2018年4月 00160 审计学 试题解析
审计学00160
1【单选题】注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是（）。
A、被审计单位提供的领料单B、律师询证函回函C、银行对账单D、应收账款函证回函您的答案：A参考答案：A纠错查看解析2【单选题】下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误的是（）。
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据您的答案：D参考答案：D纠错查看解析3【单选题】下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是（）。
A、交易性金融资产B、资本公积C、应付利息D、固定资产您的答案：D参考答案：D纠错查看解析4【单选题】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。
A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系您的答案：B参考答案：B纠错查看解析5【单选题】注册会计师的审计责任是（）。
A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责您的答案：B参考答案：B纠错查看解析6【单选题】注册会计师了解被审计单位及其环境的直接目的是（）。
A、为了实施进一步审计程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险您的答案：D参考答案：D纠错查看解析7【单选题】下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。
A、向丙公司拆借的款项，未列入账中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中您的答案：D参考答案：D纠错查看解析8【单选题】将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（）。
00160审计学答案
（绝密★启用前2017 年 10 月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码 00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。
】一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）1、D2、A3、D4、B5、B6、D7、D8、B9、D 10、C11、A 12、B 13、A 14、C 15、D 16、D 17、D 18、C 19、D 20、B二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分）21、AD 22、AD 23、ABCD 24、ABCD 25、AB26、ABC 27、ABC 28、CD 29、CDE 30、ABC三、名词解释（本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分）31、实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大 错报的审计程序。
（1 分）实质性程序包括对种类交易、账户余额、列报的细节测试以及 实质性分析程序。
（1 分）。
32、是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果（1 分）或实现特定目的为条件（1 分）。
四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分）33、 1）永久性档案 指记录的内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作有重要影响和直接作用的审计档案（2 分），如重要的法律性文件、营业执照、公司章程、规章制度等（0.5 分）。
（2）当期档案 指记录的内容经常变化，主要供当期和下期使用的审计档案（2 分），如审计业务约定书、审计计划、进行控制测试和实质性测试形成的工作底稿等（0.5 分）。
34、注册会计师李维将被视为重大过失（2 分）。
因为监盘属于公认的审计程序，如果注册会计师没有执行该必要程序，就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要 求执行审计，所以可能被认定为重大过失（3 分）。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可（2分），只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的（2分）。
全国04月自学考试00160《审计学》历年真题
全国20XX年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101 A．截止 B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误．．的是(C) 5-127A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象 B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B) 2-65A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(C) 5-124 A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A) 7-172A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是(A) 8-190A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(D) 5-126A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是(C) 11-255A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是(A) 5-126A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是(A) 12-277A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好(B) 8-190A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
001601804审计学
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学(课程代码00160)第一部分选择题一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1.据史料记载，我国政府审计萌芽的思想最早产生的时期是A.秦汉B.西周C.隋唐D.元明2.财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目的3.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了A.购买审计意见B.义务豁免C.或有收费D.执行不相容的工作4.下列有关审计的表述，正确的是A.政府审计是独立性最强的一种审计B.内部审计是注册会计师审计的前提C.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的D.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度5.政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列各项原因中最主要的是A.审计的独立性不同B.审计的依据不同C.审计的权威性不同D.审计的方式不同6.审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是A.审计数量和范围B.审计内容C.审计主体D.审计对象7.根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是A.业务性质比较简单B.被审计单位面临强大的盈利压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户8.下列关于标准的表述，正确的是A.注册会计师个人的经验与职业判断可以成为标准B.只有审计准则才能构成标准C.财务报表的编制基础可以成为标准D.标准中对中立性的要求是不会产生重大歧义9.在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是A.审查有关的批准文件B.函证固定资产的购买单位C.审查有关的会计记录D.审查出售和报废处理固定资产的净损益10.在销售日记账中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是A.发生B.完整性C.准确性D.分类11.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天12.下列各种情况中对注册会计师执行审计业务独立性影响最大的是A.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干B.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票C.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位统计员D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任会计13.注册会计师向被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定坏账损失的处理是否恰当C.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性D.确定应收账款能否收回14.少计提存货跌价准备，将直接影响的认定是A.存货的发生B.存货的完整性C.存货的计价与分摊D.存货的权利与义务15.下列有关货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是A.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面与银行对账单调节相符16.在确定审计证据的相关性时，下列事项中注册会计师不应当考虑的是A.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠17.为了使应付账款的审计程序更为有效，注册会计师最好A.将应付账款的实质性程序与存货的实地监盘结合起来B.将应付账款的函证与应收账款的函证结合起来C.核对购货发票与供应商对账单D.核对购货发票与原材料收发汇总表18.下列关于财务报表层次重要性水平表述，错误的是A.财务报表层次重要性是注册会计师出具审计意见的基础B.注册会计师应当使用被认为对任何一张会计报表都重要的最小的错报或漏报总体水平，作为财务报表层次的重要性水平C.对劳动密集型企业，可以净资产作为其确定财务报表层次重要性的基准D.对非盈利组织，可以采用费用总额或总收入作为确定财务报表层次重要性的基准19.下列职务中，不属于不相容职务的是A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务20.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。
全国2018年4月高等教育自学考试审计学00160试题及答案
全国2018年4月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.以下属于会计制度设计内容的是A、会计发展目标B、会计信息系统C、企业发展规划D、企业经营范围2.企业会计制度的局部设计是指A、企业设计一整套会计制度B、对企业的部分经济业务的会计处理进行设计C、财产管理的会计制度进行设计D、危及企业安全的风险控制制度进行设计3.在设计会计制度时，要制定出纳岗位的基本职责。
以下属于出纳岗位基本职责的是A、登记库存现金日记账簿B、根据资金的使用情况提出企业融资计划C、填制记账凭证D、办理对外担保4.下列选项中，会计科目的作用不包括A、为编制会计凭证提供依据B、为设计会计账簿提供依据C、是编制会计报表的基础D、反映企业对于经济业务的签约情况5.下列不属于必须分离的不相容岗位的是A、货币资金的保管与盘点清查B、货币资金的会计记录与审计监督C、货币资金支付的审批与执行D、应收账款账户的登记和原材料账户的登记6.“收料单一式多联，下列部门中，必须留有一联的部门是A、生产部门B、总经理办公室C、保管部门D、销售部门7.企业在设计投资业务会计制度时须考虑“投资”概念的界定，下列不属于“投资"业务范畴的是A、从二级市场购入某上市公司股票B、购入银行发行的两年期债券C、投资购买基金D、购买原材料8.下列不属于固定资产特点的是A、流动性较强B、资金耗费的缓慢性与价值补偿的任意性C、占资产总额的比重大D、风险性较大9.发行股票的企业对收到的超过股票面值部分的款项进行核算时，涉及的会计科目是A、资本公积B、盈余公积C、投资收益D、股本10.如果企业小批单件生产产品，那么该企业的产品成本核算方法应该选择A、变动法B、分批法C、分步法D、吸收法11.在下列各项中，不属于销售与收款业务会计制度设计目标的是A、保证产品的安全、完整B、保证销售业务的增长C、保证销售折扣措施恰当D、保证销售收入的真实性和合理性12.从会计报表使用对象看，下列属于对内会计报表的是A、利润表B、资产负债表C、现金流量表D、采购日报表13.我国《企业会计准则》是企业会计核算工作的规范，下列属于《企业会计准则》规范内容的是A、会计监督和法律责任B、会计职业道德C、会计要素的确认和计量D、会计机构和会计人员14.企业会计核算形式的设计不包括A、会计账簿的设计B、会计责任的设计C、会计报表的设计D、会计科目的设计15.虽然小型企业具有经营范围和规模较小的特点，但仍要遵守有关岗位分离的原则。
2018年4月自考00160审计学试题和答案
2018 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试;审计学试卷本试卷共 7 页，满分 l00 分，考试时间 l50 分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用 2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用 0．5 毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题(共 40 分)一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 l 分，共 20 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任答案：B考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。
P92解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
这三种责任可以单处，也可并处。
2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式答案：B考点：第一章《审计概论》审计的分类 P50解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（）A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化答案：C考点：解析：4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序答案：C考点：第七章《销售与收款循环审计》函证 P174解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。
2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页
2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及答案（课程代码：00160）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序10.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账18.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
自考-00160《审计学》真题和答案
月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。
最新2018年4月自考审计试题及答案WORD
精品文档;4月高等教育自学考试全国统一命题考试2018年审计学试卷 l50分钟。
页，满分l00分，考试时间本试卷共7 考生答题注意事项：．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面1均可作草稿纸。
铅笔将“答题卡”的相2B 2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用应代码涂黑。
毫米黑色字迹签字50．．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用 3 笔作答。
．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
4)分共40第一部分选择题( 分) 小题，每小题l分，共20一、单项选择题(本大题共20在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
）1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（、民事责任和刑事责任A、没有过失 B、只有刑事责任、只有民事责任 D CB答案：考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种P92类。
解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
这三种责任可以单处，也可并处。
）2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（B、审计目的和内容 A、审计主体D、审计实施的方式、审计实施的时间 CB答案：精品文档．精品文档P50考点：第一章《审计概论》审计的分类解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
）3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（、审计目标的变化、审计对象的变化 BA、审计责任的变化、审计环境的变化 D CC 答案：考点：解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序）是（ B、扩大控制测试的范围 A、进行销售业务的截止性测试、执行分析程序C 、审查与销售有关的凭证及文件DC答案：P174考点：第七章《销售与收款循环审计》函证解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。
最新4月全国自学考试审计学试题及答案解析
全国2018年4月自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师审计的产生主要是由于( )A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定?( )A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是( ) A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户5.注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )A.115号B.135号C.195号D.235号6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是( )A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为( )1A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核8.某会计师事务所于2018年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2018年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至( ) A.2018年2月8目 B.2018年2月16日C.2018年2月20日D.2018年12月31日9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告?( ) A.拒绝提供应付账款明细表 B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证D.拒绝就存货进行实地监盘10.下列职务中，不属于．．．不相容职务的是( )A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( )A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当12.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察( )A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产13.下列不属于．．．财经法纪审计特征的是( )A.有固定的审计模式B.执法的严肃性和强制性C.审计对象的复杂性D.事后突击性14.注册会计师对S公司的存货进行计价测试。
审计学00160精讲资料含习题及答案共71文档
第一章绪论一、审计的产生和发展（一）审计产生的客观基础首先，私有制是审计产生的客观条件之一；财产所有者与财产经营者的分离是审计产生的另一个客观条件。
（二）官厅审计的产生和发展它产生于奴隶社会的末期。
我国是世界上最早产生审计的国家之一。
职位，宰夫。
官厅审计在我国一直延续到清末。
（三）社会审计的产生和发展1、社会审计是股份制的产物。
2、世界上第一位社会审计人员是1720 年受英国议会委托，负责清查南海公司破产事件的查尔斯•斯内尔。
1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个社会审计执业团体。
3、中国，第一位注册会计师——谢霖先生；第一家社会审计组织（谢霖于北京创办）——“正则会计师事务所”（四）审计工作在我国的必要性1企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性；2社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性；3发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性；4提高经济效益的要求，决定了审计工作的必要性；5对外开放政策，决定了审计工作的必要性。
二、审计的职能、任务和作用审计的职能是审计的本质属性，指的是审计所具有的固有功能，审计能够满足社会需要的能力。
审计的职能是客观的，是不以人们的意志为转移的。
在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出一定的要求，就构成了审计的任务。
审计的任务是人们赋予审计去完成的，因此是主观的产物。
完成了审计任务，就发挥了审计的作用，可见，审计的作用是完成审计任务后的结果。
（一）审计的职能审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。
1 经济监督审计的经济监督职能指的是，通过审计，监察和督促被审单位的经济活动在规定的范围内，在正常的轨道上进行。
要发挥其监督职能，必须具备以下两个条件：（ 1 ）监督必须由权利机关实施。
（2）要有严格的客观标准和明确的是非界限。
2 经济评价审计的经济评价职能指的是，通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。
审计学-第四章选择题
00160审计学-第四章选择题1.下列各项中，违反“权利和义务”认定的是（）。
[单选题] *A.固定资产的折旧期限不恰当B.未将已质押的存货披露(正确答案)C.将未曾发生的销售入账D.将已发生的销售业务不登记入账答案解析：已质押的存货在没有清偿债务之前，其相关法律权属不属于被审计单位。
2.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）。
[单选题] *A.将未发生的费用登记入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备(正确答案)D.将未发生的销售业务入账答案解析：计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
3.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。
[单选题] *A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告(正确答案)B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告答案解析：尚未更正错报与财务报表层次重要性水平相比，可能出现以下两种情况：(1)尚未更正错报的汇总数低于重要性水平(并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性质所设定的更低的重要性水平)。
如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
(2)尚未更正错报的汇总数超过或接近重要性水平。
①如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
②如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施通加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
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2018年4月全国自学考试审计学(00160)的真题及答案解析。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)1. 据史料记载，我国政府审计萌芽的思想最早产生的时期是( B)P43A.秦汉B.西周C.隋唐D.元朝2. 财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指(A )P80三方关系A.审计主体 B.审计客体C.审计依据D.审计目的3. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可以通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(A )A.购买审计意见B.义务豁免C.或有收费D.执行不相容工作4. 下列有关审计的表述，正确的是( D)A.政府审计是独立性最强的一种审计B.内部审计是注册会计师审计的前提C.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的(公允性)D.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度5. 政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列各项原因中最主要的是( B)A.审计的独立性不同B.审计的依据不同C.审计的权威性不同D.审计的方式不同6. 审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是(A )A.审计数量和范围B.审计内容C.审计主体D.审计对象7.根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是(B )P125A.业务性质比较简单B.被审计单位面临强大的盈利压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户8.下列关于标准的表述，正确的是(C )A.注册会计师个人的经验与职业判断可以成为标准B.只有审计准则才能构成标准C.财务报表的编制基础可以成为标准D.标准中对中立性的要求是不会产生重大歧义9.在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是( B)A.审查有关的批推文件B.函证固定资产的购买单位C.审查有关的会计记录D.审查出售和报废处理固定资产的净损益10.在销售日记账中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是(A )A.发生B.完整性C.准确性D.分类11.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的(B )A.30天B.60天C.90天D.180天12.下列各种情况中对注册会计师执行审计业务独立性影响最大的是(D )A.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干B.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票C.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位统计员D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任会计13.注册会计师问被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了(C )A.符合专业标准的要求B.确定坏账损失的处理是否恰当C.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性D.确定应收账款能否收回14.少计提存货跌价准备，将直接影响的认定是( C)A.存货的发生B.存货的完整性C.存货的计价与分摊D.存货的权利与义务15.下列有关货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是(A )A.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面与银行对账单调节相符16.在确定审计证据的相关性时，下列事项中注册会计师不应当考虑的是(D )P126A.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠17.为了使应付账款的审计程序更为有效，注册会计师最好( A)P190倒数第六行A.将应付账款的实质性程序与存货的实地监盘结合起来B.将应付账款的函证与应收账款的函证结合起来C.核对购货发票与供应商对账单D.核对购货发票与原材料收发汇总表结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，以确认相关负债是否计入了正确的会计期间。
18.下列关于财务报表层次重要性水平表述，错误的是(C )P108A.财务报表层次重要性是注册会计师出具审计意见的基础B.注册会计师应当使用被认为对任何一张会计报表都重要的最小的错报或漏报总体水平，作为财务报表层次的重要性水平C.对劳动密集型企业，可以净资产作为其确定财务报表层次重要性的基准D.对非盈利组织，可以采用费用总额或总收入作为确定财务报表层次重要性的基准19.下列职务中，不属于不相容职务的是(C ) 1307真题A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务20.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察( C)P193A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)21.审计可以发挥的作用有( BCD)P56A.监督B.制约C.促进D.证明E.鉴证22.应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现下列情况时，注册会计师应实施函证程序的有( ABDE) P190A.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑内控B.被审计单位没有定期与供应商对账内控C.应付账款存在借方余额D.被审计单位的内部控制制度较为薄弱内控E.应付账款余额较大23.注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动，可能存在的原因有(ACDE ) P213A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动E.存货管理或控制程序发生变动24.下列事项中对独立性产生不利影响的有( BCDE) P63A.注册会计师乘坐了其所审计的航空公司的航班B.注册会计师以内部员工的价格购买了其所审计的房产公司的房屋C.注册会计师向其审计单位的相关人员提供了审计佣金D.注册会计师担任了被审计单位的会计顾问E.注册会计师收到了董事会不出具无保留意见的审计报告将不再续约的告知书25.下列关于审计证据的可靠性说法，错误的有( AB) P126 0807真题A.书面证据比实物证据可靠B.内部证据均不能认为是可靠的证据C.注册会计师自行获得的证据比被审计单位提供的证据可靠D.不同来源的证据不能互相印证则不可靠正确P128 证据矛盾时E.内部控制良好情况下审计证据比较可靠26.对存货进行监盘时，应当由注册会计师执行的工作有(DE ) P214A.编制盘点计划盘点前B.存货停止流动C.编制连续编号的盘点标签D.进行盘点问卷调查E.编制监盘工作底稿27.下列关于内部控制说法，错误的有( BCDE)P142A.了解内部控制是必要的审计程序B.内部控制越严密越好C.内部控制设计有效运行一定有效D.内部控制好则可以省略必要的实质性程序E.建立良好的内部控制是注册会计师的责任(建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，而在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。
) 28.注册会计师在对各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平职业判断应当考虑的因素有(CDE )P108A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期（财报层次）B.与被审计单位所处行业及其环境相关的关键性披露（财报层次）C.财务报表使用者是否特别关往财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩D.财务报表项目的固有不确定E.财务报表项目的错报原因29.下列各项主要用于证实客观事物的审计方法有( BCE)P53A.审阅法B.监盘法C.观察法D.分析法E.调节法30.下列各项属于注册会计师法律责任成因的有( CDE) P92A.民事责任B.刑事责任C.违约D.过失E.欺诈三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31.总体审计策略P113预期范围和实施方式所作的规划32.独立性(注册会计师职业道德的基本原则) P62四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33.简述存货监盘程序的主要内容。
P218观察程序、检查程序、需要特别关注的情况、特殊类型的存货监盘、监盘结束时再次观察盘点现场。
34.简述确定审计程序范围时要考虑的因素。
P150(进一步审计程序范围)确定的重要性水平、评估的重大错报风险、计划获取的保证程度。
五、论述题(本大题共l小题，共l0分)35.论述注册会计师在设计进一步审计程序时应考虑的因素。
P149风险的重要性、重大错报发生的可能性、涉及的各类交易、账户余额和列报的特征、被审计单位采用的特定控制的性质、注会是否拟获取审计证据，以确定内部控制的防止并纠正重大错报方面的有效性。
六、案例分析题(本大题共3小题，每小题l2分，共36分)36.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为250万元。
资料一:注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试，部分内容摘录如下:资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的实质性程序，部分内容摘录如下:(1)甲公司年末应付账款余额为1170万元。
A注册会计师选取前10大供货商实施函证，均收到回函。
回函显示一笔5万元的差异，管理层同意调整。
因回函总额占应付账款余额的80%，错报明显微小且已更正，A注册会计师没有对剩余总体实施其他审计程序。
不恰当。
选取特定项目进行测试不能为剩余总体提供审计证据/剩余总体可能存在重大错报。
(2)2017年底，甲公司因生产排放超标存在重大未决诉讼，内部法律顾问和外聘律师均认为败诉可能性较低，因此，管理层没有确认预计负债。
A注册会计师认为该事项存在重大错报风险，检查了相关文件，并获取了管理层和内部法律顾问的书面声明，据此认可管理层的判断。
没有与外部法律顾问直接沟通/ 没有向外部法律顾问寄发询证函/ 没有向外部法律顾问寄发询问函。
(3)甲公司财务人员手工编制了应收账款账龄分析表。
A注册会计师了解了相关控制，认为控制设计有效，并就账龄分析表中账龄结构变化较大的项目询问了相关人员。
A注册会计师基于该账龄分析表测试了坏账准备中按账龄法计提的部分。
没有测试账龄分析表信息的准确性和完整性。
要求:1.针对资料一第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列控制测试是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
（1）注会真题2.针对资料二第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料二所列实质性程序是否恰当。