出口型生产企业进料加工手册核销操作流程

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程

各进料加工企业：

根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。具体操作如下：

一、核销申请流程

出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：

第一步：生产企业进料加工手册核销申请

第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入

第一步：生产企业进料加工手册核销申请

1)业务介绍

从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。年度集中申报，数据报送齐全。注销企业不受时间限制。

企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。

2)操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分）

①申报系统录入：

步骤1，☞单证证明采集⇨进料加工贸易管理⇨生产企业进料加工业务免抵退核销申请

在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；

对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存”按钮，便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。

3)录入说明

⏹所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；

⏹批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；

⏹申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；

⏹退税机关代码：企业所属的退税机关代码

⏹纳税人识别号：企业的纳税人识别号

⏹进料加工手（账）册号：按实际填写

⏹非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：

“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场；“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品（含半成品、残次品）因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。

⏹非免抵退结转其他手册：指生产的产品未直接出口而是在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口

贸易方式为:“0654”进料深加工结转货物）销售。

⏹非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退（免）税的产品销售额。

⏹其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口或虽已出口但未经过主管税务机关审核通过，或属于出口免

税的产品销售额。

⏹非免抵退合计：非免抵退合计=非免抵退不退税贸易+非免抵退结转其他手册+其他非免抵退

⏹手册核销时间：仅适用于纸质手册，据实填写。

⏹账册开始时间：仅适用于电子E账册，据实填写。

⏹账册结束时间：仅适用于电子E账册，据实填写。

⏹上上年度分配率：不填写

⏹上上年度免抵退销售额：不填写

⏹上年度分配率：按手册的计划分配率逐行填写，该手册项下有几个计划分配率就填几行。

⏹上年度免抵退销售额：与上年度分配率对应的该手册项下免抵退销售额。

⏹备注：据实填写

注意事项：

1.企业本次核销的手(账)册应在海关上年度核销的手(账)册中。

2.企业应将上年度海关核销的手(账)册全部申请核销。

3.企业应该在4月20日前进行核销。

4.本次申报的同一个电子账册多条不同计划分配率数据的核销日期要一致。

5.手（账）册下某一个计划分配率的免抵退销售额应该和系统中的一致。

6.手（账）册下的免抵退销售总额应该和系统中的一致。

②核销申报数据报送：

申报录入完成后，生成电子数据，在规定期限内向主管税务机关退税部门进行申报，同时将相关纸质资料报送至主管税务机关退税部门办理手册核销手续。

同时报送的纸质资料：

1、《生产企业进料加工手册核销申请表》（出口退（免）税申报系统中打印并加盖公章）

2、加工贸易结案通知书复印件

3、核销申请界面录入的“非免抵退合计”和“非免抵退取消出口退税”各字段对应金额的纸质凭证复印件

4、税务部门要求提供的其它资料

主管税务机关退税部门审核完毕后，通过“网上办税服务厅”自动反馈《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》和海关联网信息，由企业进行接收核对。

第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入

1)业务介绍

企业在“网上办税服务厅”接收到税务机关下发的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》和海关联网信息后，必须结合企业进、出口报关单数据以及财务资料，逐本认真核对。核对相符的，企业应对该手账册进行确认上报；核对不符的，企业应在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》上填写企业的实际进出口情况和实际分配率，进料加工手（账）册实际分配率申报录入内容应完整准确，手册反馈本数应与税务机关提供的保持一致。

2)操作流程（包括读入进出口报关单反馈信息、系统录入、数据报送三部分）

①读入进出口报关单反馈信息

1、通过“网上办税服务厅”读入反馈信息“DZZSSBFK_320208_**_20131216154315.ZIP”到桌面，步骤：☞数

据反馈⇨读入反馈数据⇨单证证明反馈⇨正式申报

2、导出读入的进出口报关单份数，金额等信息并核对（打印中可导出数据），如图：