高中政治8.2《征税和纳税》导学案新人教版必修1

第2课时征税和纳税

学习目标

1.知识目标:(1)了解税种的基本构成要素;增值税的内容及其作用;个人所得税的内容及其作用;社会主义税收的实质;违反税法的四种主要现象;(2)理解税收的本质;税收的基本特征及其相互关系;(3)懂得依法纳税是公民的基本义务。

2.能力目标:(1)能够准确把握税收基本特征的理解能力;(2)能够准确认识有关税收作用的理解能力;(3)能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。

3.情感态度价值观:(1)认同我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策;(2)牢固树立纳税光荣的信念,并自觉遵守税法,依法诚信纳税;(3)以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。

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一、税收的含义及特征

1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借①,依法取得财政收入的基本形式。

2.税收的基本特征

(1)税收具有②、无偿性和③的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。

(2)三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的④要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有⑤。

二、税收的种类

1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。目前在我国,影响很大的两个税种是增值税和⑥。

2.增值税

(1)含义:以生产经营中的⑦为征税对象的一种税。

(2)纳税对象:是在我国⑧销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

(3)意义:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的⑨行为。

3.个人所得税

(1)含义:是国家对⑩征收的一种税。

(2)纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

(3)税率:按应税项目不同,分别实行和比例税率。

(4)意义:是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现的有效手段。

三、依法纳税是公民的基本义务

1.公民必须自觉诚信纳税

(1)我国税收的性质:取之于民,。

(2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

2.违反税法的行为

(1)现实生活中违反税法的现象主要有:、欠税、骗税、抗税。

(2)纳税人发生了违反税法的行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

3.树立纳税人意识

(1)自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行为。

(2)公民要增强对国家工作人员及其公共权力的意识,以的态度

积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。

三、选择题

1.现在,越来越多的个人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收( )。

A.可以增加国家财政收入

B.具有用之于民的本质属性

C.具有强制性的基本特征

D.可以保证国家实行其职能

2.从2014年3月21日起,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国范围内推开。之所以进行“营业税改增值税”的试点,是因为增值税( )。

①A不受企业盈亏影响②B可以避免重复征税③C税源广且便于征收④D能防止进货商品的偷漏税行为

3.依法纳税是我国公民的基本义务。这是因为( )。

①A公民的权利与义务是统一的②B税收是国家财政支出的基础③C国家税收取之于民、用之于民④D税收具有强制性、无偿性和固定性

4.根据《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》第三次修订,2014年个人所得税起征点仍为3500元。个税起征点由原来的2000元提高到3500元的变化( )。

①A减轻中低收入纳税群体的负担②B会造成我国财政收入的减少③C将促使储蓄增加,优化投资结构④D可以增加居民收入,提高生活水平

5.“十二五”规划提出,加大财税政策支持力度,安排中央财政节能减排和循环经济专项资金支持节能减排重点工程和节能环保产业发展重点工程,完善节能、节水、环保、综合利用税收优惠政策,选择成熟的税目开征环境保护税等。这说明( )。

①A税收是调节经济发展的重要杠杆②B税收是国家组织财政收入的最普遍形式③C国家财政支出可以促进经济社会协调发展④D公民自觉纳税是实现社会进步的必要前提

拓展延伸

一、税收的基本特征

强制性无偿性固定性

含义不同国家凭借政治权力强制

征税,纳税人必须依法纳

税,税务机关必须依法征

税

国家取得税收收入,既不

需要返还给纳税人,也不

需要对纳税人直接付出

任何代价

国家在征税之前就以法律

的形式,预先规定了征税

对象和税率不经国家有关

部门批准不能随意改变含义手段处理联系

偷税纳税人有意违反税法规

定,用欺骗、隐瞒等方式不

缴或少缴应纳税款的行为

欺骗、隐瞒等方

式

税务机关在追缴

税款的同时,要

加收滞纳金甚至

并处罚款,触犯

四种违反税法的行为,

从程度上越来越高,其

违法性也一个比一个

强。违反税法规定,都

欠纳税人超过税务机关规定没有按时缴纳而