2012年会计继续教育内部控制题及答案
2012会计人员继续教育考题答案
业务层战略处于战略结构中的第二层次，也被称之为（）。
A.公司战略B.竞争战略C.职能战略D.发展战略A B C D1.企业组织生产经营活动而录（任）用的包括董事、监事、高级管理人员和全体员工是指企业的（）。
A.市场资源能力框架B.财务资源能力框架C.人力资源能力框架D.行政资源能力框架A B C D后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，企业应当（）。
A.应当及时召回B.采取其他有效措施C.隐瞒实情D.不采取措施A B C D E F关于资金营运活动以下说法不正确的是（）。
A.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金B.将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管C.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账A B C D企业应当指定专人定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，下列核对的方式最有效的是（）。
A.函证B.计算C.盘点货物D.检查实物A B C D关于资金营运活动以下说法不正确的是（）。
A.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金B.将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管C.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账A B C D【正确答案】B【知识点】【答案解析】印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。
企业应当指定专人定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，下列核对的方式最有效的是（）。
A.函证B.计算C.盘点货物D.检查实物A B C D以下关于《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的制定目的，正确的有（）。
A.提高资产使用效能，保证资产安全B.提高资产使用效能C.保证资产安全D.提高经营效率A B C D建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。
2012年会计继续教育试题及答案
2012年会计继续教育试题及答案01020304050607080910111213141516171819202122232425 26272829303132333435363738394041424344454647484950判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首1 . 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
上下栏内容相同的摘要，为了记账方便，可以用省略号替代。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首2.凡是有错误的原始凭证，必须重新填写。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首3.根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构和会计人员。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首4 . 会计软件的全套文档资料及会计软件视同会计档案保管，保管期为该软件停止使用或重大更改之后的5年。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：《重庆市会计基础工作规范实施细则》解读 ) 页首5.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格也是财政部门监督的内容。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——组织架构 ) 页首6.国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——组织架构 ) 页首7 . 当企业面临重要事件或重大危机时，各机构间表现出的职责分工协调性，可以较好地检验内部机构运行的效率。
A、对B、错正确答案：A判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——组织架构 ) 页首8.工作越熟练，效率越高，因此企业不应对关键岗位员工进行轮岗。
A、对B、错正确答案：B判断题 ( 所属课程：内部控制应用指引讲解——组织架构 ) 页首9.不休假是努力工作的表现，企业应该对这种行为给予鼓励。
广州市2012年会计再教育资料-企业内部控制规范-多项选择题(已排版OK)
企业内部控制规范（2013）试题及参考答案二、多项选择题：12-5、2011年“小金库”专项治理工作的重点是（AC ）12-6、2011年“小金库”专项治理对象包括（ABCD ）。
11-3、表明内部控制……包括（BCD）4-4、承包商应具备的条件（ABCD）。
5-9、财务报告流程由（ABC）所组成。
5-5、财务合并报表主要反映企业（ABC）。
7-6、订立书面合同的要求（ABCD）。
3-5、担保申请人出现下列情形……（ABD）。
7-9、重大、涉及……（BCD）……3-6业务的审批……（ABC）3-4担保业务的日常监控包括（ABC）。
1-5．对立项项目……（ABC）7-8、对合作方履约能力……（ABC）。
12-10、对“小金库”……（BCD）2-2。
概预算审核的重点内容有（ABCD）2-4。
工程项目风险的特点有（ABCD）2-6。
工程招标的原则有（ABCD）2-7。
工程项目建设阶段……（ABC）4-3、合同执行完后的验收，要注意（ABCD）。
2-9竣工决算由（AD）部分组成1-06．可行性研究……（ABC）9-08、开发信息系统……（ABCD）。
13-9、会计准则通用分类……（AB）……1-3．立项与研究的审批要关注（ABC）7-2、某公司以下做法不符合合同……（CD）8-1、内部报告制度一旦付诸实施，……（ABCD）……8-8、内部报告应当（BCD）……8-4、内部报告的使用主要是为了（ABCD）。
10-3、内部控制评价工作应当形成工作底稿，……（ABCD）……10-4、内部控制评价应当遵循重要性原则，……（ABD）10-5、内部控制的评价原则包括（ABC）10-6、内部控制评价现场测试的方法有（ABCD）。
11-4、内部控制的审计方式有（BC）11-8、内部控制审计报告的意见包括（ACD）11-10、内部控制审计报告的要素应当包括（ABCD）1、全面预算在反映企业未来期间……（ABD）6-3、企业按照（ACD）的程序……3-3、企业不得提供担保的……（ABCD5-6、企业财务报告编制与披露过程中……（ABD）。
2012会计继续教育考题及答案
一、单选题（共25题，每题2分）1、下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有（）。
A.金额相对较小B.主要是为个人或少数人谋取额外福利C.使用时比较方便、快捷D.金额相对较大A B C D2、下列不属于“小金库”的一般存放形态的是（）。
A.现金形态B.银行存款形态C.有价证券形态D.商誉形态A B C D3、下列情况不应认定为小金库的是（）。
A.截留收入，形成账外公款B.罚没收入用于投资股票，赚取的收益用于职工福利C.将收到的租金收入直接通过其他应付款核算，实际用于个人消费D.企业内部招待所（非独立核算）未将其经济业务汇总至上级单位A B C D4、依据《会计法》的规定，下列各项中应对单位处以三千元以上五万元以下罚款的事项是（）。
A.伪造会计凭证B.不依法设置会计账簿的C.编制虚假财务会计报告D.变更会计凭证A B C D5、严格执行三项制度不包括（）。
A.要严格禁止党政机关办企业制度B.严格“收支两条线”制度C.要严格进行事业单位改革D.严格禁止党政机关利用职权无偿占用企业钱物政策制度A B C D6、下列不属于行政事业单位内部控制存在的问题的是（）。
A.内控意识相对薄弱, 特别是“一把手”的内控意识淡薄B.财务管理制度不健全C.费用支出方面缺乏有效控制D.行政事业单位人员相对较多A B C D7、下列岗位不属于不相容职务的是（）。
A.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务B.授权进行某项经济业务和审核这些经济业务的职务C.执行某项经济业务和记录该项业务的职务D.保管某些财产物资和对其进行记录的职务A B C D8、采用支出追查法进行小金库具体审查时，应当重点关注（）。
A.有无以购代领虚列支出B.审查有无非法收入C.确认是否全部收入都已入账D.有无截留收入A B C D9、下列说法中错误的是（）。
A.以现金形态存放的小金库金额相对较小B.以银行存款形态存放的小金库是当期小金库的主要形态C.固定资产形态的小金库往往反映在企业的账上D.有价证券形态的小金库一般源于公用闲置资金A B C D10、A公司将本期一笔收入款项未登记入账，直接用于购买国债获取利息，则本例中A公司小金库的存放形态为（）。
2012年会计继续教育试题-答案范文
2012年会计继续教育试题-答案范文2012年会计继续教育试题答案一、单选题（共10题，每题3分）1.小企业会计准则中固定资产以( )为标准A可变现净值 B竣工决算C资产减值准备 D汇兑收益正确: B2.适用于——在中华人民共和国境内依法设立的，符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。
有三类小企业除外，以下哪一条不包含在内( )A股票或债券在市场上公开交易的小企业B金融机构或其他具有金融性质的小企业C独立核算的非金融性质的企业 D企业集团内的母公司和子公司正确: C3.小企业的资产按照流动性，可分为( )和非流动资产。
A固定资产 B流动资产C无形资产 D融资驻入正确: B4.在产品，是指( )的产品。
A小企业正在制造尚未完工B小企业已经完成全部生产过程并已验收入库C小企业（批发业、零售业）外购或委托加工完成并已验收入库用于销售D小企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资。
正确: A5.盘盈存货实现的收益应当计入( )。
A营业外支出 B主营业务收入C主营业务支出 D营业外收入正确: D6.长期股权投资，——是指小企业准备长期持有的( )投资A 无偿性 B权益性C 强制性 D固定性正确: B7.固定资产计算折旧的最低年限中，房屋、建筑物的折旧年限为( )A15 B20C30 D25正确: B8.生产性生物资产，应当按照( )进行计量A管理费用 B财务费用C成本 D营业外支出正确: C9.无形资产——必须摊销、无法估计寿命的，摊销不低于( )年A10 B5C20 D1510.长期借款，应当按照借款本金和借款合同利率在应付利息日计提利息费用，计入相关资产成本或( )。
A销售费用 B制造费用C管理费用 D财务费用正确: D11.未分配利润，是指小企业实现的净利润，经过弥补亏损、( )和任意公积金、向投资者分配利润后，留存在本企业的、历年结存的利润。
A固定资产清理 B所得税费用C提取法定公积金 D盈余公积正确: C12.( )应当在实际发生时，计入当期损益。
整理 2012年会计继续教育考题(95%以上)2
一单选1．下列哪项不属于内部控制应用指引（D 控制目标指引）。
2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成哪个目标（B 提高经营的效率和效果）。
3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（C 制衡性原则）。
4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（A 适用性原则）原则。
5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是(B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表)。
6．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（B 相互核对）。
7．岗位说明书中不包括下列哪项内容（B 家庭成员情况）。
8．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖)。
9．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（C 环境保护和资源节约）。
10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（D 并购重组失败）。
11．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（C 比质比价采购）。
2．存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（A 接受投资者投入存货）。
13．对于重大固定资产的处理，应采取（D 集体合议审批）制度。
14．人力资源招聘工作的第一步是（D 识别职位空缺）。
21．企业重大利益的事项应由（A 董事会集体）决策。
22．下列存货业务岗位设置正确的是（C 存货的验收和保管）。
23．（A 董事会）应对企业承担社会责任负主要责任。
24．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（A 设定岗位分离）。
会计继续教育试题答案内部控制审计 (2)
一、单项选择题1、下面是内部控制审计的根本目的的是〔〕。
A.保证报表的可靠性B.保证报表的相关性C.保证报表的独立性D.保证报表的主观性正确答案A2、注册会计师应当采用〔〕方法选择拟测试的控制。
A.自上而下B.自下而上C.自左向右D.自右向左【正确答案】A3、注册会计师测试控制有效性施行的程序，按提供证据的效力，由弱到强排序是〔〕。
A.询问、观察、检查和重新执行B.观察、询问、检查和重新执行C.询问、观察、重新执行和检查D.询问、检查、观察和重新执行【正确答案】A4、对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，CPA通常无需扩大控制测试的范围，但需要考虑执行某些测试以确定该项控制持续有效运行，这些测试不包括〔〕。
A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性B.确定系统是否发生变动，假如发生变动，是否存在适当的系统变动控制C.确定对交易的处理是否使用受权批准的软件版本D.确定系统是否发生变动，假如发生变动，是否存在适当的应用变动控制【正确答案】D5、假如发现控制偏向，注册会计师应当确定其对某些事项的影响，这些事项不包括〔〕。
A.与所测试控制相关的风险的评估B.需要获取的审计证据C.控制运行有效性的结论D.控制运行有效性的方法【正确答案】D6、下面对一般控制缺陷表述正确的选项是〔〕。
A.内部控制中存在的B.可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报C.严重程度最大D.可以引起负责监视被审计单位财务报告的人员关注【正确答案】A7、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素中不包括〔〕。
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.确定相关金额时所需判断的主观程度、复杂程度和范围D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额【正确答案】D8、注册会计师在评价企业层面控制缺陷导致财务报表错报可能性时，不应考虑的是〔〕。
2012年会计继续教育考试真题及答案
2012年会计继续教育考试真题及答案内部控制规范（企业及其他）一单项选择题（共20题每题2分共40分）1.下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是（）。
A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，A项错误;国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误;外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。
外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，D项错误。
B项的说法是正确的。
2.（）应对企业承担社会责任负主要责任。
A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。
3.在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。
A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。
董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
4.企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。
A 企业精神B 企业目标C 企业哲学D 企业道德你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。
5.可行性研究的再评估控制要点不包括（）。
A 审查投资项目的合法性B 审查投资项目的可行性C 评估投资项目的有效性D 加强投资项目风险评估你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性;（2）评估投资项目的有效性;（3）加强投资项目风险评估。
2012年会计4门继续再教育答案(内控、金融、准则、档案)
K K K K K J J J J J J J J J J J J J
会计档案的来源主要是（立档单位的会计机构或会计人员）。 会计档案的排列方法中，形式——会计年度——保管期限排列法适用范围是（每年形成会计档案数量较多的大中型企事业单位）。 会计档案管理岗位，在会计档案正式移交档案管理部门前，（属于会计岗位）。 会计凭证进行分开组卷的时间依据是（按月组卷）。 会计账簿的组卷过程中，跨年使用的固定资产账，需要何时立卷（归最后一年立卷）。 建立准备金制度的首要目的是保证银行的资金（ 流动性）和现金兑付能力。 金融企业（任意盈余公积金）的提取和使用应按照公司章程或股东大会决议。 金融企业按规定提取的一般准备应作为（利润分配 ）处理，一般准备是所有者权益的组成部分。 金融企业财务管理的根本目标是实现（金融企业价值最大化）。 金融企业财务管理的最低目标是（实现持续经营 ）。 金融企业财务规则》规定，对符合条件的资产损失经批准核销后，冲减已提取的相关资产减值准备。对经批准核销的表内应收利息，已纳入损益 核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作（ 冲减利息收入）处理。 金融企业除国家规定的专用账户外，每一个独立核算单位分币种能设立（一 ）个费用存款专户。根据需要 金融企业的成本核算，应当以季（月）、年为计算期，同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、（计算范围和口径 ）应当一致。 金融企业的税后利润主要是用于（ 分配经营者）和用于经营两个方面。 金融企业发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后（30）天内，向同级财政部门提交有 关的变更文件复印件。 金融企业发生年度亏损的，首先可以用于弥补的是（下一年度税前利润）。 金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。以下不得以现金支付的是（个人代理人 ） 。 金融企业根据有关法律、法规和政策的规定，可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法的决议机构是（ 股 东（大）会或者董事会）。
2012会计继续教育《资产管理的内部控制》练习题答案
《资产管理的内部控制》课堂练习判断题：1、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序。
[题号：Qhx001266]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第十六条规定，企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。
由此可见，上述说法正确。
2、企业员工可以在未经授权的情况下，自行办理无形资产业务。
[题号：Qhx006223]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。
3、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。
[题号：Qhx001264]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第五条规定，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十三条规定，企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。
企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。
重大的固定资产投资项目，属于“三重一大”的决策，因此应遵守以上规定。
4、生产部门根据市场需求进行存货采购。
[题号：Qhx001259]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：采购部门是负责采购的专职部门，存货的采购应由采购部门进行，而不是由生产部门进行。
5、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
[题号：Qhx001262]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致关系到销售方是否违约。
2012年会计继续教育网上试题及答案
第一讲第10号---研究与开发一、研究与开发的意义“研究与开发”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) AA、第10号B、第12号C、第13号D、第14号二、研究与开发的主要风险“企业内部控制应用指引第10号---研究与开发”中要求企业至少应关注的风险为(2分) AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制风险的主要措施(2)重大研究项目立项应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策(2分) AA、对B、错三、控制风险的主要措施(3)下列关于“研究与开发”的内控行为不正确的是(2分) AA、企业的研究项目不得委托外单位承担B、立项前应经过可行性论证C、可以与其他单位进行合作研究D、应建立研究成果保护制度企业应强制与核心研究人员签订严格的符合企业最高利益要求的保密协议(2分) AA、对B、错第二讲第11号---工程项目一、工程项目及其主要流程“工程项目”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) BA、第10号B、第11号C、第12号D、第13号工程项目的业务流程通常包括立项、招标、造价、建设及验收等(2分) AA、对B、错二、工程项目的主要风险“企业内部控制应用指引第11号---工程项目”中要求企业至少应关注的风险为(2分) CA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制项目风险的主要措施(2)下列属于“工程项目”风险管控正确做法的是(2分) CA、由一支笔把关立项审批B、只能委托中介机构进行工程概预算编制C、工程项目一般应当采用招投标择优选择具资质的承包单位和监理单位D、工程概预算变更只需总经理审批四、工程项目的会计控制下列不属于“工程项目”会计控制范围的是(2分) BA、对编制的工程项目的概预算进行审核B、工程项目的环境评估与论证C、总会计师或分管会计工作的负责人参与项目决策D、对工程项目支出按会计准则及相关规定核算及披露信息第三讲第12号---担保业务一、担保业务的范围及控制目的“担保业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) CA、第10号B、第11号C、第12号D、第13号“担保业务”应用指引的内容一共包括(2分) AA、三章十五条B、四章十七条C、五章十八条D、六章十九条三、主要风险控制点及管控措施(1)审核担保申请人提出的担保申请时不必重点关注的内容是(2分) DA、担保申请人是否属于可以提供担保的对象B、担保申请人整体实力、经营状况、信用水平的情况C、担保申请人申请资料的完备翔实情况D、担保申请人政治关联与背景三、主要风险控制点及管控措施(2)上市公司的所有对外担保均应经股东大会批准(2分) BA、对B、错下列不属于“担保业务”指引明确的不得提供担保的情形的是(2分) BA、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的B、担保申请人第一次向本企业提出担保要求的C、担保申请人财务状况恶化且经营风险较大的D、担保申请人因面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的三、主要风险控制点及管控措施(4)财会部门应建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项(2分) BA、对B、错三、主要风险控制点及管控措施(5)下列符合担保业务内控规范指引要求的是(2分) DA、由经办人员对外订立担保合同B、建立担保事项台账C、以事前审核担保事项为控制核心D、分公司的对外担保业务由分公司经理审批下列关于“担保业务”的内控行为不正确的是(2分) CA、上市公司的所有对外担保通过董事会审议B、流程控制是担保业务控制的重要方法之一C、被担保人要求变更担保事项的，企业可从简调查评估与审批D、财会部门应按规定合理确认与计量担保业务的预计负债和损失第四讲第13号---业务外包一、业务外包及主要控制内容“外包业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) CA、第11号B、第12号C、第13号D、第14号业务外包是指企业对外承接包揽业务活动的统称(2分) BA、对B、错二、至少应关注的风险“企业内部控制应用指引第13号---外包业务”中要求企业至少应关注的风险为(2分) AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制业务外包风险的方略(1)业务外包应避免将企业的核心业务外包(2分) AA、对B、错三、控制业务外包风险的方略(2)A、业务外包的范围根据具体时空条件灵活机动B、按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案C、外包业务的承包方的选择一般应采取邀标方式D、外包业务控制的关键是质量而非成本第五讲第14号---财务报告一、财务报告的内容与目的“财务报告”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) DA、第11号B、第12号C、第13号D、第14号“财务报告”应用指引的内容一共包括(2分) BA、三章十七条B、四章二十条C、五章二十二条D、六章二十四条二、财务报告的主要风险“企业内部控制应用指引第14号---财务报告”要求至少应关注的风险为(2分) AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、如何控制编制风险(1)A、对B、错三、如何控制编制风险(2)企业财务报告中的季报的对外报送时限是季度结束后的(2分) BA、6天B、1个月C、2个月D、4个月四、如何控制的对外提供风险下列不符合“财务报告”风险控制规范要求的作法是(2分) BA、财务报告的真实与完整性由单位的总会计师负责B、财务报告的真实与完整性由单位负责人负责C、国有企业至少每年末应当向本企业的职代会公布财务报告D、企业负责人必须在财务报告上签名并盖章五、如何控制使用风险下列不属于财务报告分析利用风险控制的举措的是(2分) CA、定期召开财务分析会议B、吸收有关部门负责人参加财务分析会议C、在财务报告后附送审计报告D、财务分析报告及时传递给企业内部有关管理层级下列关于“财务报告”的内控行为正确的是(2分) CA、总会计师是财务报告的第一责任人B、规定的有关人员在编制完成的财务报告中必须既签名又盖章C、编制完成的财务报告必须符合国家统一的行业会计制度D、只有上市公司编制的财务报告才应经注册会计师审计第六讲第15号---全面预算一、全面预算的意义与内容“全面预算”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) BA、第14号B、第15号C、第16号D、第17号“全面预算”应用指引的内容一共包括(2分) BA、三章十六条B、四章十七条C、五章十八条D、六章十九条三、控制全面预算风险的方略(1)企业应当设立预算管理委员会(2分) AA、对B、错三、控制全面预算风险的方略(2)企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段(2分) AA、对B、错三、控制全面预算风险的方略(3)全面预算的编制程序是(2分) AA、上下结合、分级编制、逐级汇总B、左右结合、自上而下，逐级分解C、上下结合、各自为政、逐级分解D、左右结合、自下而上，逐级平衡三、控制全面预算风险的方略(4)下列关于“全面预算”的内控行为不正确的是(2分) DA、预算管理工作机构一般设在财会部门B、企业应当设立预算管理委员会C、预算编制阶段包括预算编制、预算审批、预算下达等具体环节D、企业应当在预算年度开始后的四个月内完成全面预算草案的编制工作第七讲第16号---合同管理一、合同管理的内容与目的“企业内部控制应用指引第16号—合同管理”不适用的合同是(2分) AA、企业与职工签订的劳动合同B、企业与企业签订的购销合同C、企业与银行签订的担保合同D、企业与企业签订的业务外包合同合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段(2分) AA、对B、错二、合同管理的主要风险(1)“企业内部控制应用指引第16号---合同管理”中要求企业至少应关注的风险为(2分) AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制合同风险的方略(3)下列关于“合同管理”的内控行为不正确的是(2分) CA、企业至少应关注“合同管理”应用指引第三条中列示的三个方面的风险B、属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署C、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同不得聘请外部专家参与D、企业至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估第八讲第17号---内部信息传递一、内部信息传递的意义“内部信息传递”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) CA、第15号B、第16号C、第17号D、第18号“内部信息传递”应用指引的内容一共包括(2分) AA、三章十二条B、四章十五条C、五章十七条D、六章十八条二、内部信息传递的主要风险“企业内部控制应用指引第17号---内部信息传递”中要求企业至少应关注的风险为(2分) AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制风险的主要措施内部信息要求传递通畅且及时，但也应设定不同信息的密级及传递范围，防范商业秘密的外泄(2分) AA、对B、错为控制内部报告的使用风险，企业应定期对内部报告的形成与使用进行全面评估，重点关注内部报告的(2分) AA、及时性、安全性和有效性B、简洁性、及时性和稳健性C、明晰性、及时性和谨慎性D、安全性、重要性和及时性第九讲第18号---信息系统一、信息系统及其内容“信息系统”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分) DA、第15号B、第16号C、第17号D、第18号“信息系统”应用指引的内容一共包括(2分) AA、三章十五条B、四章十六条C、五章十七条D、六章十八条二、信息系统的主要风险“企业内部控制应用指引第18号---信息系统”中要求企业至少应关注的风险为(2分) AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面三、控制信息系统风险的方略(2)企业负责人对企业信息系统建设工作负责(2分) AA、对B、错。
2012年会计继续教育企业内部控制配套指引讲解第四号及第五号答案
2012年会计继续教育企业内部控制配套指引讲解第四号及第五号答案第一篇：2012年会计继续教育企业内部控制配套指引讲解第四号及第五号答案第四讲企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。
(判断题)正确错误（√）企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象(判断题)正确（√）错误企业履行的社会责任包括哪些内容(多选题)安全生产产品质量促进就业树立企业形象下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题)三包保修打折（√）召回企业承担环保责任有哪些要求(多选题)实现清洁生产和循环经济开发可再生资源完善考核体系加强日常监控企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康(多选题)给予员工充分的休假建立内部员工热线加强工会建设加强员工的培训企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计师事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告(判断题)正确错误（√）第五讲企业文化企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些(多选题)企业文化建设为企业提供精神支柱企业文化建设提升企业核心竞争力企业文化建设为内部控制提供有效保证企业文化建设为企业带来不可估量的经济效益设计企业的核心价值观要满足哪些要求(多选题)与企业最高目标相结合与社会主导价值观相适应充分反映企业家价值观与员工个人价值观结合如何打造优秀的企业文化(多选题)塑造企业核心价值观打造以主业为核心的品牌充分体现以人为本的理念强化企业文化建设中的领导责任企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步(单选题)识别文化差异控制和利用文化差异防范文化差异带来的冲突文化整合（√）第二篇：2014年会计继续教育《企业内部控制配套指引讲解》练习答案企业内部控制配套指引讲解第一章企业内部控制配套指引讲解第1号---组织机构1、组织构架指引着解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。
会计继续教育汇总试题精选版2012年
行政事业单位内部控制（试卷二）姓名: 总分:100 得分:78 开始时间：2011-7-1 8:32:34 用时：37分钟一单项选择题(共20题每题2分共40分)1．（）是控制环境中最基本、最主要的因素。
A 单位文化B 权力和责任的分配C 人力资源政策D 经营管理理念和风格你的答案是：C 正确答案是：D答案分析：2．固定资产控制目标不包括（）。
A 保护行政事业单位固定资产的安全完整B 确保固定资产会计信息的准确性C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高D 提高固定资产的使用效率你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：3．下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（）A 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B 一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C 一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式你的答案是：A 正确答案是：B答案分析：4．持续监控活动一般由（）的管理人员实施。
A 财会部门B 审计部门C 职能部门D 监察部门你的答案是：B 正确答案是：C答案分析：5．如经济业务和活动的批准权，是内部控制结构的哪方面的内容？A 控制环境B 会计制度C 人员控制D 控制程序你的答案是：D 正确答案是：D6．下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（）。
A 交易依据管理部门的一般和特殊授权执行B 交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要C 接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权D 按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施你的答案是：未答题正确答案是：D答案分析：7．下列不属于内部控制环境的因素是（）。
A 法律意识B 诚信和道德观C 组织机构设置D 单位文化你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：8．某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。
会计继续教育-管理会计之——内部控制习题及答案
管理会计之——内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
则下列说法中不正确的是（ ）。
A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（ ）。
A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（ ）。
A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（ ）。
A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（ ）缺陷。
A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（ ）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（ ）。
A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是（ ）。
会计专业技术人员继续教育内部控制评价试题及答案多选题
会计专业技术人员继续教育内部控制评价试题及答案多选题
1、做好内部控制评价的作用包括（）。
A、有助于企业自我完善内控体系
B、有助于提升企业市场形象和公众认可度
C、有助于实现与政府监管的协调互动
D、有助于实现利润最大化
【正确答案】ABC
2、内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括（）。
A、内部控制设计的有效性
B、内部控制运行的有效性
C、内部控制管理的有效性
D、内部控制计划的有效性
【正确答案】AB
【答案解析】内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。
3、企业实施内部控制评价至少应当遵循下列（）原则。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、及时性原则
【正确答案】ABC
4、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（）。
A、评价要素
B、主要风险点
C、采取的控制措施
D、有关证据资料
【正确答案】ABCD
【答案解析】内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
5、评价工作底稿应当（）。
A、设计合理
B、证据充分
C、简便易行
D、不便于操作。
会计继续教育《内部控制制度设计》答案
会计继续教育《内部控制制度设计》答案单项选择题（共5题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。
2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。
3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。
4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。
判断题（共5题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。
（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。
（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。
（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共5题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。
2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。
3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。
5. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
判断题（共5题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。
（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。
（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。
（正确）9. 内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共5题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。
会计继续教育《内部控制制度设计》答案
单项选择题（共5题）1. 内控制度最高的境界是（信息化）。
2. 下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。
3. 企业风险评估的起点是（目标设定）。
4. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
5. 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。
判断题（共5题）6. 在合同管理过程中不应实行统一归口管理。
（错误）7. 在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。
（正确）8. 企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。
（正确）9. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共5题）1. 内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。
2. 授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。
3. 按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。
5. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
判断题（共5题）6. 制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。
（正确）7. 企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。
（正确）8. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。
（正确）9. 内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。
（正确）10. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。
（错误）单项选择题（共5题）1. 下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、单项选择题1.内部报告控制中方法要求（D ）。
A. 表格化、数据化、条理化、规范化B. 简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复C. 及时、按时、主动、积极D. 提问题、讲办法、讲时间、讲思路2.固定预算是（B ）。
A. 指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算B. 按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制C. 预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算D. 可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础3.（A）是企业实施内部控制的基础。
A.内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 内部监督4.固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（B ）人以上。
A.1B.2C.3D.4 A B C D5.企业可以在董事会下设（D ），负责制定本单位的薪酬制度，并监督实施。
A.风险管理委员会B. 战略委员会C. 审计委员会D. 薪酬委员会6.以下不属于内部环境包括的内容是（B ）。
A.单位的治理结构B. 授权审批控制C. 内部审计机制D. 单位的人力资源政策7.对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。
对于此项的要求不正确的是（C）。
A.应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账B. 尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用C. 由一人登记应付账款总账和明细账D. 由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符8.（C）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。
A.注册会计师B. 内部审计师C. 总会计师D. 出纳9.风险分担是指（C ）。
A.单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
风险应对策略往往是结合运用的10.风险承受是指（D ）。
A.单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B. 单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C. 单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D. 单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
风险应对策略往往是结合运用的11.以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（A）。
A.注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产B. 企业厂房、设备条件C. 企业的经营金额、销售渠道D. 企业信用、信誉12.企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。
下列要求不正确的是（C ）。
A.企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等B. 企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序C.企业不得变更会计政策，调整会计估计事项D. 企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实13.基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，以下不属于5项原则的是（D ）。
A. 全面性B. 重要性C. 成本效益原则D.独立性14.内部控制为财务报告的编制（A ）。
A.提供合理保证B. 提供绝对保证C. 提供有限保证D. 不提供任何保证15.以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（B）。
A.实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料B. 委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大C. 委托调查是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事人的资信情况D. 间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况16.穿行测试是（A ）。
A.指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法B. 指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验C. 指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价D. 指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法17.（B ）负责审批企业年度预算方案。
A.董事会B. 股东大会（股东会）C. 审计委员会D. 总经理18.下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（C）。
A.具有强烈的视觉效果，但制作难度大B. 以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息C. 以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系D. 以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受19.（D ）不是财务报告至少应当的内容。
A.资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者（股东）权益变动表20.以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（D ）。
21.下列关于资金营运的说法不正确的是（B）22.计算机信息系统岗位中，系统分析岗位的职能是（D）23.关于担保不正确的是（A）二、多项选择题1.常用的风险应对策略有（ABCD ）。
A.风险规避B. 风险降低C. 风险分担D. 风险承受2.治理结构是由（AD）组成。
A. 股东大会B. 董事会C. 监事会D. 管理层3.上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（AD ）。
A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保4.控制活动包括（ABD）。
A.不相容职务分离控制B. 财产保护控制C. 单位文化D. 预算控制5.固定资产业务不相容岗位包括（ABCD）。
A.固定资产取得与处置业务的执行B. 固定资产投资预算的审批与执行C. 固定资产处置的审批与执行D. 固定资产投资预算的编制与审批6.筹资业务的不相容岗位包括（ABCD ）。
A.筹资方案的拟订与决策B. 筹资业务的执行与相关会计记录C. 筹资合同或协议的审批与订立D. 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行7.企业对担保申请人出现以下（ABCD ）情形的，不得提供担保。
A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的8.企业实施发展战略，需要从（ABCD ）软硬件方面进行配套建设。
A.企业文化B. 人力资源管理制度C. 信息系统D. 组织架构9.竣工决算由（AD ）部分组成。
A.竣工财务决算情况说明书B. 年度财务报表C. 审计报告D. 竣工决算报表10.上市公司对外担保风险归纳起来有以下（ABCD）。
A.对担保公司自身的风险B.对流通股股东的风险C.对担保链上其他公司的风险D.对证券市场的风险11.可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。
可行性研究考虑的因素一般有以下（ABC ）方面。
A.市场分析B. 技术分析C. 财务经济分析D. 风险分析12.以下属于基本规范归纳的内部控制的要素的有（ABCD ）。
A.内部环境B. 指导、监督和复核C. 风险评估D. 控制活动13.内部环境包括（AB ）。
A.单位的内部机构设置及权责分配B. 单位文化C. 不相容职务分离控制D. 会计系统控制14.在实际操作中，战略评估一般分为（ACD ）层次。
A.事中评估B. 报告评估C. 事前评估D. 事后评估15.企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
可行性研究报告的内容主要包括（BCD ）。
A.建设地点B. 项目概况C. 项目建设的必要性D. 项目建设选址及建设条件论证16.经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关内容包括（ABD）。
A经济体制B现代企业制度C法律法规及规范D市场环境17.企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，正确的有（ABCD）三、判断题1.企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
（对）2.对于小额零星物资或服务，可安排同一机构办理采购业务全过程。
（对）3.财会部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。
（错）4.折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。
（错）5.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
（错）6.投资项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离。
（对）7.重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。
（错）8.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
（错）9.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出。
（错）10.基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原则。
（错）11.企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。
（对）12.大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。
（对）13.企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。
（错）14.企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。
（错）15.企业可以以国家专项储备的物资向其他企业投资。