创业财税通 第二章：企业经营中的税种
创业公司如何报税
创业公司如何报税对于创业公司来说，报税是一项重要且必须认真对待的工作。
报税不仅是企业的法定义务，也是企业合规经营、健康发展的重要环节。
但对于初次创业的朋友，可能会对报税感到迷茫和困惑。
别担心，下面就为您详细介绍创业公司如何报税。
首先，我们要明确报税的种类。
一般来说，创业公司可能涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
增值税是对商品或服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。
如果您的公司是小规模纳税人，增值税征收率通常为 3%（疫情期间可能有优惠政策）；如果是一般纳税人，则根据不同的行业和业务，税率有所不同，常见的有 13%、9%、6%等。
小规模纳税人在一定销售额范围内可以享受免征增值税的政策。
企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
税率一般为 25%，但对于符合条件的小型微利企业，会有税收优惠，实际税率可能会更低。
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
对于创业公司来说，主要涉及员工工资薪金所得、劳务报酬所得等。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加是根据增值税和消费税的税额计算缴纳的。
接下来，我们了解一下报税的时间。
增值税和附加税一般是按月或者按季度申报，企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。
具体的申报时间可以通过税务局的官方网站或者咨询当地税务机关获取准确信息。
在报税之前，创业公司需要做好相关的准备工作。
首先，要进行税务登记。
在公司注册完成后，应当及时到当地税务机关办理税务登记，获取税务登记证，并确定公司的纳税申报方式（网上申报、大厅申报等）和纳税期限。
其次，要建立健全的财务制度。
规范的财务核算能够为报税提供准确的数据支持。
公司需要设置专门的会计账簿，记录公司的收支情况、成本费用等。
然后，要收集和整理相关的税务资料。
比如发票、合同、银行对账单等，这些都是申报纳税的重要依据。
报税的具体流程通常如下：第一步，登录当地税务局的网上申报系统。
创业税收的种类
创业税收的种类
创业税收的种类增值税。
从事商业经营的个体户通常按照其销售额4%的征收率缴纳增值税；从事工业生产的，征收税率为6%。
消费税。
从事薯类白酒、鞭炮生产的个体户应当按其销售额纳15%的消费税。
营业税。
从事服务业的个体户应当按照其营业收入缴纳5%的营业税。
城市维护建设税。
这种税是按照个体户缴纳的增值税、消费税、营业税税额附征的，实行1%到7%的地区差别税率。
个人所得税。
其中，生产、经营所得应当按照5%到35%的五级超额累进税率纳税；股息、红利所得、财产租赁所得的税率为20%。
房产税。
其中，按照房产余值计税的，税率为1.2%；按照房租收入计税的，税率为12%。
城镇土地使用税。
此是向使用城镇土地者征收的，实行有地区差别的幅度税额标准。
屠宰税。
此税是向屠宰或者收购*、牛、羊等应税牲畜者征收的，使用定额税率或者比例税率。
企业经营需要交哪些税
企业经营需要交哪些税企业经营对于任何企业来说都是一个重要的方面。
除了经营活动本身带来的收入和支出外，企业还需要承担各种税费。
税费是国家收入的重要来源，也是企业社会责任的一部分。
在这篇文档中，我们将介绍企业经营中需要交纳的一些主要税费。
1. 增值税增值税(VAT)是企业经营过程中最常见的税收之一。
它是按照货物和服务的增值额来征税的。
企业在销售商品或提供服务时，除去其购买商品或服务的成本后，所获得的增值额需要缴纳增值税。
增值税的税率和计算方法根据不同国家和地区的法规有所不同。
通常，企业可以在销售收入中扣除其支付的增值税，只需向税务机关申报和缴付剩余的税款。
2. 所得税所得税是指企业根据其获得的利润所需要缴纳的税款。
利润可以通过企业的营业收入减去各种费用、折旧和摊销等项目来计算得出。
所得税是按照企业的实际利润额来征收的，通常具有递进税率。
不同国家和地区对所得税的税率和计算方法有所不同，企业需要根据相关法规向税务机关申报和缴纳所得税。
3. 财产税财产税是基于企业拥有的资产价值来征收的税款。
这些资产可以包括土地、建筑物、机器设备、车辆等。
财产税是根据资产的评估价值来计算的，税率通常为一定比例。
财产税的征收周期和计算方法因不同国家和地区而异。
4. 城市维护建设税城市维护建设税是一种根据企业的经营范围和规模来征收的税款。
这个税种旨在用于城市的建设和维护。
城市维护建设税的税率和计算方法会因地区而异。
5. 基金和附加费除了上述税种外，企业还需要缴纳基金和附加费。
这些费用通常是根据企业的经营特点和行业类型而设立的。
基金和附加费的用途包括环境保护、教育基金、劳动保障等。
具体的基金和附加费的名称、税率和计算方法会因地区和行业而异。
6. 其他税费除了上述税费外，企业还可能需要缴纳其他各种税费，例如印花税、消费税、资源税等。
具体的其他税费种类和征收标准会因地区和行业的不同而有所差异。
在进行企业经营时，合法、合规地缴纳各项税费是企业应尽的社会责任。
中国企业缴纳哪些税种
补税、罚款。
企业在生产经营中会涉及到哪些税种
城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管
理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所 得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税， 土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税及其地方附加， 地方税的滞纳金、补税、罚款。 （3）在部分地区，地方附加、耕地占用税仍由地方财政 部门征收和管理。 （4）海关系统负责征收和管理的项目有关税、行李和邮 递物品进口税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。
企业在生产经营中涉及到税种---附加费类
附加费包括： 1、教育费附加： 2、地方教育附加： 3、水利基金： 4、工会费 5、残疾人保障金 6、围提费 7、水利建设基金等。
税务机关的职权
税务机关有权进行下列税务检查： 1．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检 查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和 有关资料。 2．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人 应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代
企业在生产经营中会涉及到哪些税种
目前，企业主要涉及18个税种：
1．增值税 2．消费税 3．企业所得税 4．关税 5．个人所得税 6．资源税 7.城镇土地使用税 8．房产税 9．城市维护建设税 10．耕地占用税 11.土地增值 12．车辆购置税 13．车船税 14．印花税 15．契税 16．烟叶税 17.水资生产经营中会涉及到哪些税种
大学生创业者的税务知识
大学生创业者的税务知识随着社会的发展和经济的进步，越来越多的大学生选择创业来实现自己的梦想。
然而，在创业的过程中，税务问题往往是他们比较头疼的一个环节。
了解和掌握一定的税务知识，不仅可以帮助大学生创业者合法合规经营，还可以有效降低税务风险，提高经营效率。
本文将就大学生创业者在税务方面需要了解的知识进行介绍和解析。
一、税种及税率1. 增值税：增值税是指在商品生产和流通环节中，按照增值额的一定比例征收的一种税。
一般纳税人的增值税税率为3%、6%、9%、13%，小规模纳税人的增值税税率为3%。
2. 企业所得税：企业所得税是指企业取得所得额按照规定的税率征收的一种税。
目前，企业所得税税率为15%。
3. 个人所得税：个人所得税是指个人取得的各类所得按照规定的税率征收的一种税。
个人所得税的税率根据所得额不同而有所区别，一般分为多档，超过一定额度的部分逐级递增征税。
4. 资产税：资产税是指个人或单位拥有的资产按照规定的比例征收的一种税。
目前，我国暂未实行资产税。
二、税收优惠政策1. 创业补贴：针对大学生创业者，政府会给予一定的创业补贴，帮助其顺利开展创业活动。
2. 税收减免：对于符合条件的创业项目，可以享受一定的税收减免政策，减轻创业者的税收负担。
3. 创业扶持：政府会通过各种方式对大学生创业者进行扶持，包括提供场地、资金支持、技术指导等。
三、税务登记1. 纳税人识别号：大学生创业者在创业之初需要向税务机关申请纳税人识别号，作为纳税人的唯一标识。
2. 税务登记证：创业者在注册成立企业后，需要办理税务登记，领取税务登记证，方可合法经营。
四、税务申报1. 纳税申报：大学生创业者需要按照规定的时间节点向税务机关申报纳税信息，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
2. 税务报表：创业者需要填写并提交相应的税务报表，如增值税专用发票、企业所得税汇算清缴表等。
五、税务合规1. 合规经营：大学生创业者在经营过程中需遵守税法规定，合法合规经营，不得存在偷税漏税等行为。
开发经营各阶段应纳税种及税率表
2、核定征收
房产持有阶段
营业税
按房产租金收入5%缴纳。
城建税
按营业税税额7%（或5%、1%）缴纳。
教育费附加
按营业税额的3%缴纳
城镇土地使用税
按土地实际占用面积和定额税率计算缴纳。
房产税
自用房产，按房产计税余值的1.2%缴纳；房产出租的，按租金收入12%缴纳。
契税
取得土地使用权。按照国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖成交价格的3%至5%适用税率交纳契税。
耕地占用税
取得土地使用权符合耕地条件的土地，按照实际占用耕地面积和适用税额一次性缴纳耕地占用税，不符合耕地条件的不缴纳。
开发建设阶段
城镇土地使用税
从取得红线图次月起，按实际占用土地面积和定额税率计算缴纳。
印花税
签订的各类合同，按规定税率（0.5‰—3‰）计算贴花。
转让及销ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ阶段
营业税
转让及销售房地产，按营业额5%税率缴纳。
城建税
按营业税税额7%（或5%、1%）缴纳。不动产所在地为市区的，税率按7%；不动产所在地为县、镇的，税率按5%；不动产所在地不在市区、县、镇的，按1%
教育费附加
按营业税税额的3%缴纳。
开发经营各阶段应纳税种及税率表
环节
涉及主要税费
企业设立阶段
印花税
1.权利、许可证照。包括房屋产权证、工商营业执照、土地使用证，按件贴花5元；
2.营业帐簿。记载资金的帐簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花；其他帐簿按件贴花5元；
3.产权转移书据。包括土地使用证出让合同、土地使用权转让合同，按所记载金额0.5‰贴花。
初创企业经营 不得不知道的五种税
现行我国的税收体制共包括18大税种，在企业日常经营活动中，关系最为密切的一般是增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税五大税种。
下面我们就一一了解各种税：1、增值税增收范围：（1）、销售或者进出口货物；（2）、提供加工和修理修配劳务；（3）、提供应税服务；应税服务是营改增之后新增加的征收范围，具体包括交通运输业、邮政业、电信业及部分现代服务业。
增值税税率（1）、增值税的基本税率为17%，适用纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务以及营改增之后的有形动产租赁业务；（2）、低税率为13%，适用农业产品、自来水、天然气以及图书杂志等特定的货物；（3）、11%，适用于交通运输业、邮政业、基础电信服务；（4）、6%，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、签证咨询服务、广播影视服务、增值电信服务；（5）、零税率，纳税人出口服务和应税服务（6）、征收率3%，适用于小规模纳税人及一般纳税人生产销售特定货物，经税务机关批准的，可以按照3%简易征收率。
2、营业税营业税增收范围营业税的征收范围为在中国境内提供的应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。
应税劳务是指建筑业、金融保险业应税劳务是指建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
营业税税率营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，具体规定为：建筑业、文化体育业，税率为3%；服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%；金融保险业税率为5%；娱乐业执行5%——20%的幅度税率，具体税率由各省根据当地实际情况在规定幅度内决定。
ps.五月一日以后，我国全面推行营改增，营业税将逐步退出历史舞台。
3、消费税在中国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品（特定消费品）。
消费税的征收范围分布于四个环节：生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品、零售应税消费品。
消费税税率消费税采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同的税目和子目确定相应的税率或单位税额。
财税通【税务核算部分操作手册】
T3—财税通（税务核算部分）操作手册目录第一章概述 (2)1.1主要功能 (2)1.2系统特点 (4)第二章操作流程 (6)2.1.启用【税务核算】模块 (6)2.2【企业鉴定信息】 (7)2。
3【涉税凭证】 (9)2.4【涉税票据管理】 (19)2。
4.1【涉税凭证票据】导入 (19)2。
4.2【操作步骤】 (20)2。
5【纳税申报】 (25)2。
5.1【增值税申报】 (25)2.5。
2【营业税申报】 (27)2。
5。
3【消费税申报】 (29)2。
5.4【企业所得税预缴】 (31)2.5。
5【生成电子数据】 (33)2.5.6【涉税凭证查询】 (35)2.5.7【税务核算升级】 (35)第一章概述1。
1 主要功能⏹企业鉴定信息1.纳税人基本信息用户按系统提示正确填写基本信息.2.纳税维护税种税目：用户自行选择维护需申报的税种、税目.申报项目:用户自行选择需申报的项目（申报表）。
⏹涉税业务1.涉税凭证在制单时并发进行税务处理，将纷繁复杂的税务申报业务分解至日常的制单业务中，有效节省税务申报时间，提高税务申报质量.2.涉税票据管理⏹涉税信息包括：增值税一般纳税人（进项税)、增值税一般纳税人（销项税）、增值税一般纳税人（进行税额转出）、小规模纳税人发票信息(销项)⏹功能：对增值税票据进行税务处理和凭证处理⏹票据来源:外部票据（税控发票)、总账凭证票据、手工录入票据3.税务申报管理1)增值税提供增值税申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
2)营业税提供营业税申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
3)消费税提供消费税申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
4.企业所得税预缴提供企业所得税预缴申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
5.生成电子数据生成纳税申报表等电子数据。
1。
2 系统特点●系统管理➢选用安全性高的数据库.➢系统提供功能级、操作级等多层次的安全机制。
企业税种_精品文档
企业税种一、企业所得税企业所得税是指企业根据税法规定，按一定税率对其年度应纳税所得额进行计算并缴纳的税款。
企业所得税的对象是包括企业、经济组织和其他生产经营组织在内的各类企业和组织。
企业所得税的税率根据企业所得金额的大小而不同。
目前，我国对企业所得税的税率分为三个档次，分别是25%、20%和15%。
对于小微企业，可享受税收优惠政策，税率为10%。
企业所得税的纳税期限为每年的年底，企业需要在规定的时间内，向税务机关申报和缴纳企业所得税。
二、增值税增值税是指国家对企业的增值价值按一定税率征收的税款。
增值税是我国企业最主要的一种税种，也是一种间接税。
增值税的税率根据不同行业的性质和产品类型而不同，一般分为17%、11%和6%三个档次。
同时，我国也对企业的部分行业和行为实行免税、减免税等优惠政策。
企业需要根据税法规定，按照月度或季度向税务机关申报和缴纳增值税。
申报的具体时间和方式，企业需要根据实际情况进行了解并遵守相关规定。
三、营业税营业税是指国家对企业从事营业活动所取得的销售额、营业额按一定税率征收的税款。
营业税是我国征收的一项重要税种，但在增值税改革之后，逐渐被增值税所替代。
营业税的税率根据不同行业的性质和产品类型而不同，一般分为5%、3%和2%三个档次。
与增值税不同的是，营业税是对销售额或营业额征税，而增值税是对增值额征税。
虽然营业税已经逐渐被增值税所取代，但对于一些特殊产业和行业，仍然需要缴纳营业税。
企业需要根据税法规定，按照月度或季度向税务机关申报和缴纳营业税。
四、财务费用税财务费用税是指企业根据税法规定，按照一定的税率对财务费用进行征收的税款。
财务费用主要由利息、手续费、汇兑损益和其他利息收益或费用等构成。
财务费用税的税率根据财务费用的具体情况而有所不同，一般为5%。
企业需要根据税法规定，在年度结束后向税务机关申报和缴纳财务费用税。
五、消费税消费税是指国家对生产、批发和零售环节的特定商品按一定税率征收的税款。
所得税与创业创业者应该知道的税务事项
所得税与创业创业者应该知道的税务事项所得税与创业：创业者应该知道的税务事项随着创业浪潮的兴起，越来越多的人投身于创业之中，希望能够实现自己的创业梦想。
然而，除了需要应对市场竞争、产品研发等问题外，创业者还需要了解相关的税务事项，其中最为重要的便是所得税。
本文将为创业者详细介绍所得税相关的知识和注意事项。
一、什么是所得税所得税是国家对个人或企业所得利益征收的一种税收。
个体创业者的所得税主要包括营业税和个人所得税两个方面。
而对于企业来说，所得税主要指的是企业所得税。
1. 营业税营业税是国家主要对企事业单位征收的税种，适用于有偿提供劳务和销售货物的单位。
创业者在开展营业活动时，需要了解并缴纳相应的营业税。
根据相关政策规定，不同行业的营业税税率存在差异。
2. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源获取的所得，按照法定的税率进行征收。
个人所得税的计算方法一般为“应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数”，适用税率和速算扣除数根据国家相关法律法规确定。
二、创业者应该了解的所得税优惠政策为鼓励创业，国家制定了一系列的所得税优惠政策，创业者可以根据自己所在地区和行业的情况享受相应的优惠。
1. 创业初期免税在创业初期，创业者可以根据相关政策免征所得税。
一般而言，创业初期的免税期限为一至三年，期限的具体长短取决于所在地区和具体行业。
免税期限结束后，创业者需要按照相关规定缴纳所得税。
2. 创业投资扣除为促进创业投资，国家对符合条件的创业投资进行扣除。
创业者在投资创业时，可根据投资金额享受相应的所得税扣除。
三、创业者应该注意的所得税事项除了了解所得税的基本知识和优惠政策外，创业者还需要注意以下几点事项，以确保遵守相关法律法规并正确申报纳税：1. 及时了解税收政策税收政策会根据国家的发展和经济形势进行调整，创业者应该及时了解最新的税收政策，以便正确缴纳所得税。
2. 正确申报纳税创业者在创业过程中应该按照相关规定及时申报纳税，避免逾期申报和漏报等情况发生，以免造成不必要的罚款和损失。
企业经营过程中涉及的主要税种
企业经营过程中涉及的主要税种企业经营过程中涉及的主要税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、土地增值税、印花税、土地使用税、车船税、营业税等。
下面将对这些主要税种进行详细介绍。
1. 增值税（Value Added Tax，简称VAT）：增值税是指以增值额为征税对象，按照税率征收的一种流转税。
企业在生产、销售和进出口过程中，按照货物或服务的增值额缴纳增值税。
4. 消费税（Consumption Tax）：消费税是指对生产、销售和进口的特定消费品按照固定的税率征收的一种税收。
消费税主要针对烟酒、汽车、珠宝等特定商品。
5. 资源税（Resource Tax）：资源税是指按照资源开采、利用的类别和数量征收的一种税收。
资源税主要适用于能源、矿产、森林资源等开发利用过程中。
6. 房产税（Property Tax）：房产税是指对城市土地使用权以及土地上的房屋、建筑物等征收的一种税收。
房产税的税率一般根据房屋、建筑物的评估价值确定。
8. 车辆购置税（Vehicle Purchase Tax）：车辆购置税是指购买或进口机动车时按照车辆购买价格的一定比例支付的一种税收。
9. 土地增值税（Land Value Increment Tax）：土地增值税是指土地转让中取得的土地增值额缴纳的一种税收。
10. 印花税（Stamp Duty）：印花税是指在印制的各种票据、证书及其他文件上征收的税款，一般按照票据的价值或一定比例征收。
11. 土地使用税（Land Use Tax）：土地使用税是指对土地使用权人按照土地面积和土地利用种类征收的一种税收。
12. 车船税（Vehicle and Vessel Tax）：车船税是指机动车和船舶所有人按照机动车和船舶种类、座位数或吨位等标准征收的一种税收。
13. 营业税（Business Tax）：营业税是指对企事业单位和个体工商户从事商品销售、服务及其他经营活动中取得收入征收的一种税收。
企业经营过程中涉及的主要税种
第二部分企业经营中的税种•地税•1、印花税2、房产税3、土地使用税•4、车船税5、营业税6、城建税•7、教育附加费8、防洪堤围费•9、文化事业建设费10、价格调节基金•11、企业所得税12、个人所得税•国税•1、企业所得税2、增值税地税一、印花税:•印花税征收范围•1）合同:购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。
(双方都要交）•2）产权转移书据(立据人)：财产所有权、版权、商标专用权、专利权等转移时所立的转移书据。
按所载金额万分之五贴花.•3）营业帐簿(立帐):记载资金的帐簿按”实收资本”和”资本公积”两项合计金额的万分之5贴花,以后增加的资金就增加的部分补贴印花,其他帐簿按件贴花，每年5元。
•4）权利许可证照(每个5元);房屋产权证,工商执照,商标注册证,土地使用证•合同书立时贴花,书据立据时贴花,帐簿启用时贴花。
二、房产税•房产税1.征税范围:用于经营的房屋• 2.计算方法:•自有:按原值*(1一30%)*1.2%•租用:按年租金*12%租的房屋在交房产税时还要交以下各税•营业税:服务业(租赁业)•营业税=年租金*5%•城建税=营业税*7%•教育附加费=营业税*4%•征纳:按年征收,分期缴纳,二、五、八、十一月的十五日前缴纳三、土地使用税•土地使用税：征税对象:纳税区域范围内使用权用土地的单位或个人•计税依据:土地使用面积•应交土地使用税=占用的土地面积*核定的单位土地税额四、车船税车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
车船税按年申报缴纳，自2007年1月1日起施行。
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
五、营业税的核算:•交通运输业3%, 建筑业3%,•文化体育业3%, 邮电通信业3%•金融保险企业5%,服务业5%,•娱乐业5%-20%,•转让无形资产和销售不动产5%•营业税=营业额*税率•营业额的确定大多是全额，个别是差额计税。
公司经营到底要交哪些税费
公司经营到底要交哪些税费许多人只知道公司经营需要交税纳税，但是，很多人却并不知道，到底要交哪些税，交多少，怎么交？一般而言，企业首先是根据其经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。
而从交税的工程而言，大体要分为三项：流转税〔包括营业税、增值税等〕、所得税〔包括企业所得税、个人所得税〕、和一些其他税种〔包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等〕。
下面详细来具体谈谈外资公司经营到底要交哪些税：一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建立税、教育费附加税等。
流转税是按企业的营业收入的百分比计征。
1、增值税是对商品生产、流通、劳务效劳中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
在中华人民国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳〔分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人〕计算公式:应交增值税=销项税额-进项税额2、营业税是对在我国境提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额〔三者统称为营业额〕，一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳；和稳定城市维护建立资金的来源开征的一个税种。
以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据城建税，按缴纳的营业税与增值税、消费税额的7%〔市区〕、5％〔县城、镇〕缴纳；4、教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。
教育费附加按缴纳的营业税与增值税、消费税的3%缴纳；二、所得税，主要包括包括企业所得税、个人所得税1、企业所得税是指对中华人民国境的一切企业〔不包括外商投资企业和外国企业〕，就其来源于中国境外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。
创业税务知识点
创业税务知识点大多数人刚开始创业的时候，都会忽视税务方面的知识。
然而，税务是每个企业都必须面对的重要问题，不了解税务知识可能会给创业者带来一系列的麻烦。
本文将介绍一些创业税务的基本知识点，帮助创业者更好地应对税务问题。
第一步：了解税务登记在创业之前，创业者需要了解税务登记的相关知识。
税务登记是指企业向税务机关申请登记，成为纳税人的过程。
创业者需要根据自己的企业类型选择相应的税务登记方式，例如个体工商户、有限责任公司等。
在进行税务登记时，创业者需要准备相关材料，例如身份证、营业执照、法人代表授权书等。
税务登记完成后，创业者将获得税务登记证书，并开始履行纳税义务。
第二步：了解增值税增值税是创业者在经营过程中常常遇到的税种之一。
增值税是按照货物和服务的增值额来征收的一种营业税。
创业者需要了解增值税的相关政策，例如税率、免征、减免等。
在进行增值税申报时，创业者需要准备相关发票和票据，以便与税务机关进行核实。
创业者还需要掌握增值税申报的时间和方式，例如月度申报、季度申报等。
第三步：了解所得税所得税是创业者在企业经营过程中需要缴纳的另一种重要税种。
所得税是按照企业的利润额来征收的一种税费。
创业者需要了解所得税的基本概念及其征收政策。
创业者在进行所得税申报时，应该了解相关的征收标准和税率，并根据自己的企业盈利情况进行申报。
此外，创业者还需要了解所得税的减免和优惠政策，以便减少企业的税负。
第四步：了解其他税种除了增值税和所得税，创业者还需要了解其他税种的基本知识。
例如，营业税是对企业的营业额征收的一种税费；城市维护建设税是对企业的营业额的百分之几征收的税费，用于城市的维护和建设；教育费附加是对企业的营业额的百分之几征收的税费，用于教育事业的建设等。
创业者需要了解这些税种的征收标准和税率，并按照相关政策进行申报和缴纳。
第五步：了解税务风险和合规管理创业者需要了解税务风险和合规管理的重要性。
税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种风险，例如漏报税、误报税等。
一个企业从事经营活动主要涉及哪些税种
一个企业从事经营活动主要涉及哪些税种1、生产流通（交易）或营业环节的主要税种：（1）生产性和商业企业经营的主要税种为增值税和消费税；（2）服务企业经营的主要税种为营业税；（3）以增值税、消费税和营业税为基础的城市维护建设税、教育费附加；（4）以企业的营业额为基础的堤围防护费；（5）印花税。
2、企业经营所得环节的税种主要指企业所得税。
3、代征或代扣代缴的个人所得税。
1、根据按规定计算的税款进行纳税申报，国税先进行语音申报，地税先进行网上申报；2、按申报税种填写纸制的纳税申报表，当前规定国税半年交一次报表，地税年底交一次报表。
注：对个体工商户或个人独资企业双定户的要求相对要简单一些。
1）当前交国税的主要税种有：● 增值税、消费税、企业所得税等；● 一般采取语音申报；● 一般纳税人每月交报表，其他每半年交一次报表。
（2）当前交地税的主要税种有：● 营业税、城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、房产税、印花税、个人所得税、车船使用税等；● 一般采取网上申报，年底集中交一次报表。
什么是增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，12月25日，财政部下发了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，于1994年1月1日起施行。
实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。
三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。
四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
企业常见税种有哪些？税率是怎么计算？
企业常见税种有哪些？税率是怎么计算？
注册公司已经花费了一半的力气，如果您要是找的代理公司还好些，自行办理不知道要跑多少回，才能解决，注册完公司后，不是仅仅要运营公司这么简单的问题，还需要管理公司业务及记账报税等一系列问题，那对于公司需要缴纳的税务你都知道吗?
今天小编就整理了企业在日常经营活动中主要涉及的常见的税种，主要有以下几种：
一、增值税
增值税是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种价外税。
”
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
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第二部分企业经营中的税种•地税•1、印花税2、房产税3、土地使用税•4、车船税5、营业税6、城建税•7、教育附加费8、防洪堤围费•9、文化事业建设费10、价格调节基金•11、企业所得税12、个人所得税•国税•1、企业所得税2、增值税地税一、印花税:•印花税征收范围•1）合同:购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证。
(双方都要交）•2）产权转移书据(立据人)：财产所有权、版权、商标专用权、专利权等转移时所立的转移书据。
按所载金额万分之五贴花.•3）营业帐簿(立帐):记载资金的帐簿按”实收资本”和”资本公积”两项合计金额的万分之5贴花,以后增加的资金就增加的部分补贴印花,其他帐簿按件贴花，每年5元。
•4）权利许可证照(每个5元);房屋产权证,工商执照,商标注册证,土地使用证•合同书立时贴花,书据立据时贴花,帐簿启用时贴花。
二、房产税•房产税 1.征税范围:用于经营的房屋• 2.计算方法:•自有:按原值*(1一30%)*1.2%•租用:按年租金*12%租的房屋在交房产税时还要交以下各税•营业税:服务业(租赁业)•营业税=年租金*5%•城建税=营业税*7%•教育附加费=营业税*4%•征纳:按年征收,分期缴纳,二、五、八、十一月的十五日前缴纳三、土地使用税•土地使用税：征税对象:纳税区域范围内使用权用土地的单位或个人•计税依据:土地使用面积•应交土地使用税=占用的土地面积*核定的单位土地税额四、车船税车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
车船税按年申报缴纳，自2007年1月1日起施行。
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
五、营业税的核算:•交通运输业3%, 建筑业3%,•文化体育业3%, 邮电通信业3%•金融保险企业5%,服务业5%,•娱乐业5%-20%,•转让无形资产和销售不动产5%•营业税=营业额*税率•营业额的确定大多是全额，个别是差额计税。
差额计税营业额的确定•1、运输业：营运输业务以其实际取得的营业收入为营业额，即以其收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额。
•2、建筑业•建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转人的价款后的余额为营业额。
•3、服务业•（1）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。
•境内旅游以全部收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，改由其他旅游企业接团的，按照境外旅游的办法确营业额。
•（2）广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广发布费后的余额。
•4、娱乐业•经营娱乐业向顾客收取的各项费用为营业额，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及其他收费。
注意混合销售与兼营非应税劳务的税务处理混合销售行为•特点：1、业务发生在一项销售行为中•2、价款从一个购买方取得•税务处理：依纳税人的营业主业判断，只缴纳一种税•1、主为纳纳增值税，混合缴纳增值税•2、主业缴纳营税，混合缴纳营业税兼营非应税劳务•特点：1、业务发生一一个纳税人中•2、价款从不同购买方取得•税务处理：依纳税人的核算情况，判定是分别纳税还是合关纳税•1、分别核算，分别缴纳增值税，营业税•2、未分别核算，只缴纳增值税，不交营业税六、消费税1、在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家的财政收入2、征消费税的产品有以下几类：（以前11个税目，现在14个税目，2006年3月调整）烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板3、生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税义务人。
七、城建税•城建税=（应交的流转税：增、营、消）*7%八、教育附加费•教育附加费= （应交的流转税：增、营、消）*税率九、防洪保安费（防洪堤围费）•公式=营业收入*税率十、文化事业建设费•1、在中华人民共和国境内缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。
•2、计费依据•应缴费额=应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3%•3、文化事业建设费由地方税务局在征收娱乐业、广告业营业税时一并征收。
十一、企业所得税•按利润总额的一定比例计算，季度预缴，年底汇算清缴。
•种类税率基本税率25%•两档优惠税率（1）符合条件的小型微利企业：减按20%（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按l5%小型微利企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人的，资产总额不超过3000万元。
其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人的，资产总额不超过1000万元的。
两种征收方式•核定征收：B类•收入*核定税率*所得税税率（如5%－20%）•成本费用*核定税率*所得税税率•查账征收：A类•应交的企业所得税＝利润*25%查账征收年底汇算清缴的方法•应纳税所得额=企业会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额•应纳所得税额=应纳税所得额*税率纳税调整项目：•（1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
•（2）企业依照政府规定的范围和标准为职工缴纳五险一金，准予扣除。
•（3）企业承包在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
•（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
•（5）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不得超过当年销售收入的15%，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
•（6）企业发生的劳动保护费用，准予扣除。
•（7）非金融企业之间的借款，不超过同期同类银行利率的部分可以扣除。
•（8）公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
•（9）税法规定不得扣除的项目：罚款支出滞纳金赞助支出•例：某企业生产毛巾，纳税年度生产经营情况为：•取得产品销售收入100万元，•产品销售成本52万元，•产品销售费用5万元。
其中广告费3万元，•发生的管理费用12万元，其中招待费4万元，•发生的利息支出4万元，其中2万元向非金现融机构借款发生的利息，年利率5.5%,同时金融机构贷款的年利率为5%•应缴纳的增值税5万元,其他的销售税金及附加3万元.•营业外支出8万元,其中通过县政府向山区农村义务教育捐款5万元,直接向受自然灾害的学校捐款2万元,税收滞纳金1万元. 要求:计算今年实际所得税•全年利润总额=收入-成本-销售费用-管理费用-财务费用-税金－营业外支出=100万-52万-5万-12万-4万—3万-8万=16万•1、广告费扣除限额=100万*15%=15万,•实际发生3万,未超标准,不调整•2、业务招待费扣除限额=100万*千分之五=0.5万•实际发生额的60%=4万*60%=2.4万•超标招待费=4万-0.5万=3.5万要纳税调整增加3.5万•3、向非金融机构借款发生的利息扣除限额2万/5.5%*5%=1.82万元,实际发生利息2万,超标准利息=2万-1.82万=0.18万要纳税调整增加0.18万元.•4、公益性捐赠扣款=利润总额*12%=16*12%=1.92 实际捐款5万,•超标额＝5万－1.92万＝3.08万.•5、向某小学捐款2万元,不得扣除,要纳税调整增加2万元•6、税收滞纳金1万元,不得扣除,要纳税调整增加1万元•应纳税所得额=16+3.5+0.18+3.08+2+1＝25.76万•应纳所得税额=25.76万*20%=5.16万十二、个人所得税•新税法工资薪金所得主要从2个方面进行了修订（2011年9月1日开始执行）：1、是工薪所得扣除标准提高到3500元。
•2、是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
个人所得税的计算•公式：•应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
•应交个人所得税额=（工资－几险一金－3500）*税率-速算扣除数；•实发工资＝应发工资－四金－缴税个税个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）•级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：• 1.全月应纳税额不超过1500元的，3% 0 • 2.全月应纳税额超过1500元至4500元的部分10% 105元• 3.全月应纳税额超过4500元至9000元的部分20% 555元• 4.月应纳税额超过9000元至35000元的部分25% 1005元• 5.月应纳税额超过35000元至55000元的部分30% 2755元• 6.月应纳税额超过55000元至80000元的部分35% 5505元•7.月应纳税额超过80000的部分45% 13505元举例说明•某职工当月工资6000元，这个月交多少个人所得税？•应纳所得税额＝（6000-3500）*10%-105 ＝145元年终奖个人所得税的计算方法•(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
•计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
•计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数•个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
•例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。
以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。
•(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
•计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
•计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。