审计学基础与实务--模拟试题--两套
06审计基础与实务模拟题6及参考答案.doc
《审计基础与实务》模拟题六一、选择题（选出全部正确的答案，填在括号内，不选、多选、少选均不得分。
共计29分。
其中1・17 题是单选题，每题1分，18-25是多选题，每题1.5分）1.独立性最强的审计是（）。
A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.经济效益审计2.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选収200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35 号，则抽取的第5张凭证编号应为（）。
A. 155B. 235C. 200D. 1953.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）A.对成本进行分析性复核B.审查有关凭证是否进行适当审批C.审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编号是否完整D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序4.甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表吋，将其交易和账户划分为销借与收款循环，购货与付款循环，生产循环，筹资与投资循环。
在一般情况下，应将主营业务收入项目划入（）A.销售与收款循环B.购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环5.下列应收款中最应该使用肯定式函证的是：（）A.账龄短口金额大B.账龄短口金额小C.账龄长口金额小.D账龄长且金额大6.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，英所有权应当归属于（）A.执行审计业务的注册会计师B.被审计单位C•审计委托人D.执行业务的会计师事务所7・存货审计中一项必不可少的审计程序是（）。
A.函证B.检查有形资产C.观察D.询问8 .审计计划必须经（）进行审核和批准。
A.会计师事务所的业务负责人B.其它注册会计师C.审计项目负责人D.注册会计师协会9.注册会计认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折山与固定资产原值比率较大C.提取折IU的固定资产账而价值庞大D.固定资产保险额大于其账而价值10.重要性水平与鉴证业务风险之间存在直接关系，这种关系是（）=A.同向变动关系B.止比例关系C.反向关系D.相互牵制关系11.在进行年度会计报农审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支栗未给予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A.审杳12月31 口的银行存款余额调节表B.函证12月31 口的银行存款余额C.审杳12月31 口的银行对账单D.审查12月份的支票存根12.销售与收款业务的起点是（）A.顾客提岀订货要求B.向顾客捉供商品C.商品转化为应收账款D.收入货币资金13•审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。
审计基础与实务模拟题 答案 (2)[2页]
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模拟题二答案1.审计证据有哪些特征，分别指的是什么？特征之间的关系怎样？充分性和适当性。
充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注会确定的样本量有关。
适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性。
（3分）注会需要获取的审计证据的数量受审计质量的影响。
审计质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
但是如果审计证据的质量存在缺陷，那么仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
（2分）2,。
什么是重大错报风险和检查风险，二者之间的关系。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
是被审计单位的风险，独立于财务报表审计存在。
（2分）检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
（2分）二者是反向关系。
（1分）五、业务题（18分）1．（共5分，对象答对得1分，4个对象每个对象原因答对得1分。
）应选择的应收账款对象是A、C、D、E四个公司。
因为，A公司属于金额大的应收账款，C公司属于关联方的应收账款，D公司因产品质量问题发生了纠纷，E公司的账龄比较长，均需要采用积极式（肯定式）的函证方式进一步核实。
2．（共8分，第一问4分，ABCD四种情况每种情况答对得1分；第二问4分。
）（1）（2）情况C下，注册会计师需要获取更多的审计证据。
因为可接受的检查风险与审计证据是反向变化关系，可接受的检查风险越低，需要获取的审计证据越多。
3.（5分，每空1分）完整性、分类和可理解性、权利与义务、存在、计价和分摊六、论述题（本大题共1小题，共12分）主观题。
03审计基础与实务模拟题3及答案(2009年11月)
《审计基础与实务》模拟试题三一、单项选择题（10分，每题1分）1．中国第一家会计师事务所是（）。
A．立信会计师事务所B．正则会计师事务所C．兰州会计师事务所D．上海会计师事务所2．审计目标包括( )这两个层次。
A．审计总目标和审计具体目标 B．审计总目标和项目审计目标C．一般审计目标和项目审计目标 D．一般审计目标和审计具体目标3．固有风险、控制风险和检查风险只是针对( )层次的个别认定而确定的，而不针对( )A．交易类别，账户余额B．账户余额，交易类别C．交易类别，整个会计报表 D．账户余额，全部审计项目4．注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了（）。
A．合理制定具体审计计划B．区别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程C．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施D．评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效5．控制测试中的抽样风险包括( )。
A．信赖不足风险和信赖过度风险 B．误拒风险和误受风险C．误拒风险和信赖过度风险 D．误受风险和信赖不足风险6．实物证据对证明( )认定具有很强的说服力，是一种最可靠、最有用的审计证据。
A．存在B．所有权 C．完整性D．权利或义务7．有关审计证据的下列表述中，正确的是（）A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据8．审计工作底稿按其性质和作用，分类为( )。
A．了解内控的工作底稿，控制测试和实质性测试工作底稿B．审计计划底稿，审计实施和审计报告工作底稿C．永久性档案，当期档案和临时档案D．综合类工作底稿，业务类和备查类工作底稿9．用来估计总体中的错误金额的抽样称为( )。
审计基础与实务模拟试题与参考答案
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。
12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。
13. 请简述内部控制测试的目的和程序。
四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。
审计理论与实务模考试题(含参考答案)
审计理论与实务模考试题（含参考答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：A、检查重大违法行为B、编制审计工作方案C、编审审计报告D、检查审计整改情况正确答案：A答案解析：选项B属于国家审计计划阶段的内容；选项CD属于国家审计报告阶段的内容。
2.被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平，不存在重大错报。
在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是：A、保留意见的审计报告B、否定意见的审计报告C、无保留意见的审计报告D、带强调事项段的无保留意见的审计报告正确答案：C答案解析：当所涉金额远远小于重要性水平，不存在重大错报时，可以出具无保留意见的审计报告。
3.在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当：A、跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查B、观察存货盘点计划的执行情况C、确定存货数量和状况记录的准确性D、观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识正确答案：D答案解析：选项ABC均为监盘过程中（而非“之前”）应实施的工作。
4.下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：A、经营决策控制B、财产物资控制C、会计信息控制D、预防式控制正确答案：D答案解析：按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。
按控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制。
5.审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法不包括：A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率C、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率D、检查应收账款明细表上有无贷方余额正确答案：D6.下列内容中，不属于影响审计证据决策的因素的是：A、风险因素B、成本效益因素C、重要性因素D、真实性因素正确答案：D答案解析：一般来说，影响审计证据的因素有：风险因素、成本效益因素、重要性因素。
审计学基础与实务--模拟试题--两套
模拟试题（A）一、单项选择题 (本题共10题，每小题1分，共10分)1.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局2．由于被审计单位内部控制制度不健全，因而审计人员没有查出被审计单位会计报表存在的重大错误与舞弊，此时审计人员（）。
A.没有过失B.有普通过失C.有重大过失D.三种过失都有可能3.如果资产负债表的重要性水平是10000元，利润表的重要性水平是20000元，则在计划审计工作中，注册会计师应确定（）为报表层次的重要性水平。
A. 20000元B. 15000元C. 10000元D. 18000元4.用来估计审计对象总体中的错误金额的抽样方法称为（）。
A. 属性抽样B. 变量抽样C. 统计抽样D. 非统计抽样5.下列各项不属于实质性测试的是（）。
A. 交易的细节测试B. 余额的细节测试C. 控制测试D. 列报测试6.对于未予函证的应收帐款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.审查与应收帐款有关的销货凭证C.执行分析性复核D.负债表日后的收款情况7.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位8．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除前段所述……的影响外”的术语，这种审计报告是（）。
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告9．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（）。
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告10．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用“由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”的术语，这种审计报告是（）。
初级审计理论与实务考试模拟题+参考答案
初级审计理论与实务考试模拟题+参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是( )。
•A、审计证据B、审计记录C、审计标准D、审计程序正确答案：C2.按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括( )•A、行政责任和民事责任B、行政责任和刑事责任C、刑事责任和民事责任D、行政责任、刑事责任和民事责任正确答案：B答案解析：国家审计人员的法律责任以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。
3.下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（）。
•A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、风险应对正确答案：D答案解析：国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解：相关内部控制及其执行情况；（控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；对控制的监督）4.下列各项中，属于国家审计完成阶段的工作的是（）。
•A、成立审计组B、编制审计工作方案C、起草审计报告D、编制审计实施方案正确答案：C答案解析：选项A、D是审计实施阶段的工作，选项B是审计计划阶段的工作。
5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是( )。
•A、规定了审计机关的管理体制B、是衡量审计事项是非优劣的评价标准C、明确了审计人员的行为标准D、适用于社会审计和内部审计正确答案：C6.审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是（）。
•A、审计通知书B、审计工作报告C、审计报告D、审计实施方案正确答案：C答案解析：国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。
7.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）。
•A、向社会公布审计结果B、对与审计事项有关的问题的调查取证C、对本单位及所属单位经济管理进行审计D、为所在单位办理纳税申报正确答案：B答案解析：选项A，内部审计一般不会对外公布结果；选项C是职责；选项D，是财务部门的职责。
审计理论与实务模拟练习题+答案
审计理论与实务模拟练习题+答案一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行审计是指：A、委托审计B、报送审计C、就地审计D、授权审计正确答案：C答案解析：就地审计是指由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计。
2.下列有关审计档案的保管的说法中，错误的是：A、审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可随意变动B、对已超过保管期限的审计档案，审计机关应成立鉴定小组判定档案的存毁C、保管10年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案D、档案行政管理部门可以对相关责任单位依法予以行政处罚正确答案：C答案解析：保管30年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案；保管10年的档案，是指一般性审计事项的档案。
3.社会审计的具体审计目标中，发生指的是：A、记录的交易是真实的B、实际存在或发生的金额均已记录C、各类业务记录于正确的会计期间D、记录的金额是准确的正确答案：A答案解析：选项B对应完整性；选项C对应截止；选项D对应计价认定。
4.下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：A、抽查法B、详查法C、全部审计D、顺查法正确答案：C答案解析：按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。
5.社会审计的地位表现为：A、法定的、依托市场的经济监督B、党和国家监督体系的重要组成部分C、促进组织完善治理、增加价值和实现目标D、评价组织内部控制的有效性正确答案：A答案解析：社会审计的地位表现为法定的、依托市场的经济监督。
选项B，是国家审计的地位体现，选项C，是内部审计的地位体现。
选项D，是内部审计的审计目标。
6.为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查资产负债表日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单A、资产负债表日之前的领料单B、资产负债表日之前的验收单C、资产负债表日之前的订购单D、资产负债表日之前的请购单正确答案：B答案解析：审查未列报或未入账的应付账款需检查资产负债表日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单、资产负债表日之前的验收单等凭证。
审计理论与实务模拟练习题(含参考答案)
审计理论与实务模拟练习题（含参考答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.下列迹象不能表明存货可能发生减值的是：A、企业所处环境近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响B、有证据表明存货已经陈旧过时或者其实体已经损坏C、存货已经或将被闲置、终止使用或者计划提前处置D、存货的市价当期大幅下跌正确答案：D答案解析：存货的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌时，表明存货可能发生了减值。
2.下列关于应付账款函证的说法中，错误的是：A、函证应付账款能够完全查明未入账的应付账款B、应付账款函证并非必须执行的审计程序C、函证回函的内容应反映在审计工作底稿中D、审计人员应对回函不相符的情况进行调查正确答案：A答案解析：由于多数企业对应付账款进行舞弊的目的是低估应付款项，手段以漏记赊购业务为主，所以，进行函证不能完全查明未入账的应付账款。
3.在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
与样本量成反向关系。
在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。
4.国家机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确整改第一责任人为：A、审计人员B、财务经理C、被审计单位主要负责人D、审计项目组负责人正确答案：C答案解析：国家机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。
5.下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。
审计基础与实务模拟试题+参考答案
审计基础与实务模拟试题+参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列不属于审计目标的是：A. 证实财务报表的真实性B. 评估内部控制的有效性C. 评价企业的经营效益D. 确定财务报表的合规性2. 注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者，以保证审计意见的：A. 客观性B. 公正性C. 准确性D. 权威性3. 在审计过程中，注册会计师应当评价管理层在运用适用的财务报告编制基础时作出的判断，以确定：A. 财务报表是否实现公允反映B. 内部控制是否得到有效执行C. 审计证据是否充分D. 审计风险是否可控4. 审计证据的相关性是指：A. 证据与审计目标之间具有实质性联系B. 证据与被审计单位之间具有利益关系C. 证据与审计人员之间具有信任关系D. 证据与财务报表之间具有因果关系5. 下列不属于审计程序的是：A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 获取审计证据D. 评价财务报表参考答案：1. C2. A3. A4. A5. D二、多项选择题（每题4分，共30分）6. 审计依据主要包括：A. 财务会计准则B. 审计准则C. 法律法规D. 企业内部规章制度7. 审计质量控制准则要求注册会计师应当制定政策和程序，以合理保证下列事项：A. 业务质量B. 审计风险C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计意见的公正性8. 在审计过程中，注册会计师可能面临的道德困境包括：A. 独立性B. 保密C. 公正D. 胜任9. 审计报告的基本要素包括：A. 标题B. 收件人C. 审计意见D. 管理层对财务报表的责任10. 审计证据的可靠性受下列因素影响：A. 证据来源B. 证据性质C. 证据获取方式D. 证据数量参考答案：6. ABCD7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. ABCD三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、审计目标和审计程序。
12. 请简述审计证据的相关性和可靠性的概念及其意义。
初级审计基础与实务模拟题及答案(1)
初级审计基础与实务模拟题及答案(1)2020初级审计基础与实务模拟题及答案(1)一、判断题1.在存货中，对于种类繁多，数量较大、金额不是很大的存货，也应由注册会计师亲自盘点。
【正确答案】错【答案解析】对于种类繁多，数量较大、金额不是很大的存货，注册会计师应当采用监督盘点的方式进行盘点。
2.企业在实行计划成本核算的情况下，期未不论材料成本差异账户的余额在哪方，一律从存货的合计数中扣除。
【正确答案】错【答案解析】当材料成本差异账户出现借方余额时，应计入存货的合计数。
3.被审计单位财务负责人认为本公司存货用永续盘存制，因此可不必对存货进行实地盘点。
注册会计师应接受这种意见。
] 【正确答案】错【答案解析】即使采用永续盘存制，也无法保证账实一定相符，也不意味着无须对存货进行实地盘点。
4.证实产品成本计算的正确性，应首先分析其选择成本计算方法的合理性。
【正确答案】对【答案解析】只有选择了合理的成本计算方法，才能保证产品成本计算的正确性。
5.产品成本审查的重点之一是直接材料费用的审查。
【正确答案】对【答案解析】产品成本由直接材料、直接人工、制造费用组成。
直接材料费用是构成产品成本的重要部分，对直接材料费用的审查直接关系到产品成本计算的真实性和准确性。
6.被审计单位有责任确定适当程序，进行准确的盘点并正确记录盘点数。
【正确答案】对【答案解析】对企业实物资产进行准确的计量记录是被审计单位自身的重要工作职责，因此，对被审计单位的实物资产进行盘点，被审计单位有责任确定适当的盘点程序配合审计人员进行盘点。
7.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当直接发表保留意见或无法表示意见。
【正确答案】错【答案解析】如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当采取必要的替代审计程序进行审计，以确保存货盘点的完整性。
8.主营业务成本数额真实性的审计，应结合制造成本的审计进行。
审计基础与实务模拟试题及答案
审计基础与实务模拟试题及答案一、单选题（共83题，每题1分，共83分）1.2022年3月10日，注册会计师对被审计单位现金进行监盘后，确认实有现金2000元。
公司3月9日账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账。
其中，收入金额为5000元、支出金额为6000元。
2022年1月1日至3月9日现金收入总额为158200元、现金支出总额为156000元，则可以推断2021年12月31日库存现金余额为（）元。
A、800B、2200C、1000D、3000正确答案：A2.下列关于函证控制的表述中错误的是( )A、函证只能采用积极式B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D、注册会计师应当对函证的整个过程保持控制，询证函回函直接寄给注册会计师正确答案：A3.审查应收账款的最重要的实质性程序应是（）A、观察B、函证C、检查D、询问正确答案：B4.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A、对自己的能力进行广告宣传B、不以个人名义承接一切业务C、承接了主要工作由其他专家完成的业务D、按服务成果的大小进行收费正确答案：B5.重要性与审计风险之间是( )变动关系A、同向B、反向C、有时同向，有时反向D、没有关系正确答案：B6.（）是指为了达到欺骗或者坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假陈述，发表不恰当的意见。
A、严重违约B、欺诈C、重大过失D、一般过失正确答案：B7.审计人员经常对（）进行函证A、现金B、银行存款C、存货D、实物正确答案：B8.审计工作底稿的归档期限是( )A、审计业务约定书后六十天B、审计报告日后60天内C、审计业务中止后九十天D、审计报告日后三十天正确答案：B9.注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、了解盘点指示是否贯彻执行B、了解是否漏盘某些主要的存货项目C、获得存货是否实际存在的证据D、了解存货的计价是否正确正确答案：C10.具体审计计划不包括（）A、计划实施的风险评估程序B、计划实施的进一步审计程序C、计划实施的其他审计程序D、审计范围正确答案：D11.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，其目的是检查（）A、是否存在过多的销货折扣B、年底应收账款的真实性C、销货退回是否已经核准D、销货业务的入账时间是否正确正确答案：D12.审计产生的动因是（）。
审计基础与实务试题及答案
审计基础与实务试题及答案一、单项选择题（本大题共15小题，每题1分，共15分）1．审计产生的客观基础是。
A.财产所有权与经营权一体B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济D.公有制经济2．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是。
A.受托审计B.无偿审计C.有偿审计D.独立审计3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是。
A．按照业务约定和专业准则的要求承接业务B．对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4.在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是。
A．反向变动B．同向变动C．有时同向变动，有时反向变动D．无任何关系5．实物证据最能证实的认定是。
A．截止 B．计价和分摊 C．权利和义务 D．存在6．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为。
A．100万元B．150万元 C．200万元D．300万元7．所谓认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。
A.存在B.完整性C.计价或分摊D.分类和可理解性8．重要性与审计风险之间存在。
A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.视情况而定9.当多数重要事项无法取得审计证据时，注册会计师应出具。
A．无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告10．审计人员实地观察的重点是的重要固定资产。
A．本期减少 B．本期增加C．本期报废 D．本期正在使用11．对审计档案，审计机构应当自审计报告日起至少保存年以上。
A.5B.8C.10D.1512．审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查。
A．年底应收账款的真实性 B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确 D．销货退回是否已经核准13．下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是。
初级审计理论与实务模考试题(附答案)
初级审计理论与实务模考试题（附答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是()。
•A、被审计单位记账凭证所附的采购发票B、被审计单位与保险公司签订的保险合同C、被审计单位自行编制的折旧计算表D、审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录正确答案：C答案解析：被审计单位自行编制的折旧计算表属于内部证据，且未能得到外部第三方的认证，可靠性较弱。
2.我国最早用“审计”一词命名审计机构的是（）。
A、西周B、汉朝C、唐朝D、宋朝正确答案：D答案解析：宋代是我国有史以来首次以“审计”一词命名建立审计机构的朝代。
3.合理设计审计准则的结构层次不应主要考虑的因素有()•A、不同的审计主体B、不同的审计程序C、不同的审计业务性质D、不同层次的审计行为正确答案：B答案解析：为保证审计准则的科学性和实用性，应合理设计审计准则的结构层次。
不同的审计主体应有不同的审计准则，同性质的审计业务应有不同的审计准则，不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则。
4.下列有关审计准则的表述，错误的是（）。
•A、审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B、审计准则是确定和解脱审计责任的依据C、审计准则是完善被审计单位内部管理的基础D、审计准则是衡量审计质量的尺度正确答案：C5.下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（）。
•A、一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范，是内部审计准则的核心B、作业准则实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范C、报告准则对内部审计报告的编写要求和内容做了规定，同时也规范了内部审计人员在形成审计结论过程中的具体行为内部管理准则D、对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范，其目的也在于确保内部审计工作目标的更好实现正确答案：A答案解析：A一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。
作业准则是内部审计准则的核心实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范6.国家审计区别于其他审计的最主要特点是（）。
审计师考试审计理论与实务基础知识模拟题及答案
2010审计师考试审计理论与实务基础知识模拟题及答案单项选择题利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是：（）。
A．审查营业外收入的合法性B．审查营业外收入数额的完整性C．审核营业外收入账务处理的准确性D．审核营业外收入账务处理的披露20XX年2月28日十届人大二十次会议通过了《关于修改(中华人民共和国审计法>的决定)，施行是：（）。
A．1994年1月1日B．1995年1月1日C．20XX年6月1日D．2000年1月1日参考答案：C(P7)审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约.产权证明书.财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：（）。
A．固定资产的存在性B．固定资产的所有权C．固定资产折旧计算的准确性D．固定资产的完整性在下列关于委托审计的说法中，正确的是：（）。
A．审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为B．国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项C．被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所进行的审计D．对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性.合法性和效益性进行审计参考答案：A(P38)评价审计工作质量的权威性规则应当是：（）。
A．审计证据B．审计准则C．审计标准D．审计规则参考答案：B(P69)审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是：（）。
A．审查各项借款的日期.利率.还款期限及其他条件B．向被审计单位开户银行或其他债权人询证C．编制借款明细表并与总账核对D．分析利息费用账户对于审计依据，正确的说法是：（）。
A．它是国家审计.社会审计和内部审计的法律责任B．它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料C．它是以行政责任为主的法律责任.也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D．它是进行审计时判断审计事项是非.优劣的准绳，是提出审计意见.作出审计决定的依据参考答案：4.D(P159)顺查法的缺点主要是：（）。
审计实务模拟考试题(含答案)
审计实务模拟考试题（含答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
A、预付保险费和理赔B、购置加工设备和维护加工设备C、加工产品和储存完工产品D、采购材料和储存材料正确答案：C2.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于()。
A、计算B、比较C、分析程序D、检查正确答案：C3.注册会计师于2007年3月15日对ABC公司分配给投资者的利润进行检查,发现在2007年3月10日,由公司董事会制定并经股东大会批准宣告分配给投资者的利润为8000万元,注册会计师认为正确的是()。
A、在报告年度的财务报表附注中单独披露,无须进行会计处理B、属于日后调整事项,需要进行相应的调整C、须在年度资产负债表中的所有者权益中单独列示D、须在年度资产负债表中的负债中单独列示正确答案：A答案解析：在报告年度资产负债表日后事项期间,由董事会或类似机构制定并经股东大会或类似机构批准宣告发放的股利(或分配给投资者的利润),无论是现金股利还是股票股利,均无须调整会计报表。
4.下列属于为保证采购业务的分类正确的内部控制测试程序是()。
A、检查核准采购标记B、审核批准采购价格和折扣的标记C、检查有关凭证上内部核查的标记D、检查验收单连续编号的完整性正确答案：C答案解析：A项是真实性,B项是计价,C项是分类,D项是完整性。
5.在下列项目所应用的统计抽样中,属于变量抽样的有()。
A、赊销是否经过严格审批B、确认销售发票是否附有发运单副本C、未经批准而赊销的金额D、确认购货发票是否附有验收单据正确答案：C答案解析：变量抽样是对账户和交易的余额进行实质性测试时所实施的统计抽样方法。
变量抽样采用正态分布数学模型,能够对总体的金额进行估计,它的特点是可以应用于记录不全的总体测试。
6.注册会计师欲从3 600张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本,确定的选样起点为555,则抽样间隔、所能选到的最大的凭单编号及最小的凭单编号分别是()。
审计基础与实务模拟试题与参考答案
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、审计证据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。
A、相关B、可靠C、充分性D、客观正确答案：C2、确定会计报表层次重要性水平时常用的判断基础不包括（）A、招待费用B、费用总额C、利润总额D、资产总额正确答案：A3、下列审计证据可靠性最强的是（）A、客户的采购发票B、客户的销售发票C、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函D、客户成本计算单正确答案：C4、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）A、被审计年度期初B、以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间C、审计工作结束日D、被审计年度期中正确答案：B5、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、销售流程B、收款流程C、成本流程D、人员流程正确答案：C6、对于未函证的应收账款，注册会计师应（）A、观察B、检查与销售有关的文件和记录C、询问D、分析正确答案：B7、（）是审计证据的主要组成部分，又被称为基本证据A、口头证据B、环境证据C、书面证据D、实物证据正确答案：C8、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A、控制检查风险B、收集充分适当的审计证据C、为了进行风险评估程序D、为了识别和评估财务报表重大错报风险正确答案：D9、我国于O年正式颁布第一部《审计法》。
A、1914B、1912C、1995D、1994正确答案：A10、在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）万元A、100B、350C、250D、150正确答案：A11、如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应出具（）审计报告。
A、无法表示意见B、带强调事项段的无保留意见C^否定意见D、保留意见正确答案：A12、注册会计师对被审计单位重要比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。
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模拟试题（A）一、单项选择题 (本题共10题，每小题1分，共10分)1.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局2．由于被审计单位内部控制制度不健全，因而审计人员没有查出被审计单位会计报表存在的重大错误与舞弊，此时审计人员（）。
A.没有过失B.有普通过失C.有重大过失D.三种过失都有可能3.如果资产负债表的重要性水平是10000元，利润表的重要性水平是20000元，则在计划审计工作中，注册会计师应确定（）为报表层次的重要性水平。
A. 20000元B. 15000元C. 10000元D. 18000元4.用来估计审计对象总体中的错误金额的抽样方法称为（）。
A. 属性抽样B. 变量抽样C. 统计抽样D. 非统计抽样5.下列各项不属于实质性测试的是（）。
A. 交易的细节测试B. 余额的细节测试C. 控制测试D. 列报测试6.对于未予函证的应收帐款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.审查与应收帐款有关的销货凭证C.执行分析性复核D.负债表日后的收款情况7.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位8．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除前段所述……的影响外”的术语，这种审计报告是（）。
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告9．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（）。
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告10．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用“由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”的术语，这种审计报告是（）。
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告二、多项选择题 (本题共10题，每小题1.5分，共15分)1.被审计单位应负的会计责任包括（）。
A.建立健全内部控制制度B.保护资产的安全、完整C.保证会计资料的真实、合法、完整D.确保盈利预测的实现2.下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）。
A.两年前曾在委托单位任职B.在委托单位有经济利益C.担任委托单位常年会计顾问D.与委托单位的负责人有近亲属关系3.控制风险评价为高水平的依据有（）。
A.通过符合性测试已获取证据证明控制有效B.控制政策和程序与认定不相关C.控制政策和程序无效D.取得证据来评价控制政策和程序显得不经济4. 注册会计师了解和记录记录内部控制的方法主要有（）。
A.调查表法B.询问与观察C.文字描述法D.流程图法5．注册会计师审计应收账款的目的，应包括（）。
A．确定应收账款的存在性 B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期 D．确定应收账款在会计报表上披露的恰当性6.会计师确定应收帐款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。
A.应收帐款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择7.根据审计报告使用的目的不同，可以分为（）。
A．标准审计报告B．非标准审计报告C．公布目的的审计报告D．非公布目的的审计报告8．下列哪些基本内容属于审计报告所应有的内容（）。
A．意见段B．报告日期 C．收件人 D．附件9．审计意见一般有下列哪几种（）。
A．无保留意见 B．无法表示意见 C．否定意见 D．保留意见10．详式审计报告一般适用于（）。
A．政府审计B．内部审计C．民间审计D．效益审计三、判断是非题 (本题共10题，每题1分，共10分)1.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。
( ）2.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。
（）3.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。
（）4.审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一种审计证据。
（）5.注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。
（）6.如果应收帐款函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收帐款总体是正确的。
（）7.会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询与会计服务业务。
（）8.即使企业银行存款帐户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师均应进行函证。
（）9.对客户在会计年度内所有银行存款户均应进行函证。
（）10.只要注册会计师在审计过程中审计范围受到限制，就应当出具无法表示意见的审计报告。
（）四、简答题（每题7.5分，共计15分）1.简述实施营业收入截止测试的审计路线。
2.简述五种会计做假账的常见方法。
五、案例分析题 (共计50分)1. 2018年1月8日，审计人员对某公司2017年12月31日的资产负债表进行审计，“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。
该公司1月7日现金日记账余额是922.10元。
1月8日上午8：00，对该公司的现金进行清点，结果如下：（1）现金实有数为517.34元。
（2）存在下列未入账的单据：①职工李某，预借差旅费200元，经领导批准；②职工王某，借据金额150元，未经批准，也未说明用途；③另有2张收款凭证，金额145.24元。
④银行核定该公司现金限额为900元。
⑤核实该公司1月1日至15日的收入现金2250元，支出现金2480元。
要求：（18分）（1）核实2018年1月8日，库存现金是否账实一致。
（2）确认2017年12月31日资产负债表所列库存现金数额是否公允。
（3）对该公司现金收支、管理提出审计意见。
2.某企业年末应收账款年末余额为500万元，其所属明细账借方余额的合计数为600万元，贷方合计数为100万元。
该企业年末预收账款总账贷方余额为200万元，其所属明细账贷方余额合计为250万元，借方余额合计数为50万元。
年末企业计提的坏账准备金额为：5 000 000×0.5%＝25 000(元)要求：针对上述情况进行审计，并指出存在的问题。
（16分）3.注册会计师李飞作为会计师事务所审计项目负责人，在审计以下单位2017年度会计报表时分别遇到以下情况：（1）A公司拥有自购置之日起就大幅度增值的房屋1幢。
资产负债表中将该房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。
（2）B公司为非银行金融公司，该公司遵照政府有关部门的规定编制会计报表，但某些项目和《企业会计准则》严重背离。
这些项目所涉及的金额不大，且已在会计报表的附注中做了充分揭示。
（3）C公司对各子公司都拥有股票投资。
已查明，各项投资均以原始成本入账，但难以审核各子公司，以查明资产负债表中长期投资数额的真实性。
（4）D公司正作为某诉讼案件的被告，一旦败诉，将用公司的部分资产赔偿。
公司已在会计报表附注中做了说明。
要求：请分别就上述4种情况，指出注册会计师应出具何种审计意见类型的审计报告，并简要说明理由。
（16分）模拟试题（B）一、单项选择题（每题1.5分，共计15分）1．注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（）A.银行存款函证回函B.购货发票C.产品入库单D.应收账款明细账2．为了更好地实现审计目标，审计人员只对那些（）的内部控制实施控制测试。
A．可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏记B．可能导致会计报表产生重大错报、漏记C．有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整D．有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报3.以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是( )。
A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表4.在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
A.在粘封询证函时进行统一编号B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收C.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D.有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所5.销售与收款循环业务的起点是（ A ）。
A.接受顾客订单B.签订销售合同C.向顾客提供商品或劳务D.收入货币资金6.关于收入，下列说法中不正确的有( )。
A．工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入B．收入是企业在日常活动中产生的C．工业企业处置固定资产产生经济利益地总流入属于收入D．咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入7. 在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。
A. 函证很可能无效的应收账款B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项D. 应纳入审计范围内子公司的款项8.应收账款函证最适当的方式是( )。
A.肯定式函证B.否定式函证C.其他函证方式D.肯定和否定结合9．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除前段所述……的影响外”的术语，这种审计报告是（）。
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告10．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（）。
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告二、多项选择题（每题2分，共计20分）1．审计证据是否有说服力，关键在于审计证据是否具备（）两个特征。
A.及时性B.充分性C.适当性D.正确性2．审计证据按照其外形特征可以分为（）四大类。
A．实物证据 B。
书面证据 C。
口头证据 D。
环境证据3.审计人员记录和描述对内部控制制度的了解，可选用的方法有（）。
A．文字描述法 B．流程图法C．调查表法 D．审阅法4.注册会计师审计应收账款的目的，应包括（）。
A．确定应收账款的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在会计报表上披露的恰当性5.存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括（）A .产成品B .半成品 C. 原材料 D .包装物6. 下列各项中符合现金监盘要求的是（）A.盘点人员必须有出纳、会计、CPAB.盘点前应将已办理现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账C.不同存放地点的现金应同时进行盘点D.盘点时间应安排在现金收付业务进行时，采取告知检查7．根据审计报告使用的目的不同，可以分为（）。