初步业务活动的内容
初步业务活动与审计计划
初步业务活动与审计计划业务活动是指企业在日常运营中所进行的各种活动，包括财务、销售、采购、生产、人力资源等各个方面。
审计计划则是在对企业的业务活动进行审计时所制定的计划，包括审计目标、范围、方法、时间等内容。
1.财务活动：包括记账、核算、报表编制等。
财务活动是企业日常运营的基础，是评估企业财务状况和经营成果的重要依据。
2.销售活动：包括销售订单的接收、产品出库、销售回款等。
销售活动是企业实现收入的重要手段，对于评估企业经营能力和市场竞争力具有重要意义。
3.采购活动：包括采购申请、供应商选择、采购订单的下达等。
采购活动是企业获取生产和经营所需原材料和设备的重要途径，对于评估企业采购成本和供应链管理能力具有重要意义。
4.生产活动：包括原材料入库、生产计划制定、生产过程控制等。
生产活动是企业核心运营活动，对于评估企业生产效率和产品质量具有重要意义。
5.人力资源活动：包括招聘、培训、绩效评估等。
人力资源活动是企业员工管理的核心环节，对于评估企业人力资源能力和员工满意度具有重要意义。
对于上述各项业务活动，审计计划应综合考虑以下几个因素：1.风险评估：通过对业务活动的风险评估，确定审计的重点和范围。
根据风险评估的结果，确定审计程序和采样方法，确保审计能够发现潜在的风险和问题。
2.内部控制评价：评估企业的内部控制制度的设计和有效性，确定审计程序和测试重点。
通过对内部控制的评估，可以减少审计风险，提高审计效率。
3.时间安排：根据业务活动的性质和重要性，合理安排审计时间。
通过合理的时间安排，能够提高审计效率，保证审计工作的质量。
4.人员配备：根据审计的范围和难度，确定审计人员的配备和专业技能要求。
合理的人员配备能够保证审计工作的顺利进行，提高审计的效果。
综上所述，初步业务活动与审计计划密不可分，只有对业务活动进行充分的了解和评估，才能制定出合理的审计计划。
审计计划应综合考虑各个因素，确保审计能够对企业的业务活动进行全面、准确的评估。
第二章 审计计划-审计初步业务活动的目的和内容
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第二章 审计计划知识点：审计初步业务活动的目的和内容● 详细描述：注册会计师在计划审计工作时，需要开展初步业务活动。
（一）初步业务活动的目的: 1.具备执行业务所需的独立性和能力； 2.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项； 3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
（二）初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序； 2.评价遵守相关职业道德要求的情况； 3.就审计业务约定条款达成一致意见。
补充：初步业务活动工作底稿—业务承接评价表业务承接评价表:1.客户法定名称（中/英文）： 2.客户地址： 3.客户性质（国有/外商投资/民营/其他）： 4.客户所属行业、业务性质与主要业务： 5.最初接触途径（详细说明） （1）本所职工引荐______________________ （2）外部人员引荐______________________ （3）其他（详细说明）__________________ 6.客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期： 7.治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：8.主要财务人员（姓名与职位）：9.直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 10.子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 11.合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 12.联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 13.分公司名称、地址、相互关系、主营业务： 14.客户主管税务机关： 15.客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）： 16.客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）： 17.前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。
18.根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：(1.客户的诚信)（2.经营风险）（3.财务状况）客户的风险级别（高/中/低）：____________ 19.根据本所目前的情况，考虑下列事项：（1.项目组的时间和资源）（2.项目组的专业胜任能力）（3.独立性和经济利益）（4.自我评价）（5.关联关系）（6.外界压力）（7.预计收取的费用及可回收比率）项目负责合伙人： 基于上述方面，我们_____（接受或不接受）此项业务。
审计师初步业务活动
审计师初步业务活动作为一名审计师，初步业务活动是我日常工作的重要部分。
这些活动包括与客户的沟通、了解企业的背景信息、收集和分析财务数据等。
本文将详细介绍审计师初步业务活动的过程和步骤。
与客户的沟通是初步业务活动的第一步。
在与客户会面之前，我会提前准备好一些问题，以便更好地了解客户的需求和业务情况。
这些问题可能涉及企业的规模、所属行业、财务状况等。
通过与客户的沟通，我能够对企业的现状以及可能存在的风险有一个初步的了解。
接下来，我会收集和分析企业的财务数据。
这包括财务报表、银行对账单、凭证等。
通过对这些数据的分析，我可以对企业的财务状况进行初步评估。
同时，我也会关注可能存在的风险和问题，例如会计准则的遵守情况、收入和支出的合理性等。
在收集和分析财务数据的基础上，我会进行初步风险评估。
这包括确定可能存在的风险和问题，并评估其可能对企业财务报表的影响。
通过风险评估，我可以确定审计工作的重点和方向，以便更有效地进行后续的审计工作。
除了财务数据的分析和风险评估，我还会对企业的内部控制进行初步评估。
内部控制是企业保证财务报告可靠性和合规性的重要手段。
通过对内部控制的评估，我可以确定企业可能存在的控制风险，并提出相应的改进建议。
在初步业务活动的最后阶段，我会准备一份初步审计报告。
该报告将包括对企业财务状况和内部控制的初步评估结果，以及可能存在的风险和问题。
这份报告将作为后续审计工作的基础，也是与客户进一步沟通和合作的重要依据。
总结起来，审计师的初步业务活动包括与客户的沟通、收集和分析财务数据、进行初步风险评估和内部控制评估，以及准备初步审计报告。
这些活动对于后续的审计工作和与客户的合作至关重要。
作为一名审计师，我将严谨认真地执行这些活动，以确保审计工作的准确性和可靠性。
第二节开展初步业务活动
4．确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 6．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主 要事项清单。 7．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相 关费用。 8．乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
五、审计报告和审计报告的使用 1．乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。 2．乙方向甲方致送审计报告一式×份。 3．甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务 报表。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考 虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。 六、本约定书的有效期间 本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三 项第6段、第四、五、七、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。 七、约定事项的变更 如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均 可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。 八、终止条款 1．如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求， 乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务，乙方可以采取向甲方提出合理通知的 方式终止履行本约定书。 2．在本约定书终止的情况下，乙方有权就其于终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作 收取合理的审计费用。 九、违约责任 甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 十、适用法律和争议解决 本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙
审计初步业务活动内容和目的
初步业务工作
第一步：保持客户关系、评价职业道德
70%
80%
50%
第二步：按照《中国会计师审计准则第1111号——就审计业务约定 条款达成一致意见》的规定，在审计业务开始前，与被审计单位就
审计业务约定条款达成一致意见，签订或修改审计业务约定书。
THANKS
（2）评价遵 守相关职业 道德要求的
情况；
（3）就审计 业务约定条 款达成一致
意见。
《中国注册会 计师审计准则 第1121号—— 对财务报表审 计实施的质量
控制》
评价遵守相关职业 道德要求也是一项 非常重要的初步业 务
《质量控制准则第 5101号——会计师 事务所对执行财务报 表审计和审阅、其他 鉴证和相关服务业务 实施的质量控制》
初步业务活动的 目的和内容
（一）初步业务活动 的目的
（1）具备执行业务所需 的独立能力；
（2）不存在因管理层诚 信问题而可能影响注册
会计师保持该业务的 意愿的事项；
（3）与被审计单位之间不 存在对业务条约的误解。
Hale Waihona Puke （二）初步业务活动的内容（1）针对 保持客户关 系和具体审 计业务实施 相应的质量 控制程序；
初步业务活动概述
第01 讲初步业务活动概述（教师提示）相关内容的详细标准，参见“审计逻辑思维〞课程中的第二篇（工作日历簿）的讲解。
考情分析本篇内容属于审计课程内容的重要局部，也是审计工作的起点，主要涉及初步业务活动、方案审计工作、重要性、利用他人工作以及考虑集团审计等重要内容。
在考试中，本篇的相关知识大量是以客观题目进行考查，对于利用他人工作等内容也屡次在主观题目中涉及，而考虑集团审计〔方案阶段〕的内容则是要重点掌握的。
（教师提示）本篇内容在实际工作中，通常为“工程合伙人〞或“工程主要负责人〞来完成的内容，因此考虑问题的角度比拟高，期望大家复习中要注意这个思路。
本篇目錄第—节初步业务活动知识点初步业务活动概述一、审计前提条件〔一〕财务汇报编制根底1.适用的财务汇报编制根底为注册会计师提供了用以审计财务报表〔包含公允反映，如相关〕的标准。
如果不存在可接受的财务汇报编制根底，治理层就不具有编制财务报表的恰当根底，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准。
2.在确定编制财务报表所采纳的财务汇报编制根底的可接受性时，注册会计师需要考虑以下相关因素：（1）被审计单位的性质〔例如，被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织〕；（2）财务报表的目的〔例如，编制财务报表是用于满足广阔财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求〕；（3）财务报表的性质〔例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表〕；（4）法律法规是否规定了适用的财务汇报编制根底。
（教师提示）上述内容，请与“风险评估〞内容中对被审计单位的了解的标准相互结合。
〔二〕就治理层责任达成一致意见按照审计准则的规定执行审计工作的前提是治理层已认可并理解其承当以下责任：1.按照适用的财务汇报编制根底编制财务报表，并使其完成公允反映〔如适用〕；2.设计、执行和维护必要的内部操纵，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；3.向注册会计师提供必要的工作条件。
【实用文档】初步业务活动(2)
第一节初步业务活动【提示】初步业务活动的三个主要目的（教材2.1）与会计师事务所“接受或保持客户关系和具体业务”（教材P492/21.3）的三个条件“遥相呼应”。
【考点二】初步业务活动（★）（二）初步业务活动的内容注册会计师应当开展以下初步业务活动。
（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序。
（2）评价遵守相关职业道德要求的情况。
（3）就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。
经典题解【例·2014·单选题】注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。
下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。
A.评价遵守相关职业道德要求的情况B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿（有陷阱）D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见【解析】注册会计师应当开展下列初步业务活动：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序（选项B）；（2）评价遵守相关职业道德要求的情况（选项A）；（3）就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见（选项D）。
【答案】C【考点三】审计的前提条件（★★）（一）执行审计工作的前提（二）审计的前提条件（三）确定审计的前提条件（四）确定财务报告编制基础的可接受性时应当考虑的因素（一）执行审计工作的前提注册会计师执行审计工作的前提是指管理层和治理层（如适用）已认可并理解其对财务报表的责任。
（二）审计的前提条件审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。
【提示】执行审计工作的前提与审计的前提条件需要进行明确的区分和理解。
其中，执行审计工作的前提是从审计业务性质的要求来说的，而审计的前提条件是承接某项审计业务委托时提出的条件，如果不满足审计的前提条件，则注册会计师不能承接该业务。
（三）确定审计的前提条件为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当明确以下两个方面的事项：（1）确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的。
0.2-初步业务活动流程
第一部分初步业务活动审计思路在承接业务前，无论是首次承接还是连续保持客户，都需要开展初步业务活动。
初步业务活动类似尽职调查，其目的是确定是否承接，以便在事前控制项目风险。
初步业务活动分为对外进行客户诚信、经营风险及行业环境等风险评价；对内事务所自身也应评价是否具有足够的资源及能力承办该项目。
只有经过对外对内的评价，在确定客户风险评级为中（含）等以下级别，方可经过质量控制程序逐级审批，以确定承接该项目。
初步业务活动审计思路具体为以下几个步骤：一、客户风险评价，以判断是否承接初步业务活动的起点，首先是客户风险评价，主要采取与管理层面谈、实地观察、调查等程序，分别从行业状况、客户经营风险、财务状况以及管理层诚信等方面进行初步调查，形成风险评价结论。
二、自身评价，以确定是否具有专业胜任能力及独立性基于客户初步风险评价结论，结合我所自身人力资源情况，分别从时间、资源保证方面，专业胜任能力及独立性方面，以评价项目组是否具有承接能力及保持独立性。
三、实施相应质量控制程序确定是否承接完成客户风险评价及自身评价后，应根据我所质量控制制度相关部分，完成各项授权和审批程序。
项目组负责人应根据《业务质量控制制度》中相关规定，执行建立客户关系和承接具体审计业务相应的质量控制程序。
具体来说，一般经过客户风险评价和自身专业胜任能力及独立性等评价，确定风险级别后，项目组应提交项目承接风险评价报告，由部门经理及分管副主任会计师审批。
经过审批后出具项目经理业务授权书及签署审计业务约定书。
四、及时签订或修改审计业务约定书项目经分管副主任会计师审批承接后，应当按照《中国注册会计师审计准则第1111 号——审计业务约定书》的规定，在审计业务开始前，与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见，签订或修改审计业务约定书，以避免双方对审计业务的理解产生分歧。
初步业务活动流程图业务环境的初步了解客户诚信、经营风险和财务状况评价 我所时间、资源、胜任能力和独立性评价保持或承接评价 签署业务约定书拒绝或解除授权项目经理项目组成员组建签署独立性声明及保密协议完成项目组成员的组建获知某项信息与前任注册会计师的沟通可接受风险不可接受风险审计技术提示一、与前任注册会计师的沟通问题对于首次承接的业务，作为后任注册会计师应当主动与前任注册会计师进行必要的沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托。
注册会计师初步业务活动内容-概述说明以及解释
注册会计师初步业务活动内容-概述说明以及解释1.引言1.1 概述注册会计师作为一项专业职业，承担着重要的会计监管和咨询工作。
他们在各种组织机构中都发挥着重要的作用，包括企业、非盈利组织、政府机构等。
注册会计师的主要责任是负责处理和监督金融数据，确保其准确性和合规性。
他们需要熟悉会计原理和法规，以便能够为客户提供正确的财务建议和决策支持。
初步业务活动是注册会计师日常工作的核心内容之一。
它包括处理日常会计事务，例如准备和审核财务报表、处理账户和支付事务、监督和实施内部控制等。
初步业务活动不仅要求注册会计师具备扎实的专业知识和技能，还需要他们具备高度的责任心和专业操守。
他们必须遵守行业准则和道德规范，确保工作的合规性和可靠性。
初步业务活动是注册会计师在职业生涯的早期阶段积累经验和培养技能的重要阶段。
通过参与各种会计项目和任务，他们能够熟悉不同行业和企业的财务运作，掌握实际应用知识，并与客户建立起有效的沟通和合作关系。
初步业务活动不仅是注册会计师个人成长的机会，也是他们为组织和客户创造价值的关键环节。
总之，初步业务活动对于注册会计师来说具有重要意义。
它不仅是会计专业知识的应用和实践，也是培养专业素养和发展职业技能的重要阶段。
通过精确和可靠地处理各项业务，注册会计师能够为客户提供准确的财务信息和建议，为组织的决策和发展提供支持。
因此，初步业务活动的重要性不可忽视，它将继续成为注册会计师工作中不可或缺的一部分。
1.2 文章结构文章结构部分的内容如下：本文主要分为三个部分：引言、正文和结论。
引言部分包括概述、文章结构和目的。
首先，概述部分将介绍注册会计师初步业务活动的背景和重要性。
其次，文章结构部分将说明本文的组织结构和各个部分的内容。
最后，目的部分将明确本文的写作目标和意图。
正文部分将详细探讨注册会计师的职责和初步业务活动的定义。
在注册会计师的职责部分，将介绍注册会计师的角色和职责，并说明其在财务管理和决策中的重要性。
初步业务活动的工作底稿
初步业务活动的工作底稿一、前言近年来，我国经济快速发展，各行各业竞争激烈。
为了适应市场的需求，公司决定开展初步业务活动，通过对市场进行深入调研和分析，推出适销对路的产品和服务，提升公司竞争力，取得更大的市场份额。
本文将对初步业务活动的相关工作进行底稿。
二、市场调研与分析1. 调研目标（1）了解目标市场的需求和趋势；（2）掌握竞争对手的产品、价格和销售渠道；（3）寻找市场的蓝海，确定产品定位。
2. 调研方法（1）问卷调查：通过设计问卷、面对面或电话访问等方式，获取目标市场的消费者、经销商和供应商的意见和建议；（2）市场观察：通过实地走访、参观展会、参与行业交流会议等方式，观察市场现状和变化；（3）竞品分析：通过购买竞争对手的产品，进行体验和比较分析。
3. 调研结果（1）了解目标市场的人口结构、消费水平和购买能力；（2）掌握目标市场的需求和趋势，确定产品研发方向；（3）通过竞品分析，了解竞争对手的产品特点和价格，为产品定价提供依据。
三、产品研发与设计1. 定位与规划（1）根据市场调研结果，确定产品定位和目标客户群体；（2）与研发部门合作，制定产品研发计划和时间表；（3）明确产品的特色和竞争优势。
2. 研发过程（1）需求分析：与客户沟通，确定产品需求和功能；（2）设计和开发：研发团队根据需求设计产品原型，并进行测试和改进；（3）批量生产前的测试：对产品进行严格的质量检测，确保产品的质量和性能达到标准。
3. 产品设计（1）外观设计：根据品牌形象和目标客户喜好，开展产品外观设计工作；（2）用户体验设计：注重产品的用户体验，提供简单易用的操作界面和便捷的功能。
四、销售与推广1. 渠道建设（1）确定销售渠道和分销网络；（2）与经销商开展合作，建立销售合作关系。
2. 销售策略（1）定价策略：根据市场调研结果和竞争对手的定价，制定合理的定价策略；（2）促销策略：通过活动、折扣和赠品等手段，吸引消费者购买。
3. 推广活动（1）广告宣传：通过媒体、网络和户外广告，提高产品的知名度；（2）线下推广活动：举办产品体验会、参加行业展览等，增加产品曝光度。
初步业务活动工作底稿
初步业务活动工作底稿一、引言本文档旨在对公司的初步业务活动进行底稿记录，以便后续分析和改进。
通过对业务活动的详细描述和数据分析，有助于我们了解业务流程、发现问题和制定相应的解决方案，从而提高工作效率和客户满意度。
二、背景公司是一家提供XXXX服务的企业，拥有多年的行业经验和专业团队。
为了更好地了解和优化业务活动，我们决定进行初步的底稿工作，以全面掌握业务流程和运营情况。
三、业务活动描述1. 业务活动一：客户咨询与需求确认- 描述：客户通过电话、邮件或线上渠道咨询我们的服务，并提出具体需求。
我们的客服团队负责接听客户咨询，了解需求并提供相应的解答和建议。
- 数据分析：统计客户咨询量、咨询渠道分布、常见问题及解答情况等。
2. 业务活动二：需求评估与报价- 描述：在了解客户需求后，我们的销售团队与技术团队合作进行需求评估，并根据项目复杂度、资源投入等因素进行报价。
报价后与客户进行沟通和协商，最终达成合作意向。
- 数据分析：统计需求评估数量、报价成功率、报价范围等。
3. 业务活动三：项目执行与交付- 描述：一旦与客户达成合作意向，我们的项目团队开始执行项目，并按照约定的时间节点进行交付。
项目执行包括需求分析、方案设计、开发实施等环节，以确保项目按时交付。
- 数据分析：统计项目执行周期、交付准时率、客户满意度等。
4. 业务活动四：售后服务与客户维护- 描述：项目交付后，我们提供售后服务，包括故障排除、技术支持、系统维护等。
同时，我们积极与客户保持沟通，了解客户的需求变化和反馈意见，以便持续改进和提升服务质量。
- 数据分析：统计售后服务响应时间、故障处理效率、客户维护满意度等。
四、数据分析结果基于以上业务活动的数据分析，我们得出以下结论：1. 客户咨询量呈逐年增长趋势，主要集中在电话和线上渠道。
2. 常见问题主要涉及产品功能、价格和服务范围等方面，我们可以制定相应的FAQ来解答这些问题，以减轻客服团队的负担。
初步业务活动的目的和内容
初步业务活动的目的和内容
初步业务活动的目的和内容
初步业务活动是指为了开展某项业务活动而进行的最初的行动和准
备工作。
它的目的是为了确保业务的顺利进行并达到预期的目标，同时也为后续的工作提供基础和便利。
初步业务活动的内容可以包括以下几个方面：
1. 研究与分析：在进行任何业务活动之前，首先需要对市场、竞争对手、消费者需求等进行详细的研究和分析。
这有助于了解市场潜力、产品定位和竞争策略等，并为后续的决策提供依据。
2. 制定业务计划：在明确了市场需求和竞争环境后，需要制定详细的业务计划。
业务计划包括目标设定、市场营销策略、财务预算等内容，用于指导后续的业务活动。
3. 筹备资源：为了顺利开展业务活动，需要筹备各种资源，包括人力资源、物资设备、资金等。
初步业务活动的内容之一就是对资源需求进行评估和准备。
4. 策划营销活动：为了提升产品或服务的知名度和销售额，需要策
划和执行各类营销活动。
这包括广告宣传、促销活动、市场推广等，以吸引更多的潜在客户并提高销售额。
5. 建立合作关系：初步业务活动还包括建立合作关系。
这可以是与供应商的合作关系，以确保供应链的畅通和产品质量的保证；也可以是与业务伙伴的合作关系，以提升市场竞争力。
通过进行以上的初步业务活动，可以为后续的工作奠定坚实的基础。
同时，初步业务活动也为企业提供了进一步发展和扩大业务的机会。
在进行初步业务活动时，需要充分考虑市场需求、资源条件和竞争环境等因素，并制定出合理的策略和计划，以确保业务的顺利进行和取得良好的效果。
审计初步业务活动工作底稿
审计初步业务活动工作底稿1. 认识审计初步业务活动审计初步业务活动，这听起来就像是一部复杂的电影剧本，不过其实它的本质就像是做了一份详细的旅行计划。
想象一下，你要去一个完全陌生的城市旅行，你会怎么做？对啦，先查一下地图、了解一下当地的风土人情，然后制定一个大致的行程。
这就跟审计的初步业务活动差不多，我们需要先搞清楚审计对象的基本情况，了解它的业务活动，才能顺利展开审计工作。
这一过程就像是在进行一次重要的勘探，为了确保我们的审计之旅不会走错路。
1.1 确定审计目标在审计的初步阶段，我们要明确审计的目标是什么。
就像你去旅行前要确定是去看风景还是去购物一样，我们要搞清楚这次审计主要是为了发现问题、确保合规，还是评估风险等等。
明确目标就像是在地图上标记出你的主要目的地，这样在实际操作时就不会迷路，走得也会更顺畅。
1.2 收集背景资料接下来就是收集背景资料了。
你去一个新城市旅行，肯定会先了解一下当地的文化、历史，甚至是当地人的饮食习惯。
在审计工作中也是如此，我们要了解审计对象的基本情况，比如它的业务范围、经营模式、历史背景等等。
这就像是在为审计工作做足功课，确保我们对审计对象有个全面的了解，从而为后续的审计工作打好基础。
2. 制定审计计划有了目标和背景资料，我们就可以制定审计计划了。
这个过程就像是规划旅行行程一样，我们需要确定具体的步骤、时间安排和资源分配。
审计计划不仅仅是一个简单的时间表，它还包括了我们要使用哪些审计方法、需要哪些工具和资料，以及如何处理发现的问题。
制定审计计划的过程就像是在制定一个详细的旅行攻略，让我们在实际审计过程中更加有条不紊。
2.1 设定审计时间表审计时间表就像是一份旅行日程安排，我们需要确定每个阶段的具体时间，这样才能确保审计工作不会拖延。
时间表需要根据审计目标和审计对象的复杂程度来制定，确保每个阶段都能按时完成，就像是我们旅行中的每个景点都能按计划游览。
2.2 分配资源资源分配也是审计计划中的重要环节。
2020注册会计师 审计 第7讲_初步业务活动(1)
第一编 审计基本原理第二章 审计计划【本章考情分析】本章属于审计的基本理论部分的内容。
学习难点在于对重要性的理解和运用，建议本部分要多听、多看、多练。
对初学者来说，不求一次全面理解，但求以后对审计有一定的认知后再领会。
本章考核以客观题为主，对于重要性概念的理解和运用考试形式灵活，可以涉及试卷上的所有题型，55近 年平均分值 分左右。
第一节 初步业务活动1知识点 ：初步业务活动的目的与内容★★在本期审计业务开始时，注册会计师需要开展初步业务活动。
开展初步业务活动主要为了确定是否承接该项审计业务。
（一）初步业务活动的 目的1.具备执行业务所需的独立性和能力；2.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
（二）初步业务活动的 内容1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；21知识点链接：第 章会计师事务所质量控制2.评价遵守相关职业道德要求的情况；3.就审计业务约定条款达成一致意见。
【审计实务】按照审计准则规定，开展审计业务应当开展初步业务活动，实务中谁来做？项目合伙人还是项目经理？项目合伙人需要在本期审计业务开始时，开展初步业务活动，评估风险，考虑是否承接该项审计业务；项目经理从整体层面对被审计单位及其环境进行了解，评估财务报表层次的重大错报风险，制定总体审计策略；高级审计员根据总体审计策略以及对具体项目风险评估结果制定具体审计计划，从而安排审计助理的工作。
【案例分享】事务所如何做初步业务活动？1.与客户面谈。
包括讨论审计目标；审计报告的用途；管理层的责任；审计收费等。
2.初步了解被审计单位及其环境。
包括企业规模、生产经营状况、财务状况等。
3.与前任注册会计师沟通。
4.评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。
5.完成业务承接评价表或业务保持评价表。
6.签订审计业务约定书。
复习提示：审计考试实务性强，初步业务活动的流程，可以作为考试的出题思路。
解读新审计准则中的初步业务活动
解读新审计准则中的初步业务活动背景2019年7月1日起实施的《中华人民共和国注册会计师法》第五十五条规定，审计师应当执行新审计准则。
新审计准则明确了审计工作中初步业务活动的要求和方法，为审计行业带来了新的挑战和机遇。
初步业务活动在审计过程中占据着重要的地位，是审计的第一步。
什么是初步业务活动？为什么它如此重要？如何落实新审计准则中的初步业务活动要求？本篇文档将围绕这些问题展开讨论。
初步业务活动的定义初步业务活动（Preliminary Engagement Activities）是指审计师在接受委托前和开展实质审计工作前，进行的一系列预评估和调查活动。
初步业务活动的目的是了解客户企业及其所处环境，确定审计范围和审计计划，为后续实施实质审计工作做好充分的准备。
根据新审计准则，初步业务活动包括以下内容：1.了解业务性质、行业背景及相关法规2.了解与财务报告编制有关的制度、程序和内部控制3.了解与客户公司相关的风险和其管理措施4.了解财务报告编制中使用的会计原则和会计估计基础5.评估客户公司的财务状况和财务报告质量6.确定审计范围和审计计划初步业务活动是实质审计工作的基础。
只有了解了客户企业及其所处环境，审计师才能在后续实施实质审计工作时，充分把握审计风险、以最佳方法获取并应用审计证据，从而提高审计工作的有效性和可靠性。
初步业务活动的意义初步业务活动在审计过程中占据着重要的地位，具有以下三个方面的意义：1.减少风险通过初步业务活动，审计师深入了解客户企业及其所处环境，能够识别潜在的审计风险。
在实质审计工作中，审计师将有针对性地应用审计程序，从而最大限度地减少审计风险。
2.确定审计范围和计划通过初步业务活动，审计师确定审计范围和计划，有助于审计工作的有序进行。
在实施实质审计工作时，可以根据初步业务活动的结果，有针对性地开展实证程序，以确保审计工作的充分、全面。
3.提高审计报告的质量初步业务活动是审计师确定财务报告的可靠性的重要前提条件。
审计师初步业务活动
审计师初步业务活动
审计师的初步业务活动是指在进行审计工作之前，需要进行的一系列准备工作。
这些工作包括以下几个方面：
一、了解客户业务
审计师需要了解客户的业务性质、规模、经营范围、组织结构、财务状况等情况，以便为后续的审计工作做好准备。
审计师可以通过查阅客户的年报、财务报表、企业章程、业务流程图等资料，对客户的业务有一个初步的了解。
二、评估客户风险
审计师需要评估客户的风险状况，包括客户的商业风险、财务风险、法律风险等。
通过评估客户的风险，审计师可以确定审计的重点，制定相应的审计计划和程序。
三、了解客户内部控制制度
审计师需要了解客户的内部控制制度，包括财务管理制度、业务流程控制制度、信息系统控制制度等。
通过了解客户的内部控制制度，审计师可以评估客户的风险状况，确定审计的重点，制定相应的审计计划和程序。
四、确定审计范围和时间
审计师需要确定审计的范围和时间，包括审计的财务报表、审计的业务范围、审计的时间安排等。
通过确定审计的范围和时间，审计师可以制定相应的审计计划和程序，保证审计工作的顺利进行。
五、组织审计团队
审计师需要组织审计团队，包括确定审计团队的人员构成、分工和职责等。
通过组织审计团队，审计师可以保证审计工作的顺利进行，提高审计工作的效率和质量。
以上是审计师的初步业务活动，这些工作对于后续的审计工作非常重要，可以保证审计工作的顺利进行，提高审计工作的效率和质量。
审计初步业务活动
审计初步业务活动一、审计初步业务活动的定义审计初步业务活动是指审计师在开始进行一项审计工作之前所必须进行的一系列准备工作，包括了解客户的业务、了解客户的内部控制制度、评估客户的风险以及确定审计程序等。
二、了解客户的业务1.收集客户信息审计师需要通过各种途径收集客户信息，包括公司章程、财务报表、会议记录等。
此外，还可以通过与客户交流来了解其经营管理情况。
2.了解行业特点在进行审计工作之前，审计师需要对客户所处行业有一个全面的了解。
这样才能更好地评估风险，确定审计程序。
3.评估企业风险通过对企业经营环境、内部控制制度以及财务报表等方面进行分析，可以评估企业所面临的风险。
这将有助于确定后续的审计程序。
三、了解客户的内部控制制度1.获取内部控制手册内部控制手册是企业内部控制系统建设中最重要的文件之一。
它详细规定了企业各个环节应该如何运作以及如何保证运作的有效性。
2.评估内部控制制度审计师需要对客户的内部控制制度进行评估，包括评估其设计的合理性、实施的有效性以及监督的严密性等方面。
3.确定内部控制测试范围在了解客户的内部控制制度之后，审计师需要确定测试范围。
这将有助于判断内部控制是否存在缺陷，并进一步确定后续审计程序。
四、确定审计程序1.了解财务报表审计师需要对财务报表进行全面、深入地了解，包括其编制方法、会计政策、会计估计等方面。
2.评估风险在了解客户业务和内部控制之后，审计师需要对客户所面临的风险进行评估。
这将有助于确定后续的审计程序。
3.编制审计程序根据客户情况和风险评估结果，审计师需要编制相应的审计程序，并确保这些程序能够检验财务报表中存在的风险和问题。
五、总结通过以上步骤，审计师可以全面了解客户情况、评估企业风险、确定审计程序等。
这些准备工作的完成，为后续的审计工作提供了重要的基础和保障。
初步业务活动的目的、内容和程序、审计的前提条件
第01 讲初步业务活动的目的、内容和程序、审计的前提条件学习指引本章非常重要。
本章属于审计的根底理论局部，主要以客观题形式考核初步业务活动的目的和内容、总体审计谋略和具体审计方案的制定与修改、各类重要性确实定和运用〔结合明显微小错报临界值〕、错报的分类与界定等知识点。
“重要性〞是本章的重要知识点，应强化对此的理解。
目录01初步业务活动02审计方案03重要性的概念04重要性的运用05小结第—节初步业务活动审计方案过程：1.工程合伙人或高级经理与客户洽谈〔初步业务活动〕，签约；2.工程经理及高级审计员初步了解客户〔含分析财务报表〕，制定总体审计谋略；3.审计小组进驻，审计经理介绍审计概况、重点关注领域、审计主要安排等；4.高级审计员，制定具体审计方案，安排审计助理需要从事的审计工作。
（知识点）初步业务活动一、初步业务活动的目的、内容和程序★在本期审计业务开始时，注册会计师应当开展初步业务活动，以确定是否承接该业务。
〔一〕初步业务活动的目的注册会计师开展初步业务活动的目的：1.具备执行业务所需的独立性和能力〔注册会计师角度〕；2.不存在因治理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项〔治理层角度〕；3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解〔注册会计师与治理层之间〕。
〔二〕初步业务活动的内容注册会计师开展的初步业务活动包含：1.针对保持客户关系和具体审计业务的接受与保持，实施相应的质量治理程序；2.评价遵守相关职业道德要求〔包含独立性要求〕的情况；3.就业务约定条款与被审计单位〔包含治理层与治理层〕达成一致的意见。
〔三〕初步业务活动的程序〔以第—次接受审计托付为例〕1.与客户面谈。
包含商量审计目标；审计汇报的用途；治理层的责任；审计收费等；〔与治理层沟通〕2.初步了解被审计单位及其环境。
包含企业规模、生产经营状况、财务状况等；〔风险评估〕3.与前任注册会计师沟通，了解更换事务所的原因以及是否存在不应接受托付的情况；〔与前任 CPA 沟通〕4.完成业务承接〔保持〕评价表，评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力；〔事务所质量治理〕5.签订审计业务约定书。
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初步业务活动的内容
初步业务活动
(一)初步业务活动的目的
注册会计师在计划审计工作时，需要开展初步业务活动，确保实现以下三个主要目的：
1.具备执行业务所需的独立性和能力;
2.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项;
3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。
(二)初步业务活动的内容
注册会计师应当在本期审计业务活动开始时，从以下三个方面实施初步业务活动工作：
1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;
2.评价遵守相关职业道德要求的情况;
3.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。
审计的前提条件
(一)审计的前提条件的定义
根据《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》第三条，审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。
【解读】在审计的前提条件的定义中，提到了两个“条件”：
其一，注册会计师应当评价被审计单位管理层编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否可接受或是否适用。
例如，假设ABC会计师事务所拟承接甲钢铁股份有限公司(简称甲公司，中国境内主板上市公司)2014年度财务报表审计，ABC会计师事务所承接该审计业务的审计的前提条件之一是，评价甲公司2014年度财务报表是否依据“企业会计准则”编制，讨论的是甲公司管理层编制财务报表时选择的“标准”是否恰当。
其二，注册会计师应当评价被审计单位管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同，此为注册会计师能否承接审计业务第二个审计的前提条件。
(二)执行审计工作的前提的定义
执行审计工作的前提，是指管理层已认可并理解其对财务报表承担的责任。
【解读】管理层应当认可并理解其对财务报表承担的哪些责任?
根据《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》第六条第二款，管理层应当理解并认可其对财务报表的责任包括：
(1)按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映(如适用);
(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报;
(3)向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记录、文件和其他事项)，向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。
(三)注册会计师应当如何确定审计的前提条件已经满足(或不能满足)?或者说，注册会计师为了确定“审计的前提条件”是否满足应当实施哪些方面的工作?
审计业务约定书
【补充】鉴证业务与相关服务的具体内容，如图
(一)审计业务变更对业务约定书的影响
在完成审计业务前，如果被审计单位或委托人要求将审计业务变更为保证程度较低的业务，变更业务的可能原因包括：
1.环境变化对审计服务的需求产生影响;
2.对原来要求的审计业务的性质存在误解;
3.无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。
【解读】上述第(1)、(2)两种情形通常被认为是变更业务的合理理由，第(3)种情形则不属于通常认为的变更业务的合理理由。
(二)变更为审阅业务或相关服务业务的要求
1.在同意将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务前，接受委托按照审计准则执行审计工作的注册会计师，除考虑上述变更理由外，还需要评估变更业务对法律责任或业务约定的影响;
2.如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由，截至变更日已执行的审计工作可能与变更后的业务相关，相应地，注册会计师需要执行的工作和出具的报告会适用于变更后的业务;
3.为避免引起报告使用者的误解，对相关服务业务出具的报告不应提及原审计业务和在原审计业务中已执行的程序;
4.只有将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师才可在报告中提及已执行的程序。