申请人申请银行本票的处理。
会计分录为: 借: 单位活期存款 ——申请人户
贷: 开出本票 以现金办理本票的，会计分录为: 借: 现金
贷: 开出本票 （2）出票行签发银行本票的处理。出票行在 办理转账或收妥现金后，签发银行本票。
第五章 国内支付结算业务——票据业务
第4五．章银行国本内票支结付清结的算处业理务手—续—票据业务 出票行收到票据交换提入的本票时，会计分
录为: 借: 开出本票 贷: 存放中央银行款项（或清算资金往来） 5．持票人、申请人在同一行付款和结清本票
的处理手续 出票行收到本行签发的本票，除不通过票据
交换外，其他处理手续同上。会计分录为: 借: 开出本票 贷: 单位活期存款（或现金） ——持票人
商业银行柜面会计与结算业务
商业银行柜面会计与结算业务柜面会计与结算业务是商业银行与客户直接交互的环节，是直接面对客户的工作岗位。
因此，柜面工作人员每天需要处理大量的各类业务，如存款、取款、转账、业务咨询等。
柜面会计与结算业务的基本流程是：客户到柜台办理业务→柜员登记客户信息和业务类型→客户办理业务→柜员处理业务→柜员稽核并打印凭证→柜员核对并签字→完成业务。
这个流程看似简单，但是实际操作中需要柜员具备扎实的会计知识和细致的工作态度，以确保每一笔业务的准确与安全。
在柜面会计与结算业务中，柜员需要注意的事项有以下几个方面：一是保持仔细认真的工作态度。
由于柜面业务涉及到大量的金额和客户资金，一丝一毫的差错都可能导致严重的后果，因此柜员必须具备高度的责任心和细致的工作态度。
二是遵守相关规定和操作流程。
商业银行有一套完善的业务规定和流程，柜员必须严格按照相关规定和操作流程进行办理，以确保业务的准确性和合规性。
三是及时和准确的沟通反馈。
柜员在处理业务时，难免会遇到各种问题和疑惑，必须及时与领导和同事沟通交流，及时反馈问题和解决方案，以确保业务的顺利进行。
柜面会计与结算业务在社会经济发展中发挥着重要作用。
随着经济的发展和社会人口的增长，人们对金融服务的需求越来越高，银行的柜台业务也越来越繁忙。
因此，商业银行需要不断提高柜员的专业水平，加强培训和学习，提高柜员的综合素质和服务能力。
同时，商业银行还需要借助现代科技手段，提高柜面业务的自动化程度和效率，进一步提升客户体验和服务质量。
尽管如今互联网金融的发展与普及已经改变了人们的金融习惯和行为，但柜面会计与结算业务仍然是商业银行不可或缺的一环。
柜面会计与结算业务作为商业银行与客户直接进行交互的环节，其重要性不可忽视。
因此，商业银行需要重视柜面会计与结算业务，加强人员培训和技能提升，不断将柜台服务打造为银行品牌的重要组成部分，为客户提供更便捷、高效、安全的金融服务。
总之，柜面会计与结算业务是商业银行的重要业务之一，对银行的经营管理起到重要的支撑作用。
《银行会计实务》 案例库 支付结算-结算方式处理
案例一：汇款回单不作为款项转入证据案情：2021年11月10日，汇款人张某分委托A银行电汇油款14万至某石油公司账户。
A银行审查无误后，在汇款回单上加盖了“转讫章〞交给了张某。
2021年12月9日石油公司因汇款未收到，拿着该两张汇款回单，要求A银行尽快将款项汇入公司帐上。
银行的答复是要求公司与汇款人联系。
石油公司认为A银行已受理张某的委托，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐全，且加盖了“转讫章〞，银行应无条件汇款。
因此，石油公司以该两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，要求判令银行汇兑电汇款14万元及其利息。
思考：汇款回单能作为款项转入证据吗？案例分析：依据人民银行的?支付结算方法?第174条第二款的规定：“汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
〞因此，石油公司仅以两张汇款回单为依据，要求银行无条件汇款，是没有依据的。
再说，电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系，即委托合同关系。
银行是受汇款人的委托而汇款，汇款回单是银行接受委托后给予汇款人的回证。
依据我国?合同法?第410条规定：委托人或者受托人可以随时解除委托合同。
因此，汇款回单只能证明汇款人与银行之间曾经有过汇款的委托合同关系，而不能证明银行与收款人之间有任何法律关系。
从诉讼主体上分析，银行与收款人石油公司之间没有任何诉讼法律关系；从证据上分析，依据我国“谁主张谁举证〞的举证规那么，收款人石油公司在没有其它证据情况下，仅以两张汇款回单为证据，要求银行无条件汇款，明显证据缺乏。
最后，石油公司只有申请撤诉。
案例二：汇款操作成功后，汇款人不得申请退汇案情：某日，客户李**委托A银行办理实时汇兑业务，金额8000元，收款人上海华南开发公司，账号为3602021245。
A银行营业员受理李**提交的电汇委托书并作审核后，为李**办理了实时汇兑。
一小时后，李**神色匆忙地折返A银行，并向营业员表示一小时前的汇款由于自已疏忽，填错了收款人名称，款项并不应该汇至上海华南开发公司，并要求营业员将款项回收。
《银行会计》4支付结算业务核算-习题(含)答案
《银行会计》4——习题（含）答案一、单选题1.银行对空头支票罚款的计算为(A)。
A.出票金额的5%但不低于1 000 元B.出票金额的5%但不低于50 元C.透支金额的5%但不低于1 000 元D.透支金额的5%但不低于50 元2.以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( C)。
A.银行本票B.银行汇票C.信用卡D.托收承付3.在下列票据中能办理贴现业务的票据是( A)。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行支票D.银行本票4.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款,其不足款项记入的科目是( C)。
A.短期贷款B.其他应收款C.逾期贷款D.营业外支出5.票据交换后提入转账支票一张,系本行开户单位机械厂签发,面额 6 000元。
经审查,该支票印鉴章与预留印鉴不符,银行应(C)。
A.账务处理B.退票,并收取罚金300元C.退票,并收取罚金 1 000 元D.退票,并收取罚金1 200 元6.下列对代理与委托业务的表述不正确的是( D)。
A.中间业务B.不引起资产负债表的增减变化C.收取手续费D.不列入表内核算7.代保管业务的核算中,只有(C)纳入表内核算。
A.代保管有价值品B.受理代保管业务C.收取的手续费D.支付的手续费8.使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是( C)。
A.支票B.汇兑C.银行汇票D.托收承付9.以下说法正确的是( B)。
A.支票的出票人是支票的付款人B.银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人10.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用( D)办理结算。
A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题1.支付结算原则的内容包括( ACE)。
A.恪守信用,履约付款B.疏通支付结算渠道C.谁的钱进谁的账,由谁支配D.实行结算监督E.银行不垫款2.下列支付结算方式中属异地使用的有( ADE)。
银行会计之支付结算业务的核算
银行会计之支付结算业务的核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。
其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。
支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。
二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。
支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。
2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。
审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。
审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。
3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。
登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。
同时，应将支付凭证存档备查。
4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。
资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。
划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。
5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。
主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。
6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。
包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。
同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。
三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。
支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。
在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。
2. 收付款账户的核对：在进行支付结算业务时，银行会计需要对收款人信息进行核实和确认。
特别是对于跨境支付业务，需要仔细核对外币账户信息和国际银行账户号等。
银行会计支付结算业务
29
3、开户单位汽车厂提交银行汇票申请书， 金额900000元，异地购物，委托银行签 发银行汇票，经审核无误办理转帐。
4、接到异地中国工商银行寄来的邮划借 方报单和解讫通知，结算金额150000元， 原汇票金额160000元，原汇票申请人是 开户单位通信公司。
17
银行汇票申请书（借方传票）②
申请日期 年 月 日
申请人
收款人
账号
账号
或地址
或地址
用途
代理Biblioteka 付款行汇票 人民币
金额 （大写）
上列款项请从我账户支付。科目（借）
申请人签章 对方科目（贷）
年月 日
转帐日期 年 月 日
复核 记帐
18
1）申请人转账交付的
借：吸收存款－活期存款－×× 贷：汇出汇款（存入保证金）
15
三）处理程序
③
申请人
① ②⑦
持票人
④
⑤
⑥ 出票银行
代理付款行
1、申请签发银行汇票 2、出票 3、持往异地结算 4、提示票据 5、代理付款入帐 6、银行之间资金清算 7、退回多余款
16
四）会计核算
1、申请银行汇票
银行汇票 申请书 (1~3)
第一联：存根 申请人留存
第二联：借方凭证 交付银行 第三联：贷方凭证
审核，以支票做借方凭证，第二联进账单 作贷方凭证，分录： 借：吸收存款－活期存款－出票人户 贷：吸收存款－活期存款－收款人户 第一联进账单作收账通知退给持票人。
银行会计3支付结算业务核算之三种支付方式及一卡(同时上传有配套教案及含答案解析习题)
借：信用卡存款——持卡人户
贷：**存款——特约商户户
手续费及佣金收入
(下同)
２、发卡行为同城跨系统行的处理：
借：存放中央银行款项
３、发卡行为异地同系统银行的处理：
借：联行科目（或存放系统款项）
四、信用卡
分录题
李明持现金5000元向工商银行申请办理信 用卡，含信用卡年费40元，请编制会计分录。 某日李明在异地商场购物，用信用卡支付850 元，则特约单位开户行及李明信用卡发卡行的 会计分录是？
本章小结
汇兑、托收承付、 委托收款及信用卡
概念 基本规定 处理手续
一、汇兑结算
汇兑的概念 流程图
一、汇兑结算
汇兑的基本规定
适用范围、分类、退汇
选择题
汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，
汇入行收到汇款时使用（ ）会计科目核算。
A.活期存款
B.其他应付款
C.现金
D.应解汇款
答案：Ｄ
一、汇兑结算
可逾期三个月 收日万分之五罚款
无逾期
逾期利率 万分之五
五、综合练习
下列各种结算方式，适用于同城的有（ ABDF ）
A支票
B银行本票
C银行汇票
D商业汇票 E汇兑
F信用卡
在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双 方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经 开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用 （ B ）结算。
处理手续
付款行
借： **存款－付款人户 贷：存放央行款项 或贷：联行往账
收款行
借：联行来账 贷： **存款－收款人户
二、托收承付结算
分录题
工商银行嘉兴市支行收到工行海南支行寄 来异地托收承付凭证一张，金额20万元，6月 18日承付期满，因付款单位五芳斋公司账户资 金余额不足，6月19日只能支付10万元，6月 24支付6万元，6月30日才全部付清，计算赔偿 金并作出工商银行嘉兴市支行相关账务处理。
银行会计4支付结算业务核算之四大票据(同时上传有配套教案及含答案解析习题)
持票人开户行： 借：其他应付款——棉纺厂 15000
贷：存放中央银行款项 15000
二、银行本票结算
1、银行本票概念
概念：银行签发的，承诺在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行签发 持票人消费
付款行付款
持银行本票消费
付款行与出票行清算
2、基本规定
适用范围
提示付款期
分类
银行本票
是否可以 背书转让
判断
判断
单位和个人在同一票 据交换区域需要支付 各种款项
分定额和不定额 两种
本票不可转账 注明“现金”字样
的可支取现金
银行本票 无金额起点
自出票之日起 最长不超过2 个月。 。填明现金字样 的不得背书转 让。转账的银 行本票可在同 一票据交换区 域背书转让
（三）本票结算流程
申请人
持 票人
③ 持票购物 ④
①②
提
申出
示
请票
票
收 妥 入 帐
据
⑤
⑥提出本票
出票银行
清算资金
代理付款行
（四）银行本票的核算
借：××存 款—申请人 户
贷：本 票—XX户
借：本票— XX户
贷： ××存款— 持票人户
借：本票 利息支出
贷 :存放中 央银行款项
借：本票
贷：××存 款——申请人 户
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银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
银行会计结算业务渠道简介
4.2.2 人民银行同城票据交换系 统简介
• 同城票据交换系统是在同一票据交换区域内由当 同城票据交换系统是在同一票据交换区域内由当 地人民银行统一组织实施和管理的，通过交换票 地人民银行统一组织实施和管理的， 据方式， 据方式，各银行和金融机构之间相互发生的一个 集中处理各银行资金划拨业务的系统。 集中处理各银行资金划拨业务的系统。
4.2 我行目前银行会计结算业务 渠道简介
1、我行自身的业务系统 、 2、直接参加人民银行同城票据交换系统 、直接参加人民银行同城票据交换系统 3、通过 银行间联参加人民银行大、小额跨行支付系统 银行间联参加人民银行大 、通过XX银行间联参加人民银行大、 4、在我行开通的各银行间通存通兑柜面通系统：“银银平 、在我行开通的各银行间通存通兑柜面通系统： 台柜面通” 易时行” 系统、 台柜面通” 、“易时行”柜面互通 系统、“省联社通存 通兑” 通兑”系统 5、银联柜面通系统 6、自助银行：ATM机、CDMA存取款一体机 、自助银行： 机 存取款一体机 7、网上银行 、 8、其他代理业务系统 代理财政缴款系统、代缴国税的 代理财政缴款系统、 、其他代理业务系统:代理财政缴款系统 代缴国税的TPS 系统等等。 系统等等。
4.2.3 我行的跨行支付系统 简介
• 大额跨行支付业务范围： 大额跨行支付业务范围： 1、5万元以上的电汇业务； 万元以上的电汇业务； 、 万元以上的电汇业务 2、委托收款业务； 、委托收款业务； 3、退汇业务； 3、退汇业务； 4、查询查复等业务。 、查询查复等业务。
4.2.3 我行的跨行支付系统 简介
二、会计结算业务渠道作用
结算渠道对银行经营的金融产品来说， 结算渠道对银行经营的金融产品来说，不 对产品本身进行增殖，而是通过柜员的服务， 对产品本身进行增殖，而是通过柜员的服务， 增加产品的附加价值；对银行来说， 增加产品的附加价值；对银行来说，结算渠道 起到了金融产品的物流、资金流、 起到了金融产品的物流、资金流、信息流等作 帮助银行实现创收增盈的目的。 用，帮助银行实现创收增盈的目的。
银行会计票据结算业务
四、结算纪律 (一)单位和个人的结算纪律 一 单位和个人的结算纪律 办理结算的单位和个人，必须重合同、守信用， 办理结算的单位和个人，必须重合同、守信用， 并严格执行《票据法》 支付结算办法》 并严格执行 《 票据法 》 、 《 支付结算办法 》 和账户管 理的规定： 理的规定： 1.不准为逃避还贷、 还债和套取现金而多头开户 不准为逃避还贷、 不准为逃避还贷 转移资金； 转移资金； 2.不准违规开立和使用账户，如出租出借账户； 不准违规开立和使用账户， 不准违规开立和使用账户 如出租出借账户； 3.各单位的存款账户必须保持足以支付的存款余 各单位的存款账户必须保持足以支付的存款余 不准签发没有资金保证的票据套取银行的信用； 额，不准签发没有资金保证的票据套取银行的信用； 4.不准签发 、 取得和转让没有真实商品交易和债 不准签发、 不准签发 权债务的票据，套取银行和他人资金； 权债务的票据，套取银行和他人资金； 5. 不准无理拒付、任意占用他人资金。 不准无理拒付、任意占用他人资金。
同时，银行会计还必须依法为单位、 同时，银行会计还必须依法为单位、个人的存 款保密， 款保密，除国家法律规定和国务院授权中国人民银 行的监督项目以外，其它单位委托监督的事项， 行的监督项目以外，其它单位委托监督的事项，均 不受理，亦不代任何单位扣款，不得停止单位、 不受理，亦不代任何单位扣款，不得停止单位、个 人对存款的正常支付。 人对存款的正常支付。 （三）银行不垫款 这条原则要求各单位只能在存款余额内支用款 而银行必须在将款项从付款单位账户付出后， 项，而银行必须在将款项从付款单位账户付出后， 再为收款单位收账。 再为收款单位收账。收款单位必须在款项收妥进账 后才能支用。从而划清银行与客户的资金界限。 后才能支用。从而划清银行与客户的资金界限。
银行会计之支付结算业务的核算
例题5-1.1
某市工商银行城北分理处收到存款户市新华书店送交的转帐支票及进账单，金额为1万元，付款人为在农业银行城南支行开户的南海公司，票据经交换，次场没有退票，工行为新华书店收账。请编该支票业务中所涉各银行的会计分录。
解答例题5-1.1
南海公司
市新华书店
农行城南支行
工行城北分理处
〔1〕签发支票购书
〔5〕支票送票据交换所
如未退票
—
+
A行存款
B行存款
1.持票人开户行受理持票人送交支票的处理
持票人开户行
出票人开户行
可由持票人提交支票和两联进账单向持票人开户行办理，假设退票时间过后无退票，即可为持票人进账。 出票人开户行收到票据交换提入的支票审核无误后，假设出票人账户上有足够余额即可办理。否则予以退票。
〔2〕支票存根联
〔3〕支票及进账单
〔4〕退进账单第1联
〔5〕支票送票据交换所
未退票
—
+
城南支行存款
城北分理处存款
解答例题5-1.1
市工商银行城北分理处次场交换未见退票，办理转帐如下： 借：待清算票据款项 10000 贷：单位活期存款—市新华书店户 10000农行城南支行〔出票人开户行〕从票据交换所提回支票，经审核，办理转帐。 借：单位活期存款—南海公司户 10000 贷：待清算票据款项 10000
四、商业汇票业务的核算
三、银行汇票业务的核算
二、银行本票业务的核算
一、支票结算业务的核算
一、支票结算业务的核算
〔一〕支票的概念和种类〔二〕相关规定〔三〕持票人、出票人在同一银行机构开户的核算 〔四〕持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算
〔一〕支票的概念和种类
银行会计支付结算业务的核算
〔12〕支票丧失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。
〔三〕支票
付款单位 〔出票人〕
①出票
收款单位 〔持票人〕
②④ 送收 存妥 支入 票账
付款单位开户 行〔付款人〕
③银行间清算
收款单位开户行
支票流转程序图
一、支票的核算
〔二〕支票的核算
思考：汇票有多余款的，怎么办？
例题
8月7日，新南药店向开户银行工行新街口 办事处申请办理银行汇票，金额20，000元， 收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂 ，按规定银行收取手续费50元，一并从其存款 账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到 开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收 入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向 签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑 付、结清各环节的会计分录。
借：吸收存款——××存款〔出票人户〕 贷：清算资金往来——同城票据清算
一、支票的核算
②收款人开户行的处理
收款人开户行收到交换提入的第二、第三联进 账单，经审查无误，第二联进账单作贷方凭证，办 理转账。其会计分录为：
借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——××存款〔收款人户〕 如收款人不在本行开户或进账单上的账号、户名 不符，应通过“其他应付款〞科目核算，然后将第二、 第三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。
借：清算资金往来 贷：吸收存款-活期存款〔持票人户〕
三、银行汇票的核算
〔2〕持票人未在代理付款行开立账户的核算 借：清算资金往来 贷：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 借：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 贷：库存现金等科目
3．出票行结清银行汇票的处理 汇票全额付款的 借：吸收存款-汇出汇款
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银行会计与结算业务（陈老师）
一天第一章基本核算法
第一节会计科目
1、表内科目、表外科目
2、资产类、负债类、资产负债共同类、所有者
权益类、损益类
第二节记账方法
1、复式记账法
2、借贷记账法
第三节会计凭证
1、会计记账的种类
2、会计凭证的基本要素
3、会计凭证的处理
4、记账规则与错帐冲正方法
第二章存款业务的核算
第一节存款业务概述念
第二节单位存款业务
1、基本概念及分类
2、单位活期存款业务核算
3、单位定期存款业务
4、单位存款利息的转账处理
第三节储蓄存款业务
1、分类
2、活期储蓄存款业务
3、定期储蓄存款业务
4、储蓄机构的结账与事后监督
第四节存款利息计算
1、计息时间
2、计算基本方法与公式
3、具体计算方法
第三章资产业务
第一节信用贷款的核算
第二节担保贷款的核算
1、抵押贷款
2、保证贷款
3、质押贷款
第三节票据贴现
第四节贷款利息核算
第五节贷款损失准备
1、提取范围
2、贷款损失准备金的种类及提取方法
3、贷款损失准备金的会计核算
第四章支付结算业务的核算
第一节票据结算业务的核算
1、支票结算
2、银行本票结算
3、银行汇票结算
4、退票
第二节结算方式业务的核算
1、汇兑结算
2、托收承付结算
3、委托收款结算
第三节信用卡业务的核算手续
第五章资金汇划清算的核算
第六章金融机构往来的核算
第一节商业银行与中央银行往来
1、向中央银行存取款
2、缴存存款
3、再贷款
4、再贴现
第二节商业银行往来
1、商业银行跨系统汇划款项
2、商业银行拆借的核算
第三节同城票据交换与清算
第七章现金、有价单证、重要空白凭证
及重要会计印章管理
第一节现金业务管理
第二节有价单证、空白重要凭证及会计业务
印章管理。