2012年会计继续教育考试多选题参考答案

2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括 （ABCD ）。A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、 监CO控SO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ABCD）。A财务报 表的可靠性B经营活动的效率性C经营活动的效果性D法律法规遵循性 SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须 包括（AB ）。A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B.管理层就公司 内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部 控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财 政采年购度方终式了可出分具为的（评AB价CD）。A直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购 采购业务的不相容岗位至多包括（ABCD ）。 A.请购与审批 B.供给商的挑选与审批 C.洽购合同协议的 拟成订本、费审用核内与部审控批制的D.目推标销主、要验包收括与（相A关BC记D 载）。A.保证各项成本费用开支的合理性B.保证各项成本 费用的合法性C.加强成本费用的管理，提高经济效益D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、 可根靠据的采成购本与费付用款信业息务资，料控制的审批要点主要包括（ABC ）。A.企业的生产计划部门一般会根据顾客 订单或者对销售预测和存货要求的分析来决定生产授权B.企业对资本支出和租赁合同通常会特别授 权，只容许特定人员提出请购C.企业对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证， 实根工行据程集缺项体陷目决对业策企务和业不审影相批响容，的岗防严位止重一出程般现度包决可括策以（失分AB误为CD而（）造ABA成D.可）严行。重性A损.研重失究要D与缺.采决陷购策B合.重B同.概大可预缺以算陷未编C经.制无审与缺批审陷就核D签C.一.订项般目缺实陷施与 价货款币支资付金D收.竣付工的决授算权与批审准计主要有哪些模式(ABCD)。 A“一支笔”审批模式B分级审批模式C多重审批 模加式强企D混业合文审化批建模设式至少应当关注的风险包括（ABCD）。A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工 丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可 能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展C.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的 发建生立，与造实成施企内业部损把失持，影应响当企遵业守信必誉定的D.忽原视则企，业下间列的属文于化该差原异则和的理有念（冲AB突CD，）可。能A导.全致面并性购原重则组B失.适败应 性建原立则与实C.施主内要部性控准制则的D.原制则衡包性括原（则ABC ）。 A.片面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原 则内部沟通的方式包括（ABCD）等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部 网内络部控制根本规范的外围内容是内部控制因素，下列属于内部控制要素的有（ABCD ）。 A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 【答案】ABCD 【解析】内部控制要素包括五个方面，除了上述 四内个部选控项制外建，立还与包实括施内过部程监中督相。关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、 控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动 相关主要文档的有（AC ）。A.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档D.公司 财务报告 内部控制评价与内部控制审计的区别在于（ABCDE ）。A出发点不同 B内部控制评价是评价管理到不 到内位部控C侧制重缺点陷不的同分类D，内内部部控控制制审缺计陷工按作其是成审因计分财为务（报表AB数）据。的A.真设实计性缺陷E以B.上运都行对缺陷C.一般缺陷D.重大 缺内内陷部部控控制制缺是陷由一企般业可（分 为ABD(B）D)实。施A的制旨度在缺实陷现B设控计制缺目陷标C的系过统程缺。陷AD.董运事行会缺陷B.监事会 C.股东 D.经理 层内和部全控体制员树工立与实施过程中相关的文档记载有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、 节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。以上司于控制活动 相关主要文档的有（ AC ）。 A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环控制文档 D.公司 财企务业报采告购业务的不相容岗位至少包括（ABCD ）。A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协 议企的业拟层订面、评审估核测与试审方批法主D.要采有购（、A验B收C）与。相A关.管记理录层访谈 B.调查问卷 C.获取并审阅相关文档抽样进行 测企试业的D业.观务察外包应当关注下列（BCD）风险。A.要求企业合理确定外包业务范围，综合考虑成本效益 原则，权衡利弊，避免将核心业务外包B.外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企 业遭受损失C.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势D.业务外包 存企在业商价业值贿观赂的等核舞心弊具行体为表，现可在能( A导BC致D企)业。相A企关业人精员神涉B案企业目标C企业哲学D企业道德
企业建立与实施内部把持，应当遵守必定的原则，下列属于该原则的有（ABCD ）。 A.全面性原则 B. 适企应业性建原立则与实C.施主内要部性控准制则的D.原制则衡包性括原（则 ABC ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时 性企原业则开展信息与沟通评价，应当对（ABCD）进行认定和评价。A.信息收集、处理和传递的及时性 B. 财务报告的真实性C.反舞弊机制的健全性 D.信息系统的安全性 企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ABCD ）。A.风 险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通 企业内部信息传递至少应当关注的风险包括（ABC ）。 A.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不 完整，可能影响生产经营有序运行B.内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措 施企难业以实落施实发C展.内战部略信，息需传要递从中（泄A露BC商D业）秘软密硬，件可方能面削进弱行企配业套核建心设竞。争A力. 企D.业内文部化报B告. 系人统力功资能源健管全理、制内度 C企.业信实息行系全统面D.预组算织管架理构，至少应当关注下列风险（ BCD ）。A.总会计师或分管会计工作的负责人应 当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导B.不编制预算或预算不健全，可能导致企业 经营缺乏约束或盲目经营C.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实 现企业D.预应算当缺制乏定刚和性实、施执有行利不于力企、业考可核持不续严发，展可的能人导力致资预源算政管策理。流人于力形资式源政策应当包括下列内容（
ABCD ）。A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强 制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 企企业业在至安少全应生当产关中注应在建履立行（社A会C责）任机方制面。的A风应险急包预括警（B事AB后C调D查）C。报A告.安D全当生事产人措负施责不到位，责任不落 实，可能导致企业发生安全事故B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象 受损，甚至破产C.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会 稳定D.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏 发企展业后资劲金，活甚动至至停少业应当关注的风险包括（ABCD ）。A.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效 融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、 抽逃或遭受欺诈C.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用 效全益面低预下算工D.资作金不调相度容不岗合位理突、出营包运括不（畅AB，C ）可。能导A.致预企算业审陷批入与财预务算困执境行或B.资预金算冗履余行与预算考核 C.预算 编制与预算审批 D.预算编制与预算调整 全面预算工作不相容岗位一般包括（ABC ）。A.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核C.预算 编人制力与资预源算管审理批至少D应.预当算关编注制的与风预险算包调括整（ABD ）。A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制 不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完 善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C.缺乏明确的发展战 略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力D.人 力上资市源公退司出会机计制监不督当委，员可会能（导PC致AO法B）律的诉成讼立或是企美业国声注誉册受会损计师监管体制的一次重大改革，在此之 前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质 。其职责主要包括（ ABCD ）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制 度赊销C.检信查用会的计管师理事包务括所两的部执分业内质容量，D即.调（查A和B 处）罚。违A规.制的定会赊计销师额事度务所B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D审.赊计销委事员后会管的理职责包括（ABCD）。A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工 作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方 面审的计投委诉员会D.有负权责雇审用查独内立部的控法制律，顾监问督或内其部他控咨制询的顾有问效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制 审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ BCD ）。 A.常识才能 B.业余胜任才能 C审.良批好人的员职应业当操对守销D售.独合立同性协议草案中提出的（ ABC ）等严格审查并建立客户信息档案。A.销售价 格下列B.信对用于政不策相C容.发职货务D的.环说保法方中案，正确的有（ABCD ）。 A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职 务要分离 B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别 C.保管某些财产物质和应用这些财产物 质的职务要分别 D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 【答案】ABCD
下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( ABC )。A财产记录B定期盘点C账实核对D结账和对账
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下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ABCD ）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务 的职务要分离B.保管某财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某财产物资和使用该财产物资 的下职列务哪要些分情离形D发.执生行时某可经以济进业行务发和展审战核略该调经整济( 业BD务)的。职A当务年要经分营离业绩下滑B经济形势、产业政策、行 业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化C公司中层管理者相继跳槽D企业经营管理内部条件发生 重下大列变哪化些做法属于企业履行促进就业的社会责任（AC）。A积极接纳社会劳动力B建立公平的薪酬机 制C积极培养员工D足额缴纳社会保险费 下列有关内部环境的说法中错误的是（D ）。A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行 为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包 括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体 内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是 下列职务设置不合理的是（ABCD ）。A填写销货发票的人员兼任审核人员B审批材料采购的人员兼 任采购员职务C会计部门的出纳员兼任记账员D销货人员兼任会计记账工作 下列属于企业采购业务不相容岗位的有（ ABCD ）。A.采购、验收与相关记录B.付款的申请、审批与 执行C.请购与审批D.供应商的选择与审批 下列属于企业在销售方面相关内部控制目标的有（ABCD ）。A.保证货款及时足额地收回B.保证销售 折扣的适度性C.保证销售收入的真实性和合理性 D.保证产品的安全、完整 下销列售属台于账研应究当阶附段有特（点AB的C有）（等B相D 关）购。货A.具单有据针。对A.性客B户.计订划单性BC.销.形售成合成同果协的议可C能.客性户较签大收D.回探执索D性.销售发 票询价程序完成后，采购部门须做出以下（BCD）决定。A. 根据资产存储情况，确定采购物品的批次 和数量B. 根据询价控制制度，选择最有利于企业生产和成本最低的供应商C. 仅根据申请采购情况， 确定采购物品的批次和数量D. 将请购单一联退请购部门，以示答复，一联退财务部门筹备资金，一 联要采确购保部发门展作战为略签的订有购效销实合施同，的应依采据取（ ABCD ）措施。A培育与发展战略相匹配的企业文化B优化调 整以企下业（内AB部C组D）织情结形构下C整，合对有固效定利资用产的进企行业减内值外测部试资。源DA做资好产发的展市战价略当宣期传大培幅训度工下作跌，其跌幅明显高 于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从 而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C有证据表明 资应产该已制经订陈和旧实过行时不或利者于其可实连体续已倒经退损的坏人力D资资产源已政经策或。者人将力被资闲源置政、策终应止当使包用括或下者列计内划容提（前A处BC置D ）。 A.员工的聘请、培训、解雇与辞职 B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩 C.症结岗位员工的强迫休假制 度和定期岗位轮换制度 D.控制国度机密或重要贸易机密的员工离岗的限度性规定 预算调整的程序个别包括（ABD ）。 A.预算调剂的申请 B.估算执行情形的剖析 C.在预算年度开端前 编制完玉成面预算，依照规定的权限和程序审核同意后，以文件形式下达执行 D.预算调剂的审查 在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ AC ）工作A.会计档案保管工作B.会计档 案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作 浙江吉利控股集团有限公司收购享有“世界上最安全汽车”美誉的瑞典豪华品牌沃尔沃轿车，堪称 “蛇吞象”故事的现代版，并购重组中的文化整合，哪些做法不当( AC )。A作为收购方的吉利应该 保持原有文化，促使被并购方沃尔沃全盘接受吉利的中国文化B在并购过程中，吉利应防止忽视两个 企业间文化差异和理念冲突，做到文化整合“软着陆”C与百年企业沃尔沃的文化相比，年轻的吉利 汽中车国必内定部有控诸制多标不准足体，系并包购括后（的A新BD吉 利）应。沿A.袭企沃业尔内沃部文控化制D应文用化指整引合B.中企能业够内以部人控为制本评，价真指正引懂C.得企并业善 内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范 组织架构设计的原则有（ ABCD ）。A;适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则 组织架构设计和运行面临的主要风险有（ AC ）。 A治理结构B宏观经济C内部结构D外部制度 上CO市SO公认司定治的理内结部构控的制特系殊统性的体要现素在有（（BACBDC）D 。）A。聘A用控职制业环经境理;B人风制险度评;估B建;C立控独制立活董动事;D制信度息;与C建沟立通董及事监会察专 门 内委 部员 机会 构组;D织设架立构董的事运会行秘应书着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重 点关注（ABCD）。A内部机构设置是否适应内外部环境的变化;B是否以发展目标为导向;C是否满足专业化 的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率;D是否明确界定各机构和岗位的权利和责任