计算机审计实训报告

计算机审计实训报告

一、实训的目的

本学期我们专业开设了计算机审计实训的课程，在这之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。随着会计电算化的普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工作的效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的需要。而今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备的能力。学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我们将所学理论知识与实践相结合，更是为我们以后的工作打下了基础。

二、实训的内容和过程

首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。审计软件强大的功能给我们带来了很大的方便，大大提高了工作的效率。第一次课杨老师引领我们入门，开始了审计过程的准备阶段。大家一起新建自己的用户名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测。在审计实施阶段我们主要学习了一下内容，内控测评分为内控调查和内控测试两部分，包括测试目标和测试指引（方法），操作结果自动汇总评价，并能生成相应底稿。内控调查是用于了解被审计单位的基本情况，并指引审计人员下一步的审计工作性质，即是否需要进行内控测试还是直接进行详细的实质性测试，或者二者均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容的平台并内嵌相应不同审计情况的内控调查模板，另外审计人员根据实际工作需要和审计经验可增减调查内容，模板可自由维护。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报告。“账证查询”菜单包括：““账证查询”菜单包括：“科目余额表”、“分类明细账”、科目余额表”、“分类明细账”、“现金日记账”、“银行日记账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证快速查询”、“凭证高级查询”、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。科目余额表用于查询统计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。它可以输出某月或某几个月的所有总账科目或明细科目的期初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额，在实行计算机记账后，余额表已经代替了总账。这其中要注意的地方有很多，综合查询主要是弄清楚条件的或和

且的关系，再就是高级查询了，这是一个组合分录的查询，首先增加借方条件，然后再增加贷方条件，下面以我们操作的高级查询为例如图所示：

审计预警功能设置了三类审计模型：分录检查模型、账户分析模型和综合查询模型。审计模型的意义在于一方面可以复用已有的经验与方法，极大的提高工作效率和工作质量；另一方面，也可不断的审计经验积累、复用、共享，提高审计团队的整体水平。审计人员在开始审计时，可以全部或部分调用相应的审计模型执行，对被审计单位的数据进行自动审计预警，并可通过设置将自动审计预警发现的疑点发送至审计疑点库中。

如综合查询模型预警可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型，执行时，可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警作用。如图所示：

科目趋势分析：可展示选定科目在年度期间内的数据变化情况，根据会计科目的类别，设置数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“累计发生额”。趋势分析以两种形式展现，一为直观的图表形式，趋势分析多用线形图展示，也可设置其他类别图形；二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。科目结构分析（纵向分析）对选定科目在指定年度月份区间内的明细项目构成情况进行分析。科目多单位分析（横向分析）：对多个一级科目或明细科目的某一年度中的某一个月份各个科目所占比重的分析。如果当前审计项目中有多家被审计单位，可对多家单位的同一会计科目进行分析，查看各家单位所占比例大小。科目对比分析：根据业务的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与另一会计科目的变动存在规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在关联性。科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。对方科目分析：对方科目分析可对选定科目的对方科目构成情况进行分析，根据对方科目的构成情况，分析与选定科目相关账务处理情况，可进一步分析出各类业务的发生情况，起到突出审计重点，节约审计时间，提高审计效率的作用，其为审计分析的一个重要工具。它们有个共同点主要是对科目进行分析，分析一年中这个科目的特点，以及某一月份比较突出，从而分析影响这一科目的主导因素，下面以主营业务收入的科目趋势分析为例，主要分析这一年中收入的增减趋势，以及增减的原因，还有这些收入存在的真实性，这一点很好与我们所学的理论知识相结合了，充分运用了销售循环审计的知识，如图所示：

报表结构分析功能主要是分析财务报表的结构比，通过对资产负债表的年初数和期末数结构分析，反映资产负债表的组成状况。通过对利润及利润分配表的本期数和累计数进行分析，反映了利润构成情况。此为审计人员全面了解被审计单位情况提供了依据，同时也大大提高了审计人员的工作效率，再也不用人工编制财务报表以及对财务报表进行分析，避免了编制报表过程中的麻烦，下面我们以资产负债表为例如图所示：

审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。它强调以人员为单位，以时间为顺序，以实施审计过程为内容，是现场审计的“黑匣子”。它不仅是增强审计人员责任意识和保护审计人员的有效措施，也是审计组组长检查审计方案执行情况、控制审计质量的重要依据和手段和审计机关考核审计人员工作业绩，落实审计质量责任制的重要途径。审计人员在审计作业过程中，可以利用审易软件提供的审计日记模板（完全根据审计署6号令制作），对审计过程中发现的疑点等问题随时进行记录，描述，也可以打印输出给被审计单位签字盖章，进行确认，它综合的反应了我们审计的内容，同时也反应了我们审计的成果，为我们撰写审计报告提供了依据。