税法中的企业所得税申报要点
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。
包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
“103 资产总额”金额单位为“万元”。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。
填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。
二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。
包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。
2.准确填写申报时间。
企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。
如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。
3.细致、全面地填报各项数据。
表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。
企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。
填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。
4.按要求填写附表和附件。
根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。
在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.填写完整的资料和签名确认。
企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。
同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。
三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。
企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。
2.审核和计算税务指标。
企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。
3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。
根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。
4.填写附表和附件。
根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。
企业应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.核对和复核。
填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。
所得税纳税申报表填报技巧
准确理解和运用税收优惠政策，避免因不恰当使用而引发税务风险。
防范税务风险的措施
01
建立健全内部控制制度
通过建立完善的内部控制制度，确保纳税申报表的编制和审核流程规范、
责任明确。
02
加强税务培训与宣传
提高企业财务人员和涉税人员的业务素质，确保其熟悉税法规定和填报
要求。
03
定期自查与审计
扣除类数据填报
成本、费用扣除
按照实际发生的成本、费用进行扣除，如工资薪金支出、水电费 等。
损失扣除
按照税法规定，合理计算并扣除损失金额，如坏账、存货盘亏等。
其他扣除
如捐赠支出、利息支出等，应按照税法规定进行计算并填报。
抵免类数据填报
投资抵免
按照税法规定，填报投资抵免的金额。
其他抵免
如税额抵免、加计扣除等，应按照税 法规定进行计算并填报。
VS
展望
未来，电子化申报将更加智能化、自动化 和个性化，能够更好地满足纳税人的需求 ，提高税收管理的效率和透明度。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
检查申报表中的数据是否存在逻辑矛盾，如收入 与成本不匹配、税额与计税依据不一致等。
关注特殊事项
对于企业特殊业务，如关联交易、对外投资等， 要特别关注其填报的合规性和合理性。
常见填报错误与纠正方法
漏报收入
确保所有应税收入均已申报，特别是来自关联方的收入和境外所 得。
虚报成本
避免虚报成本来减少应纳税额，应按照实际发生的成本费用进行申 报。
整理数据
将核对后的数据进行分类整理， 按照所得税纳税申报表的要求进 行数据组织，以便于后续填报。
填写申报表封面
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示（居民纳税人填报用）为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，我们根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
一、年度所得税申报时间。
居民纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
如果申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。
如果纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。
纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、年度所得税申报表组成。
企业所得税年度纳税申报表（A 类）由一主表和十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）组成。
根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、年度所得税申报表类型选择。
纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。
如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。
申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。
五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规则。
1、附表一（1）《收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
纳税申报需注意事项总结
纳税申报需注意事项总结纳税申报是每个纳税人都需要面对的重要事项。
无论是个人还是企业，都需要按照国家的相关法规和规定，按时、准确地进行纳税申报。
然而，由于税法的复杂性和繁琐性，很多人在纳税申报过程中存在一些常见的错误和疏漏。
为了帮助大家更好地完成纳税申报，本文将总结一些纳税申报需注意的事项。
1. 纳税申报的时间首先，纳税人需要了解纳税申报的时间。
根据国家税务局的规定，个人所得税的纳税申报时间为每年的3月1日至4月30日。
而企业所得税的纳税申报时间为每年的1月1日至3月31日。
这些时间是固定的，纳税人需要提前做好准备，确保在规定的时间内完成纳税申报。
2. 纳税申报的材料准备在进行纳税申报之前，纳税人需要准备相关的纳税申报材料。
对于个人纳税人来说，常见的纳税申报材料包括个人所得税申报表、收入证明、扣缴证明等。
而对于企业纳税人来说，常见的纳税申报材料包括企业所得税申报表、财务报表、税务登记证等。
纳税人需要仔细核对所需材料，并确保材料的准确性和完整性。
3. 纳税申报的税种选择在进行纳税申报时，纳税人需要选择适用的税种。
根据不同的纳税人身份和经营情况，可以选择个人所得税、增值税、企业所得税等不同的税种进行申报。
纳税人需要根据自身情况，选择适用的税种，并确保在纳税申报中正确填写相关信息。
4. 纳税申报的计算方法在进行纳税申报时，纳税人需要了解纳税的计算方法。
不同的税种有不同的计算方法，如个人所得税的计算方法为逐级累进税率，增值税的计算方法为销售额减去进项税额等。
纳税人需要根据相应的计算方法，准确计算纳税金额，并填写在申报表中。
5. 纳税申报的优惠政策在进行纳税申报时，纳税人还需要了解相关的优惠政策。
国家税务局为了鼓励纳税人积极缴税，提供了一系列的税收优惠政策。
例如，对于个人纳税人来说，可以享受教育、医疗、住房等方面的税收优惠。
而对于企业纳税人来说，可以享受研发、创新、环保等方面的税收优惠。
纳税人需要了解并合理利用这些优惠政策，以减轻纳税负担。
非居民企业在中国的税务申报与缴纳要点
非居民企业在中国的税务申报与缴纳要点中国作为全球重要的经济体之一，吸引了大量的外资企业入驻。
对于这些非居民企业来说，了解中国的税务申报与缴纳要点至关重要。
本文将详细介绍非居民企业在中国的税务申报与缴纳要点，以帮助这些企业更好地理解和遵守相关税务规定。
一、企业所得税的申报与缴纳在中国，非居民企业的企业所得税申报与缴纳是非常重要的税务环节。
根据中国税务法规定，非居民企业需要在每年的3月1日至6月30日期间，将上一年度的企业所得税申报表提交给税务机关。
在申报表中，企业需要详细列出各项收入和支出，以计算应纳税额。
缴纳企业所得税的时间为当年7月1日至15日，企业需要将应纳税额在指定时间内缴纳至税务机关。
对于未按时缴纳企业所得税的非居民企业，将会面临罚款和滞纳金的处罚。
二、增值税的申报与缴纳除了企业所得税，非居民企业还需要了解增值税的申报与缴纳要点。
根据中国税务法规定，非居民企业应当在每月、每季度和每年分别申报增值税。
具体的申报时间为每月的15日、季度的15日和第二个工作日前。
在申报时，企业需要准确填写增值税申报表，并同时缴纳相应的增值税款项。
对于未按时申报和缴纳增值税的非居民企业，同样会受到罚款和滞纳金的处罚。
三、代扣代缴税款的义务非居民企业在中国经营期间，还需要履行代扣代缴税款的义务。
根据中国税务法规定，非居民企业应当代扣代缴员工工资所得税和应纳税款。
具体来说，非居民企业需要在每月的15日前代扣代缴员工工资所得税，并在每季度的15日前代扣代缴其他应纳税款。
此外，非居民企业还需定期向税务机关报送代扣代缴税款的明细。
四、税务登记和备案非居民企业在经营期间，还需要进行税务登记和备案。
根据中国税务法规定，非居民企业需要在营业执照领取后30天内，向税务机关办理税务登记手续，并按要求填写相关登记表格。
此外，非居民企业还需根据规定定期向税务机关备案，包括企业的年度财务报表、纳税申报表等。
五、遵守税务法规和减免政策最后，非居民企业在中国经营过程中，还需要全面了解和遵守税务法规和减免政策。
企业所得税申报流程详解
企业所得税申报流程详解企业所得税是指企业在所得收入上应缴纳的税款，是一种按照企业所得额计算和征收的税收。
在国家税收体系中，企业所得税起着重要的财政调节和收入来源的作用。
为了合规缴纳企业所得税，企业需要按照一定的流程进行申报。
下面将详细介绍企业所得税申报的流程。
一、建立健全税务管理制度企业在开始申报企业所得税之前，首先需要建立健全相应的税务管理制度。
该制度包括纳税申报、账务处理、发票管理、税务合规等方面的内容。
制度的建立有助于规范企业的税务管理，并为后续的申报工作提供支持。
二、核算企业所得税应纳税额企业所得税的核算是企业所得税申报的基础。
核算企业所得税应纳税额的主要步骤如下：1.确定应纳税所得额：按照税法规定，企业所得税的应纳税所得额是企业的营业利润减去相关准予扣除的支出和税前扣除项目后的金额。
2.计算纳税所得额：根据企业所得税税法规定的税率，计算出纳税所得额。
3.计算应纳税额：根据纳税所得额和税率，计算出应纳税额。
4.计算减免税额：确定适用的减免税政策，计算减免税额。
5.最终确定应纳税额：将应纳税额减去减免税额，得到最终的应纳税额。
三、填写企业所得税申报表企业所得税申报表是企业所得税申报的主要依据，准确填写申报表是确保申报准确、合规的关键。
填写申报表时，应注意以下要点：1.填写纳税人基本信息：包括企业名称、纳税人识别号等。
2.填写所得税核定信息：填写纳税所得额、应纳税额、减免税额等。
3.填写其他相关信息：如合并纳税申报的情况、其他应补（退）税额等信息。
四、申报企业所得税完成企业所得税申报表的填写后，企业需要按照规定的时间节点，将纳税申报表报送给税务机关。
目前，企业可以通过电子税务局等方式进行申报。
在申报时，需要注意以下事项：1.确保申报表准确无误：申报表的内容应真实、准确地反映企业的经营情况和所得状况。
2.保留相关凭证和文件：申报企业所得税时，应保留相关的凭证和文件，以备税务机关的查验。
五、企业所得税税款缴纳企业所得税申报后，企业需要按照申报表上的应纳税额，将相应的税款及时缴纳给税务机关。
企业所得税纳税申报常见问题解答
企业所得税纳税申报常见问题解答一、什么是企业所得税？企业所得税是指对企业的全年利润所得按照一定比例征收的税金，是企业在经营活动中产生的税款。
企业所得税由国家税务机关依法向企业征收。
二、企业所得税的纳税申报方式有哪些？企业所得税的纳税申报方式主要有两种：纸质申报和电子申报。
企业可以根据自身情况选择合适的申报方式。
纸质申报需要到税务机关领取纳税申报表格，填写完整后递交给税务机关。
电子申报可以通过国家税务总局网上申报系统进行在线申报。
三、企业所得税申报的周期是多久？企业所得税的纳税申报周期一般是每年一次，时间为全年度的纳税期限结束后的一个月内，具体时间根据国家税务总局的规定而定。
企业需在规定的时间内完成纳税申报。
四、企业所得税的征收税率是多少？企业所得税的征收税率根据企业所得利润额的不同而有所不同。
一般来说，企业所得税税率为25%，但根据国家税务总局的政策调整，部分小型微利企业可以享受更低的税率。
五、如何计算企业所得税？企业所得税的计算通常以企业全年利润额为基础，按照所得税税率计算应纳税额。
具体计算方法可以参考国家税务总局的相关规定或咨询税务机关。
六、企业所得税纳税申报需要提供哪些材料和文件？企业所得税纳税申报需要提供的材料和文件包括但不限于：企业所得税纳税申报表、企业年度财务报表、资产负债表、利润表、税务机关要求的其他相关文件等。
企业需要确保提供的材料和文件完整准确，以便税务机关进行核对和审查。
七、企业所得税的减免和优惠政策有哪些？企业所得税可以享受一些减免和优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、小型微利企业等可以享受一定的税收减免或者税率优惠。
企业应了解相关政策，并在纳税申报时申明享受的减免和优惠政策。
八、企业所得税的违法行为和处罚有哪些？企业不按照法定程序申报、不如实记录账目、虚报、隐瞒或者弄虚作假等行为都会被视为违法行为，将面临税务机关的调查和处罚。
违法行为的处罚包括但不限于罚款、追缴税款、行政拘留等。
一般纳税人的企业所得税申报要点
一般纳税人的企业所得税申报要点企业所得税是指企业根据一定税率对其年度利润缴纳的一种税费。
对于一般纳税人而言，准确地进行企业所得税申报是十分重要的。
本文将重点介绍一般纳税人的企业所得税申报要点，以帮助企业正确、高效地完成相关申报工作。
I. 申报主体和纳税义务人作为一般纳税人，企业需要按照国家税务部门的规定进行企业所得税申报。
纳税义务人是指需要申报、缴纳企业所得税的企业法人、其他组织或个人，其主体包括有限责任公司、股份有限公司、合伙企业等各类企业形式。
II. 申报期限按照税法规定，企业所得税的申报期限为每年的3月1日至5月31日。
纳税义务人需要在这段时间内准确地填写并提交企业所得税申报表。
需要注意的是，如果需要递交纸质申报表，则必须按时将申报表送交至当地税务机关；而如果采用电子申报，则需要通过国家税务总局指定的电子申报系统提交申报表。
III. 申报表及相关材料企业所得税申报需要填写正确的申报表及相关材料。
一般纳税人需要填写《企业所得税年度纳税申报表》，并根据实际情况附上财务报表、发票、凭证、资料档案等相关文件。
其中，财务报表的准确性和完整性对于企业所得税申报至关重要，纳税人应该妥善保存相关会计资料，确保申报表的准确填报。
IV. 减免政策和计算方法企业所得税申报过程中，纳税人可以根据国家法律、法规规定的减免政策享受相应的税收优惠，并根据一定的计算方法计算出实际需要缴纳的税款。
一般纳税人在填写申报表时，可以参考税务部门发布的企业所得税税制政策，来确定适用的税率、税基等。
同时，如果企业符合减免条件，可以在相关栏目填报并享受减免优惠。
V. 地方所得税除了国家层面的企业所得税之外，一些地方政府还会按照法律法规的规定，对企业征收地方所得税。
在企业所得税申报过程中，纳税人需要同时向国家税务机关和地方税务机关申报缴纳所得税。
不同地区所得税的征收标准和税率可能有所不同，企业应当了解并遵守各自所在地的相关规定。
VI. 税务机关的监督与纳税责任税务机关对企业所得税的申报进行监督，纳税人应当按照相关规定如实填写申报表，保证申报信息及纳税义务的真实性、合法性。
企业所得税申报过程中应注意的有关事项
企业所得税申报过程中应注意的有关事项郭赞宏【摘要】所得税纳税申报是企业应尽的义务,保证纳税申报过程的准确无误对企业来说也是一项很艰巨的任务.本文主要针对年度所得税纳税申报的过程,对汇算清缴中容易忽视和漏掉的事项分成了收入类、扣除类和资产类三项描述,并对具体填列所得税纳税申报表需要注意的事项进行简单的论述.【期刊名称】《当代经济》【年(卷),期】2012(000)008【总页数】2页(P124-125)【关键词】所得税;纳税申报;汇算清缴【作者】郭赞宏【作者单位】西安轨道交通装备有限责任公司陕西西安710000【正文语种】中文2007年3月全国人大会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，同年11月国务院通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》），两法均在2008年1月1日起开始施行。
企业进行纳税申报时除需要依据上述法律法规外还需要依照《中华人民共和国税收征收管理法》和其他相关法律规定。
企业预缴所得税应该自该月或者季度终了日起十五日内，向税务机关送预缴企业所得税纳税申报表并且预缴税款；企业在年度纳税申报时，应该向送税务机关提供企业所得税年度纳税申报表（包含主表和附表），并汇算清缴，结清税款。
在此，我们主要讨论企业在年度纳税申报中应注意的事项。
一、汇算清缴中应注意的事项汇算清缴是企业依照税收的法律和法规对企业所得税进行的一次全面、系统的计算和缴纳过程。
由于汇算清缴中涉及了大量的数据、法律法规以及会计处理的内容，很容易忽视或者漏掉应该进行纳税调整的事项。
以下分成收入类、扣除类和资产类三项描述企业应该注意的纳税调整项目。
1、收入类（1）视同销售。
视同销售在会计上不作为销售核算，所以一般不确认为会计收入。
而在税法上，视同销售收入属于纳税收入，企业应该进行纳税调整。
视同销售包含的情况比较多，企业很容易将应进行纳税调整的忽略。
《企业所得税法实施条例》中第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业所得税的申报流程和填报说明
企业所得税的申报流程和填报说明下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!企业所得税的申报流程和填报说明1. 企业所得税的概述企业所得税是企业按照国家税法规定，就其取得的所得向国家交纳的一种税种。
企业所得税计算与申报规定中华人民共和国企业所得税法第六条
企业所得税计算与申报规定中华人民共和国企业所得税法第六条第六条：企业所得税计算与申报规定中华人民共和国企业所得税法第六条规定了企业所得税的计算与申报规定。
根据该条款，企业所得税的计算主要包括应纳税所得额的确定和税款的计算，同时还需遵守税务机关的申报和缴纳规定。
一、应纳税所得额的确定企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内的应税利润，其计算方式如下：1. 减免项目按照法律规定，企业可以享受一定比例的减免项目，包括但不限于税收优惠、资金补贴等，这些减免项目需要在计算应纳税所得额时予以扣除。
2. 非居民企业所得对于非居民企业在中国境内取得的所得，需要按照相关法律规定计算应纳税所得额，并依法缴纳企业所得税。
3. 非营业性出售资产的所得企业通过非营业性出售资产所获得的所得，在计算应纳税所得额时需要按照相关法律规定进行调整。
二、税款的计算企业所得税的税款计算根据企业应纳税所得额和适用税率来确定。
税率根据企业的不同类型和所在地区不同而有所差异，目前税率分为两档，分别为15%和25%，应根据税务机关的规定来进行适用。
1. 税务机关认定企业在计算税款时，需按照税务机关认定的应纳税所得额和税率进行计算，该认定需在企业所在地税务机关进行申报并获得批准。
2. 企业所得税的减免企业在特定情况下，可以享受企业所得税的减免政策，例如对高新技术企业、小型微利企业等给予税收优惠，这些优惠需要符合一定的条件方可享受。
三、申报和缴纳规定根据中华人民共和国企业所得税法第六条的规定，企业需要按照税务机关的规定进行申报和缴纳。
1. 申报企业在计算完应纳税所得额和税款后，需按照规定的时间和方式向税务机关进行申报，提交相关的申报表格和必要的附件材料。
2. 缴纳企业在完成申报后，需按照规定的时间和方式向税务机关缴纳企业所得税款，可以通过银行转账、现金支付等方式进行。
四、税务机关的核查与追溯根据企业所得税法的规定，税务机关有权对企业的申报信息进行核查和追溯。
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示(DOC 29页)
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示（居民企业填报用）为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
一、年度所得税申报时间。
居民企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
如果申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。
如果纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。
纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、年度所得税申报表组成。
企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表和十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）组成。
根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、年度所得税申报表类型选择。
纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。
如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。
申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。
五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规则。
1、附表一（1）《收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
办税指南-居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)
居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）一、事项名称居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）应当在纳税年度终了之日起5个月内，在年度中间终止经营活动的应当在实际终止经营之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应纳所得税额和本纳税年度应补（退）税额，向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其他有关资料，进行年度纳税申报。
纳税年度中间新开业（包括试生产、试经营）或纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和有关规定进行居民企业所得税年度申报。
申报期限最后一天为法定休假日的，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条的规定，以休假日期满的次日为期限的最后一日。
四、设定依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”2.《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第五十四条“第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
企业所得税税前扣除注意要点梳理
企业所得税税前扣除注意要点梳理一、合规性要点：1.合法性：企业所得税税前扣除必须符合国家税法规定的合法范围，不能违反法律规定。
2.合理性：企业所得税税前扣除必须符合经济性原则，是通过合理合法手段降低应纳税额的一种方式。
3.真实性：企业所得税税前扣除必须符合真实原则，扣除的费用、成本和损失必须真实反映企业实际发生的经营活动和财务状况。
二、费用扣除要点：1.必要性：费用扣除必须是企业经营所必需的，并与收入挂钩。
例如，办公室用品、租金、工资薪金等费用。
2.合理性：费用扣除必须符合合理性原则，即扣除的费用在企业所在行业中属于合理范围。
3.合同性：费用扣除必须有相关的合同、协议或其他法律文件作为依据，证明扣除费用的合法性和真实性。
4.发票凭证：费用扣除需要有相关的发票凭证作为证明，包括增值税专用发票、普通发票等。
三、成本扣除要点：1.合规性：成本扣除必须符合国家税法规定的合法范围，不能违反法律规定。
2.实际性：成本扣除必须基于企业实际发生的成本，并通过合理合法手段进行计算和确认。
3.账务凭证：成本扣除需要有相关的账务凭证作为证明，包括采购发票、报关单、仓单等。
四、损失扣除要点：1.确认时机：损失扣除需要在损失发生后及时进行确认，并按照国家税法规定的程序进行申报和扣除。
2.合规性：损失扣除必须符合国家税法规定的合法范围，不能违反法律规定。
3.调查核实：损失扣除需要提供相关的调查核实材料，例如保险理赔凭证、公证书等。
五、科技创新扣除要点：1.申请条件：科技创新扣除需要符合国家税法规定的申请条件，包括科技创新项目具备一定的技术含量和创新性。
2.申请程序：科技创新扣除需要按照国家税法规定的程序进行申报和审批，包括填写申请表格、提交相关材料等。
3.技术含量：科技创新扣除需要通过评估机构对科技创新项目的技术含量进行评估和认定，提供相关的评估报告作为证明。
总之，企业所得税税前扣除涉及到费用、成本、损失和科技创新等方面，需要企业严格遵守国家税法规定的合法性、合理性和真实性要求，并准备好相关的凭证和证明材料，确保税前扣除的合规性和可行性。
软件开发企业税务申报要点
软件开发企业税务申报要点简介：软件开发企业在进行税务申报时，需要了解相关的要点和规定，以确保申报的准确性和合法性。
本文将介绍软件开发企业税务申报的要点，包括企业所得税、增值税、个人所得税等方面的内容。
一、企业所得税申报要点1. 营业收入的申报：软件开发企业的营业收入主要来源于软件销售、软件开发服务等，应根据实际情况将收入按照不同的项目进行分类申报。
2. 成本费用的申报：企业在开展软件开发过程中会产生各项成本费用，包括人员工资、办公费用、研发费用等。
在申报企业所得税时，应将相关成本费用按照规定的分类进行申报。
3. 抵扣和减免：软件开发企业可能享受到税收优惠政策，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等。
在申报企业所得税时，应充分了解相关政策，并按照要求进行抵扣和减免的申报。
二、增值税申报要点1. 纳税人资格：软件开发企业需要在税务局进行纳税人注册，并获得增值税一般纳税人资格。
注册时需提供相关证明材料和经营场所等信息。
2. 税率的确定：根据软件销售的具体情况，软件开发企业需要确定适用的增值税税率。
软件销售通常适用17%的税率，但也有特殊政策规定的情况。
3. 税款申报：软件开发企业需要按照规定的时间节点进行增值税申报，包括销项税额、进项税额等内容。
申报时需填写准确的数据，并按照税务局的要求进行提交。
三、个人所得税申报要点1. 个人所得税的征收对象：软件开发企业在进行人员招聘时，需了解个人所得税的相关规定。
根据个人所得税法的规定，企业雇员的工资所得等需要进行个人所得税申报。
2. 工资薪金的计算：软件开发企业在计算工资薪金时，需将各项收入按照个人所得税法规定进行计算，并按照税率进行申报。
3. 社会保险费和住房公积金的申报：软件开发企业在为员工缴纳社会保险费和住房公积金时，需要按照要求进行申报，包括相关费用的计算和缴费的时间节点。
结论：软件开发企业在进行税务申报时，需要认真了解相关的要点和规定。
企业所得税、增值税、个人所得税等方面的申报都需要严格按照规定进行操作，确保申报的准确性和合法性。
企业所得税年度纳税申报表A类版解读及申报要点
CONTENTS
Part1
总局修订申报表的背景及思路
Part2
修订后申报表整体结构
Part3
修订后申报表的主要特点及对 税收管理的影响
Part4
新报表填报及注意事项
2018/11/23
1
国家税务总局
关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告 国家税务总局公告2014年第63号
2018/11/23 9
整体报表填报顺序—编号顺序
主表 收入、成本、费 用表 纳税调整表
弥补以前年度亏损 表
收入、加计扣 除、所得减免表
抵扣应纳税所得表
抵免所得税表
境外所得表
跨地区总分机构分 摊表
2018/11/23
10
企业所得税纳税申报表（A类 2014版）——1级附表15张
A101010 A101020 A102010 A102020 A103000 一般企业收入明细表 金融企业收入明细表 一般企业成本支出明细表 金融企支出明细表 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
A105040 A105050
投资收益纳税调整明细表
专项用途财政性资金纳税调整明细表 职工薪酬纳税调整明细表
会计上按权责发生制
A105060
A105070
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
捐赠支出纳税调整明细表
工薪\福利\教育\工会\社保\公积金
A105080
A105090 A105100 A105110 A105120
3
一、修订背景与思路 修 订 背 景
纳税人： 减少纳税风险， 履行如实申报义 务的要求
税务机关： 新形势下风险管 理、后续管理及 税收分析的要求
企业报税中的不同行业特殊税务申报要点
企业报税中的不同行业特殊税务申报要点税务申报是企业运营过程中不可避免的一项重要工作。
不同行业的企业在报税过程中需要注意的税务申报要点也存在差异。
本文将就企业报税中的不同行业特殊税务申报要点进行探讨，帮助企业在税务申报中更加准确、高效。
一、房地产行业房地产行业是我国经济发展的重要支柱之一，其税务申报要点主要包括：1.增值税申报：房地产企业在销售房产时需要缴纳增值税，需按照国家相关规定进行申报。
同时，对于企业内部房产出租、自用等情况也需要注意相应的税务处理。
2.契税申报：房地产企业在购买土地和房产时需要缴纳契税，需要准确计算购房款项并按规定缴税。
申报过程中还需关注是否符合契税免税政策，以免错失减免税的机会。
3.城镇土地使用税申报：企业在使用土地时需要缴纳相应的土地使用税。
对于房地产企业来说，土地的规模及土地用途对土地使用税的计税金额会产生影响，因此需要关注具体政策以准确申报。
4.印花税申报：房地产企业在转让土地和房产时需要缴纳印花税。
企业需要关注相关政策，按照规定进行申报，并且注意是否符合印花税减免条件。
二、制造业制造业是我国经济中的支柱产业之一，其税务申报要点包括：1.企业所得税申报：制造业企业需要按照企业所得税法的规定进行纳税申报。
企业应准确计算纳税所得额，注意抵扣减免政策，并按时缴纳企业所得税。
2.增值税申报：制造业企业在生产销售过程中需要缴纳增值税。
需要注意的是，制造业企业可能涉及到原材料采购、产成品出口、内地销售等复杂情况，因此在增值税申报中需注意区分不同的税率和税务政策。
3.消费税申报：特定制造业领域需要缴纳消费税，如烟草、酒类等。
企业需要了解相关政策，按时按规定进行申报和缴纳。
三、服务业服务业是我国经济发展的重要组成部分，其税务申报要点如下：1.营业税/增值税申报：服务业企业在提供服务过程中，涉及到营业税或增值税的申报。
依据国家政策规定，企业需准确申报，注意抵扣减免税政策。
2.个人所得税申报：服务业企业往往需要与个人签订劳务合同，因此在向个人支付报酬时需要按规定扣缴个人所得税，并按时进行申报和缴纳。
所得税申报与纳税申报的区别与要点
所得税申报与纳税申报的区别与要点所得税申报和纳税申报是个人和企业在税务管理方面需要面对的重要环节。
虽然它们都与税收缴纳有关，但在概念、操作和要求等方面存在着一些区别。
在本文中，将详细探讨所得税申报和纳税申报的区别，并介绍其各自的要点，帮助读者更好地了解和应对相关的税务事宜。
一、所得税申报的概念与要点所得税申报是指个人或企业根据所得税法规定，依法向税务机关申报自己的所得情况并缴纳相应的所得税款的过程。
所得税是用于个人和企业从各种经济活动中获取收益后需要缴纳的税款。
所得税申报的要点如下：1.确定纳税期限：根据所得税法的规定，个人和企业应按照国家规定的纳税期限向税务机关申报所得税。
2.收集和整理税务资料：个人和企业在申报所得税前需要收集、整理和保存与所得相关的各种税务资料，如收入证明、支出凭证、财务报表等。
3.计算应纳税额：根据税务法规定的所得税计算方法，个人和企业需要计算其应纳税额。
4.填写所得税申报表：个人和企业应根据所得税法规定的格式和要求，填写详细的所得税申报表，并准确地填写相关信息。
5.提交所得税申报表和支付所得税款：个人和企业需要将填写完整、准确的所得税申报表提交给税务机关，并按照规定的方式和时间缴纳相应的所得税款。
二、纳税申报的概念与要点纳税申报是指个人或企业按照国家税收法规定，依法向税务机关报告自己的财务状况、收入和支出等纳税信息，并缴纳相关的税款的行为。
纳税申报是税收管理的基本环节，也是税务机关对纳税人纳税情况进行核实和监管的重要依据。
纳税申报的要点如下：1.确定纳税期限：个人和企业应根据国家税收法规定的相关条款，按照规定的时间和周期向税务机关进行纳税申报。
2.填写纳税申报表：个人和企业需要按照税务机关提供的纳税申报表格，准确填写自己的纳税信息，并确保相关信息的真实性和准确性。
3.提交纳税申报表：个人和企业需要将填写完整、准确的纳税申报表提交给税务机关，选择合适的渠道和方式进行提交。
2020年度企业所得税汇算清缴填报及注意事项
持有和处置 A105000第4行=A105030 A105000第7行：公允价值变动损益
第7行：公允价值变动净损益
会计：交易性金融资产、以公允价值计量的投资性房地产等，公允价 值变动计入“公允价值变动损益”，影响当期的会计利润； 企业所得税：权属未变更不认可，应当调整
C.退休人员的统筹外补贴、补助：属于“与企业生产经营无关的支出”，不得 扣除。
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
2.职工福利费： 限额：工资薪金支出*14%
3.职工教育经费支出 限额：不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时
扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4.工会经费支出：2% 5.财产保险：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 6.补充养老保险：限额为实际发生的工薪支出的5% 7.补充医疗保险：限额为实际发生的工薪支出的5% 填报：纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，即实际发放金额。
（1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合 同成本在其发生的当期确认为合同费用；
（2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
企业所得税：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建 筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的， 按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
实施时间
《公告》适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申 报。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报。以前年度企业所 得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税 人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表 相关规则调整
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税法中的企业所得税申报要点企业所得税（Corporate Income Tax，简称CIT）是企业按照国家税
法规定，对其获得的所得进行申报和缴纳的税种。
本文将介绍企业所
得税申报的几个重要要点，以帮助企业能够准确、规范地进行税务申报。
一、所得税纳税义务人
根据税法规定，企业所得税的纳税义务人包括企业法人、非法人企
业和其他组织。
企业法人是指依法设立并独立承担债务的法人。
非法
人企业是指没有独立承担债务能力，但有经营业务和经济利益的组织。
其他组织包括事业单位、社会团体、基金会等。
这些纳税义务人都需
要依法进行企业所得税的申报和缴纳。
二、纳税申报期限
企业所得税的纳税申报期限是每年的3月1日至6月30日，也就是纳税年度结束后的翌年3月1日至6月30日。
纳税人要在申报期限内
向税务机关提交企业所得税申报表，并缴纳税款。
三、所得核算和计税方法
企业所得税的所得核算是指对企业的所得情况进行计算和确认。
所
得核算涉及的主要内容有：收入核算、费用核算、成本核算、税款核
算等。
根据税法规定，企业所得税采用年度结算制，即按照纳税年度
对企业所得进行核算。
企业所得税的计税方法通常有两种：实际利润
法和简易办法。
纳税人可以根据自身情况选择适用的计税方法。
四、税务报表和资料
企业所得税的申报需要填写相应的税务报表和提供相关资料。
常见
的税务报表包括企业所得税年度纳税申报表、附表和清单等。
纳税人
在填写报表时应认真核对信息的准确性，并按照相关规定提供需求的
资料。
五、税务优惠政策
税法中规定了一系列的税务优惠政策，旨在鼓励企业发展和促进经
济增长。
纳税人可以根据自身情况申请享受相应的税务优惠，以减轻
税负。
常见的税务优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术
企业所得税优惠等。
六、税务申报的合规性和风险
企业所得税申报的合规性是指企业按照税法规定进行申报，履行相
关的纳税义务。
纳税人应认真遵守税法规定，确保申报的准确性和合
规性。
同时，纳税人也要注意申报过程中的风险，如申报错误、遗漏
关键信息、迟延申报等，都可能导致税务风险的发生。
在税法中，企业所得税是一项重要的税种，企业所得税申报需要严
格按照法定要求进行。
纳税人在申报过程中要了解所得税纳税义务人、纳税申报期限、所得核算和计税方法、税务报表和资料、税务优惠政
策等要点，确保申报的准确性和合规性。
同时，也要注意税务申报过
程中的风险，以防日后可能产生的税务问题。
只有在遵守法律法规的
基础上，企业才能健康发展并为社会做出更大的贡献。