备用金清理

浅谈备用金管理

备用金也称零用现金,是企业支付给各个部门作零星开支、小额差旅费等方面的款项。

备用金管理是企业资金管理的一项重要内容。加强对备用金的管理能够在减少无效的资金占用的同时，对于及时完整的归集费用支出，保证成本费用的真实性有着很大的促进作用。近年来备用金在公司流动资金中所占的比重越来越大,占用的时间越来越长，则其发生坏账的机率就有可能相应增大。鉴于以上情况和从事备用金管理工作的实际考虑，我认为公司备用金管理中存在着以下几点问题：1、备用金监管制度宽松，借款手续不够完善,执行不够严格，没有严格规定借款事由、金额及归还期限，以致屡屡出现借款事项已办完却不及时办理还款手续的情况，占用了企业资金,形成了资金沉淀。2、清理职工欠款不及时。大量资金被个人长期占用,减缓了流动资金的周转，影响了资金效益的提高。3、各部门沟通不够，使得备用金管理混乱，有出现坏账的可能。由于清欠不及时以及各部门与财务部门缺乏沟通，一旦公司发生人员变动的情况时,财务部门不能及时获得信息，使得财务账上可能出现一人在多个部门均有借款或者人员死亡欠款

收回困难或无法收回的情况,形成呆坏账,给企业造成损失。

为了加强公司备用金的管理，结合我在工作中的体会，提出以下几点建议：1、严格执行备用金审批制度。从源头上严格控制备用金的借出、归还。借款前应详细填写借款单，标明借款事由、金额、及经办事项终结期限即还款期限，按规定权限和程序办理备用金借款业

务。2、加强备用金借出后的管理。一旦借款人员所经办事项终结或到还款期限，应及时到财务部门清账，在规定的期限内仍未报销还款的，由财务人员负责催促。对不能及时办理还款手续的，财务部门应按“前账不清，后账不借”的原则，有效控制借款额度。对于一些额度较大，拖欠时间较长的欠款，要专项管理，领导牵头各部门配合及时清理。3、加强监督管理职能，降低备用金发生损失的机率。凡是员工调离、辞退、辞职、停薪留职时，必须先到财务部门审查其备用金情况，经财务部门确定其在公司无欠款并在其手续上签章后方能办理，否则因此造成的备用金损失由办理其手续的责任人承担。

以上是由工作中遇到的实际情况而感发的，由于知识不足认知不够深刻请大家多多补充指正。

刘慧

2013年1月

12月份两公司合计火工品货款收入719万元，其中云山货款收入476万元，银行存款收入116万，银行承兑收入360万元，银行存款收入占云山公司货款收入的24.3%；607公司货款收入243万元，全部为内部银行收入当月转出235万元。

借款金额2000元以上的34人，借款金额5000元以上25人，