计提社会养老保险费的会计分录
外账计提社保会计分录（精选8篇）
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篇一1.分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分）其他应付款（个人部分）贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
篇二logo icon arrow-down close comment conversations like prompt vote wechat verified best_answerer verified_and_best_answerer live_emoji star question article live ebook touch to download remove edit answer reward tagline show rewarders list arrow right假设：工资5000 个人交社保300 公司交700，下面哪种分录比较正确能反映运营情况、明细账也不会错、也能很好的体现资产负债表？或者大家是怎么做的？-----------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保700借：其他应收款-个人社保300贷：其他应付款-个人社保300交纳社保3月12日借：应付职工薪酬-社保700其他应付款-个人社保300贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资5000贷：其他应收款-个人社保300银行存款4700---------------------------------------------------------计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬300管理费用-社保700贷：其他应付款-社保1000交纳社保3月13日借：其他应付款-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬4700贷：银行存款4700--------------------------------------------------------- 计提工资2月28日借：管理费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资5000计提社保3月1日借：应付职工薪酬-工资300管理费用-社保700贷：应付职工薪酬-社保1000交纳社保3月13日借：应付职工薪酬-社保1000贷：银行存款1000发放工资3月15日借：应付职工薪酬-工资4700贷：银行存款4700篇三假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。
养老保险费的账务处理分录
养老保险费的账务处理如下所示：目前，有的地方对养老保险费的征缴，实行"差额征缴、差额拨付”的结算方法。
其基本做法是：由社会保障机构按规定的比例计算应收取单位在职人员的养老保险费和应拨付单位退休人员的退休费（以下简称养老金）。
若应收缴的养老保险费大于应拨付的养老金,则按其差额向单位收取，即"差额征缴"（对单位来说是“差额缴交"即"付差"）；若应拨付的养老金大于应收缴的养老保险费，则按其差额拨付给单位，即"差额拨付"（对单位来说是"差额拨人"即"进差"）0而"个人缴费”则由单位向职工收取或从其工资中代扣，退休人员的养老金仍由原单位按实发放。
对单位实行“差额征缴、差额拨付"的结算方法，其账务处理方法也因"征缴"或"拨付"而不相同。
1."差额征缴"的账务处理。
在"差额缴交"情况下，单位在支付“付差"时，按单位缴费金额扣除应收拨人养老金的差额，借记"管理费用——劳动保险费"（事业单位借记"事业支出——社会保障费"），按个人缴费金额借记"其他应付款一个人养老保险缴费"，按实际支付金额贷记"银行存款"。
支付退休人员的养老金时，借记"管理费用一一劳动保险费"（事业单位借记"事业支出一社会保障费"），贷记"现金单位向职工收取或从其工资中代扣个人缴费时,借记"现金"或"应付工资"，贷记"其他应付款——个人养老保险缴费，【例1】某单位现有在职人员50人月工资总额60000元；退休人员IC）人，月退休金总额8000元。
计提工资和社保的正确分录
计提工资和社保的正确分录
为了提高职工的生活水平和工作积极性，企业需要按时发放工资和缴纳社保费用。
本文将介绍计提工资和社保的正确分录，以便企业会计人员掌握正确的财务处理方法。
企业按月或按周定期发放工资，计提工资是必要的。
计提工资的分录如下：
借：应付工资－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 10000元
以上分录中，“应付工资”是借方科目，代表企业的负债，表示企业还未支付给员工的工资。
需要注意的是，计提工资时不需要扣减个人所得税，但在实际发放工资时需要扣税，应将个人所得税计入“应交税费”中。
此外，为了保障员工的权益，企业需要为员工缴纳社保费用，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险等。
这些费用在计提工资时也要一并计入，“应付工资保险费”就是企业应该担负的社保费用。
另外，“银行存款”是贷方科目，代表企业的资产。
当企业将工资发放到员工的银行账户中时，需要将相应的金额转入该账户，因此需要计入“银行存款”中。
与计提工资相似，计提社保也是企业需要完成的财务操作之一。
计提社保的分录如下：
需要注意的是，在计提社保费用时，企业需要根据国家的相关政策规定和员工的实际情况合理计算和缴纳社保费用。
如果计提少了或计提多了社保费用，都会对企业的财务状况造成影响。
因此，企业需要制定科学的财务管理制度，确保计提工资和社保的准确性。
结论
计提工资和社保是企业日常管理中非常重要的财务操作。
只有掌握正确的计提方式和分录方法，才能够保证企业在经济运营中健康、稳定、可持续发展。
因此，企业会计人员需要认真掌握计提工资和社保的正确分录方法，确保财务管理规范有序。
社保相关的会计分录
社保相关的会计分录
社保是指社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
在会计中，涉及社保的会计分录主要是指公司或组织为员工缴纳的社会保险费用，以及员工个人缴纳的社会保险费用。
首先，公司为员工缴纳的社会保险费用会计分录是：
借，工资福利费用。
贷，应付社会保险费。
这表示公司在会计上确认了为员工缴纳的社会保险费用，增加了工资福利费用，同时在负债方应付了这部分社会保险费用。
其次，员工个人缴纳的社会保险费用会计分录是：
借，应付工资。
贷，个人所得税、个人社会保险费。
这表示员工的工资减少了应付工资这一账户的余额，同时在负债方增加了个人所得税和个人社会保险费这两个账户的余额。
需要注意的是，会计分录可能会因国家和地区的不同而有所差异，因此在处理社保相关的会计分录时，需要遵循当地的会计准则和法规。
同时，对于具体的会计处理，建议咨询专业会计师以获取准确的指导。
计提社会养老保险费的会计分录
计提社会养老保险费的会计分录
其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?
借：营业费用＿＿社会保险费
其他应付款＿＿代扣个人社保金
贷：其他应交款＿＿社会养老保险费
借：其他应交款＿＿社会养老保险费
贷：银行存款
借：应付工资
贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金
应交税金＿＿应交个人所得税
银行存款
例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负担A的社保费用650元
计提职工工资：
借：管理费用2000
贷：应付职工薪酬2000
确认代扣代缴的四金：
借：应付职工薪酬250
贷：其他应付款250
实际支付时：
借：其他应付款250
贷：银行存款250
确认代扣代缴的个人所得税：
借：应付职工薪酬20
贷：应交税费——应交个人所得税20
实际支付时：
借：应交税费——应交个人所得税20
贷：银行存款20
企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时：借：管理费用650
贷：应付职工薪酬650
实际支付时：
借：应付职工薪酬650
贷：银行存款650
然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。
社保及代扣个税会计分录
新会计准则下，社保账务处理社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险。
社会保险会计分录：1、企业负担部分，提取时：借：管理费用——劳动保险费（管理部门）销售费用——劳动保险费（销售部门）生产成本——劳动保险费（生产部门）贷：应付职工薪酬——社会保险费2、个人负担部分，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）社保还未缴纳借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）库存现金/ 银行存款3、交纳时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位负担）其他应付款——社会保障金（代扣个人负担）贷：银行存款（总交纳的金额）代扣个人所得税会计处理、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。
代扣时借记“应付职工薪酬”科目贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目上交代扣的个人所得税时借记“应交税费一一应交个人所得税”科目贷记“银行存款”科目。
二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目。
实际上交税款时，借记“应交税费一一应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目，贷记“应交税费一一应交代扣个人所得税”科目。
实际上交代扣税款时，借记“应交税费一一应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
四、其他项目个人所得税的会计处理1．企业支付劳务报酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时:借：管理费用等贷:应交税费－应交代扣个人所得税现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷:银行存款2．企业支付稿酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时:借:其他应付款贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷：银行存款3．企业购入无形资产①计算应代扣的个人所得税、支付价款时:借：无形资产贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借:应交税费－应交代扣个人所得税贷:银行存款4．企业向个人分配股息、利润①计算应代扣的个人所得税、支付股息、利润时:借:应付利润贷:应交税费－应交代扣个人所得税库存现金②实际交纳税款时:借：应交税费-应交代扣个人所得税贷：银行存款实现销售时借：货币、应收帐款等贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）购进材料时借：原材料借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：货币、应付帐款等1.根据销项税额和进项税额之差计算出本月应缴的税额:3. Cr :应交税金--未交增值税4. 2.下月交上月计提的增值税：5.Dr：应交税金--未交增值税6.Cr ：银行存款7. 计提时：（单位缴纳部分）借：生产成本、管理费用、营业费用等8.9.贷：应付职工薪酬10.10.缴纳时：11.借：应付职工薪酬-单位缴纳公积金12.借：其他应收款-单位代个人缴纳公积金13.贷：银行存款15.14.计提工资时：15.借：生产成本、管理费用、营业费用等16.贷：应付职工薪酬—应付员工工资19.17.发放工资时：18.借：应付职工薪酬—应付员工工资19.贷：其他应收款-单位代个人缴纳公积金20.贷：应交税金-应交个人所得税21.贷：现金。
社保费用如何做账,社保费会计分录如何写
社保费⽤如何做账,社保费会计分录如何写我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
社保费⽤如何做账⼀、社保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的⾮营利性的社会安全制度。
现⾏社保主要包括养⽼、医疗、⼯伤、失业、⽣育等。
社保费分为个⼈缴纳和企业统筹两部分。
⼆、应付职⼯薪酬是企业根据有关规定应付给职⼯的各种薪酬，按照“⼯资，奖⾦，津贴，补贴”、“职⼯福利”、“社会保险费”、“住房公积⾦”、“⼯会经费”、“职⼯教育经费”、“解除职⼯劳动关系补偿”、"⾮货币性福利"、"其它与获得职⼯提供的服务相关的⽀出"等应付职⼯薪酬项⽬进⾏明细核算。
三、社保账务处理会计分录：1、计提单位负担部分借：成本费⽤相关科⽬(按受益⼈员所在部门确定)贷：应付职⼯薪酬-社保2、从⼯资中代扣个⼈负担部分借：应付职⼯薪酬-⼯资贷：应付职⼯薪酬-社保3、缴纳社保(含单位负担的及个⼈负担的)借：应付职⼯薪酬-社保贷：银⾏存款计提社保时如何做会计分录1.分配⼯资借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——⼯资2.计提社保(企业部分)借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——社保3.次⽉发放⼯资时借：应付职⼯薪酬——⼯资贷：其他应付款(个⼈部分)应交税费——应交个⼈所得税库存现⾦/银⾏存款4.上交杜保借：应付职⼯薪酬——社保(企业部分)其他应付款(个⼈部分)贷：库存现⾦/银⾏存款5.上交个⼈所得税借：应交税费——应交个⼈所得税贷：银⾏存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险⼀⾦”计提⽐例各地不⼀样。
企业按劳动保障部门规定⽐例缴纳部分，可列⼊“管理费⽤”。
员工社保费会计分录
社保费用的会计处理涉及到企业为员工缴纳的社会保险费，这通常包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
社保费用分为企业部分和个人部分，企业部分是企业的成本或费用，个人部分则从员工工资中扣除。
员工社保费会计分录通常如下：
1. 记录企业应缴纳的社保费用部分：
借：管理费用/制造费用/销售费用（根据实际发生的部门进行科目选择）
应交税费-应交社会保险费
贷：银行存款/其他应付款（社保局专户）
这一分录反映了企业为员工缴纳的社保费用增加了企业的成本或费用，并且增加了应交税费中的应交社会保险费科目。
2. 记录从员工工资中扣除的个人社保部分：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-应交社会保险费
这一分录反映了从员工工资中扣除的社保费用，减少了应付职工薪酬中的工资科目，并增加了应交税费中的应交社会保险费科目。
3. 缴纳社保费用时的会计分录：
借：应交税费-应交社会保险费
贷：银行存款/其他应付款（社保局专户）
这一分录反映了企业实际向社保局缴纳社保费用，减少了应交税费中的应交社会保险费科目，并减少了银行存款或增加了其他应付款。
拓展知识：
在中国，社保费用的缴纳比例和基数由政府规定，并且可能因地区而异。
企业需要根据当地的社保政策来计算应缴纳的社保费用。
此外，企业缴纳的社保费用可以在计算企业所得税时作为税前扣除项目，从而降低应纳税所得额。
对于个人来说，社保费用的缴纳是享受社保待遇的前提，如养老金、医疗保险报销等。
因此，企业和个人都应重视社保费用的正确计算和及时缴纳。
会计分录处理(五险一金)
五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。
一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。
其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。
新会计制度下五险一金如何做会计分录？小编找来大侠帮忙！帮学员汇总了五险一金做会计分录的方法。
下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：XX费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬一一工资2.计提社保（企业部分）借：xx费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬一一社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬一一工资贷：应付职工薪酬一一社保（个人部分）应交税费一一应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬一一社保（企业部分+个人部分）5.上交个人所得税借：应交税费一一应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理（一）个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）（二）企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学会计论坛借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
社会保险计提分录
社会保险计提分录
关于社会保险计提的分录，一般有两个方向的分录：借方计提方向和贷方支付方向。
1. 借方计提方向的分录：
借：社会保险费用
贷：应计社会保险费用
这个分录是公司按照员工的工资基数和税率计算出应交的社会保险费用，将此费用计提到利润表中，作为当期费用。
2. 贷方支付方向的分录：
借：应付社会保险费用
贷：银行存款/现金
这个分录是公司实际按照计提的社会保险费用数额支付给社会保险机构或者代扣代缴给税务机关等部门的情况。
将应该支付的社会保险费用记录在应付账款中，同时扣减银行存款或者现金。
计提生产车间工人社保分录
计提生产车间工人社保分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：生产车间是企业的核心部门，工人在这里付出辛勤的劳动，为企业创造了价值。
为了保障工人权益和福利，企业需要为工人缴纳社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
在这篇文章中，我们将详细介绍如何计提生产车间工人的社会保险，并列出相应的分录。
1. 养老保险养老保险是工人退休后的经济来源，企业需要按照国家规定的比例为工人缴纳养老保险。
计提养老保险的分录如下：借：养老保险费支出贷：应付养老保险费以上是关于计提生产车间工人社会保险的分录，企业在进行账务处理时需要仔细核对各项保险费用，确保按时足额地为工人缴纳社会保险，保障工人的权益和福利。
企业也需要遵守国家有关社会保险的法律法规，合法合规地开展相关工作。
希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！第二篇示例：计提生产车间工人社保分录一、社保费用的计提社保费用是企业为员工支付的一项重要费用，也是企业法定的社会责任。
在计提生产车间工人社保时，首先需要明确各类社保费用的具体项目和标准。
一般包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
这些社保费用的缴纳标准和比例根据当地的政策规定来确定，在企业的财务预算中需要根据实际情况进行计算，确保按时足额缴纳。
在企业的会计凭证中，计提生产车间工人社保应该记录为一项费用支出。
具体的分录如下：1.计提养老保险费用借：工资薪金（分录为支出）贷：应付养老保险费（分录为负债）通过以上的分录，企业可以清晰地了解到每一项社保费用的具体数额和支付时间，有助于企业更好地管理资金和提高企业管理效率。
三、注意事项在计提生产车间工人社保时，企业需要注意以下几个方面：1.及时支付：企业应当严格按照规定的时间支付社保费用，以免因拖欠而导致劳动者权益受损。
2.准确计算：企业在计提社保费用时，应当准确计算每项费用的数额，确保足额支付。
3.合规操作：企业在计提社保费用时，应当遵守相关法律法规和政策规定，确保合规操作。
五险一金会计分录怎么做
五险一金会计分录怎么做五险一金会计分录怎么做五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。
yjbys店铺下面为你整理了关于五险一金会计分录怎么做的文章，希望对你有所帮助。
1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分提取时借：管理费用——社会保险费贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：借：管理费用——住房公积金贷：其他应付款——住房公积金上交时：借：其他应付款——住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款-住房公积金库存现金上交时：借：其他应付款-住房公积金贷：银行存款或库存现金三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
……与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录
计提工资借：管理费用-工资（包含个人应扣社保与个税及水电费）销售费用-工资生产成本-基本生产成本-直接人工制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款/现金（实际发放给员工的工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）其他应收款-水电费（个人部分）交宿舍水电费时借：其他应收款-水电费（个人部分）贷：银行存款/现金交代扣个人所得税时借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款计提社保时借：管理费用-社会保险贷：其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）交社保时借：其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）贷：银行存款实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用The furthest distance in the worldIs not between life and deathBut when I stand in front of youYet you don't know thatI love you.The furthest distance in the worldIs not when I stand in front of youYet you can't see my loveBut when undoubtedly knowing the love from both Yet cannot be together.The furthest distance in the worldIs not being apart while being in loveBut when I plainly cannot resist the yearningYet pretending you have never been in my heart. The furthest distance in the worldIs not struggling against the tidesBut using one's indifferent heartTo dig an uncrossable riverFor the one who loves you.倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。
月末会计的计提、结转分录&计提工资社保的账务处理
月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费（二）提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金交时：借：营业税金及附加借：应交税金贷：应交税金--城建税贷：银行存款--教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：营业税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税费--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税费--所得税贷：银行存款或现金1、计提工资时借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--职工工资2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借：应付职工薪酬--职工工资贷：其他应付款--社会保险贷：应交税费--个人所得税贷：库存现金3、企业负担保险提取时借：管理费用--劳动保险费贷：应付职工薪酬--社会保险4、上缴保险时借：其他应付款--社会保险（个人）借: 应付职工薪酬--社会保险(企业）贷：银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时：借：管理费用营业费用等费用科目贷：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分）应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分）应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分）应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分）应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分）应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分）2、分配个人承担部分：借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——养老保险（个人）应付职工薪酬——医疗保险（个人）应付职工薪酬——失业保险（个人）应交税费——个人所得税3、实际支付时：借：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险（个人）应付职工薪酬——医疗保险（个人）应付职工薪酬——失业保险（个人）应交税费——个人所得税贷：银行存款等借：应付职工薪酬——养老保险（单位）应付职工薪酬——医疗保险（单位）应付职工薪酬——失业保险（单位）应付职工薪酬——生育保险（单位）应付职工薪酬——工伤保险（单位）应付职工薪酬——其他保险（单位）贷：银行存款等1、计提工资时借：管理费用--工资 e贷：应付职工薪酬——工资 e2、工资发放（1）扣回个人承担的社保、公积金借：应付职工薪酬——工资 c+d贷：其他应付款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d(2)发放工资借：应付职工薪酬——工资 e-(c+d)其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款 e-(c+d)-f3、缴纳社保费时借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a——公积金（单位承担部分） b其他付收款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d贷：现金/银行存款 a+b+c+d4、代缴个人所得税借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款 f代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。
计提工资和社保的会计分录
计提工资、社保如何做会计分录
有很多刚入职不久的会计不知道计提工资和社保需要用到哪些会计科目，也不会做会计分录，为此专门整理了相关内容供大家参考：
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
很多地方到7月份会调整保险费率，收到社保费率调整退款的话,冲销之前入账的费用.
借:管理费用--社保费（企业部分，红字)
借:银行存款。
公司交纳社会保险,会计分录怎么做-
公司交纳社会保险 ,会计分录怎么做 ?篇一：会计分录处理 (五险一金 )五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。
一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。
其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。
新会计制度下五险一金如何做会计分录？小编找来大侠帮忙 !帮学员汇总了五险一金做会计分录的方法。
下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：××费用（管理 / 销售等）贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理 / 销售等）贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保 (个人部分 )应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保 (企业部分 +个人部分 )5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理（一）个人负担部分发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬 --工资贷：其他应付款 --社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）（二）企业负担部分提取时借：管理费用 --社会保险费贷：其他应付款 --社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时借：其他应付款 --社会保险费（单位 +代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额）二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学会计论坛借：管理费用 --住房公积金贷：其他应付款 --住房公积金上交时：借：其他应付款 --住房公积金贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬 --工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
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计提社会养老保险费的会计分录
会计学习2009-08-09 18:26:56 阅读4598 评论1 字号：大中小订阅
其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?
借：营业费用＿＿社会保险费
其他应付款＿＿代扣个人社保金
贷：其他应交款＿＿社会养老保险费
借：其他应交款＿＿社会养老保险费
贷：银行存款
借：应付工资
贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金
应交税金＿＿应交个人所得税
银行存款
例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负
担A的社保费用650元
计提职工工资：
借：管理费用2000
贷：应付职工薪酬2000
确认代扣代缴的四金：
借：应付职工薪酬250
贷：其他应付款250
实际支付时：
借：其他应付款250
贷：银行存款250
确认代扣代缴的个人所得税：
借：应付职工薪酬20
贷：应交税费——应交个人所得税20
实际支付时：
借：应交税费——应交个人所得税20
贷：银行存款20
企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时：
借：管理费用650
贷：应付职工薪酬650
实际支付时：
借：应付职工薪酬650
贷：银行存款650
然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。