基础会计实训

熟悉会计凭证账务处理程序的基本步骤，综合掌握会计核算的基本方法。

能够根据模拟企业的经济业务， 采用记账凭证账务处理程序综合进行会计核

加深对会计核算方法的理解，体会会计工作的系统性和完整性。

一.企业概况

1. 企业名称：微特电机有限公司

2. 法定代表人：马红普

3.

注册地址：南阳市仲景北路 17号

4 .注册资本：518万 5. 公司类型：有限责任公司

6. 企业经营范围及主要产品：生产制造销售防爆电机、船用电机等特种防爆电机。该 企业为电机制造企业， 共有六大类，37个系列，120余个品种。本案例只以防爆电机-YB2 71 0.25KW-4P 型号，船用电机-YF 90S 1.5KW-2P 型号两种产品为例。

7. 经营方式：加工

&企业组织：企业下设供应部、一个基本生产车间、销售部、财务部、公司办公室。 9. 开户银行：工行宛城支行新华分理处；账号： 1103610086621112 ; 10. 税率：所得税税率 25%增值税税率：17%城建税税率7%教育费附加3% 二.账簿资料

微特电机有限公司有关账簿资料如下:

1.2010年1月1日年有关账户余额资料（如表 2-1-5所示）：

算。

年有关账户年初余额表

表 2-1-5

2010 知识目标: 能力目标: 素质目标:

5 291 800.00 2.2010年12月1日各总账账户期初余额（如表 2-1-6所示）：

注：累计折旧1-11月份发生额为614900元。

3.2010年1-11月份各损益类账户累计发生额（如表 2-1-7所示）：

年12月各总账账户期初余额表

表 2-1-6

2010年1-11月份各损益类账户累计发生额表

表 2-1-7

5 291 800.00

2010

4.2010年12月初各明细账户余额如下： 原材料一一硅钢片，期初结存 ： 原材料一一圆铜线，期初结存

i

库存商品——防爆电机，期初库存 库存商品

船用电机，期初库存

实收资本——中光学集团 实收资本一一金冠公司 实收资本——衡远公司 三.微特电机有限公司 1. 12月2日，收到郑州煤电有限公司还来前欠货款

2. 12月2日，领用硅钢片125千克，圆铜线2 000千克，其中：防爆电机耗用硅钢片

50千克，圆铜线2 000千克；船用电机耗用硅钢片

50千克；车间修理耗用硅钢片 25千克, 采用先进先出法计算并结转发出材料实际成本。 3. 12月4日，向南阳中南金刚石有限公司购进硅钢片 增值税进项税额340元；购进圆铜线1 000千克，价款总计 元；以上价税款全部用转账支票支付，另外用现金支付运费 其实际采购成本（材料运费按购进材料买价比例分摊） 4. 12 月 3 750千克，单价 8元，金额30 000元； 5 000千克，单价3元，金额为15 000元。 - 25台，总成本计 20 000元。 - 30台，总成本计27 300元。

3 600 000 元； 1 280 000 元； 300 000 元。 2010年12月份发生的经济业务如下： 88 000元，存入银行。 250千克，价款总计 2 000 3 000元，增值税进项税额 200元，材料已验收入库， 元, 510 结转 5. 12 月

元存入银行。 日,

日,

开出现金支票 7 800元交纳税金。收款单位为南阳市国家税务局。 收到中光学集团追加投资款 150 000元，金冠公司追加投资款 150 000 6. 12 7. 12 8. 12 日, 日, 日, 日, 开出转账支票 40 000元，归还工商银行宛城支行短期借款。 用银行存款，归还前欠神力公司货款 以现金购入车间使用劳保用品 28 000 元。

800元并投入使用。

领用硅钢片1250千克，其中生产防爆电机耗用 250千克，生产船用电 机耗用875千克，车间一般耗用 125千克，采用先进先出法计算并结转发出材料实际成本。 10. 12月9日，销售给郑州煤电公司防爆电机 25台，单价1 100元，共计27 500元, 增值税销项税额4 675元，货款全部收到，存入银行。 11.12 月 告公司。 9. 12 9 日， 以银行存款2 000兀支付船用电机发生的广告费。收款单位为纵横广 12. 12月 9 日, 9 日, 以现金400元支付防爆电机的运杂费。 销售给蒲山电力有限公司船用电机

25台，单价1 300元，计32 500

13. 12 月 元，增值税销项税额 5 525元，款项已收到，存入银行。

14. 12月10日，开出转账支票 50 000元，将该款存入本公司在南阳证券公司的资金 账

户。

15．12月 10 日，向上海市光明机床厂购进一台不需要安装的机器，价款

增值税进项税额 3 400 元，当即交付使用。款项已用银行存款支付。 从银行提取现金 19 724.60 元，以备发放职工工资。 以现金 19 724.60 元发放职工工资。

20 000 元，

16． 12月 10 日， 17． 12月 10 日，

18． 12月 11 日，

19． 12 月 11

日， 元，增值 税销项税额 20． 12月 12 日， 21． 12月 12 日，

进项税额 510 元，

以上

22． 12月 13 日， 每股单价

2.45 元

。 23． 12月 13 日， 24． 12月 14 日，

以现金 160 元，支付车间机器修理费。 销售给郑州煤电有限公司防爆电机 10 台 ，单价 1 100元， 1 870 元，货款收到，存

入银行。 开出现金支票 1 200 元，偿还前欠中光公司货款。 向河南前进有限公司购进圆铜线 1 000 千克，价款 3 000 价税款全部用转

账支票支付，材料尚未验收入库。 用在南阳证券公司资金账户的资金购买“南山钢铁”股票 共计 11 000

元，增值税

1000 股，

开出现金支票 300 元，提取现金。 销售给郑州煤电有限公司船用电机 15 台，单价 1 300 元，增值税销 项税额 3 315 元，合计 22 815 元，货款及增值税款收到，存入银行。

25．12 月 18 日， 际采购成本。 12 日所购圆铜线 1 000 千克，单价 3元，圆铜线验收入库，结转其实 26．12月 19 日， 27．12 月 20 日， 2550 元，收到以上价税款存入银行。 结转上述圆铜线的实际成本，每千克 3 元，共计 9 000 元。 以银行存款 3 000 元，拨付本厂子弟学校本月经费。 开出转账支票支付下半年度报刊杂志费 1 200 元。收款单位为南阳市 元，增值税销项税 28．12月 20 日， 29．12月 30．12月 邮政局。 31．12月

20 20

20 日，

日

，

以现金支付销售员李红洋去郑州送货预借差旅费 出售给胜威有限公司圆铜线 3 000 千克，每千克售价 5元，共计 15 000 400

元。 日， 日， 向希望工程捐款 2 000 元。收款单位是南阳市希望工程办公室。

销售员李红洋出差归来报销差旅费 360 元，余款退回现金。 向南阳市工商银行宛城支行借入短期借款 50 000 元，存入银行。 车间职工李明等报销医药费 200 元，以现金支付。 结算本月份工资，其中生产防爆电机生产工人工资 用电机工人工资 10 320 元，车间管理人员工资 3 276 元， 售人员工资 3 343 元。 32．12月 33．12月 34．12月 35．12月 26 28 28 31 日， 日，

日， 8 583 元，生产船 企业管理人员工资 5 433 元，销 36．12月 31 日，预提应由本月负担借款利息 265.50 37．12月 31日，计算本月份电费， 生产防爆电机耗用 元，车间耗用 300 元，

行政管理部门耗用 180 元。均未支付。 38．12月 31 日，计算本月份水费，车间耗用 1 200 元，行政管理部门耗用 均

未支付。 元。 900 元，生产船用电机耗用 1 200 1 050 元。 39．12月 31 日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提 理部门固定资产应提 9 900 元。

46 000 元，企业行政管