高培勇《公共经济学》第二版第7章公共收入)演示精品PPT课件
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公共经济学-高培勇—第二版
分类和实例211外部效应的分类方法消费活动产生正的消费外部效应某一居民或家庭因其他居民或家庭的消费活动而受益消费活动产生正的生产外部效应某一企业因某一居民或家庭的消费活动而受益消费活动产生负的消费外部效应某一居民或家庭因其他居民或家庭的消费活动而受损消费活动产生负的生产外部效应某一企业因某一居民或家庭的消费活动而受损生产活动产生正的消费外部效应某一居民或家庭因某一企业的生产活动而受益生产活动产生正的生产外部效应某一企业因其他企业的生产活动而受益生产活动产生负的消费外部效应某一居民或家庭因某一企业的生产活动而受损生产活动产生负的生产外部效应某一企业因其他企业的生产活动而受损212正的外部效应与负的外部效应1正的外部效应外部效益外部经济
效益可以定价，从而在技术上可实现排他的公共物品或服务。 特点：①效用在名义上向全社会提供，即谁都可以享用；
②在受益上却可以排他，即谁花钱谁受益。 3.5.2 混合物品的供给
既可以由私人部门通过市场提供，也可由政府部门直接提供，或是采取政府部门给予补 贴的办法由私人部门通过市场提供。
6
ห้องสมุดไป่ตู้四章 公共选择
4.1 多数规则下的公共物品的供给 4.1.1 简单多数规则
一项提案在付诸执行之前必须拥有半数以上的拥护者。 4.1.2 政治均衡
在公共物品或服务的问题上，公共选择所涉及的主要是两个因素：供给和相应的税收份 额。如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品或服务的供给以及相应的 税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡。 4.1.3 投票与决策
在现实生活中，政府部门正是一方面以征税方式取得收入，另一方面又将征税收入转用 于公共物品或服务的供给的。依靠政府使用非市场的方式——公共财政，来解决公共物品或 服务的供给问题。
效益可以定价，从而在技术上可实现排他的公共物品或服务。 特点：①效用在名义上向全社会提供，即谁都可以享用；
②在受益上却可以排他，即谁花钱谁受益。 3.5.2 混合物品的供给
既可以由私人部门通过市场提供，也可由政府部门直接提供，或是采取政府部门给予补 贴的办法由私人部门通过市场提供。
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ห้องสมุดไป่ตู้四章 公共选择
4.1 多数规则下的公共物品的供给 4.1.1 简单多数规则
一项提案在付诸执行之前必须拥有半数以上的拥护者。 4.1.2 政治均衡
在公共物品或服务的问题上，公共选择所涉及的主要是两个因素：供给和相应的税收份 额。如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品或服务的供给以及相应的 税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡。 4.1.3 投票与决策
在现实生活中，政府部门正是一方面以征税方式取得收入，另一方面又将征税收入转用 于公共物品或服务的供给的。依靠政府使用非市场的方式——公共财政，来解决公共物品或 服务的供给问题。
高培勇《公共经济学》第二版公共选择)PPT课件
无投票交易结果
就焰火燃放和保安雇佣两项提案分别投票， 无投票交易，简单多数规则下的结果是—— 既不提供社会娱乐，也不提供安全保障
存在投票交易
将两项提案合二为一 A和C双双投赞成票 原不可能单独表决通过的方案，放在一起
表决时却通过了
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
4.4 政治行为的分析
4.4.2 选票极大化：政治家（政党）
在有关政府的作用和其他问题上意见一致或相似 的人们，组合成一个势力集团——政党
在多数规则下，一个政党在选票极大化上获得成 功，便赢得选举；选票极大化是多党制社会中成 功获得政治权力的先决条件。
竞选方案设法向符合中间投票者意愿的结果倾斜
公共经济学（第二版）
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
公共经济学
（第二版）
高培勇 编著
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
第4章 公共选择
重点问题
多数规则下的公共物品的供给 投票结果的唯一性和循环性 投票交易 政治行为的分析
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
4.1 多数规则下的公共物品的供给
事例
3人组成的小社会就每年燃放焰火次数进行表决 每燃放一次焰火费用为200元 三人必须承担税收份额为：
tA=100元， tB=75元， tC=25元 面临选择：每年燃放1次、2次、3次 根据简单多数规则决定
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
4.2 投票结果的唯一性和循环性
简要归纳
21世纪公共管理系列教材
4.3 投票交易
4.3.2 隐含的投票交易
隐含的投票交易：Implicit logrolling
公共经济学第7章公共收入幻灯片PPT
观税负，也就是通常所说的财政负担率。三是政府收入占GDP的比重，也称之为大口径的宏观税负包括预算内收入、预算外收入、社会保障收入以及其他政府收 入。 〔另外，还有一个“全口径的宏观税负〞〕
8
微观税收负担
微观税收负担，是指纳税人〔包括企业纳税人和个人纳税人〕所承受的税收负担，既可以用综合税收负担衡量，也可以用个别税种税率的上下来衡量。 企业的综合税收负担率为企业当期所缴纳的各种税的总额占其同期销售收入或营业收入的比重。 个人的综合税收负担率为个人当期所缴纳的各种税的总额占其同期收入的比重。
税收的这种强制性，是人们感觉到的税收最 为明显的特征，也是税收同公债收入、规费 收入、公有财产收入〔公产收入〕等其他形 式的财政收入最显著的区别点。
11
税收的无偿性
税收的无偿性，是指国家征税之后税款即为 国家所有，归国家自主支配，国家没有义务 将税款等额直接返还给纳税人，或向纳税人 支付任何报酬。
债务收入指政府向团体、公司、个人或别的政府以信 5 用形式所筹措的资金。
按收入用途分类
按收入是否具有特定用途，公共收入可以划 分为一般收入和专项收入
一般收入指没有特定用途的收入，政府可以 根据需要安排收入的使用。
专项收入指在筹集收入时规定了具体用途的 收入，政府职能将其用于特定目的，不能挪 作他用。
税率的上下，表达着征税的深度，反映着国 家在一定时期内的税收政策和经济政策，直 接关系到国家的财政收入和纳税人的税收负 担。
16
一般来说，税率可分为比例税率、定额税率 〔固定税额〕和累进〔退〕税率。
7.2.2 税制要素
比例税率是指对于同一征税对象，不管其数 量大小都按同一比例征税的一种税率制度。 其主要特点是税率不随征税对象数量的变动 而变动。
8
微观税收负担
微观税收负担，是指纳税人〔包括企业纳税人和个人纳税人〕所承受的税收负担，既可以用综合税收负担衡量，也可以用个别税种税率的上下来衡量。 企业的综合税收负担率为企业当期所缴纳的各种税的总额占其同期销售收入或营业收入的比重。 个人的综合税收负担率为个人当期所缴纳的各种税的总额占其同期收入的比重。
税收的这种强制性，是人们感觉到的税收最 为明显的特征，也是税收同公债收入、规费 收入、公有财产收入〔公产收入〕等其他形 式的财政收入最显著的区别点。
11
税收的无偿性
税收的无偿性，是指国家征税之后税款即为 国家所有，归国家自主支配，国家没有义务 将税款等额直接返还给纳税人，或向纳税人 支付任何报酬。
债务收入指政府向团体、公司、个人或别的政府以信 5 用形式所筹措的资金。
按收入用途分类
按收入是否具有特定用途，公共收入可以划 分为一般收入和专项收入
一般收入指没有特定用途的收入，政府可以 根据需要安排收入的使用。
专项收入指在筹集收入时规定了具体用途的 收入，政府职能将其用于特定目的，不能挪 作他用。
税率的上下，表达着征税的深度，反映着国 家在一定时期内的税收政策和经济政策，直 接关系到国家的财政收入和纳税人的税收负 担。
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一般来说，税率可分为比例税率、定额税率 〔固定税额〕和累进〔退〕税率。
7.2.2 税制要素
比例税率是指对于同一征税对象，不管其数 量大小都按同一比例征税的一种税率制度。 其主要特点是税率不随征税对象数量的变动 而变动。
公共经济学高培勇PPT课件
• 公共物品或服务的特性 ——效用的非可分割性 ——消费的非竞争性 ——收益的非排他性
公共物品或 服务的存在
免费搭车者
公共的悲剧
18
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
外部效应的存在
• 外部效应：未在价格中得以反映的经济 交易成本或效益→产量过多或过少
• 校正办法：外部的有利因素为外部的不 利因素所抵消或者相反
的平衡 • 非自决的财政政策 ——制度上巧妙安排，成为“自动稳定器”
22
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
关键术语
公共经济 公共财政 帕累托效率 社会边际效益 社会边际成本 公共物品或服务 外部效应 社会公共需要 公共的悲剧 免费搭车者 公共财政职能 资源配置职能 调节收入分配职能 促进经济稳定发展职能
23
公共经济学
21世纪公共管要? 2. 政府经济活动的范围是如何界定的？ 3. 公共财政要担负哪些职能？ 4. 简要解释MSB=MSC的含义？
量所消耗的资源价值而需付出的货币最低额 测定
7
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
资源配置效率的实现条件
• 配置在每一种物品或服务的资源的社会 边际效益均等于其社会边际成本。
• Marginal Social Benefit = Marginal Social Cost
8
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
• 完全竞争市场的必要条件不可能同时完 全具备，市场机制在实现资源有效配置 和收入分配公平等目标方面存在诸多缺 陷，需要公共部门的经济活动。
11
公共经济学
21世纪公共管理系列教材
1.2.2 市场机制的失灵：公共物品或服务
• 价格信号并非总能充分地反映社会边际 效益和社会边际成本
公共经济学(依据高等教育出版社高培勇所编教材)PPT课件
23
3.3纯粹公共物品的配置效率
3.3.1MSB=MSC:公共物品同样适用
MS BM BMSC
n1
MSBMiB MJBMSC j1
24
3.3.2一个数字的例子
25
纯粹的公共物品或服务的最佳产量
26
3.4林达尔均衡和免费乘车者
3.4.1一种公共物品的供给方式：自愿 捐献与成本分担 3.4.2林达尔均衡条件与免费乘车者的 出现 3.4.3公共财政－－免费搭车者问题的 解决
27
3.5混合物品或服务
28
第四章公共选择
公共选择： 可以定义为对非市场决策的经济学研究。或者简单的说，是
对政府决策过程的经济分析。
布坎南等代表人物。
人们每天面临大量的经济问题和政治问题，需要做出选择和 决策。
决策的分类： 从决策的制定者来分类：个人决策和集体决策 从决策的制定过程来分类：简单决策和复杂决策 从决策的制定环境来分类：市场决策和非市场决策
事实上，在各种可供选择的公共选择规则中，最常用的 是多数投票法，或称简单多数规则。简单多数规则要求， 一项提案在付诸执行之前必须拥有半数以上的拥护者。
4
1.1.2 效率的实现条件
四个基本概念：
1.社会总效益：指人们从消费一定量的该种物品 或服务中所得到的总的满足程度。
2.社会边际效益：指人们对该种物品或服务的消 费量每增加一个单位所增加的满足程度。
3.社会总成本：指为了生产一定量的物品或活动 所需消耗的全部资源的价值。
4.社会边际成本：指每增加一个单位该种物品或 服务的生产量所需增加的资源消耗的价值
5
某种物品或服务的最佳产量的决定条件
6
1.2市场失灵：社会公共需要
1.2.1完全竞争条件下的资源配置
3.3纯粹公共物品的配置效率
3.3.1MSB=MSC:公共物品同样适用
MS BM BMSC
n1
MSBMiB MJBMSC j1
24
3.3.2一个数字的例子
25
纯粹的公共物品或服务的最佳产量
26
3.4林达尔均衡和免费乘车者
3.4.1一种公共物品的供给方式：自愿 捐献与成本分担 3.4.2林达尔均衡条件与免费乘车者的 出现 3.4.3公共财政－－免费搭车者问题的 解决
27
3.5混合物品或服务
28
第四章公共选择
公共选择： 可以定义为对非市场决策的经济学研究。或者简单的说，是
对政府决策过程的经济分析。
布坎南等代表人物。
人们每天面临大量的经济问题和政治问题，需要做出选择和 决策。
决策的分类： 从决策的制定者来分类：个人决策和集体决策 从决策的制定过程来分类：简单决策和复杂决策 从决策的制定环境来分类：市场决策和非市场决策
事实上，在各种可供选择的公共选择规则中，最常用的 是多数投票法，或称简单多数规则。简单多数规则要求， 一项提案在付诸执行之前必须拥有半数以上的拥护者。
4
1.1.2 效率的实现条件
四个基本概念：
1.社会总效益：指人们从消费一定量的该种物品 或服务中所得到的总的满足程度。
2.社会边际效益：指人们对该种物品或服务的消 费量每增加一个单位所增加的满足程度。
3.社会总成本：指为了生产一定量的物品或活动 所需消耗的全部资源的价值。
4.社会边际成本：指每增加一个单位该种物品或 服务的生产量所需增加的资源消耗的价值
5
某种物品或服务的最佳产量的决定条件
6
1.2市场失灵：社会公共需要
1.2.1完全竞争条件下的资源配置
公共经济学--公共收入80页PPT
公共经济学--公共收入
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
Th卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
Th卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
公共经济学-高培勇—第二版
纯粹的公共物品或服务的需求曲线，是通过把该种物品或服务的所有消费者的个人需求 曲线垂直相加得到的。
在私人物品或服务的情况下，每个消费者都是既定价格的接受者，他所能调整的只是其 消费的数量。 3.3 纯粹公共物品的配置效率 3.3.1 MSB=MSC：公共物品同样适用
实现社会资源配置效率最大化的条件是：配置在每一种物品或服务上的资源的社会边际 效率均等于其社会边际成本，即 MSB=MSC. 3.4 林达尔均衡和免费搭车者 3.4.1 一种公共物品的供给方式：自愿捐献与成本分担
4
第三章 公共物品或服务
3.1 纯粹的公共物品或服务 3.1.1 公共物品与私人物品：特性的比较 （1）效用的非可分割性 （2）消费的非竞争性 （3）受益的非排他性 3.1.3 判定公共物品的步骤
3.2 纯粹的公共物品与纯粹的私人物品：需求分析 3.2.1 对纯粹的私人物品的需求：水平相加
只要知道每个消费者的个人需求曲线，通过把某种纯粹的私人物品或服务市场上的所有 消费者（购买者）的需求曲线水平想家，即可得出对该种私人物品或服务的市场需求曲线。 3.2.2 对纯粹的公共物品的需求：垂直相加
在现实生活中，政府部门正是一方面以征税方式取得收入，另一方面又将征税收入转用 于公共物品或服务的供给的。依靠政府使用非市场的方式——公共财政，来解决公共物品或 服务的供给问题。
3.5 混合物品或服务 3.5.1 混合物品的概念 （1）拥挤性的公共物品
随着消费者人数的增加产生拥挤，从而减少每个消费者从中获得效益的公共物品或服 务。这种物品或服务的效用虽为全体社会成员所共享，但在消费上具有一定程度的竞争性。 （2）价格排他的公共物品
效益可以定价，从而在技术上可实现排他的公共物品或服务。 特点：①效用在名义上向全社会提供，即谁都可以享用；
在私人物品或服务的情况下，每个消费者都是既定价格的接受者，他所能调整的只是其 消费的数量。 3.3 纯粹公共物品的配置效率 3.3.1 MSB=MSC：公共物品同样适用
实现社会资源配置效率最大化的条件是：配置在每一种物品或服务上的资源的社会边际 效率均等于其社会边际成本，即 MSB=MSC. 3.4 林达尔均衡和免费搭车者 3.4.1 一种公共物品的供给方式：自愿捐献与成本分担
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第三章 公共物品或服务
3.1 纯粹的公共物品或服务 3.1.1 公共物品与私人物品：特性的比较 （1）效用的非可分割性 （2）消费的非竞争性 （3）受益的非排他性 3.1.3 判定公共物品的步骤
3.2 纯粹的公共物品与纯粹的私人物品：需求分析 3.2.1 对纯粹的私人物品的需求：水平相加
只要知道每个消费者的个人需求曲线，通过把某种纯粹的私人物品或服务市场上的所有 消费者（购买者）的需求曲线水平想家，即可得出对该种私人物品或服务的市场需求曲线。 3.2.2 对纯粹的公共物品的需求：垂直相加
在现实生活中，政府部门正是一方面以征税方式取得收入，另一方面又将征税收入转用 于公共物品或服务的供给的。依靠政府使用非市场的方式——公共财政，来解决公共物品或 服务的供给问题。
3.5 混合物品或服务 3.5.1 混合物品的概念 （1）拥挤性的公共物品
随着消费者人数的增加产生拥挤，从而减少每个消费者从中获得效益的公共物品或服 务。这种物品或服务的效用虽为全体社会成员所共享，但在消费上具有一定程度的竞争性。 （2）价格排他的公共物品
效益可以定价，从而在技术上可实现排他的公共物品或服务。 特点：①效用在名义上向全社会提供，即谁都可以享用；
公共经济学课件(第2版)
《公共经济学》 武汉大学刘志英
1. 一个研究对象
政府的经济行为是公共经济学的研究对 象。通过对政府及其附属物经济行为的 研究来探索如何建设一个廉价而高效的 政府，公平与效率兼顾的政府，具有中 央和地方两个积极性的政府。
《公共经济学》 武汉大学刘志英
2. 两根理论支柱
(1)公共产品理论。公共产品理论为政府 经济行为的必要性和可能性提供了理论 根据，是从理论上说明政府应该干什么。 (2)公共选择理论。公共选择理论阐述了 政府经济行为的合法性与合理性，是从 理论上说明政府应该如何干。
公共经济引导和协调全社 会资源优化配置； 从中央政府到地方政府都 有涉及； 个人和家庭的生活与企业 的发展均受公共政策取向 支配。 社会主义市场经济体系建 设的需要； 推动政府职能转变的需要； 公务员队伍建设的需要。
(2)实用性
(3)多样性——政治学与 经济学的交叉学科： 宏观经济学 · 政治学 微观经济学 · 社会学 福利经济学 · 伦理学 (4)可探讨性——有许多 问题尚无定论：
《公共经济学》 武汉大学刘志英
4. 政府经济行为的研究范围
公共部门经济活动的深度和广度； 公共部门经济活动的后果及影响； 政府经济政策的评估； 政治程序的经济效应； 政府体制和政策取向对国民经济的影响 和作用。
《公共经济学》 武汉大学刘志英
5. 政府经济行为的研究角度
狭义政府(核心政府)：中央政府的各部、委、办、厅、局及 其附属物； 广义政府：中央政府十地方政府； 公共部门：中央政府十地方政府十非金融性公共企业； 广义公共部门：中央政府十地方政府十非金融公共企业十政 策性官方金融机构。
7第七章 公共收入
税 率
所课征的税额与课税对象之间的数量关 系或比例 税率也是税收制度的核心要素 税率通常用百分比的形式表示 具体分为比例税率、累进税率和累退税 率等三种形式 引入两个概念，即平均税率和边际税率
公共经济学（第三版）
21世纪公共管理系列教材
7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.2 课税主体、课税客体和税率
按照课税对象数额的大小，规 定不同等级的税率，课税对象 数额越大，税率越高。分为全 额累进税率和超额累进税率
公共经济学（第三版）
21世纪公共管理系列教材
7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.2 课税主体、课税客体和税率
累退税率
按照课税对象数额的大小，规 定不同等级的税率，课税对象 数额越大，税率越低。
公共经济学（第三版）
21世纪公共管理系列教材
公共经济学（第三版）
主编：高培勇
公共经济学（第三版）
21世纪公共管理系列教材
第七章
1
公共收入
公共收入的原则
2
3 4
税收：公共收入的主要形式
公债：有偿性的公共收入形式
其他公共收入形式
公共经济学（第三版）
21世纪公共管理系列教材
7.1 公共收入的原则
7.1.1 受益原则
公共经济学（第三版）
21世纪公共管理系列教材
7.4 其他公共收入形式
7.4.1 政府引致的通货膨胀
大炮 T C G2 I
G1
A
O
B2
B1 T'
黄油
图7-4 政府引致的通货膨胀
公共经济学（第三版）
21世纪公共管理系列教材
7.4 其他公共收入形式
7.4.2 捐赠
公共经济学之公共收入(ppt版)
三、税收的其他要素 〔1〕税目：税目是税法中对征税对象分
类规定的具体征税品种或工程，也就是 (jiùshì)课税客体的具体化。 如消费税的税目。
第十九页，共三十二页。
〔2〕计税依据：计税依据也叫计税基数，
是计算应纳税额的根据，是征税对象的量的 表现。
〔3〕税收特别处理。 减免与免税。 起征点或免征额。
第四节 我国的公共收入规模(guīmó)和结构
一、我国公共收入(shōurù)规模分析
40
30
20
10
0
197
198
8
0
29.5 31.2
1.2 25.7
198 5
22 22.4
199 0
10.2 15.8
199 5
19.6 10.7
199 6
18.7 10.9
199 7
16.8 11.6
199 8
2.从财政与各部门关系来看，预算外以及随 之而来的制度外资金迅速膨胀。
3.中央与地方财政关系来看，中央可支配 (zhīpèi)的收入占全部财政收入的比重不断下降。
4.财政与银行关系来看，居民储蓄急剧增长， 银行贷款呈急剧增长的趋势。
第二十五页，共三十二页。
“九五〞时期(shíqī)实现财政收支的良性循环
银行借款或透支。
第六页，共三十二页。
政府引致的通货膨胀 效 (tōnghuò péngzhàng) 应如以下图：
图7.4
第七页，共三十二页。
5、使用费：指对政府提供的特定公共设
施或公共效劳的使用者按照一定(yīdìng)的标 准收取的费用，如水费、电费等。
过桥费/次 A
DD
MR P0
E0
公共经济学(第二版)课件第七章 公共收入规模与结构
我国政府目前有哪些收入形式？以哪种收入 形式为主？公共收入总规模与结构如何？
2020/10/28
第一节 公共收入体系
公共收入体系
无偿收入
有偿收入
预算内收入 预算外收入 货币创造收入
内债净收入
外债净收入
税收收入 其他收入 收费收入
附加收入
基金收入
管理性收入 资源性收入 证照性收入 检验检疫性收入 政府性基金收入 社会保障基金收入
内债：由本国公民持有的政府债券。 外债：由外国公民 持有的本国政府的债券。 内债不存在本国资源向国外转移问题，不
影响国内资源总量。
2020/10/28
（三）公债种类
2. 公债偿还期限角度：公债可划分为短期公债、中期公债、 长期公债和永久公债。
短期公债：偿还期在1年或1年以内的公债，短期公债的常 见形式是国库券(treasury bills)，旨在弥补当年财政赤字， 或解决临时资金周转不灵问题，或为了使公债期限结构合 理化。
2020/10/28
四、公债 （一）概念 公债（public debt）：政府向个人、公司企业、
社会事业单位以及他国政府借款而发行的债 券。公债是相对于私债而言的。
2020/10/28
（二）同其他收入形式相比的特点
从债务人（政府）的角度 ： （1）自愿性。公债的认购原则上是以购买者自愿承
受为前提，但有时带有某种程度的强制性。 （2）有偿性。政府按期还本付息，还本的资金来源
2020/10/28
（三）货币创造间接增加财政收入
1.通胀时期，在累进税制下，名义所得越高， 适用的税率就越高。 →档次爬升(bracket creep)
2. 通胀引起实际资产的名义值增加，对此课 征的税收收入就会增加。→虚拟资本利得 (phantom capital gains)
2020/10/28
第一节 公共收入体系
公共收入体系
无偿收入
有偿收入
预算内收入 预算外收入 货币创造收入
内债净收入
外债净收入
税收收入 其他收入 收费收入
附加收入
基金收入
管理性收入 资源性收入 证照性收入 检验检疫性收入 政府性基金收入 社会保障基金收入
内债：由本国公民持有的政府债券。 外债：由外国公民 持有的本国政府的债券。 内债不存在本国资源向国外转移问题，不
影响国内资源总量。
2020/10/28
（三）公债种类
2. 公债偿还期限角度：公债可划分为短期公债、中期公债、 长期公债和永久公债。
短期公债：偿还期在1年或1年以内的公债，短期公债的常 见形式是国库券(treasury bills)，旨在弥补当年财政赤字， 或解决临时资金周转不灵问题，或为了使公债期限结构合 理化。
2020/10/28
四、公债 （一）概念 公债（public debt）：政府向个人、公司企业、
社会事业单位以及他国政府借款而发行的债 券。公债是相对于私债而言的。
2020/10/28
（二）同其他收入形式相比的特点
从债务人（政府）的角度 ： （1）自愿性。公债的认购原则上是以购买者自愿承
受为前提，但有时带有某种程度的强制性。 （2）有偿性。政府按期还本付息，还本的资金来源
2020/10/28
（三）货币创造间接增加财政收入
1.通胀时期，在累进税制下，名义所得越高， 适用的税率就越高。 →档次爬升(bracket creep)
2. 通胀引起实际资产的名义值增加，对此课 征的税收收入就会增加。→虚拟资本利得 (phantom capital gains)
公共经济学第七·章
7.1.1.受益原则（benefit principle） 亚当·斯密在《国富论》中讲“一切公民，
都须在可能范围内，按照各自能力的比 例，即按照各自在国家保护下享得收入 的比例，缴纳国赋以维持政府所需。” 为政府提供的商品和服务提供资金的方 式应与居民从政府提供的服务中获得的 收益相关。。
受益原则含义：求按纳税人从政府公共支出中 获得的利益程度来分配税负。
美国的《现代经济学词典》：税收的作用在于为了
应付政府开支的需要而筹集稳定的财政资金。税收具 有强制性，它可以直接向居民或公司征收
日本的《现代经济学词典》：税收是国家或地方公
共团体为筹集满足社会共同需要的资金，而按照法律 的规定，以货币的形式对私人的一种强制性课征
2. 特点
(1).税收是由政府来征收的.
这一原则是建立在财政负担分配与个人从政府活动中 获得的收益无关这一基础之上的。与支付能力相联系。 这个原则要求把政府支出负担的分配与个人支付能力 联系起来，能力高者负担重一些，能力低者负担轻一 些，无能力者无负担。
支付能力原则可以从两个方面来体现：一是横 向公平，即要求纳税能力相同的人负担相同的 税收；二是纵向公平，即要求纳税能力不同的 人负担不同的税收。
思考题: 试评价税收公平原则中的受益原则和支付能力 原则.
7.2税收：公共收入的主要形式
公共收入亦称财政收入，是指公共部门为 供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的 一切货币收入。
公共收入的主要形式有：税收、公债、其他 收入等。
7.2.1什么是税收
列宁说过：所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西。
第七章 公共收入
公共收入是指政府为履行其职能而取得
的所有社会资源总和。
公共收入产生于社会公共利益的需要。对 这些社会公共需要，单靠私人的力量是很难实 现的或者其效率很低，于是就需要借助社会的 整体力量来实现，具体就是凭借社会的公共权 力来配置和使用一部分社会资源，以满足社会 公共需要而融资。
都须在可能范围内，按照各自能力的比 例，即按照各自在国家保护下享得收入 的比例，缴纳国赋以维持政府所需。” 为政府提供的商品和服务提供资金的方 式应与居民从政府提供的服务中获得的 收益相关。。
受益原则含义：求按纳税人从政府公共支出中 获得的利益程度来分配税负。
美国的《现代经济学词典》：税收的作用在于为了
应付政府开支的需要而筹集稳定的财政资金。税收具 有强制性，它可以直接向居民或公司征收
日本的《现代经济学词典》：税收是国家或地方公
共团体为筹集满足社会共同需要的资金，而按照法律 的规定，以货币的形式对私人的一种强制性课征
2. 特点
(1).税收是由政府来征收的.
这一原则是建立在财政负担分配与个人从政府活动中 获得的收益无关这一基础之上的。与支付能力相联系。 这个原则要求把政府支出负担的分配与个人支付能力 联系起来，能力高者负担重一些，能力低者负担轻一 些，无能力者无负担。
支付能力原则可以从两个方面来体现：一是横 向公平，即要求纳税能力相同的人负担相同的 税收；二是纵向公平，即要求纳税能力不同的 人负担不同的税收。
思考题: 试评价税收公平原则中的受益原则和支付能力 原则.
7.2税收：公共收入的主要形式
公共收入亦称财政收入，是指公共部门为 供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的 一切货币收入。
公共收入的主要形式有：税收、公债、其他 收入等。
7.2.1什么是税收
列宁说过：所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西。
第七章 公共收入
公共收入是指政府为履行其职能而取得
的所有社会资源总和。
公共收入产生于社会公共利益的需要。对 这些社会公共需要，单靠私人的力量是很难实 现的或者其效率很低，于是就需要借助社会的 整体力量来实现，具体就是凭借社会的公共权 力来配置和使用一部分社会资源，以满足社会 公共需要而融资。
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源转移到公共部门
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公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
“以支定收”的财政观： 公共收入的适当规模
“适度”——既不过多，也不过少；既能满足财 政需要，又不妨碍经济发展。
市场经济→社会公共需要→政府职能→财政职能 →财政支出→财政收入
政府究竟需要干多少事→政府究竟需要花多少钱 →政府需要收多少钱
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.3 税收是政府取得公共收入的最佳形式
政府可通过直接增发货币来取得公共收入， 但无度会导致通货膨胀。
政府可通过举债取得公共收入，但要偿还， 还要加付利息。
政府可通过收费取得财政收入，但只能依据 “受益原则”，数额不可能很大，且有些项 目不能收费。
以发行公债的方式弥补财赤字，只是社会资金的 使用权的暂时转移，既不会招致纳税人的不满， 又不会无端增加流通中的货币总量，造成无度的 通货膨胀，还可以迅速地取得所需资金。
公债的发行或认购通常建立在资金持有者自愿承 受的基础上，通过发行公债筹集的社会资金，基 本上是资金持有者暂时闲置不用的资金。将这部 分资金暂时集中，归政府使用，在正常情况下不 会对经济发展造成不利的影响。
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公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
7.3 公债：有偿性的公共收入形式
7.3.3 公债与政府的资本性支出
用发行公债的方式为资本性支出开辟财源，是 有其经济合理性的——基于受益原则以及公平 原则的考虑。
事例：公共设施的建设，如学校。
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21世纪公共管理系列教材
7.4 其他公共收入形式
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7.4 其他公共收入形式
7.4.3 使用费
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7.1 公共收入的原则
如何把政府所生产或提供的公共物品或服 务的成本费用恰当分配给其社会成员
公共支出的分摊原则 两个重要原则 ——受益原则 ——支付能力原则
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7.1 公共收入的原则
7.1.1 受益原则
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公共经济学
（第二版）
1
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第7章 公共收入
重点问题
公共收入的原则 税收：公共收入的主要形式 公债：有偿性的公共收入形式 其他公共收入形式
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21世纪公共管理系列教材
公共收入
Public revenue 亦称财政收入、政府收入 政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和 理解为一个过程——将私人部门的一部分社会资
Benefit Principle 成本费用的分配与社会成员从政府所生产或提
供公共物品中获得效益相联系 优点——若成功贯彻，会形成林达尔均衡，不
存在免费搭车者 问题——大多数公共物品属于联合消费、共同
受益，进而存在从低呈报或隐瞒所获效益现象
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7.1 公共收入的原则
公共收入的分类：
税收——公共收入的主要形式 公债——有偿性的公共收入形式 其他公共收入：
政府引致的通货膨胀、捐赠、使用费、规费
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7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.1 什么是税收
税收是政府为实现其职能需要，凭借政 治权力，并按照特定的标准，强制、无 偿地取得公共收入的一种形式。
7.4.1 政府引致的通货膨胀
Government-induced Inflation 为弥补政府提供的公共物品或服务的费用而扩大货币
供给，造成物价普遍上涨 实质是一种社会资源的再分配，又称“通货膨胀税” 一般通过向中央银行透支或借款而发生 事例：战争时期增发货币扩大订购军事物品。
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7.2 税收：公共收入的主要形式
课税客体
俗称“课税对象” 课税的目的物，也就是对什么课税 课税对象与税源
税率 课征税额与课税对象之间的数量关系或比例，
课税的尺度 税率分类：比例税率、累进税率、累退税率 平均税率和边际税率
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税收“三性”：强制性、无偿性、固定 性
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7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.2 课税主体、课税客体和税率
税收三个基本要素： ——课税主体 ——课税客体 ——税率
课税主体 亦称“纳税人”或“纳税义务人” 税法上规定直接负有纳税义务的人 纳税人与负税人
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7.3 公债：有偿性的公共收入形式
7.3.1 什么是公债
公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的 需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共 收入的一种形式。
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7.3 公债：有偿性的公共收入形式
7.3.2 公债的基本功能是弥补财政赤字
7.1.3 小结：线索和依循
现实中，受益原则、支付能力原则以及其他公共 收入原则往往巧妙组合，互为补充，彼此衔接。
公共收入制度不仅是取得公共收入的形式和手段， 而且可能成为公平分摊公共支出成本并实现特定 公共政策目标的依托和工具。
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7.2 税收：公共收入的主要形式
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
7.4 其他公共收入形式
7.4.2 捐赠
Donations 发生在政府为某些特定的支出项目融资的情况下，
来自个人或组织的捐赠。 事例： ——战争年代，政府要求捐助物资或人力； ——和平年代，鼓励企业或个人帮助提供公共物品
或服务。 现代经济社会中，捐赠作用微不足道。
7.1.2 Βιβλιοθήκη 付能力原则Ability-to-pay Principle 成本费用的分配与社会成员的支付能力相联系 优点——若成功贯彻，会达到相对公平的状态 问题——支付能力的测度，收入标准？财产标
准？消费支出标准？主观牺牲？
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7.1 公共收入的原则
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“以支定收”的财政观： 公共收入的适当规模
“适度”——既不过多，也不过少；既能满足财 政需要，又不妨碍经济发展。
市场经济→社会公共需要→政府职能→财政职能 →财政支出→财政收入
政府究竟需要干多少事→政府究竟需要花多少钱 →政府需要收多少钱
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7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.3 税收是政府取得公共收入的最佳形式
政府可通过直接增发货币来取得公共收入， 但无度会导致通货膨胀。
政府可通过举债取得公共收入，但要偿还， 还要加付利息。
政府可通过收费取得财政收入，但只能依据 “受益原则”，数额不可能很大，且有些项 目不能收费。
以发行公债的方式弥补财赤字，只是社会资金的 使用权的暂时转移，既不会招致纳税人的不满， 又不会无端增加流通中的货币总量，造成无度的 通货膨胀，还可以迅速地取得所需资金。
公债的发行或认购通常建立在资金持有者自愿承 受的基础上，通过发行公债筹集的社会资金，基 本上是资金持有者暂时闲置不用的资金。将这部 分资金暂时集中，归政府使用，在正常情况下不 会对经济发展造成不利的影响。
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7.3 公债：有偿性的公共收入形式
7.3.3 公债与政府的资本性支出
用发行公债的方式为资本性支出开辟财源，是 有其经济合理性的——基于受益原则以及公平 原则的考虑。
事例：公共设施的建设，如学校。
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7.4 其他公共收入形式
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7.4 其他公共收入形式
7.4.3 使用费
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7.1 公共收入的原则
如何把政府所生产或提供的公共物品或服 务的成本费用恰当分配给其社会成员
公共支出的分摊原则 两个重要原则 ——受益原则 ——支付能力原则
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7.1 公共收入的原则
7.1.1 受益原则
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第7章 公共收入
重点问题
公共收入的原则 税收：公共收入的主要形式 公债：有偿性的公共收入形式 其他公共收入形式
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公共收入
Public revenue 亦称财政收入、政府收入 政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和 理解为一个过程——将私人部门的一部分社会资
Benefit Principle 成本费用的分配与社会成员从政府所生产或提
供公共物品中获得效益相联系 优点——若成功贯彻，会形成林达尔均衡，不
存在免费搭车者 问题——大多数公共物品属于联合消费、共同
受益，进而存在从低呈报或隐瞒所获效益现象
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7.1 公共收入的原则
公共收入的分类：
税收——公共收入的主要形式 公债——有偿性的公共收入形式 其他公共收入：
政府引致的通货膨胀、捐赠、使用费、规费
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7.2 税收：公共收入的主要形式
7.2.1 什么是税收
税收是政府为实现其职能需要，凭借政 治权力，并按照特定的标准，强制、无 偿地取得公共收入的一种形式。
7.4.1 政府引致的通货膨胀
Government-induced Inflation 为弥补政府提供的公共物品或服务的费用而扩大货币
供给，造成物价普遍上涨 实质是一种社会资源的再分配，又称“通货膨胀税” 一般通过向中央银行透支或借款而发生 事例：战争时期增发货币扩大订购军事物品。
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课税客体
俗称“课税对象” 课税的目的物，也就是对什么课税 课税对象与税源
税率 课征税额与课税对象之间的数量关系或比例，
课税的尺度 税率分类：比例税率、累进税率、累退税率 平均税率和边际税率
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7.2.2 课税主体、课税客体和税率
税收三个基本要素： ——课税主体 ——课税客体 ——税率
课税主体 亦称“纳税人”或“纳税义务人” 税法上规定直接负有纳税义务的人 纳税人与负税人
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7.3 公债：有偿性的公共收入形式
7.3.1 什么是公债
公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的 需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共 收入的一种形式。
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7.3 公债：有偿性的公共收入形式
7.3.2 公债的基本功能是弥补财政赤字
7.1.3 小结：线索和依循
现实中，受益原则、支付能力原则以及其他公共 收入原则往往巧妙组合，互为补充，彼此衔接。
公共收入制度不仅是取得公共收入的形式和手段， 而且可能成为公平分摊公共支出成本并实现特定 公共政策目标的依托和工具。
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7.2 税收：公共收入的主要形式
公共经济学（第二版）
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7.4 其他公共收入形式
7.4.2 捐赠
Donations 发生在政府为某些特定的支出项目融资的情况下，
来自个人或组织的捐赠。 事例： ——战争年代，政府要求捐助物资或人力； ——和平年代，鼓励企业或个人帮助提供公共物品
或服务。 现代经济社会中，捐赠作用微不足道。
7.1.2 Βιβλιοθήκη 付能力原则Ability-to-pay Principle 成本费用的分配与社会成员的支付能力相联系 优点——若成功贯彻，会达到相对公平的状态 问题——支付能力的测度，收入标准？财产标
准？消费支出标准？主观牺牲？
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7.1 公共收入的原则