税法综合计算题

增值税计算题：A公司为增值税一般纳税人，为集团企业，下设多个子公司，2012年2月发生了如下业务：（1）受B企业委托代销服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与B进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。

（2）受C企业委托代销商品，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。

（3）外购一批空调，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，其中20%用于职工宿舍，其余对外销售，取得收入300万元。

另将本集团公司生产的空调捐赠给一所希望小学，成20万元，生产这批空调购进的原材料价款5万元，取得专用发票。

（4）实行统一核算的下属运输子公司销售一批卡车，不含税销售额100万元，并负责运输，收取买方运费3万元。

（5）实行统一核算的下属林业公司销售木材，取得不含税销售额50万元，并给对方提供木材仓储服务，取得仓储费5万元。

（6）下属宾馆本月提供餐饮服务，收入20万元，并销售烟酒10万元（7）非独立核算的附设建筑材料生产工厂生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入29万元（含增值税），将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用（当月未完工），该批材料的生产成本11万元。

（8）下属商业企业以不含税价500元每件从无锡红豆服装公司购入商品，再以不含税价500元每件卖给消费者，商业企业按照销售额的10%从厂家收取返利收入，并收取进场费2000元。

（9）从一小规模纳税人手中购买一台已使用过的机床，价款20万元。

另把公司职业之家活动中心一批已使用过的图书，价值5万元，捐给希望小学。

（10）销售使用过的宝马汽车一辆（2007年买的），价款20万元。

（11）子公司软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。

（12）销售给丙公司某产品50000件，每件不含税售价为18元，另外收取运费5850元，包装费1000元。

另外销售给乙公司同类商品15000件，每件不含税售价为20.5元，交给D运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。

（13）将自产的200瓶化妆品出售给本企业职工，每瓶成本40元，每瓶售价30元（无同类产品售价），该化妆品的消费税税率为30%，利润率为10%。

（14）新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。

10日内付款2%折扣,购买方如期付款。

因为印刷质量问题，给予购买方5%的折让。

（15）某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元。

销售镀金钻戒，对外售价1500元，收回旧的镀金钻戒作价500元。

（16）生产某种电机产品，本月采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元（17）本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。

企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理（18）用15台公司生产的电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库（19）本月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元；销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期）。

（20）购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元，计算进项税额和采购成本。

（21）某食品加工厂从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用580元（货票上注明运费360元、保险费60元、装卸费120元、建设基金40元），计算可以抵扣的进项税税额。

（22）外购材料发生意外毁损，损失材料的成本为90000元（其中包括支付给运输企业运费4000元），进项税额转出为多少？（23）综合性公司的饮食中心本月取得销货以外的餐饮服务收入10.8万元，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。

（24）某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），计算本月进项税额的抵减额（25）某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（26）2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，上述业务应纳增值税为（）元。

（以上收入均为含税收入）（27）2009年2月份购入设备一台，取得增值税专用发票，注明价款为20万，平均年限折旧，无残值。

09年12月该设备被盗，试计算该设备的进项税额转出。

1个人所得税综合习题汇总1．某企业职工甲2009年1月，办理了内退手续，每月月工资3000元，一次取得补偿金24000元；2009年6月，甲在另一单位受雇每月工资2200元；2010年1月，甲正式办理退休手续。

计算甲某2009年各月及2010年1月应纳个人所得税。

2．王某买了一辆桑塔那3000，2011年3月30日办理一个出租车营运牌照并挂靠在江宁出租汽车公司名下，4月份正式营运出租业务，每月获得收入3000元。

之后王某考虑收益与成本和竞争，于9月1日把车子转让给江宁出租汽车营运公司并且成为该出租汽车营运公司的专职司机，每个月从该出租汽车营运公司取得收入4000元。

试计算王某本年度应纳的税款。

3．中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。

2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。

计算2008年度李某应缴纳个人所得税。

4．2011年张某承包了一家餐厅，餐厅一年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果20万元归李某所有。

5．苏宁电器工作人员李某2012年7月因销售业绩突出，公司安排他去北京免费7天游，全程费用共20000元。

同时又由于帮助五星电器介绍一个大客户，五星电器在本月也安排他“上海一日游”，五星电器为他花费1000元。

李某本月的工资收入为3000元。

计算李某7月份应纳个税。

6．指出下列所得征税的税目：1）个人书画家展卖取得的报酬；2）提供著作的版权而取得的报酬；3）将国外的作品翻译出版取得的报酬；4）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬；5）个人转包、转租取得的所得；6）外部董事的董事费收入；7）个人兼职收入；8）教师自办培训班取得的收入；9）员工退休再任职取得的收入；10）明星外出参加演唱会走穴的所得；11）来源于非任职公司的董事费收入；12）担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入；13）在任职公司担任监事的监事费收入；14）出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入；15）某作家将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入；16）报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入；17）大学生为翻译公司翻译外文资料而取得的翻译收入；18）知名画家出版的人物画专辑；19）个人取得的特许权经济赔偿收入；20）电视剧编剧从任职的或非任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入；21）员工参加集资取得的利息；22）2009年居民获得储蓄存款利息；23）国家发行的金融债券利息；24）教育储蓄存款利息；25）个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息；26）个人从上市公司得到的年底劳动分红；27）合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房；28）股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车；29）个人将自己收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得；30）个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得。

7．李某为某杂志社的编辑，2012年5月份在本杂志上发表文章一篇，获得稿酬2000元，同时该文章又被光明日报进行转载，获得稿酬1200元，每月工资收入4000元；6月份跳槽到一家出版社工作，月工资收入5000元，并且把自己编写好的教材在本出版社出版，当月获得稿费收入10000元，为本社翻译并出版短篇英文小说一部，报酬3000元，计算李某5月、6月应纳个税。

8．张峰在某市有一铺面房（约1 000平米），欲出租给他人经营。

经询价得知，该房每年可得租金144 000元。

为出租该房每年发生的费用为2 160元。

出租前，张峰对该铺面房进行了维修，支付维修费用2 400元，取得维修方出具的正式发票。

张峰当年为出租该铺面房应缴纳的各项税金为（）。

（印花税可暂忽略）A. 48 297.60元B. 47 817.60元C. 48 048.00元D. 43 824.00元9．下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息10．王某2009年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。

要求：计算王某出售房屋应纳个人所得税。

11．2010年10月李刚出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2009年8月购入。

假设A：2011年2月李刚以80万元的价格购买另一处住房。

假设B: 2011年2月李刚以110万元的价格购买另一处住房。

试问，这两种不同的假设下，纳税人的个人所得税涉税处理？12．新加坡籍S女士被派到中国工作，2008年6月该外籍人士来自中国境外的所得折合人民币25 000元，其中中国境内公司负担10 000元；来自中国境内的所得也为25 000元人民币，其中美国的派遣公司负担10 000元。