出口型生产企业进料加工手册核销操作流程
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程概论
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：根据国税总局关于?出口货物劳务增值税和消费税管理方法?【2021年〔12〕号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2021年7月1日起，按照新的核销方法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手〔账〕册核销业务。
从2021年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手〔账〕册进展核销申请办理。
具体操作如下：一、核销申请流程出口退〔免〕税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手〔账〕册实际分配率申报录入第一步：生产企业进料加工手册核销申请1)业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。
年度集中申报，数据报送齐全。
注销企业不受时间限制。
企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。
4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退〔免〕税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
2)操作流程〔包括申报系统录入、核销申报数据报送两局部〕①申报系统录入：步骤1，☞单证证明采集⇨进料加工贸易管理⇨生产企业进料加工业务免抵退核销申请⏹在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请〞页面中，点击“新增〞按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；⏹对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存〞按钮，便可对该笔录完的数据进展保存；接着继续录入其他已经主管海关核销〔取得结案通知书〕进料加工手册。
3)录入说明⏹所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如202110；⏹批次：2位数字；不得为“00〞，如“01〞；⏹申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；⏹退税机关代码：企业所属的退税机关代码⏹纳税人识别号：企业的纳税人识别号⏹进料加工手〔账〕册号：按实际填写⏹非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642〞由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供给国内市场；“0744〞经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400〞加工贸易企业进料加工生产的成品〔含半成品、残次品〕因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444〞由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。
生产企业年度进料加工手（账）册核销申报操作流程
生产企业年度进料加工手（账）册核销申报操作流程政策依据：国家税务总局公告2018年第16号第九条：生产企业应于每年4月20日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。
4月20日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。
2019年度进料加工业务核销：出口企业2018年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续，应于2020年4月20日前申报办理。
二、年度进料加工核销注意事项进行年度进料加工核销时，需要向主管税务部门提供结案通知书、核销确认表、调整的进出口报关单复印件、进出口报关单调整表等纸制资料，以当地税务部门要求的资料为准。
（1）在每年1月1日至4月20日之间任何时间均可进行核销，一个年度只能申报一次核销，建议企业在每年3-4月开始核销，如果太早了海关还未传递加贸数据给税局，生产企业则无法获取加贸数据进行核对。
核销的范围为上年度海关已核销的进料加工手册，即海关结案通知书上显示的核注或结案日期为2019年1月1日-2019年12月31日之间的手册、账册。
（2）年度核销复核确认后，税务机关不再受理已核销手（账）册项下上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报，出口企业应在进料加工业务核销前将上一年度加工贸易出口数据申报完毕。
首先，应先完成当月免抵退税申报工作，如确定202003为核销申报所属期的，应在所属期202003的免抵退税申报结束后、所属期202004的免抵退税申报开始之前进行核销申报。
若税务要求先核销完再开始所属期202003出口免抵退税申报，核销所属期应填写202002。
（3）4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
出口企业退税申报系统中将强制监控，对于未按期进行进料加工手册核销的出口企业无论是进料加工业务出口货物还是一般贸易或其他方式出口的货物劳务均无法进行申报。
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程一、背景介绍出口型生产企业是指其生产的产品主要面向国外市场销售的企业。
针对出口型生产企业的特点，进料加工手册核销操作流程至关重要。
本文将介绍出口型生产企业进料加工手册核销操作流程的具体步骤和注意事项。
二、核销操作流程第一步：确认进料加工手册在进行核销操作前，首先要确认企业已完成相关的进料加工手册。
进料加工手册是出口型生产企业与外包加工单位之间的重要文件，包含了生产加工、质量检验、物流运输等方面的信息。
第二步：核实加工情况接收进料加工手册后，企业需要核实外包加工单位的实际操作情况。
包括但不限于加工进度、质量情况、交付时间等。
第三步：完成核销操作根据核实的加工情况，企业进行核销操作。
核销操作是指企业确认外包加工单位已按照进料加工手册要求进行生产加工，并且符合质量标准。
第四步：记录核销信息企业需要将核销操作的相关信息记录在册，包括核销时间、加工单位名称、加工情况评价等。
第五步：存档备查完成核销操作后，企业将相关文件存放在指定位置备查，以备日后查阅或审计需要。
三、注意事项1.核销操作需严格按照进料加工手册规定进行，不得随意操作；2.在核销过程中需保持沟通畅通，及时解决出现的问题；3.核销信息应真实准确，不得虚假记录；4.核销操作需经相关部门审核确认。
结语出口型生产企业进料加工手册核销操作流程对企业生产管理至关重要，只有严格按照标准程序进行操作，才能保证产品质量和生产效率。
希望本文介绍的核销操作流程能对出口型生产企业有所帮助。
进料加工手册办理流程及核销流程
进料加工手册办理流程及核销流程进料加工手册办理流程及核销流程第一次办理需要先办理如下手续一、首先到外经委申请加工贸易企业电子钥匙，需要带以下资料：1）营业执照（复本上面盖红色公章）2）对外贸易备案登记表（复本上面盖红色公章）3）申请人身份证复印件（盖公章）4）单位介绍信（盖公章）5）已盖好公章的电子钥匙申请表及合同等表格（没有盖章填写企业信息的空白表格是到外贸委去拿的，拿回去填一下，盖上公章再拿去）然后付款， 网站用户的话需要支付年费RMB3000块每年，付完钱三个工作日左右可以自带U盘到外经委COPY他们帮你做的好电子钥匙。
嘉兴外经委的联系方式如下，如是嘉兴市级或嘉兴所辖区县级企级企业，可以咨询一下外经委的相关工作人员。
地址：嘉兴市勤俭路516号外经贸大楼303室二、在办理外经委要用的电子钥匙的同时，还要申请海关的网上申报系统软件，嘉兴这边用的是CJ2000网上申报系统，这个办理起来比较方便，到嘉兴海关310室拿一份软件销售合同，盖好公章，带支票过去交钱就行了，第一年要交RMB9500块，以后每年RMB4000。
三、外经委和海关的软件都办好后，经营单位（即外贸公司或有进出口权的工厂）与生产单位（生产工厂）的企业生产能力证明要去申请办理。
下面这个网址是用于办理企业生产能力证明的： /jmdc/HomeIndex.html 点击登陆后填写企业相关信息，然后发送到外经贸主管部门审批。
等审批同意后带上企业营业执照（盖上公章）去当地外经贸主管部门办理审核手续。
嘉兴是按不同的区县来分外经贸主管部门，经济开发区与市区在不同地方办理，各区县也在各区县办理。
一般会核发一式两份的，一年有效期，过期要再办理一份。
第一次办理手册时海关需要正本一份，以后可以复印件上面盖公章即可（拿到之后记得自已复印留底）。
以上所有的都办好之后，就可以跟据具体的进出口合同来做进（来）料加工免税手册了。
手册办理流程如下：一、先申请办理加工贸易业务批准证。
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）第一篇：手册核销流程及资料1，2，统计手册进、出口数量核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）3，料件补税：3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后录入报关单。
3.4报关单审核 4，手册核销4.1手册核销所需资料：核销申请表进出口报关单申请报告料件补税税单复印加章件合同执行登记本手册原件及复印加章件原申请手册提供的文件（加章件）加工业务审批表1份加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）代理报关委托书3份（要盖章）进、出口合同原件或复印件（加章件）工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实5.1金关录入核销申请表数据发送加贸 5.2加贸核对数据 5.3单证数据无误 5.3.1三级审批后核销手册5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册第二篇：手册核销操作流程出口退税审核系统升级后，今年的进料加工核销操作有所变化，现将核销操作流程下发如下：企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年核销申报审核工作。
（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步企业操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
进(来)料加工手册办理流程及核销流程
进(来)料加工手册办理流程及核销流程基本概念◆来料加工来料加工是由境外委托方提供一定的原料、元器件、零部件，不需付汇进口，由加工企业根据外商的要求进行加工装配，成品交外商销售，由加工企业收取加工费的业务。
来料加工贸易，海关对进口材料全额免税，货物出口免征增值税、消费税，出口货物耗用国内材料支付的进项税金不得抵扣应记入成本。
◆进料加工进料加工是指企业用外汇购买进口原料、元器件、零部件和包装材料，经生产加工成成品返销出口收汇的业务。
进料加工贸易，海关对进口材料全额或按比例免税，货物出口免征消费税，按“免、抵、退”计算退（免）增值税。
第一次办理需要先办理如下手续一、首先到外经委申请加工贸易企业电子钥匙，需要带以下资料：1）营业执照（复本上面盖红色公章）2）对外贸易备案登记表（复本上面盖红色公章）下载地址/iecms/index.jsp3）申请人身份证复印件（盖公章）4）单位介绍信（盖公章）5）已盖好公章的电子钥匙申请表及合同等表格（没有盖章填写企业信息的空白表格是到外贸委去拿的，拿回去填一下，盖上公章再拿去）然后付款， 网站用户的话需要支付年费RMB3000块每年，付完钱三个工作日左右可以自带U盘到外经委COPY他们帮你做的好电子钥匙。
可以咨询一下外经委的相关工作人员。
二、在办理外经委要用的电子钥匙的同时，还要申请海关的网上申报系统软件，到海关拿一份软件销售合同，盖好公章，带支票过去交钱就行了，第一年要交RMB9500块，以后每年RMB4000。
三、外经委和海关的软件都办好后，经营单位（即外贸公司或有进出口权的工厂）与生产单位（生产工厂）的企业生产能力证明要去申请办理。
下面这个网址是用于办理企业生产能力证明的：/jmdc/HomeIndex.html 点击登陆后填写企业相关信息，然后发送到外经贸主管部门审批。
等审批同意后带上企业营业执照（盖上公章）去当地外经贸主管部门办理审核手续。
按不同的区县来分外经贸主管部门，经济开发区与市区在不同地方办理，各区县也在各区县办理。
进料加工手册核销操作手册(PPT38页)
案例分析：
某生产型出口企业2013年10月在海关办理进料加工贸易手册核销，2013 年度计划分配率为60%，该手册全部出口折合人民币为2000万元（单证已全部 齐全），该企业于2014年1月进行年度核销，本手册出口成品的征税率为17%， 退税率为13%，实际分配率为65%，核销后不得抵扣税额与免抵退税额调整数 如何计算？
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网 监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以 及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册 实际分配率反馈表》（附件5），交企业确认。
获取税务相关反馈后，读入反馈信息
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12、故人江海别，几度隔山川。。2023/7/92023/7/92023/7/9Sunday, July 09, 2023
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13、乍见翻疑梦，相悲各问年。。2023/7/92023/7/92023/7/92023/7/97/9/2023
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14、他乡生白发，旧国见青山。。2023年7月9日星期日2023/7/92023/7/92023/7/9
注意：
《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中“申报核销手（账）册号”相 应进出口总值为零、实际分配率为零数据，属于历史遗留前期未核销手册，对应 手册核销需特殊处理。请与退税所专管员联系具体核销方法。
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的，直接进行确认操作
2、经核对手册核销实际分配率不相符的
计划分配率为60%时，其对应计算过程如下： 不得抵扣税额= （2000-2000 ×60%） ×（17%－13%）=32万元 免抵退税额= （2000-2000 ×60%） ×13%=104万元
进料加工手册核销操作手册
进料加工手册核销操作手册进料加工手册核销操作手册一、操作流程1.1 进料登记1.2 核验进料品质1.3 核对进料数量1.4 登记进料信息1.5 核销进料二、进料登记2.1 进料申请- 进料申请单的填写2.2 进料检查- 核验进料品质要求- 核对进料数量要求2.3 进料登记- 将进料信息录入进料登记表- 分类存储进料三、核验进料品质3.1 检查外观- 判断外观是否符合规定标准3.2 进行质量抽样- 根据标准抽取进料样品- 取样后进行相关测试3.3 检测结果判定- 根据测试结果判断是否合格- 若不合格，记录不合格信息四、核对进料数量4.1 对照进料申请单- 核对进料数量与申请数量是否相符4.2 盘点进料- 进行实际盘点，确保数量准确4.3 记录进料数量- 将实际盘点的数量记录于进料登记表五、登记进料信息5.1 录入进料信息- 将进料登记信息录入电子系统5.2 保存进料相关文件- 需要与进料相关的文件进行归档保存六、核销进料6.1 核销进料登记表- 将核准的进料信息标记为已核销6.2 完成核销记录- 将核销信息录入电子系统七、附件本文档涉及的附件：- 进料申请单格式范本- 进料检验测试标准八、法律名词及注释1：核销：确认进料品质和数量符合要求后，将进料信息标记为已核销状态。
2：进料登记表：记录进料的信息，包括进料批次、数量、品质等。
3：质量抽样：从进料中随机抽取样品进行质量测试。
4：盘点：对进料进行实际数量核对和记录。
5：归档：将进料相关文件妥善保存。
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退（免）税的申报和手（账）册核销业务。
从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。
具体操作如下：一、核销申请流程出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入第一步：生产企业进料加工手册核销申请1）业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。
年度集中申报，数据报送齐全。
注销企业不受时间限制。
企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。
4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
2）操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分）①申报系统录入：步骤1，单证证明采集进料加工贸易管理生产企业进料加工业务免抵退核销申请在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；星赳勢见空炸軒述证嵋雷非敎见处迎崽JSJfttt 色也工H[ 卫上胡戲'庶期匸0■殍，」宜皑代科昶护蚣具闿佬嗣护呈3如,百度文库1 >j•. 1 ―^ =irt悅昭|*＞报胪号IF<^fr l^"1陽時除||r悍轩曹J A(jQJ墮业谜科jm工业&先整追祖校怕牌丟企业佬码批吠串抿序号谄税机扶代铤侧税扎识刑匚进料加工孚蜩毋』-免抵.退不但税贸宴非G抿i F緒特打他丰4fl 基■fiUWE棉用知艮非血抿沖廿汁非坦娠迄耽泊出口退飙4 UU0. ODt). oo0* 0Q滞苑战博吋可岷闊开姑时'可鳩册绝束时旬上上年喘比四龄上上年虎免抵逼错世曹上年悼好册率上罕虞:加知昱伯苦節岳注俣詰卒拧I泯齒章段：]——-=亠—-------- ™ ----™ --- ■_____ ___ ____.-O T OGOOQ, 0000C, 0gQa ftoooCL ooootu 0000WPlEiA : 32_n. 03. OOQfl C*VlXfi_Z0130SlS> —JP^HA 建产ifc业Wff.<a : ®WIH 闻.口耐:r：O130fr . :CMOOI3EO J3_Z01 30201A 出kJ.JE世jd」r{L bA£f I Ztty "hi. ririvktr e WE, rkyy 'i EH*ir_ < f tkim j 对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的保存按钮，便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。
进料加工手册核销操作手册
实际分配率计算方法： 实际分配率=实际进口总值/实际出口总值
贸易方 进出口标
式代码
志
贸易方式名称
贸易方式全称
0615
I
0654
I
0657
I
0700
I
0715
I
1215
I
0657
E
0664
E
0700
E
0864
E
0200
I
0644
I
0844
I
0615
E
0654
E
0715
E
1215
E
4600
E
4600
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网 监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以 及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册 实际分配率反馈表》（附件5），交企业确认。
获取税务相关反馈后，读入反馈信息
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成功的经理人员在确定组织和个人的 目标时 ，一般 是现实 主义的 。他们 不是害 怕提出 高目标 ，而是 不让目 标超出 他们的 能力。
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管理就是决策。09:4309:43:5323.7.9
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经营管理，成本分析，要追根究底， 分析到 最后一 点。
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再实践。2023年7月9日星期日9时43分 53秒
谢谢观看
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通过辛勤的工作获得财富才是人生的 大快事 。
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一个人一生可能爱上很多人，等你获 得真正 属于你 的幸福 后，你 就会明 白以前 的伤痛 其实是 一种财 富，它 让你学 会更好 地去把 握和珍 惜你爱 的人。2 3.7.909 :4309:4 3:53
进料加工手册核销操作手册
注意：
《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中“申报核销手（账）册号”相 应进出口总值为零、实际分配率为零数据，属于历史遗留前期未核销手册，对应 手册核销需特殊处理。请与退税所专管员联系具体核销方法。
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的，直接进行确认操作
2、经核对手册核销实际分配率不相符的
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网 监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以 及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册 实际分配率反馈表》（附件5），交企业确认。
获取税务相关反馈后，读入反馈信息
进料加工年度核销
2014.2
根据国家税务总局公告2013年第12号要求：
自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进 料加工业务免抵退税核销申报表》（附件4）及电子数据，申请办理上年度海关已 核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销后，主管 税务机关不再受理其上一年度进料加工口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请 核销后，方可办理。
注意：
1、生产企业进料加工核销申报在每年的12月份、1月份、2月份和3月份出口退税 申报审核完毕后进行（2014年核销申报只有1月份、2月份和3月份可以进行）。； 2、需进行核销申报的进料加工手册，请在核销前确认相关手册的出口数据已全 部进行退税申报并且单证齐全（无单证不齐数据）； 3、2014年应核销手册对应企业名单由退税所根据出口退税审核系统中海关核销 数据进行统计，提供给企业参考； 4、进料加工核销申报与出口退税申报不能同时进行，两者需分开单独处理。
进料加工业务手册核销申报操作说明
进料加工业务手册核销申报操作说明1.申报进料加工业务手册核销的操作说明申报进料加工业务手册核销的操作流程为：免抵退核销申报录入→生成申报数据→税务分局审核→实际分配率反馈确认或调整→报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》→税务分局重新审核计算实际分配率→税务分局复核→调整前期“两个抵减额”→新年度计划分配率确认。
红色部分的流程仅在税务分局审核的实际分配率与企业实际不相符的情况下才需要操作，如果税务分局审核的实际分配率与企业实际相符，不需要做红色部分流程。
2.1免抵退核销申报录入通过申报系统“操作向导-进料向导-进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”菜单，点击“新增”按钮，录入出口企业2013年度在海关进行核销的进料加工手册（企业在2013年前在海关已核销但未在审核系统核销的进料加工手册，也应一并核销），如下图：需要说明的是：“所属期”需录入上期免抵退申报年月，因为生产企业进料加工核销申报必须在申报核销所属期的免抵退申报通过才可以进行核销；录入“手（账）册号”，按回车键，会自动带出“出口销售额”，其他项目按实际情况录入，如下图：2.2生成申报数据通过申报系统“操作向导-进料向导-生成进料加工申报-生成进料加工数据”菜单，输入“申报所属期”后点击“确定”按钮，选择申报数据保存路径，生成并导出申报数据，如下图：2.3打印核销申请表通过申报系统“操作向导-进料向导-打印进料加工报表-打印进料加工报表”菜单，输入“打印所属期”后点击“打印预览”按钮，打印报表，如下图：2.4申报并取得反馈信息企业携带纸质申报表和电子数据U盘，到所属税务分局进行申报，并取得反馈信息。
税务分局审核后，会反馈企业“反馈信息”（电子数据）和《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（纸质表）。
2.5核对实际分配率企业应及时根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对税局反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》实际分配率进行核对。
进料加工业务核销操作流程
免抵退税年度进料加工业务核销操作流程按照《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013 年第12 号）文件规定，从事进料加工业务的生产企业应在每年4 月20 日前向主管税务机关申请办理进料加工业务核销手续。
年度进料加工业务核销是指：每年4 月20 日前，对上年度海关已核销的手（账）册按实际发生情况确认实际分配率，重新计算两个抵减额，产生的调整额结转下期参与免抵退税计算。
简单地说就是两项任务：一是，确认上年度已核销手册的实际分配率；二是，按实际分配率计算两个抵减额的调整额。
为做好进料加工业务核销工作，现就有关流程和操作方法明确如下：一、核销时注意的事项1.在每年1 月1 日至4 月20 日之间任何时间均可进行，一个年度只能申报一次核销。
2.在出口退税系统中核销的手册仅限于上年度在海关办理了核销（或中期核查）的手（帐）册（如果2013年不存在该类手册，就不需要进行手册核销申报）。
注意现在要处理的核销手册仅限于2013年的，不包括以下两类：A、在2013年6月前已在出口退税系统中核销的手册；B、在2014年1月-3月在海关核销的手册。
3. 年度核销原则上是以海关传递来的加工贸易信息为准，企业申报手册核销时，企业必须申报全部已核销手册。
对海关加工贸易信息有误的，企业可以通过调整报告表进行调整申报。
审核系统最终是以加工贸易信息加上税务机关确认的企业调整报告表信息为准来计算核销数据的。
4、在进行操作之前，企业应先准备好如下资料：（1）加工贸易登记手册海关合同结案表；（2）该本手册相应的出口报关单；（包括料件复出口、成品退换报关单）；（3）该本手册相应的进口报关单（包括企业本身其它手册转入）；（4）该本手册余料结转至企业本身其它手册的报关单；（5）该本手册剩余边角余料、料件内销的报关单与增值税缴款书。
二、出口企业具体操作流程如下：年度核销由出口企业在申报系统中发起，经过“录入、申报、打印、反馈、调整、再申报”等环节的循环，直到最终确认手（账）册的实际分配率。
进料加工手册核销操作指引
附件1：生产企业2014年进料加工手册核销操作指引（企业）进料加工手（账）册年度核销由出口企业在申报系统中发起，经过“出口企业申请进料加工业务核销”、“税务机关生成外部信息反馈数据”、“出口企业核实反馈数据”、“税务机关审核确认核销结果”、“出口企业确认核销结果”等五个步聚。
出口企业在使用生产企业出口退税申报系统进行手册核销操作前，要先完成同一所属期的免抵退税申报工作。
第一步出口企业申请进料加工业务核销一、录入核销申请进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】进行核销数据录入，如下图：说明：【报核起始时间】电子账册企业必填，填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始时间；纸质手册与电子手册可不填（填写了也不会对核销造成影响）。
【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。
二、生成核销申报电子数据进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据，并报税务机关进行审核操作。
第二步税务机关生成外部信息反馈数据在此步聚，税务机关生成手册外部信息反馈数据以及打印签章的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交出口企业。
税务机关内部操作略。
第三步出口企业对反馈数据进行核实调整根据目前的系统设置，申报核销手册的实际分配率的计算与原已在系统录入并申报的数据没有任何关系，而是与办理了核销申请后，“税务机关反馈的数据”以及“企业调整录入的进出口额”相关，为以上两组数据的合计。
“税务机关的反馈数据”为必须环节，系统会自动将已读入的加工贸易核销数据参与计算，但由于目前接收到的加工贸易信息不完整，我市决定在核实手册的实际业务时忽略税务机关反馈信息，而是由企业直接根据“海关合同结案表”中手册实际发生的业务确定手册的实际分配率，再通过调整实际进出口的做法录入。
进料加工手册核销操作指引
附件1：生产企业2014年进料加工手册核销操作指引（企业）进料加工手（账）册年度核销由出口企业在申报系统中发起，经过“出口企业申请进料加工业务核销”、“税务机关生成外部信息反馈数据”、“出口企业核实反馈数据”、“税务机关审核确认核销结果”、“出口企业确认核销结果”等五个步聚。
出口企业在使用生产企业出口退税申报系统进行手册核销操作前，要先完成同一所属期的免抵退税申报工作。
第一步出口企业申请进料加工业务核销一、录入核销申请进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】进行核销数据录入，如下图：说明：【报核起始时间】电子账册企业必填，填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始时间；纸质手册与电子手册可不填（填写了也不会对核销造成影响）。
【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。
二、生成核销申报电子数据进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据，并报税务机关进行审核操作。
第二步税务机关生成外部信息反馈数据在此步聚，税务机关生成手册外部信息反馈数据以及打印签章的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交出口企业。
税务机关内部操作略。
第三步出口企业对反馈数据进行核实调整根据目前的系统设置，申报核销手册的实际分配率的计算与原已在系统录入并申报的数据没有任何关系，而是与办理了核销申请后，“税务机关反馈的数据”以及“企业调整录入的进出口额”相关，为以上两组数据的合计。
“税务机关的反馈数据”为必须环节，系统会自动将已读入的加工贸易核销数据参与计算，但由于目前接收到的加工贸易信息不完整，我市决定在核实手册的实际业务时忽略税务机关反馈信息，而是由企业直接根据“海关合同结案表”中手册实际发生的业务确定手册的实际分配率，再通过调整实际进出口的做法录入。
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出口型生产企业进料加工手册核销操作流程
各进料加工企业：
根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。
从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。
具体操作如下：
一、核销申请流程
出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：
第一步：生产企业进料加工手册核销申请
第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入
第一步：生产企业进料加工手册核销申请
1)业务介绍
从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。
年度集中申报，数据报送齐全。
注销企业不受时间限制。
企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。
4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
2)操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分）
①申报系统录入：
步骤1，☞单证证明采集⇨进料加工贸易管理⇨生产企业进料加工业务免抵退核销申请
在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；
对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存”按钮，便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。
3)录入说明
⏹所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；
⏹批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；
⏹申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；
⏹退税机关代码：企业所属的退税机关代码
⏹纳税人识别号：企业的纳税人识别号
⏹进料加工手（账）册号：按实际填写
⏹非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：
“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场；“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品（含半成品、残次品）因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。
⏹非免抵退结转其他手册：指生产的产品未直接出口而是在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口
贸易方式为:“0654”进料深加工结转货物）销售。
⏹非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退（免）税的产品销售额。
⏹其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口或虽已出口但未经过主管税务机关审核通过，或属于出口免
税的产品销售额。
⏹非免抵退合计：非免抵退合计=非免抵退不退税贸易+非免抵退结转其他手册+其他非免抵退
⏹手册核销时间：仅适用于纸质手册，据实填写。
⏹账册开始时间：仅适用于电子E账册，据实填写。
⏹账册结束时间：仅适用于电子E账册，据实填写。
⏹上上年度分配率：不填写
⏹上上年度免抵退销售额：不填写
⏹上年度分配率：按手册的计划分配率逐行填写，该手册项下有几个计划分配率就填几行。
⏹上年度免抵退销售额：与上年度分配率对应的该手册项下免抵退销售额。
⏹备注：据实填写
注意事项：
1.企业本次核销的手(账)册应在海关上年度核销的手(账)册中。
2.企业应将上年度海关核销的手(账)册全部申请核销。
3.企业应该在4月20日前进行核销。
4.本次申报的同一个电子账册多条不同计划分配率数据的核销日期要一致。
5.手（账）册下某一个计划分配率的免抵退销售额应该和系统中的一致。
6.手（账）册下的免抵退销售总额应该和系统中的一致。
②核销申报数据报送：
申报录入完成后，生成电子数据，在规定期限内向主管税务机关退税部门进行申报，同时将相关纸质资料报送至主管税务机关退税部门办理手册核销手续。
同时报送的纸质资料：
1、《生产企业进料加工手册核销申请表》（出口退（免）税申报系统中打印并加盖公章）
2、加工贸易结案通知书复印件
3、核销申请界面录入的“非免抵退合计”和“非免抵退取消出口退税”各字段对应金额的纸质凭证复印件
4、税务部门要求提供的其它资料
主管税务机关退税部门审核完毕后，通过“网上办税服务厅”自动反馈《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》和海关联网信息，由企业进行接收核对。
第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入
1)业务介绍
企业在“网上办税服务厅”接收到税务机关下发的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》和海关联网信息后，必须结合企业进、出口报关单数据以及财务资料，逐本认真核对。
核对相符的，企业应对该手账册进行确认上报；核对不符的，企业应在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》上填写企业的实际进出口情况和实际分配率，进料加工手（账）册实际分配率申报录入内容应完整准确，手册反馈本数应与税务机关提供的保持一致。
2)操作流程（包括读入进出口报关单反馈信息、系统录入、数据报送三部分）
①读入进出口报关单反馈信息
1、通过“网上办税服务厅”读入反馈信息“DZZSSBFK_320208_**_20131216154315.ZIP”到桌面，步骤：☞数
据反馈⇨读入反馈数据⇨单证证明反馈⇨正式申报
2、导出读入的进出口报关单份数，金额等信息并核对（打印中可导出数据），如图：
步骤1，☞查询⇨正式申报反馈⇨系统出（进）口报关单查询：
②系统录入反馈表内容
步骤1，☞单证证明采集⇨进料加工贸易管理⇨进料加工手（账）册实际分配率申报录入
在“进料加工手（账）册实际分配率申报请录入”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；
3)录入说明
⏹所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210
⏹批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；
⏹申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；
⏹退税机关代码：企业所属退税机关代码
⏹海关进料加工手（册）：据实填写
⏹手册核销时间：适用纸质手账册，据实填写
⏹账册开始日期：适用于电子E账册，据实填写
⏹账册结束日期：适用于电子E账册，据实填写
⏹税务局进口报关单份数：据实填写
⏹税务局进口总值：据实填写
⏹税务局出口报关单份数：据实填写
⏹税务局出口总值：据实填写
⏹税务局实际分配率：据实填写
⏹企业确认意见：据实填写，相符（XF），核销完成；不符(BF)：需在另外界面录入申报进、出口关单调整表方可
完成“完整的进料加工手（账）册实际分配率申报”详见下图
⏹企业进口报关单份数：据实填写
⏹企业进口总值：据实填写
⏹企业出口报关单份数：据实填写
⏹企业出口总值：据实填写
⏹企业实际分配率：据实填写
⏹备注：据实填写
注意事项：如果税务机关反馈数据跟出口企业实际数据不符，出口企业在报送《生产企业进料加工实际分配率反馈表》的同时，根据上述税务机关反馈的海关联网数据，对数据缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询，并根据该手账册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据填写《进口报关单调整表》和《出口报关单调整表》，调整表录入流程如下：
1、进口报关单调整表
1)业务介绍
企业根据税务机关反馈的明细信息，核对后对于海关信息不符或缺失的部分填写《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》（附件6-1，附件6-2），报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明。
操作流程如下：
步骤1，☞单证证明采集⇨进料加工贸易管理⇨已核销手（账）册海关数据调整录入⇨进口报关单
⏹在“已核销手（账）册海关数据调整录入”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单
进行录入；
2)录入说明
⏹所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；
⏹批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；
⏹申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；
⏹退税机关代码：企业所属退税机关代码
⏹海关进料加工手（册）：据实填写
⏹进口报关单：据实填写
⏹贸易方式代码：据实填写，这里应填写进料加工贸易
⏹贸易方式名称：自动带出，这里应该是进料加工贸易
⏹代理进口证明号：据实填写
⏹商品代码：按照进口报关单上注明商品据实填写
⏹商贸名称：按照进口报关单上注明商品据实填写
⏹计量单位：按照进口报关单上注明计量单位据实填写
⏹计量单位代码：按照进口报关单上注明计量单位据实填写
⏹数量：按照进口报关单上注明数量据实填写
⏹报关海关代码：据实填写
⏹报关海关名称：据实填写
⏹到岸价（美元）：按照报关单上注明计量单位据实填写
⏹到岸价（人民币）：据实填写
⏹海关实征税额：据实填写
⏹备注：据实填写
2、出口报关单调整表
1)业务介绍
企业根据税务机关反馈的明细信息，核对后对于海关信息不符或缺失的部分填写《已核销手（账）册海关数据。