《中国税制》第一章税收的本质特征习题(含答案)

中国税制(第2版)习题答案

《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。

甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度基本原理一、术语解释1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。

广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。

狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。

2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。

纳税人是交纳税款的主体。

3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。

4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。

二、单项选择题1.B.2.A.3.C.4.A.5.D.三、多项选择题1.B.C.D.2.A.B.D.3.A.B.C.D.4.A.B.C.5.A.B.C.D.四、判断题（判断对错）1.对。

2.错。

3.对。

4.对。

5.错。

五、简述题1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。

广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。

具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。

（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。

（3）税收征收管理制度。

（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。

（5）税收计划.会计.统计工作制度。

狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

《中国税制》课后练习参考答案

《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

《中国税制》各章习题答案

《中国税制》各章习题答案第1章参考答案单项选择题：1. D；2. A；3. C。

多项选择题：1. ABD；2. AC；3. BD；4. ABCD；5. ABC；6. ABC；7. ABD；8. ABC；9. ABCD；10. ABCD。

第2章增值税参考答案二、单项选择题1.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税销售额72100元，该企业应缴纳增值税（）元。

A.2400B.3773.08C.3800D.4500【参考答案】C该企业应缴纳增值税=82400/(1+3%)×3%+27100/(1+3%) ×2%=3800元。

2.某白酒生产企业向某烟酒专卖店销售粮食白酒取得含税收入200万元，另收取包装物押金20万元，本企业应缴纳的增值税（）万元。

A.2,91 B。

29.06 C。

31.97 D。

37,4【参考答案】C销售白酒包装物押金，直接并入销售额。

本企业应缴纳的增值税为（200+20）/1.17×0.17=31.97万元。

3.下列各项中需要缴纳增值税的是（）A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【参考答案】B4.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）A. 邮政部门发行报刊B. 农业生产者销售自产农产品C. 银行销售金银D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品【参考答案】C5.下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是（）A. 委托加工的轮胎分配给投资者B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C. 某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人销售【参考答案】A6. 某商场受托代销某品牌书包，本月取得代销收入11.7万元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方收取的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。

中国税制1-3答案

《中国税制》习题参考答案第一章税制概论一、名词解释1.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法律法规和征收管理制度的总称，是国家财政经济制度的重要组成部分，也是国家处理税收分配关系的规范。

P12.税制要素，也称税收制度的构成要素，是指构成狭义的税收制度必不可少的元素，是建立税收制度的基本条件，也是执行税收原则、贯彻税收政策的基础P4。

3.征税对象亦称课税客体，是指征税的直接对象或征税的标的物，它表明对什么征税。

P44.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

P55.间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人的税种。

P126.税制结构是指一国税制中各税种配置和税系之间相互关系的构成方式及其在社会经济运行中的地位。

P14二、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.B6.A7.B 8.B 9.D 10.A 11.C12.C三、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABD5.AB法国国歌D 6.ABC7.ABCD 8.ABC 9.AB 10.AD 11.BC12.CD四、判断题1.×税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，不是调整税务机关与纳税人关系的法律规范。

税务机关与国家不是等同概念，税务机关只是代表国家来行使征税的职权。

2. √3.×纳税期限具体包括纳税计算期和税款缴库期。

4.×税收法律关系中的权利主体包括两个方面，一方是代表国家行使征税职权的税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。

履行纳税义务的法人、自然人也是权利主体。

5.×免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。

6. √7.×税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。

8. √ 9. √10.×减税和免税是税率的一种辅助和补充手段。

五、简答题1. 广义的税收制度包括哪些内容？P2答：广义的税收制度是指一国政府在一定时期各种税收法律制度的总和。

中国税制习题及答案答案

第一章税收制度基本原理一、术语解释1、税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。

广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。

狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等。

2、纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。

纳税人是交纳税款的主体。

3、课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。

4、税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5、比例税率：比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。

6、累进税率：累进税率是按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象越大，税率越高。

7、纳税环节：纳税环节是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。

8、纳税期限：纳税期限是指纳税人交纳税款的法定期限。

9、减免税：减税、免税是对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

减税是对应纳税额少征一部分税额；免税是对应纳税额全部免征。

10、违章处理：违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。

11、税制体系：税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

二、单项选择题1、B.2、A.3、C.4、A.5、D.三、多项选择题1、B.C.D.2、A.B.D.3、A.B.C.D.4、A.B.C.5、A.B.C.D.四、判断题（判断对错）1、对。

2、错。

以所得税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3、对。

4、对。

5、错。

违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。

五、简述题1、税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。

商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。

这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。

纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。

所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。

其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。

不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。

我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。

资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。

它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。

开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。

目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。

财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。

课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。

特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。

这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。

我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。

行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。

这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。

我国现行的行为税主要有印花税和契税。

2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。

中国税制习题(含答案)【1-10章】

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

知识题库税制(章节测试题及答案)

知识题库-中国税制(章节测试题及答案)1.8章节测验1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。

A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点我的答案：B2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。

A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点我的答案：C4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。

A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的我的答案：D5、【单选题】下列说法不正确的是()。

A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人我的答案：D7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是0。

A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税我的答案：D8、【单选题】税收行政法规由()制定。

A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院我的答案：D9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。

A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法我的答案：A10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于()A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会我的答案：A11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税我的答案：ABC12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。

中国税制习题_及答案

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

中国税制习题_及参考答案

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。

A.进口的机器设备B.外购的燃料C.外购的货物用于职工福利D.外购的低值易耗品5.理论增值额的含义是（）。

A.V+MB.C+V+MC.MD.C三、多项选择题1.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。

A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C.将自产货物用于职工福利和集体消费D.建材商店销售建材并负责上门安装4.下列项目不得抵扣进项税额()。

A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5.下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。

A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费四、判断题（判断对错）1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。

2.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。

元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。

中国税制习题_及参考答案

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率2.A.骗税3.A.单位C.4.A.C.5.A.C.税源1.A.2.A.3.A.B.C.D.4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.A.3.4.A.C.5.1.A.B.C.D.2.A.B.C.D.交给购货方3.增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（???）。

A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.运输企业销售货物并负责运输D.建材商店销售建材并负责上门安装4.下列项目不得抵扣进项税额()。

A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5.下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。

A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费四、判断题（判断对错）1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。

中国税制(含答案) (1)

《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ C ）。

A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ C ）。

A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ A ）。

A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（ B ）。

A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ A ）。

A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（ C ）。

A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（ A ）。

A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（ A ）。

A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（C ）。

A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（A ）。

A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ A ）。

A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ D ）。

A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ A ）。

A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（ D ）。

A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（ A ）。

A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（ B ）。

《中国税制》(马海涛版)课后习题—选择题习题及答案

第一章导论1.税收法律关系客体包括以下几类 (ACD)。

A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2.累进税率又可分为以下几种形式 (AC)。

A.全额累进税率B.比例税率C.超率累进税率D.定额税率3.纳税期限是税收的 (AB)在时间上的体现。

A.固定性B.强制性C.返还性D.无偿性4.税目设计方法有 (CD)。

A.从价法B.从量法C.概括法D.列举法5.下列税种中以资源为课税对象的是 (ABD)。

A.资源税B.土地增值税C.营业税D.土地使用税6.影响税制设计的主要因素是 (ABC)。

A.社会经济发展水平B.税收管理水平C.国家政策取向D.纳税人的要求7.所得税制的特点是 (AB)。

A.税负不易转嫁B.税负具有弹性C.征收及时便利D.税源分散8.税收按管理和受益权限划分为 (BCD)。

A.直接税B.中央税C.中央、地方共享税D.地方税9.构成犯罪的税收违法行为包括 (ABCD)。

A.偷税罪B.虚开增值税专用发票罪C.抗税罪D.骗取国家出口退税罪10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种(ACD)。

A.印花税B.税收征管法C.关税D.个人所得税第2章增值税1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（C）。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.根据增值税条例规定，企业下列（CD）行为视同销售货物，计征增值税。

A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失C.自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资3.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。

A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.企业的所有制性质D.企业的会计核算水平4.我国增值税的征收范围包（ABC）。

A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物5.纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。

A.当月同类货物的最高销售价格B.当月同类货物的平均销售价格C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税价格6.按照增值税的类型划分，增值税可分为（ABD）。

中国税制习题_及答案

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

《中国税制》第一章税收的本质特征习题(含答案)讲解

第一编税收基本知识第一章税收的本质特征一、概念1、税收2、税收强制性3、税收无偿性4、税收固定性二、单项选择题1、税收是凭借(B 取得财政收入的一种形式。

A 、财产权力B 、政治权力C 、人权D 、产品经营权2、国家征税的目的在于(A 。

A 、为实现国家职能而筹集资金B 、为制止违法行为的发生C 、减少货币发行D 、减少纳税人的收入3、税收三性的核心是(C 。

A 、固定性B 、强制性C 、无偿性D 、相对稳定性4、国家取得财政收入的主要方式是(B 。

A 、国债B 、税收C 、货币发行D 、费 5、税收的三性包括(A 。

A 、强制性、无偿性、固定性B 、自愿性、固定性、无偿性C 、强制性、无偿性、绝对静止性D 、无偿性、自愿性、绝对静止性三、多项选择题1、税收具有(BCD 的基本特征。

A 、自愿性B 、无偿性C 、固定性D 、强制性2、下列(ABCD 属于财政收入形式。

A 、税收B 、国债C 、货币发行D 、国家资产的出让收入3、税收概念包括以下含义(ABC 。

A 、政府征税是为了实现职能而筹集资金B 、征税凭借的是政府的政治权力C 、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式D 、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征4、下列表述税收的强制性含义正确的是(ABCD 。

A 、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的严惩。

B 、税收的强制性是指税收的非自愿性C 、税收的强制性是非惩罚性的D 、税收的强制性缘于税收的无偿性5、下列表述税收固定性含义正确的是(ABD 。

A 、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性B 、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性C 、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性D 、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性四、判断题1、国家征税既可依据政治权力,也可依据财产权力。

(×2、税收的强制性意味着税收具有惩罚性。

(×3、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。

中国税制课程习题答案

第一章题目答案：一.单选题1.D2.B3.A4.C5.B6.C7.A8.C二.多项选择题1.BCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6. BC7. AC8. AC三.判断题1.错2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.对第二章题目答案：一.单项选择题2.D3.C （100÷1.06*6%=5.66）4.D5.D6.D7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.C14.B15.D16.B (新法ABC)17.D18.D19.D20.C21.A二.多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD (新法有变)5.AB6.CD7.BCD8.AC9.ABC10.ABCD11.BD12.ABC13.AD (新法有变)14.AB三.判断题2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.错11.错第三章题目一.单项选择题1.A2.C (D新法有变P136)3.C4.D5.D6.D7.B8.B9.C10.A11.D12.C二.多项选择题1.BD2.AB3.ABC4.AC5.AC6.ACD7.ABD9.ABC10.ABD11.BCD12.BC三.判断题1.对2.错3.错4.错5.错6.错7.对8.对9.对10.对11.对12.对13.对14.错第四章答案一.单项选择题1.A2.D3.D4.C5.A6.C7.D8.D9.C10.A11.D12.B13.B14.A15.D二.多项选择题1.BC2.AD3.ACD4.AD5.AD6.ABC7.CD8.ACD9.ABD10.ABD11.ABCD12.ABC13.BD14.ABD15.ABD16.BC三.判断题1.错2.对3.对4.错5.错6.错7.对8.错9.对10.错11.对12.对13.对14.错15.错第五章答案一.单项选择题1.C2.A3.D4.B5.A6.A二.多项选择题1.BC2.ACD3.ABD4.BD5.AC6.BCD三.判断题1.错2.错3.错4错5.错6.错7.对8.错第十四章答案部分一.单项选择题1.C2.C4.A5.B6.A7.B8.B9.D10.C11.B12.A13.C14.D15.B16.C17.B18.D19.C20.B21.A二.多项选择题1.ABC2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCD6.AB7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD11.ABC12.AB13.ABCD14.ABCD15.ABD16.AB18.BD19.ABD20.BC三.判断题1.对2.对3.错4.对5.对6.错7.对8.错9.对10.对11. 对12. 对13.对14.错15. 对16.对17.对18.错19.错20. 对第十五章答案部分一.单项选择题1.B2.D3.A4.B5.D6.B7.A8.B9.D10.C11.C12.D13.B14.B15.D16.C17.C18.C19.C20.B21.D22.B23.A24.A25.D二.多项选择题1.BCD2.AC3.ABC4.ABC5.ABCD6. ABCD7.AD8.BD9.ABD10.ABCD11.AC12.ABD13.BCD14.ABCD15.AC16.ABC17.ABCD18.ABD19.AB20.ABC三.判断题1.对2.对3.错4.对5.错6.对7.错8.对9.对10.对11.错12.错13.错14.错15.错16.错17.错18.对19.对20.错21.错22.对23.错24.错25.对第十六章答案部分一.单项选择题1.D3.C4.B5.C6.B7.C8.C9.B10.C二.多项选择题1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.BD6.ABC7.ABC8.ABCD9.CD10.ABD11.ABCD12.ABCD13.ABC14.ACD15.ABCD三.判断题1.错2.对3.对4.对5.错6.错7.错8.错9.对10.错12.对第十七章答案部分一.单项选择题1.B2.D3.D4.A5.A6.D二.多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABCD5.ABD6.BD三.判断题1.对2.对3.错4.错5.错6.错7.错8.对9.错10.对11.错12.对13.错14.错15.错。

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