计提社会养老保险费的会计分录

计提社会养老保险费的会计分录

会计学习2009-08-09 18:26:56 阅读4598 评论1 字号：大中小订阅

其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?

借：营业费用＿＿社会保险费

其他应付款＿＿代扣个人社保金

贷：其他应交款＿＿社会养老保险费

借：其他应交款＿＿社会养老保险费

贷：银行存款

借：应付工资

贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金

应交税金＿＿应交个人所得税

银行存款

例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负

担A的社保费用650元

计提职工工资：

借：管理费用2000

贷：应付职工薪酬2000

确认代扣代缴的四金：

借：应付职工薪酬250

贷：其他应付款250

实际支付时：

借：其他应付款250

贷：银行存款250

确认代扣代缴的个人所得税：

借：应付职工薪酬20

贷：应交税费——应交个人所得税20

实际支付时：

借：应交税费——应交个人所得税20

贷：银行存款20

企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时：

借：管理费用650

贷：应付职工薪酬650

实际支付时：

借：应付职工薪酬650

贷：银行存款650

然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。