关于企业集团的税收筹划探讨
企业集团税务筹划研究
企业集团税务筹划研究随着全球经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业集团如何合理规划其税收成为了一个重要的问题。
本文旨在探讨企业集团税务筹划的现状、存在的问题以及提出相应的解决方案。
关键词：企业集团、税务筹划、筹划方案、税收风险在全球化的经济背景下，企业集团面临着越来越多的税务挑战。
这些挑战包括如何降低税收成本、如何优化税收结构以及如何防范税收风险等。
因此，制定合理的税务筹划方案对于企业集团的健康发展至关重要。
首先，企业集团应当树立正确的税务筹划观念。
税务筹划不是单纯的降低税收成本，更是一种战略性的管理行为。
因此，企业集团需要在全面了解国家税收政策和相关法律法规的基础上，制定科学合理的税务筹划方案。
其次，企业集团需要加强内部税务管理。
内部税务管理是防范税收风险和提高税务效率的重要手段。
具体而言，企业集团可以采取以下措施：建立完善的税务管理制度和内部控制机制，加强税务人员的培训和考核，以及做好税务资料的存档和保密工作。
最后，企业集团需要积极利用外部资源。
这包括聘请专业的税务顾问和审计师事务所，与政府部门建立良好的沟通机制，以及加入相关的行业协会和组织。
通过这些途径，企业集团可以及时了解国家税收政策和相关法律法规的变化，以便及时调整税务筹划方案。
总之，企业集团进行税务筹划需要综合考虑各种因素，并在此基础上制定科学合理的方案。
企业集团还需要不断加强内部管理和外部沟通，以适应不断变化的市场环境和国家政策。
一、引言随着全球经济的不断发展和企业竞争的日益激烈，有效的税务筹划已成为企业集团降低成本、提高效益的重要手段之一。
本文对企业集团税务筹划问题进行深入研究，旨在帮助企业集团合理规划税务，实现税收成本优化，增强企业竞争力。
二、企业集团税务筹划的重要性1、降低企业集团税收成本，提高经济效益。
通过合理的税务筹划，企业可以有效降低税负，从而增加利润，提高企业经济效益。
2、优化企业集团资源配置，提升企业竞争力。
税务筹划能够帮助企业实现资源优化配置，更好地适应市场需求，提高企业在市场中的竞争力。
试论集团企业所得税纳税筹划存在的问题及对策
试论集团企业所得税纳税筹划存在的问题及对策集团企业所得税纳税筹划是指通过对跨国、跨地区、跨行业的集团企业的经营活动和相关交易进行合规合法的筹划，以降低所得税负担、优化税务成本、提高经济效益的方法和措施。
集团企业所得税纳税筹划也存在一些问题，主要包括以下方面：第一，遵守税法的合规性问题。
集团企业进行税务筹划时，可能会忽视一些法律法规、准则等，进而导致违反税法的合规性要求，给企业带来不必要的风险。
第二，国际利润转移问题。
有的集团企业会通过内部定价、费用转移等方式将利润转移到低税负国家或地区，以降低整体的所得税负担。
这种做法可能会引发国际税收争端，严重影响企业的声誉和形象。
税务合规风险问题。
集团企业所得税纳税筹划往往涉及多个国家或地区的税法规定，需要企业具备较高的税法专业知识和风险识别能力。
如果企业在筹划过程中不慎触犯了税法规定，将面临巨额罚款甚至刑事责任。
针对上述问题，应采取以下对策：第一，加强税法合规教育培训。
企业应加强员工对税法的了解和培训，使其熟悉相关法律法规、准则等，增强企业的税法合规意识。
第二，强化税务风险管理。
企业应设立专门的税务风险管理部门或岗位，负责对集团企业所得税纳税筹划进行评估和监控，及时发现和纠正潜在的风险问题。
加强国际税务合作。
企业可以积极与国际组织、税务机构等建立合作关系，及时了解国际税收动态和政策变化，避免在国际税收政策上出现风险误判。
第四，合理利用税收优惠政策。
企业应充分了解国内外各地区的税收优惠政策，合理利用各项减免或减税措施，以降低企业的税负，提高经济效益。
第五，加强内部控制和风险管理。
企业应加强内部控制，确保集团企业所得税纳税筹划的合规性和风险可控性，建立健全的内部控制机制和风险管理体系。
集团企业所得税纳税筹划存在一定的问题，但通过加强税法合规教育培训、强化税务风险管理、加强国际税务合作、合理利用税收优惠政策和加强内部控制和风险管理等对策，可以有效化解这些问题，提升企业的税务筹划能力和合规风控水平。
企业集团如何进行纳税筹划
企业集团如何进行纳税筹划纳税是企业社会责任的一部分，而合理的纳税筹划是企业在合法、合规前提下最大化利益和减少风险的重要手段。
企业集团如何进行纳税筹划，是一个复杂而重要的问题。
本文将探讨企业集团进行纳税筹划的一些常用方法和注意事项。
首先，企业集团可以通过合理的税务安排来最大限度地降低税负。
税务安排包括合法利用税收优惠政策和减免措施、避免重复征税等。
例如，企业集团可以通过选择合适的企业所得税优惠政策、合理安排跨区域利润分配、合理设计内部转移定价等，来降低税负。
其次，企业集团可以进行税务合规检查，确保纳税行为符合法规要求。
税务合规检查包括经营活动的全面、详细记录、税务报表的真实、准确填报、及时缴纳税款等。
企业集团应加强内部税务合规意识，建立健全内部税务合规制度，定期开展税务风险评估和自查，及时发现和解决税务合规问题。
此外，企业集团可以通过合理利用国际税收安排来进行纳税筹划。
国际税收安排包括利用税收协定、合理设立海外子公司、进行合理的跨境资金流动等。
通过合理利用国际税收安排，企业集团能够实现资金的灵活调用、减少税负等效果，从而筹划税务。
同时，企业集团应重视税务风险的管控。
税务风险的管控包括合规风险、税收政策变化风险以及税务争议风险等。
企业集团应加强对税收政策的研究和跟踪，及时调整纳税筹划方案，避免因税收政策的变化而导致的风险。
此外，企业集团还应及时咨询税务专家，对涉及复杂税务计划的项目进行评估和咨询，避免因为纳税筹划活动而引发的税务争议。
最后，企业集团应加强与税务机关的沟通与合作。
合作包括及时、准确地履行纳税申报、配合税务机关的税务稽查、参与税收政策解读等。
通过与税务机关的积极沟通与合作，企业集团能够在合法合规的前提下筹划税务，减少税务风险。
在进行纳税筹划过程中，企业集团需要注意以下几点。
首先，纳税筹划必须遵守税法法规，不能违反相关规定。
其次，纳税筹划要坚持基本原则，避免恶意逃避税款和恶意规避税法。
再次，纳税筹划需要结合企业实际情况和战略规划，不仅要追求合法合规，还要服务于企业的长期发展。
关于企业集团的税收筹划探讨
关于企业集团的税收筹划探讨本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！一、企业集团税收筹划概述企业集团税收筹划概念分析税收筹划是在不违背国家相关财税法律法规的前提下，企业科学合理的组织生产经营和财务活动，准确的学习撑握国家税收法律法规，充分利用国家税收的优惠政策，最大限度降低企业的税收负担，及充分发挥资金时间价值，实现企业价值最大化。
企业可以将税收筹划和科学的财务管理手段相结合，实现企业效益的最大化，完成企业的战略目标。
随着我国市场经济体制的不断完善，营业税改增值税的不断推进，企业间的竞争压力越来越大，企业面临的税收问题越来越多，税收筹划工作越来越重要。
所以越来越多的企业管理者为了增强企业竞争力、避免不必要的税收风险而更重视税收筹划工作。
企业集团税收筹划的必要性分析首先，企业集团经营活动资金大，税务筹划的空间大。
企业集团的税收项目多，贯穿于企业集团的各个环节中，企业集团交易金额大，须纳税额大，不同的纳税方法对税额的影响是很显著的，近几年的税务机关对企业集团的监控更是越来越强，因此，税务筹划的重要性越来越明显，必须要做出税务筹划，使企业集团的税负降低，企业集团才能获得更好收益。
其次，关于企业集团的政策种类繁多。
在这种宏观条件之下，国家对企业集团的法律政策数量多，分类细，而且各个法律法规之间变更频繁，企业集团要在激烈的竞争中获得一席之地，就要跟上国家及地方法律法规的变化，针对自身做出应对高负担税负的筹划，从而降低风险，增强竞争力。
二、企业集团筹集资环结税收筹划企业集团规模大，资金需求量大，筹资环节的税收筹划对于降低企业税负，提高企业经济效益有着重要影响。
首先，当前企业的筹资环境比较复杂，在融资的趋势上一致保持着多元化的发展方向。
对于企业的筹资渠道来说，企业的筹资渠道都存在着各种利弊，不论是企业的股票、债券或者其他方式，都会存在不等的筹资风险，因此，企业集团应该规避在筹资渠道中可能产生的风险，让企业选择最优的筹资方式，提高企业的综合营运能力，达到企业效益最大化的目标，降低经营风险。
探究新形势下的集团公司税收筹划策略
探究新形势下的集团公司税收筹划策略【摘要】随着经济全球化和税收政策的不断变化，新形势下的集团公司税收筹划日益受到关注。
本文通过研究背景、研究意义和研究目的引出了研究的重要性。
在首先概述了新形势下集团公司税收筹划的基本情况，接着分析了其所面临的挑战。
随后提出了应对新形势的集团公司税收筹划策略，并探讨了技术手段在税收筹划中的应用及国际经验对筹划的借鉴。
在展望了新形势下的集团公司税收筹划策略，指出未来研究的重点并提出了相关政策建议。
本文为研究者和企业提供了有益的参考，有助于优化税务管理和提高企业竞争力。
【关键词】集团公司、税收筹划、新形势、概述、挑战、策略、技术手段、国际经验、展望、研究重点、政策建议。
1. 引言1.1 研究背景随着全球化经济的发展和国际贸易的日益频繁，集团公司在全球范围内的规模和影响力不断扩大。
作为跨国企业集团，集团公司在税收筹划方面面临着巨大的挑战和机遇。
税收筹划是指企业通过合法手段对税收进行规划和管理，以最大限度地减少税负的过程。
在全球化背景下，集团公司跨越多个国家，面临不同的税收政策和法规，如何有效进行税收筹划成为集团公司税务管理的重要问题。
近年来，全球范围内税收合规严格度不断提高，各国对税收避税行为均采取了更加严厉的打击态度。
在这种背景下，集团公司需要不断调整和优化自身的税收筹划策略，以应对不断变化的税收政策和监管环境。
深入研究新形势下集团公司税收筹划策略，对于提升集团公司全球竞争力，规避税收风险，实现可持续发展具有重要意义。
1.2 研究意义研究意义：随着国际贸易的日益发展和全球化进程的加速推进，集团公司在全球范围内的税收筹划已成为一个备受关注的热点问题。
集团公司税收筹划的合理性和稳健性不仅关系到企业自身的经济利益，也影响着国家的税收收入和经济发展。
研究新形势下的集团公司税收筹划策略具有重要的现实意义和理论意义。
通过深入探讨新形势下集团公司税收筹划的概念、特点和挑战，可以帮助企业更加全面地了解当前税收政策环境下的情况，为企业合理规划税收筹划提供依据。
探究新形势下的集团公司税收筹划策略
探究新形势下的集团公司税收筹划策略随着经济全球化和信息技术的发展，企业的经营环境正在发生巨大的变化。
特别是在全球经济一体化和市场竞争加剧的情况下，企业税收筹划变得越来越重要。
对于集团公司来说，税收筹划策略更是至关重要。
在新形势下，如何进行有效的税收筹划，成为集团公司需要认真考虑的问题。
本文将探究新形势下的集团公司税收筹划策略，为企业提供一些参考和建议。
1. 税收筹划的重要性税收筹划是指企业为了合法地减少税负，优化税收结构而采取的各种策略和手段。
在全球化和市场竞争越来越激烈的背景下，税收筹划显得尤为重要。
一方面，税收是企业的重要成本之一，减少税收支出可以提高企业的竞争力和盈利能力；有效的税收筹划还可以提高企业的财务灵活性和可持续发展能力。
对于集团公司来说，税收筹划更为重要，因为集团公司通常涉及多个国家和地区，税收风险和税收规划的难度都相应增加。
制定有效的税收筹划策略对于集团公司来说至关重要。
2. 新形势下的税收挑战在新形势下，集团公司面临着诸多税收挑战。
随着全球经济一体化的加深，税收竞争也逐渐加剧。
各国为吸引外资和跨国公司，纷纷制定了一系列税收优惠政策，税收立法也更加趋向于灵活和多样化。
这就给集团公司的税收筹划带来了更大的挑战，需要考虑多个国家和地区的税收政策和法规。
信息化技术的普及和应用，使税收管理更加透明和规范，税收管理机构可以更加方便地获取和分析企业的税收数据，加大了企业的税收合规风险。
国际税收规则的变化也给集团公司的税收筹划带来了挑战，比如全球税收改革和反避税规则的不断出台，都需要集团公司及时调整税收筹划策略。
针对新形势下的税收挑战，集团公司需要调整和优化自己的税收筹划策略。
要加强国际合规意识，及时了解并遵守各个国家和地区的税收法规和规定。
尤其是在“一带一路”等国际合作倡议下，集团公司在境外投资和经营的风险和挑战也日益增加，需要重视国际合规风险。
要充分利用各国和地区的税收优惠政策，通过合理的跨国投资和财务安排来降低税收负担。
企业集团税收筹划现状及对策探析
企业集团税收筹划现状及对策探析随着企业竞争的日益加剧，如何获得额外的红利是每个企业追求的目标，其中就包括税收筹划，即通过税收筹划降低企业的税收负担。
企业集团税收筹划的特点就是通过对企业集团的纳税问题进行统筹和规划，制定一系列的纳税方案，降低企业集团的成本和提高企业集团的经济效益。
一、企业集团税收筹划的作用集团税收筹划是指在企业集团管理活动中，通过对企业集团涉税事项进行系统的规划，制定行之有效的纳税方案来节约企业集团税收成本，进而提高企业集团的经济利益。
与单一企业相比，企业集团的税收筹划更具复杂性，因为企业集团是以集团公司为核心、由众多成员企业构成的庞大的企业联合体，其组织架构层级繁多，经营业务多元化，加上集权与分权相结合等，增加了企业集团税收筹划的难度，但同时也给企业集团带来额外的收益，即协同效应。
企业集团税收筹划的特点是规模巨大，一般需要跨部门、跨地区、甚至跨国度的合作，实现联合税收筹划。
进行企业集团税收筹划主要有以下五个方面的作用。
（一）有利于降低企业集团税收成本企业集团缴纳的税收构成了企业集团很大一部分成本，税收的高低直接关系到企业集团的成本战略。
通过税收筹划减少企业缴纳的税款或者延迟税款缴纳时间，为企业集团减少成本或节约资金成本。
（二）提高企业集团管理水平税收筹划是企业集团财务管理的重要组成部分，要做好税收筹划工作，企业集团就需要对生产经营活动有较为全面的分析和评估，需要对企业集团管理制度进行全面梳理和完善，从一定程度上推动了企业集团的管理水平的提升。
（三）提高货币资金的时间价值税收筹划的另外一个功能就是推迟纳税时间，企业集团通过税收筹划使某一笔或几笔税款延迟，这就相当于企业集团从银行免息获得贷款，税款金额越大，时间越久，企业集团获得的资金时间价值就越大。
（四）有利于完善企业集团税收管理制度，防范税收风险企业集团要进行税收筹划，首先必须建立完善的税收管理制度。
企业集团要根据国家有关税收政策，结合实际情况，制定出适合企业集团的最新税收管理制度，这些税收管理制度对国家最新出台的税收政策的详细解读，并将其流程化，有利于实际操作。
【老会计经验】关于企业集团税收筹划问题的探讨
【老会计经验】关于企业集团税收筹划问题的探讨企业集团的税收筹划是指企业集团基于法制规范,通过对集团内部各成员企业的融资、投资以及收益实现的进度、结构等的合理安排,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大的纳税利益,实现税后利润的最大化或税负最小化目的的活动。
就企业集团而言,税收筹划是企业集团财务管理决策的重点之一,是集团发挥资源一体化整合优势与管理协同优势,实现整体资源配置的秩序化与高效性的重要保证。
一、企业集团税收筹划的必要性(一)企业集团税收筹划是企业集团降低纳税成本、规避纳税风险的重要措施众所周知,纳税成本具有收益变现程度的非对称性和完全的现金性两个显著特征。
按照税法的规定,企业只要取得了账面的收入与账面的利润,就必须按照适用税率计算缴纳增值税与所得税等,而不论这些账面收入或利润是否已经变现或能否最终变现,这往往使得纳税相对于账面收益的变现具有一定的“预付”性质。
而且,通常情况下企业也不能期望有其他任何形式的替代方式,必须以“纯现金”的方式履行纳税义务。
由此,纳税也带来或加重了诸如投资扭曲风险、经营损失风险和纳税支付风险等一系列的纳税风险。
企业集团是由若干个成员企业组成的一个利益联动的有机体,不同于单个法人企业,企业集团在诸如纳税现金流量的计划安排与统筹调剂方面可以利用科学的税收筹划创造出更大的弹性优势,实现在集团整体上与成员企业个体上纳税能力的相对提高或纳税风险的相对减少。
(二)企业集团税收筹划是实现集团财务管理目标的具体要求企业集团的财务管理目标是最大限度地发挥集团资源一体化整合优势与管理协同优势,实现整体资源配置的秩序化与高效率性,以期确定并不断拓展市场的竞争优势,实现集团价值最大化。
换句话说,集团的最大优势体现在资源的聚集整合性与管理协同性。
税收筹划应归属于企业财务管理范畴,它的目标是由企业财务管理的目标决定的。
因此,税收筹划也必须围绕这一目标进行。
集团的纳税活动要实现1 1 1]3的协同效应就必须进行统一的税收筹划。
企业集团税收筹划研究
起企业和 国家 的高度重视 。 税 收筹 划 已经成 为 国外企 业普 遍运 用的 财务工 具 ，许 多大 型跨 国企 业在 制 定战略时就 充分研究 了这 一要素 。但是 ， 在 我 国对于 大多 数企 业 而言 ，税 收筹划 还是 个新 事物 。目前 ， 国企 业主要利用 我 两 种方 式进 行税 收筹 划 ：一是 利用 自己 的财务 部 门进行 ；二是利用代理 机构 。 第
一
、
相 关概 念 的 界定
１ 税收筹划 的概念 在 西方 国家税 收 策划被 誉 为 “ 智 明 者 的文 明行为” ，国外企 业通过税 收策划 为 企业 获 得更 大 的利 润。 然而在 我 国税 收 策划 被认 为 禁 区。 国 内学 者唐 腾翔 与 唐 向撰 写的 《 税收筹划》税收筹划 的神秘 面纱。 税收 筹划 是 指纳 税 人在 不违 反税 法 及相 关法律法 规的前提 下 ， 为保证 自身的 税后 收益 ， 用一 定的方 法 ， 运 对纳 税事 宜 所 作 的周密 安排 或巧 妙运 作 。 因其是 在 不违法 的范 围内 ， 以于社 会无害 。在 税 所 法执行 中 ， 法无 明文一般也不 为过 。因税 收筹划对各 类经济实体（ 括单位和个人 ） 包 有 利 ， 视为其 合法权 益 ， 很为纳税 人 应 故 所 重视 。社会主义市 场经济条 件下 ， 收 税 筹 划在 保 证纳 税人 取得 税后 最 大收益 的 基 础上 ， 当而且能够对 增强纳税 人的纳 应
整体 资源优 势 ，实 现资 源有 效配置 的重
要手段 。
可见 ，税 收 筹划 是企 业集 团 降低纳 税 成本 的重 要措 施 ；税 收筹划 是提 升企 【 关键 词 】 业 集 团核心 竞争 力 的需要 ；税收筹 划 是 企 业 集 团 ；税 收 筹 划 提 高企 业集 团经 济效 益 的有 效途 径 ；税 收 筹划 是规 范企 业集 团设立 模 式的有 力 企业 集 团是 以核 心企 业 为 中心 ， 以 环 节 ；税 收筹 划 是促进 税务 中介代理 业 经 营联 系 或经济 技术 为基 础 、集 权与 分 发 展 的 需 要 。 权有机 结合 ，规模 巨大 、多元化经营 的企 业联合的盈利性组织 实际上企业集团是 二 ，我 国企 业 集 团税 收筹划 的 现状 以核心 企业 为核 心 ，依 照核 心企 业 的经 税 收筹 划 是一 门与 管理 科学 密切 关 营方 针进行运 营的企业群 体。具体 而言 ， 联 的交叉 性前 沿学 科 ，是一 项复 杂 的系 企业 集 团具 有规 模庞 大 、组 织结 构复 杂 统工 程涉及 面极 广 是一 个理 论与 实践 并 和 经济联 系紧密 。因此对 于企 业 集团 而 重 的专 门领域 ，是一种 高智 商 的文 明游 言 ，可 以通 过税 收筹 划为 企业 创造 新 的 戏 。税收筹 划对 企 业的健 康 发展 和 国民 利润 空间。 经济 的繁荣 都具 有积 极 的意 义 ，理应 引
关于企业集团的税收筹划探讨
税务园地TAXATION FIELD174关于企业集团的税收筹划探讨文／李秀敏摘要：企业税负成本高低与其期末收益有着密切的关联，会影响到利益分配问题。
因此在新常态经济背景下，企业应如何灵活把握住税收优惠政策以及纳税选择的机遇，利用企业集团的成员企业众多、经营业务多样化及管理跨度大的特点，有效发挥各成员企业的自身优势以及妥善平衡他们之间的税负，以便减轻企业税务负担的一系列税务筹划工作是企业财务管理中的重中之重。
本文主要从分析企业集团税务筹划的重要性入手，探讨企业集团税收筹划发展过程中存在的问题，并给出几点相应的补救措施。
关键词：企业集团；税收筹划；收益一、企业集团进行税收筹划的重要性税收筹划是指在不违反国家法律法规的前提下，企业集团管理当局通过充分利用自身内外部的有利条件，如政府的税收优惠政策及多种纳税方案供选择等优势，对整个运作活动项目进行有序策划及实施，以谋求企业的价值最大化的一种财务管理活动。
在社会经济迅猛发展的今天，企业之间的竞争也逐渐进入白热化状态，为了企业集团能得以健康稳定地发展下去，在所处的外部环境一样的情况下，企业只能通过改进自身的内部管理战略来打开产品市场，且企业集团的税收成本直接影响到了其净收益，所以企业可以考虑采取适当的方案来减少纳税，从而增强企业集团的效益。
而税收筹划的目的是合理规划纳税程序，有效解决了多缴税和漏税的问题，尽量将税务成本降到最低，这不仅有助于增强企业管理层及相关财会人员的法律意识和专业的税务知识水平，促进企业集团增强核心竞争力，同时还对企业集团的组建起到规范约束作用。
但在税收筹划过程中，企业集团不应只考虑避税收益，还要注重抵御防范财务风险。
所以要增强税收方案的灵活能动性，定期审查及修订当前使用的纳税筹划方案，一旦发现问题要及时采取补救措施。
二、分析企业集团税收筹划存在的问题任何事物都有两面性，虽然税收筹划能给企业集团带来一定的利润，但也使其存在相当的税务风险，加上企业集团对税收筹划风险的管理力度不够，具体表现有：(一)税收筹划管理的相关工作人员的综合素质水平不够高税收筹划管理是一项综合性及系统性较强的活动，要求从事税收筹划的人员不仅具备可靠的专业的理论知识，还要积累有一定的实践经验，所以企业集团在这个方面的人才相对较少，不能解决企业所需。
企业集团税收筹划探讨
的股息收入，征收个人所得税。而企业支付 债务资本的利息可以列为财务费用，从应纳 税所得额中扣除。因此企业集团可以刻意设
计资本来源结构， 举债投资， 加大债务资本 比例， 制造 “ 资本弱化”模式， 降低自有资
无法取得预期的经济效益， 不同的筹资方式形 成不同的资本结构， 同时也会带来不同的税前 业内部组织形式不同，税收政策也不尽相同。 和税后资金成本， 对于企业的 税收负担有着较 由于不同类型的企业其承担的税负不相同， 企 大的影响， 因而在企业的筹资决策中， 税收筹 业集团在进行兼并重组或者产业结构调整时， 戈也是很重要的。 U 应当谨慎选择核心成员企业类型， 实现整体税 1、 资本弱化模式. 在税收筹划过程中， 企 负最低。 业应首先比较债务资本与权益资本的资金成 2、 择恰当 投资 选 的 方式 本， 包括资金占用费和资金筹集费。我国税 目前， 我国一些企业集团积极致力于资本 法规定，权益资本以股息形式获得报酬，一 运作、 企业重组， 选择合理的投资方式所带来 般要被征税两次， 一次是分配前作为企业的 的 税负水平减少效应将具有重要经济意义。 对 利润或应纳税所得额， 征收企业所得税， 另 投资者而言， 投资者可以用货币方式投资， 也 一次是分配后作为权益资本所有者 (即股东)
可以不受计税工资的限制， 据实在所得税前扣
除。
1、 业务流 祝收政策的结 这里所指 程与 合. 的 业务流程是企业发生某项业务的全过程， 如 企业集团发生某项投资行为、增加某项项自 等。在发生业务的全过程中， 必须要了解自身 从事的 业务自 始至终涉及哪些税种? 与之相适
应的税收政策、 法律和法规是怎样规定的? 考 虑如何准确、 有效地利用这些因素来开展税收 筹划， 以达到预期目的。 2. 税收政策与筹划方法的结合. 在准确掌 握与自身经营相关的现行税收法律、 法规的基
探究新形势下的集团公司税收筹划策略
探究新形势下的集团公司税收筹划策略随着国际形势的不断变化和全球化的加剧，集团公司税收筹划已经成为一个备受追捧和重要的议题。
在这个新形势下，集团公司需要找到有效的税收筹划策略来应对税务环境的变化，以减少税务风险并最大程度地优化税收成本。
本文将探讨新形势下的集团公司税收筹划策略，并给出一些建议。
一、新形势下的挑战随着全球经济一体化的不断深入，国际税收政策也在不断演变。
国际税收政策的变化给集团公司带来了新的挑战。
尤其是国际税收规则的变化，包括数字经济时代的到来以及跨国企业税收政策的不断调整，都给集团公司的税收筹划带来了挑战。
首先是数字经济时代的到来，随着互联网的普及和数字经济的快速发展，跨国企业的商业模式发生了变化。
传统的税收定位已经无法满足数字经济时代的商业需求。
这就要求集团公司需要调整税收筹划策略，顺应数字经济时代的发展趋势。
其次是跨国企业税收政策的不断调整。
各国纷纷采取措施来调整跨国企业的税收政策，以防止企业通过跨国税收筹划方式来减少本国税负。
这就需要集团公司及时了解各国最新的税收政策，并相应调整税收筹划策略，以应对各国的税收政策变化。
新形势下，集团公司面临的税收筹划挑战主要体现在数字经济时代的到来和跨国企业税收政策的不断调整。
这就需要集团公司及时调整税收筹划策略，以适应新形势下的税收环境。
二、税收筹划的基本原则在探讨新形势下的集团公司税收筹划策略之前，首先要了解税收筹划的基本原则。
税收筹划的基本原则主要包括合法性、合理性和效益性。
首先是合法性。
税收筹划需要遵循各国的税法法规，确保所采取的税收筹划措施是合法的。
只有合法的税收筹划才能有效降低税收成本。
其次是合理性。
税收筹划需要符合商业实际和经济合理性，不能仅仅是为了减少税收成本而进行的。
只有符合商业实际和经济合理性的税收筹划才能长期有效。
最后是效益性。
税收筹划需要能够有效降低税收成本，提高企业的竞争力。
只有达到效益性，税收筹划才是成功的。
1. 深入研究国际税收政策。
试论集团企业所得税纳税筹划存在的问题及对策
试论集团企业所得税纳税筹划存在的问题及对策随着经济的快速发展，越来越多的企业纷纷参与到了集团化经营中，构建集团企业已经成为了企业经营的必然选择。
通过集团化经营，企业可以在资金、技术、市场等方面形成良好的协同效应，达到规模化运营，提高企业效益的目的。
集团企业所得税纳税筹划方面也面临着一系列问题，比如存在税收争议、税负过重等。
为此，本文将试论集团企业所得税纳税筹划存在的问题，并提出相应的对策。
一、问题分析1.税收争议增多集团企业所得税筹划中，属地管理和所得分配是关键问题。
在跨地区、跨国家的集团企业中，所得的分配和纳税往往面临财务管理的严峻挑战，税收争议日益严重。
尤其在诸如转移定价、利润转移等方面，往往存在较大的税收争议。
由于各国的税法体系不同，涉及到国际纳税筹划时，更容易引发税收争议。
税收争议不仅影响企业经营，还会导致企业与税务部门之间的矛盾，增加企业的成本，并对企业形象造成不良影响。
2.税负过重在集团企业中，往往存在着多重征税的情况。
比如在跨国集团企业中，可能面临不同国家的重复征税。
在国内集团企业中，分公司、子公司往往分别缴纳所得税，会导致税负过重的问题。
税负过重不仅影响企业的现金流，还会降低企业的市场竞争力。
3.税务风险高随着经济全球化的发展，企业参与跨国经营的机会越来越多，但同时也伴随着更多的税务风险。
涉及到跨国经营的集团企业，往往需要面对不同国家的税务法规，税务合规风险增加。
即使是在国内经营的集团企业，也会受到地方性税收政策的影响，税务风险也相对较高。
税务风险的存在，给企业经营带来了不确定性，增加了企业的成本。
二、对策建议1.加强内部控制集团企业应当加强内部控制，确保所得税的纳税筹划合规。
通过建立完善的税务管理制度和内部审计机制，对集团企业纳税筹划进行严格管理和监督。
及时发现和纠正可能存在的税收风险，确保企业的税收合规性。
2.合理规避税收风险集团企业应当积极寻求规避税收风险的策略，通过合理的税收筹划和转移定价，避免不必要的税收争议和税负过重的问题。
企业集团财务管理中的税收筹划分析
企业集团财务管理中的税收筹划分析一、企业集团税收筹划的概念二、企业集团税收筹划的原则三、企业集团税收筹划的方法四、企业集团税收筹划的关键五、企业集团税收筹划的风险随着我国经济的持续发展，企业集团财务管理中的税收筹划越来越受到重视。
企业集团税收筹划是指企业在合法的前提下，通过利用税收法规的规定，合理地安排企业财务活动和税务关系，降低企业的税负水平，从而达到减轻企业税收负担和促进企业发展的目的。
一、企业集团税收筹划的概念企业集团税收筹划是企业集团财务管理的一部分，是指企业集团在遵守税法的前提下，结合企业经营的实际情况和税收政策规定，合理地安排企业财务活动和税务关系，从而达到降低企业税负水平、增加企业盈利、提高企业经济效益、促进企业发展的目的。
企业集团税收筹划需要从企业集团整体出发，综合考虑企业内部的经营和财务状况，针对企业集团的特点和需求进行差异化策略制定，旨在降低税收成本。
二、企业集团税收筹划的原则1. 合法合规原则：税收筹划应当遵循法律法规和税务机关的规定，确保企业的所有税收筹划活动，都是在法律许可的框架内进行的，不得违反国家税收政策规定。
2. 投资回报率原则：企业集团应当在保证税收筹划活动合法性的前提下，选择投资回报率较高的税收筹划方式，从而提高企业经济效益。
3. 长期经营原则：税收筹划应当与企业集团的长期经营规划相一致，确保税收筹划能够为企业集团的长期发展带来积极的影响。
三、企业集团税收筹划的方法1. 结构调整法：企业集团通过对股权和投资结构等进行调整，实现税收优先的分配。
2. 推迟收入法：企业集团通过推迟收入实现税收优惠，如利用分期结算方式，同意延迟付款等方式。
3. 安排费用法：企业集团通过增加支出和拖延付款等方式来降低税收负担，如确认应缴纳的固定资产折旧费用、贷款利息、延期支付提成等费用。
4. 折旧负担搬移法：企业集团通过将固定资产的折旧负担的承担者转移，从而降低自身的税收负担。
5. 地区筹划优惠法：企业集团通过合理规划企业的地域优惠政策，以便获得政府相关政策的支持和激励。
企业集团财务管理中的税收筹划研究
企业集团财务管理中的税收筹划研究企业集团财务管理中的税收筹划研究近年来，随着全球化的推进和经济的快速发展，企业集团不仅在规模上不断扩大，也在税收筹划方面面临越来越多的挑战。
税收筹划作为企业集团财务管理的重要组成部分，对于企业的盈利能力和竞争力具有重要影响。
本文将探讨企业集团财务管理中的税收筹划问题，并提出一些具体的研究方向。
税收筹划是指企业通过合法手段，对其税务活动进行计划和组织，以最大限度地降低税务成本、提高税务收益的一种管理行为。
企业集团在税收筹划中面临着很多复杂的问题。
首先，企业集团的经营范围广泛，涉及不同地区和国家的税制和税务政策。
这种多样性使得企业需要了解并适应各地的税收环境，以便更好地进行税收筹划。
其次，企业集团通常拥有多个子公司和分支机构，其税务规划存在复杂性和差异性。
如何将子公司的收益进行有效的分配，以降低整体税务成本，提高利润率，是企业集团需要面对的另一个重要问题。
此外，跨国企业集团还需要处理跨国税务合规问题，合理遵守各国的税收法规，以避免纳税主体的双重征税和非法避税。
对于企业集团来说，有效的税收筹划可以帮助企业降低税负、提高资金利用效率，并提高企业的竞争力。
而没有有效的税收筹划，企业可能面临着税负过重、资金短缺以及竞争力下降等问题。
因此，企业集团在财务管理中必须重视税收筹划，以保证企业的可持续发展。
在企业集团财务管理中，税收筹划的实施应考虑以下几个方面。
首先，企业应该加强对国内外税收政策的研究，了解税收政策的动态变化和影响因素。
这将有助于企业及时调整税务筹划方案，避免在税收政策变化中受到重大的财务损失。
其次，企业应该合理规划其资金流动和资金运作方式，以降低税务成本。
例如，企业可以通过调整部门间的利润分配方式，合理利用税务政策的优惠措施，实现合理的资金流动，最大限度地降低税负。
此外，企业还可以通过跨国投资、跨境业务等方式，合理避税和减少税负，提高企业的利润率。
最后，企业应该建立健全的税务风险管理体系，及时发现和纠正存在的税务风险问题。
试论集团企业所得税纳税筹划存在的问题及对策
试论集团企业所得税纳税筹划存在的问题及对策集团企业所得税纳税筹划是指企业通过合理运用税收法规和政策，采取一系列合法措施，以降低企业所得税负担，增加企业利润的过程。
这种筹划的目的是使企业以最低的税负获得最高的经济利益，同时遵守税法，避免违法行为。
集团企业所得税纳税筹划也存在一些问题，需要合理的对策来解决。
集团企业所得税纳税筹划存在的问题之一是利润转移。
一些跨国企业和大型企业通过在不同国家或地区设立子公司，利用不同的税收政策和税率差异，将利润转移到税率较低的地方，以降低企业所得税负担。
这种利润转移的行为违背了税收公平原则，导致税收收入流失，损害了国家税收秩序。
针对利润转移问题，可以采取以下对策。
加强国际税收合作，推进税收信息交换机制的建立和完善，加大对跨境利润转移行为的监管力度。
加强税收规划的审查和监测，对存在利润转移嫌疑的企业进行调查，确保企业按照相关法律法规履行纳税义务。
还可以建立国际统一的税收准则，避免利润转移行为。
集团企业所得税纳税筹划存在的问题是利用税收抵扣优惠。
一些企业通过合理运用税收抵扣优惠政策，减少应纳税额，以降低企业所得税负担。
一些企业可能存在滥用税收优惠的情况，通过虚假交易等手段来获取不合理的税收优惠，导致税收收入减少，损害了税收公平。
为解决利用税收抵扣优惠的问题，可以采取以下对策。
完善税收抵扣优惠政策，建立合理的抵扣范围和抵扣条件，避免企业滥用税收优惠。
加强税务机关的审核和监测，对涉嫌滥用税收优惠的企业进行调查，严厉打击虚假交易行为，保障税收的公平和正常征收。
为解决避税问题，可以采取以下对策。
加强税法的修订和完善，填补税收漏洞，减少避税行为的空间。
加强对企业的税收审计和监测，对涉嫌避税的企业进行调查，确保企业按照法律规定履行纳税义务。
加强税收宣传和教育，引导企业合理纳税，增强企业的税收意识和责任感。
集团企业所得税纳税筹划存在利润转移、利用税收抵扣优惠和避税行为等问题。
针对这些问题，可以采取加强国际税收合作、完善税收政策、加强税收监管和审计等对策，以确保企业纳税行为的合法性和公平性，维护国家税收秩序和稳定经济发展。
企业集团税收筹划策略探讨
从 企业集团税收筹划的定义可 以概括 出，企业集 团税 收筹划具有 以 下几个特征 ： １ ．筹 划手段的合法性 。合法 性是进行 税 收筹 划的前 提 ，企 业进行 的一切的经济活动 ，都应当符合法律法规 的要求 。因此 ，税收筹划 中所 采取的手段均应符合现行法律法规 ，尤其是税法 的要求 ，不得与之相 抵 触 ，如不得采取偷税 、漏税 、逃税 、抗税 的非法手段 。 ２ ．筹划行为的 目的性 。税收 筹划 的根 本 目的是为 了节约企 业 的现 金流出 ，为企业带来直接经济利益 。因此可 以说税收筹划 也是一种理 财 活动。在税收筹划 中，所有 的设计与安排都有一个 明确 的 目标 ，即以实 现企业价值最大化为核心 。 ３ ．筹划人员 的专业性 。税 收筹划 是一项 专业性很 强 的工作 ，需 要 筹划者对 国家的税收法律法规 和相关 政策有 深刻 的理 解和娴 熟的运用 ， 了解各种税收优惠政策 以及税法制定导 向，并结合企业 自身的特点进 行 有针对性 的筹划活动 。因此 ，税收筹 划通 常由企业聘 请税 收专业人 士 ， 而 非 由企 业 员 工 进 行 。 ４ ．筹 划内容的时效性 。税收筹划是根据 国家的税 收法律法规进行 ， 而随着社会经济 的不断发展 ，国家 的税收法 律法规也 在不 断进行调 整 ， 以适应当前的经济需求 。如 ２ ０ ０ ８年我 国进行 的企业所 得税 改革 ，将 税 率 由原来 的 ３ ３ ％ 降低 为 ２ ５ ％ ，并取 消 了一大批 税 收优 惠政 策。此 外 ， 还 有近年来逐步推行的 营改增政策 ，都是税法时效 性的体现 。因此 。税 收筹划应 当紧跟税法改革的步伐进行 。 ５ ．筹划方案的择优性 。税 收筹划 方法多 种多样 ，某 项经 济业务 的 筹划方法可能不 只一种 。因此 ，如何择优选取筹划方 案 ，也是税 收筹划 过程 中的重点环节 。通常 ，企业应 当选择使 自身税 负降低程度最 大的方 案 ，以实现企业价值 的最大化 。 ６ ．筹划利益的整体性 。企 业集 团的税收筹 划与单个 企业 的税 收筹 划之间最为显著 的差异就 是筹 划利 益的 整体性 ，企业 集 团作 为一个 整 体 ，更加关注整个集 团的利益 而非单个企业 的利 益。因此企业集 团所作 出的决策应当站在集 团整体 的高度 ，强调综 合的节税 效果 ，这需要 策划
企业集团财务管理中的税收筹划探讨
营销界企业集团财务管理中的税收筹划探讨刘怀学（广州金域医学检验中心有限公司）摘要：随着我国经济全球化进程的加快，企业在不断扩大经营规模、提升运营水平、深化合作、提升市场竞争力的过程中，将逐步成为兼具跨越地域与多样化特征的企业集团。
因此，对企业集团的生产经营业务特点进行分析，并选取适合企业发展的策略，做好高质量、高效率的税收筹划，就有了充足的必要性。
基于此，本文从企业集团的税收筹划内容入手，对其有关的特点展开分析，以期助力企业集团顺利进行税收筹划，更好地推动企业集团的健康发展。
关键词：企业集团；财务管理；税收筹划由于企业集团是一个具有较高利益一致性的业务集合，所以在其运作过程中，会致力于保护自身的利益。
通过税收筹划，可以使企业集团达到降低总体税负的目的。
在会计核算和财务管理中，税收筹划是一种非常重要的节税策略，它可以在税法的限制下，对企业发展起到积极的推动作用，也可以为企业合理避税提供基础。
缴纳税款是每一个企业都应该履行的职责与义务，因此，企业要合法安排经营项目来提高自己的经营能力，还要将注意力放在财务工作上，只有这样才能形成良性循环。
要想做好企业所得税的税收筹划，最重要的就是要减少应税收入，企业要在法定范围之内，将准扣除项目进行合理扩展，减少纳税，从而达到降低企业成本、控制资本外流的目标。
本文在此基础上，对我国企业集团的税收筹划进行了有益探索，以期促进企业集团税务工作的进一步开展。
实施税收筹划是企业集团的必然选择一、税收筹划的含义在国际上对于税收筹划的描述还存在一定的差异，总的来说可以归纳为税收筹划就是纳税人（自然人或法人）根据目前相关的现行税法，在遵守税法的基础上充分利用纳税人的权利，对企业的经营活动实施合理、科学、合法的安排，确保企业税后的利润达到最大化，进一步降低税负的负担。
税收筹划是财务管理活动的一种，能够促进企业的不断发展。
企业集团的税收筹划，是为了降低集团整体的税务负担，提高其税后收益而进行的一项策略性计划。
企业集团税务筹划方案设计的实践探索
企业集团税务筹划方案设计的实践探索企业集团税务筹划方案设计的实践探索研究主题：本研究旨在探讨企业集团在进行税务筹划方案设计过程中所面临的挑战和机遇，并提出一套实践经验供未来类似情况参考。
通过分析一个实际案例，我们将深入剖析企业集团在税务筹划方案设计中的关键问题，并提供相应解决方案。
研究方法：1.案例选择：我们选择了ABC集团作为研究对象，该集团经营规模庞大，涉及多个业务领域，具有代表性和典型性，有利于探讨不同类型企业集团在税务筹划方案设计中的共性和特殊性。
2.数据收集：我们将对ABC集团在过去五年中的财务报表和税务数据进行收集和整理。
还将进行相关调查和访谈，收集该集团税务部门和财务部门的具体工作经验和实践情况。
3.数据分析：我们将根据收集到的数据和资料，进行数据分析和整理，并结合相关理论和法规，对企业集团在税务筹划方案设计中常见的问题进行分析。
4.方案设计：基于数据分析的结果，我们将提出一套针对ABC集团的税务筹划方案设计，并对其可行性和有效性进行评估。
5.实施效果评估：我们将跟踪ABC集团在实施税务筹划方案后的实际效果，并与之前的税务情况进行对比，评估设计方案的有效性。
研究结论：经过对ABC集团的案例研究和数据分析，我们得出以下结论：1.企业集团需要制定一套全面的税务筹划方案，以最大限度地降低税负、合理规避税务风险，并提高财务绩效。
2.在税务筹划方案设计过程中，企业集团应充分考虑业务模式、财务结构、资金流动等因素，并结合国家税收进行合理调整。
3.税务筹划方案设计需要综合运用各种税务优惠和税收安排，如税收抵免、税收减免、税务调整等，以达到最佳的税务效益。
4.企业集团在税务筹划方案设计中，应遵循法律法规并进行合规操作，以避免违法违规行为所带来的风险。
5.税务部门和财务部门之间需要密切合作，共同制定和实施税务筹划方案，并进行跟踪和评估。
通过本次研究，我们对企业集团税务筹划方案设计的实践探索得出了一些经验和教训。
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72187 税收理论论文
关于企业集团的税收筹划探讨
一、企业集团税收筹划概述
（一）企业集团税收筹划概念分析
税收筹划是在不违背国家相关财税法律法规的前提下，企业科学合理的组织生产经营和财务活动，准确的学习撑握国家税收法律法规，充分利用国家税收的优惠政策，最大限度降低企业的税收负担，及充分发挥资金时间价值，实现企业价值最大化。
企业可以将税收筹划和科学的财务管理手段相结合，实现企业效益的最大化，完成企业的战略目标。
随着我国市场经济体制的不断完善，营业税改增值税的不断推进，企业间的竞争压力越来越大，企业面临的税收问题越来越多，税收筹划工作越来越重要。
所以越来越多的企业管理者为了增强企业竞争力、避免不必要的税收风险而更重视税收筹划工作。
（二）企业集团税收筹划的必要性分析
首先，企业集团经营活动资金大，税务筹划的空间大。
企业集团的税收项目多，贯穿于企业集团的各个环节中，企业集团交易金额大，须纳税额大，不同的纳税方法对税额的影响是很显著的，近几年的税务机关对企业集团的监控更是越来越强，因此，税务筹划的重要性越来越明显，必须要做出税务筹划，使企业集团的税负降低，企业集团才能获得更好收益。
其次，关于企业集团的政策种类繁多。
在这种宏观条件之下，国家对企业集团的法律政策数量多，分类细，而且各个法律法规之间变更频繁，企业集团要在激烈的竞争中获得一席之地，就要跟上国家及地方法律法规的变化，针对自身做出应对高负担税负的筹划，从而降低风险，增强竞争力。
二、企业集团筹集资环结税收筹划
企业集团规模大，资金需求量大，筹资环节的税收筹划对于降低企业税负，提高企业经济效益有着重要影响。
首先，当前企业的筹资环境比较复杂，在融资的趋势上一致保持着多元化的发展方向。
对于企业的筹资渠道来说，企业的筹资渠道都存在着各种利弊，不论是企业的股票、债券或者其他方式，都会存在不等的筹资风险，因此，企业集团应该规避在筹资渠道中可能产生的风险，让企业选择最优的筹资方式，提高企业的综合营运能力，达到企业
效益最大化的目标，降低经营风险。
此外，企业在借款之后产生的利息，可以抵扣税收，能够将这部分利息作为费用列支，企业可以充分利用这一点实现筹资环节的税收筹划。
虽然，一般情况下负债收益会随着负债总量增多，但是如果企业集团过分追求负债，那么企业很可能遭受债务风险，不利于企业集团的健康发展。
因此，企业在进行举债时，一定要结合自身的实际情况，制定出合适的资本结构，避免盲目举债的出现。
为了避免盲目举债，企业集团可以充分考虑负债融资以及权益融资的平衡。
在实际操作中，企业集团可以通过权益资本收益率这一指标，完成负债融资以及权益融资的平衡。
三、企业投资环节的税收筹划
（一）所得税税务筹划采用投资组织形式的方法
我国税法对于不同组织形式的企业有着不同的纳税规定，在进行税务筹划时，企业集团可以充分考虑组织形式，采用投资组织形式的方法进行有效地税收筹划。
在我国，非公司制企业不需要缴纳企业所得税，但是需要缴纳个人所得税，而企业需要在缴纳分配的个人利润所得税同时缴纳企业所得税。
因此，企业应该充分考虑组织形式的选择，按照税收政策选择合适的组织形式。
对于投资人数少、经营规模小的独资企业，可以选择定额征收所得税的
方式。
对于企业规模小但是投资人数多的企业，可以选择合伙企业形式。
这两种形式都可以避免缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税，税负较轻。
（二）子公司与分公司的选择
有限责任公司以及股份制公司更适合规模较大的企业集团，且能够促进企业形象以及经营管理水平的提高。
此外，这样的方式是如今现代企业常用的组织形式，在亏损弥补、保留盈余等方面都有着较大优惠。
相比之下，这两种公司的组织形式中，股份有限公司的税收筹划空间较大。
企业集团在进行扩张时，必然增加新的组织机构，这就需要企业集团对设立子公司还是分公司进行筹划。
在子公司与分公司的选择中，企业集团可以根据实际情况进行。
子公司具备独立法人资格，可以享受减免税收的优惠政策，而分公司不能，但是，当企业集团出现亏损时，总公司可以将分公司的亏损计入，能够减少所得税税额，但子公司不行。
因此，企业集团应该根据盈利预期，如果新设机构能够在短期之内实现盈利，那么企业集团就可以选择子公司形式，如果企业集团新设机构将在一段时间内出现亏损，那么企业集团就应该选择设置分公司。
值得注意的是，企业集团在税收筹划中应该充分了解子公司与分公
司的税收优惠，只有这样，才能真正实现有效科学的税收筹划。
（三）采用合理的投资方式进行所得税税务筹划
投资方式的不同将会导致不同的企业收益方式，对于企业后期的纳税方式以及应纳税额也有决定性影响。
因此，企业集团应该选择合理的投资方式，从而实现合理的税收筹划。
在实际工作中，企业集团可以按照自己的投资性质，将投资分为直接投资以及间接投资。
直接投资，即为生产经营投资，能够直接扩大生产经营收益。
间接投资是对资产的投资，例如股票、债券等。
按照新税法，国产设备的购买将无法抵扣所得税，开始强调企业投资产业优惠，因此，企业在直接投资中，可以尽量选择环境保护、节能减排相关的固定资产项目，既能增加产能，也能享受优惠。
在间接投资方面，企业集团可以考虑国债实现税前扣除利息。