财政税收和纳税人
财政政策与货币政策
要点阐述1、财政税收和纳税人（1）国民收入的分配与财政国民收入的分配财政收入和支出财政的巨大作用（2）税收与纳税人税收及其基本特征我国税收的性质和作用依法纳税是公民的基本义务2、银行和储蓄者（1）我国的银行银行的产生银行的分类及其职能银行的业务和作用建立健全社会信用体系（2）公民的储蓄存款储蓄及其作用债券与商业保险策略技巧1、财政(1)财政的含义财政是国家对社会产品的分配，它包括财政收入和财政支出两个方面。
(2)财政收入与支出①国家通过税、利、债、费四种形式，组织收入，筹集资金，形成财政收入。
同时国家又要对集中起来的财政资金进行分配，形成财政支出。
②财政支出的具体内容是：用于经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。
通过财政支出，国家的各种职能才得以实现。
③财政收支关系有三种情况：收大于支，有节余，意味着财政资金没有得到有效地运用，如果节余过多，对经济建设和社会发展不利。
收支相等，是最理想的状态，意味着财政资金得到了最充分地利用。
支大于收，形成财政赤字，意味着财政支出要依靠借债来维持。
④不能笼统地说财政赤字是有害还是有利。
一般说来，财政赤字过大会引发通货膨胀；但近年来，我国运用适度的财政赤字对于扩大内需、拉动经济增长、平衡社会总需求与总供给等都具有重大的现实意义。
(3)财政的作用①国家通过财政可以有效地调节资源配置。
②国家通过财政可以促进经济的发展。
③财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。
④财政有利于促进人民生活水平的提高。
⑤财政是巩固国家政权的物质保证(4)影响财政收入的因素①充分发挥财政的作用，关键是大力增加财政收入。
②财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。
其中经济发展水平对财政的影响是基础性的。
③要增加财政收入，必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力；另外还受分配政策的制约，并非国家财政收入越多越好，应统筹兼顾，综合考虑。
2、税收及纳税人(1)税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
依法纳税是公民的义务
一、税收和生活息息相关；
2007年1月25日，国家税 务总局下发了《2007年全 国税收工作要点》，其中将 完善燃油税改革方案等内容， 列入2007年工作范围。
什么是纳税人？是否每个人都是纳税人？
纳税人的含义： 一个经济单位或个人是否纳税人，是由税法
规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
你知道么？
年所得达到12万元的 纳税人，在年度终了3个 月内向税务机关办理纳 税申报，是新修订的个 人所得税法规定的法定 义务。
三、依法纳税是公民的基本义务
为什么要自觉树立纳税人意识？
依法纳税是公民的基本义务 我国税收的性质、作用
怎样正确行使纳税人的权利？
关注国家对税收的使用 监督税务机关的执法行为
①有利于抑制人们对汽车的消费需求
②有利于促进环境保护和节约资源 ③能引导消费方向，调整产业结构
④目的是增加国家财政收入
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
4〉企业所得税
征税对象——企业纯收益（利润）
纳税人——实行独立核算的企业和组织
意义——正确处理国家和企业分配关系
国企上缴的利润收入 和企业所得税有什么 不同？
重点：依法纳税是公民的基本义务； 难点：主要税种及其意义的理解。
〖课前回顾〗
1〉为什么说社会主义税收是一种新型税收？ 2〉税收在我国经济生活中有哪些重要作用？
〖预习·思考〗
举例说明税收和我们日常生活的密切关系； 什么是纳税人？是否每个人都是纳税人？ 课本主要介绍了哪些主要税种？ 试列表比较主要税种的含义、纳税人、意义； 什么是纳税人意识？为什么要自觉树立纳税人
高一经济学《财政税收与纳税人》第二节
依法纳税是公民的基本义务
教材分析 教学过程 课堂练习
财政税收对市场经济发展的作用
财政税收对市场经济发展的作用财政税收是国家为了筹措财政收入而向纳税人征收的一种金钱或实物。
对于市场经济发展来说，财政税收起着至关重要的作用。
财政税收不仅是国家运行的支撑，也是市场经济的调节器和促进者。
本文将从财政税收对市场经济发展的作用进行分析。
财政税收对市场经济发展的作用在于为国家提供资金支持。
国家通过税收征收，可以获得一定的财政收入，用于支撑国家的经济建设和社会治理。
这些资金可以用于基础设施建设、社会福利支出、教育医疗等公共事业的发展，为市场经济提供了必要的支持。
财政税收也可以用于调节收入分配，促进社会公平和稳定，从而为市场经济的健康发展提供有利条件。
财政税收对市场经济发展的作用在于实现宏观经济调控。
通过税收政策的调整，国家可以灵活地调节经济运行，达到稳定经济增长、控制通货膨胀、促进就业等宏观经济目标。
通过减税降费来刺激消费，通过增值税的调整来影响生产成本，通过个税的调整来调节收入分配等手段，可以有效地引导市场经济的运行，实现经济的平稳增长和结构优化。
财政税收对市场经济发展的作用在于促进企业发展和创新。
税收政策的调整可以影响企业的生产经营行为，通过减税和税收优惠政策，鼓励企业增加投资、扩大生产规模、提高技术水平和产品质量，推动企业创新和发展。
税收政策也可以限制不合理竞争和资源浪费，促进企业良性竞争和健康发展，为市场经济的健康发展提供良好的环境。
财政税收对市场经济发展的作用在于提高政府的治理能力。
通过税收征收和管理，政府可以加强对经济社会的监管和服务，在资源配置、环境保护、社会治理等方面发挥更加积极的作用。
税收政策的透明和公平也可以提高政府的诚信度和公信力，增强政府的执政能力和管理水平，为市场经济的稳定和发展提供有力支持。
财政税收对市场经济的发展具有重要的意义和作用。
通过税收征收和管理，国家可以为市场经济提供资金支持、实现宏观调控、促进企业发展和创新、提高政府治理能力等多方面的支持和保障。
但我们也要看到税收政策过度紧缩可能会对市场经济发展产生不利影响。
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结一、税收的概念和基本特征1.税收的定义：税收是国家利用法定的行政权力，按照一定的税法规定，向纳税人强制收取的用于满足公共支出和调节经济的一种财政收入方式。
2.税收的基本特征：a.法定性：税收征收必须依法进行，税法是税收征收的基础。
b.强制性：纳税人必须按照法定的税法缴纳税款，国家有权采取强制措施。
c.不可抗性：纳税人对税收的征收没有否决权。
d.公共性：税收征收是为了满足公共支出和调节经济的需要。
e.经济性：税收征收对经济活动有一定影响。
二、税收分类和税收体系1.税收按征收主体划分：a.中央税：由中央财政部门征收，如增值税、消费税等。
b.地方税：由地方财政部门征收，如城市维护建设税、房产税等。
2.税收按被课税对象划分：a.个人所得税：对个人的各类所得征收的税种。
b.企业所得税：对企事业单位的所得征收的税种。
c.财产税：对个人和机构的固定财产征收的税种。
3.税收按税率划分：a.比例税：按照纳税人的应税额金额的一定比例征收，如增值税。
b.定额税：按照单位规定的标准征收一定额度的税款，如城市维护建设税。
4.税收体系：是指一个国家或地区所有税种和税制的总和，包括税种分类、税制设置和税制政策等。
三、税收的功能和作用1.资源调配功能：通过税收的征收和使用，对资源和财富进行合理的调配和配置，促进经济发展和社会公平。
2.政治功能：税收征收是国家行使主权和权力的重要手段之一，体现了国家的政治统一和权威。
3.社会调节功能：通过税收的差别性征收和使用，实现社会的公平与公正，调节收入分配的不平衡。
4.经济调节功能：通过税收政策的调整和运用，对经济进行调节和引导，促进经济的稳定和增长。
四、税收原则和纳税义务1.税收原则：a.合法合理原则：税收征收必须依法进行，合理性体现在税制设置、税率划定等方面。
b.等价交换原则：纳税人所交纳的税款应该与享受的公共商品和服务相对应。
c.能力付费原则：纳税人应该根据其经济能力负担税款。
财税知识点总结大全
财税知识点总结大全财税知识在现代社会中显得尤为重要，它关系到每个人的切身利益，也关系到国家和社会的繁荣稳定。
因此，了解和掌握一些财税知识是非常必要的。
本文将对财税知识进行全面总结，希望能够帮助读者对财税知识有更清晰的认识和了解。
一、财税基础知识1. 什么是财税？财税是指财政和税收的总称。
财政是指一个国家或地方政府通过税收、政府支出、债务和财政政策实现国民经济的调控和管理。
税收是指政府依法对纳税人征收的财政性收入。
2. 税种概念税种是指按征税对象、征税方式和税收性质划分的不同税收形式的总称，主要包括直接税和间接税。
直接税是指税务机关直接向纳税人征收的税收，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指税务机关通过销售者向消费者征收的税收，如增值税、消费税等。
3. 税务主体和纳税人税务主体是指可以依法征收税收的国家机关。
纳税人是指依法应当缴纳税金的单位和个人。
4. 税收政策税收政策是国家对税收进行调整的方针、政策和措施。
税收政策的目的是促进国民经济的发展，调节国民经济的结构，实现财政收支平衡和社会公平。
5. 税收管理税收管理是指国家对税收活动进行管理和监督的工作。
税收管理的目的是保证国家税收的正常征收和使用。
6. 财政支出财政支出是指政府在预算内按照财政收入的安排和预算体系的规定，用以满足国家发展和公共服务需要的支出。
7. 预算管理预算管理是政府对公共财政收支进行全面控制和管理的一种方法。
二、个人财税知识1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法缴纳的税收。
个人所得税的计算主要包括综合计税和分类计税两种方式。
2. 社会保险社会保险是指国家依法设立的一种社会保障体系，通过社会化的方式，以缴费形式筹措资金，向参保者提供养老、医疗、失业、工伤、生育等方面的经济保障。
3. 财产税财产税是指对个人财产或财产权利进行征税的税收。
4. 消费税消费税是指政府对生产或者流通中的销售额进行征收的税收。
5. 增值税增值税是一种多级分税制度，对企业向下游销售商品和提供劳务的增值额进行征税的税收。
第八课财政与税收：征税和纳税
②权利意识：要增强对国家工职人员及 公共权力的监督意识，以主人翁的积极态 度关注国家对税收的征管和使用， 对贪
污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 （即依法行 使纳税人的权利）
（2）国家：完善相应法律法规，加强税收 监管，依法打击违反税法的行为；不断提 高征税人员的素质；加强宣传与监督，倡 导树立诚信纳税光荣的新风尚。
其中：增值税和个人所得税是影响最 大的两个税种
⑵增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
A、征税对象：生产经营的增值额 B、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C、税率：基本税率为17%。 D、计税方法：商品销售额×税率－上环节已缴税金
27.6%
交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得
19.3%
不明白交税后能得到什么
4.5%
对纳税程序和方法不了解
7.7%
其他原因
2.5%
资料来源：《中国保险报》
我国的税收取之于民,用之于民
赈灾
交税通收是国家实医行疗各项职能的教育物质基础
国
环
通
防
境
讯
在今天，我们所缴纳的每100元税款中就有 17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、 交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况， 有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术 研究等等。
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
②作用： A、增值税有利于促进生产的专业化和体现公平
2022版高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收课件新人教版必修1
对 税收，刺激总需求增长， 税收，抑制总需求，
构，推进改革，增
策 降低失业率，拉动经济增 降低通货膨胀率，给
收节支
长
经济“降温”
图示：财政政策对经济的调控过程。
4．财政政策与货币政策的比较
含义
区别 内容
制定
联系
①二者都是经济政
政府通过对财政收 有关财政收入和 国 家 财 政
财
策，都属于宏观调
入和支出总量的调 支出的政策。如 部门制定，
• 分析：税收具有固定性，是指国家在征税之前就以法律的 形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不 能随意改变，但不是不能改变，国家可以根据经济社会发展状 况通过修改税法调整税率。
• 【易错6】我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个 人都是纳税人
• 分析：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或 个人。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人 所处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。 我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品 中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。
平、改善人民 入分配差距，促进教育公平，建立多 助、社会福利、基
生活的物质保 层次社会保障体系，保障和提高人民 本医疗、基本养老、
障
的生活水平，促进社会稳定和谐 最低生活保障制度
表现
举例
如果完全由市场配置资源，会导致投
增加对西部的投
具 有 促 进 资 入某些行业、地区的资源严重不足，
入，加强基础设施
• 第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
• (2)违反税法的行为：__________________________。 • (3)公民要增强对国家偷公税职、人欠员税及、公骗税共、权抗力税的监督意识。
财政税收与纳税人PPT课件
案例分析
（1）李某是摩托车行老板，有一次他以 5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把 金额改为3500元。 问：李某的这种行为是什么行为？ (偷税) （2）张某依法应该在2003年10月1日缴纳 税款 500 元，但他直至 2003 年 11 月 15 日才 到税务局缴纳税款。 问：张某的行为是什么行为，到时他仍只 需缴纳500元的税款吗？ (欠税)
财政过多
财政过少
企业个人 收入减少 减少经 建投资
影响其购买 力 降低国家宏 观调控能力
国 家、 企 业、 个 人
企业个人
国家
第 五 课 财 政 税 收 和 纳 税 人
税收与纳税人
一、税收及其基本特征 1、税收的基本含义 2、税收的基本特征 （1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性 （4）三个特征之间的关系
3、财政收入和支出：
1、经建方面—
重点是基建和农业
财 政 支 出 3、行政管
理—
2、科教文 卫—
加大投入，科教兴国
积极转变国家职能，和平发展
社保体系完善，以人为本
4、社会保 障—
国债本息
财政： 以国家为主体凭借政治权力进行的社会产品再分配 实现： 预算和决算 定义：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。 财政 形式渠道：税利债费 收入 经济发展水平 影响 内 因素 分配政策 容 财政 定义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使 用的过程 支出 具体用途：经建、科教文卫、行管和国防、社保 收支 关系 节余 相等 赤字 措施 紧缩型，减少支出，增加税收 中性 积极型，发行国债，扩大内需， 刺激消费
税收是喂养政府的娘奶 ——马克思
一、税收及其基本特征 1、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
税收学名词解释
一、名词解释.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种.纳税人：又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人.课税对象：又称课税客体,是税法规定的征收目的物,是征税的根据.税率：税额与课税对象数额之间的比例.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税,未达到的不征税.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有,即不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价.中央税：又称国税,是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失,还包括不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄、资本形成的影响.税收负担：即“税负”,是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是税收负担最重要的分类之一.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入,从而形成税外负担,引起效率损失.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求,设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应,即税收的调节作用.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人,就其取得的营业额计算征收的一种税.消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额.小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务.纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.应纳税所得额：是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.二、简答题.税收的职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能.税收的特征：强制性、无偿性、固定性.税收产生的条件：社会条件：国家的产生和存在；经济条件：私有财产制度的产生,广泛的私有财产制度的存在和发展.亚当斯密税收四原则：平等、确实、便利、最少征收费用等原则.税收公平：国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的负税水平均衡.税收横向公平和纵向公平：横向：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收；纵向：指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收.影响税收成本的因素：税收制度、征管制度、税收环境.影响税负转嫁的因素：税种、价格、供求弹性、课税范围.影响税收负担的因素：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道.税负转嫁方式：前转、后转、消转、税收资本化.增值税类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税.增值税优点：消除重复征税、促进专业化协作、稳定财政收入、有利于出口退税、保持税收中性、强化税收制约.增值税一般纳税人与小规模纳税人划分、具体划分标准：详见税收学教程第二版64页.营业税特点：征税范围为销售劳务和无形资产、不动产,税源广泛；税负低、税率档次少；简便易征、税收成本较低.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产.消费税特点：价内税、税率差异大、以特定消费品为课税对象、征收环节具有单一性、采用从价定率和从量定额的征收方法.所得税特点：税负的直接性、分配的累进性、征收的公开性、管理的复杂性、收入的弹性.企业所得税税前不得扣除项目：1、企业所得税税款2、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项3、税收滞纳金4、罚金、罚款、被没收财物损失5、超出规定标准的捐赠支出6、赞助支出7、未经核定的准备金支出8、与取得收入无关的其他支出.个人所得税特点：实行分类分率课征、实行定额定率扣除、实行扣缴申报结合.个人所得税应税所得项目：工资、薪金所得；个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得.财产税的作用：符合公平原则；具有稳定性,有利于增加财政收入；有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展；有利于弥补流转税和收益额税调节的不足.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则、难以符合财政原则、难以完全体现效率原则.税款征收主要方式：查账征收、核定征收.税务行政复议含义及原则：含义：当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为,依法向上一级税务机关提出复议申请,复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动.原则：以事实为依据、以法律为准绳；不适用调解原则；一级复议原则；复议期间税务具体行政行为不停止原则.税收保全措施含义：税务机关在规定的纳税期前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物、其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库.方式：1、书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款2、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物、其他资产.。
“财政税收和纳税人”专题复习
财政税收和纳税人专题复习王择亮张立敏一、知识网络构建财政税收和纳税人(一)国民收入的分配与财政国民收入的分配社会总产品的含义国民收入的含义按最终用途,国民收入分为两部分积累和消费的关系正确处理积累和消费的关系财政收入和支出财政的含义预算的含义财政收入的形式财政支出的分类财政收支平衡的含义财政的巨大作用有效地调节资源配置促进经济的发展促进教育、科学、文化、卫生事业的发展促进人民生活水平的提高是巩固国家政权的物质保证(二)税收与纳税人税收及其特征税收的含义税收的基本特征违反税法的四种行为我国税收的性质和作用税收的性质税收的作用依法纳税是公民的基本义务纳税人的含义是否成为纳税人由什么决定我国的几个主要税种公民应该具有纳税人意识93二、命题预测1.考查财政收入和支出、财政的作用、财政赤字等知识,考查我国的财政政策和我国经济的宏观调控,了解财政在经济发展中的地位和作用。
2.结合我国个人所得税的调整和有关我国税收增长的材料,分析我国税收的性质、作用和在经济运行中的意义。
3.运用GDP、国民收入等数值来展现我国经济的巨大发展,明确我国社会主义特色的经济发展道路。
4.结合十一五规划、中央一号文件、中央经济工作会议等材料,综合运用财政、税收、金融等方面的知识,说明加快经济结构调整、建设创新型国家,发展农村经济、增加农民收入,解决三农问题,促进经济发展,解决分配不均、实现共同富裕,建设和谐社会,加快全面建设小康社会的途径和意义。
5.结合农村税费改革、增值税改革、财政补贴、个人所得税改革等社会热点问题考查税收、财政、金融的作用和地位。
6.结合公民自觉纳税和一些违反税法的现象,考查有关纳税人的知识。
三、热点材料与考点链接1.十六届五中全会强调要推进财政税收体制改革。
在十一五规划中指出要实行有利于增长方式转变、科技进步和能源资源节约的财税制度。
完善增值税制度,实现增值税转型。
统一各类企业税收制度。
实行综合和分类相结合的个人所得税制度。
第八课财政与税收知识点知识讲解
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
2024中级经济师财政税收知识点
2024中级经济师财政税收知识点2024中级经济师财政税收知识点如下：一、财政税收的基本概念和分类1.财政税收的基本概念：财政税收是指国家为实现宏观经济调控和公共财政支出的需要，向纳税人征收合法的强制性付款的一种财力行为。
2.财政税收的分类：按税收对象可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按税收方式可以分为直接税和间接税；按税收性质可以分为一般税和专项税。
二、个人所得税1.个人所得税的基本原理：个人所得税是按照纳税人取得的收入额计算并征收的一种税种，应税期限为每年度。
2.个人所得税的税率及税务处理：个人所得税按照逐级累进税率表进行征收，包括7不累进税率和7逐级累进税率。
纳税人可以选择按年度、季度或者月度缴纳个人所得税。
三、企业所得税1.企业所得税的基本原理：企业所得税是对企业在一定期间内所得的营业利润进行计税和征收的税款，税率为25%。
2.企业所得税的税前税后扣除：企业所得税的计税依据是企业的税前利润，税前利润需按照财务会计准则进行调整，并扣除符合规定的税前税后调整项目，最终得到应纳所得税额。
四、增值税1.增值税的基本原理：增值税是对企业生产经营中形成的、以增值额为计税依据计算和征收的税种。
2.增值税的计税方式和税率：增值税采用增值递减计税方式，税率一般为17%，对一些特定的商品和劳务征收13%或11%的税率。
五、消费税1.消费税的基本原理：消费税是在生产、流通和消费过程中对特定商品和劳务征收的一种税种。
2.消费税的计税方式和税率：消费税采用比例税率计税方式，税率根据不同的商品和劳务有所不同。
六、关税1.关税的基本概念：关税是国家为维护国内市场、保护国内产业以及调节国际贸易而对进出口货物征收的税款。
2.关税的分类和税率：关税可分为进口关税和出口关税，税率由国家根据贸易政策和国家经济情况进行调整。
七、税收筹划1.税收筹划的基本原理：税收筹划是指纳税人为在合法范围内最大限度地减少负担，通过合理的财务安排和税收提醒，使自己的税负达到最低程度。
财政税收
(1)某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的 款项包括：布料的销售价1100元；增值税金 187元(1100元乘l7％的税率)。该增值税金由 纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发 票上加以注明(商品销售价1100元，增值税金 187元，合计1287元)。服装厂将这批布料加工 成服装出售给商店，其销售价为1700元。服装 厂应缴的增值税金 ?
目标
财政、收入、支出 收入与支出之间的关系
财政的作用（财政政策）
税收定义与特征
增值税、个人所得税（各自作用、
计算）
财政的定义
主体： 产生： 特点： 本质： 目的： 来源： 实现：
关于财政收入 含义：财政收入就是国家通过一定的形式和渠 道筹集起来的资金。 途径：根据国家取得收入的具体渠道，财政收 入分为税 、利 、债 和其他收入。其中，税 收 是财政收入的主要来源。 影响因素：财政收入受很多因素影响，但主要 受 经济发展水平 和 分配政策 的制约，经济发 展水平 对财政收入的影响是基础性的。
国家预算支出22882.02亿元，同比增长27.69%；从总量上看，全 国税收总收入完成31425.75亿元，同比增长33.5%。回答。 上述材料中的数据表明： ①财政资金没有得到最充分的利用 ②税收是国家实现经济监督的重要手段 ③税收是组织财政收入的基本形式 B ④财政、税收都是实现国家职能的物质保证 A．②③ B．①③ C．③④ D．②④ 今年上半年我国财政收入的增长： ①表明企业生产规模扩大 ②表明国民经济持续增长 ③有利于财政作用的充分发挥 ④有利于增强国家宏观调控的 能力 A．①②④ B．①③④ C．①②③ D．②③④
(2)此次个税改革．起征点调整为3000元．草案拟将现行工薪的9 级超额累进税率修改为7级，取消l5％和40％两档税率．扩大5％ 和l0％两个低档税率的适用范围，减轻了中低收入人群税负。如 果某工程师月薪8000元，结合下表．他在个税改革后每月可以少 纳税金 ( )A．825元 B．200元 C．350元D．500元1520源自42025
人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点
【导语】青春是⼀场远⾏，回不去了。
青春是⼀场相逢，忘不掉了。
但青春却留给我们最宝贵的友情。
友情其实很简单，只要那么⼀声简短的问候、⼀句轻轻的谅解、⼀份淡淡的惦记，就⾜矣。
当我们在毕业季痛哭流涕地说出再见之后，请不要让再见成了再也不见。
这篇《⼈教版⾼⼀政治必修⼀税收与纳税⼈知识点》是⾼⼀频道为你整理的，希望你喜欢！ ⼀、税收及其基本特征 1、税收的含义 税收——国家为实现其职能，凭借政治权⼒，依法⽆偿取得财政收⼊的基本形式。
2、税收的基本特征 (1)税收具有强制性、⽆偿性、固定性三个基本特征。
税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权⼒⽽强制征收的。
税收的⽆偿性——是指国家取得的税收收⼊，既不需要返还给纳税⼈，也不需要对纳税⼈付出任何代价。
税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的⽐例关系，不经过国家批准不能随意改变。
(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。
⾸先，税收的⽆偿性要求它具有强制性。
其次，税收的强制性和⽆偿性⼜决定了它必须具有固定性。
总之，税收的强制性、固定性、⽆偿性，三者缺⼀不可，统⼀于税法。
(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收⼊形式的主要标志。
3、违反税法的表现和处理 (1)偷税：是纳税⼈有意违反税法规定，⽤欺骗、隐瞒等⽅式逃避纳税的⾏为。
(2)⽋税：是纳税⼈超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳⽽拖⽋税款的⾏为。
(3)骗税：是纳税⼈⽤欺骗⼿段获得国家税收优惠的⾏为。
(4)抗税：是纳税⼈抗拒税法规定的违法⾏为。
⼆、我国税收的性质和作⽤ 1、我国税收的性质 (1)税收的共性。
都是取得财政收⼊的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。
都具有共同的基本特征，都是以国家政治权⼒为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。
(2)我国税收的性质：取之于民、⽤之于民的新型税收 ①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠⽣产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个⼈根本利益的⼀致性。
税务部门与纳税人的沟通与协作
税务部门与纳税人的沟通与协作税收作为国家财政的重要组成部分，对于确保国家经济的稳定发展和社会的公平公正至关重要。
税务部门作为主管税收征管的机构，与纳税人之间的沟通与协作具有关键性的作用。
有效的沟通与协作可以增强双方之间的理解和信任，促进税收征管工作的顺利进行。
本文将探讨税务部门与纳税人之间沟通与协作的重要性以及如何进行有效的沟通与协作。
一、沟通的重要性沟通是人类社会中不可或缺的一环，对于税务部门与纳税人之间的关系尤为重要。
良好的沟通可以帮助双方及时准确地传达信息，达成共识，解决问题。
税务部门与纳税人之间的沟通主要表现为以下几个方面：1. 纳税政策的宣传与解读：税务部门应当及时向纳税人宣传税收相关政策，解读政策的目的和意义，使纳税人明确自己的义务和权益。
而纳税人也应该积极主动地了解和学习税收政策，以便更好地履行纳税义务。
2. 纳税申报与查询：税务部门应提供方便快捷的纳税申报渠道和查询服务，帮助纳税人及时准确地完成纳税申报工作和了解纳税情况。
3. 税收问答与疑难解答：税务部门应及时回答纳税人提出的税收相关问题，并提供专业的疑难解答服务。
纳税人也应当积极主动地向税务部门寻求帮助和解答。
4. 税务稽查与合规指导：税务部门应当加强对纳税人的稽查工作，确保纳税人按照法律法规的要求履行纳税义务。
同时，税务部门也应当向纳税人提供合规指导，帮助纳税人加强内部控制，规范财务管理，提高纳税合规性。
二、协作的重要性除了沟通之外，税务部门与纳税人之间的协作也是至关重要的。
协作意味着双方共同努力，合作解决问题，实现共同目标。
税务部门与纳税人之间的协作体现在以下几个方面：1. 稽查合作：税务部门应当与纳税人建立诚信合作关系，依法稽查纳税人的行为，打击偷税漏税等违法行为。
同时，纳税人也应当积极配合税务部门的稽查工作，提供准确完整的财务信息，确保自己的纳税合规性。
2. 税收征管改革与建议征求：税务部门应当在征管改革过程中充分考虑纳税人的意见和建议，通过广泛征求纳税人的意见和建议，完善纳税征管工作，提升服务质量。
财政税收知识点总结
财政税收知识点总结一、财政税收的基本概念财政税收是指国家通过执法程序，向纳税人（单位和个人）强制收取的财政收入。
税收是国家权力范围内由合法的法律规定强制征收的，是强制性的和无偿性的。
财政税收是国家收入的主要来源之一，是国家财政收入的重要组成部分，是国家资金的主要来源之一。
财政税收是国家权利的具体表现。
它不是一般范畴中的权利，也不是一般范畴中的义务，而是具有严格意义的国家财政权利。
财政税收是国家实现其职能的一种方法，是国家理论、原则和宪法规定的一种基本责任。
二、财政税收的类型1. 依法征税。
根据法律规定，纳税人按照特定条件和程序向国家支付一定数量的钱款的行为。
2. 公共性。
税收是国家强制性的收取，纳税人没有选择的余地。
纳税人必须按规定缴税，不能选择性地支付。
3. 无偿性。
税收征收是无偿的，与国家提供的公共服务无直接联系。
4. 税基的广泛性。
税收的基数是全体纳税人，包括个人、家庭、企业和组织等。
5. 税收是国家的主要财政收入来源。
税收是国家收入的主要来源，是国家经济运行的重要调节手段之一。
三、税收政策1. 宏观税收政策。
宏观税收政策是国家为促进宏观经济平衡和发展而实施的一系列税收政策。
宏观税收政策以产业政策、财政政策和货币政策为基础，是国家经济政策的一个重要组成部分。
宏观税收政策是国家经济政策中的一项重要举措，通过运用税收手段对经济运行进行调控。
2. 微观税收政策。
微观税收政策是指国家为促进特定经济领域发展而实施的一系列税收政策。
微观税收政策是针对特定行业、特定企业或特定税种的税收政策，以促进相关经济领域的健康发展。
四、税收制度税收制度是指国家为实现税收政策目标而规定的一套税收制度。
税收制度包括税收程序、税收标准、税收管理、税收法律等方面的规定。
1. 税收程序税收程序是国家规定的纳税人缴纳税款的程序，包括纳税申报、计算、征收和支付。
2. 税收标准税收标准是国家规定的纳税人应当按照一定计算方法和税率交纳的税款金额。
第12章 财政税收法
2.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。扣缴 义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
3.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行 政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能 按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款， 但是最长不得超过3个月。
• 1.未将所有政府收入和支出列入预算或者虚 列收入和支出的。
• 2.违反法律、行政法规的规定，多征、提前 征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的。
• 3.截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库 的预算收入的。
• 4.违反《预算法》规定，改变预算支出用途 的。
• 5.擅自改变上级政府专项转移支付资金用途 的。
烟叶税、环境 花税、耕地占
保护税。
用税。
三、税收征收管理法
税收征收管理法是有关税收征收管理等方面的法律规范的总
称。《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收
征收管理法》）由第七届全国人民代表大会常务委员会于
1992年9月4日通过，自1993年1月1日起施行。
现行
由第十二届全国人民代表大会常务
委员会于2015年4月24日通过并修正。
纳税人的责任和义务
纳税人的责任和义务税收是国家财政收入的重要组成部分，纳税是公民应尽的义务。
而纳税人的责任和义务不仅仅是交税，还包括了纳税义务的履行，诚实守信的原则，以及对税收政策的理解和尊重。
本文将详细阐述纳税人的责任和义务。
一、纳税人的义务1.纳税义务纳税义务是每个公民都必须履行的义务，纳税资金是国家财政的重要来源之一。
按照法律规定，所有的劳动收入、资本收益、产权收入等均应纳税。
按时纳税不仅是法律规定的义务，也是个人公民应尽的责任。
只有这样才能保证国家财政的健康发展和公共事业的维护。
2.诚信守法诚信守法是纳税人应当遵守的准则。
确保纳税申报真实、准确、完整的信息。
纳税人要遵守所有的税务法规和税收政策，不能通过逃税、偷税等非法手段来规避缴纳所应缴纳的税款。
同时，纳税人应当保持独立的思考能力，遇到问题时应寻求专业意见，并遵循专业意见做出正确的判断。
3.税收政策的尊重作为公民，每个人都应当尊重国家的税收政策。
税收政策是国家发展的重要一环，对于国家的经济发展和社会保障具有重要作用。
因此，纳税人应该学习税收知识，了解税收政策的变化，积极参与税收政策的讨论，并严格遵守相关法律法规，确保自身的合法权益，同时也为国家的税收政策发挥积极作用。
二、纳税人的责任1.正确使用税费纳税人对纳税款的使用应该充分信任国家的税收政策，税费是纳税人凭借劳动所得的收益的部分，应被合理使用。
以此为前提，税金可以贡献给国家的医疗、教育、社会保障、文化、卫生、交通等公共事业，提高人民福利水平。
2.支持并配合税务机关的执法行为税务机关是执行税收政策的部门，具有罚款、查封、冻结和提供信息等执法行为权力。
纳税人是税务机关的主体，应该配合纳税检查，提供税务信息，配合税务机关的执法行为。
3.充分支持税收政策纳税人不仅应该遵守税收政策，还应该积极参与国家税收政策的讨论和建议。
通过了解税收政策，认真构思问题，并结合实践反馈，建议出发自己的政策建议，以便政府精炼税收政策，同时也为政府提供审批和确定税收政策的重要参考意见。
税收的税收征收和缴纳
税收的税收征收和缴纳税收是国家财政的重要来源。
税收的征收和缴纳是税收制度的核心内容。
税收征收和缴纳是国家与纳税人之间的交互过程。
这篇文章将从税收征收和缴纳两个方面来探讨税收制度。
一、税收征收税收征收是指国家依照法律规定对纳税人及其他缴纳义务人的各种财产和经营行为所征收的税款。
税收征收是国家强制性的税收收入方式，最终目的是向国家提供财政资金以满足公共服务需求。
实际上，税收征收涉及到多方面的漫长过程。
首先是征税人员的计税工作。
在这个环节中，征税人员将依据税法规定对纳税人进行计税，核算应纳税额。
其次是税务机关许可和审批。
纳税人进行纳税申报后，税务机关会对其进行审核，如发现有异常情况，会对其进行许可或者审批。
最后是税款的支付。
纳税人在经过计税、申报、审批等环节后，须缴纳相应的税款。
税款可以通过电子银行、现金、支票等渠道缴纳。
税收征收环节在税收制度中具有重要作用，因为它决定着国家财政的收支平衡。
对于纳税人来说，能够准确地了解税收的征收程序和相关规定，有利于避免产生误解和纠纷。
二、税收缴纳税收缴纳是指纳税人按照税法规定，按期向国家缴纳税款的过程。
缴纳税款是纳税人的一项法定义务，是国家财政收入的重要来源。
在纳税人缴纳税款之前，需要先进行纳税申报。
纳税人应在规定时间内填写纳税申报表，计算出应纳税款。
之后再在规定时间内将应纳税款缴纳到国家财政。
有些纳税人可以享受减免税款或者税收优惠政策，这需要在填写纳税申报表的时候进行相应的申明。
税收缴纳环节的关键在于纳税人能否按时、足额地缴纳税款。
对于纳税人来说，能够了解并遵守税收规定，把税款及时地缴纳到国家财政，不仅是企业社会责任的体现，也是企业形象建设的重要内容。
总之，税收制度是国家财政收支平衡和保障公共设施的重要途径。
税收征收和缴纳是税收制度的核心，是国家与纳税人之间的交互过程。
纳税人需对税收征收和缴纳两个方面进行深入了解，并遵守相关规定，以维护税收制度的健康发展。
高一政治财政税收和纳税人
第
本课提纲
一、国民收入的分配
• 1、社会总产品 • 2、国民收入 含义：净产值 增加国民收入的途径：采用新技术、提高劳动生产率 • 3、国民收入的实际用途 积累：扩大再生产、非生产性基本建设、社会物资储备 消费：个人消费、公共消费 • 4、正确处理积累与消费的关系 积累与消费都要有所增长 积累基金和消费基金同国民收入的物质构成一致 正确处理国家、企业、个人三者之间的关系
1、社会总产品
• 注意区分以下概念： • 国民生产总值（国内生产总值）：劳务和
产品的总和 • 社会总产品：产品的总和 （净产品） • 社会总产值：价值形态 （净产值）
国民收入
2、国民收入
• （1）基本含义 净产值 • （2）增加国民收入的根本途径： 采用新技术 提高劳动生产率
变成了暗灰色、景物变成了暗紫色、天空变成了青古磁色、四周发出了恐怖的巨响……蘑菇王子顽皮灵活的脖子受到震颤，但精神感觉很爽！再看女无赖契温娆嘉妖女 异常的鼻子，此时正惨碎成鸭掌样的暗橙色飞光，全速射向远方，女无赖契温娆嘉妖女猛咆着发疯般地跳出界外，疾速将异常的鼻子复原，但元气和体力已经大伤神怪 蘑菇王子：“你的业务怎么越来越差，还是先回去修炼几千年再出来混吧……”女无赖契温娆嘉妖女：“这次让你看看我的真功夫。”蘑菇王子：“你的假功夫都不怎 么样，真功夫也好不到哪去！你的创意实在太垃圾了！”女无赖契温娆嘉妖女：“等你体验一下我的『银光秋妖新月头』就知道谁是真拉极了……”女无赖契温娆嘉妖 女忽然摇动钢灰色船尾耳朵一抛，露出一副奇特的神色，接着摆动异常的鼻子，像嫩黄色的悬角丛林雀般的一摇，邪气的暗黑色娃娃一般的脸骤然伸长了八倍，破烂的 对翅膀也顷刻膨胀了九倍！接着花哨的嘴唇有些收缩转化起来……肥壮的纯灰色死鬼一般的牙齿露出深黄色的点点余气……破烂的水红色磨盘一样的胸部射出暗灰色的 缕缕仙冷！紧接着纯黑色蘑菇模样的二对翅膀忽然滚出萎黄秋幽色的猫妖飘飞味……时尚的纯白色马心形态的菜丝壮河大氅露出酸鸣凄惨声和唰唰声……显露出金红色 巨龟一般的气味朦朦胧胧闪出星光深静般的飘浮……最后抖起瘦小的手臂一甩，快速从里面涌出一道灵光，她抓住灵光帅气地一耍，一套黑晶晶、红晶晶的兵器『红火 瀑神天线锤』便显露出来，只见这个这件玩意儿，一边抖动，一边发出“哧哧”的异声……。忽然间女无赖契温娆嘉妖女急速地使自己脏乎乎的深黑色橘子形态的奖章 碎花蟒鹰袄鸣出深黄色的木碗味，只见她浮动的暗紫色烤鸭模样的身材中，飘然射出六道台风状的仙翅枕头灯，随着女无赖契温娆嘉妖女的甩动，台风状的仙翅枕头灯 像窗帘一样在双腿上艺术地调弄出阵阵光墙……紧接着女无赖契温娆嘉妖女又念起念念有词的宇宙语，只见她纯红色积木模样的手指中，酷酷地飞出六团雨点状的麦粒 ，随着女无赖契温娆嘉妖女的扭动，雨点状的麦粒像镜框一样，朝着蘑菇王子结实柔韧、如同天马一样的强壮胸膛横掏过来。紧跟着女无赖契温娆嘉妖女也窜耍着兵器 像旗杆般的怪影一样向蘑菇王子横掏过来蘑菇王子忽然晃动顽皮灵活的脖子一哼，露出一副神奇的神色，接着颤动灵快如风、有着无限活力的神脚，像深蓝色的万喉戈 壁鸟般的一晃，疙瘩的犹如白色亮玉般的牙齿顷刻伸长了七倍，光洁柔韧、如同美玉般明亮红润的皮肤也骤然膨胀了八倍。接着坚韧的下巴夸张飘荡蠕动起来……精明 快乐的黑亮
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第五单元财政税收和纳税人第一部分六年高考题荟萃2010年高考题一选择题1、（2010高考·卷28）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是A．X轴为税率 Y轴为财政收入B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率【解析】D 本题考查的考点是：财政收入、税收、影响价格因素、流通中所需货币量。
图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对降低，准确地体现这一关系。
其中AB选项都是不确定的，不能一概而论。
C项体现的是一种正比例关系。
2、（2010高考·卷33）按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图8所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。
下列做法有利于由状态a向状态b转变的是①加大扶贫开发与救济力度②个人收入按超额累进税率缴税③发挥市场的自发调节作用④降低劳动报酬占初次分配比重A.①②B. ①③C. ②④D.③④【解析】A 本题主要考查缩小收入差距，关注社会公平的相关知识，以及学生准确调用相关知识分析问题、解决问题的能力。
本题以数据图表的形式呈现材料，考查缩小收入差距，关注社会公平的问题，为此应该提高劳动者劳动报酬在初次分配中的比重④排除，应重视国家的宏观调控，以克服单纯市场调节的弊端，排除③，当选A3、（2010年高考·卷4）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。
图中曲线的变化，突出体现的财政作用是①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A. ①③B. ①④C. ②③D. ②④【解析】D 本题考查财政的支出与作用。
财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用。
①③不合题意。
4、（2010年高考·卷11）依法纳税是公民的基本义务。
这是因为①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A. ①③B. ①②C. ②④D. ③④【解析】本题考查考生对依法纳税的认识。
①③符合题意要求；财政收入是财政支出的基础，②错误；④与题意无关。
二非选择题5、（2010年高考·卷34）材料一：图表1：省GDP和财政收入情况（单位：亿元）图表2：省财政支出有关情况（单位：亿元）材料二:2010年省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。
（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？（2）结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。
【答案】（1）图表1表明近年来省地区生产总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。
图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。
（2）省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。
6、（2010年高考·卷36）阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料以《珠江三角洲地区改革发展规划纲要(2008—2020年)》的额行为契机，省政府2009年以来相继编制了促进粤东、粤西、粤北加快发展的指导意见。
整个规划、指导意见体系的推行，体现出省政府的施政更注重于地区差异的缩小，更注重于加强财政投放以促进民生的改善，更注重于基本公共服务的均等化，更注重于发挥好政府在实现收入分配公平中的作用。
(1)结合材料，运用《经济生活》中的社会公平和财政职能等知识，说明省政府施政容的理论依据。
(11分) 【答案】省政府编制和推行发展规划、指导意见，注重于财政投放改善民生、地区差异缩小、公共服务均等化和收入分配公平。
这符合：①社会公平需要合理的收入分配。
政府对收入分配要进行调节。
②市场经济需要发挥财政的调控职能。
财政可以弥补市场失灵导致的收入差距拉大。
③社会主义的本质要求和共同富裕的目标。
④全面小康社会建设中形成区域协调互动发展机制、合理有序的收入分配格局的要求。
⑤科学发展观以人为本、推动区域协调发展、缩小区域差距的要求。
（11分）7、（2010高考·卷39）随着世界经济的发展，二氧化碳的排放量不断增加。
目前，碳排放已成为全球普遍关注的问题。
在市场经济中，企业在利润的驱使下，进行大规模的商品生产，导致化石能源的大量消耗，二氧化碳排放剧增，引发了一系列环境问题。
一些学者建议政府依据企业生产过程中燃烧煤炭、石油等化石燃料所排放的碳量，对其征收碳税，以减少二氧化碳的排放。
运用《经济学常识》中的相关知识，分析市场在调节二氧化碳排放方面存在的问题，并说明学者建议政府征收碳税的经济学道理。
（8分）【答案】①在市场经济中，由于价值规律的自发调节，许多企业为了自身利益，大量排放二氧化碳，导致环境问题。
(或大气保温作用增强)②政府通过征收碳税，增加碳排放企业的生产成本，激励企业生产向低碳方向发展，弥补市场调节的不足。
2009年高考题一、选择题1.（2009·，4）读图可见（）A．税收是国家实行经济监督的重要手段B．税收是财政收入的主要来源C．税收增长是财政收入增长的原因D．税收是调节经济的重要杠杆答案 B2.（2009·，12）再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。
下列体现“再分配更加注重公平”的措施是（）A.提高企业职工最低工资标准B.调整银行存贷款利率C.提高城市居民最低生活保障标准D.建立企业职工工资正常增长机制答案 C解析本题考查注重公平的措施，主要考查学生理解和运用知识的能力。
再分配的主体是国家，据此可以排除AD两项；B项行为主体虽然是国家，但不属于注重公平的措施，故只有C项正确。
3.（2009·，30）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是（）A.营业税=1000万元×税率B.增值税=1000万元×税率C.营业税=650万元×税率D.增值税=650万元×税率答案 A解析我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。
营业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。
根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。
所以营业税=1000万元×税率；增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。
它的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。
所以增值税=1000万元×税率－（上一环节已纳税金）。
所以我们看四个选项应该选A。
4.（2009·，1）为了“扩需、保增长”，2009年国务院同意地方发行2000亿元债券，由财政部代理发行，列入省级预算管理。
居民购买地方政府债券所获得的利息收入属于（）A. 债务收入B. 红利收入C. 劳动收入D. 资本收入答案 D二、非选择题5.（2009·，38）某班以“经济建设和社会建设协调发展”为主题，展开探究性学习。
老师给出了一柱状图，让同学们以小组为单位进行研究。
甲组同学对图的容产生了兴趣。
甲同学问：“这图是什么意思？”乙同学说：“我也不清楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的容包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障等方面”。
乙组同学讨论图时一致认为，财政预算的编制和执行对促进经济建设和社会建设协调发展具有重要作用，与人民的幸福息息相关。
政府在编制和执行财政预算过程中，要坚持对人民负责的原则。
丙组同学讨论图时发生了争论：部分同学认为“经济建设更重要，国家应该把有限的财力投入到经济建设上来”；部分同学则提出“社会建设更重要，应该加大社会建设投入”。
请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合社会建设支出的具体容。
说明这些支出是如何对经济建设起到促进作用的。
答案（1）社会建设支出与经济建设支出的规模逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支出的增加。
（2）发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高劳动生产率。
提供就业服务能够提高劳动者职业技能，促进就业。
增加公共医疗支出，推进卫生事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。
增加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性，深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市场经济体制。
解析要回答两个方面，一个是图表反映了什么容，另外最重要的是回答社会建设支出是如何促进经济发展的。
换个角度思考，也可以回答社会建设支出有那些意义。
需要我们具有发散性思维，从多个角度回答。
2008年高考题（08全国Ⅱ文综25）我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1 600元/月提高到2 000元/月。
按照经济学原理，这一调整将 ( )①增加财政开支②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配A.①②B.②③C.②④D.③④答案 C解析该题考查个人所得税的知识，具体到个人所得税起征点调高的意义，①③不符合题意，有利于刺激中低收入居民消费，促进公平分配，②④正确。
2004~2007年高考题一、选择题1.（07全国Ⅰ文综26）2006年4月1日，财政部、国家税务总局发布的《消费税税目调整细则》生效。
该《细则》规定，新增高档手表（指销售价格在10 000元（含）以上）、木制一次性筷子税目，其税率分别为20%、5%；取消护肤护发品税目。
国家对消费品有选择征税的目的是（）①抑制高速通货膨胀②合理调节消费行为③间接引导投资流向④调节个人收入分配A.①②B.②③C.①③D.③④答案 B解析通过对特定消费品税率的调节，可以增加该部分消费品的生产成本，从而间接引导企业投资，③正确；消费品成本的上升会导致价格上涨，从而引导消费者合理消费，②正确；①不符合题意，我国未出现高速通货膨胀；个人所得税可以调节收入分配，④不符合题意。
故应选B。
2.（07A组3）2006年我国部分城镇居民个人收入的增量高于应缴纳的税金、社会保障金的增量，因此该年度他们的个人可支配收入（）A.增加B.减少C.不变D.变动不确定答案 A解析居民收入增量高于税金等增量，所以可支配收入应增加。
B、C、D项不符合题意，应选A。
3.（07B组3）一个中国公民在美国工作，他在美国的收入应该计入我国的（）A.社会总产值B.国生产总值C.国民生产总值D.净出口总值答案 C解析国民收入是指一国在一定时期，所有部门生产的最终产品的劳务总量的货币表现。