学校食堂会计核算办法
学校食堂会计核算办法
附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》.二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行.有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算.2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数.3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时,借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时,帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等.2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目.本科目借方余额,反映各种应收款的总额。
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算办法第一部分总则1、本办法适用于非社会化运行得学校食堂。
2、学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3、会计记账方法采用借贷记账法。
4、按规定设置与使用会计科目,有关会计核算得一般要求及会计核算事宜,按财政部印发得《会计基础工作规范》办理。
5、学校食堂会计档案得管理,按财政部与国家档案局制定得《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算(一)资产类第101号科目现金1、本科目核算学校食堂得库存现金。
收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2、学校食堂应设置“现金日记账”,食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了,应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数与结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符,并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1、本科目核算学校食堂存入银行得学生伙食费收入或其她零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算,并加强对银行账户得管理。
2、学校食堂将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支出存款时,借记有关科目,贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3、学校食堂应设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记,每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账,至少每月核对一次。
月终时,单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项,应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其她应收款1、本科目核算学校食堂得应收、暂付款项。
包括:备用金、应向职工收取得各种垫付款项等。
2、发生各种应收款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目,贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算得应收款项。
3、本科目应按其她应收款得项目与债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1、本科目核算学校食堂库存得物资材料以及达不到固定资产核算标准得工具、器具、低值易耗品等。
学校食堂会计核算制度范本
学校食堂会计核算制度范本1. 前言学校食堂是学生日常活动中重要的组成部分，保障学生的日常饮食和营养需求。
为保障食堂的正常运营和财务稳定，需要建立科学合理的会计核算制度。
本文档为学校食堂会计核算制度的范本，以供学校或食堂管理部门参考借鉴。
当然，需要根据学校实际情况进行必要的调整和完善。
2. 会计核算制度2.1 会计核算主体学校食堂的会计核算主体为学校食堂。
学校食堂的经济事务由学校财务部门进行管理和监督。
2.2 会计核算对象学校食堂的会计核算对象包括：收入、支出、资产和负债等。
2.2.1 收入学校食堂的收入主要包括：餐饮收入、饮料收入、零食收入等。
2.2.2 支出学校食堂的支出主要包括：原材料采购费用、工资福利费用、水电费用等。
2.2.3 资产和负债学校食堂的资产包括：库存产品、设备机具等；负债包括：应付账款等。
2.3 会计核算准则学校食堂的会计核算准则采用国家有关的会计准则和财务制度。
2.4 会计核算方法学校食堂的会计核算方法包括：单簿记账法、现金收支记账法等。
3. 会计核算内容3.1 收入的会计核算学校食堂的餐饮收入、饮料收入、零食收入等，应当在销售时进行立账，同时进行账务的相关记录和登记，并且在操作过程中切实控制食品、饮料等材料无遗漏地记录。
3.2 支出的会计核算学校食堂的支出主要为原材料采购费用、工资福利费用、水电费用等，应当对每项支出进行单独的记录和登记，建立相应的凭证文件，按照国家有关规定进行核算和审核。
3.3 资产和负债的会计核算学校食堂的资产包括：库存产品、设备机具等；负债包括：应付账款等。
这些内容应当在会计核算中体现，并及时建立相关登记和档案，确认账面价值。
4. 财务报表与分析4.1 财务报表为了更好的管理学校食堂的财务状况，应当定期编制会计报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
4.2 财务分析通过财务分析可以判断学校食堂的经营状况，帮助食堂管理人员及时调整经营策略，提高经营效率，同时也可以为管理层提供参考，做好财务预算和决策。
学校食堂会计核算管理制度
学校食堂会计核算管理制度一、总则为保证学校食堂财务管理的规范化、准确性和合法性，制定本会计核算管理制度。
二、组织机构学校食堂设会计人员1名，直接向食堂管理员负责。
三、会计核算制度1. 资金收支管理（1）收款管理① 发放统一编号的收款单据，收取现金后，立即填写收款收据，并将收款单据、收据和收银记录交会计核算。
② 银行转账收款应及时记录银行回单信息，由会计核查并备份。
（2）支付管理① 食堂支付凭证应严格按照流程程序办理，确保开支的合法性和准确性，每张支票、每笔转账均应由食堂管理员签字同意，会计审核并监督其合法、规范。
② 食堂支出应统一按照票据编号和科目核算，并备案归档。
（3）现金管理① 学校食堂现金应当统一存放在中央柜柜员处，并由会计进行日常管理。
现金的进出必须留有记录。
② 会计应当每天（或至少每周）进行现金余额核对。
③ 每天严格按照食堂收支票据记录进行现金核对工作，并每月进行现金盘点。
2. 财务会计管理（1）会计账簿① 学校食堂应当按照会计法规定开具会计凭证，建立现金出纳帐、总帐、明细帐等会计账簿。
② 每个账户应当建立相应的明细账，按照科目分门别类记账以便日后查询。
（2）一般计算方法① 学校食堂的各项费用应当按照科目分类，实行独立核算，以便进行成本、费用控制和管理。
② 学校食堂应当按照较大限度确定存货账面价值上升或下降办法进行存货核算。
存货的价值变动应当及时记账，并在存货账目下增加或减少。
（3）财务报表① 学校食堂应当准确制作年度财务会计报告，包括年度财务会计报告、资产负债表、利润表等表项。
② 年度财务会计报告和其他会计报告应当在规定时间内报送学校财务部门，进行审计、验收。
四、会计核算工作的具体流程1. 月结核账（1）收款所有收款人员日清后，交由财务进行录入，归档后领取下月的收款单据。
同时，按每日收款记录统计，形成下列会计分录：科目借方/贷方金额（元）银行存款借xxxx营业收入贷xxxx（2）支出将所有月支出的票据归类汇总，生成各种记账凭证后，记到各科目的明细账中，同时将总账进行记录。
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。
3.会计记账方法采用借贷记账法。
4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
中小学食堂会计核算办法【范本模板】
中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。
2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币.3。
会计记账方法采用借贷记账法.4。
按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理.5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
第二部分会计科目及核算（一)资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金,借记本科目，贷记有关科目；支出现金,借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2.学校食堂应设置“现金日记账"，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1。
本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算,并加强对银行账户的管理。
2。
学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额.3.学校食堂应设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记,每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账,至少每月核对一次.月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表"调整相符。
第110号科目其他应收款1。
本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括:备用金、应向职工收取的各种垫付款项等.2.发生各种应收款项时，借记本科目,贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3。
本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账.第115号科目库存物资1。
本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。
学校食堂财务管理及会计核算暂行办法
学校食堂财务管理及会计核算暂行办法一、背景介绍学校食堂作为学校的重要部门之一，负责为师生提供饮食服务。
为了更好地管理食堂的财务和进行会计核算，制定本暂行办法，以规范食堂的财务管理和会计核算工作。
二、财务管理1. 财务部门设置学校应设立专门的财务部门，负责食堂的财务管理和会计核算工作。
财务部门应由经验丰富的财务人员组成，具备相关的财务知识和技能。
2. 财务制度建立食堂应建立健全的财务制度，包括财务管理制度、财务报告制度、财务审计制度等。
财务制度应明确财务管理的流程和责任，确保财务工作的规范性和准确性。
3. 财务记录和报表食堂应及时、准确地记录和报告财务信息。
每日应进行日常记账，包括收入、支出、存货等。
每月应编制财务报表，包括损益表、资产负债表等。
财务报表应真实、完整地反映食堂的财务状况和经营情况。
4. 财务审计食堂应定期进行财务审计，以确保财务信息的准确性和合规性。
财务审计应由内部或者外部专业机构进行，审计结果应及时报告给学校相关部门。
三、会计核算1. 会计政策食堂应制定适合的会计政策，包括会计准则、会计估计等。
会计政策应符合国家相关法律法规和会计准则，确保会计核算的准确性和合规性。
2. 会计凭证食堂应按照规定的会计凭证制度进行会计核算。
每一笔经济业务都应有相应的会计凭证，凭证应包括凭证号码、日期、摘要、借贷方金额等信息，以确保会计记录的完整性和可追溯性。
3. 会计账簿食堂应建立相应的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。
会计账簿应按照会计准则和会计政策进行记录，确保会计核算的准确性和可靠性。
4. 会计报表食堂应按照规定的会计报表制度编制会计报表。
会计报表应包括资产负债表、损益表、现金流量表等，以反映食堂的财务状况和经营情况。
四、监督与检查学校应建立相应的监督与检查机制，对食堂的财务管理和会计核算工作进行监督和检查。
监督与检查应包括定期检查和不定期抽查，以确保食堂的财务管理和会计核算工作的规范性和准确性。
学校食堂会计核算制度范本
一、总则为加强学校食堂财务管理，规范会计核算，确保食堂财务收支的合法性、真实性和完整性，特制定本制度。
二、会计核算原则1. 遵循国家有关财务会计法规和政策；2. 严格执行学校财务管理制度；3. 确保会计信息真实、准确、完整、及时；4. 实行权责发生制，收入与支出相匹配；5. 会计核算采用借贷记账法。
三、会计科目及核算内容1. 库存现金：核算食堂日常现金收支业务；2. 银行存款：核算食堂银行存款收支业务；3. 应收账款：核算食堂应收账款及坏账准备；4. 预收账款：核算食堂预收的款项；5. 预付账款：核算食堂预付的款项；6. 其他应收款：核算食堂其他应收款项；7. 库存物资：核算食堂库存物资的购入、领用、报废等；8. 固定资产：核算食堂固定资产的购入、折旧、处置等；9. 应付账款：核算食堂应付账款及预提费用；10. 长期待摊费用：核算食堂长期待摊费用的摊销；11. 应交税费：核算食堂应交税费及代扣代缴税费；12. 本年利润：核算食堂本年度的利润或亏损；13. 负债：核算食堂的负债情况；14. 所有者权益：核算食堂的所有者权益情况。
四、会计凭证及账簿管理1. 会计凭证应真实、合法、完整，包括原始凭证和记账凭证；2. 会计账簿应按照国家规定设置，包括总账、明细账、日记账等；3. 会计凭证、账簿、报表等资料应妥善保管，期限为五年。
五、会计报表编制及报送1. 食堂会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 会计报表应真实、准确、完整，及时报送学校财务部门；3. 学校财务部门对食堂会计报表进行审核，确保其真实性、准确性。
六、内部审计及监督检查1. 学校内部审计部门对食堂会计核算进行定期或不定期的审计；2. 学校财务部门对食堂会计核算进行日常监督检查；3. 食堂应积极配合审计和监督检查工作。
七、奖惩措施1. 对认真执行本制度，在会计核算工作中表现突出的个人和集体给予表彰和奖励；2. 对违反本制度，造成财务损失的个人和集体，追究其责任，并进行相应处罚。
学校食堂财务会计核算制度
学校食堂财务会计核算制度一、制度目的学校食堂作为学校的重要组成部分，其财务会计核算工作对于保障学校教育教学、维护学生利益，具有极其重要的作用。
为了规范学校食堂的财务会计核算工作，保证财务会计信息的真实和可靠，制定本制度。
二、制度适用范围及依据适用范围本制度适用于学校食堂的财务会计核算工作。
依据本制度的制定遵循相关法律法规以及学校行政管理的相关规定，参考国家有关财务会计核算制度的规定、学校有关财务管理的制度。
三、会计核算对象1、收入核算对象包括学校食堂的各项收入，如食品销售、餐具租赁等。
2、支出核算对象包括学校食堂的各项支出，如餐具、食品采购、洗涤费、人员工资、水电费等。
四、会计核算方法1、收入核算方法(1) 学校食堂的营业收入核算学校食堂进行收入核算时，应当采用实收实付制，按照销售单价与销售数量计算，同时切实做好收据、票据的管理工作。
(2) 学校食堂的其他收入核算学校食堂的其他收入，如餐具租赁等应当采用实收实付制进行记录。
2、支出核算方法(1) 学校食堂的采购支出核算学校食堂的采购支出，应当按照实际采购发生的金额进行核算。
(2) 学校食堂的其他支出核算学校食堂的其他支出，如餐具、人员工资、水电费等应当采用实际发生额的核算方法。
五、会计核算流程学校食堂财务会计核算工作应当按照以下流程进行：1.收入核算流程采集销售凭证→ 确认销售核算项目→ 录入各项销售核算金额→ 审核销售凭证→ 签字审核销售凭证→ 复核销售凭证→ 交存销售收入2.支出核算流程采集采购凭证→ 确认采购核算项目→ 录入各项采购核算金额→ 审核采购凭证→ 签字审核采购凭证→ 复核采购凭证→ 交存财务部六、会计核算记录学校食堂财务会计核算记录应当按照以下方式：1.收入记录应当记录以下内容：销售日期、销售单号、销售类型、销售项目、数量、单价、金额等信息。
2.支出记录应当记录以下内容：采购日期、采购单号、采购类型、采购项目、数量、单价、金额等信息。
中小学食堂会计核算办法
中小学食堂会计核算办法展开全文中小学食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强教育系统食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《**县中小学食堂会计核算办法》。
二、中小学食堂以服务为宗旨，不以盈利为目的。
三、本核算办法适用于本县教育系统各单位自办食堂。
四、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
五、会计核算基础采用权责发生制。
六、记帐方法采用借贷记账法。
七、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
九、本核算办法由县教育局、财政局负责解释和修订。
十、本核算办法自2011年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
学校食堂会计核算办法1
学校食堂会计核算办法第一部分总则1、为加强学校食堂管理，规范学校食堂会计核算，根据《中小学校会计制度》、《百色市中小学食堂财务管理制度》，特制定本办法。
2、本办法适用于百色市范围内的非社会化运行的学校食堂。
3、学校食堂核算以人民币以“元”为会计核算及报表填报以人民币“元”为金额单位，“元”以下记至角、分。
会计记账方法采用借贷记账法，并按本办法的规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
4、学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
5、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1、本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数额。
2、学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。
每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
第102号科目银行存款1、本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。
2、学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映银行存款数额。
3、学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。
月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。
属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。
第110号科目其他应收款1、本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。
包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2、发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
《学校食堂会计核算办法》
《学校食堂会计核算办法》食堂会计一直以来是我们行政事业单位会计核算的软肋，主要是没有一个规范的会计制度进行约束，尤其是非独立核算的内部食堂，一般大家都是通过往来中核算，或是内部核算报账制。
无论哪种方式，小编认为自办食堂还是应该准确核算其伙食收支，现转摘学校食堂的会计核算办法供大家研究借鉴。
1说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自即日起试行。
2会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明一、资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
中小学幼儿园食堂会计核算办法
中小学幼儿园食堂会计核算办法Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）第一部分说明一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。
二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2008年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
食堂会计核算办法(附相关表格)
食堂会计核算办法（附相关表格）第一部分总说明一、为加强农村义务教育学生营养改善计划学校食堂财务管理，规范食堂会计核算，根据国家《政府会计制度》、《农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理暂行办法》（财教〔2012〕231号）和《安徽省教育厅关于加强中小学食堂财务管理的意见》（皖教财〔2014〕8号），制定本办法。
二、本办法适用于各级人民政府批准实施学生营养改善计划的中小学校食堂会计核算。
三、学校食堂实行单独核算，年末应当将食堂的报表信息并入学校相关报表的相应项目，并抵销中小学校与食堂的内部业务或事项对中小学校报表的影响。
中小学校在编制收入费用表时，应当将食堂本年收入和费用相抵后的净额并入本表“其他收入”项目金额，并单独填列于该项目下的“食堂净收入”项目。
中小学校在编制预算收入支出表时，应当将食堂本年预算收支相抵后的净额并入本表“其他预算收入”项目金额，并单独填列于该项目下的“食堂净预算收入”项目。
四、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
五、学校食堂会计核算采用权责发生制。
六、记账方法采用借贷记账法。
七、学校食堂会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和费用。
八、学校食堂应当按照下列规定运用会计科目：（一）学校食堂应当按照本办法的规定设置和使用会计科目。
因没有相关业务不需使用的会计科目可以不设置。
在不影响账务处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些明细科目。
（二）本办法统一规定会计科目的编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
中小学校不得打乱重编。
（三）学校食堂在填制会计凭证、登记账簿时，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称。
不准只填科目编号，不填科目名称。
（四）按照《安徽省教育厅关于加强中小学食堂财务管理的意见》（皖教财〔2014〕8号）规定，“食堂使用的房屋等固定资产所需投入（含维修），义务教育阶段纳入义务教育经费保障机制改革范围，由财政性经费予以保障；非义务教育阶段，由财政或学校予以保障”，本办法不再设置“固定资产”会计科目。
学校食堂会计核算办法
附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表序号科目编号及名称序号科目编号及名称一、资产类10303 结余1101 现金2102 银行存款四、收入类3103 其他应收款11401 伙食收入4104 库存物资12402 财政补助收入5105 固定资产13403 其他收入二、负债类五、支出类6201 预收伙食费14 501 伙食支出7202 其他应付款15 502 人员支出16 503 商品和服务支出三、净资产类8301 食堂基金9302 固定基金二、会计科目使用说明（一）资产类101现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
学校食堂财务管理及会计核算暂行办法(下发版)
学校食堂会计核算要求及科目说明一、会计科目名称和编号二、学校在不影响会计核算和会计报表生成的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
不得随意改变或重编会计科目编号。
三、要规范各种支出票据，保证支出票据的真实性、合法性,严禁使用不合法票据，杜绝白条入账(蔬菜类除外）。
各项会计记录，都必须根据实际发生的会计事项进行登记。
会计记录必须以合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠.四、学校食堂必须坚持“独立核算、自负盈亏、收支平衡、略有结余”的原则，每月都要对食堂的收支进行核算,如收支差距较大,要及时调整价格，确保全年结余或亏损控制在年度营业额的5%以内。
五、学校食堂经营应以服务为目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费，不得损害学生利益；严格禁止以下违纪违规行为的发生:1、收入不入账，私设“小金库”。
2、弄虚作假，虚列支出，扩大成本支出范围。
3、挤占、挪用食堂资金.4、以盈利为目的，刻意降低伙食质量。
5、其它违纪、违规行为。
六、常用会计科目说明及会计报表㈠资产类101 现金1．本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2．收到现金,借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额反映库存现金数。
3．食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
102 银行存款1．本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
一所食堂只允许在银行开设一个账户，不得以银行存折、储蓄单等形式代替银行账户.2．将款项存入银行时，借记本科目,贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。
3．按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
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附件学校食堂会计核算办法第一部分说明一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于本学校公办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规》办理。
八、本核算办法自2010年9月1日起试行。
第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。
102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
103 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
104 库存物资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。
购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按当前价格计价，盘点时物资差价计收入或支出，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。
根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。
对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。
发生盘盈、盘亏等情况，属于正常的溢出或损耗，按照实际成本，作增加或减少物资处理，应冲减或增加“伙食支出”。
对于随购随用的物资，可不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算：①粮食、②蔬菜、③调料、④肉食品、⑤水产品、⑥蛋奶类、⑦燃料、⑧其它材料。
105固定资产1、本科目核算由食堂因购入、自制、调入、接受捐赠以及盘盈固定资产等所形成的基金。
2、学校食堂应根据规定的固定资产标准和分类设置明细账,进行明细核算3、学校食堂购置固定资产时，应借记有关科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目，同时应借记本科目，贷记“固定基金”科目。
减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。
处置清理固定资产的变价收入，借记“现金”或“银行存款”，贷记“其他收入”科目。
4、本科目只核算用非财政资金购置的固定资产，并按使用年限计提折旧，由财政资金投入的房屋等固定资产在行政账核算，食堂不计提折旧。
（二）负债类201预收伙食费1、本科目主要核算IC卡充值和支付，以及预收的各类伙食费等。
2、收到IC卡充值的资金时，借记“现金”科目，贷记本科目；收到通过IC卡支付的就餐费时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用IC卡退回卡余额时，借记本科目，贷记“现金”科目。
余额反映IC卡余额。
3、预收到伙食费时，借记“现金”，贷记本科目。
4、预收的伙食费结转确认为伙食收入时，借记本科目，贷记“伙食收入”科目。
5、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算，可开设如下明细科目：①IC卡余额、②预收学生伙食费、③预收教师伙食费、④预收营养餐补助费等。
202其他应付款1、本科目核算学校食堂应付、暂收其他单位或个人的款项，如存入保证金等，借记“银行存款”，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
2、本科目应按应付、暂收款项的类别或单位、个人设置明细账。
（三）净资产类301 食堂基金1、本科目核算学校食堂拥有的非限定性用途的净资产中的滚存结余资金。
302 固定基金1、本科目核算由食堂因购入、自制、调入、接受捐赠以及盘盈固定资产等所形成的基金。
2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。
306 食堂结余1、本科目核算食堂在一定期间各项收支相抵后的余额。
2、期末计算结余时，应将“伙食收入”、“财政补助收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“财政补助收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“人员支出”、“商品和服务支出”科目余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”、“人员支出”、“其他支出”科目。
本科目借方余额反映学校食堂的亏损数，贷方余额反映当年实现的结余数。
3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“学校食堂盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。
由于中小学食堂经营的目的是为师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，保证师生生活的平衡性。
4、年末终了，应将当年实现的贷方结余全额转入食堂基金，借记本科目，贷记“食堂基金”科目，如果出现借方余额，需要上年滚存结余弥补当年收支差额，则借记“食堂基金”科目，贷记本科目。
结转时本科目无余额。
（四）收入类401 伙食收入1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入、炊事员就餐收入以及客饭费收入。
2、年末结转时，借记本科目，贷记“食堂结余”科目。
3、收到或结转确认伙食费收入时，借记“现金”、“其他应付款”等科目，贷记本科目。
4、本科目贷方余额反映学校已收到的伙食收入总额。
年末结转后本科目无余额。
402 财政补助收入1、本科目核算学校食堂根据有关规定从上级部门或学校取得的补助收入。
，2、收到学校拨入的补助资金时，借记“银行存款”，贷记本科目；3、本科目贷方余额反映食堂收到的补助收入总额，年末结转时，借记本科目，贷记“食堂结余”科目，年末结转后本科目无余额。
403 其他收入1、本科目核算除上述收入以外与食堂业务相关的收入，如利息、包装物和饭菜下脚料处理等。
2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；3、本科目贷方余额反映食堂收到的其他收入总额，年末结转时，借记本科目，贷记“食堂结余”科目。
年末结转后本科目无余额。
（五）支出类501 伙食支出1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、其它物品支出等。
2、本科目可设置下列明细科目进行核算：①粮食、②蔬菜、③调料、④肉食品、⑤水产品。
⑥蛋奶类、⑦燃料、⑧水电费、⑨其它材料3、发生伙食支出时，借记本科目有关明细科目，贷记银行存款等科目。
当年支出收回时作冲减伙食支出处理。
4、本科目借方余额反映学校食堂伙食支出总额，年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
年末结转后，本科目无余额。
502 人员支出1、本科目核算食堂人员工资、奖金福利、社会保障费等支出。
本科目可设置下列明细科目进行核算：①工资津贴等支出。
②社会保障支出。
2、发生人员支出时，借记本科目有关科目，贷记“银行存款”等科目。
当年支出收回时作冲减人员支出处理。
3本科目借方余额反映学校食堂人员支出总额。
年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
年末结转后，本科目无余额。
503商品和服务支出1、本科目核算学校食堂日常杂项支出，如维持食堂正常运转和管理所需购置零星器具或材料、设备维护等费用。
2、商品和服务支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
当年支出收回时作冲减人员支出处理。
3、本科目借方余额反映学校食堂人员支出总额。
本科目可按支出类别进行明细核算。
年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
年末结转后，本科目无余额。
第四部分会计报表及有关表式学校食堂资产负债表食堂负责人：食堂会计：学校食堂收支盈亏表食堂负责人：食堂会计：上述资产负债表及学校食堂收支盈亏表为月报表，编制时一式三份，一份会计留存，一份送总务主任用于公布帐目，一份报送学校领导。
有关表式采购单根据目前大多数食堂购菜时欠款及售菜人当时不开具发票现象，为正确规核算食堂的盈亏情况，购菜人可先填制采购单，凭采购单进行验收。
购菜单一式四联，第一联为存根联，第二联为验收人留存联，第三联交会计，作为入帐依据，第四联先由购菜经手人保留，待开具发票后作为发票附件报销。
采购单本单一式四联附件数：购菜人：验收人：入库单购货人将购入的伙食材料连同发货票一并交材料保管员进行验收入库，保管员填写入库单，一式三份。
一份保管员凭此记库存物资数量金额明细帐，一份附发票后到会计处报销入帐，一份留存。
入库单本单一式三联记帐：收料人：购料人：出库单出库单应由厨房负责人填写，一式三份，交领料人去仓库领料。
一份领料人带回作为物资进入食堂的依据，一份保管员凭此记帐，保管员按物资分类定期汇总，做好“发出物资汇总表”，并报会计处进行记帐。
出库单本单一式三联记帐人：厨房负责人：发料人：领料人：物资盘存表仓库保管员，必须严格执行物资验收和进出库制度。
日常发出物资成本根据帐面数量和金额来计算。
物资的实有数和帐面数应定期进行核对，保证帐实相符。
同时仓库保管员记录的库存物资明细帐与会计记录的库存物资金额帐应定期进行核对，保证帐帐相符。
物资盘存表单位：年月日单位：元主管人：记帐人：复核人：盘存人：。