胡常佳_0131517_国际_家电上市公司内部控制研究_以格力电器为例附一稿

目录

摘要关键词呢？注意当时我集中时的要求！！

1 前言 (1)

1.1研究背景与意义 (1)

1.2国外研究现状 (1)

1.3研究思路与框架 (4)

2 我国家电企业部控制概述 (5)

2.1控概念 (5)

2.2我国家电企业的风险识别和部控制 (6)

3格力电器案例分析 (7)

3.1格力电器简介 (7)

3.2格力电器部控制现状 (8)

4 我国家电行业部控制存在的问题及分析 (11)

4.1部控制环境问题 (11)

4.2部控制信息披露问题 (11)

4.3部控制实施与监督问题 (12)

5我国家电企业部控制失效解决对策 (13)

5.1加强部控制环境建设 (13)

5.2优化部控制信息披露质量 (14)

5.3完善部控制实施与监督措施 (15)

参考文献 (16)

致 (17)

家电上市公司部控制探究-以格力电器为例

1 前言

1.1研究背景与意义

随着全世界经济的复与快速发展，各国公司企业在飞速成长的同时，也不断地呈现出各种问题。自美然事件发生以来，公司部控制问题逐渐在公众面前显露。2002年美国政府颁布《萨班斯-奥克斯利公司治理法案》（以下简称“《萨班斯法案》”）, 2006年6月和9月我国先后出台《证券交易所部控制指引》和《证券交易所部控制指引》,由此可见，部控制问题逐渐成为人们关注的焦点。然而我国公司部控制管理起步较国外较晚，发展也不是很完善，而对于传统的家电行业来说，因为部控制而出现的问题越来越多，本文希望能对解决家电企业部控制问题有所的帮助。

良好的部控制体系对上市公司具有非常重要的意义，而家电上市公司有着自己的特点，区别于其它上市公司因此，一套完善、有效的部控制体系对家电上市公司来说尤为重要。本文将部控制相关理论和实际案例相结合，通过探析家电上市公司部控制环境、信息披露、实施及监督，阐述我国家电上市公司部控制现状及问题，并提出应对措施。一方面希望能够帮助读者对部控制的理解及对我国家电上市公司部控制现状的了解，另一方面希望能够督促家电上市公司加强和规公司部控制，从而促进公司发展。

1.2国外研究现状缩减至一面纸以

1.2.1国外研究现状

国外对于部控制的重视和研究都起步较早，对于部控制的各方面，国外学者都展开广泛的研究。

在部控制环境的研究上，Sonia Jaspal（2010）研究了组织文化对企业部控制环境的影响，并将组织文化分为领导、伦理、态度和信念。他认为组织文化对部控制环境产生深远影响，部审计报告也应该必须提到组织文化对企业部控制环境的影响，并且建议企业应当建立及改善与部控制环境相对应

的健康的组织文化1。

而在部控制信息披露的研究中，Eng 和 Mak（2003）通过对158家新加坡上市企业进行研究，发现董事会结构和所有权结构将影响部控制信息披露总体水平；而外部董事比例、管理人员持股比例、政府持股比例、企业规模大和负债比例均会影响部控制信息披的露。Doyle,Ge和Mcvay（2007）等通过研究部控制对盈余管理的影响，从而进一步说明部控制信息的重要性，以及对部控制信息进行披露的必要性2。

最后，在对部控制实施与监督的研究中Colbert,Jan（2008）提出部控制对于任何企业来说都是至关重要的，并且研究了如何对部控制进行监督才能使部控制机制有效3。Vincent（2009）通过研究如何在商业企业中利用ERP

执行持续监督程序来改进部控制监督体系。

1.2.2国研究现状

我国对于部控制的重视和研究起步较晚，但是近些年来，我国部控制研究发展较快。我国学者在借鉴国外研究成果同时，也结合了我国实情对部控制进行广泛的研究。

在对部控制环境的研究中，吴徽（2017）认为，企业会计信息质量既受企业外部环境的影响，也受企业部环境的影响4。唐洋，王秋林，慧敏（2017）在对企业部控制环境及部监督现状的成因分析中提出面：首先是管理层意识淡薄，企业文化建设不足；其次是缺乏合理的企业治理结构；最后是欠缺合理的设置与全责分配5。贾讲用(2012)提出部控制环境是企业执行部控制的基础，它不但影响企业战略目标的制定，业务活动组织，而且影响企业控制活动、信息、沟通和控的设计及执行6。王晓燕，雨泽（2017）认为部控制环境中的企业组织架构、部审计以及企业文化和人力资源都可能造成会计信息的失真7。

1 Sonia Jaspal. Impact of Organization Culture on Internal Controls [R].XBRL Compliance Report,2010,10

2 Doyle,J.T.,W.Ge and S.E.Mcvay. determinants of weaknesses in internal control over financial reporting[J].Journal of Accounting & Economies,2007，vol.44:193-223

3 Colbert, Jan. How to monitor internal controls[J].Journal of Corporate Accounting & Finance,2008,Vol.19:41-45

4吴徽. 企业内部控制环境对会计信息质量影响的研究[J].知识经济,2017(07):P94-95。

5唐洋，王秋林，陈慧敏.企业内部控制环境对会计监督的影响研究[J].中国注册会计师,2013

（06）:P107-111。

6贾讲用.我国上市公司内部控制问题探析[J].会计之友,2012(10):P40-42。

7王晓燕，李雨泽.内部控制环境与会计失真问题研究-以海联讯公司为例[J].财会通

讯,2017(07):P5-8。