审计学阶段测评试题
审计学第1阶段测试题 答案
审计学第1阶段测试题答案一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
审计学阶段性测试试题及参考复习资料
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
审计阶段测试题及答案
1．注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不涉及（Ｃ）。
A．理解被审验单位的基本状况B． 签订验资业务商定书C. 执行验资业务D．编制验资筹划满分:2 分2. 当注册会计师出具（Ｂ )的审计报告时,应当在乎见段之前增长阐明段,以阐明所持意见的理由。
A. 带阐明段的无保存意见B．保存意见C. 否认意见D. 无法表达意见满分:２分3. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是:D Ａ. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制单薄时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文献形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠Ｄ．被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部获得的证据更可靠满分:2 分4. 函询法是通过向有关单位发函理解状况获得审计证据的一种措施，这种措施一般用于(B）的查证。
A. 库存商品B． 银行存款Ｃ. 固定资产Ｄ. 无形资产满分：2 分5. 在实行进一步审计程序后,如果审计人员觉得某项交易不存在重大错报，而事实上该项交易存在重大错报，这种风险是( B )。
A. 抽样风险B．检查风险C. 非抽样风险D． 重大错报风险满分：2 分6. ( C ）是指在审查某个项目时，通过调节有关数据,从而求得需要证明数据的措施。
A. 审视法Ｂ．核对法C． 调节法D． 抽样法满分：2 分7．下列有关审计工作底稿的说法中,错误的是:Ｄ A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段B．审计工作底稿是明确审计人员责任的根据C. 审计工作底稿是编写审计报告的根据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分:2 分8．验资报告的阐明段应阐明( B )。
Ａ. 审验范畴Ｂ. 验资报告的用途C. 审验根据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收状况9. 下列专用术语哪些表达的是保存意见（Ｂ )。
Ａ．由于上述问题导致的重大影响B. 除上述问题导致的影响以外Ｃ. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分:２分１０. 下列工作中,属于审计报告阶段的是:DA. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试Ｃ. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分:２分11. 检查财务报表中数字及勾稽关系与否对的可以实现的审计具体目的是：DA. 估价B. 截止期Ｃ. 披露D．机械精确性满分：2 分1２. 属于内审计证据的有( D )。
审计学的测试试题.docx
审计学测试（三）一、单项选择题（共12题，每题1分）1. 下列提法中，表述正确的是（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平是 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）A. 100万元B. 150万元C. 200万元D. 300万元3. 注册会计师在审计应收账款时，发现与“应收账款”相关的一笔销货业务实际上并未发生。
注册会计师可能认为管理层的有关应收账款存在问题的认定是（）A. 存在B. 完整性C. 权利和义务D. 分类和可理解性4. 注册会计师在实施审计程序时，为支持审计意见，获取的审计证据应充分且（）A. 具体B. 经济C. 独立D. 适当5. 下列各事项中，属于被审计单位舞弊的是（）A. 对会计政策的误用B. 隐瞒或删除交易或事项C. 对事实的疏忽D. 会计数据的计算、抄写错误6. 根据准则规定，审计档案应至少保存十年，计算保存年限的起始日应为（）A. 所审计的会计报表日B. 会计报表发布日C. 审计报告签发日D. 承接审计日7. 如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（）A. 审查应收账款明细账B. 提请被审计单位增列坏账准备C. 增加对应收账款的控制测试D. 审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A. 对银行存款函证的回函B. 对仓库管理员的询问记录C. 对存货监盘的复核记录D. 房屋建筑物的照片9. 注册会计师在进行控制测试时，可采用的方法是（）A. 抽样审计B. 详细审计C. 分析性复核（分析程序）D. 细节测试10. 在下列各内容中，应属于具体审计计划的是（）A. 审计目的、审计范围及审计策略B. 重要会计问题及重点审计领域C. 审计重要性的确定及审计风险的评估D. 审计程序11. 注册会计师如果对编号为 001－100号的支票抽取的样本分别为007、017、027、037、……097，该注册会计师选取样本的方法属于（）A. 系统选样B. 随机选样C. 任意选样D. 分层选样12．对在被审计单位的存货监盘时，注册会计师的责任是（）A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点C．根据观察情况进行适当抽点 D．对盘点结果负主要责任13．小规模企业的固有风险和控制风险通常较高，为降低审计风险，注册会计师一般应（）A．扩大控制测试程序 B．增加分析性复核程序（分析程序）C．主要或全部依赖实质程序（实质性程序）程序 D．解除业务约定14．适应于采用突击方式进行盘点的项目是（）A．存货 B．现金C．固定资产 D．在建工程15．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）A．审计准则 B．注册会计师职业道德基本准则C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．事务所审计质量控制准则16．在下列哪种情况下，注册会计师对应收账款必须采用肯定式函证（）A．相关的内部控制是有效的 B．预计差错率较低C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题 D．账户余额较小的债务人17．在下列因素中，与审计证据数量成正向关系的是（）A．重要性 B．可接受的审计风险C．评估的控制风险 D．可接受的检查风险18．如经实施有关审计程序，注册会计师仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可能出具审计报告的类型为（）A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．带强调事项段19．由于助理人员审计出现质量问题，则对该事项负有直接管理责任的人是（）A．助理人员 B．项目经理C．部门经理 D．全体合伙人20．我国最早设置从事审计工作的职位或机构是（）A．宰夫 B．司会C．比部 D．审计司二、多项选择题（共6题，每题2分）1. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，包括（）A. 管理咨询B. 代理记账C. 资产评估D. 验资2．注册会计师对会计报表审计后，应对会计报表是否符合其审计目的出具审计报告，所以在报告的意见段中体现的审计目的包括（）A．真实性 B．合法性C．公允性 D．完整性3．可能会影响注册会计师获取审计证据数量的因素包括（）A．审计风险 B．注册会计师的经验C．审计成本 D．审计项目的重要程4．审计业务约定书应当明确管理当局的责任和义务 ,通常包括（）A．建立健全内部控制制度 B．按照约定条件及时足额的支付费用C．及时提供注册会计师所要求的全部资料 D．保证会计资料的真实、合法、完整5．注册会计师在进行审计测试时，应关注以下影响审计效果（质量）的风险有（）A．信赖不足风险 B．信赖过度风险C．误拒风险 D．误受风险三、判断说明题（共3题，每题4分）（未完）1. 注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，大大低于编制审计计划时所确定的重要性水平，注册会计师认为获取了充分的审计证据2. 审计报告的日期应是撰写完审计报告的日期。
审计学考试试题
审计学考试试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目的是（）A. 确认财务报表的准确性B. 为利益相关者提供合理保证C. 确保企业遵守法律法规D. 为投资者提供决策依据2. 以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 计算D. 假设3. 审计计划阶段的主要工作不包括（）A. 确定审计目标B. 评估重大错报风险C. 制定审计策略D. 执行实质性测试4. 以下哪项是内部控制的目的？（）A. 降低审计成本B. 提高财务报表的准确性C. 确保企业资产的安全D. 满足监管要求5. 审计抽样中，以下哪项不是抽样风险？（）A. 抽样误差B. 非抽样误差C. 信赖过度风险D. 信赖不足风险6. 审计报告中，以下哪项不是审计意见的类型？（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 有限保证意见7. 审计师在执行审计工作时，以下哪项不是其职责？（）A. 确保财务报表的准确性B. 遵守职业道德规范C. 保持独立性D. 为企业提供咨询服务8. 以下哪项不是审计证据的属性？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 可理解性9. 审计师在评估财务报表中可能存在的风险时，不需要考虑的是（）A. 管理层的诚信B. 财务报表的复杂性C. 企业的经营环境D. 审计师的个人偏好10. 以下哪项不是审计证据的收集方法？（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 推断二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计师在审计过程中可以完全依赖内部控制的有效性。
（）2. 审计证据的充分性与审计风险成反比。
（）3. 审计抽样是审计师获取审计证据的一种有效方法。
（）4. 审计师在审计过程中不需要考虑企业未来经营的持续性。
（）5. 审计报告中的每一项意见都必须得到审计师的充分证据支持。
（）6. 审计师在审计过程中发现的任何问题都必须在审计报告中披露。
（）7. 审计师在审计过程中发现的内部控制缺陷必须报告给管理层。
（）8. 审计师的独立性是审计工作质量的保证。
审计学测试题及答案
审计学练习一、单选题：1、我国审计的确立阶段是（A）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是（D）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C)A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益4．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构5．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过(C)A．1年B．2年C．3年D．4年6.下列中国注册会计师执业准则，不包括(D)A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则7、下列不是注册会计师法律责任的是（D）A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（D）A、专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验C、每一专业人员提供服务所需的时间D、鉴证的结果9、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（A）A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通10、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（B）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（D）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试12、下列不是鉴证业务特点的是（C）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证13、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（C）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险14．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D)A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(B)A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序16．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
审计学第3阶段测试题及答案
一、单选题(每小题3分，共30分)1：审计意见一般有（ d ）Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ c ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（ d ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（ b ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ d ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示6：存货周转率属于（c ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标7：总资产利润率属于（ b ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标8：对于企业经营者而言，速动比率（ d ）Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（ b ）Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（ b ）Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问二、多选题(每小题5分，共25分)1：审计报告按照详略程度不同可分为（ad ）A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告2：审计意见一般包括（acde ）Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见3：企业编制的试算平衡表一般包括（bc ）Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（cd ）Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款5：损益审计的目标一般包括（abcde ）A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性三、简答题(25+20=45)1、2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第二阶段
考试科目:《审计学》第三至第五章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*10=30)1：债券的清点一般与（ A ）A．现金盘点同时进行Ｂ．存货盘点同时进行Ｃ．应收帐款函证同时进行Ｄ．应付帐款函证同时进行2：债券的清点的人员一般包括债券保管人、会计人员和（ C ）Ａ．出纳Ｂ．股东Ｃ．主要领导Ｄ．董事3：盘点债券一般包括（ B ）Ａ．一个步骤Ｂ．两个步骤Ｃ．三个步骤Ｄ．四个步骤4：企业债券由专门机构代为保管的，应（ A ）Ａ．函证Ｂ．实地盘点Ｃ．分析程序Ｄ．重新计算5：可能发现闲置固定资产的问题的比较是（ A ）Ａ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．累计折旧／固定资产总成本Ｄ．比较本期各月之间修理费用6：可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是（ C ）Ａ．比较本期各月之间修理费用Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｄ．累计折旧／固定资产总成本7：将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（ B ）Ａ．可能发现已减少固定资产未在账户上注销Ｂ．本期折旧额计算的错误Ｃ．可能发现闲置固定资产的问题Ｄ．累计折旧核算的错误8：审查股票的发行收回等交易活动，审计人员主要审查的原始凭证包括已发行股票登记簿、募股清单和（ A ）Ａ．银行对帐单Ｂ．银行日记帐Ｃ．股本明细帐与总帐Ｄ．银行存款总帐9：对于发行在外的股票通常采用的审查方式是（ D ）Ａ．询问Ｂ．分析程序Ｃ．计算Ｄ．函证１０：实收资本明细表一般作为（ A ）Ａ．永久档案保管Ｂ．当期档案保管Ｃ．秘密档案保管Ｄ．一般档案保管二：多选题(4*5=20)１：下列属于投资业务审计的特点的有（AB ）Ａ．金额大Ｂ．业务发生频率低Ｃ．金额小Ｄ．业务发生频率高Ｅ．风险小２：固定资产增加的审查包括（ABD ）Ａ．所有权的审查Ｂ．计价的审查Ｃ．折旧的审查Ｄ．手续的审查Ｅ．报表披露的审查３：固定资产及累计折旧汇总表一般包括（ABDE ）Ａ．固定资产的类别Ｂ．固定资产的原值Ｃ．固定资产的使用部门Ｄ．固定资产的折旧方法Ｅ．固定资产折旧率4：下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性（ACE ）Ａ．应付工资Ｂ．应付帐款Ｃ．应交税金Ｄ．应付票据Ｅ．应付福利费5：无形资产的审计目标包括（ABCDE ）Ａ．存在Ｂ．所有权Ｃ．完整性Ｄ．余额的正确性Ｅ．披露的恰当性三：简答题(15+15+10+10=50)1：注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意到购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）时间：90 分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是（ A ）A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是（ C ）A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3：审计的基本职能是（ A ）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是（ A ）A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是（ B ）A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B ）A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于（ D ）A.编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ A ）Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约9：重要性具有质和（ A ）Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ D ）Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1：内部控制的要素包括（ ABCDE ）A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督２：审计风险包括（ ABE ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险３：检查风险包括（ CD ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ AC ）A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要（ ABC ）A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。
自考审计学阶段测评4-1华夏大地网考试
审计学-阶段测评4解释：本资源主要是自考会计专业中的审计学阶段测试1题目。
是王金友在华夏大地网考试时，亲自操作，并记录下的考试答案。
部分学院与华夏大地网共同开发考核信息平台。
“网络助学课程过程性考核”占课程总成绩的20%。
我的成绩：89分一、单选题共20 题题号: 1 本题分数:3 分货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符本题的考点为货币资金内部控制。
现金收入及时存入银行，不可坐支现金。
标准答案：C考生答案：C本题得分：3 分题号: 2 本题分数:3 分2009年3月5日对被审计单位全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。
被审计单位3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2009年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2008年12月31目库存现金余额应为（）元。
A、1300B、2300C、700D、2700首先，确认3月5日账实是否相符。
3月5日账面结存数＝账面余额＋已收现金未记账金额－已付现金未记账金额＝2000＋3000－4000＝1000（元），3月5日账实相符，也说明3月4日实存现金2000元。
然后用调节法计算12月31日（结账日）库存现金余额。
2008年12月31目库存现金余额＝1000＋（165500＋4000）－（165200＋3000）＝2300（元）。
标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分题号: 3 本题分数:3 分如果注册会计师要证实被审计单位在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）A、函证20×8年12月31日的银行存款余额B、检查20×8年12月31日的银行对账单C、检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表D、检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账只要被审计单位已经签发了支票的，必要会有支票存根，注册会计师根据连续编号的支票存根追查到银行日记账，这是最有效的方法。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第三阶段
考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*10=30)1：审计意见一般有（ D ）Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ C ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（ D ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（ B ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ D ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示6：存货周转率属于（ C ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标7：总资产利润率属于（ C ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标8：对于企业经营者而言，速动比率（ D ）Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（ B ）Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（ B ）Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问二：多选题(4*5=20)1：审计报告按照详略程度不同可分为（AD ）A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告2：审计意见一般包括（ACDE ）Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见3：企业编制的试算平衡表一般包括（BC ）Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（CD ）Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款5：损益审计的目标一般包括（ABCDE ）A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性三：简答题(15+20+15=50)1 2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y 公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。
审计学阶段测试题
审计学阶段测试题1.审计产生和发展的客观依据是（）。
[单选题] *A.委托监督检查关系B.制约控制关系C.效益评价关D.受托经济责任关系(正确答案)2.注册会计师审计产生的直接原因是（）。
[单选题] *A.所有权和经营权的分离(正确答案)B.合伙企业制度的产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展3.编制财务报表的责任在于（）。
[单选题] *A.公司管理层(正确答案)B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员4.在注册会计师审计发展过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。
[单选题] *A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段(正确答案)D.抽样审计阶段5.下列关于注册会计师审计的提法，不正确的是（）。
[单选题] *A.注册会计师审计的产生早于政府审计(正确答案)B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注师审计是在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性6.注册会计师审计的特点是（）。
*A.双向审计(正确答案)B.强制审计C.有偿审计(正确答案)D.受托审计(正确答案)7.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的是（）。
[单选题] *A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确(正确答案)8.既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标的是（）。
[单选题] *A.真实性B.估价C.完整性(正确答案)D.披露9.下列认定中与利润表组成要素无关的是（）。
[单选题] *A.发生B.完整性C.权利和义务(正确答案)D.准确性10.“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）。
《审计学》测试试题设备计提折旧
《审计学》测试试题设备计提折旧《审计学》测试试卷一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）A、资产负债表审计阶段B、详细审计阶段C、会计报表审计阶段D、现代审计阶段2、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）A、社会审计、政府审计、内部审计B、政府审计、民间审计、内部审计C、政府审计、独立审计、内部审计D、内部审计、政府审计、注册会计师审计3、按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
A、实施时间B、执行地点C、基础和技术D、审计主体4、下列属于审查书面资料的方法为（）A、监督盘点B、观察法C、调节法D、分析法5、下列不属于注册会计师基本原则的是（）A、职业行为B、专业胜任能力C、保密D、廉洁6、下列不属于鉴证业务的是（）A、执行商定程序B、验资C、内部控制审核D、盈利预测审核7、财务报表审计一般是提供（）A、绝对保证B、合理保证C、有限保证D、有效保证8、下列仅属于交易和事项认定的是（）A、发生B、完整性C、截止D、计价9、审计业务约定书具有（）A、经济合同性质B、意向书性质C、风险评估程序的证据性质D、实施分析程序的前提性质10、应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）A、100万元B、200万元C、300万元D、400万元11、何时调配审计资源是（）A、审计约定书中的工作B、总体审计策略中的工作C、具体审计计划中的工作D、审计底稿中的工作12、在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（）A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B、针对同一项认定可以从不同米源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13、下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（）A、检查记录或文件B、函证C、重新执行D、重新计算14、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（）A、30天B、60天C、90天D、180天15、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）A、了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C、被审计单位业绩的衡量与评价D、以往年度的审计策略16、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）A、检查风险B、固有风险C、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D、控制风险17、登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（）A、发生审计目标B、存在审计目标C、完整性审计目标D、准确性审计目标18、下列属于核算错误的是（）A、将应收账款登入预收账款B、将预付账款计入应付账款C、将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D、没有计提坏账准备19、对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A、检查与销售有关的书面文件B、抽查有无不属于结算业务的债权C、对应收账款进行账龄分析D、检查贴现、质押或出售20、无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）A、结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B、检查资产负债表目后收到购货发票的日期C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D、检查资产负债表列报二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
《审计学》阶段性测试试题和参考答案.doc
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答•a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立•b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立•c与审计委托者和被审计单位均不独立•d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答•a财产所有权与管理权分离•b财产所有权与经营权分离•c提高企业管理水平的需要•d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答•a业务报告日后六十天内•b业务报告日后三十天内•c结束审计业务后六十天内•d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答•a2007年12月1日至2010年3月8日•b2008年1月1日至2010年3月8日•c2007年12月1日至2010年9月15日•d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
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成绩：100分一、单选题共 20 题题号: 1 本题分数:3 分我国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立（）A、审计机关B、国家审计委员会C、国家审计局D、证监会本题考查我国政府审计的进展。
1982年12月4日第五届全国人民代表大会第五次全体会议通过的新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督。
标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分题号: 2 本题分数:3 分一般来讲，实行有偿审计的是（）A、国家审计机关B、地点审计机关C、社会设计组织D、内部审计部门本题考查政府审计、社会审计和内部审计的区不。
社会审计即注册会计师审计是由会计师事务进行的有偿审计。
标准答案：C考生答案：C本题得分：3 分题号: 3 本题分数:3 分注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发觉自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）A、聘请相关专家B、改派其他注册会计师C、终止该项审计业务约定D、出具无法表示意见的审计报告依据注册会计师职业道德规范要求，禁止注册会计师承接、从事本人不能胜任或不能按时完成的业务。
注册会计师如在执业过程中发觉自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所改派其他注册会计师。
标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分题号: 4 本题分数:3 分下列各项审计中，独立性最强的是（）A、国家审计B、民间审计C、内部审计D、政府审计本题考查注册会计师审计（民间审计）与政府审计（国家审计）和内部审计的区不。
标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分题号: 5 本题分数:3 分在执行鉴证业务的过程中，注册会计师需要运用职业推断进行评价和计量，同时需要有适当的标准。
适当的标准应当具备的特征不包括（）A、相关性B、完整性C、中立性D、可操作性注册会计师在运用职业推断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。
适当的标准应当具备下列特征：相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 6 本题分数:3 分以下属于会计师事务所泄密的是（）A、同意投资人查询被审计单位的档案B、办理了必要的手续后，同意法院依法查阅审计档案C、注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案D、不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案本题考查的是保密义务的豁免。
注册会计师在三种情况下能够披露客户的有关信息：第一，取得客户的授权。
第二，依照法规要求，为法律诉讼预备文件或提供证据以及向监管机构报告发觉的违反法规行为。
第三，同意同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分题号: 7 本题分数:3 分会计师事务所中项目负责人包括（）A、负责执行财务报表审计业务的工作人员B、在批阅业务报告上签字的主任会计师C、负责执行财务报表审计业务的项目经理D、负责执行批阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师将审计准则、批阅准则、其他鉴证业务准则及相关服务准则统称为业务准则。
项目负责人是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并在业务报告上签字的主任会计师或经授权签字的注册会计师。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 8 本题分数:3 分审计最本质的特性是（）A、监督性B、鉴证性C、评价性D、独立性本题考查审计的本质和审计的特征。
审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 9 本题分数:3 分注册会计师审计的产生要紧是由于（）A、财产所有权与治理权分离B、财产所有权与经营权分离C、提高企业治理水平的需要D、遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和进展。
注册会计师审计产生的直接缘故是财产所有权和经营权的分离。
标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分题号: 10 本题分数:3 分有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费劲，审计成本相对较高。
具有以上特点的审计取证方法是（）A、抽查法B、全部审计法C、局部审计法D、详查法那个知识点考核的是详查法的优缺点。
详查法能够有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，能够收集到讲明审计事项的完整证据，使审计质量有可靠的保证，然而因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时刻才能完成的审计任务，工作量大，费时费劲，审计成本相对较高。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 11 本题分数:3 分注册会计师与政府审计区不包括（）A、审计的内容不同B、审计的性质不同C、审计的独立性不同D、审计的证据不同本题的考核点为注册会计师审计与政府审计的关系。
标准答案：C考生答案：C本题得分：3 分题号: 12 本题分数:3 分会计师事务所制定了业务质量操纵的相关政策和程序，其全然目的在于保证审计质量符合（）的相关要求。
A、政府法规B、审计报告使用人C、注册会计师执业准则D、企业会计准则及相关财务会计法规会计师事务所质量操纵的全然目的是合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及业务准则的要求。
标准答案：C考生答案：C本题得分：3 分题号: 13 本题分数:3 分会计师事务所和注册会计师进行宣传时，（）违背注册会计师职业道德规范。
A、利用政府托付或特不奖励谋取正当利益B、注册会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及其会计师事务所的地址和标识等，但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等C、会计师事务所将印制的手册向客户发放，手册的内容应当真实、客观D、当会计师事务所通过新闻媒体公布招聘信息时，含有抬高自己的成分当会计师事务所通过新闻媒体公布招聘信息时，含有抬高自己的成分属于违背注册会计师职业道德规范。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 14 本题分数:3 分出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）A、业务报告日后六十天内B、业务报告日后三十天内C、结束审计业务后六十天内D、结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当依照业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和批阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分题号: 15 本题分数:3 分ABC会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性造成的威胁，应当（）A、对所有公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目负责人B、对所有公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师C、对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目负责人D、对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员会计师事务所应当制定下列政策和程序，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁：（一）建立适当的标准，以便确定是否需要采取防护措施，将由于关系紧密造成的威胁降至可同意的水平；（二）对所有的上市公司财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目负责人。
标准答案：C考生答案：C本题得分：3 分题号: 16 本题分数:3 分假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 17 本题分数:3 分X会计师事务所从2007年12月1日开始授受托付差不多连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告同时决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）A、2007年12月1日至2010年3月8日B、2008年1月1日至2010年3月8日C、2007年12月1日至2010年9月15日D、2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，假如鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时刻孰晚为准，因此选项C正确。
标准答案：C考生答案：C本题得分：3 分题号: 18 本题分数:3 分国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区不体现在（）A、审计内容B、审计主体C、审计客体D、审计目的本题考查审计按主体的分类。
按审计主体分类，可将审计分为政府审计（国家审计）、内部审计和注册会计师审计（社会审计）。
标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分题号: 19 本题分数:3 分下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性阻碍最大的是（）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳本题考查的是威胁独立性的情形。
威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等，D选项为关联关系对独立性的威胁。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 20 本题分数:3 分假如鉴证小组成员作为鉴证客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。
以下表述不正确的是（）A、假如会计师事务所的合伙人或职员成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会特不重大，以致没有防范措施能够将其降至可同意水平B、假如会计师事务所的合伙人或职员成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会特不重大，以致没有防范措施能够将其降至可同意水平C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常可不能被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的治理层做出的D、假如会计师事务所的高级治理人员成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性在选项D中，将高级治理人员调离鉴证小组不能将威胁独立性的阻碍降低至可同意水平，事务所必须拒绝托付或终止业务。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分二、多选题共 10 题题号: 21 本题分数:4 分审计取证模式的演变大致分为（）A、账目基础审计时期B、指标导向审计时期C、制度基础审计时期D、人员导向审计时期E、风险基础审计时期那个知识点考核的是审计取证模式的演变过程。