商业银行内控案例分析
工商银行内部控制分析
工商银行内部控制研究报告目录摘要 (I)第1章公司背景介绍 (1)第2章工商银行公司内部控制五要素分析 (2)2.1 内部环境分析 (2)2.1.1.组织架构 (2)2.1.2.发展战略 (3)2.1.3人力资源 (3)2.1.4企业文化 (3)2.2 风险评估 (3)2.2.1风险分析 (3)2.3控制活动 (4)2.4信息与沟通 (4)2.5内部监督 (5)第3章分工商银行公司内部控制不足及相关建议 (6)3.1工商银行公司内部控制不足 (6)3.1.1内部环境的不足 (6)3.1.2风险评估的不足 (6)3.1.3控制活动的不足 (6)3.1.4信息与沟通的不足 (7)3.1.5内部监督的不足 (7)3.2相关建议 (7)3.2.1内部环境的建议 (7)3.2.2风险评估的建议 (8)3.2.3控制活动的建议 (8)3.2.4信息与沟通的建议 (8)3.2.5内部监督的建议 (8)第4章总结 (9)参考文献 (10)摘要商业银行在我们的生活中扮着不可或缺的角色，与我们的衣食住行都息息相关。
本文便以中国工商银行为例，从理论和现实两个层面对中国工商银行现行的内部控制机制进行分析和阐释，并由此发掘中国工商女孩现行内部控制的问题和缺陷。
而对于所发现的问题和缺陷，本研究分析将进一步从理论层面寻找解决问题的依据，并通过已有案例进行说明，今儿提出解决问题的切实可行的措施。
关键词：工商银行，内部控制，风险评估第1章公司背景介绍中国工商银行（Industrial and Commercial Bank of China）成立于1984年1月1日。
作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。
工行上市的具体时间是2006年10月27日,在中国上海证券交易所和香港联交所同时上市，其股票代码为【601398】。
2003年末资产总额约52，791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。
商业银行内控合规管理及案例解析
部分商业银行在内部控制体系建设方 面存在不足，如制度设计不合理、执 行力度不够等，导致风险事件频发。
加强内控合规管理的对策与建议
完善内部控制体系
商业银行应建立健全内部控制体系，包括制定科学合理的 内控制度、完善内部控制流程、加强内部监督等，确保各 项业务在合规框架内进行。
加强合规文化建设
商业银行应注重合规文化的培育和传播，通过培训、宣传 等多种方式提高员工的合规意识和风险意识，形成全员参 与的内控合规氛围。
04
商业银行内控合规管理案例分析
案例一：某银行信贷业务违规操作事件
01
02
03
事件概述
某银行在信贷业务中，存 在违规操作行为，如超授 信额度放款、未严格审查 借款人资质等。
原因分析
该银行在信贷业务管理流 程上存在漏洞，同时部分 员工为追求业绩，忽视了 风险控制。
内控合规管理启示
商业银行应建立完善的信 贷业务管理流程，并加强 员工的风险意识和合规意 识培训。
01
商业银行内控合规管理的重要性
内控合规管理是商业银行稳健经营的基础，对于防范风险、保障银行资
产安全具有重要意义。
02
内控合规管理的主要内容
包括制定和执行内部控制制度、建立合规风险管理机制、加强内部审计
和监督检查等方面。
03
案例分析
通过具体案例解析了商业银行在内控合规管理方面的实践，包括完善内
部控制体系、加强合规风险管理、强化内部审计和监督检查等方面的经
重要性
03
04
05
保障银行业务合规性， 避免违法违规行为带来 的法律风险和声誉损失 。
提高银行风险管理水平 ，确保银行业务稳健发 展。
维护金融市场秩序，促 进金融体系的稳定与健 康发展。
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析案例简介：商业银行作为金融机构的重要组成部分，面临着诸多风险和挑战。
为了维护金融稳定和保障客户利益，商业银行需要建立健全的内部控制体系。
本文将以某商业银行为例，对其内控案例进行分析，探讨其内控体系的构建和运行情况，旨在总结经验和教训，为其他商业银行提供参考。
案例分析：某商业银行在内控管理方面存在一些问题，主要包括风险管理不到位、内部通讯不畅、数据安全性不足以及内控培训不全面等方面。
风险管理不到位：商业银行存在未能准确评估和控制风险的问题。
例如，在审批贷款时，风险评估流程不完善，导致潜在风险未被充分考虑；在推出新产品时，未进行全面风险评估和测试，导致一些隐藏风险未能被及时发现。
这种风险管理不到位的情况，可能会导致商业银行的资产损失和声誉受损。
内部通讯不畅：在商业银行中，内部部门之间的沟通和协作非常重要。
然而，某商业银行存在内部通讯不畅的问题。
不同部门之间信息传递不及时，导致信息流通不畅、工作效率低下。
这可能会导致业务延误、决策出现偏差，严重影响到商业银行的运营效率和客户满意度。
数据安全性不足：商业银行作为储存大量敏感信息的机构，其数据安全一直是重中之重。
然而，某商业银行的数据安全性存在不足。
比如，在数据存储和传输过程中，缺乏有效的加密和防护措施，容易受到黑客攻击。
此外，内部员工对数据安全的认知不足，造成信息泄露的风险。
数据安全性不足会导致客户信息泄露，给客户带来损失，并对商业银行的声誉产生严重负面影响。
内控培训不全面：商业银行的内部控制体系需要员工具备相关知识和技能。
然而，某商业银行的内控培训存在不全面的问题。
一方面，培训内容和形式陈旧，未能及时跟上监管和市场的变化，无法很好地适应新的需求和挑战。
另一方面，培训对象和范围有限，只针对特定岗位进行培训，缺乏全员覆盖。
这可能导致员工对内控体系和要求的认知不足，影响其履行内控职责的能力。
案例总结：基于对某商业银行内控案例的分析，可以得出以下几点结论和启示：首先，商业银行应加强风险管理，建立完善的风险评估和控制机制，确保风险得到及时发现和有效应对。
商业银行内部控制有效性分析——基于渤海银行的案例研究
摘 要 ：如今 内部控制理论相对成熟 ，内部控 制法制化 体 系初 步形成 的大背景 下，因内部控制失效而 出现问题 的企业依 然不少。为此， 本文从相继发生两起重大责任事故的渤海银行 的为案例进行研 究，找到影 响关系国计 民生 的银行 内部控制有效 性的重要 因素，以便 为我 国 银行业构建有效的 内部控制 系统提供 一定的借 鉴。 关键词 ：渤海银行 ；内部控制 ；有效性 商业银行 内部控制有效性的概念 内部控制有效性主要包括三个方面 内容 ：一是内部控制设计 的有效 性 ；二是 内部控制执行 的有效性 ；三是 内部控制反馈和补救措施 的及时 性 。换言之 ，内部控制有效性的实现是一个动态调整过程 ，即通过不断 动态 的调整事前 、事 中、事后识别和控制风险的措施来实现控 制效果和 控制效 率。
作 岗位上外 ，合理的引导员工 ， 使员工 的行为与企业推行 的战略相一致 也同样重要 。在市场经济中 ， 企业 是以利益为导 向的。在市 场竞争激烈 的大环境下 ，以渤海银 行为代 表 的企 业 为 了赢 得客 户 ，提 升市场 占有 率 ，或者获得远远超过正常利 润的超额 回报 ，企业倾 向于选择 高风 险、 高 回报的项 目。 ２ ．企业 内部控制缺乏动态完善和改进 。 我们说 内部控制也要与时俱进 ，随着公司所处环境 的变化不 断的加 以改进和完善 。以上述 案例为 例 ， ２ ０ １ １ 年 央行数 次提 高存款 准备金 率 及加息 ，宏观政策进入新 一轮紧缩 时期 ，在信贷 压缩的大环境下 ， 企业 的资金链普遍吃紧，银行所面临的贷款违约的风险加大。面临逐步放大的信 用风险， 原本有效的内部控制能否使公司保持正常的风险敞口 值得关注 。 ３ ．过程 即企业实现既定 目标的各个步骤 。 即想要百分 之百地达成 目 标， 就必然离不开过程控制 。在过程控制 中 ，能否准确及 时地掌握一线情况至关重要 。上述案例 中，渤海银行职 员能够以客户名义私开 网银 ，再利用 网银盗取客户存款 ，说 明银 行在开 立网银环节 中存在 漏洞 ，未 落实 “ 三亲 见” ，即 “ 亲 见本 人、亲 见签 名、亲见 申请资料原件并鉴别真伪 。同时，业务复核环节也存 在空 白或 执行不到位 。这就证明了制度即便是科 学的 ，由于人 的 自利性 ，也 同样 需要一套科学 、可行的评价考核机制对 执行人 的行为 进行监督 ，对 内部 控制 的执行效果进行检验和测试 ，以及 时发 现漏洞与不足并进行完善 。 三 、实现内部控制有效 性的途径 （ 一） 内部控 制有效性执行 需要 以有序健康 的金融环境为基础 任何一个企业 ，银行也不例外 ，都是在 内外部环境 的联合作用 下不 断发展 的 ， 这里既需要有企业健全的 内部制度环境做保障 ，又需要 有健 康有序 的外部环境 ，特别是金融环境 。同时这 内外部环境系统又 是相互 作用 的，内部制度是外部环境变化的缓冲垫或者过滤器 ，而 良好 的外部 金融 环境 又是企业 内部控制制度有效性发挥的助推器。 是推 动政府 职能转变 ，更好的作为金融业健康发展 的服务者 ，向
内部控制案例分析
内部控制案例分析从内部控制角度浅析齐鲁银行贷骗案一、齐鲁银行概况齐鲁银行是一家以“服务地方经济，服务市民百姓，做中小企业的伙伴银行为己任”的城市商业银行。
为山东省成立的首家地方性股份制商业银行，首家与外资银行战略合作的城商行，也是山东第一家跨省经营的城商行。
1996 年 6 月，在济南市 16 家城市信用社和 1 家城信社联社的基础上组建而成济南城市合作银行，1998年6月6日，更名为济南市商业银行，2009年6月6日，经中国银监会批准，正式更名为齐鲁银行股份有限公司，简称齐鲁银。
其中，外资股东澳大利亚联邦银行持股比例为 20%。
在完成“去城商行”特色的关键一步后，齐鲁银行力图依托山东向全国延伸扩张，推进转型、扩张、上市“三大战略”。
自成立以来，先后进行了管理体制、运营机制、考核机制、用人机制等重大改革，目前已在天津、青岛、聊城设立3家分行，济南市辖内69家网点，在岗员工2000余人。
总资产83.68亿，营业利润11.26亿，在资产规模和盈利能力上较之2021年都有大幅度下降，这与“12﹒06”特大伪造金融票证案的发生，不无关系。
二、齐鲁银行贷骗案简介2021年12月6日，山东经济学院在齐鲁银行账户中的3000万元被转走，查证过程中，齐鲁银行发现其持有的“存款证实书”系伪造，遂报案。
经查实，主犯刘济源是活跃在济南金融界的资金掮客，为商业银行引来存款大户，同时，他也是通过存单质押获得贷款的资金使用大户。
司法文件显示，刘济源以支付高额利息、好处费等方式，引诱企业到其指定的银行办理定期存款，而后采用虚假质押的手段，以骗贷的方法从银行诈骗巨额资金。
起诉书称，从2002年起，刘济源产生骗取银行信贷资金想法。
随着资金出现巨大亏空，刘济源涉嫌诈骗手段逐步升级，从涉嫌骗取银行贷款最后转为直接诈骗企业。
2021年10月，刘济源以帮助办理授信、贷款为由，骗山东经济学院在齐鲁银行存款。
刘济源将伪造的学院印章交给员工，在齐鲁银行开立了学院账户。
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析商业银行内控案例分析1.引言本文旨在分析商业银行内控的案例，以提供对内控体系建设和优化的参考。
内控是商业银行运营管理的核心要素之一，对于确保资金安全、风险控制和合规运营至关重要。
2.内控概述2.1 内控概念商业银行内控是由银行自身建立并执行的一套管理机制和制度，旨在保障银行运营的合规性、安全性和有效性。
2.2 内控框架商业银行内控框架包括风险管理、审计与监督、合规与法务、内部控制与信息技术等要素，形成一个相互关联、相互支持的体系。
3.案例分析3.1 案例背景本案例分析以某商业银行为例，该银行面临资金安全风险、内部操作风险和劣质资产风险等问题，导致内控体系不完善，亟需改进。
3.2 风险管理内控①风险分类与评估该银行在风险分类与评估方面存在不足，未对各类风险进行细致划分和评估，导致未能全面掌握风险状况。
②风险监测与报告该银行缺乏有效的风险监测与报告机制，无法及时发现和应对风险事件，导致无法做出迅速的反应和决策。
3.3 审计与监督内控①内部审计机制该银行的内部审计机制存在缺陷，审计职能未能有效履行，导致未能及时发现和纠正内部问题。
②监督与反馈机制该银行监督与反馈机制不健全，导致对行为规范的执行不到位，无法有效监督和引导员工的行为。
3.4 合规与法务内控①法律法规合规性该银行在法律法规合规性方面存在较大问题，未能及时了解并遵守相关法律法规，导致违规行为频发。
②内外部合规沟通该银行的内外部合规沟通存在障碍，导致合规要求的传达和执行不畅，丧失了合规的效果。
3.5 内部控制与信息技术内控①内部控制流程该银行内部控制流程不完善，导致工作流程混乱、责任不明确，容易产生错误和漏洞。
②信息技术安全该银行的信息技术安全控制不到位，导致信息泄露和数据被恶意攻击，对银行业务造成重大风险。
4.改进建议4.1 风险管理改进建议完善风险分类与评估，加强风险监测与报告，建立完善的风险预警机制。
4.2 审计与监督改进建议加强内部审计机制，建立有效的监督与反馈机制，提高内部监督和外部监督的有效性。
银行内部控制案例分析——以P银行为例
银行内部控制案例分析——以P 银行为例王静怡 中南林业科技大学商学院摘要：内部控制是企业经营过程中很关键的环节。
以金融为主要业务的银行企业，内部控制对其成长与发展的作用更为重要。
在对P 银行的研究过程中，发现其内部控制结构、内部控制执行力、内部控制意识、内部控制技术等方面均存在一定的问题。
P 银行应进一步优化内部控制结构、完善风险管理制度、强化内部控制措施、拓宽信息交流与沟通渠道，从而有效提高内部控制能力。
关键词：银行；内部控制；对策中图分类号：F832 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)027-0281-02一、案例基本情况介绍P 银行于1992年成立，该公司是一家典型的商业银行，性质为股份制，于1999年上市。
公司主营业务包括个人金融、公司金融、同业金融、金融市场和信用卡业务，目前总资产规模超过6万亿元，在全国范围内的多个城市建立了一级分行，数量已经超过了40家，拥有1300多个办事处，员工队伍不断扩大，已经突破了40000人。
P 银行在股东、客户、社会各界的大力支持下，在运营过程中一直秉承着“严格遵守诚信，创造卓越”的核心价值观。
P 银行坚持创新发展，支持和分享中国经济的快速发展和成就，实现了中小银行向大中型银行的跨越。
从具有单一基金中介的传统商业银行逐渐向提供综合金融服务的金融集团突破，形成了以银行为主体的集团化发展形式，市场竞争力和可持续发展能力得到显着提升，取得了良好的经济效益和社会效益，树立了良好的市场形象和银行品牌。
二、P 银行内部控制存在的主要问题１．内部控制结构P 银行的整体治理结构尽管较为完善，却也存在着不尽如人意之处，主要体现为内部约束机制、激励机制两方面，对银行员工的绩效评定的目标制定十分粗略，过于看重眼前利益，难以激发员工的潜能。
尽管该银行只是历经了短暂时间的发展，却已经在全国多个省份拥有了属于自己的分支机构，数量已经超过了1300家，规模庞大。
工商银行内部控制分析
工商银行内部控制分析工商银行是我国最大的商业银行之一，作为金融业的重要组成部分，其内部控制体系的完善与否对于维护金融市场的稳定和投资者的信心具有重要影响。
本篇文章将对工商银行的内部控制体系进行分析，以帮助读者更好地了解该银行的运营状况与风险管理能力。
首先，工商银行在内部控制的建设方面，注重健全和规范各项制度。
该行积极推行“风险导向、制度导向、科技导向”的工作理念，建立起了一系列完善的内部管理制度，包括内部审计制度、风险管理制度、合规管理制度等。
这些制度的建立与执行，为银行的各项业务提供了明确的规范和指引，将风险控制与合规运营贯穿于整个业务流程。
其次，工商银行注重优化内部控制的流程与机制，建立科学的风险管理体系。
该行通过内部控制工作，有效识别、评估和管理各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
具体来说，工商银行强化对信用分析和评估的要求，提高贷款风险的识别和防控能力；加强对市场风险的监测与管理，及时调整投资组合以降低风险；加强对各项操作流程的监控与检查，防范员工操纵和恶意操作。
再次，工商银行在信息技术方面也加强了内控体系的建设。
该行注重信息系统的安全性和可靠性，通过加强网络安全、数据备份和存储、密码管理等措施，确保客户信息和机密数据不受到泄露和篡改。
此外，工商银行还通过信息技术的应用，提高了内控的自动化程度与效率，实现了对业务流程的全面监控和风险预警。
最后，工商银行注重内控体系的监督与改进。
该行建立了内部控制监督机制，通过内部审计、风险评估等手段定期对各项业务进行评估和检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。
同时，工商银行还积极借鉴国内外金融机构的先进经验，及时优化和调整内部控制体系，提高其适应性和灵活性。
此外，该行积极培训员工，提高其风险意识和内部控制的执行能力，进一步加强了内部控制的有效性和可持续性。
综上所述，工商银行在内部控制的建设与完善方面采取了一系列积极的措施，形成了相对完善的内部控制体系。
工行内控案例分析
工行内控案例分析工商银行是中国最大的商业银行之一，在金融行业拥有着重要的地位。
然而，由于金融行业的复杂性和竞争的激烈程度，工商银行面临着各种内控风险。
本文将针对工行内控案例进行分析。
近年来，工商银行不断加强内控管理，通过多项措施提高风险管理水平。
但是，由于人员管理、技术安全、业务风险等方面的问题，仍然存在一些内控案例。
首先，工商银行面临的最大问题之一是内部人员管理。
由于工行庞大的业务规模和员工数量，员工管理变得复杂而困难。
例如，在一些分支机构，由于管理层对内部员工行为没有足够的监督和控制，导致一些员工利用职务之便，进行违规操作。
在2024年，工行北京分行内部员工涉嫌违规操作，导致3.5亿元的损失。
这一事件暴露了工行内部员工管理的不足，特别是对于敏感岗位的内部员工，应加强管理和监控。
其次，技术安全问题也是工行面临的重要内控风险。
随着金融科技的发展，工行的业务越来越依赖于互联网和信息技术。
然而，互联网和信息技术的使用也给工行带来了新的风险。
例如，在2024年，工行支行发生了严重的网络安全事件，导致大量客户的个人信息被窃取。
这一事件暴露了工行在技术安全方面的薄弱环节，需要加强对互联网和信息技术的安全管理和防范措施。
另外，工商银行还面临业务风险方面的内控问题。
由于金融业务的特殊性，工行需要与大量的企业和个人客户进行业务往来，这也加大了内控风险。
例如，在2024年，工行内部员工与外部人员合谋，进行了贷款诈骗活动，导致工行损失了1.17亿元。
这一事件暴露了工行在业务风险管控方面的不足，需要加强对业务过程的监控和审计，以防止类似事件的再次发生。
针对以上问题，工行应采取一系列措施来加强内控管理。
首先，加强内部人员管理，对敏感岗位的员工进行特殊管理，并建立完善的员工激励与考核机制，激励员工依法依规操作。
其次，加强技术安全管理，定期进行网络安全演练和风险评估，并加强与互联网和信息技术公司的合作，共同防范技术风险。
最后，加强业务风险监控，建立健全的业务流程，加强对业务往来的监督和审计，及时发现和处理异常情况。
商业银行内部控制案例
ⅩⅩ商业银行内部控制案例第1章案例描述1.1ⅩⅩ银行简介ⅩⅩ市商业银行是在1997年11月经中国人民银行总行批准，由12家城市信用社合并建立了地方性股份制商业银行。
该行是由地方财政、企业法人和自然人三部分组成。
截至2008年12月末，全行存款余额215.4亿元；贷款余额159.6亿元；总资产275.7亿元，其经营规模迅速扩大，是成立之初的6倍。
为了适应经济发展的需要，该行开始寻找境外战略投资者，最后于2008年与香港恒生银行，永隆银行进行合作，开始了增资入股的步伐。
而ⅩⅩ银行是在2009年由ⅩⅩ市商业银行更名而来。
ⅩⅩ银行在成立之初的注册资金为1.28亿元，在先后引进中共华电集团、香港恒生银行和永隆银行作为战略投资者之后，其注册资本已达到20亿元。
ⅩⅩ银行于1997年11月成立之初，注册资金1.28亿元，继2006年引入中国华电集团作为股东后，2008年成功引进了香港恒生银行和永隆银行作为战略投资者，目前注册资本已达20亿元。
经过十余年的发展，总资产由成立时的45亿元增长至275.7亿元，经营规模比成立时增长了6倍，跨入全国大型城商行之列。
1.2ⅩⅩ银行内部控制案例第一篇，支行行长刘维宁携巨款私逃在2012年年初，ⅩⅩ银行爆发了4.36亿元的票据案，使得ⅩⅩ银行内部的其他案件也被公之于众，该案件主要涉及支行行长刘维宁携4.36亿票据外逃。
刘维宁之所以仓皇出逃，是因为ⅩⅩ银行再2011年严格实行了“末位淘汰”制度。
按照规定，按照各支行年末的存款总额进行由高到低的排名，排名倒数第一的支行行长将被淘汰。
其实，该行早在几年之前就已经实施了该项考核制度，而刘维宁所任行长的支行存款数额连续几年都是排名倒数第一，若严格按照该项考核制度来执行的话，刘伟宁早就已经下马了，不可能让他骗走4亿多票据的机会。
但是，由于其与董事长庄永辉存在着密切联系，在庄的庇护下，一直没有被淘汰，反而稳居支行行长之位。
最终，在2011年年底的存款考核制度中，在多家支行行长的一致反对声中，刘伟宁不能够在庄永辉的保护之下如往年一样蒙混过关了，最终对其实施了末位淘汰制。
商业银行会计案例解析
• 评析：这是一起典型利用假存单诈骗 银行信贷资金未遂案 • 【警示】 • 1、银行有价单证管理至关重要，有 假单证的流失可能意味着资金的损失。 • 2．存单质押核保工作必须坚持银行 信贷人员办理。
• 案例二
• 小张好心帮忙却铸成错误 • 某日上午8点半，某银行员工小张一上班 就在桌上发现一个信封，信封是开着的，打 开一看，原来是本行开户单位机电公司托别 人捎来的两张现金支票，提取款额分别为 100 000元与80 000元，信封里还夹着一张纸 条，大概意思是让小张帮忙把钱取出来，等 到下午下班前会有该公司的人来取走。一想 到机电公司是本行的老主顾，小张想都没想 便办起该笔业务。 •
•
由于种种原因，金城公司13万元汇票款 下午未能到账，造成该行晚上轧账不平，马 某不得向行领导汇报了情况，该支行领导得 知此事后，立即与金城公司进行联系，经多 方努力，金城公司于第二天将余款补齐。 案例讨论：
在本例中，马、韩二人的行为违反了什么 原则？
•
• 案例七 • 某市B公司举报： 该公司收到一张2007年12月8日签 发的转账支票， 12月17日下午公司将 支票交存开户银行C行F办事处，该办 事处在12月20日提出交换，被付款行 退票，退票理由是支票过期，应在12 月17日提出交换。请求人行予以协调、 裁定。
5、加大对会计核算的监督检查力 度。主管行长、会计主管人员，要定 期或不定期对会计核算情况进行检查， 尤其对各岗位执行规章制度情况，重 要单证的领用和保管情况等进行检查， 要建立检查记录，发现问题及时处理， 确保会计核算“六相符”。 6、实行岗位轮换和强行休假制度， 对要害岗位人员实行内部定期和不定 期的岗位轮换或强行休假。
• 案例讨论： • 1．第一笔业务的正确分录是什么? • 2．本行经办第二笔业务时处在银行 承兑汇票业务的什么业务环节?试说明 更正后的分户账余额是多少，比更正 前相差多少。
法国兴业银行内部控制案例分析
资银行业务的全面、专业的金融 服务。
2021/3/10
2
时间：2008年1月24日 地点：巴黎，银行总部
事件概况：该行由于旗下一名年轻交易员科维尔非 法动用500多亿欧元的资金，私下越权投资金融衍 生品，因此蒙受了49亿欧元（约560亿人民币）的 巨额亏损。据称，这是有史以来涉及金额最大的交 易员欺诈事件，成为世界金融史最大丑闻之一。
科维尔自2006年年末起就已开始进行小宗的违规交易，由 于科维尔曾从事后台管理工作，对兴业银行的内部监控系 统非常熟悉，加上他对电脑技术的了解，所以他在真实仓 位面临交割前利用大量虚拟交易掩藏其违规投资行为，从 而成功地掩盖自己的操作踪迹。从2007年开始，科维尔加 大了交易额进行大宗期货买卖。2007年底，他预期市场会 下跌，开始大手笔做空市场，对欧洲股市未来的走向投下 了巨额筹码，将500亿欧元分别布置在不同的指数上。
2021/3/10
1
法国最大的商业银行集 团之一。总行在巴黎。 它创建于1864年5月， 全称为“法国促进工商 业发展总公司”。最初 为私营银行
1946年被国有化
1979年国家控制该行资 本的93.5%，后转为全
世界上最大的银行集团之一，在 额控制 全世界拥有500万私人和企业客户， 1983年改现名。 在全世界80个国家拥有500家分支 机构，至今已有55000名雇员为客
2.风险评估
法国兴业银行曾被评为世界上风险控制最出色的银行之一， 所以，法国兴业银行的风险评估体系并非一无是处。它拥 有复杂而缜密的IT控制系统，并且会对交易人员的不当行 为发出警告。从2006年6月到2008年1月，法国兴业银行的 运营部门、股权衍生品部门、柜台交易、中央系统管理部 门等28个部门的11种风险控制系统自动针对科维尔的各种 交易发出了75次报警。但这么多次警报都没有令他们及早 地识破科维尔的伎俩，发生如此小概率的事件，不能不说 银行的风险评估过程存在着严重的问题。
经典案例篇-----法国兴业银行内部控制案例分析
法国兴业银行内部控制案例分析一、案例概述法国兴业银行（Societe Generale）是有着一百多年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一，多年来一直在全球银行业资产规模排前10位。
法兴银行分别在巴黎、东京、纽约的证券市场挂牌上市，拥有雇员55000名、世界上多达80个国家的分支机构500家，以及500万私人和企业客户。
它提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务，被视为为世界上最大的衍生交易市场领导者，也一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一。
2008年1月，因期货交易员杰罗姆·凯维埃尔（Jerome Kerviel）在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，形成49亿欧元（约71亿美元）的巨额亏空，创下世界银行业迄今为止因员工违规操作而蒙受的单笔最大金额损失，触发了法国乃至整个欧洲的金融震荡，并波及全球股市暴跌。
无论从性质还是规模来说，法兴银行的交易欺诈案都堪称史上最大的金融悲剧。
巴塞尔银行监管委员会曾指出：著名商业银行失败事件的原因，除了内部控制失效外，很难再找到其他因素。
法兴银行的内部控制同样成为众矢之的，与之相关的三大核心问题是：第一，内部控制“雷达”是如何被绕开的？第二，内部控制功能真地落空了吗？第三，对我国商业银行的内控建设有何启示？二、内控漏洞-----普通交易员为何能连闯5道电脑关卡，获得使用巨额资金的权限在2007年至2008年年初长达一年多的时间里，凯维埃尔在欧洲各大股市上投资股指期货的头寸高达500亿欧元，超过法兴银行359亿欧元的市值。
其中：道琼斯欧洲Stoxx指数期货头寸300亿欧元，德国法兰克福股市DAX指数期货头寸180亿欧元，英国伦敦股市《金融时报》100种股票平均价格指数期货头寸20亿欧元。
法兴银行作为一家“百年老店”，享有丰富的金融风险管理经验，监控系统发达，工作权限级别森严。
一个普通的交易员为何能够闯过5道电脑关卡，获得使用巨额资金的权限，违规操作一年多而没有被及时发现？这是我们关心的首要问题。
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析
1：引言
本章节主要介绍商业银行内控案例分析的背景和目的。
2：研究方法
本章节详细介绍了本文所使用的研究方法，包括数据收集方式、样本选择和分析方法等。
3：商业银行内控概述
本章节详细阐述了商业银行内控的定义、目的和重要性。
4：内控案例分析
本章节以多个实际的商业银行为案例，分析了他们在内控方面的成功经验和存在的问题，如风险管理、审计监督、信息技术等方面。
5：内控案例优化
在本章节中，根据前一章节的案例分析，提出了优化商业银行内控的建议和方法，包括完善内控制度、提高内控人员素质、加强内部审计等。
6：法律名词及注释
在本章节中，了本文中涉及的一些法律名词，并提供了相应的注释，以帮助读者更好地理解和运用。
7：结束语
在本章节中，总结了本文的主要观点和结论，并展望了未来商业银行内控的发展趋势。
附件：案例分析数据
本文所涉及的案例分析数据详见附件，包括相关报告、数据表格等。
法律名词及注释:
1：商业银行：指具有一定规模并接受存款、发放贷款、提供支付结算等金融服务的银行机构。
2：内控：指商业银行建立的一套制度和措施，以确保其业务活动在法律法规、内部规章制度和风险防控要求下进行，保障银行资产的安全和合规运营。
3：风险管理：指商业银行在开展各类业务活动过程中，制定风险策略、管理风险暴露和损失的过程。
4：审计监督：指商业银行内设的独立审计机构或部门，对银行的内部控制和风险管理制度进行监督和检查。
5：信息技术：指商业银行在业务运营中采用的科技手段和工具，包括电子银行、互联网金融等。
烟台商业银行内部控制案例
烟台商业银行内部控制案例第1章案例描述1.1烟台银行简介烟台市商业银行是在1997年11月经中国人民银行总行批准，由12家城市信用社合并建立了地方性股份制商业银行。
该行是由地方财政、企业法人和自然人三部分组成。
截至2008年12月末，全行存款余额215.4亿元；贷款余额159.6亿元；总资产275.7亿元，其经营规模迅速扩大，是成立之初的6倍。
为了适应经济发展的需要，该行开始寻找境外战略投资者，最后于2008年与香港恒生银行，永隆银行进行合作，开始了增资入股的步伐。
而烟台银行是在2009年由烟台市商业银行更名而来。
烟台银行在成立之初的注册资金为1.28亿元，在先后引进中共华电集团、香港恒生银行和永隆银行作为战略投资者之后，其注册资本已达到20亿元。
烟台银行于1997年11月成立之初，注册资金1.28亿元，继2006年引入中国华电集团作为股东后，2008年成功引进了香港恒生银行和永隆银行作为战略投资者，目前注册资本已达20亿元。
经过十余年的发展，总资产由成立时的45亿元增长至275.7亿元，经营规模比成立时增长了6倍，跨入全国大型城商行之列。
1.2烟台银行内部控制案例第一篇，支行行长刘维宁携巨款私逃在2012年年初，烟台银行爆发了4.36亿元的票据案，使得烟台银行内部的其他案件也被公之于众，该案件主要涉及支行行长刘维宁携4.36亿票据外逃。
刘维宁之所以仓皇出逃，是因为烟台银行再2011年严格实行了“末位淘汰”制度。
按照规定，按照各支行年末的存款总额进行由高到低的排名，排名倒数第一的支行行长将被淘汰。
其实，该行早在几年之前就已经实施了该项考核制度，而刘维宁所任行长的支行存款数额连续几年都是排名倒数第一，若严格按照该项考核制度来执行的话，刘伟宁早就已经下马了，不可能让他骗走4亿多票据的机会。
但是，由于其与董事长庄永辉存在着密切联系，在庄的庇护下，一直没有被淘汰，反而稳居支行行长之位。
最终，在2011年年底的存款考核制度中，在多家支行行长的一致反对声中，刘伟宁不能够在庄永辉的保护之下如往年一样蒙混过关了，最终对其实施了末位淘汰制。
商业银行操作风险典型案例分析
农商行连环骗贷案 信用卡被骗贷案例 身份证复印件办贷款 某支行营业室综合柜员贪污案 银行未扫门前雪，滑倒客户赔6万 员工违规与企业发生经济往来 违规办理现金汇款业务导致银行
被罚 银行信贷员内外勾结骗贷1600万
案例：瑞银事件
➢瑞士银行公司（Swiss Bank Corporation）成立于1872年。
中行内蒙分行绑架案分析——外因
• 宏观经济政策的“前松后紧”和体系内外“利率双 轨制”带来的巨大套利空间，被认为是涉案人员 “铤而走险”的重要外因。
• 由于利率市场化尚未进行，在中国利率体系中，存 在着受管制的存贷款利率和已完全市场化的民间借 贷两种利率体系。
• 将银行体系内资金腾挪到体系外，便可获得超额收 益，这被业内专家认为是近期民间借贷“疯狂”、 银行大案频发的重要原因。
商业银行操作风险 典型案例分析
目录
瑞 银 事 件 富 滇 银 行 金 融 市 场 部 倒 券
事件 中 行 内 蒙 分 行 绑 架 案 9 0 0 万 银 行 存 款 被 转 案 渤 海 银 行 职 员 挪 储 户 千 万
私自放贷 违 规 办 理 银 行 卡 业 务 导 致
巨额赔偿 U 盾 用 户 巨 款 3 0 秒 内 被 盗
• 据《新世纪周刊》昨日报道，中行内 蒙 古 分 行 行 长 张 凤 槐 之 妻 在 2 0 11 年 7 月19日遭绑架。
• 起因是一名叫图雅的放贷人在中行呼 和浩特支行“内鬼”的帮助下，将储 户的资金转走，并按照图雅的指示， 进入指定的账户、投机获利。
• 上述行为在6月份被中行总行大额账 户监控系统发现，中行内蒙古分行随 即将涉及此案的3名工作人员停职， 此举导致了图雅的资金链断裂。
• 在全欧洲股市普遍上扬的情况下，瑞银当日股价却下挫10.8%，成为该公司2009年3月以来跌幅最大的一 天。
商业银行内部控制自我评价报告案例研究
商业银行内部控制自我评价报告案例研究一、引言商业银行作为金融行业的核心机构，其内部控制的有效性对于保障金融机构的稳定运行和客户利益的保护具有重要意义。
因此，商业银行需要通过自我评价来不断提升和完善内部控制体系，以有效管理风险、防范风险，促进持续稳健的经营。
本报告以商业银行为案例，对其内部控制自我评价进行研究和分析，旨在探讨其内部控制现状，发现存在的问题，并提出改进意见，以期为其他商业银行的内部控制自我评价提供参考。
二、评价方法和依据本次评价采用了核心控制目录法和风险评估法相结合的方法进行。
核心控制目录法是根据内部控制的设计原则，从四个维度(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通)评估了银行的内部控制体系的完整性和有效性。
风险评估法则是针对商业银行内部的各类风险，进行了综合评估，并在此基础上对控制系统进行评价。
评价依据主要包括商业银行的规章制度、内部控制相关文件和资料、以及内部控制自我评价的问卷调查结果等。
三、评价结果1.控制环境：本案例银行在控制环境方面表现较为良好。
其组织结构合理，设有独立的内部控制部门，并配备了专业的内部控制人员。
同时，该银行注重培训员工的内控意识和能力，并定期进行内控培训。
2.风险评估：商业银行对风险的评估不够全面和准确，存在一定的问题。
虽然该银行制定了相关的风险评估制度和流程，但对于新兴风险和市场变化等方面的风险评估不够全面，还需要进一步完善。
3.控制活动：在控制活动方面，商业银行的表现较为一致。
其内部控制政策和程序规定清晰，各项业务操作规范，但部分支行和网点尚存在一些操作流程控制不严格的问题，需要加强对各级机构的控制。
4.信息与沟通：商业银行在信息与沟通方面表现较好。
该银行设有完善的信息系统和内部报告机制，能够及时、准确地获得各项业务运营情况和风险信息，并能够及时传递管理决策和要求。
但在内部交流和沟通方面，存在一定的不畅和滞后情况，需要加强部门间的沟通和协作。
四、改进意见根据评价结果，对于银行内部控制的改进1.加强风险评估：商业银行需要不断完善风险评估制度和流程，及时进行风险定性和定量评估，提高对新兴风险和市场变化的警觉性和评估能力。
烟台商业银行内部控制案例
烟台商业银行内部控制案例一、案例背景烟台商业银行是中国一家知名的商业银行，拥有广泛的客户基础和业务范围。
然而，在过去的几年中，该银行的内部控制出现了一些问题，导致了一系列的风险和损失。
本文将重点分析该银行内部控制案例，以帮助理解内部控制的重要性和必要性。
二、案例分析1.营销人员违规销售理财产品内部控制缺陷：烟台商业银行在销售理财产品时，没有有效的控制措施来避免营销人员的违规行为。
一些营销人员通过编造虚假的客户需求和利益，向客户销售高风险的理财产品，从而获取高额佣金。
影响和损失：这种违规销售行为导致银行的声誉受损，客户遭受经济损失，同时也造成了银行的信贷风险。
2.内控审计不及时和不充分内部控制缺陷：烟台商业银行的内控审计存在着不及时和不充分的问题，导致了一些重要的内部控制缺陷未能及时被发现。
审计部门未能对各个业务部门进行全面和深入的审计，也没有及时跟进问题的整改。
影响和损失：未及时发现和纠正内部控制缺陷，使得银行的风险暴露程度增加，容易发生潜在的风险事件，对银行的经营稳定性产生严重影响。
3.内部控制制度不健全内部控制缺陷：烟台商业银行的内部控制制度不健全，导致部门之间的沟通和协作不充分。
各个业务部门缺乏有效的内部控制流程和制度，容易导致风险事件的发生。
影响和损失：内部控制制度不健全，使得银行各部门之间存在信息断层和业务流程混乱，造成重大的风险暴露和经济损失。
三、解决方案1.建立完善的内部控制制度制定并实施一套完善的内部控制制度，规范各个业务流程和操作规程。
加强内部控制制度的沟通和协作，确保各个部门的信息流畅和有效管理。
2.加强内部控制审计建立专业的内部控制审计团队，加强对银行各个业务部门的全面和深入审核。
确保内部控制审计的及时性和充分性，及时发现和纠正内部控制缺陷。
3.加强对员工的培训和监督加强对员工的内部控制培训，提高员工对内部控制的认知和重要性的认识。
建立有效的监督机制，对员工的行为进行监督和评估，发现问题及时处理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
3.5 A 市农村商业银行内控方面的案例分析
中国银行业操作风险最突出的特点就体现在银行业案件上，案件的发生除了一些外部因素，更重要的是银行内部控制出现了问题，近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营的各个领域，如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等[45],这些案件的发生，不仅带来巨大损失，而且容易引发外界对银行业的信任危机，影响金融秩序的稳定。
因此进一步加强内控机制建设，防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。
下面就从A 市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。
这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业务这几个业务环节，而且均与员工的业务操作息息相关。
这几个业务正是商业银行风险防范、内部控制的重点业务范围，这些风险也正是全面风险控制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成，因此具有很强的借鉴意义。
3.5.1 柜员卷款潜逃案例
2007 年4 月，原A 市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告，说一同上班的梁某突然不见了，由梁某保管的钱箱也不见了。
信用社主任马上和相关人员赶到现场，经查看录像，发现梁某趁李某上厕所之际，拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车逃走了。
经清点账务，发现梁某带走的现金有人民币30 多万元。
事后经多方追踪，梁某在藏匿近1 年之后终被当地公安机关抓获归案，款项由其本人及家属筹款归还。
3.5.1.1 案例分析
从该案的作案手段分析其主要存在的问题是：
1、银行员工出现思想道德风险问题。
据调查了解，梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博，因赌博输了，无力偿还欠款，故产生了直接盗取银行资金的念头。
2、网点内部控制环境出现漏洞，给梁某可乘之机。
因当时梁某所处的分社虽有三名员工，但其中一名员工管理农贷，经常不在网点，实际上网点内只有两名员工，因此当其中一人上厕所时，网点内就只有梁某一人，缺少了第三者的监督，给梁某以拿钱离开的机会。
3、监督环节出现漏洞，信用社对员工的管理不到位。
因梁某染上赌博已有一段时间，但一同上班的同事及其领导并未查觉其这一异常行为，导致未能及时给予教育，造成其最终走上犯罪道路。
4、对网点的现金库存管理出现漏洞。
据调查了解，该网点平时的现金库存量并不大，但梁某在作案前一天向上级申领了20 万现金，这一异常情况并未引起上级管理部门的重视，以致给梁某提供了作案的机会。
3.5.1.2 案例的教训和启示
该案例的发生，给我们的教训是深刻的，事后原A 市农村信用合作联社通过多种措施
进一步加强了操作风险防控：
1、加强员工思想道德教育。
该案例发生后，原 A 市农村信用合作联社马上开展了员工异常行为排查，并制定了员工家访制度，要求领导必须定期到所管辖员工家中进行家访，及时了解员工思想动态，加强员工思想道德教育。
2、加强网点现金库存管理。
严格核定网点的现金库存量，对超限额现金必须双人放保险柜保管或及时上缴上级部门。
对现金的下解要严格履行审批手续，确保网点现金管理严密。
3、改善内部控制环境，加强网点员工的互相监督。
案例发生后，银监部门对银行网点的工作人员配备明确了必须至少有4-5 人的人员编制，而且要求至少3 人同时在岗。
原A 市农村信用合作联社也马上通过一系列的措施改善内部控制和监督环境，包括招聘大批人才充实到一线网点，按监管部门的要求配备网点人员，明确了网点负责人的管理职责，加强监督检查力度等，以确保人员监督真正到位。
3.5.2 涉嫌洗钱案例
客户“某投资顾问有限公司”,注册资本金为100 万元，经营范围是项目投资咨询、企业管理、市场调查、营销策划、中介服务。
2010 年5 月9 日至5 月16 日期间，该客户资金交易高达1.26 亿元，主要是“A 证券营业部”集中转入的2 笔款项，金额合计5200 万元。
然后该客户将资金分散转出到“**综合大药房”,5 笔共计2050 万元；转入“B 证券营业部”,5 笔共计3000 万元；转入“**商源典当有限公司”,2 笔共计900 万元。
具体交易流水如下表[39]:
3.5.2.1 案例分析
该银行根据该客户的交易流水判断其交易符合《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的以下几项：
第十一条第一款第一项：“短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况，经营业务明显不符”.因该客户的经营范围是项目投资咨询、市场调查、企业管理、营销策划、中介服务；但其却从“A 证券营业部”集中转入2 笔合计5200 万元，然后将资金分散转入与其经营业务明显不符的“**综合大药房”5 笔共2050 万元、“**商源典当有限公司”2 笔共900 万元、“B 证券营业部”5 笔共3000 万元。
第十一条第一款第二项：“短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准确；第十一条第一款第三项：”法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款、或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款“的规定。
A 市农村商业银行对于涉及洗钱嫌疑的客户一般都是通过系统对交易金额的抽取，特别是一些大额交易金额，然后通过人工比对、判断，最后将可疑交易情况上报人民银行反洗钱系统，并作进一步跟踪。
如果银行的内控系统不能抽取、识别这些可疑数据，造成洗钱案件的发生，那么银行将会承担因未履行反洗钱责任而受到的严重处罚。
3.5.2.2 案例的借鉴经验
该案例给我们的借鉴经验就是严密的内控机制是可以及时发现和堵截风险的。
如果该行没有严密的计算机信息系统，没有大额交易系统对客户大额、可疑交易的识别，那么该客户的交易流水不会被抽取出来；如果银行员工对大额和可疑交易报告管理办法不熟悉，那么他们不会从这些数据中判断这些是可疑交易，那么就极有可能让犯罪分子钻了空子，让银行成为洗钱分子的帮凶。
由此可见，完善的风险识别系统、严密的监控机制是可以防范风险的。