增值税注意事项
增值税纳税申报的注意事项和常见错误
增值税纳税申报的注意事项和常见错误增值税是一种按照增值税法规定，对企业生产销售和进口货物、提供应税劳务所增值额征税的税种。
对于纳税人来说，准确并及时地申报增值税是至关重要的。
本文将介绍增值税纳税申报时需要注意的事项，并列举一些常见的错误。
一、增值税申报的注意事项1.准确了解税收政策：纳税人在申报增值税之前，需对增值税相关政策进行了解。
了解税率、税款计算方式、税收优惠政策等能够帮助纳税人正确申报增值税。
2.按期申报：根据国家规定，纳税人需按月或按季度填报纳税申报表。
对于按月申报的纳税人，需在每月的15日前提交申报表；按季度申报的纳税人，需在每季度的末月15日前提交申报表。
3.仔细核对数据：在申报增值税时，纳税人需要仔细核对相关数据的准确性。
包括销售收入、进项税额、销项税额等信息，任何一个错误都可能导致纳税金额的错误计算。
4.保留相关票据和记录：纳税人在申报增值税时需保留相关票据和记录。
这些票据和记录能够为纳税申报提供依据和证明，也能够为日后税务机关的审计提供支持。
5.咨询专业人士：如果纳税人对增值税申报流程和政策有疑问，建议咨询专业的税务人士或者税务机关。
他们可以提供准确的指导和解答纳税人的疑问。
二、常见的增值税申报错误1.销售收入填报错误：有些纳税人在填报销售收入时，存在疏漏或者填写错误的情况。
例如，少报销售收入、重复报销售收入等。
这样的错误将导致纳税额的错误计算。
2.误填销项税额：纳税人在填报销项税额时，也有可能出现错误。
一些纳税人可能会将非增值税项目误填为销项税额，导致纳税金额的计算错误。
3.计算错误：增值税申报需要进行多次计算，包括计算纳税金额、计算销项税额等。
如果计算过程中出现错误，将直接导致纳税金额的计算偏差。
4.遗漏申报：有些纳税人可能会忘记或者遗漏某些涉税信息的申报。
例如，未申报进项税额、销售合同的遗漏等，这样的错误将导致纳税申报的不准确。
5.票据管理不当：对于增值税纳税人来说，票据管理是非常重要的。
一般纳税人的增值税开票注意事项与技巧
一般纳税人的增值税开票注意事项与技巧增值税是一种间接税，适用于商品和劳务的生产、经营环节。
作为一般纳税人，了解增值税开票的注意事项和技巧对于企业的财务管理至关重要。
本文将介绍一般纳税人在增值税开票方面需要注意的几个关键问题，并分享一些实用的技巧。
I. 合规要求在进行增值税开票时，一般纳税人需要遵守相关的法规和要求。
下面是一些常见的合规要求：1. 开票资格：企业必须具备一般纳税人资格，同时应当办理相关的税务注册手续。
2. 发票种类：根据具体的业务类型和需求，企业需要选择合适的发票种类，如增值税专用发票、普通发票等。
3. 发票内容：发票上应当准确记录交易信息，包括销售方和购买方的基本信息、商品或劳务的名称、数量、金额、税率等。
4. 发票存档：一般纳税人需要妥善保管开具的发票，包括纸质和电子发票。
根据相关规定，企业应当保留五年以上的发票记录。
II. 开票技巧为了提高开票效率和准确性，一般纳税人可以采用一些技巧。
以下是一些实用的开票技巧：1. 熟悉税率：不同商品和劳务的增值税税率不同，企业应当熟悉相关的税率表，并确保准确选择税率进行开票。
2. 检查纳税人识别号：在开具发票前，企业应当仔细核对销售方和购买方的纳税人识别号，以确保开票的准确性。
3. 税收优惠政策：了解并合理利用国家提供的税收优惠政策。
例如，对于符合条件的高新技术企业或小微企业，可以享受减免税的政策，从而降低负担。
4. 系统化管理：采用专业的会计软件或财务系统，将开票和会计核算过程进行系统化管理，提高效率和准确性。
5. 日常更新：定期更新销售方和购买方的相关信息，如地址、联系方式等，以确保发票的准确开具。
III. 风险与防范在增值税开票过程中，一般纳税人需要注意一些风险，并采取相应的防范措施：1. 预防发票丢失：对于纸质发票，企业应当采取措施避免发票丢失或损毁，如建立专门的发票存储区域。
2. 防范虚开风险：发票虚开是指企业为虚假的交易开具发票，以骗取增值税退税等利益。
开具增值税发票应该注意事项
开具增值税发票应该注意事项增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务合规性具有重要意义。
因此，在开具增值税发票时，企业应该注意一些重要事项，以确保发票的准确性和合法性。
本文将从发票的内容要求、开票时间、开票流程和合规性等方面详细介绍开具增值税发票的注意事项。
一、发票的内容要求在开具增值税发票时，企业需要注意以下内容要求：1. 发票抬头：发票抬头必须准确无误地填写购买方的名称，并附上纳税人识别号。
购买方信息的准确性对于企业的进项税额抵扣具有重要影响。
2. 发票号码：发票号码必须按照相应规定进行填写，确保每张发票都有唯一的发票号码。
同时，企业应妥善管理发票号码的使用，避免发票号码丢失或重复使用等问题。
3. 开票日期：开具增值税发票的日期必须准确填写，符合税务部门的相关规定。
开票日期的准确性对于企业的纳税期限和税务筹划具有重要意义。
4. 货物或服务的名称、数量和金额：在发票上明确标明所购买的货物或服务的名称、数量和金额，确保发票内容与实际交易一致。
同时，应注意避免虚报货物或服务的名称、数量和金额。
5. 税率和税额：根据税法要求，发票上需标明相应的税率和税额信息。
企业应确保税率和税额的准确性，并遵守税务部门的相关规定。
二、开票时间的注意事项在开具增值税发票时，企业需要注意以下开票时间的注意事项：1. 开票时限：企业应根据税务部门的要求，及时开具增值税发票。
根据规定，一般情况下，发生交易后的15日内需开具发票。
2. 开票顺序：企业应按照交易先后顺序进行开票。
先发生的交易应先开具发票，以确保发票和交易记录的一致性。
3. 退货和换货的处理：如果发生退货或换货情况，企业应及时作废或更正相应的发票。
退货或换货可能涉及到发票金额的变动，企业应根据具体情况进行调整。
三、开票流程的注意事项在开具增值税发票的流程中，企业需要注意以下事项：1. 发票管理制度：企业应建立健全发票管理制度，明确发票的开具、使用、保存和报废等流程与责任。
增值税的开票要求与注意事项
增值税的开票要求与注意事项随着经济的发展和税收制度的完善，增值税成为了我国重要的税种之一。
对于开具增值税发票的企业来说，了解开票要求和注意事项是非常重要的，以确保合规并避免可能的处罚和纠纷。
本文将详细介绍增值税的开票要求和注意事项。
一、增值税发票的开票要求1. 企业登记资料准备首先，开具增值税发票的企业需要做好登记资料准备工作。
这包括企业名称、纳税人识别号、注册地址、开户银行、银行账号等基本信息。
确保这些信息的准确性和完整性对于发票的开具非常重要。
2. 发票种类选择根据实际情况，企业需要选择适合的发票种类来开具。
我国的增值税发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种类型。
企业应根据自身纳税情况和业务需求选择合适的发票种类。
3. 发票格式和内容规范对于开票人员来说，熟悉发票的格式和内容规范是必要的。
增值税发票需要包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或劳务信息、税额等内容。
严格按照规定的格式填写发票，确保发票的合规性。
4. 发票填开要求在填写发票时，企业需要注意以下几点要求：（1）明确标注发票抬头，确保与购买方名称一致；（2）填写准确的纳税人识别号，避免错误和纳税人身份认定问题；（3）填写完整的购买方信息，包括名称、地址、电话等；（4）清晰明了地记录货物或劳务的名称、数量、单价、金额等细节信息；（5）正确计算并填写税额，确保金额、税率和税额的准确性。
5. 发票保存与归档开具完发票后，企业需要妥善保存并归档，按照规定的时间进行备份。
发票的保存时间一般为五年，如果需要更长时间保存，可以进行备份存档。
同时，保护发票的完整性，避免涂改和损毁。
二、增值税发票的注意事项1. 定期更新税法和政策税法和政策会随时进行调整和变化，企业应密切关注，并定期了解最新的发票相关法律法规。
及时更新纳税申报和开票流程，确保与最新要求保持一致。
2. 注重增值税发票的合规性企业在开具发票时，要注重发票的合规性。
一般纳税人的增值税开票注意事项
一般纳税人的增值税开票注意事项随着我国经济的发展，税收作为国家财政收入的重要来源之一，其中增值税作为重要的税种之一，在企业日常经营中具有举足轻重的地位。
作为一般纳税人，开具增值税发票是每个企业无法回避的事务，然而在开票过程中却存在一些容易被忽视的注意事项。
本文将重点介绍一般纳税人在开具增值税发票时需要注意的事项。
一、准确填写购方信息在开具增值税发票时，首先要正确准确地填写购方信息。
购方信息包括购方名称、购方纳税人识别号、购方地址电话等。
填写过程中，要核对购方的相关信息是否准确无误，避免因填写错误而导致发票的无效。
二、正确选择发票种类根据业务性质和税率不同，增值税发票分为普通发票和专用发票两种。
普通发票适用于一般业务，但不能开具专用发票应开的业务；而专用发票则适用于需要纳税人开具的特殊业务。
在填写开票信息时，要根据实际情况正确选择发票种类，确保所开具的发票符合国家规定。
三、合理确定发票金额在开具增值税发票时，应当合理确定发票金额。
发票金额一般应按照合同约定或者实际交易金额开具。
但需要注意的是，如果发票金额与实际交易金额相差较大，可能会引起税务机关的质疑，甚至可能被认定为虚开发票，因此在确定发票金额时要慎重考虑。
四、严格按照时间规定开具发票根据税收法律法规的规定，纳税人在开具增值税发票时应严格按照时间规定进行。
一般纳税人应在交付货物、提供劳务、发生转让以及收到货款等具体操作完成后的15日内开具发票。
超过规定时间的发票不仅可能被税务机关认定为无效，还可能导致罚款等不良后果。
五、妥善保管发票副本一般纳税人在开具增值税发票后，应当妥善保管发票副本。
发票副本作为企业重要的财务凭证，具有法律效力。
因此在开票后，应当将发票副本妥善保存，并按照相关规定的时限和要求进行归档备查工作。
合理妥善保管发票副本有助于企业建立规范的会计制度，同时也是税务机关对企业进行核查的重要依据。
六、及时申报和缴纳税款一般纳税人在开具增值税发票后，还应当及时进行申报和缴纳税款。
增值税一般纳税人认定注意事项与流程要点
增值税一般纳税人认定注意事项与流程要点引言：增值税是我国最重要的税种之一，对于纳税人而言，成为一般纳税人具有重要的意义。
一般纳税人可以从增值税的发票抵扣、纳税申报等方面获得更多的便利。
然而，一般纳税人的认定并非一蹴而就，需要纳税人满足一系列的条件并按照要求提供相关材料。
本文将就一般纳税人认定的注意事项与流程要点进行探讨，以帮助纳税人更好地了解相关规定。
一、一般纳税人认定的条件1.年纳税额条件根据《中华人民共和国增值税法》规定，企业需要在申请成为一般纳税人前连续两个完整的纳税年度，其年度应纳税额不少于500万元。
企业可以通过自查预缴税款的方式查询自己是否符合这一条件。
2.发票管理条件企业需要建立健全的发票管理制度，包括开具、保管、使用、注销等方面的规定，并能够按照要求正常使用增值税发票。
3.会计制度与账务处理条件企业应当按照国家财务会计制度和税务会计制度有序地进行会计核算和账务处理，并能够在法定时间内按要求出具完整、准确的财务会计报告和涉税会计报告。
4.其他条件除了上述条件外，企业还需要符合税务部门的相关规定，如积极配合税务机关的检查、稽查等工作，并在规定的期限内进行申报和缴付税款。
二、一般纳税人认定的流程要点1.填写申请表格纳税人首先需要填写一般纳税人申请表格，该表格可以向当地税务机关索取或在税务机关网站下载。
填写时需确保信息的准确性和完整性。
2.提供相关证据材料企业需要提供相关的证据材料来证明其满足成为一般纳税人的条件。
常见的证明材料包括：纳税申报表、主要商品销售明细、可证明纳税额的纳税凭证等。
3.递交申请材料纳税人需要将填写完整的申请表格及相关证明材料递交至当地税务机关，并确保递交时间符合税务部门的要求。
4.办理认定手续税务机关在收到纳税人的申请材料后，会对材料进行审核。
审核通过后，税务机关会出具一般纳税人资格证书，并将其纳入一般纳税人库。
5.领取一般纳税人资格证书纳税人可以在约定的时间和地点领取一般纳税人资格证书，并按照要求进行备案。
增值税一般纳税人注意事项
增值税一般纳税人注意事项增值税一般纳税人是指按照国家有关税收法律、法规规定，由纳税人根据实际经营情况，依法申请、被税务机关批准的纳税人。
增值税一般纳税人在进行纳税申报和缴纳税款时，有一些注意事项需要特别的关注。
本文将从申报、计税、开具发票以及发票管理等几个方面详细介绍增值税一般纳税人注意事项。
首先是申报方面的注意事项。
增值税一般纳税人应该按照税务机关规定的时间和要求，准时办理申报手续。
申报时要确保所填写的数据准确无误，并且按照税法规定的计税方法进行计算。
申报时还需要注意以下几点：1.申报的时间限制：一般纳税人的增值税申报周期为月度或季度，具体时间由地方税务局规定。
纳税人要了解并遵守税务机关的相关规定，准时办理申报手续，避免延迟申报造成的罚款和利息等问题。
2.申报表的填写：在填写申报表时，要注意核对各项数据是否准确。
尤其是与增值税税率、减免税政策相关的数据，要仔细核对并正确填写。
3.申报资料的保存：在办理申报手续后，要将相关申报资料妥善保存，备查核。
同时，要严格按照法律法规的规定，保存相关财务、税务等材料，以备税务机关的检验。
其次是计税方面的注意事项。
增值税的计税是增值税纳税人最为重要的事项之一，正确的计税方式对纳税人来说至关重要。
纳税人需要注意以下几个方面：1.应税项目的认定：纳税人应该清楚了解自己业务范围内的应税项目，并根据国家有关法律法规的规定，正确认定应税项目。
2.税务政策的变动：由于税收政策可能会不时调整，纳税人要及时了解并掌握相关政策。
在计税时要根据最新的政策规定进行操作，避免因政策不明导致的计算错误。
3.财务会计和税务会计的协调：纳税人应该加强财务会计和税务会计之间的沟通和协作，确保财务报表的数据与纳税申报表的数据一致。
另外，增值税一般纳税人在开具发票方面也有一些注意事项。
发票作为税收核定的凭证，对纳税人来说是非常重要的。
以下几点需特别关注：1.开票资质的取得：纳税人需要根据《增值税发票管理办法》的规定，申请开具增值税专用发票的资质，获得税务机关的批准后才能开具发票。
增值税发票管理及开票注意事项
增值税发票管理及开票注意事项增值税是一种以增值税税率为基础，按照货物和劳务的交易额或者收费额计算和征收税款的一种税种。
增值税发票是企业进行商品和劳务交易时必须开具的一种票据。
针对增值税发票的管理和开票操作，企业需要注意以下事项。
1. 合规性要求在开具增值税发票时，企业需要遵守相应的税法法规和财政政策，确保发票的合规性。
首先，企业应注册登记为增值税一般纳税人，并具备纳税人资格。
其次，企业需要按照税法规定的税率、税目和计税办法开具发票。
同时，发票的填写应准确无误，包括发票号码、购买方纳税人识别号、金额等信息的正确录入。
2. 发票开票操作开具增值税发票时，企业需要按照一定的程序和规范进行操作。
首先，企业应购买合格的发票开票软件，并进行合法授权和注册。
其次，应设置相关的开票权限和操作流程，确保发票的开具过程符合内部控制要求。
在开具发票时，注意核对销售商品或提供劳务的凭证，确保发票的内容和金额与实际交易一致。
3. 发票储存和管理企业应建立完善的增值税发票储存和管理制度。
首先，发票应妥善保存，防止遗失和损毁。
可以采用电子存档方式，也可以选择纸质存档。
其次，发票应按照时间顺序进行归档，以方便查询和检索。
同时，为了确保发票的真实性和合法性，企业还应做好发票防伪措施的检查和管理。
4. 发票的追溯和核查增值税发票是税务机关对企业进行纳税申报和纳税审核的重要依据。
企业需要保留发票副本和相关交易凭证，以备税务机关的追溯和核查。
当税务机关要求提供发票时，企业应积极配合，及时提供相应的发票副本和其他相关资料。
5. 风险防控和内部审计企业在增值税发票管理中，需要加强风险防控和内部审计。
首先，企业应建立完善的内部控制制度，明确各岗位职责和权限。
其次，定期开展内部审计工作，对发票的开票、使用和储存情况进行检查和核实。
同时，对于出现的发票异常情况，企业应及时识别并采取相应的措施进行处理。
总结：增值税发票管理及开票注意事项对于企业来说至关重要。
增值税发票开具的注意事项与技巧
增值税发票开具的注意事项与技巧一、引言增值税发票是企业在进行商品销售和提供服务过程中用于确认交易、报销和凭证的一种重要文件。
正确的开具增值税发票不仅能够保障企业合规运营，还能提升企业形象和信誉度。
本文将就增值税发票开具的注意事项和技巧进行探讨，帮助企业正确开具发票，降低风险。
二、增值税发票开具的注意事项1. 税务登记信息的准确性在开具增值税发票前，企业首先要确保自身的税务登记信息是准确且已经通过校验。
这包括企业的纳税人识别号、企业名称、注册地址等。
如果有任何变更，及时办理纳税人信息变更登记手续，并在发票开具之前及时更新相关信息。
2. 发票种类的选择根据实际交易情况，企业应选择合适的发票种类进行开具。
目前，增值税发票主要包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票适用于纳税人向非纳税人开具的一般销售商品、提供劳务和服务等交易；专用发票适用于向纳税人开具的重要交易或涉及国家政策规定的交易；电子发票则是以电子形式进行开具和管理的发票。
3. 发票内容的准确性和完整性在填写增值税发票时，务必要确保发票内容的准确性和完整性。
主要包括交易时间、购方信息、销方信息、货物或服务的名称、数量、单价、金额等。
对于一些特殊交易或商务约定，要提前了解和沟通，以确保发票内容的准确反映交易情况。
4. 发票开票数量的控制企业在开具增值税发票时，需要根据实际交易情况合理控制发票开具数量。
按照相关税法规定，每个月的普通发票限额为5万元，超过此限额需办理专用发票。
合理控制发票开具数量不仅有助于降低发票管理成本，还能避免因发票过多而引起的税务风险。
三、增值税发票开具的技巧1. 掌握发票开具的时间节点及时准确地把握发票开具的时间节点对企业来说非常重要。
一方面，及时开具发票可以保障企业在交易后及时收回对方应付款项；另一方面，根据相关税法规定，发票开具时间限制是企业享受增值税抵扣、缴纳税款的重要条件。
2. 发票数量与金额的合理分配在开具增值税发票时，企业应根据实际交易情况合理分配发票数量和金额。
关于增值税会计处理的规定
关于增值税会计处理的规定增值税是一种间接税，根据国家相关法规，企业需要按照一定的规定进行会计处理。
本文将介绍增值税会计处理的规定，并探讨在实际操作中需要注意的问题。
一、增值税会计处理的基本原则增值税的会计处理需要遵循以下几个基本原则：1. 纳税义务：企业应按照国家法规的要求及时申报及缴纳增值税。
2. 税款计提与结算：企业需要按照纳税周期将增值税纳入当期成本，并在纳税期限内进行税款结算。
3. 抵扣退税：企业可以根据购买应税商品或接受应税服务情况，按照法规规定的比例进行增值税抵扣和退税操作。
4. 记账核算：企业应准确记录和核算增值税相关账务，包括销售收入、进项税额、销项税额等。
二、增值税会计处理的具体操作在日常操作中，企业应按照以下步骤进行增值税会计处理：1. 确定纳税人身份：企业首先需要确定自己的增值税纳税人身份，包括一般纳税人和小规模纳税人。
2. 开具发票：企业进行销售商品或提供服务时，需要按照国家规定开具增值税专用发票，并记录销售收入账户。
3. 计算销项税额：企业根据销售发生额和税率计算出销项税额，并记录在销项税额账户中。
4. 计算进项税额：企业根据购买应税商品或接受应税服务的发生额和税率计算出进项税额，并记录在进项税额账户中。
5. 税款结算：企业需要根据纳税期限计算出当期应缴增值税款项，并在规定的时间内进行缴款。
6. 抵扣退税：企业可以按照法规规定的比例将进项税额抵扣或退税。
7. 记账核算：企业需要将销项税额、进项税额等相关账务记录在增值税专用账簿中，进行核算和报表编制。
三、增值税会计处理的注意事项在进行增值税会计处理时，企业需要注意以下几个问题：1. 合规性：企业应严格按照国家法规的规定进行增值税的会计处理，确保合规性。
2. 准确性：企业需要确保各项数据的准确性，避免因错误数据导致的会计处理错误。
3. 期限性：企业应按照规定的时间进行税款计提和结算，以免错过纳税期限带来的罚款或其他法律风险。
开具增值税发票应该注意事项
开具增值税发票应该注意事项开具增值税发票是企业在进行商品销售或提供服务后，向购买方开具的一种税务凭证。
它是税务管理的一项重要内容，对企业和个人具有重要的法律效力。
在开具增值税发票时，需要注意一些事项，以确保发票的合法、真实和准确。
以下是开具增值税发票的注意事项：1.合法性：在开具增值税发票前，企业必须确保自己具备合法的增值税纳税人资格，并按照国家相关税务法规进行注册登记，取得税务登记证，才能合法开具增值税发票。
2.准确性：开具增值税发票时，需要核对商品或服务名称、数量、金额等信息，确保发票上信息的准确性。
发票金额应与销售合同或服务合同一致，不得虚报、随意抬高或降低发票金额。
3.真实性：增值税发票必须真实反映交易情况，不得伪造或冒用他人的企业信息，也不得伪造购买方的企业信息。
开具发票时，应根据实际商品销售或提供服务的情况填写相关信息。
4.规范性：发票上的字体、字号、格式等要符合国家相关标准，不能使用错误的发票格式。
同时，发票上应有税务机关的公章和发票专用章，以增加发票的真实性和可信度。
5.时间性：根据国家相关规定，发票应当在交易完成后及时开具，不得拖延。
企业应建立健全发票开具的内部流程，保证发票的及时开具和交付给购买方。
6.归集性：发票开具后，企业应当按照国家相关规定，将发票信息及时归集到自己的会计系统中，进行会计核算和记账处理，确保企业的会计帐务准确和及时。
7.保管性：发票是企业证明税务纳税义务的重要凭证，企业必须按照国家相关规定，妥善保管发票原始信息和电子信息。
发票的保存期限为5年，企业应确保发票信息的完整、安全和可检索性。
8.合规性：开具增值税发票时，企业应严格按照国家相关税务法规进行操作，规范自己的发票开具行为。
同时，企业还应定期进行自查自纠，确保自身的合规性。
总之，开具增值税发票是企业的税务义务之一，企业应按照国家相关规定，严格遵守税法法规，合法、准确、真实、规范地开具发票，以确保发票的合法性和税收的合规性，保护企业的合法权益。
增值税普通发票开具注意事项
增值税普通发票开具注意事项增值税普通发票是一种常见的税务票据，用于记录销售货物、提供应税服务等纳税活动，并申报增值税。
在开具增值税普通发票时，需要注意以下几个方面：一、纳税人资格确认开具增值税普通发票的首要条件是具备纳税人资格。
纳税人应根据税务部门的规定进行相关登记和备案手续，确保自己有权开具该类发票。
同时，纳税人还需要了解开票相关的法律法规和政策，确保合规操作。
二、发票内容准确填写在开具增值税普通发票时，需要确保填写内容准确无误。
包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址电话等基本信息，以及销售商品或提供服务的名称、规格型号、数量、金额、税率等详细信息。
特别需要注意的是，填写金额时应按照税法规定的规则进行计算和折扣处理，避免出现错误或不合规的情况。
三、票面印章合法有效开具增值税普通发票时，需要将纳税人的专用章或非专用章盖于发票上，以确保发票的合法性和真实性。
盖章时要注意印章是否有效，如有变更或损坏，应及时更换或修复，否则发票可能被视为无效。
四、票种选择正确根据具体情况，开具增值税普通发票时需要选择正确的票种。
根据税务部门的规定，增值税普通发票分为三种类型：商品销售发票、服务发票和机动车销售统一发票。
在开票时，需仔细核对发票类型，确保选择正确的票种，以免出现错误。
五、开票时间及时合规开具增值税普通发票需要遵守相应的时间要求。
一般来说，纳税人应在交付货物、完成服务或收到货款后及时开具发票，并在规定的时间内上报纳税申报。
具体的开票时间和纳税申报时限根据国家和地方税务部门的规定而有所不同，纳税人需及时了解相关规定并按时履行义务。
六、发票存档和管理开具增值税普通发票后，纳税人还需要按照相关规定进行发票存档和管理。
一般来说，纳税人应保留原始发票及其相关票据、凭证等记录，留存时间根据税务部门的规定而定。
发票存档应合理、有序，以备税务查验或财务审计之需。
综上所述，开具增值税普通发票是一项涉及到税务和财务的重要工作，需要严格遵守相关规定和注意事项。
增值税的纳税申报流程与注意事项
增值税的纳税申报流程与注意事项增值税是一种按照货物或服务增值额计算并征收的一种税种，是我国主要的税收之一。
针对企业和纳税人需要按照规定的程序进行申报和缴纳增值税。
本文将介绍增值税的纳税申报流程以及需要注意的事项。
一、增值税申报流程1.登记纳税人资格在进行增值税申报之前，首先需要进行税务登记，取得纳税人资格，获得税务登记证书，办理完税务登记后，企业或个人纳税人才能进行正常的纳税申报。
2.购买专用发票企业或个人纳税人需要购买国家税务局规定的发票种类，如增值税专用发票。
购买完发票后，需要妥善保管，以备纳税申报时使用。
3.汇总销售和购买发票数据在纳税申报时，需要将销售和购买发票的数据进行汇总整理。
销售发票包括开具给客户的增值税专用发票，购买发票包括从供应商处购买商品或服务所开具的发票。
4.填写纳税申报表根据税务部门的规定，填写相应的纳税申报表。
纳税申报表根据企业或个人纳税人的情况有所不同，涉及到具体的销售和购买发票数据以及税率等信息。
5.计算纳税额根据填写的纳税申报表，可以进行纳税额的计算。
纳税额的计算需要根据相关的税率和减免政策进行核算，确保计算的准确性。
6.申报纳税在纳税申报表填写完毕并计算好纳税额后，需要按照规定的时间和方式将申报表提交给税务部门，并缴纳相应的税款。
7.接受税务部门的核查税务部门对纳税申报进行核查，如发现问题或疑点，会要求纳税人提供相关的材料进行核实。
纳税人需要积极配合提供所需的信息，确保申报的准确性。
二、增值税申报注意事项1.准确记录和保存发票纳税人需要准确记录并妥善保存购买和销售的发票，以备纳税申报时使用。
同时，对于发票的真实性和准确性也需要进行核实，确保符合税务部门的要求。
2.及时申报和缴税纳税人需要按照规定的时间和方式进行纳税申报，并及时缴纳应纳税款项。
延迟申报和缴税将会导致罚款和其他不良后果，因此需要严格遵守纳税时间的要求。
3.按规定申报税种在进行纳税申报时，纳税人需要按照规定的税种进行申报，确保申报的准确性和合规性。
增值税抵扣有哪些注意事项
增值税抵扣有哪些注意事项在企业的财务管理和税务处理中，增值税抵扣是一项重要的环节。
它直接关系到企业的税负和成本，对企业的经营效益有着重要影响。
然而，增值税抵扣并非简单的操作，其中存在着诸多需要注意的事项。
首先，要明确增值税抵扣的基本概念和条件。
增值税抵扣是指企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时支付的增值税额，可以在销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时应缴纳的增值税额中予以扣除。
但这需要满足一定的条件，例如，购进的货物、劳务、服务等必须用于增值税应税项目，且取得了合法有效的抵扣凭证。
合法有效的抵扣凭证是增值税抵扣的关键之一。
常见的抵扣凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票以及符合规定的客运发票等。
企业在取得这些凭证时，要认真核对凭证的真实性、完整性和准确性。
比如，增值税专用发票上的发票代码、发票号码、开票日期、购买方和销售方信息、货物或服务名称、金额、税率、税额等内容必须清晰准确，不得有涂改、伪造等情况。
如果发现凭证存在问题，应及时与开票方沟通解决，否则可能会影响抵扣。
另外，抵扣的时间也是需要特别关注的。
一般来说，增值税专用发票的抵扣期限为自开具之日起 360 天内。
超过这个期限，就无法进行抵扣。
因此，企业财务人员要及时对收到的发票进行认证和抵扣处理，避免因逾期而造成损失。
同时，对于海关进口增值税专用缴款书，实行“先比对后抵扣”的管理办法，企业需要在规定的时间内将缴款书信息上传至税务系统进行比对，比对相符后才能抵扣。
在抵扣范围方面，也有严格的规定。
并不是所有购进的货物、劳务、服务等都可以抵扣增值税。
例如，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
这就要求企业在财务核算时，要对各项业务进行准确的分类和核算，区分可以抵扣和不能抵扣的进项税额。
还有一个容易被忽视的问题是，企业购进的固定资产、无形资产等，如果既用于增值税应税项目，又用于上述不得抵扣项目的，其进项税额可以全额抵扣。
增值税发票开票的注意事项
增值税发票开票的注意事项一、税务登记在进行增值税发票开票之前，企业需要先进行税务登记。
税务登记是按照税收管理法规定，以纳税人为单位，在税务机关备案登记的一项法定义务和权利。
企业可以到当地税务机关进行申请登记，完成后便可合法进行增值税发票的开票工作。
二、符合开票条件增值税发票开票需要符合一定的条件，包括纳税人资格、开票资金及账户情况等。
具体而言，纳税人应当符合国家税务机关规定的纳税人条件，如有营业执照、税务登记证等相关证件要求。
此外，企业需要确保开票资金充足，并且有相应的银行账户用于发票开具和交易记录。
三、明确开票内容在开具增值税发票时，必须明确开票内容，包括商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息。
这些信息应当准确无误地反映实际交易情况，避免因为开票错误而引发纳税问题。
企业应在开票前核对相关信息，确保其完整、正确，并妥善保存相关交易凭证及票据。
四、合规开票开具增值税发票需严格遵守税法和财务法规。
具体要求包括：确保发票的真实性、合规性，不得虚开发票等；按照税务局要求填写完整且规范的发票内容、金额以及相关信息；严禁向非法营业者开具发票，不开具虚假的发票等。
五、电子化开票为了提高效率和方便纳税人，许多地区采用电子化开票方式进行发票管理。
企业应积极配合，并认真按照相关规定操作。
在开具电子增值税发票时，需要保证操作的系统安全性和数据的准确性。
同时，企业还需妥善保存增值税发票数据，以备税务机关和相关部门审查。
六、定期报税增值税发票开出后，企业还需按要求进行定期报税。
企业应严格遵守税务机关的相关规定，及时、准确地将增值税发票信息报送给税务机关。
这样可以确保企业纳税义务的履行，并避免因逾期未报税而产生罚款和其他不良后果。
七、合规存档开具增值税发票后，企业需要合规存档相关发票和交易凭证。
存档工作应包括对发票、交易凭证进行整理、归类，建立相应的存档档案。
存档时间一般为5年以上，以备税务机关查阅。
企业还应保管好存档文件，防止文件的丢失或损毁。
增值税发票的开具要求和注意事项
增值税发票的开具要求和注意事项增值税发票是指按照国家税收法规要求开具的一种税务凭证，用于记录和申报纳税人增值税的纳税情况。
正确开具增值税发票能够规范纳税行为、保障合法权益，同时也是国家税收管理的重要手段。
本文将介绍增值税发票的开具要求和注意事项。
一、增值税发票的开具要求1.基本信息的填写增值税发票必须准确填写纳税人的名称、纳税人识别号、企业地址、电话号码等基本信息。
这些信息的准确填写对于保障发票的合法有效、避免税务纠纷具有重要作用。
2.项目明细的列示在增值税发票上，需要明确列示商品或劳务的具体项目、数量、金额等详细信息。
同时，在填写项目明细时，要注明增值税税率、税额等相关信息。
这样做有利于明确纳税人应交纳的增值税金额，同时也便于税务机关的监管和核对。
3.发票种类的选择根据不同的交易情况，增值税发票可分为普通发票和专用发票两种类型。
普通发票适用于一般商品和劳务的销售，而专用发票主要用于涉及税控系统的特定行业，如交通运输、建筑施工等。
开具发票时要严格按照所属行业的规定选择相应的发票种类。
4.票面格式的规范增值税发票的票面格式需要符合税务部门的规定，包括发票编号、开票日期、购买方信息等。
应当注意的是，为了确保增值税发票的合法性，发票要使用统一的发票印章，并由开票人签字或盖章。
二、增值税发票的注意事项1.发票开具的时限根据税务部门的规定，一般纳税人应当在交易完成后的15天内开具增值税发票。
若因特殊情况无法按时开具，应提前向当地税务机关进行申请，并按照规定办理延期开具手续。
2.严禁虚开、重复开票纳税人在开具增值税发票时，必须确保所开具的发票是真实有效的交易凭证，严禁虚开或重复开票。
如有违规行为，将会受到税务机关的处罚，并承担相应法律责任。
3.妥善保管增值税发票纳税人在开具增值税发票后，应妥善保管好相关票据，并按照税务部门的要求进行备案和归档。
合理的票据管理有助于日后的税务审计、纳税申报等工作的顺利进行。
4.定期进行增值税发票的验真工作为防止假发票的流通，纳税人应当定期对所开具或收到的增值税发票进行验真工作。
增值税的发票管理及注意事项
增值税的发票管理及注意事项随着现代化经济的发展，增值税已成为各国普遍采用的税种之一。
作为一种非常重要的税收形式，增值税的发票管理也不可小觑。
本文将介绍增值税发票的管理及注意事项。
一、发票的种类根据增值税的规定，发票分为普通发票和专用发票两种。
1. 普通发票：一般适用于纳税人销售货物或提供应税服务的交易。
普通发票具备正式发票的基本要素，并需注明纳税人的名称、纳税人识别号码等相关信息。
2. 专用发票：适用于特定行业或特定纳税人。
专用发票主要与某些特定行业有关，如金融、保险、建筑等，并需符合发票管理规定的特殊要求。
二、发票管理的基本要点1. 发票归集和登记：纳税人应按规定将具备开具发票资格和授权的人员进行统一管理，并建立完善的发票登记台账，实现发票的核查和追溯。
2. 发票的开具：开具发票时应注意填写准确、合法的信息，包括购方单位名称、购方单位纳税人识别号码、销售商品或提供服务的项目及金额等。
3. 发票的保存：纳税人应按规定保存发票及相关票据，并做好发票保存登记，以备日后的核查和申报。
4. 发票作废与换票：若发票填写错误或发票遗失，纳税人应及时作废或换票，以确保发票的合法性和准确性。
5. 发票的监督与检验：税务机关会定期对纳税人的发票进行监督和检验，确保发票的合法性和真实性。
三、增值税发票管理的注意事项1. 发票的真实性和合法性是重中之重。
纳税人应确保开具的发票真实有效，并严禁出现虚假发票等违法行为。
2. 发票的使用要严格遵循税法和相关规定。
纳税人应按照规定的程序和要求来使用发票，确保发票的正确性和合法性。
3. 发票的保存和登记要做到规范。
纳税人应按要求保存发票，并及时做好发票的登记和归集，以方便税务机关的核查和追溯。
4. 定期进行发票的清点和审查。
纳税人应定期清点和审查保存的发票，及时发现和处理问题，确保发票管理的准确性和规范性。
5. 加强内部控制机制。
纳税人应建立健全的内部控制机制，加强对发票管理的监督和管理，避免发票管理中出现的失误和违法行为。
一般纳税人的增值税开票注意事项与操作技巧
一般纳税人的增值税开票注意事项与操作技巧纳税人是国家税收的主体，纳税人依照税法的规定，按照法定税率和方式缴纳税款。
增值税作为我国最主要的间接税税种，对于一般纳税人而言，开具增值税发票是一项重要的纳税义务和核算工作。
本文将从一般纳税人的角度出发，介绍增值税开票的注意事项与操作技巧。
注意事项：1. 纳税人资格确认：一般纳税人须持有营业执照、税务登记证等相关证件，按照规定完成纳税人资格的申请和确认。
2. 税务登记：纳税人应及时进行税务登记，注册为一般纳税人，并按照规定完成相关登记手续。
税务登记后，纳税人才能开具增值税发票。
3. 备案：纳税人在开票前需将增值税专票等信息进行备案，备案信息包括纳税人名称、纳税人识别号、开票机号等。
确保备案信息的准确性和一致性。
4. 发票种类选择：纳税人根据自身实际情况选择开具增值税专用发票、增值税普通发票或电子增值税发票。
不同发票种类的开具条件和使用范围有所不同。
5. 发票填开要求：纳税人在填开增值税发票时，应根据跨行业、跨区域等不同情况，注意填写发票类型、发票代码、发票号码、销售方纳税人识别号、购买方纳税人识别号等信息。
6. 税额的计算与填写：纳税人在开具增值税发票时，应准确计算销售货物或提供劳务的增值税额，并清楚填写在发票的相应栏目中。
操作技巧：1. 发票管理软件的使用：纳税人可根据自身经营情况选择使用发票管理软件，通过软件进行发票的开具、打印、存档等操作，提高工作效率和准确性。
2. 发票抄报：纳税人应定期对已开具的发票进行抄报，核对发票信息与账务记录的一致性，及时进行冲红和更正，确保发票的准确性和合规性。
3. 发票存档管理：纳税人应按照规定保存开具的发票和相关税务信息，建立完善的发票存档管理制度，保证发票的安全性和可追溯性。
4. 发票验真：纳税人可通过税务机关提供的发票验真系统，对已开具的增值税发票进行验真，验证发票的真实性和有效性。
5. 增值税专用发票的使用限制：纳税人应根据规定，严格控制和限制增值税专用发票的使用范围，确保发票的使用符合法律法规和实际经营情况。
增值税的开票要求与注意事项
增值税的开票要求与注意事项一、增值税开票要求增值税是一种按照商品和劳务的增值额计算征税的税种，对于纳税人来说，开票是一项非常重要的工作。
以下是增值税的开票要求。
1. 发票种类选择根据实际业务情况，纳税人应选择合适的发票种类进行开具。
目前增值税发票种类主要有普通发票、专用发票、电子普通发票和电子专用发票四种。
普通发票适用于一般纳税人，专用发票适用于开具销售额较高或需要专用设计的行业，电子发票为电子化开票方式的增值税发票。
2. 发票内容填写每张增值税发票都必须详细填写相关内容，包括纳税人名称、纳税人识别号、开票日期、商品或劳务名称、规格、数量、单价、金额、税率、税额等。
填写时必须准确无误，避免发生错误或遗漏。
3. 发票代码与号码每张增值税发票都有唯一的发票代码和号码，纳税人在开票时应按照规定使用正确的发票代码和号码。
同时，纳税人应及时登记和报送发票使用情况，确保发票使用的安全性和完整性。
4. 开票金额控制纳税人在开具增值税发票时，需要按照实际交易金额填写发票金额。
同时，根据税法规定，纳税人还需控制每次开票金额不得超过5000元。
在某些特殊情况下，纳税人可以根据相关规定进行适当调整。
二、增值税开票注意事项除了遵守开票要求外，纳税人在开具增值税发票时，还需要注意以下事项。
1. 发票防伪验证纳税人在收到增值税发票后，应及时进行防伪验证。
目前，增值税发票的防伪手段日益完善，比如可以通过发票底部的二维码或发票号码进行验证。
确保所收到的发票真实有效，避免遭受假发票的风险。
2. 发票保存和归档纳税人在开具增值税发票后，应妥善保存和归档。
根据税法规定，增值税发票的保存期限为5年，纳税人应将发票按照时间顺序进行归档，方便后续的核查和查询工作。
3. 发票作废与重开在一些特殊情况下，纳税人可能需要对已经开具的发票进行作废和重开。
在进行发票作废和重开时，纳税人需按照相关规定提交申请，并提供相应的证明材料。
同时，纳税人需及时办理发票作废手续，确保发票的合规性和准确性。
开具增值税发票应注意的9个事项
开具增值税发票应注意的9个事项增值税发票是企业与个人在购买商品或接受服务时，向销售方索要的一种必要凭证。
对于企业来说，开具增值税发票是履行税务义务的重要环节，也是控制税负、合理抵扣、维护合法权益的关键。
在开具增值税发票时，有一些注意事项需要特别留意，以确保准确合规地开票，避免发生问题。
本文将为大家介绍开具增值税发票时需要注意的9个事项。
首先，合法资质。
开具增值税发票需要具备合法的增值税一般纳税人资格。
企业在办理增值税一般纳税人资格登记时，需要满足一定的条件，获得税务机关的认定后，方可开具增值税发票。
如果企业没有合法的资质，开具的发票将被认定为无效。
其次，正确填写纳税人识别号。
纳税人识别号（也称为税号）是企业在税务登记时领取的一串唯一标识，用于纳税人的身份识别。
开具发票时，务必填写正确、一致的纳税人识别号，以保证发票的合法有效性。
第三，填写发票的名称与类型。
根据税法规定，企业在开具增值税发票时，应当填写商品或服务的名称，并确保与实际商品或服务相符。
同时，根据商品或服务的性质选择正确的发票类型，如普通发票、专用发票等。
填写错误的名称或类型可能导致发票被认定为无效。
第四，发票金额的准确反映。
开具发票时，应当准确填写商品或服务的金额，包括税前金额和税额。
税前金额指商品或服务的总价，税额指增值税的额度。
务必计算准确，反映实际交易情况，以免造成偏差。
第五，购方信息的正确填写。
在增值税发票上，除了填写销售方的信息外，还需要填写购方的信息。
企业在填写购方信息时，要确保购方的名称、纳税人识别号等信息准确无误。
如填写错误，可能导致购方无法享受税额抵扣等相关权益。
第六，增值税发票的连续性。
为了确保发票的真实性和合法性，税法规定企业开具增值税发票时应保持连续性。
具体来说，发票号码应当按照一定的规则依次递增，且不得跳号。
企业在开具发票时，要严格按照连续的规则进行操作，保证发票号码的连贯性。
第七，增值税发票的存储和保管。
开具发票后，企业应妥善保管增值税发票。
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2016年5月1日起，建筑业将全面推开营改增试点。
我们律师团队成员在很短的时间里均参加了专门的税务培训，并多次组织了讨论。
在施工企业面临全行业法律环境变化之时，从法律风险管理的角度，起草了《针对营改增施工企业合同操作指引》，希望给施工企业提供有益的帮助。
非常感谢曾经担任税务事务所总经理及注册税务师的方立山律师所提供的指导和帮助。
正文建筑行业管理比较粗放，平均净利润不过是2-3%左右，营改增后或将导致净利润率大幅下降。
营业税属于价内税，税款包含在商品或价格之内。
如果不做特别约定，营业税一般由服务的提供方或者无形资产的转让方承担。
而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。
由于增值税税率相对于营业税税率较高，如果不能向上下游相对方转嫁税负，服务提供方或者无形资产的转让方税负将明显上升。
因此，合同的正确签订在降低企业的税收成本中将起根本的作用。
故有必要对相关合同中的价格条款进行审查，并且应当要对企业相关合同范本进行修订。
对于老协议做好与相关合作方的沟通协调工作；签订新的合同协议，必须体现营改增给甲乙双方相互关系带来的新变化，反应增值税征收管理的新要求。
由于增值税发票的特殊性，应当将取得增值税发票作为一项义务列入合同的相关条款，此外，考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联。
例如，明确仅在收到合规发票条件下，才有付款义务。
关于投标报价问题，根据增值税是价外税的属性，企业应当形成本企业自己新的投标报价策略方案。
对于企业来说，目前应做好以下几个方面的工作：第一个方面，对生产经营的流程（包括工程投标报价、合同协议管理、货物劳务采购、发票管理传送等管理环节）进行全面审查、改进内控制度及合同范本；第二个方面，对企业新修订制度办法进行培训消化。
对合同范本的修订及合同的履行应注意的问题包括以下几个方面：一、企业基本信息的约定（一）纳税人种类信息风险提示：未明确纳税人身份带来的税收损失风险。
根据纳税人经营规模及会计核算健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
计算增值税时，一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法，小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法。
按照财税〔2016〕36号文的规定，符合条件的一般纳税人可以选择适用简易计税方法（例如，房地产一般纳税人企业销售或者出租房地产老项目；一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务等）。
由于两者在增值税计税方法、税率（征收率）上存在差别，其增值税税负也有所不同，纳税人应根据自身实际情况选择恰当的身份。
对于符合条件的一般纳税人而言，若选择适用简易计税方法，则应按照规定到当地主管税务机关备案。
纳税人种类不同，适用的计税方法、税率、开票方式等均会有所区别，具体来说，一般纳税人应当适用一般计税方法，特定行为可选择适用简易计税方法，可自开增值税专用发票；小规模纳税人应当适用简易计税方法，可申请税务机关代开增值税专用发票（见《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称“《办法》”）17-19条）。
因此首先应识别纳税人的身份为一般纳税人还是小规模纳税人。
操作指引：增加纳税人身份条款。
如对方是一般纳税人，可要求其提供营业执照、一般纳税人资格认定的复印件作为合同附件。
建议结合项目成本、利润等因素综合考虑，选择一般纳税人企业还是小规模纳税人企业。
（二）开具增值税专用发票所需信息风险提示：因信息不全或信息错误造成的发票风险操作指引：可在合同中增加双方详细信息栏，要求填写企业名称、税号、账号、开户行、地址、电话等详细信息，避免开具增值税发票时出现错误。
二、应税行为的约定风险提示：应税行为未明确或不完全列举造成的适用风险操作指引：增加应税行为类别条款。
例如：施工总承包合同：建筑服务工程总承包合同（EPC）：建筑服务及现代服务（勘察设计）施工分包合同：建筑服务设计合同：现代服务（勘察设计）采购合同：货物销售租赁合同：现代服务三、税率或征收率的约定《办法》15、16条1.一般计税方法：建筑服务11%、现代服务6%、货物销售17%2.简易计税方法：征收率3%风险提示：混合销售、兼营项目中的从高适用税率风险操作指引：1.增加适用税率条款。
2.如同一个合同中包含多种项目，则涉及到混合销售、兼营行为，应进行分别核算，否则可能从高适用增值税税率：可在合同中将不同项目的报价分开，以适用不同的增值税税率。
以工程总承包合同为例，在合同中应注意以下事项：第一，工程总承包包括勘察、设计、施工等行为，按照应税行为分类，勘察、设计属于销售服务中的现代服务，施工属于销售服务中的建筑服务，两者税率不同。
第二，区分勘察、设计、施工费用：一般工程总承包合同，通常对勘察、设计、施工费用不加以区分，而概括为工程价款之约定，或者约定勘察、设计费用视为包含在工程量清单或者工程价款中。
该情形将导致无法区分属于现代服务之勘察、设计的销售额，以及属于建筑服务之施工的销售额，进而影响建设单位进项税额的计算。
倘若不加以区分，建设单位以及税务机关将要求从高适用税率开具增值税专用发票，而该要求符合《试点办法》第39条兼营行为未分别核算从高适用税率之规定，显然将增加施工企业的税负。
第三，分别约定勘察、设计、施工之应税行为的税率或征收率及税额。
四、价款、税额的分开约定根据《办法》第53条，增值税专用发票要求列明销售额和销项税额。
如收取与应税行为有联系的价外费用，有必要在合同中明确列举价外费用及相应的开票义务。
风险提示：价外费用的缴税风险根据财税〔2016〕36号文，增值税纳税人的销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费（部分项目不包括在内）。
在交易合同的内容上，收取的与应税行为有联系的定金、订金、诚意金及VIP会员费等，存在计入价外费用，缴纳增值税的风险。
合同条款举例：在采购清单报价总额（含增值税）以外收取的任何费用，包括但不限于手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的费用，依据税法规定，视为价外费用（含增值税）。
乙方收取价外费用的，需依法开具增值税专用发票。
五、关于发票的相关约定风险提示：发票不合规、不真实造成的税收损失及法律风险选择一般计税方法的企业，可以通过进项抵扣降低税负。
合法有效的增值税抵扣凭证分为增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证等。
其中企业应重点关注增值税专用发票的管理问题，要严格管控增值税专用发票资质信息。
增值税专用发票涉及到抵扣环节，取得不了增值税专用发票或者增值税发票不合规，都将对受票方造成法律和经济损失。
营改增后可考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款，同时考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联。
例如，明确仅在收到合规发票条件下，才有付款义务。
由于增值税是以票控税的典型，在明确价款支付条款的同时，应明确开票及开票信息条款，防范由于开票错误等涉税风险发生。
操作指引：1.明确约定发票种类、开票主体、开票时间、发票的合规性发票种类：增值税专用发票、增值税普通发票开票主体：小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开开票时间：发票开具时间不同，纳税义务发生时间不同。
纳税义务发生时间原则上以发生应税行为并收讫销售款项或书面合同确定的付款日期，或应税行为完成的当天或不动产权属变更的当天，但先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。
先收讫销售款项的，后开具发票的，以收讫销售款项的当天为纳税义务发生时间。
保证开票的及时性，取得发票用于抵扣的时点非常重要，如果当期，销项税额过多，需要及时取得的进项税发票予以抵扣，因发票开具较晚而没有用于抵扣，则会造成当期税负增加，后期抵扣时，造成留抵进项税额过多。
发票合法合规性：不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2.发票及付款的先后履行义务将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联，即先开票后付款，如不开发票有权拒绝付款。
3.明确约定提供发票义务的违约责任因虚开增值税专用发票的法律后果非常严重，最高面临无期徒刑的惩罚，因此在合同条款中特别加入了虚开条款。
如果对方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开，不仅要约定由对方承担赔偿责任，而且必须明确不能免除其开具合法发票的义务，因此应在条款中约定违反发票合法合规性、真实性等违约责任。
合同条款举例：1、在甲方向乙方支付合同价款前（开票时间），乙方应向甲方开具增值税专用发票（发票种类），并提供税务机关核发的增值税专用发票领购簿供甲方查验，以证明发票的真伪。
否则，甲方有权拒绝付款并顺延付款时间（先后履行）。
因乙方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开发票引起税务问题的，乙方需依法向甲方重新开具发票，并向甲方承担赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等。
（违反发票合法合规性的违约责任）乙方应按照甲方要求，及时向甲方开具可以抵扣税款的增值税专用发票。
因乙方开具发票不及时给甲方造成无法及时认证、抵扣发票等情形的，乙方需向甲方承担赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等。
（违反开票及时性的违约责任）乙方向甲方开具的增值税专用发票，乙方必须确保发票票面信息全部真实，相关材料品目、价款等内容与本合同相一致。
因发票票面信息有误导致发票不能抵扣税款或者被认定为虚开的，乙方需向甲方承担赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等。
（违反发票真实性的违约责任）六、关于“三流合一”及法律凭证的要求风险提示：虚开发票或收到虚开发票的税收损失、行政处罚及刑事责任风险所谓的“三流合一”是指资金流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（劳务流）相互统一，具体而言是指不仅收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个经济主体，而且付款方、货物采购方或劳务接受方必须是同一个经济主体。
如果在经济交易过程中，不能保证资金流、票流和物流（劳务流）相互统一，则会出现票款不一致，涉嫌虚开发票，被税务部门稽查判定为虚列支出，虚开发票，承担一定的行政处罚甚至遭到刑事处罚的法律风险。
如果缺乏法律凭证支持和保障必然存在法律和税收风险的。
法律凭证是用来明确和规范有关当事人权利和义务法律关系的重要书面凭证或证据。
主要体现为各种证书、合同、法院判决等法律文书。