商业银行内部审计与外部审计的作用课件
商业银行内部审计与外部审计的作用课件
rHale Waihona Puke lated to the audit.
审计服务包括：记帐、财务体系设计和评估、精算服务、内部审计外包、管
理或人力资源、与审计无关的法律或专家服务
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团结 信赖 创造 挑战
Evaluation of Internal Audit 内部审计评估
• 精D品et文er档minatio欢n迎o下f 载the ove欢ra迎ll使e用ffective团ne结ss信o赖f the internal audit function 内部审计部门整体效能的确定
– CPA firm cannot provide audit and non-audit services - Section 201 注册会计师事务所不能提供的审计服务和非审计服务—第201节
– audit services include bookkeeping, financial systems design and implementation
– Directors audit 董事审计 – Management letter 致管理层的信 – Statement on internal controls 对内部控制的意见
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团结 信赖 创造 挑战
New Rules for External Auditors 对外部审计师的新规定
• Sarbanes-Oxley (Public Companies and Public Organizations) –
精品文档Sarbane欢s–迎O下xl载ey规则（欢上迎市使公用司和银行团）结信赖
Banking
– Lead and concurring partners - rotate every five years – Section 206
审计知识-内部审计与外部审计的联系、区别、存在问题和解决方案
内部审计与外部审计的联系、区别、存在问题和解决方案一、名词解释。
内部审计。
是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。
外部审计，是指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计（以下简称为“政府审计”）,以及独立执行业务会计师事务所接受委托进行的审计（以下简称为“社会审计”）[1]。
二、内部审计与外部审计的联系与共同点。
（一）二者的共同点。
1.审计方法基本相同。
因为，不管是内部审计和外部审计，在现场查证中，基本上都要使用审阅、核对、复核、重新计算和统计抽样等常规的审计方法来发现问题；2.审计程序大同小异。
常用的顺查法和逆查法以及进驻被审计单位前的通知、进驻时的见面会和结束现场后的座谈会，这些基本程序也都差不多；3、审计依据基本接近。
内、外审计常用的法规依据一般都有：《会计法》、《会计基础规范》、《现金管理条例》、《会计准则》和相关的财务、会计制度等（以下简称“常用法规”）；行为依据也要有：审计通知或业务约定书等，名称虽然不同，但作用和意思都差不多；（二）二者的联系。
二者的联系主要是：内部审计的结论，往往是外部审计在确定审计重点和审计范围时不可缺失的部分；而外部审计中发现问题和调帐意见以及《管理建议书》（或者是处罚决定）又成为被审计单位改善经营管理和加强会计核算的重要依据。
三、内部审计与外部审计的区别。
1、审计范围不同。
其中：社会审计的范围主要是对委托单位内部控制情况的必要调查（也称为“风险评估和符合性测试”）和年度会计报告相关资料的审核（可称为“实质性测试”）；政府审计的范围是国有企、事业单位整个的财务收支或者基建项目；而内部审计的范围还包括内部控制的详细调查和经济效益的评价等。
2.审计人员不同。
进行社会审计的人员主要是以注册会计师为主的项目小组或团队（指大型审计）；政府审计人员是由厅、局领导派出的部门负责人和审计师及外聘的专家（特殊项目除外，如经济责任审计等）；而内部审计人员一般均为内部审计机构的负责人和在职职（员）工，只有涉及到复杂项目或者是特殊需要才会聘请一些外部的专业人才（如：注册会计师、税务师或造价师等）；但若涉及到生产经营情况调查和经济效益审计项目，则还要有“三师”人员参与，即：会计师、经济师和工程师等。
商业银行的内部控制与审计
内部控制的要素与原则
控制活动
风险评估
及时识别、科学分析经营活动中 与实现内部控制目标相关的风险 ，合理确定风险应对策略。
根据风险评估结果，采取相应的 控制措施，将风险控制在可承受 度之内。
内部环境
包括治理结构、机构设置、权责 分配、内部审计、人力资源政策 和企业文化等。
信息与沟通
确保信息的有序流动，及时、准 确地收集、传递与内部控制相关 的信息，确保信息在内部各层级 之间有效沟通。
审计目标
审计的目标是帮助商业银行管理层了解其内部控制的有效性 ，发现并纠正存在的缺陷，提高经营效率，确保财务报表的 准确性和可靠性。
审计的重要性
保障财务报告质量
通过审计，可以发现财务报表中的错误和舞弊，提高财务报告的 质量，保护投资者和其他利益相关者的利益。
提升内部控制水平
审计可以帮助商业银行发现内部控制的薄弱环节，提出改进建议， 提高内部控制水平，降低经营风险。
内部审计的职责
内部审计通过对商业银行的各项业务、管理和控制进行审查和评价 ，识别和评估风险，提出改进建议，以帮助组织实现其目标。
内部审计的范围
内部审计的范围涵盖了商业银行的各项业务，包括但不限于信贷业务 、资金业务、投资业务、会计业务和合规业务等。
外部审计
外部审计的定义
外部审计是指由第三方审计机构对商业银行的财务报表进 行独立审查和核实，以确定其是否符合会计准则和法律法 规的要求。
商业银行应根据内部审计 结果和监管要求，持续优 化和完善内部控制体系， 提高内部控制水平。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
03
商业银行审计概述
审计的定义与目标
论银行内部审计对外部审计的影响
论银行内部审计对外部审计的影响一、内部审计与外部审计的区别与联系从审计原理上来说．外部审计与内部审计一样．都是通过一定的审计程序借助检查、测试等审计方法查出商业银行存在的问题、完善商业银行的经营治理，但两者的最终目标是不同的，外部审计着眼点是商业银行财务报表是否存在重大错报，对于商业银行面临的风险状况只是作现行风险导向审计下的一个程序，同时对于银行内部控制制度的关注包含在制度导向审计中。
相比之下银行内部审计的报告对象是董事会或经营管理层，要回答的问题是“银行目前的内部控制制度设计是否科学、运行是否有效，面临哪些风险，如何提升管理与经营”.其对于银行风险与内部控制的关注较之外部审计更为全面、深入,而不是仅仅局限于与财务报告相关的范畴。
同时两者也有诸多联系:第一,它们使用相同或者相近的审计程序，共用大量审计方法,关注的相关信息也有大量重叠；第二，它们均高度关注银行风险与内部控制制度，在这两方面它们具有诸多可以相互融合之处。
通过上述对于银行内部审计与外部审计的分析对比,可以从内部审计对于外部审计的审计工作、审计结论与审计外包三个方面讨论银行内部审计对外部审计的评价与利用。
二、内部审计对外部审计工作的评价与利用尽管内部审计与外部审计在总体审计目标、报告使用对象、审计范围上有各自的着眼点，但内部审计与外部审计在审计内容、方法、关注信息上有相当程度的重叠。
内部审计如果恰当利用外部审计工作就能够有效减少重复审计工作、提高审计效率.对外部审计工作评价的主要内容包括：外部审计工作的具体内容及范围是否符合要求；外部审计所运用的程序、方法、依据及技术是否适当;外部审计机构及人员是否具备独立性和客观性，其资质和专业能力是否符合要求等。
在决定是否利用外部审计工作之前，必须对外部审计工作质量做出客观的评价，同时也要考虑评价成本是否会大于本身的内部审计成本。
在某些特定的项目中当外部审计工作涵盖了内部审计所要求的范围，且其审计内容也符合内部审计的要求时，内部审计可以在这些方面利用外部审计工作成果。
内部审计与外部审计
内部审计与外部审计提要本文从审计的起源及发展入手，论述国家审计、注册会计师审计、内部审计三者的起源、发展以及现状，对内外部审计的联系从职能相同、步骤相同、方法相同、外部审计可以利用内部审计的工作成果等四个方面进行详细论述，提出我国审计发展方向。
关键词：内部审计；外部审计；注册会计师一、审计的起源及发展从中外审计史来看，审计最早是以国家审计形式出现的。
我国在3000多年前西周时期设立的司会，是我国审计的最初萌芽。
在我国漫长的封建社会，由于实施专制统治，我国的审计活动在此时期均表现为国家审计。
到了19世纪下半时，新兴的民族资本主义工商业在企业内部设立了“稽核”职务和部门，这是我国最早出现的内部审计部门。
1918年北洋政府农商部颁布了《会计师》章程，并向谢霖先生颁发了中国第一号会计师证书，谢霖先生开办了我国最早的“会计师事务所”，揭开了我国会计师审计事业的序幕。
建国初期至上世纪七十年代末，由于种种原因，我国各种审计工作基本处于停止阶段。
1983年中央成立了国家审计署，接着自上而下成立了各级地方审计机构，负责国家审计。
1994年颁布了《中华人民共和国审计法》，标志着我国审计立法走上了正轨。
审计署成立后，相继发布了一系列与内部审计有关的规定，根据这些规定，国有企事业单位和政府部门都建立了相应的内部审计机构，普遍开展了财务审计、经营审计等审计业务。
1987年中国内部审计学会成立，2001年学会更名为“中国内部审计师协会”，成为了对企业、行政机关和其他事业组织的内部审计机构进行行业自律管理的全国性社会团体组织。
2003年中国内部审计协会颁布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10项内部审计具体准则，为内部审计人员开展内部审计业务提供了工作依据。
中国内部审计逐步走向了规范化发展的道路。
1980年财政部发布了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师行业开始复苏。
1981年“上海会计师事务所”成立，成为新中国第一家由财政部批准独立承办注册会计师业务的会计师事务所。
第十一章 商业银行内部控制与外部监管《商业银行经营管理》PPT课件
（5）监督评价与纠正机制 ①商业银行应当建立内部控制的评价制度，对内部控制
的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据 国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境 的变化进行修订和完善 ②商业银行的业务部门应当对各项业务经营状况进行经 常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予 以纠正 ③内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息 和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全 面的监控和评价 ④商业银行应当建立有效的内部控制报告和纠正机制， 业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制 的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施
我国商业银行的官方监管机构是中国银监会
2）外部监管的目标 促进银行业的合法稳健运行，保证银行业的
健康经营和发展，以维护公众对银行业的信心， 保护存款人的利益
3）外部监管的原则 依法、公开、公正、效率
11.3.2 商业银行外部监管的内容
1）预防性监管 （1）市场准入管理 （2）利率限制 （3）资产流动性管理 （4）资本充足性管理 （5）贷款管理 （6）其他业务活动限制 2）保护性管理 （1）最后贷款人制度 （2）存款保险制度
②进行现场检查
③现场检查报告
④后续监督
2）非现场检查
（1）非现场检查的定义 非现场检查又称非现场监管，是指监管部门对金融机构报 送的报表、数据和有关资料，以及通过其他渠道（入媒体、 定期会谈等）取得的信息，进行整理和综合分析，并通过 一系列风险监测和评价指标，对金融机构的机构的经营风 险作出评价和早期预警
（3）确保风险管理体系的有效性 （4）确保业务记录、财务信息及其他管理信息的及 时、完善和真实
3）商业银行内部控制的基本原则
（1）全面性 （2）审慎性 （3）有效性 （4）独立性
商业银行内部审计与外部审计的作用
商业银行内部审计与外部审计的作用在当今复杂多变的金融环境中，商业银行如同经济体系中的重要枢纽，其稳定运行对于整个社会的金融稳定和经济发展至关重要。
而保障商业银行的健康发展，审计工作发挥着不可或缺的作用，其中内部审计和外部审计犹如两道坚实的防线，共同守护着银行的安全与合规。
内部审计作为商业银行内部的自我监督机制，就如同是银行自身的“健康顾问”。
它深入了解银行的内部运作流程、风险状况和管理情况，能够及时发现潜在的问题和风险，并为管理层提供有针对性的建议和解决方案。
内部审计的一个重要作用是对内部控制制度的有效性进行评估和监督。
内部控制是商业银行防范风险的第一道防线，涵盖了银行的各个业务环节和管理流程。
内部审计人员通过对内部控制制度的审查，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在漏洞和缺陷。
例如，在信贷业务中，内部审计可以审查贷款审批流程是否合规、风险评估是否准确、贷后管理是否到位等。
如果发现内部控制存在薄弱环节，内部审计会提出改进建议，帮助银行完善内部控制，降低风险发生的可能性。
内部审计还在风险管理方面发挥着关键作用。
它能够对银行面临的各类风险进行识别、评估和监测。
随着金融市场的不断发展和创新，商业银行面临的风险日益多样化和复杂化，如信用风险、市场风险、操作风险等。
内部审计通过对风险数据的分析和风险模型的验证，评估银行的风险承受能力和风险管理策略的有效性。
同时，内部审计还可以对重大风险事件进行调查和追溯，找出风险产生的根源，为银行制定风险管理措施提供依据。
在合规管理方面，内部审计也扮演着重要的角色。
商业银行必须遵守各种法律法规和监管要求，内部审计通过对业务活动和管理行为的审查，确保银行的经营活动符合法律、法规和内部规章制度的要求。
对于发现的违规行为，内部审计会及时进行纠正和处理，避免银行因违规而遭受法律制裁和声誉损失。
此外，内部审计还有助于提高银行的经营效率和效果。
它可以对银行的资源配置、业务流程和管理决策进行审查和评价，发现存在的浪费和低效环节，提出优化建议，促进银行提高运营效率，实现经营目标。
商业银行内部审计的重要性
商业银行内部审计的重要性商业银行内部审计的重要性一、引言内部审计在商业银行中扮演着重要的角色，它不仅可以提供独立的、客观的评估，还可以帮助银行管理层监督和改进内部控制和风险管理系统。
本文将详细介绍商业银行内部审计的重要性，并对其在不同方面的应用进行细化。
二、内部审计的定义和目的1. 内部审计定义内部审计是指由内部审计部门或内部审计人员独立、客观地对银行的风险管理、控制过程和业务运作进行评价、监督和提供咨询服务的一种管理工具。
2. 内部审计的目的内部审计的目的是为了评估和提高银行的风险管理和内部控制体系的有效性和适当性，以及发现潜在的风险和问题，并为管理层提供改进措施和建议。
三、内部审计的重要性1. 风险管理的支持内部审计可以通过对银行的风险管理制度进行评估，帮助管理层发现可能存在的风险和漏洞，并提出相应的改进建议，以保证银行的风险管理能够有效运作。
2. 内部控制的评估内部审计可以对银行的内部控制制度进行评估，包括业务流程、制度和规范的合规性等方面的审计，从而帮助银行管理层了解内部控制的有效性和不足之处，并提供改进意见。
3. 正确决策的支持内部审计可以通过对银行的核心业务进行审计，帮助管理层了解业务过程的完整性、准确性和合规性，为管理层的决策提供可靠的依据。
4. 降低潜在损失的风险内部审计可以通过发现并解决内部控制和风险管理体系的不足之处，帮助银行降低潜在损失的风险，保护银行的利益和声誉。
5. 合规和监管要求的履行内部审计可以对银行的合规性进行评估，并确保银行遵守相关的法律法规和监管要求，保证银行业务的合法性和可持续性发展。
四、应用领域的细化1. 风险管理和内部控制审计a) 风险管理制度和流程审计b) 内部控制制度和流程审计c) 内部控制的合规性审计2. 业务审计a) 贷款业务审计b) 存款业务审计c) 投资业务审计d) 外汇业务审计3. 信息技术审计a) 系统安全审计b) 数据完整性和准确性的审计c) IT基础设施的合规性审计五、本文档涉及附件本文档涉及的附件包括：内部审计的工作方案、内部审计的报告模板、内部审计的文件归档等。
内审和外审技巧ppt课件
Manufacturing 制造
FGI 成品检验
Continuous Improvement
持续改进
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Process Flow Chart 程序流程图
Start 开始
Contract Review 合同评论
Work Order Intake 订单接受
Spares Management 备用设备
Job Incoming 引入工作 Job In Process 进行工作 Customer Acceptance 客户收货
用于审核进行时的参考文件
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Business Process 商业程序
Customers 客户
Sales & BD 销售&业务拓展
Order Handling 订单处理
Requirements
Review 需求评论
Purchasing 采购部
Prod Planning 生产计划
HR 人力资源部
QA/ QC
depth OMS
审核将会包括系统审核与合规性审核
Policies/
Manual
and Procedures
方针 / 手册以及程序
Systems Audit 系统审核
Standard Operating Procedures /Work Instructions and its implementation
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Audit Depth 审核的深度
Gaps closure/ continuous improvement programs in systems and practices
在系统和时间里进行 关闭间隙 / 持续改进
OMS audit will cover both the
论银行内部审计对外部审计的影响
论银行内部审计对外部审计的影响随着金融市场的日益繁荣和金融交易的不断增加，银行作为金融行业的代表，其重要性也日益凸显。
与此同时，银行内部审计的作用也越来越受到重视。
本文将从银行内部审计和外部审计的定义和作用出发，探讨银行内部审计对外部审计的影响，旨在为读者们提供对于金融监管的更为深入的认识。
一、银行内部审计和外部审计的定义银行内部审计是指由银行内部的审计部门或委员会进行的审计工作，旨在对银行的内部控制体系和风险管理体系进行全面评估和监督，发现并纠正内部控制不足的部分，为银行业务发展提供支持和帮助。
银行外部审计是指由独立的审计机构或者审计师对银行的财务报表、财务信息、业务流程及风险管理体系等方面进行审计，旨在对银行业务流程、内部控制、财务账目等方面进行确认和监督，以保障银行的经营稳定和合规性。
二、银行内部审计对外部审计的影响银行内部审计和外部审计都是银行合规经营的重要工具，两者的相互影响在银行业务管理中具有重要作用。
1. 促进银行的合规运营银行内部审计主要对银行内部控制体系和风险管理体系进行全面评估和监督，通过发现和纠正内部控制不足来提高银行风险管理能力和业务流程规范性，预防和化解银行内部风险。
而银行外部审计则是对银行的合规性进行确认和监督，评估银行的财务状况以及经营状况是否符合法律、行业和监管要求。
银行内外部审计的合作，不仅可以提高银行的合规意识和运营水平，也有助于银行规范经营、降低经营风险。
2. 优化银行的内部控制及财务管理银行内部审计与外部审计的合作，可以促进银行的内部控制和财务管理的优化。
银行内部审计主要是提供内部反馈和改善机制，帮助银行加强内部的风险管理、内部控制，并完善财务管理制度。
而银行外部审计则对银行内部控制、财务管理以及财务报表的准确性和合规性进行审计。
两者的结合，从内部和外部两个层面全面检验并加强银行的风险管理及规范运营。
3. 加强银行的声誉和信用银行是金融市场的重要组成部分，其声誉和信用是确保其经营稳定和发展的重要基础。
金融机构内部审计与外部审计的协同作用
内部审计对金融机构的风险防范措施进行监督和检查，确保其有效 实施，降低金融风险的发生概率。
促进合规经营
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确保业务合规性
内部审计对金融机构的业务进行合规性检查，确 保其符合相关法律法规和监管要求，避免因违规 行为导致的合规风险。
防止内部舞弊行为
内部审计通过对金融机构的内部管理和控制进行 监督和评价，及时发现并纠正内部舞弊行为，保 护金融机构的利益和声誉。
确保合规经营
内部审计对金融机构的各项业务进行 合规性检查，确保其符合相关法律法 规和监管要求，避免因违规行为导致 的金融风险。
提高风险管理水平
建立健全风险管理体系
内部审计通过对金融机构的风பைடு நூலகம்管理过程进行监督和评价，推动 其建立完善的风险管理体系，提高风险应对能力。
强化风险意识
内部审计通过揭示金融机构存在的风险问题和隐患，提高全员的风 险意识，使风险管理成为全员的共同责任。
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内部审计与外部审计的差异
审计目的与范围
内部审计
目的是为了帮助组织实现其目标，通过评估和改善内部控制、风险管理和治理 过程的有效性，提高组织的运营效率、效果和诚信度。审计范围主要限于组织 内部。
外部审计
目的是对组织的财务报表及其相关内部控制的有效性进行独立审计，以确定其 是否公允反映了组织的财务状况和经营成果。审计范围包括组织财务报表、内 部控制和相关流程。
风险、市场风险等。
评估风险水平
外部审计机构对金融机构的风险水 平进行评估，为金融机构提供有关 风险管理和控制的建议。
报告风险状况
外部审计机构将审计结果报告给相 关监管机构和投资者，有助于他们 了解金融机构的风险状况。
内部审计与外部审计
内部审计与外部审计[提要] 审计是公司治理过程中比较重要的部分，它按审计对象的关系不同可分为内部审计与外部审计。
内部审计与外部审计都有各自的性质及特点，它们之间既有区别又有联系。
在市场经济体制迅速发展的今天，经济环境也越来越多样化，这对于审计的要求也越来越高。
本文针对现阶段我国内、外部审计状况进行研究，探讨如何完善内部审计与外部审计的协作关系，以适应经济的迅速发展。
关键词：内部审计；外部审计；协作一、内部审计与外部审计概述（一）内部审计含义。
国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，对内部审计定义为：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现目标。
”我国内部审计协会发布《内部审计准则》，对内部审计定义为：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
”（二）外部审计含义。
外部审计师指独立于政府机关和企事业单位以外的国家审计机构所进行的审计，以及独立执行业务会计师事务所接受委托进行的审计。
外部审计由两部分组成，它包括国家审计和社会审计。
国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。
国家审计的主体是审计署以及各省、市、自治区、县设立的审计机关，对被审计单位的财务财政活动、执行财经法纪情况以及经济效益性进行审计监督。
社会审计主体是注册会计师，它是指由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计。
二、内部审计与外部审计的联系内部审计，国家审计与社会审计组成了我国整体的审计体系，它们既有区别，却又相互联系，相互补充。
内部审计与外部审计的主要工作皆是对企业进行监督和检查，内、外部的审计结果是可以相互参考与借鉴的。
首先，外部审计可以为内部审计提供指导，内部审计可以根据外部审计结果进行改进与完善。
银行业内部审计研讨会材料PPT教学课件
2020/12/10
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2009年下半年以来其他政策
《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资 管理有关问题的通知》（银监会2009年65号文） 《商业银行声誉风险管理指引》（银监会2009 年82号文） 《商业银行流动性风险管理指引》（银监会 2009年87号文） 《商业银行资本充足率监督检查指引》（银监 会2009年109号文）
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审计成果的形成与利用
审计报告 风险提示 风险管理点评 内审快讯 审计内参
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与其他部门的交流与合作
与风险管理部门的交流与合作 与授信评审部门的交流与合作 与资产监控部门的交流与合作 与法律合规部门的交流与合作
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最新监管政策重点解读
三个办法一个指引 2009年下半年以来其他监管政策
2020/12/10
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三个办法一个指引
《固定资产贷款管理暂行办法》（银监会2009 年2号令） 《流动资金贷款管理暂行办法》（银监会2010 年1号令） 《个人贷款管理暂行办法》（银监会2010年2 号令）
《项目融资业务指引》（银监会2009年71号文）
2020/12/10
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主要方法
合理分析 客观评价 充分沟通 准确定性 辩证结论
2020/12/10
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主要业务的审计要点
资产业务审计要点（包含对公授信业务、 个人授信、资金业务、投资等） 负债业务审计要点 中间业务审计要点
2020/12/10
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沟通技巧
与被审计对象的沟通技巧 与外部监管机构的沟通技巧 与其他业务管理部门的沟通技巧
2020/12/10
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商业银行内部审计技术与方法
1 重要性
2 作用
内部审计对于商业银行的稳定和可持续 发展至关重要，有助于预部控制 的可靠信息，促使改进和优化银行的业 务流程。
商业银行内部审计的具体技术和方法
数据分析
通过有效的数据分析方法， 检测和预防潜在的风险和 问题。
流程评估
对商业银行各项业务流程 进行全面评估，确保其高 效和合规性。
内部控制
评估和改善商业银行的内 部控制机制，减少风险和 提高效率。
常见的内部审计问题和挑战
1 数据完整性
确保商业银行的数据 记录准确完整，防止 数据丢失或篡改。
2 人员合规性
评估员工是否符合银 行的合规性要求，以 减少违规风险。
3 量化风险评估
对风险进行准确的量 化评估，以提供有针 对性的改进建议。
商业银行内部审计技术与 方法
本演示将介绍商业银行内部审计技术与方法，包括定义、目标以及内部审计 的重要性和作用。
内部审计的定义和目标
1 定义
内部审计是指商业银行内部对组织的风险管理和控制流程进行评估和改进的活动。
2 目标
内部审计的目标是帮助银行实现高效和风险受控的运营，保护银行的利益和客户利益。
内部审计的重要性和作用
商业银行内部审计的执行流程
1
计划和准备
制定审计计划，收集所需数据和文件。
2
执行审计
进行实地考察和数据分析，评估银行的风险和控制措施。
3
整理报告
整理内部审计报告，总结审计结果和建议。
内部审计的监督和评估方式
内部监督
商业银行内设的审计部门负责监督内部审计活 动的可行性和有效性。
外部评估
由独立第三方进行对商业银行内部审计活动的 评估和监督。
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Independence 独立性
Key factor in evaluating independence - reporting line 独立性评估的关键因素—报告渠道
Domestic
- Audit Committee of the Board of Directors 国内银行—董事会的审计委员会 US branches and agencies of foreign banks - head office audit department 外资银行在美国的分行和代理行—总行审计部门
Full
access to all information 可以获得所有信息
13
Audit Resources 审计的人力资源管理
Sufficiency of resources 人员充足 Qualifications of staff 人员的资格条件
sufficient
staff with expertise in technical areas 充足的人员，具备足够的专业知识
2
Role of Internal Audit 内部审计的作用
Independent review assessment of the effectiveness of internal controls 对内部审计的有效性进行独立评估 Detail oriented approach based on sufficient transaction testing 以充分交易测试为基础的细节检查 Audit coverage is based on entity-wide and business line risks 审计内容应以公司整体风险和业务环节风险为基础
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Mission 职责
Audit Charter 审计规则
Roles,
reporting lines and responsibilities 作用、报告渠道和职责
emphasize institution’s ability to manage risk 关注公司管理风险的能力 include audit’s methodology and approach 包括审计的方法和具体操作 describe reporting lines 规定报告渠道
6
Evaluation of Internal Audit 内部审计评估
Determination of the overall effectiveness of the internal audit function 内部审计部门整体效能的确定
Independence Mission
独立性
4
Role of External Audit, cont. 外部审计的作用（续）
Sample types of statements produced for financial institutions 给金融机构出具的各种审计报告样本
Audited
financial statements - holding company or bank or individual branch or balance sheet only 经审计的财务报表—控股公司、银行、分行或资产 负债表 Directors audit 董事审计 Management letter 致管理层的信 Statement on internal controls 对内部控制的意见
8
Audit Committee Structure 审计委员会的结构
Composed entirely of independent directors 全部由独立董事组成 Responsibilities include 职责包括:
Appoint
& compensate outside auditor 指定外部审计师，确定其报酬 Pre-approve external audit’s work 对外部审计报告进行预审 Procedures for addressing complaints about accounting and audit issues 制定会计和审计方面的投诉的解决程序 Retain and compensate independent counsel to carry out duties 有独立的咨询师履行职责，并收取报酬 9
There are no material misstatements or omission 材料真实完整 Controls over financial reporting were reviewed within 90 days and are effective 对财务报告管理的评估完成的时间在90天内，目前依然有效 Any significant deficiencies or material weaknesses in internal controls or fraud were disclosed to CPA firm and Audit committee 内部控制中的重大缺陷或欺诈行为都已告知注册会计师事务所 和审计委员会 All material off-balance sheet transactions and other relationships with unconsolidated affiliates or persons were disclosed 所有重要的表外交易及与未整合的附属机构的关系都已得到披 露
职责 Resources/qualifications/skills 人力/资格/技能 Interaction with Senior Management 与高级管理层的交流
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Audit Committee 审计委员会
New rules on experience of Audit Committee members (qualified financial professional) and supervision of the audit department 对审计委员会成员的资历（合格的财务专业人 员）及对审计部门的监管的新要求
Appropriate Байду номын сангаасkill level and training 良好的技能水平与培训
recommended
one week of training per year for
each auditor 建议所有审计人员每年接受1个星期的培训
Role of Internal and External Audit 内部审计与外部审计的作用
Federal Reserve System
Outline of the Discussion 提纲
Specific roles of internal and external audit 内部审计与外部审计的作用 Interaction with external audit 与外部审计的互动 Effectiveness of the internal audit function 内部审计的有效性 Analysis of the quality of audit work 审计质量分析 Leveraging off internal and external audit 充分发挥内部审计与外部审计的作用
Role of management 管理层的作用
provide all relevant documents 提供所有相关文件 keep audit informed of major issues 让审计人员了解所有重要事件 ensure that audit is invited to all major committee meetings 确保审计人员参加委员会的所有重要会议
approves the annual plan, salary, budgets and sign-off on annual appraisal of the auditor 批准年度计划、工资、预算，签署对审计师的年度考核 regularly meets with General Auditor 定期与总审计师会面
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Role of External Audit 外部审计的作用
Opines on the appropriateness of financial statements 对财务报表是否适宜发表意见 Macro level approach 宏观的方法 Emphasis on an analysis of financial risk and financial condition 重点是金融风险分析和财务状况分析 Legal requirements will impact the type of audit work performed 法定要求会影响审计工作的类型
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Required CEO and CFO Certifications 首席执行官和财务总监必须申明的事项