纳税检查教学模拟案例
纳税检查教案
3建筑业征税范围的检查
4建筑业应纳税额的检查
5小结
90分钟
复习思考题
简述交通运输业和建筑业的征税范围的检查
小
结
、通过本章的学习，熟悉熟悉交通运输业和建筑业的征收范围和应纳税额的检查
第10周第1次课2007年10月30日
章
节
名
称
第五章营业税的检查
第三节金融保险业的检查
授课
方式
（启发式）
教 学主要 内 容
时间
分配
1做有关习题
90分钟
复习思考题
如何运用检查方法
小
结
、通过本章的学习，熟悉有关消费税的检查内容，掌握消费税的检查的方法纳税，并能根据企业实际业务分析做出检查
第9周第2次课2007年10月26日
章
节
名
称
第五章营业税检查
第一节交通运输业的检查
第二节建筑业的检查
授课
方式
理论课（√ ）；实践课（ ）；实习（ ）
教
学
重
点
与
难
点
重点：消费税的检查内容及检查方法
难点：消费税的检查内容及检查方法
教
学
手
段
理论与实践相结合
（启发式）
教 学主要 内 容
时间
分配
1做有关案例
90分钟
复习思考题
如何运用检查方法
小
结
通过本章的学习，熟悉有关消费税的检查内容，掌握消费税的检查的方法纳税，并能根据企业实际业务分析做出检查
第9周第1次课2007年10月23日
教
学
重
点
与
难
点
税收检查实验教材(doc 15页)
税收检查实验教材(doc 15页)案例一：制造业纳税检查案例分析一、学习目的（一）了解制造企业执行税法与会计准则的差异（二）掌握和识别制造企业在会计处理过程中可能存在的流转税、企业所得税等方面的错误问题二、企业概况长春市大华酒业有限公司于2001年1月注册成立，注册登记类型：有限责任公司；注册资本：8000万元；法人代表：万尝九；纳税人识别号：255705202101000000。
现有在职职工800人。
企业主要生产“千杯不醉”牌白酒和“佳佳乐”牌啤酒两种产品，2002年1月已由长春市国税局认定为增值税一般纳税人。
三、企业会计核算所采用的一些方法(一) 存货计价方法：全月一次加权平均法。
(二) 损益结转方法：账结法。
(三) 企业所得税会计处理方法：资产负债表债务法。
(四) 经同意执行新《企业会计准则》。
四、税法方面的有关规定(一) 流转税：购进货物和销售货物的增值税税率均为17％，白酒消费税税率为20%，啤酒消费税税率为220元/吨。
增值税、消费税以一个月为一期纳税，次月15日内入库。
(二) 企业所得税：税率为25％，采用按季预缴、年终汇算清缴的办法。
五、其他基本假设(一) 该案例所给出的会计资料仅为该公司2010年6月份发生的部分经济业务，其他未给出的会计资料视为正确无误，该案例中所涉及的错误问题企业并未进行调整。
(二) 该公司会计资料齐全，账、证、表、实相符，所给出的各项经济业务视为真实，会计凭证章、戳、手续视为齐全、真实。
(三) 长春市国家税务局稽查人员按照稽查计划，对该公司2010年度涉税业务进行稽查，税务稽查时间假定为：2011年4月18日至21日。
稽查人员在稽查选案、实施、审理、执行过程中均遵循了法定程序。
六、该公司其他条件(一) 当月所有涉及的非货币性资产交换均按照公允价值开具了增值税专用发票。
(二) 当月已按照会计凭证上的“应交税费”账户计算申报缴纳增值税、消费税。
(三) 该公司2010年销售收入为15000万元。
《纳税检查》案例分析2019年9月共19页文档
《纳税检查》课程案例分析苏州大学商学院财政系【案例分析1】（一）要求请根据W市向阳化工厂××年度的给定资料（企业有关情况说明、凭证账簿资料），对该企业××年度的纳税情况进行检查，要求：1、扼要指出存在的影响纳税的问题2、计算其应补缴的各税税额3、做出账务调整和补税的会计分录。
（二）企业有关情况W市地方国有向阳化工厂是增值税一般纳税人（但不同时缴纳消费税），有第一、第二两个基本生产车间，第一车间生产甲产品，第二车间以甲产品再加工成乙产品。
甲、乙产品都作为产成品对外销售，甲产品每吨含税售价2340元，乙产品每吨含税售价3510元。
购进货物及销售产品的增值税税率皆为17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。
该厂材料、产品采用实际价格（成本）核算。
其领用或销售的成本按规定月末一次加权平均法计算结转。
核定该企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，税率25%。
其他有关情况及说明：1、经了解，W市郊区养殖场，将暂时闲置的资金贷给W市向阳化工厂作为生产经营流动资金，并收取利息，月利息率为国家金融机构同类同期贷款月利息率的1.5倍。
2、经核实，出让销售的设备叉车原值和已提折旧额正确；其清理已于该月末结束。
3、经核实，4月5日第17号计账凭证销售的50吨甲产品，在“产成品------甲产品”贷方已作结转销售成本处理，含在贷方减少额70万元之内。
4、经核实，甲、乙产品销售成本结转正确。
5、该企业已计提的销售税金及附加有增值税、城建税、教育费附加；“应交税金------增值税”科目的销项税额大于进项税额，企业已按所大于数额计算缴纳增值税、城建税及教育费附加。
所得税已按各月实现的会计利润计提并上缴。
6、给定资料以外的其他各种有关费用的列支、归集和分配无问题，材料一次投入。
7、各有关账户上年结转余额正确，“应交税金------增值税”科目的销项税额、进项税额年初无余额。
消费税纳税检查案例PPT9
2020/10/19
1
某酒厂生产的产品中，一种是消费税税 率为25%的粮食白酒，其不含增值税单 价为60元/公斤，另一种是消费税税率为 10%的果酒，其不含增值税单价为40元/ 公斤。税务人员于1999年7月对其当年6 月份的纳税情况进行了检查，发现：
2020/10/19
2
1． 6月10日出售粮食白酒500公斤，用 去包装物1000个，该包装物单独计价， 不含增值税单价为4元/个。该厂计算此项 业务应纳消费税额为“
借：产品销售费用 24000
贷：产成品 24000
2020/10/19
9
效果很全面，持之以恒是关键。20.10. 1920.1 0.19Mo nday , October 19, 2020 自觉遵守饭堂纪律，养成饮食卫生习 惯。09:10:3409 :10:340 9:1010/19/202 0 9:10:34 AM 防止违章动火六大禁令。20.10.1909:1 0:3409:10Oct- 2019-O ct-20 没有措施的管理是空谈，没有计划的 工作是 空洞。0 9:10:34 09:10:3 409:10 Monday , October 19, 2020 防事故年年平安福满门讲安全人人健 康乐万 家。20. 10.1920 .10.190 9:10:34 09:10:3 4Octob er 19, 2020 推动全员品质活动，提高全员工作十 七。202 0年10 月19日 上午9时 10分20 .10.192 0.10.19 用心呵护,塑造金牌品质。2020年10月 19日星 期一上 午9时1 0分34 秒09:10:3420.10 .19 安全不仅关系自己，安全连同国家集 体。202 0年10 月上午9 时10分 20.10.1 909:10 Octobe r 19, 2020 人人齐努力，创造好品质。2020年10 月19日 星期一9 时10分 34秒09 :10:341 9 October 2020 以安全第一为荣，以忽视安全为耻。 上午9时 10分34 秒上午 9时10 分09:10:3420.1 0.19 遵章是幸福的保障，违纪是灾祸的开 端。20. 10.1920 .10.190 9:1009:10:340 9:10:34 Oct-20 不接受不合格品，不制造不合格品， 不交付 不合格 品。202 0年10 月19日 星期一9 时10分 34秒M onday , October 19, 2020 生产再忙安全不忘，人命关天安全优 先。20. 10.1920 20年10 月19日 星期一 9时10 分34秒2 0.10.19
纳税检查案例集
纳税检查案例集案例1 房地产企业向内部职工销售逃税某房地产公司成立于2007年2月，股东由某投资有限公司、某集团公司构成，随后购得327亩土地的使用权，进行房地产项目的开发，开发的楼盘有A、B、C、D4栋高层楼房。
某地税局稽查局于2010年3月对该房地产公司进行稽查。
按照惯例，稽查人员先检查该公司“预收账款”账户。
从账面上看，2007年~2009年，该公司预售商品房收取的预收款有1亿元，基本都按期缴纳了营业税等税金，仅将少数预售房款以及“他项权利登记费”、“抵押手续费”等代收款项列入“其他应付款”科目而少缴了20余万元的营业税金及附加，同时少缴了土地使用税和部分印花税，未发现其他问题。
现场检查完毕后，稽查人员在科室的案情讨论会上汇报了上述问题。
其中在汇报印花税部分时提到，该房地产公司“其他应付款”科目中反映从某机电设备销售公司借款4320万元，没有按借款合同税目缴纳印花税，据该公司财务人员解释是因公司开发资金不足，就找老板朋友开的某机电设备销售公司分几次借了4320万元。
科室负责人听到这里顿生疑惑，在当前的经济形势下，一个机电设备销售公司居然能有几千万元的资金外借给房地产公司？于是要求稽查人员次日再去该房地产公司，将这几笔借款的来龙去脉查清楚。
次日，稽查人员到该公司复查，该公司财务人员仍坚持上述说法，并表示当时认为这不是从银行贷款就没有缴纳印花税，如果稽查局认定要按借款合同税目缴印花税，公司愿意马上补缴。
为了查清问题的真相，稽查局决定就此展开外部调查。
依照《税收征管法》第五十七条、第五十九条的规定，稽查局向某机电设备销售公司发出《税务检查通知书（二）》，对该机电设备销售公司与某房地产公司的资金往来情况等进行检查。
检查发现，该公司的确分几次将累计4320万元资金“借给”了某房地产公司，但奇怪的是，该机电设备销售公司几年来居然没有一分钱的销售收入，那么其借出去的几千万元资金是怎么来的？稽查人员再对“其他应付款”科目进行检查，发现其资金来自几十个自然人。
纳税检查教学模拟案例
企业所得税综合检查案例某公司注册资本500万元，下设非独立核算的甲产品生产部、建筑安装部和交通运输部三个分支机构，甲产品生产部负责甲产品生产经营，建筑安装部从事建筑安装劳务，交通运输部从事交通运输业务，由公司总部统一组织财务会计核算，对各分支机构的营业收入设置二级科目分别核算。
甲产品生产部营业收入按增值税一般纳税人规定纳税。
企业所得税税率为25%。
公司在册职工人数304人，均为生产经营人员（其中合同工为10人）。
一、公司财务会计制度1、公司采用备抵法核算坏账损失，经主管税务机关核准，对应收账款计提比例为5‰。
2、甲产品生产部生产经营甲产品，原材料采用计划成本核算，产成品采用实际成本核算，其领用和销售的成本，按规定经月末一次加权平均法计算结转，产品成本计算采用品种法，原材料在生产开始时一次投入，月末在产品完工程度为50%，人工费用、制造费用在完工产品和月末在产品之间的分配采用约当产量法。
3、该公司城市维护建设费按7%征收，教育费附加按3%征收。
二、业务资料说明1、公司全年计提列支业务招待费为850000元。
2、2011年1月1日购入面值为1000000元，票面利率为10%，期限为3年的国家发改委发行的国家重点建设债券。
另外，公司持有一定数额的国库券。
公司在2011年度内，对甲产品生产部部分闲置生产设备进行了出售，所有固定资产清理工作均已完成。
3、公司对中大公司进行长期股权投资，拥有其股权30%，中大公司适用企业所得税税率为25%，当年实现税后净利润90000元。
4、2011年1月1日，公司向其关联企业借入资金3000万元，用于补充流动资金不足。
承诺年末归还并且年利率为5%（金融机构同期同类贷款利率为5%）。
5、“应交税费——应交增值税”账户，各月“销项税额”大于“进项税额”，各期初、期末无留抵进项税额。
6、甲产品月初在产品数量为500件，本月完工7200件。
甲产品一律以不含税单价1800元销售。
以上2005至2010年亏损数额经税务机关核定，2010年为企业自报数，后经税务机关核定为200000元。
消费税纳税检查案例
案例二：某企业违规抵扣消费税
企业基本情况
介绍涉案企业的基本情况，包括企业 规模、经营范围等。
违规抵扣情况
详细阐述企业违规抵扣消费税的具体 行为，包括抵扣的非法凭证、抵扣税 额及抵扣原因。
检查过程
描述税务机关如何发现企业违规抵扣 问题，采取的检查方法和手段。
处理结果
说明税务机关对企业违规抵扣消费税 行为的处理决定，包括追缴税款、加 收滞纳金、罚款等。
05 政策法规解读及合规建议
相关政策法规回顾
《中华人民共和国消费税法》
01
规定了消费税的纳税人、征税对象、税率、纳税环节等基本要
素。
《消费税暂行条例》及其实施细则
02
详细规定了消费税的具体征收管理办法，包括纳税申报、税款
缴纳、税务检查等。
相关行业性政策法规
03
针对特定消费品或行业，如烟草、酒类等，制定的更为详细的
3
建立信用管理体系
建立纳税人信用管理体系，对守信纳税人给予更 多便利和优惠，对失信纳税人实施严格监管和惩 戒。
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感谢您的观看
检查对象及范围
检查对象
生产、委托加工和进口应税消费品的 单位和个人。
检查范围
涵盖所有应税消费品，包括烟、酒、 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。
检查方法与流程
检查方法
采用抽查、专项检查、重点检查等多 种方式，结合纳税人申报资料、财务 报表等进行综合分析。
检查流程
包括制定检查计划、实施检查、撰写 检查报告、处理检查结果等环节，确 保检查工作的有序进行。
准确理解税目税率
企业应加强对消费税税目、税 率的学习和理解，确保正确适 用税目、税率进行申报。
纳税检查教学设计
纳税检查教学设计简介本文档旨在设计一套纳税检查的教学课程，让学生掌握纳税检查的基本知识和技能，为以后从事相关工作打下基础。
教学目标1.掌握纳税检查的意义和目的；2.了解纳税检查的分类和主要内容；3.学会纳税检查的流程和技巧；4.能够运用学习到的知识和技能，进行实际的纳税检查工作。
教学内容第一部分：纳税检查基础1.1 纳税检查的意义和目的•介绍纳税检查的基本概念；•分析纳税检查的意义和目的；•与纳税政策的关系。
1.2 纳税检查的分类和主要内容•介绍纳税检查的分类；•分析各类纳税检查的主要内容；•与纳税政策的关系。
第二部分：纳税检查流程和技巧2.1 纳税检查流程•介绍纳税检查的一般流程；•分析各阶段的主要内容；•与纳税检查的分类和主要内容的关系。
2.2 纳税检查技巧•介绍纳税检查的常用技巧；•分析技巧的实际运用；•与纳税检查的流程和分类的关系。
第三部分：实际纳税检查工作3.1 纳税检查实战•介绍实际纳税检查的工作流程；•分析检查的实际操作；•与纳税检查的流程、分类和技巧的关系。
3.2 案例分析•介绍实际案例；•分析案例的背景、实际操作和结论；•与纳税检查的流程、分类、技巧和纳税政策的关系。
教学方法本教学课程采用多种教学方法，如：•课堂讲授：介绍基本概念、分类、流程等内容；•案例分析：分析实际案例，为学生提供实战经验；•课堂讨论：让学生表达观点、发表看法，促进互动学习；•实践操作：让学生实际操作纳税检查流程，掌握实际技能。
教学评估本教学课程采用多种评估方式，如：•课堂测试：对学生掌握情况进行测试，检验学生学习成果；•作业考核：对学生在课堂外的学习情况进行考核，加强对知识的理解和掌握；•实践评估：对学生实际操作能力进行评估，检验学生实际运用知识和技能的能力；•学生评价：了解学生对教学课程的评价和建议，促进教学改进。
总结本教学课程设计旨在让学生掌握纳税检查的基本知识和技能，让学生在掌握知识的同时，能够实际运用到工作中，为未来从事纳税检查工作的人员打下坚实的基础。
纳税检查案例分析
纳税检查案例分析纳税检查是税务部门对纳税人的纳税申报情况进行核实和审核的重要手段，是确保税收合法、公平、公正的重要环节。
在实际生产经营中，很多企业都会面临纳税检查的情况，今天我们就来分析一下某企业的纳税检查案例，以便更好地了解纳税检查的流程和注意事项。
某企业是一家以生产销售电子产品为主的民营企业，规模较大，纳税主体是有限责任公司。
最近，税务部门对该企业进行了纳税检查，主要检查项目包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
在检查中，税务部门发现了一些问题，下面我们就来分析一下这些问题以及企业应该如何应对。
首先，税务部门发现该企业在增值税申报中存在漏报和错报的情况。
企业应当及时整理相关票据和账务资料，对照税法规定，对漏报和错报的部分进行补缴和更正申报，以避免因此产生罚款和滞纳金。
同时，企业还应当加强内部管理，规范会计核算，确保未来的税收申报更加准确。
其次，税务部门还发现了企业在企业所得税和个人所得税方面存在一些问题。
企业应当加强对员工工资薪金的发放和个人所得税的代扣代缴工作，确保符合税法规定，避免因此而受到税务部门的处罚。
同时，企业还应当对企业所得税的申报和缴纳进行仔细核对，确保税款的准确性和及时性。
另外，税务部门还关注了企业的印花税申报情况。
企业应当加强对印花税的了解和掌握，确保按照税法规定进行申报和缴纳。
同时，企业还应当加强内部管理，规范相关票据和账务资料的保存和整理工作，以备税务部门的查验。
综上所述，纳税检查是税务部门对纳税人的纳税申报情况进行核实和审核的重要手段，企业应当加强内部管理，规范会计核算，确保未来的税收申报更加准确。
同时，企业还应当加强对员工工资薪金的发放和个人所得税的代扣代缴工作，确保符合税法规定，避免因此而受到税务部门的处罚。
最后，企业还应当加强对印花税的了解和掌握，确保按照税法规定进行申报和缴纳。
这样，企业才能更好地应对纳税检查，避免因此而受到不必要的损失。
纳税检查 个人所得税案例
个人所得税案例甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。
2011年取得如下收入：（1）9月10日，任职8年的甲某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。
甲某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税，公司也未代扣代缴个人所得税。
(2)11月8日，甲某取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，甲某自行申报计算的个人所得税是（50000-16000）×（1-20％）×20%=5440元。
(3)9月1日－l2月31日甲某将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元，甲某自行申报计算的个人所得税是〔（2000-800）×20％〕×4＝960元，(不考虑其他税费)；(4)11月20日甲某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，l2月20日转让其中的20000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元，甲某认为取得的转入收入为20000×5.1-383＝101617元，支付购进价款是40000×4.3+645＝172645元，没有收益，所以不用缴纳个人所得税。
(5)11月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定自12月起甲某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，甲某自行申报计算的个人所得税为（1000-800）×20％×4＝160元。
(6)11月购买福利彩票中得奖金8000元，于是请朋友聚餐庆祝，索取有奖发票一张，中奖1000元。
甲某自行申报计算的个人所得税为8000×20%=1600元，因有奖发票未超过1600元，所以不征个人所得税。
要求：请你作为税务检查人员，根据上述情况，结合个人所得税法的规定，分析判断甲某自行申报计算的个人所得税是否有误，说明理由，并计算出正确的应纳税额。
实践篇--税务稽查模拟查账
模拟账册供大家实战参考增值税模拟查账案例说明：一、企业基本情况某市东城面粉厂是一家集体工业企业，主要生产“铁人”牌优质面粉，副产品为麦糠（属饲料类，按规定可享受免税）。
该厂为增值税一般纳税人，执行财政部颁发的工业企业财务会计制度。
本厂设一个基本车间，设有生产、供销、财务、质量管理、行政等职能部门。
有厂内工会、食堂等非生产机构。
该厂职工185人，年生产能力1200万吨面粉。
二、企业会计核算程序“铁人”牌面粉以小麦和添加剂为主要原材料，在生产面粉的同时还随同产出部分麦糠，经包装后，面粉以袋装和桶装的形式验收入库，而麦糠直接进入散装库。
材料核算采用计划成本法，材料购进业务逐笔接转成本和差异。
材料成本差异按照“小麦”、“添加剂”分别核算。
材料成本差异率以本月末余额计算。
低值易耗品按实际成本价格核算。
1997年11月末没有在产品。
产品销售成本采用一定方法计算结转。
三、检查要求1. 1997年12月20日至23日，你作为税务检查人员之一，检查该厂11月的应纳增值税情况，不检查其他税种。
2.税收政策和财务会计制度的执行期限截至到1997年底。
3.该厂97年1――10月明细账的发生‘额和应纳税额从略，自11月1日开始记账。
4.根据提供的凭证、账簿，对该厂11月的业务进行全面检查，计算应纳税额，并写出税务检查报告。
四、下列项目不作审查1、记账凭证借、贷方合计金额，账簿中本期发生额和累计金额。
2、原始凭证的合法性和完整性，3、证、帐中各项数字及勾稽关系。
4、现行制度中规定应提取的，本帐中未涉及的各项基金，费用等不予考虑。
五、其他资料1、桶装面粉每桶售价3200元，成本2800元。
2、面粉的适用税率为13％，添加剂，低值易耗品的适用税率17％。
日期凭证号内容摘要借方科目金额贷方科目金额11月1日 1购进小麦一批，收到光明农场开具的普通发票一张材料采购－小麦应交税金－应交增值税（进项）银行存款 1500002 材料入库原材料－小麦 150000材料采购－小麦 1500003 结转材料成本差异材料采购－小麦15000材料成本差异－小麦 1500011月2日 4 销售面粉给东方饼干厂，并代垫运费、保险费，收到铁路货运站开给本厂的运费单据寄送购货方（自留复印件）应收账款－东方饼干厂 399000产品销售收入－面粉应交税金－应交增值税（销项）银行存款 500350011月3日 5 销售桶装面粉给文华粮食贸易公司，收到转账支票一张。
大学纳税检查教案
大学纳税检查教案大学纳税检查教案一、教学目标1.了解国家税收政策和规定。
2.掌握个人所得税的计算和申报方法。
3.理解大学生应该如何规范纳税行为，遵守税法。
二、教学内容1.税收概述2.个人所得税法规3.个人所得税计算4.个人所得税申报5.纳税风险提示三、教学方法与手段1.理论讲授2.案例分析3.小组讨论4.智能手机APP应用使用5.课堂互动6.综合测试四、教学流程1.引入引导学生认识纳税的概念，强调纳税是公民义务、责任和义务的体现，从而引导学生正确认识纳税的意义。
2.教学核心（1）税收概述通过讲解税收意义、税种和税收的作用等，让学生了解国家税收的基本情况。
（2）个人所得税法规介绍个人所得税的法律法规、纳税义务和纳税方式等方面的内容，让学生了解个人所得税的基本情况，并明确纳税义务。
（3）个人所得税计算通过讲解个人所得税的计算方法和税率，及税前扣除的相关内容，让学生学会计算个人所得税。
（4）个人所得税申报讲解个人所得税申报的相关流程、申报时间及申报方式等，让学生掌握个人所得税申报的基本内容。
（5）纳税风险提示讲解纳税风险及其后果，并引导学生加强自身风险意识，合理避免和化解纳税风险。
3.教学方法通过理论授课、实践操作、案例讲解等多种教学方式，提高学生的独立思考和解决问题的能力。
4.智能手机APP应用通过手机APP应用，让学生了解国家税务总局纳税服务相关信息，并通过调查问卷收集学生纳税信息，提高学生纳税意识和素质。
5.教学评价通过综合测试、小组讨论等多种方式，对学生的学习情况进行评价，从而了解学生掌握的程度。
五、教学收获通过本次授课，学生将掌握基本的纳税知识、了解国家税收政策和规定，增强纳税意识和纳税素质，遵守税法规定，诚信纳税。
六、教学注意事项1.教学需要强调国家税收政策和规定，同时注意案例实际应用分析。
2.本次授课偏重税法基础知识的掌握和理解，教学时需要把握好难度和复杂度。
3.提高教学实效，可以结合当地纳税政策，让学生深入理解概念与知识。
《税务稽查方法与案例练习》2——涉税会计核算
《税务稽查方法与案例练习》2——涉税会计核算1、宏达工厂是一般纳税企业，原材料按实际成本核算，销售货物的增值税率为17％，采购免税农产品支付货款的13%允许抵扣，消费税率为10%，营业税率为5%，2007月9月发生如下经济业务：(1)采购A材料，增值税专用发票上注明增值税为144500元，原材料实际价值850000元，货物及发票账单已经到达企业，货款尚未支付。
(2)采购B材料，增值税专用发票上注明的增值税额为8500元，原材料实际价值50000元。
材料已经到达验收入库，发票账单也已到达，企业开出承兑的商业汇票。
(3)销售甲产品5000件，单位售价250元，单位销售成本150元，该产品按规定需交纳消费税，货款尚未到达。
(4)企业转让专利权，转让收人15000元，无形资产账面摊余价值3000元，转让收入存人银行。
(5)支付采购B材料的货款58500元。
(6)购人一台设备，增值税专用发票上记载的货款为900000元，增值税额为153000元，发生安装调试费3000元，设备及安装费均以银行存款支付，设备已交付使用。
(7)向农民收购免税农产品，实际支付价款160000元，收购的农产品已经入库。
(8)收购未税矿产品，实际支付价款80000元，代扣代缴的资源税15000元，原材料尚未到达，款已支付(不考虑增值税)。
(9)购买印花税票500元。
(10)将前述甲产品用于工程项目，实际成本600000元，计税价格1000000元。
(11)委托W企业加工原材料，原材料实际成本200000元，加工费50000元，加工劳务的增值税税率为17%，由受托方代收代交消费税5000元，材料加工完毕验收入库，留待销售，加工费和消费税用银行存款支付。
(12)企业出口不须交纳消费税的乙产品，离岸价格650000元，销售成本400000元，货已发出，款未收到。
产品的退税率为15%。
(13)企业出售一栋办公用房，原价1500000元，已提折旧1l00000元，出售所得收入650000元，支付清理费6000元，房屋已清理完毕，价款均以银行存款收付。
实训项目15纳税模拟
实训项目15纳税模拟第一篇：实训项目15纳税模拟实训项目十五纳税申报模拟实训【实训教学目的】通过本部分的实训，使学生了解并掌握增值税、营业税、所得税、印花税等有关税种的申报程序。
【实训教学地点】会计岗位实训室【实训教学内容】1．增值税一般纳税人纳税申报程序及模拟实训，包括：《增值税纳税申报表》及其4张附表的填写方法；应交增值税额的计算；纳税申报程序以及税款的缴纳方法。
2．增值税小规模纳税人纳税申报程序及模拟实训，包括：《增值税纳税申报表》的填写方法；应交增值税额的计算；纳税申报程序以及税款的缴纳方法。
3．消费税纳税申报程序及模拟实训，包括：自产自用应税消费品《消费税纳税申报表》的填写方法及应纳税额的计算；委托加工应税消费品《消费税纳税申报表》的填写方法及应纳税额的计算；消费税申报程序以及税款的缴纳方法。
4．营业税纳税申报程序及模拟实训，包括：自行申报营业税和代扣代缴营业税《营业税纳税申报表》的填写方法及应纳税额的计算；《金融保险业营业税纳税申报表》及其4张附表的填写方法；营业税纳税申报程序以及税款的缴纳方法。
5．企业所得税纳税申报程序及模拟实训，包括：企业所得税征收缴纳方法；《企业所得税预缴纳税申报表》的填写方法；《企业所得税年度纳税申报表》及其13张附表的填写方法和税额的计算、纳税申报程序以及税款的缴纳方法。
6．个人所得税纳税申报程序及模拟实训，包括：自行申报缴纳个人所得税应填写的《个人所得税纳税申报表》（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）和《个人所得税月份申报表》的填写及税额的计算；代扣代缴个人所得税应由扣缴单位填写的《扣缴个人所得税报告表》的填写；纳税申报程序以及税款的缴纳方法。
7．印花税纳税申报程序及模拟实训，包括：自贴自缴印花税的纳税程序及方法；汇贴或汇缴印花税的纳税程序及方法；税额的计算方法；《印花税纳税申报表》的填写方法及纳税申报程序和税款的缴纳方法。
8．城市维护建设税纳税申报程序及模拟实训，包括：《城市维护建设税纳税申报表》的填写及税额的计算；纳税申报程序以及税款的缴纳方法。
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企业所得税综合检查案例
某公司注册资本500万元，下设非独立核算的甲产品生产部、建筑安装部和交通运输部三个分支机构，甲产品生产部负责甲产品生产经营，建筑安装部从事建筑安装劳务，交通运输部从事交通运输业务，由公司总部统一组织财务会计核算，对各分支机构的营业收入设置二级科目分别核算。
甲产品生产部营业收入按增值税一般纳税人规定纳税。
企业所得税税率为25%。
公司在册职工人数304人，均为生产经营人员（其中合同工为10人）。
一、公司财务会计制度
1、公司采用备抵法核算坏账损失，经主管税务机关核准，对应收账款计提比例为5‰。
2、甲产品生产部生产经营甲产品，原材料采用计划成本核算，产成品采用实际成本核算，其领用和销售的成本，按规定经月末一次加权平均法计算结转，产品成本计算采用品种法，原材料在生产开始时一次投入，月末在产品完工程度为50%，人工费用、制造费用在完工产品和月末在产品之间的分配采用约当产量法。
3、该公司城市维护建设费按7%征收，教育费附加按3%征收。
二、业务资料说明
1、公司全年计提列支业务招待费为850000元。
2、2011年1月1日购入面值为1000000元，票面利率为10%，期限为3年的国家发改委发行的国家重点建设债券。
另外，公司持有一定数额的国库券。
公司在2011年度内，对甲产品生产部部分闲置生产设备进行了出售，所有固定资产清理工作均已完成。
3、公司对中大公司进行长期股权投资，拥有其股权30%，中大公司适用企业所得税税率为25%，当年实现税后净利润90000元。
4、2011年1月1日，公司向其关联企业借入资金3000万元，用于补充流动资金不足。
承诺年末归还并且年利率为5%（金融机构同期同类贷款利率为5%）。
5、“应交税费——应交增值税”账户，各月“销项税额”大于“进项税额”，各期初、期末无留抵进项税额。
6、甲产品月初在产品数量为500件，本月完工7200件。
甲产品一律以不含税单价1800元销售。
以上2005至2010年亏损数额经税务机关核定，2010年为企业自报数，后经税务机关核定为200000元。
8、该企业会计资料齐全，账表、账账、账证、账实相符，借、贷平衡，所给业务视为真实，会计凭证手续完备。
凡未给出的会计资料及其处理，视同正确。
所给资料数据单位为元。
三、会计报表
（1）产品生产部门销售甲产品7500件，不含税单位售价1800元。
会计处理为：
借：银行存款15795000
贷：主营业务收入13500000
应交税费——应交增值税（销项税额）2295000
（2）公司为某企业在长江一码头打捞一艘沉船取得报酬20000元，会计处理为：
借：银行存款20000
贷：营业外收入20000
（3）本月生产甲产品领用原材料结转9000000元，会计处理为：
借：生产成本——甲产品9000000
贷：原材料9000000
（4）结转生产领用材料应分摊的材料成本差异87000元，会计处理为：
借：生产成本——甲产品87000
贷：材料成本差异87000
（5）结转本月完工入库产品成本9666000元，会计处理为：
借：库存商品——甲产品9666000
贷：生产成本——甲产品9666000
（6）结转本月销售产品的生产成本100845000元，会计处理为：
借：主营业务成本10084500
贷：库存商品——甲产品10084500
（7）12月10日，企业根据11月份已完工程月报表和已完工程价款结算单实现工程结算收入400000元，会计处理为：
借：预收账款——建设单位（备料款）400000
贷：盈余公积——公益金400000
（8）12月20日，企业收到建设单位支付的抢工费、全优工程将和提前竣工奖60000元，直接用于发放职工福利。
会计处理为：
借：银行存款60000
贷：应付职工薪酬——福利费60000
借：应付职工薪酬——福利费60000
贷：银行存款60000
（9）12月份，公司依据会计制度计提存货跌价准备金50000元，会计处理为：
借：管理费用——存货跌价准备50000
贷：存货跌价准备50000
（10）公司筹建成立于2005年，筹建期共发生费用5000000元，其中有2000000元用于购置固定资产。
2011年分摊开办费（以前年度分摊不考虑正确与否），会计处理为：借：管理费用750000
贷：长期待摊费用750000
（11）年末通过国家救灾委员会向灾区捐款1000000元。
会计处理为：
借：营业外支出1000000
贷：银行存款1000000
（12）公司8月对某项固定资产进行修理，发生修理费用27000元，该固定资产原值为50000元，已提足折旧，假定使用年限为3年，修后给管理部门使用，会计处理为：借：管理费用27000
贷：银行存款27000
（13）公司去年年初以全新的固定资产对Y公司进行投资，合同约定Y公司无论盈亏，每年末固定支付20000元的投资收益，本公司不承担任何风险。
2011年末公司收到Y公司款项。
会计处理为：
借：银行存款20000
贷：营业外收入20000
（14）公司收到返回教育费附加款50000元。
会计处理为：
借：银行存款50000
贷：资本公积50000
（15）12月份公司为B公司搬家，共取得收入10000元，冲减上月空B公司的货款，会计处理为：
借：应付账款10000
贷：销售费用10000
（16）12月末偿还公司向关联企业（非金融企业）生产借款一年的本息31500000元（其中利息费用1500000元，以前各月未预提利息费用）。
会计处理为：
借：短期借款30000000
财务费用1500000
贷：银行存款31500000
（17）年末按权责发生制结转国家重点债券本年利息收益100000元，会计处理为：借：持有至到期投资——应计利息100000
贷：投资收益100000
（18）依据税收法规规定，12月企业收到先征后退的增值税款30000元，会计处理为：借：银行存款30000
贷：资本公积30000
（19）全年度实发在册职工工资总额3048000元，会计处理为：
借：生产成本3000000
管理费用48000
贷：应付职工薪酬——工资3048000
提取附加“三费”。
会计处理为：
借：生产成本525000
管理费用8400
贷：应付职工薪酬——福利费426720
应付职工薪酬——工会经费60960
应付职工薪酬——教育经费45720
（20）12月份支付银行罚息8000元。
会计处理为：
借：营业外支出8000
贷：银行存款8000
五、2011年部分会计账簿资料
6、2011年度投资收益明细账
要求：1、简要指出存在的会计处理错误和影响纳税的问题
2、计算2011年度应补或退的营业税、城建税、教育费附加、企业所得税税额，其他各税费不予以考虑。
3、指导该公司做相关调账分录。