税收与税收分类
我国现行税收种类
我国现行税收种类1.增值税：增值税是我国的主要税种之一，适用于商品销售、进口、加工修理修配、酬金、财产租赁和其他经销活动，税率分为一般税率和简化税率。
2.营业税：营业税主要适用于特定行业，如金融、通信、房地产、建筑等。
营业税的税额是根据营业额的百分比计算的。
3.个人所得税：个人所得税是适用于个人的一种税收，根据个人的收入和所在地区进行分类计税。
个人所得税的税率有几个等级，根据所得额的不同而有所变化。
4.企业所得税：企业所得税是适用于企业的一种税收，根据企业的利润进行计税。
企业所得税的税率也分为几个等级，根据利润额的不同而有所变化。
5.房产税：房产税是适用于个人和企业拥有的房产的一种税收，在一些城市已经实行了房产税试点。
房产税的计税依据主要是房屋的评估价值。
6.车辆购置税：车辆购置税适用于购买和进口的机动车辆。
税率根据车辆的排量和性质进行分类，不同类型的车辆有不同的税率。
7.土地使用税：土地使用税适用于土地的使用者，主要是对土地的使用权进行征税。
税率根据土地的面积、用途和地理位置等因素确定。
8.印花税：印花税适用于各种法律文件、合同、票据等。
印花税的税率根据文件的种类和金额进行分类，不同种类的文件有不同的税率。
9.契税：契税是适用于房地产的一种税收，主要是对购买和转让房产的行为进行征税。
契税的税率根据房产的市场价值进行计算。
10.资源税：资源税适用于开采和利用矿产资源、石油和天然气等。
资源税的税率根据资源类型和开采方式等因素确定。
除了以上列举的税种，我国还有其他一些税收种类，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。
这些税种都是根据不同的经济活动和社会需求而设立的，目的是为了满足国家财政支出的需要。
税收基础知识重点
税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。
2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。
间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。
常见的间接税有增值税、消费税、关税等。
- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。
直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。
常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。
- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。
（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。
- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。
第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。
税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。
2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。
税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。
3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。
税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。
4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。
税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。
第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。
税收分类分级管理制度
税收分类分级管理制度一、税收分类根据税收的性质和用途，税收可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税收，主要包括个人所得税、法人所得税、房产税等。
间接税是指在商品生产、流通、消费环节中由生产者、流通者或消费者代为代扣代缴的税收，主要包括增值税、消费税、关税等。
另外，根据税收征收的方式和对象不同，税收还可以分为中央税和地方税。
中央税是由中央政府统一征收管理的税收，主要包括增值税、营业税、个人所得税等。
地方税是由地方政府征收管理的税收，主要包括房产税、土地使用税等。
二、分级管理根据不同纳税人的收入水平和能力，税收应该进行分级管理。
一般来说，纳税人的收入越高，应该缴纳的税收比例也应该越高，以保持税收的公平和公正。
为了实现这一目的，税收分级管理应该遵循以下原则：1.差别对待原则：根据纳税人的收入水平和财产状况，对其进行差别对待，确保税收的公平和公正。
2.适度征税原则：税收应当合理适度，既要保证国家财政收入的稳定，又不能过度损害纳税人的利益。
3.优先征收原则：应当优先征收对经济发展和社会进步有利的税收，避免过多征收对经济发展造成不利影响的税收。
三、征收原则为了实现税收的合理、有效征收，税收征收应该遵循以下原则：1.公平原则：税收应该公平合理，不偏袒任何一方，确保税收的公平、公正。
2.便民原则：税收征收应当简化程序、便利纳税人，提高征税的便利性和效率性。
3.合法原则：税收征收应当遵守法律规定，不能擅自制定征税标准和税率。
4.透明原则：税收征收应当公开透明，纳税人应当清楚税收的征收流程和标准。
四、优化措施为了进一步完善税收分类分级管理制度，促进经济发展和社会进步，应该采取以下优化措施：1.简化纳税程序：简化税收征收的程序，提高征税的便利性和效率性，减轻纳税人的负担。
2.合理调整税收比例：根据经济发展和社会需求，合理调整税收的征收标准和税率，确保税收的合理性和有效性。
3.完善税收征管机制：建立健全的税收征管机制，加强税收征收的监督和管理，确保税收的合规性和规范性。
简述税收的分类
简述税收的分类税收是国家收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。
它按照不同的分类标准可以分为多种类型。
下面将对税收的分类进行简要介绍。
一、按照征税对象的不同，税收可以分为以下几类：1. 个人所得税：个人所得税是针对个人所得的一种税种，其征收对象是个人。
根据个人所得的来源和形式的不同，个人所得税有不同的税率和征税方式。
2. 企业所得税：企业所得税是针对企业所得的一种税种，其征收对象是企业。
企业根据其获利状况与规模大小的不同，缴纳相应的企业所得税。
3. 增值税：增值税是一种按照商品和服务的增值额征税的税种，其征收对象是从事生产、经营、或者提供应税服务的纳税人。
增值税的税率有多档，根据商品和服务的不同，采用不同税率进行征收。
4. 资源税：资源税是一种对矿产资源开采和利用的一种税种，其征收对象是矿业企业。
资源税是根据资源的种类和开采程度来确定税率的。
5. 土地增值税：土地增值税是指对土地流转和转让过程中所形成的增值额进行征税的税种。
土地增值税是针对土地所有者或土地使用权人征收的。
二、按照税收的用途和性质的不同，税收可以分为以下几类：1. 中央税：中央税是由中央政府征收和管理的税收，用于国家的总体经济建设和管理。
2. 地方税：地方税是由地方政府征收和管理的税收，用于地方的经济建设和社会管理。
3. 直接税：直接税是指直接按照纳税人的收入、财产等进行征收的税种，如个人所得税和企业所得税。
4. 间接税：间接税是指通过税收转嫁到商品、服务价格中的税种，如增值税和消费税。
5. 进口税：进口税是指对进口商品征收的一种税种，用于调节国内市场的竞争和保护国内产业。
综上所述，税收的分类主要包括按照征税对象的不同和按照税收的用途和性质的不同。
这些不同分类的税收在国家经济发展和社会管理中发挥着重要的作用，对于维护国家财政收入、调控经济运行和促进社会公平具有重要意义。
税收分类的方法
税收分类的方法税收是国家财政收入的重要来源之一，对于一个国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
为了更好地管理和征收税收，对税收进行分类是必不可少的。
本文将根据税收的性质和征收对象来对税收进行分类，分别介绍个人所得税、增值税、企业所得税、消费税和关税等五种税收。
一、个人所得税个人所得税是指国家对个人从各种来源取得的所得征收的一种税收。
个人所得税的征收对象是自然人，主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬、特许权使用费、利息、股息、财产租赁所得等。
个人所得税的税率采用分级累进税率，根据个人所得水平的高低，税率逐级递增。
二、增值税增值税是一种对商品生产和流通环节的消费税，属于间接税。
增值税的征收对象是企业和个体工商户，主要包括销售货物、提供劳务、委托加工和进口货物等。
增值税的税率分为一般税率和减免税率，一般税率为17%，对某些特定的商品和服务可以享受减免税率。
三、企业所得税企业所得税是指国家对企业取得的所得征收的一种税收。
企业所得税的征收对象是企业和其他生产经营单位，主要包括企业的利润、股息、利息、租金、特许权使用费等。
企业所得税的税率根据企业所得额的高低分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%。
四、消费税消费税是指国家对特定的消费品征收的一种税收。
消费税的征收对象是生产、流通和进口特定消费品的单位和个人，主要包括烟草、酒类、汽车、奢侈品等。
消费税的税率根据不同的消费品种类和价格级别而不同，税率一般较高。
五、关税关税是指国家对进口和出口商品征收的一种税收。
关税的征收对象是进口和出口商品的生产、流通和使用单位和个人。
关税的税率根据不同的商品种类和国际贸易政策而不同，税率一般较低。
除了以上五种税收，还有其他一些特殊的税收形式，如房产税、土地使用税、车辆购置税等。
这些税收根据征收对象和征收标准的不同，有着各自的特点和规定。
税收是国家财政收入的重要来源，对于一个国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
税收的主要分类方法
税收的主要分类方法有多种，这些分类方法有助于我们更好地理解和分析税收制度。
以下将详细介绍几种主要的税收分类方法。
一、按征税对象分类按征税对象分类是税收分类的基础方法。
根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
流转税：以商品交易和劳动所得为征税对象，如增值税、消费税等。
流转税在商品生产和流通环节征收，具有普遍性、间接性和隐蔽性等特点。
所得税：以收入为计税对象，如企业所得税和个人所得税。
所得税在分配环节征收，体现“多得多征、少得少征”的公平原则。
资源税：对开发和利用自然资源的单位和个人征收的税，如资源税、城镇土地使用税等。
资源税有助于调节资源级差收入，促进资源的合理开发和利用。
财产税：以各类动产和不动产为课税对象的税收，有财产税、遗产税、赠与税等。
财产税体现社会财富存量，有助于调节财富分配。
行为税：以特定行为为征税对象的税收，如印花税、城市维护建设税等。
行为税针对某些特定行为征收，具有调节经济和社会活动的功能。
二、按税收与价格的关系分类按税收与价格的关系分类，税收可分为价内税和价外税。
价内税是指税金包含在商品或劳务价格内的税，如消费税；价外税是指税金不包含在商品或劳务价格内的税，如增值税。
这种分类方法有助于分析税收对价格和市场的影响。
三、按税负能否转嫁分类按税负能否转嫁分类，税收可分为直接税和间接税。
直接税是指税负不能转嫁的税种，如所得税和财产税；间接税是指税负能够转嫁的税种，如流转税。
这种分类方法有助于分析税收对经济主体的影响以及税收负担的分配情况。
四、按税收管理权限和使用权限分类按税收管理权限和使用权限分类，税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
中央税是指由中央政府征收并管理的税种；地方税是指由地方政府征收并管理的税种；中央地方共享税是指由中央政府和地方政府共同征收并管理的税种。
这种分类方法有助于分析各级政府财政收入的构成以及中央与地方财政关系的调整。
总之，税收的分类方法多种多样，每种分类方法都有其独特的意义和作用。
税收的主要分类方法
税收的主要分类方法税收是指国家为获得财政收入而依法向居民和企业征收的一种政府收入方式，是国家财政的重要组成部分。
税收的分类方法可以从不同的角度进行划分，下面将详细介绍主要的分类方法。
1.按征收对象分类：（1）个人所得税：个人所得税是根据个人所得额的不同，按不同的税率进行征收的税收。
个人所得税的征收对象是个人的工资、薪金、稿费、特许权使用费、财产租赁收入等。
（2）企业所得税：企业所得税是根据企业取得的经营所得的多少，按不同的税率进行征收的税收。
企业所得税的征收对象是企业的所有者和投资者。
（3）增值税：增值税是对商品和服务的销售额和进口货物的营业额进行征收的税收。
增值税的征收对象是生产商品和提供服务的企业。
（4）消费税：消费税是对特定消费品的生产和销售环节，按照一定的比例进行征收的税收。
消费税的征收对象是生产和销售特定消费品的企业。
（5）关税：关税是对进口和出口商品征收的税收，用以控制进口和出口的数量和价格。
关税的征收对象是进行国际贸易的企业和个人。
2.按征收方式分类：（1）直接税：直接税是根据纳税人的收入、财产等直接征收的税收。
包括个人所得税和企业所得税。
（2）间接税：间接税是通过商品和服务的生产、销售和消费等环节征收的税收，由纳税人间接承担。
包括增值税、消费税和关税等。
3.按税基分类：（1）比例税：比例税是按照税基的一定比例进行征收的税收，如增值税和消费税。
（2）进步税：进步税是按照纳税人的收入或财产多少，逐渐加大税率，使富人承担更重的税收负担。
个人所得税中的累进税率就是一种进步税。
（3）延续税：延续税是根据纳税人的财产持有时间长短，递减征收税率的税收。
如土地增值税就属于延续税。
4.按税收用途分类：（1）一般税：一般税是没有特定用途的税收，由国家用于维持政府的日常运转和提供公共服务等。
（2）专项税：专项税是按照特定的财政需求设立和使用的税收。
如教育费附加、卫生费附加和社会保障费等，用于特定领域或项目的支出。
2020年自考中国税制知识点：税收要素与税收分类
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⼀、税收要素征税对象，纳税⼈，税率(中⼼环节)，纳税环节，纳税期限，减免税。
前三个为基本要素。
(⼀)征税对象 1.定义：指对什么东西征税，即征税的⽬的物。
(规定了税的名称) 2.与之相关的⼏个概念：税⽬：征税对象的具体的内容。
计税依据：征税对象的计量单位和征收标准。
(从量、从价)税源：税收收⼊的。
(⼆)纳税⼈1.定义：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个⼈。
其规定解决了对谁征税，或者谁应该纳税的问题。
2.涉及的有关⼈员：法⼈、⾃然⼈、扣缴义务⼈、负税⼈(实际承担税负的⼈) (三)税率： 1.定义：是税额与征收对象数量之间的⽐例。
其规定解决了征多少税的问题。
它是税收制度的中⼼环节。
2.公式：税率=税额/征税对象数量 3.种类：⑴按性质不同分名义税率=应纳税额/征税对象的数量实际税率=实纳税额/实际征税对象的数量差异因减免税的存在 ⑵按税率形式不同分P2 ①⽐例税率：单⼀的⽐例税率差别⽐例税率(产品差别⽐例税率;⾏业差别⽐例税率;地区差别⽐例税率)幅度⽐例税率②累进税率：全额累进税率;超额累进税率。
全率累进税率;超率累进税率。
③定额税率地区差别定额税率;幅度定额税率;分级定额税率。
(四)纳税环节 1.定义：是对处于运动过程中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。
2.种类：☆⼀次课征制(⼀次纳税制)：即⼀个税种只在⼀个流转环节征税，以避免重复征税。
⼆次课征制(⼆次纳税制)：即⼀个税种在商品流转环节中选择⼆个环节征税。
多次课征制(多次纳税制)：即在商品流转各个环节多次征税，道道征收。
(五)纳税期限1.定义：纳税⼈向国家缴纳税款的法定期限，是税收固定性特征的重要体现。
2.确定纳税期限的含义： ①确定结算应纳税款的期限 ②确定缴纳税款的期限3.确定依据：☆ ⑴根据国民经济各部门⽣产经营的不同特点和不同的征税对象确定。
税收要素和税收分类
2、累进税率 （1）定义 累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税 率。 （2）形式 全累税率和超累税率
重点：举例
全额累进税率与超额累进税率 的区别
累进程度 合理性 临界点附近出现 税额增加大于所 得额增加 计算方法 简便
变化
全额累进税率
累进程度高 负担重
急剧
超额累进税率
累进程度低 负担轻
税额随所得额的 复杂 增加而增加体现 量能负担
纳税环节的几种形式
1. “一次课税制” 2. “多次课税制”
一个税种在商 品流转各个环节中 多次征税。例如， 建国初期的营业税 和印花税，在产品 出厂时、商业批发 和零售环节均要征 收。
五、纳税期限
1、纳税期限的概念 纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法 定期限。
2、确定纳税期限的依据
根据国民经济各部门生产经营的不同特点 和不同的征税对象所决定。如企为所得税， 以年所得额为征税对象，分期预缴，年终 汇算清缴，多退少补的办法；
幅度定额税率：土地使用税 ，自2007年1月 1日起，每平方米年税额，大城市1.5-30元，中等 城市1.2-24元，小城市0.9-18元，县城，建制镇， 工矿区0.6元至12元。
分级定额税率：原车船使用税对机动船按 净吨位多少，分级规定不同税额。
计算简便，适用于从量计征的税种， 税种的征税对象应该是价格固定、质量和 规格标准较统一的产品。
征税对象与税源是密切相关的。国家通过 税收对经济进行调节的作用点是在征税对 象上，国家规定对什么征税，如对商品流 转额、对所得额、对财产、对各种行为等 征税。这些都是国家调节经济的作用点， 但这些最终都要落在税源上。 但也不可以把作用点都直接放在税源上， 这样调节的范围就会大大缩小，调节作用 就会大大减弱，变成只调节收入了。
会计经验：我国的税收分类方式主要有哪些
我国的税收分类方式主要有哪些1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。
（2）所得税类（收益税）以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。
（3）财产税类以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。
（4）资源税类以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。
（5）行为税类以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。
2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
（1）工商税类由税务机关负责征收管理（绝大部分）。
工商税收是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称，是我国现行税制的主体部分。
具体包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等。
工商税收的征收范围较广，既涉及社会再生产的各个环节，也涉及生产、流通、分配、消费的各个领域，是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具。
占税收总额超过90%以上。
（2）关税类由海关负责征收管理。
关税是对进出境的货物、物品征收的税收总称，主要是指进出口关税以及对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
不包括由海关代征的进口环节增值税、消费税。
和船舶吨税。
关税是中央财政收入的重要来源，也是国家调节进出口贸易的主要手段。
3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
（1）中央税。
属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理，如关税和消费税。
（2）地方税。
属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理，如房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税等。
（3）中央地方共享税。
属于中央政府和地方政府财政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入，目前由国家税务局负责征收管理，如增值税、印花税、资源税等。
现行税收制度及其分类
我国现行税收制度的分类我国现行的税收制度按最基本的征税对象分类，可将全部税收种类划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。
（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。
（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。
（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。
（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。
一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。
增值税的纳税期限一般为1个月。
另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。
纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
各种税收定义及分类
税收定义及分类税收按征税对象分类，我国税种大体可分为以下五类：1、流转税：增值税、营业税、消费税、关税等；2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；3、资源类税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；4、财产税：房产税（外资为城市房地产税）、契税、车船使用税（外资为车船使用牌照税）。
5、行为税：印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（已停征）、屠宰税（税费改革中停征）、筵席税（由各省决定是否开征，但目前各省均已停征）。
税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。
一般的作法是，将税源集中、收入大、涉及面广，而由全国统一立法和统一管理的税种，划作中央税。
一些与地方经济联系紧密，税源比较分散的税种，列为地方税。
一些既能兼顾中央和地方经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种，列为中央地方共享税。
当前我国的中央税主要有关税、消费税；地方税主要有营业税、农业税（2006年取消）、牧业税（2006年取消）以及一些对财产和行为的课税；中央地方共享税主要有增值税、资源税等。
流转税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
营业税(Business tax)，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
关税（tariff）是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。
税收的概念与分类
一：税收的概念：1.税收是国家组织财政收入的主要形式2.税收是国家调控经济运行的重要手段（经济决定税收，税收反作用于经济）3.税收具有维护国家政权的作用（没有税收国家机器就不可能运转）4.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权）税收的特证：1强制性 2.无偿性 3.固定性税收的无偿性是区别于其他财政收入形式的最本质特证无偿性也是三性的核心税收是一种固定的连续性收入二：税收的分类1．按征税的对象分类流转税类所得税类财产税类资源税类行为税类流转税类包括：A。
商品流转额 B 非商品流转额在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响而对价格变化较为敏感流转税类：我国现行的增值税消费税营业税关税所得税类以纳税人的各种收益额为征税对象。
我国所得税主要包括企业所得税和个人所得税财产税包括房产税车船税城镇土地使用税行为税包括：印花税车辆购置税城市维护建设税契税耕地占用税2．按照征收管理的分工体系可分为工商税类和关税类工商税类同税务机关负责包括：增值税消费税营业税资源税企业所得税个人所得税城市维护建设税房产税车船税土地增值税城镇土地使用税印花税车辆购置税关税包括：进出口关税由海关贷征的进出口环节增值税消费税和船舶吨税该税收由海关负责征收3．按照税收的征收权限和收入支配权分类中央税地方税中央地方共享税中央税包括：关税海关贷征的进口环节消费税和增值税消费税铁道部门各银行总行各保险公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税等地方税包括：营业税城市维护建设税房产税车船税契税土地增值税等中央地方共享税包包括：增值税企业所得税资源税对证券（股票）交易征收的印花税等3．按照计税标准的不同分类，可分为从价税从量税复合税我国的资源税，耕地占用税实行从量计征形式我国对卷烟白酒征收的消费税采取从价和从量相结合的复合计税方法。
税种分类及税收分类
税种分类及税收分类税种分类及税收分类税收是国家收入的重要来源，是国家财政和经济管理的基础。
为了调控市场经济，各国政府对税收进行了分类。
本文将对税种分类及税收分类进行介绍。
一、税种分类1、直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，征收的税率不因他人负担而发生变化，如个人所得税、企业所得税和房产税等。
间接税是指由纳税人间接缴纳的税款，税率对纳税人的影响难以衡量，如消费税、增值税和营业税等。
2、一般税和特殊税一般税是指一般性质的税款，如所得税、城镇土地使用税和印花税等。
特殊税是指针对某一特定领域或产品实行征收的税款，如烟草税、酒类税和汽车税等。
3、联邦税和州税联邦税是由中央政府征收的税款，如美国联邦所得税和德国联邦增值税等。
州税是由州政府征收的税款，如美国各州的销售税和印花税等。
4、进口税和出口税进口税是进口商品征收的税款，如我国的关税。
出口税是对出口商品征收的税款，如俄罗斯对原油和天然气等出口实行的出口税。
5、按级分类及结构分类按级分类是根据被税者所属社会、经济地位进行分类，如我国的个人所得税、企业所得税和消费税等。
结构分类是根据税收所产生的经济效果进行分类，如我国的资源税、环境税和城镇土地使用税等。
二、税收分类1、财产税财产税是指对纳税人拥有的财产进行征收的税款，包括房产税、城镇土地使用税和车船税等。
财产税的征收可促进财富的合理分配，有利于减少财产的浪费和无效使用。
2、消费税消费税是对商品和服务进行征收的税款，如人民币的营业税和美国的销售税等。
消费税的征收可以鼓励人们节约用品，适度消费，减少浪费，有助于保护资源和环境。
3、所得税所得税是对个人收入或企业盈利进行征收的税款，如我国的个人所得税和企业所得税等。
所得税的征收可以促进社会公平，使得收入较高的人承担更多的税负，有助于促进经济和社会的稳定发展。
4、社会保险费社会保险费是指由雇主和雇员按一定比例缴纳的社会保险费用，包括医保、养老保险和失业保险等。
一文了解我国税收分类、税种、税收法规税收及占比整体情况
一文了解我国税收分类、税种、税收法规、税收收入及占比整体情况俗话说“民以食为天，国以税为本”，可见税收对于一个国家的重要性。
税收是一个国家治理和行政运转的基础，世界各国都高度重视税收，当然我国也不例外。
目前，我国共有18个税种，已有12个完成立法，国家税收收入稳步增长，今天对国家税收体系与税收情况做一个整体的统计和介绍，以增强大家对于税收政策的整体印象，并更好的明确日常税务管理和学习的重点。
1.1 税收的分类与税种按征税对象来分类，我国税收共5大类18个税种，具体如下：（1）流转税（商品和劳务税）：增值税、消费税、关税。
（2）所得税（收益税）：企业所得税、个人所得税（3）资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税（4）财产税：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税（5）行为税：印花税、烟叶税、环保税、船舶吨税、耕地占用税、城市维护建设税1.2 税收法规情况我国18个税种中已有12个税种完成立法，具体是：（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2）《中华人民共和国个人所得税法》（3）《中华人民共和国车船税法》（4）《中华人民共和国环境保护税法》（5）《中华人民共和国烟叶税法》（6）《中华人民共和国船舶吨税法》（7）《中华人民共和国耕地占用税法》（8）《中华人民共和国车辆购置税法》（9）《中华人民共和国资源税法》（10）《中华人民共和国契税法》（11）《中华人民共和国城市维护建设税法》（12）《中华人民共和国印花税法》截止目前，房产税、城镇土地使用税、土地增值税、增值税、消费税、关税这6个税种还没有立法。
其中增值税法已完成全国人大常委会的首次审议，相信在不远的将来，全部18个税种的基本制度都将上升为法律。
1.3 各税种税收收入及占比情况2022年，全国税收收入166614亿元，比上年下降3.5%，扣除留抵退税因素后增长6.6%，具体情况如下：个人所得税合计占比86.44%，是我国税收的主要来源也是我们日常税务管理筹划和学习的重点；（2）从税收增减情况看，国内增值税比上年下降23.3%，扣除留抵退税因素后增长 4.5%，主要是国家为减轻企业资金压力，2022年加大了留抵退税的力度；车辆购置税同比下降31.9%，说明国内汽车消费量大幅下降；契税同比下降22%，说明2022年房地产市场降温明显。
第六章税收要素与税收分类
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生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。20. 12.2920 .12.29T uesday , December 29, 2020
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。0 3:44:11 03:44:1 103:44 12/29/2 020 3:44:11 AM
20%
0 0元 1500 105元 4500
555元 9000
• 例:课税对象数额=10000(元),而应交税额为: • ①采用全额累进税率: • 10000 × 15% =1500(元) • ②采用超额累进税率: • 1500 × 3%+(4500-1500)× 10%+(10000-
3500-4500) × 15%=45+300+300=645(元)
第六章 税收要素与税 收分类
第一节 税收要素
（一）纳税人
1．纳税人：
指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分为法 人和自然人之分。
2．负税人：
最终负担税款的单位和个人。
有时候纳税人就是负税人，如直接税中的个人所得税 是很难转嫁的，纳税人就是负税人；有时候纳税人不 是负税人，因为他所交纳的税款可以“转嫁”出去， 典型的有向生产者征消费税。
课目是课税对象的具体项目，反映了具 体的征税范围，反映了课税的广度。
同一类课税对象，有好多种税目，每个 税目的税率也可能都不一样。
例如：所得税，有2个税目，个人所得税、企 业所得税。
税源和课税对象的联 系和区别
（四）税源
税源是税收的经济来源或最终出处。
有的税源和课税对象是一致的，如所 得税； 有很多税种，二者不一致，如财产税， 其课税对象是纳税人的财产，但其税 源是其收入。 大部分税种的的税源和课税对象并不 一致。
税种分类及税收分类
税种分类及税收分类我国的税种及分类税收分类按税种分，分为四大类有28个税种：1、流转税类包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2、所得税类包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3、财产税类包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4、行为税类包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1、全国人民代表大会及其常务委员会。
2、国务院。
3、财政部、国家税务总局、海关总署。
4、各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。
现行28个税种的立法情况如下：1、由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法；个人所得税法；农业税条例。
2、由国务院发布的税收条例有20个：(1)增值税条例；(2)消费税条例；(3)营业税条例；(4)关税条例；(5)资源税条例；(6)企业所得税条例；(7)房产税条例；(8)城市房地产税条例；(9)城镇土地使用税条例；(10)耕地占用税条例；(11)契税条例；(12)车船使用税条例；(13)车船使用牌照税条例；(14)城市维护建设税条例；(15)印花税条例；(16)土地增值税条例；(17)固定资产投资方向调节税条例；(18)屠宰税条例；(19)筵席税条例；(20)车辆购置税条例。
税收的种类和分类
税收的种类和分类
税收是国家为了筹措资金，维护社会稳定而对公民和企业所征收的一种财政收入。
税收具有多种形式和分类，下面我们来一一了解。
一、按来源分类
1.直接税：是指针对纳税人收入、财产或家庭消费等直接征收的税种，主要包括个人所得税、企业所得税、财产税等。
2.间接税：是指针对商品购买或某些活动所征收的税种，主要包括消费税、增值税、营业税等。
二、按实施方式分类
1.单一税：是指只征收一种税种的税收，如易封税。
2.复合税：是指综合多个税种进行计算和征收的税种，如所得税。
三、按性质分类
1.进口税：是指对进口商品征收的税种，主要包括关税。
2.出口税：是指对出口商品征收的税种，主要包括退税。
3.内部税：是指对国内市场上商品及服务征收的税种。
四、按对象分类
1.个人税：是指针对个人收入或消费所征收的税种，如个人所得税、车船税等。
2.企业税：是指针对企业所得或其他活动所征收的税种，如企业所得税、营业税等。
3.外商税：是指针对外国的企业或个人所征收的税种，主要包括企业所得税、出口税等。
以上税种具体的应用场景还需结合实际情况具体分析。
但无论什么形式或者分类的税收，其目的都是为了促进国民经济发展、维护社会稳定、满足公共服务和福利等需求，加强国家的经济实力和财政能力。
税收的种类和分类复杂多样，会对人们的生活产生不同的影响。
如何平衡各方利益，制定更加合理、公正的税收政策，是需要各级政府深入探索的课题。
只有在合理合法的前提下，税收才能真正发挥其应有的作用，实现经济社会的发展和进步。
简述税收分类的标准及其内容
简述税收分类的标准及其内容
一、税收分类的标准
税收是国家财政收入的重要来源，税收的分类方式是对税收的进一步描述和分析，使税收类别更加明晰，以便更好地对税收进行宏观管理和统计。
税收分类的主要标准有：
1、收取主体：根据收取主体的不同，将税收分为国家税收、地方税收和它们之间的转移税收。
2、征收对象：根据征收对象的不同，将税收分为营业税、财产税、个人所得税、资源税、土地使用税、房产税、车辆购置税、消费税等。
3、征收方式：根据征收方式的不同，将税收分为按份额征收的营改增税、按比例征收的增值税、按固定数额征收的消费税等。
4、来源：根据来源的不同，将税收分为国内税收和国际税收。
二、税收分类的内容
1、国家税收：指国家行政机关依法征收的税收，主要包括营业税、增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地使用税、房产税、车辆购置税、消费税等。
2、地方税收：指地方政府依法征收的税收，主要包括企业所得税，个人所得税，资源税，土地使用税，房产税，车辆购置税，消费税等。
3、转移税收：指国家对地方税收的补助，或者地方对国家税收
的转移和互补，是地方政府实施政策时的财政基础。
4、国际税收：指跨国公司在外国的收入所产生的税收，包括跨国公司境外收入税，跨国公司境外分支机构所得税和跨国公司境外支出税。
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2. “税收”一词在我国首次出现是1916年贾 士毅所著的《民国财政史》一书中，其一 般意义就是指税的收入，其中，“税”指 社会产品中归国家支配的那一部分，“收” 是收入的意思。随着社会的进步，税收内 容的不断丰富，“税收”一词的性质也发 生了变化，动词化的税收主要表示税的课 征或征收，现已与“课税”、“征税”、 “收税”通用，名词化的税收则指对社会 产品的筹集。
3.至于国家为什么要征税、国家与税收的关系等问题， 自古以来存在许多解释。在欧洲漫长的封建时代，君 权神授的观念具有至高无尚的地位，国王行使课税权 被认为是体现神的意志，所以那时的哲学家、伦理学 家甚至是神学家的研究，只能是神学意义上的徒托空 论，或是经院式的泛泛思辩，不能为社会提供现实而 明确的答案。直到资本主义生产方式产生以后，一批 不畏神权的资产阶级学者开始探究国家、税收的本质。 其中托马斯·霍布斯、洛克等人提出的“税收利益 说”，把税收本质看作是政府和人民之间的一种利益 交换，从而将商品交换法则引入税收分配关系，这不 仅奠定了近代和现代资产阶级税收理论的基础，并对 后来各国税收法律制度的建立和发展产生重要影响。
(1)霍布斯的“利益交换说” ①“主权者向人民征收的税不过是公家给予 保卫平民各安生业的带甲者的薪饷。” ②“人民为公共事业缴纳税款，无非是为了 换取和平而付出的代价”。 ③他倡导的资产阶级税收平等观，就是使各 人承担的负担与其从国家享受的利益成正比。 他提出两个衡量受益程度的标准：一是个人 拥有的财产数额；二是个人消费的数额。霍 布斯主张按照上述两个标准中的一个，比例 平等地向政府纳税。
前言：税收的由来 税收是一个古老的财政范畴，它是 伴随国家形成而产生并由国家实施 征收的。至于税收为什么会伴随国 家的形成而产生？国家为什么要征 税？税收存在的意义是什么？在不 同历史时期，人们对这些问题产生 了各不相同的的认识。
1.在西方国家，税收一词起源于古希腊语 “tax”，其本意为“忍受”；在我国历史 上，用以表示税收的名称有贡、助、彻、 赋、租、役、银、课、调等，“税”字由 “禾”（稻谷）与“兑”组成，其本来含 义是社会成员向国家缴纳一部分农产品， 后经常与“赋”、“租”、“捐”等字连 用，形成了“赋税”、“税赋”、“租 税”、“捐税”等词语，表明“税”曾与 “赋”、“租”、“捐”相通或相关。
第二节 税收的特征
一 、 税 收 的 强 制 性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力，通过 颁布法律和法令进行的。具体的表现就是以法律 形式颁布的税收制度和法令。 税收强制性表现在两个方面： （1）税收分配关系的建立具有强制性； （2）税收征收过程具有强制性 ①直接表现：才能提供 公共物品，税收是国家生存的物质基础。 其次，纳税人必须依法按时足额纳税，否则 要受到相应的制裁。
税收概念的理解
（一）税收是政府占有的一部分社会产品， 在商品货币经济条件下，它表现为政府所 占有的一定数量的货币。 （二）税收是政府的分配行为，属于分配 范畴，其本质是一种分配关系。 1．税收分配的主体是国家. 2．税收分配的依据是国家的政治权力. （三）税收是政府财政最重要的收入形式。 （四）税收是政府调节经济的重要手段。 （五）税收分配的对象是社会剩余产品。
（2）约翰•洛克的“税收利益说” ①认为税收是人民从国家取得利益而交纳的报 偿，或保护人民财产安全向政府交纳的代价。 ②指出政府是由人民建立的，政府的课税权必 须建立在尊重人民主权的基础上。“政府没有 巨大的经费就不能维持，但是这仍须得到他自 己的同意，即由他们自己或他们所选出的代表 所表示的大多数的同意。因为如果任何人凭借 自己的权势，主张有权向人民征课赋税而无需 取得人民的同意，他就侵犯了有关财产权的基 本规定，破坏了政府的目的。” ③政府只能按照法律规定的赋税条例行使课税 权。他的这一思想，不仅对封建的君权神授观 念、封建国家专制课税和横征暴敛的批判，也 为近代西方国家立宪依法课税提供了理论依据。
三 、 税 收 的 固 定 性
1．税收固定性的概念： 税收的固定性是国家征税必须通过法 律形式，事先规定对什么征税及征税 的额度。这些事先规定的事项对征纳 双方都有约束力而不能随意变动。 固定性也包括两层含义： （1）税法具有相对稳定性。 （2）税收征税数量具有有限性。 2．税收的固定性是相对的
*** 税收的三个特征是区别于其他 公共收入形式的根本标志。 *** 税收的三个特征是统一不可或 缺的，判断一种公共收入形式是为 税收，取决于它是否同时具备这三 大特征。
第二节 税收术语和税收分类
一、税收术语
（一）纳税人
1．纳税人： 指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分为法 人和自然人之分。 2．负税人： 最终负担税款的单位和个人。 有时候纳税人就是负税人，如直接税中的个人所得税 是很难转嫁的，纳税人就是负税人；有时候纳税人不 是负税人，因为他所交纳的税款可以“转嫁”出去， 典型的有向生产者征消费税。 3．扣缴义务人 扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代 收代缴税款义务的单位和个人。
（3）马克思和恩格斯说 ①国家是“社会公共职能的执行者” 和 “整个集体的共同利益的代表” 。 ②国家“为了维持这种公共权力，就需要公 民缴纳费用――捐税。 ③“国家存在的经济体现就是捐税”，并将 赋税比喻为喂养政府的奶娘，是政府机器 的经济基础而不是其他任何东西。
第一节 税收的概念
税收是国家为了满足社会公共需 要，凭借政治权力，按照法定标 准，向社会成员强制地、固定地、 无偿地征收而取得的一种财政收 入。它是各国政府取得财政收入 的最基本的形式。
二 、 税 收 的 无 偿 性
1．税收无偿性的概念： 税收的无偿性，是指国家征税以后，税收就 归国家所有不再直接归还给原纳税人，也不 直接向纳税人支付任何报酬和代价。 注意：税收的无偿性是针对具体的纳税人而言 的，就是说国家征税不是与纳税人之间实行 等量的价值交换或补偿，而是纳税人无偿地 向国家缴纳税款。 2．税收为什么要有无偿性 公共产品供给特性决定的 3．税收的无偿性是相对的（有间接偿还性）