银行会计复习
自考00078银行会计学-练习题-06复习过程
第六章金融企业往来核算一、单项选择题1、同城同业拆借，资金拆借时拆出行的处理是（）。
A、借：拆出资金——拆入行户贷：存放中央银行款项B、借：存放中央银行款项贷：拆入资金——拆出行户C、借：存放中央银行款项贷：拆出资金——拆入行户D、借：××银行存款——拆出行准备金户贷：××银行存款——拆入行准备金户2、同业拆借的主管机构是（）。
A、拆入行处所属商业银行总行B、拆出行处所属商业银行总行C、中央银行D、各家商业银行总行3、（）科目用以核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。
A、存放同业B、同业存放C、拆出资金D、拆入资金4、（）科目用以核算本行拆借给其他银行的短期资金。
A、存放同业B、同业存放C、拆出资金D、拆入资金5、（）科目用以核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。
A、存放同业B、同业存放C、拆出资金D、拆入资金6、（）科目用以核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款，按往来单位设明细账。
A、存放同业B、同业存放C、拆出资金D、拆入资金7、同城票据清算业务是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过（）组织的同城票据交换处理，并清算资金。
A、工商银行总行B、各商业银行分、支行C、各商业银行总行D、当地中央银行8、金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、（）和同城票据交换等。
A、商业银行与中央银行往来B、中央银行总行与其辖属各分支行往来C、中央银行与中国人民银行往来D、电子汇划业务B、金融企业与中央银行C、中央银行总行与各支行D、中央银行与中国人民银行10、下列有关同业拆借表述正确的是（）。
A、到期归还时，由拆出行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆入行存款账户B、同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行C、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，拆入行履行协议D、异地拆借通过全国银行间同业拆借市场进行11、（）是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过当地中央银行组织的同城票据交换处理，并清算资金。
银行会计复习
银行会计复习一：名词解释1、银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。
它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
2、表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。
3、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
4、货币回笼：指货币从流通领域中退出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的增加和流通领域中货币的减少。
5、再贷款：商业银行向中央银行的贷款。
6、再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。
7、银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。
也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。
8、存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。
9、表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表内的会计科目，并要求平衡。
10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少和流通中货币的增加。
12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
二、问答题1.银行分户账的种类及其用途种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。
甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。
乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页上加计积数并计算利息的账户。
银行会计学复习资料
1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的工程。
每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法2复式记账法，是相关于单式记账法而言的。
它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。
3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借〞、“贷〞为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等〞的记帐规那么，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。
原始记账：是在经济业务发生时，直截了当取得或依据业务事实填制的凭证。
按其来源又可分为自制原始凭证〔利息清单、特种转账凭证等〕和外来原始凭证〔客户签发的支票、各种结算凭证〕记账凭证：是由会计部门依据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。
5单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证〔反映业务不集中，不便于事后查寻〕6复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上〔优点是资金的来龙往脉清楚，对应关系明确，方便查寻〕7科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。
8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。
9贷款损失预备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的预备金。
10支票：是出票人签发，托付办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。
可分为：现金支票，转账支票，一般支票，划线支票。
转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、一般支票只能用于支取现金。
11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行会计复习资料
名词解释一般存款帐户：指存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存，或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
（P51）逐笔核贷：是指借款人根据提出的申请，经审查批准，逐笔立据逐笔发放、约定期限一次或分次收回的一种贷款方式（P72）托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
（P119）委托存款：金融信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的资金称为“委托存款”。
（来自百度百科）进口押汇：是指进口商以进口货物物权作抵押，向银行申请的短期资金融通。
（P200）联行往来：是指同一银行系统辖内所属各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入，存出款项而发生的资金账务往来。
（P142）简答贷款展期的相关规定借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日10天以前，中、长期贷款必须在到期日1个月以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书“，写明展期原因。
根据规定只能展期一次，短期贷款展期不得超过元贷款的期限，中、长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年：展期贷款的利率以展期日公告的贷款利率为准。
贷款展期申请书经信贷部门审查同意，一联留存备查，其余两联转交会计部门办理贷款展期手续。
会计部门收到贷款展期申请书后，应审查展期申请书是否经信贷部门审查批准并签章；展期贷款金额与借款凭证金额是否一致：展期的期限是否符合规定；展期利率是否正确等。
审查无误后，将一联贷款展期申请书加盖业务公章后交给借款人收执，并在贷款明细账及留存的到期卡上注明展期还款日期和利率；将一联贷款展期申请书附在到期卡后，按展期后的还款日期排列保管，不需办理转账手续。
（P75）为什么票据贴现是贷款（P79）票据贴现是指商业汇票的持有人在票据到期前为获取资金向银行贴付一定利息，而将商业汇票的债权转让给银行的票据行为。
银行会计总复习
银⾏会计总复习第⼀章⼀、判断1.我国于1987年结束了单⼀银⾏体系，中国⼈民银⾏虽然专门⾏使中央银⾏职能，统⼀对⾦融机构进⾏监管和管理，但其依然承担着部分政策性⾦融业务，四⼤国有银⾏转制为专业银⾏。
2.中国⼈民银⾏作为中央银⾏，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对⾦融企业实施监督管理，并且不以盈利为⽬标。
3.国家开发银⾏，中国进出⼝银⾏和中国农业发展银⾏并称为三⼤政策性银⾏。
4.中国银⾏，光⼤银⾏，招商银⾏等均为股份制商业银⾏。
5.商业银⾏是以获取利润为经营⽬标，以⾦融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊⾦融企业。
6.商业银⾏具有依法设⽴，依法经营，照章纳税，⾃负盈亏，风险⾃担等特征。
7.⽀付中介职能是指商业银⾏在吸收存款的基础上，通过向客户提供⽀付⼯具，实现存款在账户上的转移，从⽽清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。
8.商业银⾏通过为企业提供代理货币收付，代理⽀付各种费⽤以及提供经营决策，咨询，理财，融资，发放⼯资等业务，为消费者个⼈提供转账，信贷，信托及经纪⼈业务等，表现出其⾦融服务功能。
9.商业银⾏是国民经济资⾦活动的总枢纽，是连结经济各部门，各环节的纽带，是国民经济体系的神经中枢。
10.央⾏会计制度中明确规定，银⾏柜员在办理现⾦收⼊业务时，先收款后记账。
⼆、单项选择：到1992年底，我国除中国⼈民银⾏外，还建⽴了4家专业银⾏，9家全国性或区域性商业银⾏，12家保险公司，380多家⾦融租赁公司，59000多家农村信⽤社和3900家城市信⽤社，另外有⼀些外资⾦融机构。
1.中国⼈民银⾏作为中央银⾏，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对⾦融企业实施监督管理，并且不以盈利为⽬标。
商业银⾏的性质是以获取利润为经营⽬标，以⾦融资产和负债为经营对象的综合性，多功能的特殊⾦融企业。
2.商业银⾏会计⼯作时商业银⾏办理实际业务的⾦融⼯具，会计处理过程本⾝就是经办，办理，处理各项业务的过程。
银行会计复习重点
银行会计一、填空题1. 商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。
2. 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。
其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。
3. 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。
金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。
4. 会计科目按与资产负债表的关系，划分为表内科目和表外科目。
5. 表内科目是用以反映银行资金的实际增减变化。
此类科目的发生额和余额都计入银行各种会计主表内。
6. 表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务（主要包括或有业务及承诺事项）和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生资金的实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为表外科目。
7. 银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为“传票”。
8. 记账凭证从形式上分，有单式凭证和复式凭证。
由于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用单式凭证。
9. 银行的记账凭证按使用范围分，有基本凭证和特定凭证10. 基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。
11. 银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。
前者由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成；后者由总账和日计表组成。
两个核算系统按照双线核算原则，根据同一会计凭证，分别进行核算。
明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。
12. 银行结算账户按存款人分为单位存款和个人储蓄存款。
银行会计复习笔记
银行会计·学习银行会计的意义：1．银行是经营货币和信用业务的特殊机构，是社会资金运动的枢纽2．会计工作是实现银行职能的重要工具。
3．银行会计通过核算、反映和监督，实现对国民经济进行阻止、控制、调节的管理职能。
·课程结构：一、基本理论和核算方法；二、各项业务具体会计处理方法（重点）；3、其他资产、损益核算及年度结算。
第1章总论1.1 概念·银行会计：是以货币为主要计量单位（手段），以凭证为依据，运用确认、计量、记录、报告等专门方法，对商业银行的经营活动进行分析预测，参与经营决策的一种经济管理活动（实质），是为银行的经营管理及有关方提供一系列财务信息的专业会计。
·内涵：实质——管理活动手段——货币计量职能——反映、监督、进行预测、参与决策业务特点——全面性、连续性、系统性方法——确认、计量、记录、报告·特点：社会性——反映情况具有综合性和全面性同步性——业务处理和会计核算的同一性政策性——认真执行国家政策，体现监督和服务的双重性及时性——会计信息提供的准确性、及时性严密性——规范、严密的组织程序，安全的运行提醒·作用：1）提供信息。
提供银行财务信息供决策使用2）国家职能。
实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能。
3）企业监督。
通过企业资金的流动加强对企业的监督。
4）管理职能。
对银行经营活动进行核算、监督、分析、评价、预测、决策5）责任考核。
评价银行业绩、考核银行管理层的经济责任履行情况1.2 会计基本假设会计主体：会计核算的空间范围（特定产权范围内的空间）。
持续经营：会计核算的时间范围。
可以预见的将来，不会停业，也不会大规模削减业务。
会计分期：从持续经营基本假设引申出来的，及时提供会计信息的客观要求。
分为年、季、月。
货币计量：以货币作为计量单位（便于比较），进行会计确认记录、记录、报告。
·银行会计核算基础（1）收付实现制：按照现金收付日期确定其归属期。
银行会计复习(有答案)
一、填空题1．商业银行的会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利益六项。
2．基本准则规定会计要素计量属性包括历史成本、重置成本、可变成本、限值和公允价值。
3．贷款是商业银行最主要的资产。
4．贷款按贷款对象的主体，可分为：单位贷款和个人贷款。
5．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为抵押贷款、质押和保证。
6．贷款按其偿还方式可分为：一次性偿还和分期偿还贷款。
7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：自营贷款和委托贷款。
8．银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为媒介，通过结算银行的业务活动，来完成的货币支付和结算行为。
9．票据载明债务人要按指定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券。
10．商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
11．支票的付款人为支票上记载的开户银行或者其他金融机构。
12．支票分为：现金支票、转账支票和普通支票三种。
13．银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是当日。
14．托收承付的承付方式分为验单付款和验货付款付款。
15．人民币外汇牌价分为汇卖价、汇买价、中间价、钞买价和钞卖价五种。
16．外汇买卖传票是以外汇牌价、人民币金额和外币金额同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。
17．坚持按程序办理现金收付要求，收入现金时，先付款，后记账；付出现金时，先记账，再付款。
18. 整点票币必须经过初点和复点两道程序。
19. 票币兑换，应坚持先兑入、后兑出的原则。
20．商业银行现行运钞方式分为：集中运钞和分散运钞两种形式。
21.能辨别面额,票面剩余四分之三（含四分之三）以上 ,其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币,金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
22.常见的假币类型有伪造币和变造币。
辨别的方式是通过手摸、耳听、眼看，仪器检测四个方面进行二、单选题1．（A ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
银行会计复习题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1．在我国银行体系中居于主体地位的是A．中央银行B．国有商业银行C．政策性银行D．其他商业银行和外资(合资)银行2．下列项目中，不属于．．．银行负债要素的是A．向中央银行借项B．同业存放款项C．吸收存款D．拆出资金3．下列会计科目中，属于银行表外科目的是A．“未分配利润”B．“交易性金融资产”C．“银行承兑汇票”D．“卖出回购金融资产款”4．计息余额表填列的依据是A．根据每一科目当日余额填列B．根据每一科目当日最后余额填列C．根据同一科目各分户账的当日余额填列D．根据同一科目各分户账的当日最后余额填列5．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指A．本金×时间B．本金×利率C．时间×利率D．本金×时间×利率6．对整存整取提前支取的存款本金计息，应按A．存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息B．支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C．存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息D．支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是A．“贷款——利息调整”B．“贷款”C．“贷款——本金”D．“贷款——资产减值”8．在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据A．贷款的合同本金和合同利率计算确定B．贷款的合同本金和实际利率计算确定C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定9．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票10．银行汇票的提示付款期限是自出票日起A．十天B．一个月C．两个月D．六个月11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是A．总行清算中心B．清算行C．收报经办行D．发报经办行12．以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指A．间接标价法B．直接标价法C．买卖两档汇价制D．中间价13．在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是A．“清算资金往来”B．“存放中央银行款项”C．“存放同业”D．“同业存放”14．下列票据不能．．见票即付的是A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票15．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是A．“清算资金往来”B．“存入保证金”C．“手续费及佣金收入”D．“货币兑换”16．当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为A．借：库存现金等B．借：库存现金等贷：应付债券贷：应付债券——债券溢价C．借：库存现金等D．借：应付债券——债券面值贷：应付债券——债券面值——债券溢价——债券溢价贷：库存现金等17．银行的留存收益不包括．．．A．未分配利润B．法定盈余公积金C．资本公积D．任意盈余公积金18．下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是A．商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入B．商业银行办理委托贷款业务取得的收入C．商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入D．商业银行处置抵债资产获得的净收益19．盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和A．应收款项的盘点B．固定资产和低值易耗品的盘点C．联行占有资金的盘点D．代付款项的盘点20．资产负债表的格式包括两种，即A．账户式和报告式B．单步式和多步式C．账页式和账表式D．报表式和报告式二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)21．银行会计凭证的特点包括A．一般采用单式凭证B．原始凭证可代替记账凭证C．基本凭证居多D．特定凭证居少E．凭证传递环节多22．在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括A．确认应收利息B．确认利息收入C．确认摊余成本D．确认公允价值E．确认贷款减值23．下列可归属于金融企业往来业务的是A．商业银行跨系统的资金结算B．商业银行向其他银行办理转贴现C．商业银行向跨系统金融机构借款D．商业银行解缴中央银行现金E．商业银行代理销售保单24．银行本票的结算特点包括A．可以随意支取现金B．信用度高C．流通性强D．适用灵活E．使用成本最低25．银行决算日工作的重点包括A．全面处理、核对当日账务、检查各项库存B．调整金银、外币记账价格C．核实应缴税款D．结转本年利润E．办理新旧账簿结转非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
银行会计复习题
《银行会计》复习题一、填空题：1、银行会计核算方法由明细核算和综合核算两部分组成。
2、银行会计凭证按格式和用途不同可分为基本凭证和特定凭证。
3、存款人因临时经营活动需要而开立的账户是临时存款账户。
4、抵押贷款发放与收回，通过抵押贷款科目核算，并在该科目下设置抵押户和质押户用以分别核算抵押贷款和质押贷款。
5、每日核对是指每日会计核算结束后，要对帐务的有关内容进行核对，以达到账账、账款相符。
6、托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方。
7、银行汇票是出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
8、票据贴现贷款银行用信贷资金购买未到期的商业汇票。
二、判断题1、银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。
（×）2、银行会计从会计科目的设置、会计凭证的设计、帐簿的启用、报表的编制以及帐务处理程序等都有自己的一套独特的方法。
（√）3、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。
（√）4、支票、银行汇票、存折属于有价单证。
（×）5、对确定无法解付，而且超过两个月规定期限的汇款，应按规定转作其他营业收入。
（×）6、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。
（√）7、保证贷款是指贷款银行以借款人的信誉而发放的贷款。
（×）8、单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用商业汇票。
（×）9、空头支票是指尚未填写金额的支票。
（×）10、现行的结算方式均无金额起点限制。
（×）11、质押贷款使用“质押贷款”科目核算。
（×）12、不直接收帐的汇款需要转汇时，应重新办理汇款手续，其收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途，并在第三联信汇凭证上加盖“转汇”戳记。
（√）13、银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。
课堂银行会计复习资料
课堂银行会计复习资料第一章习题答案答案：一、名词解释1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。
2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。
3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。
4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
二、填空题1.核算，监督，银行的经济活动2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动3.年度，半年度，季度，月度4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题1. A2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B四、多选题1. ABC2. ABCD3. ABC,DEF4.AB第二章习题答案答案：一、名词解释1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。
2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。
3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。
4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。
其余额不反映在资产负债表等会计报表上。
5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
银行会计复习(有答案)
一、填空题1．商业银行的会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利益六项。
2．基本准则规定会计要素计量属性包括历史成本、重置成本、可变成本、限值和公允价值。
3．贷款是商业银行最主要的资产。
4．贷款按贷款对象的主体，可分为：单位贷款和个人贷款。
5．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为抵押贷款、质押和保证。
6．贷款按其偿还方式可分为：一次性偿还和分期偿还贷款。
7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：自营贷款和委托贷款。
8．银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为媒介，通过结算银行的业务活动，来完成的货币支付和结算行为。
9．票据载明债务人要按指定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券。
10．商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
11．支票的付款人为支票上记载的开户银行或者其他金融机构。
12．支票分为：现金支票、转账支票和普通支票三种。
13．银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是当日。
14．托收承付的承付方式分为验单付款和验货付款付款。
15．人民币外汇牌价分为汇卖价、汇买价、中间价、钞买价和钞卖价五种。
16．外汇买卖传票是以外汇牌价、人民币金额和外币金额同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。
17．坚持按程序办理现金收付要求，收入现金时，先付款，后记账；付出现金时，先记账，再付款。
18. 整点票币必须经过初点和复点两道程序。
19. 票币兑换，应坚持先兑入、后兑出的原则。
20．商业银行现行运钞方式分为：集中运钞和分散运钞两种形式。
21.能辨别面额,票面剩余四分之三（含四分之三）以上 ,其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币,金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
22.常见的假币类型有伪造币和变造币。
辨别的方式是通过手摸、耳听、眼看，仪器检测四个方面进行二、单选题1．（A ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
自考银行会计学各章复习必看资料 考前串讲
自考银行会计学各章复习必看资料考前串讲第一章我国金融体系组成情况：中国人民银行，政策性银行，国有商业银行，股份制综合性商业银行和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司，证券，保险，租赁，财务，邮递储蓄机构和城市，农村信用社等，以适应盛会注意市场经济发展的需要。
中国人民银行在国务院领导下制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理。
中国人民银行主要职责1依法制定和执行货币政策2发行人民币，管理人民币流通3审批监督管理金融机构4按规定审批监督管理金融市场5发布监管和业务命令和规章6经营外汇黄金7经理国库8维护支付清算系统9负责金融统计10作为国家中央银行从事国际金融活动11国务院交办的其他事项。
商业银行职责：1吸存款2放短中长贷款3国内外结算4票据贴现5金融债券6承销政府债券7买卖政府债券8同业拆借9买卖外汇10信用证服务及担保11代理保险及收付款项12保险箱服务13中国人民银行批准其他业务银行会计学：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。
银行会计的对象：是银行资金运动的增减变化的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。
银行资金来源/运用：1来源指资金形成和取得渠道。
自有，吸收，借入，结算，其他资金来源。
2资金运用资金存在分布和使用的形态，贷出资金，固定资产占款，库存现金，银行外汇占款，其他资金占用。
负债是指银行承担的、能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
银行的流动负债包括银行吸收的各种短期存款、各项借入资金、各种应付款项等，长期负债包括银行吸收的各种长期存款、长期借款等。
所有者权益指银行投资者对银行净资产的所有权。
净资产是指银行全部资产减去全部负债后的差额。
银行的所有者权益包括银行投资者对银行投入资本以及形成的资本公积、盈余公积金和未分配利润。
银行会计(075401)复习资料
银行会计(075401)一．选择1、综合核算系统的账务处理程序是（A）。
A．传票→科目日结单→总账→日计表B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→余额表D．传票→总账→余额表2、对于利随本清的存款计算存期时，做法正确的是（B）。
A．存入日、支取日均计入B．存入日计入，支取日不计入C．从存入日的第二天起算至支取日D．从存入日的第二天起算至支取日的前一日3、银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（C）。
A．本金×时间B．本金×利率C．本金的累积D．本金×时间×利率4、银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（D）。
A．重要性原则B．权责发生制原则C．历史成本原则D．谨慎性原则5、在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（C）。
A．客户要求B．有关业务的具体规定C．汇划业务是划收还是划付D．是汇出行还是汇入行6、既可以用于支取现金，也可以办理转账的支票是（C）。
A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票7、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了(A)。
A、实质重于形式原则B、谨慎性原则C、客观性原则D、一致性原则8、（B）是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。
A、账户B、会计科目C、会计项目D、记账项目9、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于（D）。
A、银行会计核算与业务处理相融合B、银行会计业务的政策性C、银行会计处理的及时性D、银行分支机构的电子网络化10、（A）假设是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A、会计主体B、会计分期C、持续经营D、货币计量11、“向中央银行借款”属于（B）类别的会计科目。
A、资产B、负债C、所有者权益D、资产负债共同12、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计核算具有下列特点（A）。
银行会计学复习题
《银行会计学》复习题一、单项选择题1.下列各项，属于商业银行资产的是（）。
A.再贷款B.吸收存款C.存放中央银行款D.实收资本2.下列资产项目，不计提损失准备的是（）。
A.拆出资金B.抵押贷款C.银行卡透支D.委托贷款3.银行会计凭证具有使用（）的特点。
A.复式凭证和特定凭证B.单式凭证和原始凭证C.基本凭证和单式凭证D.单式凭证和业务凭证代记账凭证4.商业银行吸收的财政存款，应（）缴存人民银行。
A. 按10%集中总行B.按10%由分行汇收C. 全额就地D.由总行全额5.商业汇票的提示付款期限最长不得超过（）。
个月个月个月个月6.下列会计科目中，属于资产类的是（）。
A.预收账款B.应付账款C.预提费用D.待摊费用7.根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（）。
A.备付金B.支付准备金C.法定准备金D.风险准备金8.或有资产是指（）的交易或事项形成的潜在资产，其存在需通过未来不确定的事项发生或不发生加以证实。
A.过去B.现在C.未来D.随时9.出售固定资产其净值应转入（）。
A．营业外支出 B.投资收益C．资本公积 D．固定资产清理10.企业某项长期债券投资为溢价购入，若债券的溢价摊销采用实际利率法，则该项债券各期的溢价摊销额应是（）。
A. 逐期减少B.逐期增加C.各期相等D.固定不变11.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户12.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。
A.表内科目B.表外科目C.资产科目D.负债科目13.所有者权益是银行投资者对银行净资产的所有权，等于（）。
A.全部资产减去全部负债的余额B.全部收入减去全部支出C.全部股本（或实收资本）D.税后利润减去各项提留14.存款人只能在银行开立一个（）。
西南大学《银行会计》复习思考题及答案
（0151）《银行会计》复习思考题一、填空题1、金融企业的会计科目按资金性质属性分为＿＿、＿＿、＿＿和＿＿。
2、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可以分为＿＿和＿＿。
3、金融企业会计凭证按照格式和用途的不同，可分为＿＿和＿＿。
4、金融企业的会计账簿，大体上可以分为＿＿、＿＿、＿＿和＿＿。
5、分户帐根据银行不同业务核算的需要，一般分为＿＿、＿＿、＿＿和＿＿。
6、金融企业的账务组织分为＿＿和＿＿两个系统。
7、存款按资金性质及计息范围划分为＿＿和＿＿。
8、利息计算基本公式为：＿＿；积数法计算利息的公式是：＿＿。
9、贷款按照银行承担责任的不同，可划分为＿＿、＿＿和＿＿。
10、按贷款发放的基础不同划分，可分为＿＿、＿＿和＿＿。
11、单位活期存款存取次数频繁，余额经常发生变动，计算利息采用的方法是＿＿。
12、积数是按日累加的存款余额之和，计算积数一般使用＿＿或＿＿。
13、短期贷款按季结息或按月结息，按季结息的，结息日为＿＿；按月结息的，结息日为＿＿。
14、支付结算的原则是：1、＿＿；2、＿＿；3、＿＿。
15、对于签发空头支票或印鉴与预留印鉴不符的支票，银行除退票外，还应按支票面额处以＿＿的罚款。
16、汇率有两种标价方法。
以一定单位的外国货币作为标准，来计算应付多少单位的本国货币的方法称为＿＿。
以一定单位的本国货币作为标准，来计算应收多少单位的外国货币的方法称为＿＿。
17、由出口国政府支持出口国银行直接向进口商或进口商银行提供贷款，以供进口商购买技术和设备并支付有关费用的贷款，称为＿＿。
18、我国联行往来的基本做法包括＿＿，＿＿，＿＿，＿＿四项内容。
19、在同城票据交换中，各行提出交换的票据有两类。
其中，收到本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据，称为＿＿；收到在本行开户单位提交的委托本行向他行开户单位付款的票据，称为＿＿。
20、金融企业以已贴现尚未到期的商业汇票向人民银行办理转让，由此融通资金的业务称为＿＿。
银行会计学复习题答案
银行会计学复习题一、单项选择题本大题共20小题;每小题1分;共20分在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的;请将其代码填写在题后的括号内..错选、多选或未选均无分..1.各存款单位只能在银行开立一个 CA.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.专用存款账户2.适用于在账页上计息的银行分户账户是 BA.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账3.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间;当具有真实的交易关系或债权、债务关系时;办理结算才能使用 AA.商业汇票结算B.支票结算C.银行汇票结算D.银行本票结算4.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是 AA.汇出汇款B.应解汇款及临时存款C.开出本票D.保证金5.银行计息时若采用“累计日积数法”;其计息积数是指 BA.本金×时间×利率B.本金×时间C.本金×利率D.时间×利率6.银行会计对“应收利息”的核算;在会计制度限定的时间内应记入当期损益;这充分体现了 AA.权责发生制原则B.历史成本原则C.划分两类支出的原则D.谨慎性原则7.为了加强内控;联行凭证、联行专用章、联行密押应由 CA.一人保管B.二人保管C.三人保管D.业务主管保管8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时;可运用的会计科目是 CA.系统内上存款项B.系统内款项存放C.存放中央银行款项D.存放同业款项9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时;应设置和运用的账户是 BA.“在建工程”B.“固定资产清理”C.“其他营业支出”D.“营业外支出”10.银行购买国债所取得的国债利息收入;属于 DA.利息收入B.汇兑收益C.其他营业收入D.投资收益11.银行的留存收益不包括．．． AA.资本公积B.盈余公积C.法定公益金D.未分配利润12.出纳长款按规定的审批手续予以报损时;应确认为银行的 CA.其他营业收入B.利息收入C.营业外收入D.投资收益13.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是 BA.现金流量表B.资产负债表C.利润表D.利润分配表14.用以反映银行短期偿债能力的指标是 BA.资本风险比率B.流动比率C.固定资本比率D.利润率15.下列属于商业银行负债类科目的是 CA.“长期股权投资”B.“抵押贷款”C.“应付债券”D.“实收资本”16.年末;银行会计应将全年实现的净利润或亏损总额;从“本年利润”账户转入 BA.“实收资本”账户B.“利润分配—未分配利润”账户C.“营业收入”账户D.“盈余公积”账户17.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系;这体现出商业银行的功能是 AA.支付中介B.信用中介C.创造货币信用D.提供金融服务18.缴存法定存款准备金是商业银行 CA.与联行的资金往来B.与同业行的资金往来C.与中央银行的资金往来D.与客户的资金往来19.当抵押贷款不能归还时;银行依法对抵押品出售、拍卖;其所得小于贷款本息时;应 AA.先收本;后收息;不足部分继续追偿B.先收回本金;后收回利息C.先收回利息;后收回本金D.先收利;后收本;不足部分继续追偿20.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是 CA.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息21.抵质押贷款核算一般采用的核算方式是 CA.下贷上转B.定期调整C.逐笔核贷D.存贷合一22.银行对存款人的更新改造资金应开设 BA.基本存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户23.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指CA.专营权B.土地使用权C.商誉D.商标权24.下列属于汇划借报借记业务的是 BA.汇兑B.银行汇票C.银行承兑汇票D.委托收款25.贷款呆账损失准备金计提范围不应该．．．包括的项目是 BA.各项贷款B.应收利息C.贴现D.同业拆出26.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况;属于资产负债共同类科目的是 BA.系统内款项存放B.辖内往来C.系统内上存款项D.存放中央银行款项27.既可以用于支取现金;也可以用于转账的支票是 DA.现金支票B.划线支票C.转账支票D.普通支票28.购入固定资产入账价值的核算应遵循 CA.谨慎性原则B.配比原则C.历史成本原则D.权责发生制原则29.当银行发现账外固定资产时;应及时入账;其入账价值是 DA.历史成本B.重置成本C.现值D.可变现净值30.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是 BA.现金流量表B.资产负债表C.利润表D.利润分配表31.下列属于银行基本凭证的是 AA.特种转账借方凭证B.转账支票C.进账单D.联行报单32.明细核算系统的账务处理程序是 CA.传票→科目日结单→总账→日计表B.传票→总账→日计表C.传票→分户账→余额表D.传票→分户账→余额表→登记簿33.目前;在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是 AA.中央银行B.政策性银行C.商业银行D.非银行金融机构34.存款人在银行开立的;用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是 CA.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.专用存款账户35.银行会计对“贷款呆账准备”的核算;充分体现了 BA.权责发生制原则B.谨慎性原则C.历史成本原则D.划分两类支出的原则36.不能按期含展期归还的且又符合核销条件的贷款是指 DA.正常贷款B.逾期贷款C.呆滞贷款D.呆账贷款37.将抵债资产入账时;其入账价值是 DA.抵债资产的原账面价值B.贷款本金C.实际抵债部分的贷款本金及应收利息之和D.抵债资产净值38.申请人将款项交存银行后;由银行签发的;承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是 BA.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.银行支票39.在电子汇划业务中;“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是 BA.客户要求B.汇划业务是划收还是划付C.有关业务的具体规定D.汇出行还是汇入行40.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是 AA.总行清算中心B.清算行C.收报经办行D.发报经办行41.商业银行解缴现金;其借方核算的科目是 CA.库存现金B.向中央银行借款C.存放中央银行款项D.清算资金往来42.利润表填列的依据是 DA.账户的期初余额B.账户的期末余额C.账户的本期发生额D.损益类账户的本期发生额43.银行的留存收益不包括．．． AA.资本公积B.法定公益金C.盈余公积D.未分配利润44.下列各指标中;能够反映银行短期偿债能力的是 CA.资本风险比率B.利润率C.流动比率D.资本金利润率45.对利随本清的存款计算存款的存期时 AA.存入日计息;支取日不计息B.存入日、支取日均计息C.存入的第二日起息;算至支取日D.存入的第二日起息;算至支取的前一日46.下列属于银行特定凭证的是 AA.普通转账支票B.特种转账贷方凭证C.现金收入凭证D.外汇买卖借方凭证47.明细核算系统的账务处理程序是 DA.传票→科目日结单→总账→日计表B.传票→总账→日计表C.传票→分户账→余额表D.传票→登记簿余额表分户账→→→48.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付..该存款账户是指 BA.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户49.在同城结算中不使用．．．的票据是 DA.银行支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票50.对于银行承兑汇票;承兑银行应每天查看汇票的到期情况;对到期的汇票;应于到期日向出票人收取票款..根据有关凭证;银行会计可编制的会计分录是AA.借记××存款;贷记应解汇款及临时存款B.借记××存款;贷记汇出汇款C.借记××存款;贷记清算资金往来D.借记××存款;贷记辖内往来51.在电子汇划业务中;“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是 CA.客户要求B.有关业务的具体规定C.汇划业务是划收还是划付D.汇出行还是汇入行52.出纳短款按规定的审批手续予以报损时;应确认为银行的 BA.营业费用B.营业外支出C.其他营业支出D.手续费支出53.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来;称为 CA.联行往来B.中央银行往来C.同业往来D.金融企业往来54.原银行按税后利润的一定比例提取;专门备用于职工福利设施建设的是指 AA.公益金B.资本公积C.法定盈余公积D.任意盈余公积55.年末;银行会计应将全年实现的净利润或亏损总额;从“本年利润”账户转入 BA.“盈余公积”账户B.“利润分配—未分配利润”账户C.“实收资本”账户D.“营业收入”账户二、判断题..1.银行会计的基本目标是向用户提供决策有用的信息.. X2.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系;这体现出商业银行信用中介的功能.. X3.银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了权责发生制原则.. X4.银行的营业收入主要包括利息收入、手续费收入、金融企业往来收入、其他营业收入和汇兑收益.. √5.活期存款若采用按季结息;本着“算头不算尾”的原则;结息日不应该包含在存期内.. √6.计算商业银行贷款利息时;所依据的贷款利率实行一年一定.. X7.所有的票据都可以见票即付.. X三、业务题1.储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款;存款金额为50;000元;银行经审查无误立即办理开户手续..1.借：现金 50;000贷：整存整取定期储蓄账户-王刚 50;0002.收到系统内广州某分行的资金汇划信息;经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票汇票金额为900;000元;实际结算金额为888;000元;余额为12;000元;经审查无误立即办理转账..借：汇出汇款 900;000贷：辖内往来 888;000活期存款 12;0003.银行接受开户乙公司贴现的申请;经审查同意为其办理贴现业务..该银行承兑汇票期限为5个月;尚有120天到期;面额为5;000;000元..贴现利率确定为6%..立即办理转账..票据到期利息：5;000;000 ×6%.. × 5 = 150;000票据到期值： 5;000;000 --150;000 = 4;850;000借：贴现 4;850;000利息收入 150;000贷：活期存款-乙公司 5;000;0004.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息;系个体户李杨“留行待取”的汇款;金额为50;000元;经审查无误立即办理转账...借：辖内往来等 50;000贷：活期存款—李杨户 50;005.经查看;当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期;金额为7;000;000元..填制两借一贷特种转账传票办理转账..借：活期存款 7;000;000贷：应解汇款及临时存款 7;000;0006.丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行;用以支付在本系统不同行处开户的A厂的购货款;金额为228;600元;经审查无误立即办理转账..借：辖内往来 228;600贷：活期存款-丁公司 228;6007.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”;要求开户行为其签发银行不定额本票900;000元用于购货结算..经审查无误立即办理转账..借：活期存款-甲公司 900;000贷：本票-不定额本票 900;0008.M企业向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联;申办银行汇票8;800;000元持往天津市购货..经审查无误立即办理转账..借：活期存款-M企业 8;800;000贷：汇出汇款 8;800;0009.本旬应调增缴存一般性存款500;000元..借：存放中央银行款项-准备金账户 500;000贷：辖内往来 500;00010.本季末月20日计算出乙公司的短期借款利息为100;000元;其中的80;000元该单位已用银行存款支付;剩下的20;000元该单位暂欠..借应收利息-甲单位 20;000单位活期存款-甲单位 80;000贷利息收入-甲单位 100;00011.结转本季利息支出9;000;000元..借：本年利润 9;000;000贷：利息支出 9;000;00012.开户红旗公司提交“本票申请书”;要求签发不定额本票一张;金额为400;000元;经审查后立即办理..借：活期存款---红旗公司 400;000贷：本票---不定额本票 400;00013.开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”;用以支付他行开户的A企业的销货款278;000元;经审查后立即办理..借：活期存款---朝阳公司 278;000贷：存放中央银行款项 278;00014．收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息;经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票汇票金额为8;900;000元;实际结算金额为8;895;000元;多余款5;000元..经审查后立即办理..借：汇出汇款---甲公司 8;900;000贷：辖内往来 8;895;000活期存款---甲公司 5;00015.经计算;本季应提取的固定资产折旧费用为63;000元..借：营业费用 63;000贷：累计折旧 63;00016.收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息;经审查是本行开户A 单位的电汇收货款项;金额为500;000元;经审查后立即入账..借：辖内往来 500;000贷：活期存款---A单位 500;00017.经查看;当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1;000;000元;现已到期;填制两借一贷特种转账传票立即办理转账..借：活期存款---B公司 1;000;000贷：应解汇款及临时存款---B公司 1;000;00018.本行向跨系统的乙行借入资金80;000;000元;当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时;办理转账..借：存放中央银行款项 80;000;000贷：同业拆入 80;000;00019.经计算;本旬应调增缴存中央银行一般性存款600;000元;据有关凭证立即入账..借：存放中央银行款项---准备金存款户 600;000贷：辖内往来 600;00020.经计算;本季应交纳营业税金金额为960;000元..借：营业税金及附加 960;000贷：应交税金---应交营业税 960;000。
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银行会计复习一：名词解释1、银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。
它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
2、表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。
3、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
4、货币回笼：指货币从流通领域中退出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的增加和流通领域中货币的减少。
5、再贷款：商业银行向中央银行的贷款。
6、再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。
7、银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。
也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。
8、存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。
9、表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表内的会计科目，并要求平衡。
10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少和流通中货币的增加。
12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
二、问答题1. 银行分户账的种类及其用途种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。
甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。
乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页上加计积数并计算利息的账户。
丙种帐设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，适用于借贷双方反映余额的账户。
丁种帐设有借方、贷方发生额，余额和销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务，并兼有分户核算作用的账户。
2 •商业承兑汇票与银行承兑汇票的关系相同点：适用范围基本相同，同城异地均可使用；都属于远期汇票，最长不超过6个月; 都由收款人委托银行收款。
不同点：信用关系不同；银行充当的角色不同；合同生效时间不同；到期无款支付处理不同。
3. 年度决算日的工作内容有哪些处理当日账务、全面核对账务，检查各项库存，计算外汇买卖损益，结转本年损益，办理新旧账簿的结转。
4. 外汇买卖科目分户账的登记外汇买卖分户账是一种特定格式的账簿。
它将人民币和外币合并在同一张帐页上。
账簿格式由买入、卖出、结余三栏组成，买入，卖出栏各由外币、牌价、人民币三栏组成，结余栏 则设借或贷外币、借或贷人民币两栏。
核算时根据外汇买卖传票记载分户账。
结余栏则为买入和卖出栏数额之差，人民币和外汇数额分别结计，同时反映。
三、业务题1•开户单位芳芳洗涤剂经销部交存营业款现今12000元。
借：现金12000贷：单位活期存款一一芳芳户120002•收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额 于第一场交换提出，下场没有退票。
A.借：同城票据清算贷：其他应付款一一托收票据户B •借：其他应付款一一托收票据户贷：活期存款一一永昌贸易公司3•收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒力装饰公司前开银行汇票 份，金额18000元，已解付，实际结算金额16000元。
借：汇出汇款180005•本行收到汇款人朱红填写的电汇凭证及现金5 000元要求汇往南京市系统内鼓楼支行，通知在南京大学学习的任燕收，经认真审核同意受理。
借：现今5 000贷;应解汇款——朱红户 5 000 借：应解汇款——朱红户5 000贷：辖内往来5 0006•开户单位宏远航运公司提交一式三联“银行汇票申请书” 带广州采购物资，经严格审查同意受理。
借：单位活期存款一一宏远航运公司110 000贷;汇出汇款268000元，当即 268000268000268000268000 贷：辖内往来（或相关科目）单位活期存款——恒力装饰公司4•开户单位长江企业提交的银行本票申请书， 格审查后同意受理，转账后签发银行本票。
借：单位活期存款一一长江企业贷：本票16000 2000申请签发银行本票一份， 金额80 000元，经严 80 00080 000，要求签发银行汇票 110 000元,110 0007.xx 公司开出现金支票支取现金，客户xx 存入现金xx 元，办理三年期定期储蓄。
借：活期储蓄存款 --- x x 公司xx 元 贷：库存现金 XX 元 借：现金xx 元 贷：定期储蓄存款 -- xx 人xx 元8.*月*日交换取回支票一份，系开户单位向明鞋业公司开出， 金额28 000元，经查账面余额仅为20 000元，即办理退票，并处以罚款，做出分录。
借：同城票据清算28 000贷：其他应收款一一托收票据退票户 28 000 借：单位活期存款一一向明鞋业公司1 400贷：营业外收入一一罚款收入1 4009•本支行开户单位上海直流电机厂递交五角场支行签发的本票与进账单金额10 000元要求进账。
借：同城票据清算10 000 贷：单位活期存款一一上海直流电机厂10 00010•本支行6月12日签发支票一张向人民银行提取现金 3 000 000元，作出会计分录。
借：现金3 000 000贷：存放中央银行款项一一准备金户3 000 00011.本支行6月12日归还5月20日向交行C 支行拆借的资金 3 000 000 元，利息 3 500 元,作出本支行的会计分录。
借;冋业拆入交仃 C 支仃3 000 000 金融企业往来支出3 500贷：存放中央银行款项一一准备金户3 003 50012•本支行开户单位鸿蒙公司一笔托收承付款金额 158 000元，6月12日承付期满，因该单位存款账户资金不足，只能支付 150 000元，余款8 000元，逾期至6月30日开业时支付, 计算逾期赔偿金，并作出 6月30日划款的会计分录。
借：单位活期存款一一鸿蒙公司 80688068份，要求办理银行汇票结算，向 经审查无误当即办理转账作出会计分录。
并要求签发银60 00060 000xx 元，要求银行办理。
xx 元xx 元15•本支行收到南京支行寄来借方报单随附汇票解讫通知一份，计货款 开户单位友谊商店前开银行汇票货款 20 000元，作出会计分录。
借：汇出汇款20 000贷：辖内往来18 600单位活期存款——友谊商店 1 400贷：辖内往来13.本支行开户单位新欣超市 绍兴东风酒厂购货金额 60 000元， 行汇票一份。
借：单位活期存款一一新欣超市贷：汇出汇款14•客户xx 人持活期储蓄存折支取现金 借：活期储蓄存款 ---xx 人 贷：现金6月15日提交银行汇票申请 18 600元系结清本行16•本支行开户单位上海光明啤酒厂活期存款账户上2006年6月1日存款余额为200 000元, 承前页的前未计息的累积日积数为 4 560 000,6月15日存入现金50 000元，6月20日结息（年利率0.99%）21日利息转存，计算利息并作出利息转存的会计分录。
借：利息支出243.65贷：单位活期存款一一光明啤酒厂 243.6517•本支行上月发生出纳长款三笔，金额250元，经批准作银行收益处理，作出会计分录。
借：其他应付款一一出纳长款250贷：营业外收入一一出纳长款收入250四. 多选题1、银行存款按其产生的不同来源可以分为（ A 活期存款 B 定期存款C 财政存款D 原始存款E 派生存款2、下列属于银行营业收入的内容是（ ）A 利息收入B 金融企业往来收入C 汇兑收益3、下列属于银行资产类科目是（）A 银行存款B 活期存款C 存放中央银行款项4、 贷款利息的收回，目前银行有下列哪些做法（ A 利随本清 B 按日收取利息 C 按年收取利息5、下列属于银行基本凭证的是（ ） A 支票 B 银行承兑汇票 C 现金收入传票D 特种转账借方传票E 外汇买卖贷方传票6、 下列各种结算方式，适用于异地及同城异地均可使用的有（ ）A 支票B 银行本票C 银行汇票D 商业汇票E 汇兑 7、外汇分账制得主要内容有 （ ）A 人民币和外币分账核算B 记账外币和现汇分账C 买入或卖出外汇时使用外汇买卖科目核算D 记账汇率和账面汇率分账E 年终决算时汇总编制“汇总的人民币决算表”以本币统一反应经营状况和经营成果8、 综合核算的构成内容有（ A 科目日结单 B 分户账 C 总账 9、 银行的营业支出包括（ A 利息支出 B 金融机构往来支出 10、下列属于银行特定凭证的是（ ）A 支票B 银行承兑汇票C 进账单D 现金缴款单E 特种转账贷方传票 11、银行汇票的特点是（A 适用范围广B 兑现性较弱C 票随人到D 使用不够广泛E 使用灵活 12、银行会计核算方法是由（基本核算方法）和（业务处理方法）构成。
五单选 1•年度终了，银行对超过规定期限，且确定无法解付的应解汇款应（ A 作银行营业外收入处理 C 转入新年度的应解汇款账户 2. 对现金付出凭证，应贯彻（ A 先收款后记账的原则 C 先借后贷的原则 3•下列项目中，属于其他营业收入的是（）A 发放贷款收取的利息B 固定资产盘盈C 无形资产转让收入D 罚款净收入 4.目前商业银行开办的外汇存款中，境内居民的外汇存款称为（ A 甲种存款 B 丙种存款 C 乙种存款 D 丁种存款D 其他业务收入E 固定资产盘盈D 汇出汇款E 利息支出）D 定期结息）D 余额表E 日计表 ）C 手续费支出D 营业费用E 资产损失B 按退汇办法办理退汇 D 转入过渡性科目账户）B 先记账后付款的原则 D 收妥抵用的原则5•下列支付结算种类中，规定金额起点的有（ ）A 银行汇票B 银行本票C 汇兑D 托收承付6•下列各项支出构成成本的有（ ）A 固定资产净损失B 利息支出C 各种捐赠支出D 营业外支出7.（）是指一笔业务的借方和贷方科目分别编制两张或两张以上的凭证。
A 原始凭证B 记账凭证C 单式凭证D 复式凭证 8•反映银行现金充足状况的报表是（ ）A 资产负债表B 损益表C 利润分配表D 现金流量表9•对现金收入业务，应贯彻（ ）A 先收款后记账原则B 先记账后付款的原则C 先借后贷的原则D 收妥抵用的原则10.对出纳长款，按规定报批列入收入时，可确认为银行的（ ）A 利息收入B 其他营业收入C 营业外收入D 手续费收入11. 驻华机构和我国境内机关团体，学校及企事业单位与三资企业存入的外汇存款才称为（ ）A 甲种存款B 乙种存款C 丙种存款 12. 商业汇票的付款期，最长不得超过（ A 6个月 B 5个月 C 3个月 13.存款人因借款或其他结算需要， 在其基本账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户, 是（ ）A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户14.申请人来行要求转账支付（或现金支付）办理银行汇票，银行在签发汇票时使用的贷方 科目是（ ）A 利息收入B 贴现C 汇出汇款D 应解汇款及临时存款六.判断1. 拆放同业科目，拆出行使用，属负债类科目。