对内会计报表设计复习课件.pptx
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会计学基础之会计报表幻灯片PPT
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⒖投资性房地产
本钱法投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产减 值准备-投资性房地产累计折旧=差额填列
本钱法投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产减 值准备-投资性房地产累计折旧=差额填列
公允价值核算投资性房地产=投资性房地产帐户余额填 列
⒗固定资产=固定资产-固定资产减值准备-累计折旧= 差额填列
⒏其他非流动负债=有关科目-一年内到期金额=差额 填列。
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㈢所有者权益帐户
⒈实收资本、资本公积、盈余公积、库存股， 根据各总帐科目余额填列。
⒉未分配利润=利润分配—未分配利润明细帐 贷方余额填列；借方余额“一〞号填列。未结 转前以本年利润-利润分配=差额填列。
三、资产负债表编制实例
⒒可供出售金融资产=可供出售金融资产-可供出售金融 资产减值准备=差额填列
⒓持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资减 值准备=差额填列
⒔长期应收款=长期应收款-未实现融资收益-一年内到 期金额-长期应收款坏帐准备=差额填列
⒕长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备
=差202额1/5/填12 列
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表9-3
编制单位： 项目
一、8 营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失-号)
投资收益(损失-号)
利润表
年月日
二、营业利润(亏损-号) 加：营业外收人 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损-号) 减：所得税费用
⒊预收帐款=(预收账款明细帐贷方余额+应收 账款明细帐贷方余额)之和填列。预收账款明细 帐借方余额→应收帐款。
第十一章会计报表ppt课件
❖ 反映财务状况变动的报表主要有：现金流量表等。
2020/7/11
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❖ (二)会计报表按其服务的对象分类
❖ 按照会计报表服务的对象，可分为对外报表和 对内报表。
❖ 对外报表，是指专门为投资人，债权人、政府 部门、证券交易所、社会公众等使用者报送的 报表。这些报表主要包括资产负债表、利润表、 现金流量表、利润分配表、主营业务收支明细 表等。这类报表的格式、报告内容必须符合有 关法律及国家统一会计制度的要求。
既然信息使用者所需的 会计信息、会计账簿中已 有记录，为什么还要编制 会计报表？
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第十一章 会计报表
第一节 会计报表的意义和种类 第二节 资产负债表 第三节 利润表 第四节 现金流量表
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第一节 会计报表的意义和种类
❖ 一、会计报表的意义
❖ 会计报表是企业根据日常会计核算资料定期编 制的，用来总括地反映企业在一定时期的财务 状况、经营成果和现金流量的书面报告。
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❖ 三、会计报表的编制要求
❖ 为了充分发挥会计报表的作用，使会计报表使 用者能清楚地了解企业的财务状况、经营成果、 现金流动情况，会计报表的编制应达到以下几 点要求：
❖ (一)真实可靠 ❖ (二)全面完整 ❖ (三)相关可比 ❖ (四)编报及时
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❖ 四、会计报表的编制程序
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❖ 此外，会计报表编制完成后，应依次编定页码， 加具封面、装订成册、加盖公章，并由单位负 责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责 人签名并盖章；经过注册会计师审查合格以后， 及时向主管财税机关等政府部门以及其他有关 的使用者报出。
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❖ (二)会计报表按其服务的对象分类
❖ 按照会计报表服务的对象，可分为对外报表和 对内报表。
❖ 对外报表，是指专门为投资人，债权人、政府 部门、证券交易所、社会公众等使用者报送的 报表。这些报表主要包括资产负债表、利润表、 现金流量表、利润分配表、主营业务收支明细 表等。这类报表的格式、报告内容必须符合有 关法律及国家统一会计制度的要求。
既然信息使用者所需的 会计信息、会计账簿中已 有记录，为什么还要编制 会计报表？
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第十一章 会计报表
第一节 会计报表的意义和种类 第二节 资产负债表 第三节 利润表 第四节 现金流量表
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第一节 会计报表的意义和种类
❖ 一、会计报表的意义
❖ 会计报表是企业根据日常会计核算资料定期编 制的，用来总括地反映企业在一定时期的财务 状况、经营成果和现金流量的书面报告。
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❖ 三、会计报表的编制要求
❖ 为了充分发挥会计报表的作用，使会计报表使 用者能清楚地了解企业的财务状况、经营成果、 现金流动情况，会计报表的编制应达到以下几 点要求：
❖ (一)真实可靠 ❖ (二)全面完整 ❖ (三)相关可比 ❖ (四)编报及时
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❖ 四、会计报表的编制程序
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❖ 此外，会计报表编制完成后，应依次编定页码， 加具封面、装订成册、加盖公章，并由单位负 责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责 人签名并盖章；经过注册会计师审查合格以后， 及时向主管财税机关等政府部门以及其他有关 的使用者报出。
会计报表的学习资料之ppt.pptx
“应付账款”=“应付账款”所属明细账的贷方余两额收+合“预一付收账，款借”贷所分属开明走细。账的贷
方余额
两付合一付，各走各的路。
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四、资产负债表的编制举例 参见综合题资料
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第三节 利润表
一、利润表的含义和作用
1.含义：反映企业在一定期间的经营成果的会计报表。 2. 性质：动态报表；月度报表；比较报表。 3.作用 ①考核企业经营成果的好坏和管理水平的高低； ②考核企业各项收益与支出计划的完成情况； ③预测企业损益的发展趋势和未来的收益能力 。
5
第二节 资产负债表
—企业财务状况快照；企业财富清单
一、资产负债表的含义、作用
1.含义：反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。 2.性质：静态报表；月度报表；比较报表。 3.作用 ①反映企业所控制的经济资源和所承担的经济责任与义务。 ②体现企业接。受投资与对外负债情况、资金占用情况及一定 期间经营成果 ③反映企业资产、负债和所有者权益的变化。 ④便于了解企业的偿债能力、支付能力和投资风险。
4
二、会计报表的种类
1.按会计报表所反映的经济内容分： 资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表。
2.按会计报表项目的时态分：静态报表和动态报表。 3.按会计报表的编制时间分：月报、季报和年报。 4.按会计报表的编制单位分：单位报表、汇总报表和合并报表。
三、编制会计报表的要求
数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
16、业余生活要有意义，不要越轨。2021年2月18日 星期四 10时39分59秒 10:39: 5918 February 2021
资产负债表 利润表
现金流量表 所有者权益
变动表 表外披露
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对内会计报表设计
•
成本报表：产品成本表
•
销售成本表
•
日常管理报表：销售报表
•
存货报表
•
资金报表
•
经营业绩统计分析报表
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2012年4月
对内会计报表设计
三 内部会计报表设计举 例
• 【一】成本报表 • 1、材料成本差异分析表 • 2、材料耗用成本表 • 3、人工成本考核表 • 4、制造费用明细表 • 5、产品成本及销售成本表
编制单位：
品名 及规格
计量单 位
年月日
金额 数量 单价
合计 现销
赊销
单位：
本月 累计销售
合计
会计主管：
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复核：
2012年4月
制表：
对内会计报表设计
银行借款表
• 银行借款表主要反映企业各种银行借款 的借入和结欠情况。一般有主管银行借款 的人员在每月月底编制并报送财会负责人， 使其及时了解和掌握银行借款的增减变化 情况，以便加强银行借款管理，合理有效 的使用借入资金，并按期归还。设计该表， 应按银行借款的种类划分档次，分别反映 它们每月的借入、归还和欠款数。
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2012年4月
对内会计报表设计
材料价格差异分析表
编制单位：
采购单 供货 材料 编号 单位 名称
年 月 日至 年 月 日
实际成本 计划成本
计量 单位
采购 数量
单位 总 单位 成本 成本 成本
总 成本
单位：
差异
单位 总 成本 成本
它是材料成本报表的一种，它可以反映采购部门的工作成果，通过对采购成本的 考核，以便控制采购支出，降低材料成本。该表由财会部门按旬编制。
会计基础第十章 会计报表幻灯片PPT
• 3、分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的 原因；
• 4、通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析， 全面了解企业财务状况。
四、现金流量表的根本编制方法
• 以收付实现制为根底。 • 采用的技术方法： • 1、工作底稿法 2、T形账户法
第六节会计报表附注包括以下内容：
〔1〕不符合会计核算根本前提的说明； 〔2〕重要会计政策和会计估计及其变更的说明； 〔3〕或有事项和资产负债表日后事项的说明； 〔4〕关联方关系及其交易的披露； 〔5〕重要资产转让及其出售的说明； 〔6〕企业合并、分立的说明等； 〔7〕重大投资、融资活动； 〔8〕会计报表中重要工程的明细资料；
3、负债类工程以归还期限的长短作为工程排列标准。 按照流动负债、长期负债进展分类并分项列示。
〔1〕流动负债工程：短期借款、应付票据、应付帐款、 预付帐款、应付职工薪酬、应交税费、应付利润、其他 应付款、预提费用等；
〔2〕长期负债工程：长期借款、应付债券、长期应付 款等。
4、所有者权益类工程以其永久性程度的上下作为工 程排列标准。一般按照实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润等工程分别列示。
会计基础第十章 会计报表 幻灯片PPT
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内容：
• 第一节 财务会计报告和会计报表概述 • 第二节 资产负债表 • 第三节 损益表 • 第四节 现金流量表
• 第五节 所有者权益变动表 • 第六节 会计报表附注
〔二〕资产负债表的内容
1、资产负债表根本内容分为资产、负债和所有者权 益三类工程。
2、资产类工程以能否改变和变现速度的快慢作为工 程排列标准。按照流动资产、非流动资产进展分类并分 项列示。 〔1〕流动资产工程：包括库存现金及各种存款、短期 投资、应收票据、预付帐款、其他应收款、存货等； 〔2〕非流动资产工程：包括长期投资、固定资产、在 建工程、无形资产、递延资产、其他资产等。
• 4、通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析， 全面了解企业财务状况。
四、现金流量表的根本编制方法
• 以收付实现制为根底。 • 采用的技术方法： • 1、工作底稿法 2、T形账户法
第六节会计报表附注包括以下内容：
〔1〕不符合会计核算根本前提的说明； 〔2〕重要会计政策和会计估计及其变更的说明； 〔3〕或有事项和资产负债表日后事项的说明； 〔4〕关联方关系及其交易的披露； 〔5〕重要资产转让及其出售的说明； 〔6〕企业合并、分立的说明等； 〔7〕重大投资、融资活动； 〔8〕会计报表中重要工程的明细资料；
3、负债类工程以归还期限的长短作为工程排列标准。 按照流动负债、长期负债进展分类并分项列示。
〔1〕流动负债工程：短期借款、应付票据、应付帐款、 预付帐款、应付职工薪酬、应交税费、应付利润、其他 应付款、预提费用等；
〔2〕长期负债工程：长期借款、应付债券、长期应付 款等。
4、所有者权益类工程以其永久性程度的上下作为工 程排列标准。一般按照实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润等工程分别列示。
会计基础第十章 会计报表 幻灯片PPT
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内容：
• 第一节 财务会计报告和会计报表概述 • 第二节 资产负债表 • 第三节 损益表 • 第四节 现金流量表
• 第五节 所有者权益变动表 • 第六节 会计报表附注
〔二〕资产负债表的内容
1、资产负债表根本内容分为资产、负债和所有者权 益三类工程。
2、资产类工程以能否改变和变现速度的快慢作为工 程排列标准。按照流动资产、非流动资产进展分类并分 项列示。 〔1〕流动资产工程：包括库存现金及各种存款、短期 投资、应收票据、预付帐款、其他应收款、存货等； 〔2〕非流动资产工程：包括长期投资、固定资产、在 建工程、无形资产、递延资产、其他资产等。
会计报表(PPT 9页)
三、损益表
• 1、概念
• 反映经营成果的会计报表
• 2、作用
• 3、结构
• 单步式
多 步
（1）以利润计算公式为基础 （2）突出了报表中各层次的配比关系
式 （3）分为本月数和本月累计数
（4）分为大项和细项
• 4、编制
• （1）根据有关总帐的发生额填写
• （2）根据有关总帐的发生额计算后填写 （如其他业务利润=其他业务收入-其他 业务支出）
会计报表(PPT 9页)
二、资产负债表
• 1、概念 • 情况和构成 • 2、作用
• 3、结构 • （1）分左右两方，一方是资产，一方是负债
及所有者权益。
• （2）每一方又有三列（行数，年初，期末） • （3）每一方又有小项目左右两方总额相等 • （4）可能或已经发生的资产项项目，以减项
列示
• （5）对或有资产和或有负债，在附表中反映
• 4、内容– 左Fra bibliotek：流动资产、长期投资、固定资产、无 形及其他资产
– 右方：流动负债，长期负债，所有者权益
• 5、格式：帐户式、报告式
• 6、编制方法 • （1）以总分类帐的余额直接填列
– 名称相同：如在建工程，实收资本等 – 名称不同：如未付利润（应付利润）
• （2）根据有关总分类帐的余额计算填列
– 如货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 – 未分配利润=本年利润（贷）-利润分配（借）
• （3）根据有关明细分类帐户的余额计算填列
– 待处理固定（流动）资产净损失
• （4）根据其他项目数据计算后填列
– 流动资产合计 – 应收帐款净额=应收帐款-坏帐准备 – 固定资产净值=固定资产原值-累计折旧 – 资产总计，负债总计，所有者权益总计
会计报表分析培训 PPT课件
2020/3/30
6
资产负债表主要构成项目
三、几个主要资产类项目详细分析 1、货币资金：
主要关注货币资金的持有量是否合理。要根据公司的资 产规模、业务量的大小、筹资能力、资金的运用能力和 行业特点进行分析。货币资金持有量过多，表明企业资 产使用效率低，会降低企业赢利能力；反之，货币持有 量过少，不仅不能满足生产经营需要，而且存在资金断 裂的经营风险。
股 东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
-240-20/3/30
资金的来源
利润表结构
项目 一、主营业务收入
减：主营业务成本 主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减： 营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益（损失以“－”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
要制定合理的信用标准，给客户制定出想要获得赊销必 须具备的条件。公司应根据自身抗风险能力、市场竞争激 烈程度、客户的资信程度，来确定一个客户能接受又有利 于销售的信用标准 。
信用标准定的过高，有利于降低违约风险及收帐费用但 也有可能造成许多客户因信用达不到标准而被拒之门外， 从而影响企业市场竞争力和扩大销售收入。相反，如果企 业采用较低的信用标准，虽然有利于扩大销售，提高市场 竞争力和占有率，但却要冒较大的坏帐损失风险并有可能 付出较高的收帐费用。
流动资产周转率的高低可以反映出以下几点：
• 销售收入的增长速度
• 货币资金存量是否合理
• 应收帐款管理好坏及货款回收速度
2020/•3/30 存货周转速度
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财务分析的几个指标
产权比率=负债/所有者权益× 100% ① 表示负债占所有者权益(股东权益)的比例。 ②一般情况下，产权比率越低，表示企业的负债有较多的
会计报表及相关财务知识(PPT 48页)
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
股东权益
股本
资本公积
减：库存股
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
股东权益合计
负债和股东权益总计
附注
年末金额
年初金额
134,812,088.76 268,065,886.17 6,099,745.50 -2,341,804.43 44,998,111.93 451,634,027.93
现金很可能流入 导致资产增加或负债减少 可靠计量
费用
企业会计准则定义：费用是指企业在日常活动 中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者 分配利润无关的经济利益的总流出。
现金很可能流出 导致资产减少或负债增加 可靠计量
利润
企业会计准则定义：利润是指企业在一定会计 期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额 直接计入当期利润的利得和损失等。
企业存在的目的是什么？
企业价值 最大化
利润最大 化
股东利益 最大化
利润至高无上
股东
股东利益
分得股利
净资产报酬率=净利润/净资产
股民
股价
每股收益=净利润/普通股股数
市盈率=每股价格/每股收益
银行
贷款额度 授信
负债率=负债总额/资产总额
现金流量
经营管理层
职责 成就感、荣誉感、个人报
酬、职位升降
古代印度人创造了阿拉伯数字
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内部会计报表的设计
• 内部报表，是为了满足企业内部生产经 营或预算管理的需要而编制的供企业管理 人员使用的报表，目的在于为企业管理人 员提供决策依据。
• 一、内部会计报表的特点和设计原则 • 二、内部会计报表的种类 • 三、内部会计报表设计举例
1
.精品课件.
一 内部会计报表的特点和设计原则
• 【一】内部会计报表的特点
10
.精品课件.
资金变动情况表
编制单位：
项目
库存现金
年月日
银行存款
1、昨日余额 2、本日增加 其中：销货收入
×× ×× ××
…
3、本日减少 其中：购货支出
… 4、本日结存
会计主管：
出纳：
单位：
票据存款 合计
制表：
11
销售日报表
• 销货日报表是对企业每日商品或产品销售 的详细情况进行反映的报表。一般由主管销 售及应收款业务的人员在每日工作结束时编 制并报送有关部门，以便及时掌握产品销售 计划的执行情况，发现问题，调整产品销售 方式，改进销售办法，扩大销售额，提高回 款速度。
3
.精品课件.
二 内部报表的种类
• 按时间分：日报、旬报、月报、季报、年报
• 按经济内容分：
•
成本报表：产品成本表
•
销售成本表
•
日常管理报表：销售报表
•
存货报表
•
资金报表
•
经营业绩统计分析报表
4
.精品课件.
三 内部会计报表设计举例
• 【一】成本报表 • 1、材料成本差异分析表 • 2、材料耗用成本表 • 3、人工成本考核表 • 4、制造费用明细表 • 5、产品成本及销售成本表
• 【二】内部会计报表设计原则
• 1）设计的内部会计报表在指标内容上要具有 专题性和实用性。内部会计报表不求全面、系 统，而需按使用者的需要设计，做到针对性强， 重点突出。
• 2）设计的内部会计报表在格式和数据上要有 适用性，内部会计报表一般不需要统一格式和 数据上的绝对精确。
• 3）设计的内部会计报表力求简明扼要，便于 内部管理人员分析阅读。
• 5、销售日报表
•
6、不同企业的收入统计分析表
• ……
9
.精品课件.
资金变动情况表
• 为了全面的反映企业各项货币资金变动、 结余和存放情况，便于资金调度，设计该表 时应突出三方面内容:一是今日实际资金余额， 通过昨日账面余额、本日增加金额和本日减 少金额计算得出；二是本日增加金额的来源 渠道和本日资金的运用情况；三是资金的存 放地点和账户。
6
材料耗用成本表
编制单位：
年月日
单位：
实际成本
标准成本
部门 （实际用量×计划单价） （标准用量×计划单价） 差异数 差异率
合计
它是财会部门根据班组、车间和各职能部门编制的，汇总反映各部门材料耗用金 额，并与标准成本进行比较的报表，用于考核某部门材料成本的节约或超支额。
7
制造费用明细表
制造费用明细表一般按照制造费用的明细科目分别反映各项费用的
•
1、报表内容和格式的自主性，内容和格
式完全由企业管理者自行决定。
•
2、报表指标的多样性
•
有价值指标,又有实物指标；
•
有绝对指标,又有相对指标；
•
有定量指标,又有定性指标。
•
3、报表编制时间的灵活性，其编制的时
间既可按年、季、月定期编制，也可根据内部
管理需要不定期随时编制。
2
.精品课件.
一 内部会计报表的特点和设计原则
管或会计机构负责人审批后，方可报出。
.精品课件.
18
.精品课件.
19
银行借款报告单
1、各项银行借款的借入、归还和借款情况详细 反映
2、由主管银行借款的会计人员在月底编制 3、应按银行借款的种类划分档次，分别反映每
月的借入、归还和欠款数。
.精品课件.
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销货日报表
1、每日产品销售的详细情况 2、由主管销售和应收账款业务的会计人员在每
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.精品课件.
销售日报表
编制单位：
品名 及规格
计量单 位
年月日
金额 数量 单价
合计 现销
赊销
单位：
本月 累计销售
合计
会计主管：
复核：
制表：
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银行借款表
• 银行借款表主要反映企业各种银行借款 的借入和结欠情况。一般有主管银行借款 的人员在每月月底编制并报送财会负责人， 使其及时了解和掌握银行借款的增减变化 情况，以便加强银行借款管理，合理有效 的使用借入资金，并按期归还。设计该表， 应按银行借款的种类划分档次，分别反映 它们每月的借入、归还和欠款数。
上月实际、本月计划、本年累计。企业管理部门通过该表了解制造费用 本月实际数比上月实际数的增减变化情况，同时可检验本年度内的制造 费用年度计划的执行情况。
8
.精品课件.
三 内部会计报表设计举例
• 【二】日常管理报表
•
1、货币资金变动情况表
• 2、银行借款报告单
• 3、材料采购日报表
• 4、存货收发保管情况一览表
银行借款报告单 ▲存货管理：进货日报表、存货日报表 ▲销货管理：销货日报表
.精品课件.
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货币资金增减变动情况表
1、货币资金每日的收入、支出和结存情况
2、编制单位是企业的财务会计部门，也可以具体到科或 核算组；因是每日报告，所以属于日报表；
3、货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。因此，
该表应该反映现金、银行存款和其他货币资金的详细情 况，可将其设计为栏目。
4.从管理的角度考虑，该表应表明货币资金存在的具体形 式，比如银行存款是分布在哪些账户（银行账号）上；
还应当披露货币资金的来源渠道和用途（均可按类别反 映）。
5.还要明确有关人员的职责。从职责上看，该表应由出纳
在每日下班前编制，由会计人员进行复核（根据具体情
பைடு நூலகம்
况也可由会计人员编制，由出纳进行核对），由会计主
5
.精品课件.
材料价格差异分析表
编制单位：
采购单 供货 材料 编号 单位 名称
年 月 日至 年 月 日
实际成本 计划成本
计量 单位
采购 数量
单位 总 单位 成本 成本 成本
总 成本
单位：
差异
单位 总 成本 成本
它是材料成本报表的一种，它可以反映采购部门的工作成果，通过对采购成本的 考核，以便控制采购支出，降低材料成本。该表由财会部门按旬编制。
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.精品课件.
银行借款表
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.精品课件.
第四节 内部报表的设计
• 1、含义
为企业各管理部门提供的报表，由企业自行设计。
• 2、特点
内容针对性、指标多样性、编制时间灵活性、种类的不 固定性
• 3、设计要求
实用性、简明性、及时性
• 4、种类
日报表、定期报表
.精品课件.
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对内会计报表的具体设计
• 1、日常管理用报表设计 ▲货币资金管理：货币资金增减变动情况表
• 内部报表，是为了满足企业内部生产经 营或预算管理的需要而编制的供企业管理 人员使用的报表，目的在于为企业管理人 员提供决策依据。
• 一、内部会计报表的特点和设计原则 • 二、内部会计报表的种类 • 三、内部会计报表设计举例
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.精品课件.
一 内部会计报表的特点和设计原则
• 【一】内部会计报表的特点
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.精品课件.
资金变动情况表
编制单位：
项目
库存现金
年月日
银行存款
1、昨日余额 2、本日增加 其中：销货收入
×× ×× ××
…
3、本日减少 其中：购货支出
… 4、本日结存
会计主管：
出纳：
单位：
票据存款 合计
制表：
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销售日报表
• 销货日报表是对企业每日商品或产品销售 的详细情况进行反映的报表。一般由主管销 售及应收款业务的人员在每日工作结束时编 制并报送有关部门，以便及时掌握产品销售 计划的执行情况，发现问题，调整产品销售 方式，改进销售办法，扩大销售额，提高回 款速度。
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.精品课件.
二 内部报表的种类
• 按时间分：日报、旬报、月报、季报、年报
• 按经济内容分：
•
成本报表：产品成本表
•
销售成本表
•
日常管理报表：销售报表
•
存货报表
•
资金报表
•
经营业绩统计分析报表
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.精品课件.
三 内部会计报表设计举例
• 【一】成本报表 • 1、材料成本差异分析表 • 2、材料耗用成本表 • 3、人工成本考核表 • 4、制造费用明细表 • 5、产品成本及销售成本表
• 【二】内部会计报表设计原则
• 1）设计的内部会计报表在指标内容上要具有 专题性和实用性。内部会计报表不求全面、系 统，而需按使用者的需要设计，做到针对性强， 重点突出。
• 2）设计的内部会计报表在格式和数据上要有 适用性，内部会计报表一般不需要统一格式和 数据上的绝对精确。
• 3）设计的内部会计报表力求简明扼要，便于 内部管理人员分析阅读。
• 5、销售日报表
•
6、不同企业的收入统计分析表
• ……
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.精品课件.
资金变动情况表
• 为了全面的反映企业各项货币资金变动、 结余和存放情况，便于资金调度，设计该表 时应突出三方面内容:一是今日实际资金余额， 通过昨日账面余额、本日增加金额和本日减 少金额计算得出；二是本日增加金额的来源 渠道和本日资金的运用情况；三是资金的存 放地点和账户。
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材料耗用成本表
编制单位：
年月日
单位：
实际成本
标准成本
部门 （实际用量×计划单价） （标准用量×计划单价） 差异数 差异率
合计
它是财会部门根据班组、车间和各职能部门编制的，汇总反映各部门材料耗用金 额，并与标准成本进行比较的报表，用于考核某部门材料成本的节约或超支额。
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制造费用明细表
制造费用明细表一般按照制造费用的明细科目分别反映各项费用的
•
1、报表内容和格式的自主性，内容和格
式完全由企业管理者自行决定。
•
2、报表指标的多样性
•
有价值指标,又有实物指标；
•
有绝对指标,又有相对指标；
•
有定量指标,又有定性指标。
•
3、报表编制时间的灵活性，其编制的时
间既可按年、季、月定期编制，也可根据内部
管理需要不定期随时编制。
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.精品课件.
一 内部会计报表的特点和设计原则
管或会计机构负责人审批后，方可报出。
.精品课件.
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.精品课件.
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银行借款报告单
1、各项银行借款的借入、归还和借款情况详细 反映
2、由主管银行借款的会计人员在月底编制 3、应按银行借款的种类划分档次，分别反映每
月的借入、归还和欠款数。
.精品课件.
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销货日报表
1、每日产品销售的详细情况 2、由主管销售和应收账款业务的会计人员在每
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.精品课件.
销售日报表
编制单位：
品名 及规格
计量单 位
年月日
金额 数量 单价
合计 现销
赊销
单位：
本月 累计销售
合计
会计主管：
复核：
制表：
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银行借款表
• 银行借款表主要反映企业各种银行借款 的借入和结欠情况。一般有主管银行借款 的人员在每月月底编制并报送财会负责人， 使其及时了解和掌握银行借款的增减变化 情况，以便加强银行借款管理，合理有效 的使用借入资金，并按期归还。设计该表， 应按银行借款的种类划分档次，分别反映 它们每月的借入、归还和欠款数。
上月实际、本月计划、本年累计。企业管理部门通过该表了解制造费用 本月实际数比上月实际数的增减变化情况，同时可检验本年度内的制造 费用年度计划的执行情况。
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.精品课件.
三 内部会计报表设计举例
• 【二】日常管理报表
•
1、货币资金变动情况表
• 2、银行借款报告单
• 3、材料采购日报表
• 4、存货收发保管情况一览表
银行借款报告单 ▲存货管理：进货日报表、存货日报表 ▲销货管理：销货日报表
.精品课件.
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货币资金增减变动情况表
1、货币资金每日的收入、支出和结存情况
2、编制单位是企业的财务会计部门，也可以具体到科或 核算组；因是每日报告，所以属于日报表；
3、货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。因此，
该表应该反映现金、银行存款和其他货币资金的详细情 况，可将其设计为栏目。
4.从管理的角度考虑，该表应表明货币资金存在的具体形 式，比如银行存款是分布在哪些账户（银行账号）上；
还应当披露货币资金的来源渠道和用途（均可按类别反 映）。
5.还要明确有关人员的职责。从职责上看，该表应由出纳
在每日下班前编制，由会计人员进行复核（根据具体情
பைடு நூலகம்
况也可由会计人员编制，由出纳进行核对），由会计主
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材料价格差异分析表
编制单位：
采购单 供货 材料 编号 单位 名称
年 月 日至 年 月 日
实际成本 计划成本
计量 单位
采购 数量
单位 总 单位 成本 成本 成本
总 成本
单位：
差异
单位 总 成本 成本
它是材料成本报表的一种，它可以反映采购部门的工作成果，通过对采购成本的 考核，以便控制采购支出，降低材料成本。该表由财会部门按旬编制。
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银行借款表
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.精品课件.
第四节 内部报表的设计
• 1、含义
为企业各管理部门提供的报表，由企业自行设计。
• 2、特点
内容针对性、指标多样性、编制时间灵活性、种类的不 固定性
• 3、设计要求
实用性、简明性、及时性
• 4、种类
日报表、定期报表
.精品课件.
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对内会计报表的具体设计
• 1、日常管理用报表设计 ▲货币资金管理：货币资金增减变动情况表