最新91税收及其种类
中国18个税种及分类等知识(非常实用)
中国税种税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。
至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。
2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。
烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。
纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。
纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款×（1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。
10%为支付价外补贴。
烟叶税和消费税属于两种不同的税。
消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。
烟叶和烟的区别。
3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
税收的种类有哪些？
税收的种类有哪些？共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城镇⼟地使⽤税、房产税、城市维护建设税、耕地占⽤税、⼟地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资⽅向调节税等19个税种。
税收是国家财政收⼊来源的⼀部分，重要性相信⼤家不⾔⽽喻。
我们知道，国家不管征收什么税种，都需要⼀定的纳税⼈作为征收对象进⾏交税。
因此，纳税⼈是构成税收必不可少的基本因素。
那么，你知道税收的种类有哪些吗?针对这⼀问题，下⾯就让律图⼩编为您解答吧。
税收的种类有哪些?按征税对象的不同来分类，我国税种⼤体可分为以下五类:《中华⼈民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执⾏;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的⾏政的规定执⾏。
任何机关、单位和个⼈不得违反法律、⾏政法规的规定，擅⾃作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、⾏政法规相抵触的决定。
⼀、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。
它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的⼀类税收。
商品交易发⽣的流转额称为商品流转额。
这个流转额既可以是指商品的实物流转额，也可以是指商品的货币流转额。
商品交易是⼀种买卖⾏为，如果税法规定卖⽅为纳税⼈，商品流转额即为商品销售数量或销售收⼊;如果税法规定买⽅为纳税⼈，商品流转额即为采购数量或采购⽀付⾦额。
⾮商品流转额是指各种社会服务性⾏业提供劳务所取得的业务或劳务收⼊⾦额。
按销售收⼊减除物耗后的增值额征收的，也归于流转税⼀类。
流转税与商品(或劳务)的交换相联系，商品⽆处不在，⼜处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围⼗分⼴泛;流转税的计征，只问收⼊有⽆，⽽不管经营好坏、成本⾼低、利润⼤⼩;流转税都采⽤⽐例税率或定额税率，计算简便，易于征收;流转税形式上由商品⽣产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，⽽消费者却不直接感到税负的压⼒。
财政部税收征收项目目录
财政部税收征收项目目录根据财政部的要求和规定，税收征收项目目录是对纳税人应当缴纳的各项税收进行分类和归纳的清单。
该目录的制定和更新旨在使纳税人更清晰地了解应缴纳的税种和税收项目，以便遵守税法并准确履行纳税义务。
目录结构税收征收项目目录将按照税种的分类进行组织，包括但不限于以下几个主要分类：1. 增值税2. 企业所得税3. 个人所得税4. 资源税5. 印花税6. 房产税7. 城市维护建设税8. 土地增值税9. 车辆购置税10. 关税11. 教育费附加12. 文化事业建设费13. 其他税种每个主要分类下会有各自的子分类，以进一步明确具体的税收征收项目。
目录内容税收征收项目目录中将明确列出各项税收征收项目，并对其进行简要的解释和说明。
对于每个税收项目，目录将提供以下信息：1. 税收项目名称2. 税收项目代码3. 适用的税率或征收方式4. 纳税义务和申报要求5. 相关法律法规的引用和说明这些信息将帮助纳税人了解每个税收项目的核心要点和应尽的义务，以便按时、按法律规定缴纳税款。
更新与查询财政部将定期更新税收征收项目目录，以反映最新的税收政策和法规变化。
纳税人可以通过以下途径查询最新版本的目录：1. 财政部官方网站2. 相关税务机关的网站和窗口3. 印发的纸质版目录纳税人可以根据自身的纳税情况和需求查询目录中的具体内容，以便更好地理解和履行纳税义务。
总结财政部税收征收项目目录是一份重要的参考文件，为纳税人提供了清晰和细化的税收征收信息。
纳税人应及时关注和查询最新版本的目录，以便准确缴纳税款，并确保遵守税法的相关规定。
目前我国的最新13个税种
目前中国的19个税种1、增值税 2、消费税 3、营业税 4、企业所得税 5、个人所得税 6、资源税 7、城镇土地使用税 8、土地增值税 9、房产税 10、城市维护建设税 11、车辆购置税 12、车船税 13、印花税 14、契税 15、耕地占用税 16、烟叶税 17、关税 18、船舶吨税 19、固定资产投资方向调节税增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。
征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。
适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。
与国外的差异：增值税问世于法国。
早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。
目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。
而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。
其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。
税收种类与纳税义务
税收种类与纳税义务
一、税收种类
1.1 直接税
直接税是指由纳税人直接缴纳的税，主要包括个人所得税和企业所得税。
个人
所得税是个人根据个人所得情况向国家缴纳的税款，主要是工资、奖金、股息等个人收入的一定比例。
企业所得税是企业按其盈利情况向国家缴纳的税款，主要是企业利润的一定比例。
1.2 间接税
间接税是指由纳税人间接承担的税，主要包括增值税、消费税、关税等。
增值
税是指按商品或服务增值额计征的税，由企业在生产、销售环节向国家缴纳。
消费税是对某些特定商品征收的税，由消费者在购买这些商品时支付。
1.3 财产税
财产税是对个人财产或企业资产征收的税，包括房产税、车辆税等。
财产税主
要是根据个人或企业拥有的财产规模确定税款。
二、纳税义务
2.1 纳税义务的主体
纳税义务的主体是具有纳税资格的公民、法人或其他组织，根据法律规定向国
家交纳税款。
2.2 纳税义务的内容
纳税义务的内容包括明确纳税人的纳税主体、纳税标准，履行申报、缴纳税款
的义务，遵守税收法律法规等。
2.3 纳税义务的义务人
纳税义务的义务人主要是纳税人本人或其代理人，应按时足额缴纳税款，如发
生问题应积极配合税务机关进行调查。
三、结语
税收种类与纳税义务是税收制度的重要组成部分，纳税人要认真履行纳税义务，遵守税法，积极参与税收征管，共同维护国家税收制度的稳定和公平。
希望通过对
税收种类与纳税义务的了解，更好地认识税收制度，提高纳税意识，促进税收征管的有效实施。
我国税收类型以及使用的税率
我国税收类型以及使用的税率它们分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。
以课税对象为标准，可将税种划分为四大类：货物和劳务税、所得税、财产税、其他税收。
(1)货物和劳务税货物和劳务税是指以货物或劳务的流转额为课税对象的税种。
货物流转额是指在货物买卖过程中发生的交易额。
劳务流转额是指企业、事业单位以及个人在提供诸如运输劳务、娱乐劳务时获取的收入额。
我国现行税制中属于货物和劳务税的税种有：增值税、消费税、营业税、关税和车辆购置税。
(2)所得税所得税是指对法人和自然人在一定期间获取的收益所得额为征税对象的一类税收，纳税人的应税所得可分为经营所得、财产所得、劳动所得、投资所得和其他所得。
经营所得是指从事生产经营的企业和个体经营者获取的经营收入扣除为取得该项收入所支付的费用及有关税金后的余额；其他所得是指工资、劳务报酬、股息、利息、租金、转让特许权利等所得。
我国现行税制中属于所得税的税种有企业所得税、个人所得税和土地增值税等。
(3)财产税财产课税是指以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的税种体系。
这里的财产是指经过人类劳动所创造的物质财富，包括动产和不动产两大类。
从世界各国税收实践看，税法一般把土地和土地上的各种附属物、设施，室外的车船等都列入征税范围；对室内财产及无形资产一般则不予征税。
我国现行税制中属于财产税的税种有：包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、船舶吨税等税种。
(4)其他税收其他税收是指国家为了特定目的或者针对纳税人的特定行为而征收的一类税收。
其特点是税种多，税源分散、政策性强、调解范围明确，税负直接，难以转嫁、稳定性差等特点，属于地方财政收入来源。
我国现行税制中包括印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税和筵席税等。
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
2023年整理-各税种概念税目及税率
各税种概念、税目及税率营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位城市维护建设税：城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。
市区的适用税率为7%县城、建制镇的适用税率为5%其他地区的适用税率为1%教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。
教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营•业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得：八、财产租赁所得；九、财产转让所得：十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得项目税率表(九级超额累进税率)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
税收的种类有哪些
税收的种类有哪些税收的种类有哪些中国税种的构成主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、船舶吨税、关税共十八个。
其中，进口的增值税和消费税、关税和船舶吨税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。
上述十八个税种，按照征税对象，可以归类到商品(货物)和劳务税类、所得税类、财产和行为税类、资源税和环境保护税类、特定目的税类这五类中。
税收的重要职能税收是财政收入的主要****。
组织财政收入是税收的基本职能。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。
税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。
经济运行税收是调控经济运行的重要手段。
经济决定税收，税收反作用于经济。
这既反映了经济是税收的****，也体现了税收对经济的调控作用。
税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。
政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。
收入分配税收是调节收入分配的重要工具。
从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。
国家权益此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。
税收的特征税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
强制性税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
一文了解我国税收分类、税种、税收法规税收及占比整体情况
一文了解我国税收分类、税种、税收法规、税收收入及占比整体情况俗话说“民以食为天，国以税为本”，可见税收对于一个国家的重要性。
税收是一个国家治理和行政运转的基础，世界各国都高度重视税收，当然我国也不例外。
目前，我国共有18个税种，已有12个完成立法，国家税收收入稳步增长，今天对国家税收体系与税收情况做一个整体的统计和介绍，以增强大家对于税收政策的整体印象，并更好的明确日常税务管理和学习的重点。
1.1 税收的分类与税种按征税对象来分类，我国税收共5大类18个税种，具体如下：（1）流转税（商品和劳务税）：增值税、消费税、关税。
（2）所得税（收益税）：企业所得税、个人所得税（3）资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税（4）财产税：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税（5）行为税：印花税、烟叶税、环保税、船舶吨税、耕地占用税、城市维护建设税1.2 税收法规情况我国18个税种中已有12个税种完成立法，具体是：（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2）《中华人民共和国个人所得税法》（3）《中华人民共和国车船税法》（4）《中华人民共和国环境保护税法》（5）《中华人民共和国烟叶税法》（6）《中华人民共和国船舶吨税法》（7）《中华人民共和国耕地占用税法》（8）《中华人民共和国车辆购置税法》（9）《中华人民共和国资源税法》（10）《中华人民共和国契税法》（11）《中华人民共和国城市维护建设税法》（12）《中华人民共和国印花税法》截止目前，房产税、城镇土地使用税、土地增值税、增值税、消费税、关税这6个税种还没有立法。
其中增值税法已完成全国人大常委会的首次审议，相信在不远的将来，全部18个税种的基本制度都将上升为法律。
1.3 各税种税收收入及占比情况2022年，全国税收收入166614亿元，比上年下降3.5%，扣除留抵退税因素后增长6.6%，具体情况如下：个人所得税合计占比86.44%，是我国税收的主要来源也是我们日常税务管理筹划和学习的重点；（2）从税收增减情况看，国内增值税比上年下降23.3%，扣除留抵退税因素后增长 4.5%，主要是国家为减轻企业资金压力，2022年加大了留抵退税的力度；车辆购置税同比下降31.9%，说明国内汽车消费量大幅下降；契税同比下降22%，说明2022年房地产市场降温明显。
18个税种的分类
18个税种的分类一、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
它是在商品和劳务的生产、流通和消费环节中按照一定的税率和办法征收的。
增值税是我国税收体系中最重要的税种之一，对于财政收入的贡献率很高。
二、消费税消费税是按照商品的数量、质量、价格或者销售额的一定比例来征收的一种税种。
它是对特定商品从生产到销售环节中的增值额进行征税，主要是通过对商品的生产和消费者的购买行为来实现税收的征收。
三、关税关税是指对进出口商品征收的税款。
关税是国家对进口商品和出口商品的数量、质量、价格、货币等作出限制和规定，并且对进口商品和出口商品征收一定比例的税款。
关税的征收主要是为了保护国内产业，调节国内市场，维护国家经济利益。
四、个人所得税个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按照一定的税率和办法征收的一种税种。
个人所得税是对个人劳动所得、财产所得、利息、股息、红利等各种形式的收入进行征税的一种税种。
五、企业所得税企业所得税是指企业从生产经营活动中取得的所得，按照一定的税率和办法征收的一种税种。
企业所得税是对企业的利润进行征税的一种税种，它是国家财政收入的重要来源之一。
六、个人税个人税是指个人在购买商品和享受服务时需要支付的税款。
个人税包括消费税、营业税等。
个人税是国家财政收入的一部分，主要用于支持国家的财政支出。
七、营业税营业税是按照企业或个人的营业收入额来征收的一种税种。
营业税是对企业和个人的经营活动征收的一种税款，它是国家财政收入的重要来源之一。
八、资源税资源税是对矿产资源、水资源、森林资源等进行开采、利用和消耗时征收的一种税种。
资源税是对资源的开采和利用行为进行征税的一种税款，它是国家财政收入的重要组成部分。
九、土地增值税土地增值税是指在土地转让和房地产交易过程中，对土地增值部分征收的一种税种。
土地增值税是对土地的增值部分进行征税的一种税款，它是国家财政收入的重要来源之一。
十、印花税印花税是对各种经济活动中的交易或者文件进行征收的一种税种。
我国现行税收种类
我国现行税收种类--------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来----------------我国主要税收种类一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人，就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
三、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
除了娱乐业实行20%(其中台球、保龄球适用5%)的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。
四、企业所得税对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织(不包括个人独资企业、合伙企业)，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。
企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。
最新91税收及其种类 (2)汇总
10
31 超过2,000稿元酬至5所,0得00元的部分
20%15
42 超过特5,0许00权元使至2用0,费00所0元得的部分 20%20
53 超过20,财00产0元租至凭40所,0得00元的部分 20%25
64 超过40,财00产0元转至让60所,0得00元的部分 20%30
7 超过60,000元至80,000元的部分
35
85 超过80,00偶0元然至所10得0,000元的部分 20%40
96 超过100,0其00他元的所部得分
20%45
注：起征点2000元。
纳税光荣
短片告诉我们什么道理？我们应该怎么办？
（二）依法纳税是公民的基本义务 1、 我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、 原 个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用 因 之于民。
个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年
而从我国境内取得所得的个人。
比例税率和累进税率
③税 ④作
率：
个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，
用：
而且是调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
累计税率 比例税率
级数
含税级距
税率(%)
序1 号 不超过50所0元得的项目
比例税5率
2 超过500元至2,000元的部分
乙欠说拖税：，拖死以他各，种来理了由就拖说延没交钱税。时欠间税、拖欠应交税款
丙说：
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丁说：
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税种分类及税收分类
税种分类及税收分类税种分类及税收分类税收是国家收入的重要来源，是国家财政和经济管理的基础。
为了调控市场经济，各国政府对税收进行了分类。
本文将对税种分类及税收分类进行介绍。
一、税种分类1、直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，征收的税率不因他人负担而发生变化，如个人所得税、企业所得税和房产税等。
间接税是指由纳税人间接缴纳的税款，税率对纳税人的影响难以衡量，如消费税、增值税和营业税等。
2、一般税和特殊税一般税是指一般性质的税款，如所得税、城镇土地使用税和印花税等。
特殊税是指针对某一特定领域或产品实行征收的税款，如烟草税、酒类税和汽车税等。
3、联邦税和州税联邦税是由中央政府征收的税款，如美国联邦所得税和德国联邦增值税等。
州税是由州政府征收的税款，如美国各州的销售税和印花税等。
4、进口税和出口税进口税是进口商品征收的税款，如我国的关税。
出口税是对出口商品征收的税款，如俄罗斯对原油和天然气等出口实行的出口税。
5、按级分类及结构分类按级分类是根据被税者所属社会、经济地位进行分类，如我国的个人所得税、企业所得税和消费税等。
结构分类是根据税收所产生的经济效果进行分类，如我国的资源税、环境税和城镇土地使用税等。
二、税收分类1、财产税财产税是指对纳税人拥有的财产进行征收的税款，包括房产税、城镇土地使用税和车船税等。
财产税的征收可促进财富的合理分配，有利于减少财产的浪费和无效使用。
2、消费税消费税是对商品和服务进行征收的税款，如人民币的营业税和美国的销售税等。
消费税的征收可以鼓励人们节约用品，适度消费，减少浪费，有助于保护资源和环境。
3、所得税所得税是对个人收入或企业盈利进行征收的税款，如我国的个人所得税和企业所得税等。
所得税的征收可以促进社会公平，使得收入较高的人承担更多的税负，有助于促进经济和社会的稳定发展。
4、社会保险费社会保险费是指由雇主和雇员按一定比例缴纳的社会保险费用，包括医保、养老保险和失业保险等。
税收的种类和分类
税收的种类和分类
税收是国家为了筹措资金，维护社会稳定而对公民和企业所征收的一种财政收入。
税收具有多种形式和分类，下面我们来一一了解。
一、按来源分类
1.直接税：是指针对纳税人收入、财产或家庭消费等直接征收的税种，主要包括个人所得税、企业所得税、财产税等。
2.间接税：是指针对商品购买或某些活动所征收的税种，主要包括消费税、增值税、营业税等。
二、按实施方式分类
1.单一税：是指只征收一种税种的税收，如易封税。
2.复合税：是指综合多个税种进行计算和征收的税种，如所得税。
三、按性质分类
1.进口税：是指对进口商品征收的税种，主要包括关税。
2.出口税：是指对出口商品征收的税种，主要包括退税。
3.内部税：是指对国内市场上商品及服务征收的税种。
四、按对象分类
1.个人税：是指针对个人收入或消费所征收的税种，如个人所得税、车船税等。
2.企业税：是指针对企业所得或其他活动所征收的税种，如企业所得税、营业税等。
3.外商税：是指针对外国的企业或个人所征收的税种，主要包括企业所得税、出口税等。
以上税种具体的应用场景还需结合实际情况具体分析。
但无论什么形式或者分类的税收，其目的都是为了促进国民经济发展、维护社会稳定、满足公共服务和福利等需求，加强国家的经济实力和财政能力。
税收的种类和分类复杂多样，会对人们的生活产生不同的影响。
如何平衡各方利益，制定更加合理、公正的税收政策，是需要各级政府深入探索的课题。
只有在合理合法的前提下，税收才能真正发挥其应有的作用，实现经济社会的发展和进步。
各类税收法律规定的税种(3篇)
第1篇税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济、促进社会公平的重要手段。
我国税收法律体系庞大，涵盖了多种税种，以下是对各类税收法律规定的税种进行详细阐述。
一、增值税增值税是以商品和劳务在生产和流通各环节的增加值为征税对象的一种流转税。
我国增值税实行增值税专用发票管理制度，纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。
1. 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。
2. 税率：我国增值税税率分为三档，分别为13%、9%和6%。
3. 税额计算：应纳税额=销售额×税率-进项税额。
二、消费税消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税种。
消费税的征收对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、汽车等。
1. 纳税人：在我国境内生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人。
2. 税率：消费税税率根据不同的消费品设定不同的比例税率。
3. 税额计算：应纳税额=销售额×税率。
三、企业所得税企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税种。
我国企业所得税实行法人所得税制度，以企业所得额为征税对象。
1. 纳税人：在我国境内设立的企业和其他取得收入的组织。
2. 税率：企业所得税税率为25%。
3. 税额计算：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。
四、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税种。
我国个人所得税实行超额累进税率制度，以个人所得额为征税对象。
1. 纳税人：在我国境内取得所得的个人。
2. 税率：个人所得税实行超额累进税率，共有七档税率。
3. 税额计算：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
五、房产税房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税种。
房产税的征税对象为房屋。
1. 纳税人：在我国境内拥有房产的个人和单位。
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1、税收 （识记） 2、税收的基本特征 （理解） 3、税收的种类 （理解） 4、税收的作用 （理解）
我国新一轮税改将对高科技和环保的急需发 展领域实行行业性优惠。这表明（ ） A、税收是组织财政收入的基本形式 B、税收是调节经济的重要杠杆 C、税收是国家实现经济监督的重要手段 D、税收是调节进出口数量的工具
（2005广东） 税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝 纳税，理由是：“我是个体户，小本经营， 还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 （） ①小王应缴纳企业所得税 ②小王应交纳个人所得税 ③小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德 无关 ④小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不 道德的 A．①③ B．①④ C．②④ D．②③
（华师附中） 增值税和个人所得税是我国现阶段影响最大 的两个税种，从作用上，它们的共同点主要 在于 （ ） A．促进生产专业化发展 B．调节个人收入 C．促进财政收入的稳定增长 D．调整生产的发展方向
小王的工资收入是5200元，在目前个
税起征点为2000元的条件下，小王应
纳税Leabharlann 元。