企业财务舞弊的常用手法及审计中的几点应对策略
审计师如何应对企业财务舞弊
审计师如何应对企业财务舞弊财务舞弊是指企业在财务报表中故意隐瞒或篡改信息，以获得不当利益的行为。
对于审计师来说，如何应对企业财务舞弊是一项重要的任务。
本文将从准备工作、审计程序和报告阶段等方面，探讨审计师应对企业财务舞弊的具体策略。
一、准备工作首先，审计师需要理解并掌握被审计企业的运营模式、财务制度、内部控制等相关信息。
通过对企业的了解，审计师可以确定可能存在的风险点，以便在审计过程中加强对这些风险的关注。
同时，审计师还应当与管理层进行充分沟通，了解企业内部的事项，并与内部审计部门进行合作，共同加强对财务舞弊的预防和发现。
二、审计程序在审计过程中，审计师需要根据风险评估的结果，制定相应的审计程序，以检查财务报表的真实性和完整性。
以下是一些常见的应对策略：1.随机抽样法：审计师可以随机抽取一部分交易记录或凭证进行核对，以验证财务报表的真实性。
2.核实性测试：审计师可以通过与第三方进行确认，核实企业的资金流动情况，以了解可能存在的财务舞弊。
3.内部控制测试：审计师可以对企业的内部控制制度进行全面检查，评估其有效性，以发现存在的问题并提出改进建议。
4.持续审计：审计师应该进行持续审计工作，而不仅仅是在年度审计时进行。
这样可以更好地把握企业的财务状况，及时发现潜在的财务舞弊行为。
三、报告阶段在完成审计程序后，审计师需要对审计结果进行总结，并向企业管理层提供审计报告。
在报告中，审计师应当明确表达对财务报表真实性的评价，如果发现了财务舞弊行为，应当在报告中指出，并提供相应的证据和调查结果。
此外，审计师还应当对审计过程中发现的问题提出合理的建议，帮助企业改进内部控制制度，预防财务舞弊的发生。
总结审计师在应对企业财务舞弊时，需要进行充分的准备工作，了解企业的情况，并与内部相关人员进行沟通合作。
在审计过程中，采取合适的审计程序，加强对可能存在风险的关注，保证审计的全面性和严谨性。
最后，在报告阶段，明确对财务报表真实性的评价，如发现财务舞弊行为，应及时指出并提供相关证据。
审计师如何应对企业财务舞弊
审计师如何应对企业财务舞弊审计师作为财务管理领域中的重要人员，在企业的运作中起着至关重要的监督和审计作用。
然而，企业财务舞弊现象的复杂性和隐蔽性使得审计师需要具备极高的职业素养和专业能力，以有效地应对财务舞弊。
本文将探讨审计师在日常工作中应对企业财务舞弊的策略和方法。
一、加强风险识别和评估有效的风险识别和评估是审计师应对财务舞弊的首要步骤。
审计师应针对不同的企业特点，建立风险评估模型，综合考虑内部控制的强弱、管理层的诚信度、行业风险等因素，以识别潜在的财务舞弊风险。
通过分析过去的审计经验和案例，审计师可以更好地把握企业的财务舞弊风险点，减少漏报和错报的可能性。
二、加强内部控制审计内部控制是防范企业财务舞弊的重要手段。
审计师应对企业的内部控制制度进行全面审计，发现潜在的漏洞和弱点，并给出相应的改进建议。
同时，审计师还应密切关注企业实施内部控制的情况，确保其有效性和可操作性。
对内部控制落实不到位的企业，审计师要及时提出警告，并在审计报告中明确指出相关问题，以促使企业加强内部管理。
三、强化证据收集和分析审计师应通过充分的证据收集和分析，发现企业财务舞弊的痕迹。
审计师在审计过程中应注意收集与财务舞弊相关的关键证据，例如银行流水单、凭证、发票等。
同时，审计师还应利用数据分析工具，通过对大量数据进行深入分析，识别异常模式和异常交易，从而发现潜在的财务舞弊行为。
审计师需将证据收集结果清晰记录，并与企业管理层进行反馈和沟通。
四、加强沟通与报告审计师在发现潜在的财务舞弊问题时，应及时向企业管理层报告，以促使其采取相应的纠正措施。
同时，审计师需要向相关利益相关方提供准确、详尽的审计报告，明确指出发现的财务舞弊问题以及相应的风险后果。
审计师应准确传达审计结论，避免误导投资者和其他利益相关方。
在与企业管理层和利益相关方的沟通中，审计师需要保持客观中立的态度，坚守职业道德和法律法规，确保审计工作的公正性和可信度。
五、加强职业素养和道德意识审计师作为职业人员，需要具备高度的职业素养和道德意识。
财务报告舞弊问题及审计对策
财务报告舞弊问题及审计对策审计观察**********VE财务报告舞弊问题及审计对策湖北汽车工业学院杜小艳湖北十堰市会计管理局黄朝生财务报告舞弊是指公司或企业，不遵循财务会计报告标准，有意识地利用各种手段，歪曲反映企业某一特定日期财务状况、经营成果和现金流量，对企业的经营活动情况做出不实陈述的财务会计报告，从而误导信息使用者的决策。
财务报告舞弊一般分为两类：（1）人为编造财务报告数据。
人为编造的财务报告，往往是根据所报送对象的要求，人为编造有利于企业本身的财务数据形成报告。
这种形式手段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、虚增费用，或虚减、虚增利润等，但往往报告不平衡、账表不相符、报告与报告之间勾稽关系不符、前后期报告数据不衔接等。
（2）利用会计方法的选择调整财务报告的有关数据。
利用会计方法的选择形成的虚假财务报告，手段较为隐蔽，技术更为高级，往往做到了报告平衡及账表、账账、账证等相符。
一、审计中识别财务报告舞弊的方法应收账款周转率、流动资产周转率等）或趋势进率（如存货周转率、行分析，重点对一些变动异常的指标进行相关信息差异分析。
常用比率分析、结构百分比和趋势分析等，通过分的方法有简易比较、析性复核，可以发现财务报告中异常的波动、进而识别财务报告的粉饰问题。
（二）关联交易剔除法关联交易剔除法是指将来自关联企业的营业收入和利润总额予以剔除、计算各种分析指标值。
其分析要点有：关注关联交易的定价政策，分析企业是否以不等价交换的方式与关联交易进行财务报告粉饰，是否以公允价值进行交换。
在实际工作中，应当根据实质重于形式原则进行合理判断是否存在关联方关系。
分析关联方交易未结算金额分别占关联方交易总额和未结算总金额的比例是否正常。
（三）异常利润剔除法将来源不稳定、不可能经常发生的非经常损益从企业利益总额中剔除，以分析和评价异常利润是否对（一）分析性复核法分析性复核方法是对企业重要的财务比关系管理时要考虑的主要因素以及各因素给事务所关系管理带来的正效应或负效应。
公司的各部门财务舞弊形式及应对措施
公司的各部门财务舞弊形式及应对措施公司的各部门财务舞弊形式及应对措施对于舞弊审计，不同的内审人员有不同的看法。
哪有猫儿不吃鱼的道理，常在河边走哪有不湿鞋子。
确实，舞弊审计不应是内审的工作重点，但审计的范围不是审计人员能说了算的。
当老板指定审计来对举报进行核查的时候，那你又该怎么办？一、企业各部门舞弊的表现形式1、采购：公司员工逐渐变成了公司的供应商或经销商，或在供应商或经销商内担任重要职务、收取购物卡或者回扣2、销售：出卖公司客户信息、截留货款、利用接触货款赚差价3、仓管：多计入库数量或重量、以损耗为由监守自盗、将正常货物混入废旧物资、私自变卖废旧物资4、财务：倒承兑汇票，吃价差、公款私存、挪用公款5、营销：与总代虚构影子经销商套取渠道费用、侵占陈列费、虚报临促人员6、司机：伪造签字报销费用、虚构维修保养费用、利用公司车辆对外服务收钱7、招投标：泄露标底资料、索贿8、研发：申请新物料时，故意要求很高的性能参数，形成只有某供应商能独家供应的局面、或者直接指定某供应商9、人力资源：和中介机构（中介机构比如猎头公司、劳务派遣公司）合伙，收取求职人员的介绍费10、售后：保修期内虚报虚列维修费用、保修期外瞒报少报维修收入11、生产：虚构加班费或者装车费、工序外包收取回扣12、通用：虚报或者浮报差旅、业务招待费当然这些也是我们平时审计的时候主要重点关注的地方。
什么签字不签字，盘点有差异这些都是表面现象。
二、收集证据当然收到舞弊的信息后，先要核实一下这个是恶意举报、内部斗争还是真实信息。
然后，审计人员要做的第一步是和大老板汇报，取得他的支持，要资源要钱。
那如何开展舞弊，或者以什么名义来进行审计？对于舞弊审计需要做好保密工作，当有人问起来这个是在审什么，就需要装傻，这是对常规审计的一次补充审计，上次没查清楚，这次来核实一下，尽量麻痹对方。
在舞弊审计中，最关键的是收集证据，至于如何处理相关人员那是监察部门或者法务部的重点。
财务报表舞弊手段与治理对策
财务报表舞弊手段与治理对策财务报表是企业经营管理的重要组成部分，其信息关系到企业的运行和市场信誉，但有时候也存在着财务报表舞弊现象。
财务报表舞弊是指企业在编制财务报表的过程中，利用各种手段，故意失实、虚增或突出企业未来的业绩表现，以此达到欺诈、骗取投资者、金融机构、政府和社会的钱财或信任的目的。
对于此类行为的存在，需要采取合理的措施进行治理。
一、财务报表舞弊手段1. 非货币性资产的估值非货币性资产的估值是企业财务报表舞弊的其中一种手段。
企业利用非货币性资产的估值，虚增净资产而达到欺诈投资者的目的。
2. 销售假发票企业在编制财务会计报表的过程中，完成销售且需要开具销售发票时，会伪造需要的发票号码、发票税率和发票金额等相关信息，以此虚增企业的营业额。
3. 收入调节企业通过降低成本，以及通过逆向工程、欺诈保险公司、关联企业与收入调节等手段掩盖财务状况，以此欺骗投资者，从而达到欺诈的目的。
例如，通过收入调节，使收入按照一定的顺序登记，并以虚增客户账户收入的方式欺骗投资者。
4. 转移资产为掩饰企业的经济状况，企业将资产、债务、股权和其他负债等转移或下放到其他企业名下。
这种手段能够掩盖企业的经济状况，同时也能让企业在税务上获得一些好处。
二、治理财务报表舞弊的策略1. 完善财务监督系统为了有效地防止财务报表舞弊，企业应完善财务监督系统。
企业应该建立有效的制度，包括财务报表编制、审批和核查等方面的制度，从而达到强化内部监管的目的。
2. 强调内部控制企业应该强调内部控制，从而有针对性地建立内部监控体系。
企业应该注重内部审核，对企业内部的财务报表进行详细地审计，避免财务报表舞弊。
3. 制定严格惩罚措施企业应该制定严格的惩罚措施，以此提高员工的责任意识，从而降低财务报表舞弊的风险。
企业应该制定内部纪律，明确各级责任，对违反规定的人员进行严格的惩罚。
4. 合理使用物联网和人工智能企业可以合理使用物联网和人工智能技术，从而有效地抵制财务报表舞弊。
财务造假审计的方法与应对措施
财务造假审计的方法与应对措施财务造假是指企业或个人在财务报表中，通过虚构交易、隐瞒负债或资产等手法故意歪曲财务状况，以获取不当利益的行为。
财务造假的出现对企业和投资者都造成了极大的损失，因此，审计师在审计过程中需要使用一系列的方法来发现这些违规行为，并采取相应的应对措施。
本文将就财务造假审计的方法与应对措施进行探讨。
一、财务造假审计的方法1.数据分析法数据分析法是审计师常用的一种方法，通过对企业的财务数据进行横向和纵向比较，查找异常情况。
利用数据分析工具，审计师可以对财务数据进行筛选和评估，发现与行业平均水平相差较大的项目，从而引起审计师的关注。
2.内部控制评估法内部控制评估法主要是通过审计师评估企业的内部控制制度，判断其是否完善和有效。
一旦企业的内部控制制度存在漏洞，就有可能为财务造假提供机会。
因此，审计师需要对企业的内部控制制度进行全面评估，并发现存在的问题和隐患。
3.现场实地核查法现场实地核查法是指审计师实地考察企业的财务情况，与企业的管理层和财务人员进行面对面的交流，并对企业的财务文件和凭证进行核查和比对。
通过现场实地核查，审计师能够更加直观地了解企业的经营状况，以及是否存在财务造假的可能。
4.证据取证法证据取证法是在审计过程中，审计师通过查找相关的证据，以证实或否定财务数据的真实性。
审计师可以通过检查相关凭证、账簿、合同以及其他相关文件来获取证据，以便判断财务报表中是否存在造假行为。
二、财务造假审计的应对措施1.加强内部控制企业应该加强内部控制制度建设，确保财务报表的真实可靠。
内部控制包括完善的会计制度和核算制度、健全的财务管理体系以及有效的审计机制等。
通过加强内部控制，能够减少财务造假的可能性，并能够及时发现和纠正问题。
2.增加审计频次和强度企业在审计过程中应该增加审计的频次和强度，以便及时发现财务造假行为。
审计师可以采取随机抽查和全面审计相结合的方式，对企业的财务报表进行全面审计，确保财务报表的真实性。
审计师如何应对企业财务造假与舞弊
审计师如何应对企业财务造假与舞弊企业财务造假和舞弊一直是严重影响经济稳定和市场信心的问题。
作为审计师，在日常工作中，我们必须积极应对这一问题，保护投资者的利益并维护市场的公平与透明。
本文将探讨审计师在面对企业财务造假与舞弊时的应对策略和方法。
一、审计师职责与义务首先，我们需要明确审计师的职责与义务，这是我们应对企业财务造假与舞弊的基础。
审计师的首要职责是独立进行财务报告的审计，确保报告的真实性、准确性和全面性。
在此基础上，审计师还有义务向企业和投资者提供真实、公正的意见和建议，以促进健康的市场环境。
二、加强审计程序与方法为应对企业财务造假与舞弊，审计师需要加强审计程序与方法，提升审计质量和效果。
以下是几种常见的审计策略：1.客户背景调查：在审计过程中，审计师应对企业的背景进行详细调查，了解其业务模式、治理结构以及财务报告编制流程等。
这有助于发现潜在的风险和矛盾，为后续审计提供基础数据。
2.风险评估与控制测试：通过评估企业的风险水平，审计师可以确定可能存在的财务造假与舞弊风险，然后采取相应的控制测试来验证企业的内部控制是否有效。
3.抽样与数据分析：审计师可以采用抽样方法对大量数据进行分析，以识别异常或异常模式。
数据分析技术的使用有助于准确捕捉财务造假与舞弊的迹象。
4.深入审计与独立调查：在发现可疑事务或异常情况时，审计师应深入审计和进行独立调查，了解其原因和本质。
必要时，可以与公司管理层、董事会、律师等沟通合作。
三、重视内部控制内部控制是企业预防与发现财务造假与舞弊的关键环节。
作为审计师，我们应重视对企业内部控制的审核与评估，并向企业提供改进建议。
下面是一些有效的内部控制措施：1.建立完善的风险管理体系：企业应设立专门的风险管理部门或委员会，负责风险的识别、评估与控制，并及时采取相应的措施。
2.明确岗位职责与权限：企业应明确每个岗位的职责与权限，并建立适当的授权与监督机制，限制潜在的财务造假与舞弊行为。
上市公司财务报告舞弊手法与防范措施
上市公司财务报告舞弊手法与防范措施上市公司财务报告舞弊手法与防范措施随着经济的发展，上市公司的数量不断增加，财务报告的真实性和准确性成为了投资者关注的焦点。
然而，一些不良上市公司为了追求短期利益，采用了各种手段进行财务报告舞弊，给投资者带来了巨大的损失。
因此，加强对上市公司财务报告的监管和防范，成为了当前亟待解决的问题。
一、上市公司财务报告舞弊手法1.虚构收入虚构收入是上市公司财务报告舞弊中最常见的手法之一。
虚构收入的方式有很多种，比如虚构销售收入、虚构服务收入、虚构利息收入等。
虚构收入的目的是为了掩盖公司真实的财务状况，使公司的业绩看起来更好。
2.隐瞒负债上市公司为了掩盖自己的负债，往往采用隐瞒负债的手法。
这种手法的主要方式是将负债转移至子公司或关联公司，或者将负债转化为其他形式的负债，比如应付账款、预收账款等。
3.资产虚增上市公司为了使自己的资产看起来更多，往往采用资产虚增的手法。
这种手法的主要方式是虚构资产、夸大资产价值、将无形资产转化为有形资产等。
二、上市公司财务报告舞弊防范措施1.加强监管加强对上市公司财务报告的监管，是防范财务报告舞弊的重要手段。
监管部门应该加强对上市公司的审计和监督，对于发现的问题及时进行处理和公开。
2.加强内部控制上市公司应该加强内部控制，建立健全的财务管理制度和流程，确保财务报告的真实性和准确性。
同时，加强对财务人员的培训和管理，提高他们的职业道德和责任意识。
3.加强信息披露上市公司应该加强信息披露，及时公开公司的财务状况和业绩情况，让投资者了解公司的真实情况。
同时，加强对投资者的沟通和交流，及时回答投资者的问题和疑虑。
总之，上市公司财务报告舞弊给投资者带来了巨大的损失，加强对上市公司财务报告的监管和防范，是保护投资者利益的重要手段。
只有加强监管、加强内部控制和加强信息披露，才能有效地防范财务报告舞弊的发生。
浅谈上市公司财务舞弊行为及审计对策
浅谈上市公司财务舞弊行为及审计对策随着投资市场的繁荣和上市公司数量的不断增加，财务舞弊行为也在不断增加。
财务舞弊，即将虚假或误导性信息提供给投资者或其他有利益相关者，以获得不当利益的行为。
上市公司财务舞弊的形式有很多，涉及的领域也比较广泛。
以下是一些常见的财务舞弊形式：1. 收入虚增：通过虚构销售、虚构收入来增加公司的收入。
2. 资产虚增：通过虚构资产价值的高估来提高企业资产净值。
3. 成本虚减：通过虚构成本的数值、减少费用来增加净利润。
4. 隐藏负债：通过掩盖应付账款、贷款等债务来减少企业负债。
5. 操纵现金流：通过调整资产负债表和现金流量表中的数据，假装企业经营状况良好。
以上都是不当行为，违背了财务诚信的基本原则，而且严重损害投资者的利益，也会使公司声誉受到损害，对公司的经营和发展产生无形的风险。
针对上市公司的财务舞弊行为，在审计过程中要采取一些策略，以保证审计的整体性和有效性。
下面是一些审计对策：1. 将审计重点放在风险较高的地方：审计师要会针对性的审计，将重心放在风险较高的地方，比如收入和利润等方面，以确保公司的财务报表准确无误。
2. 增加审计程序的严谨性：提高审计程序的严谨程度，增加审计时对资料的核对和审核内容的严格性，以尽可能地发现财务造假的证据。
3. 评估内部控制：审计师应该对企业的内部控制结构进行透彻的评估，以确定其财务报表是否受到任何错误或舞弊行为的影响。
4. 采取高科技手段：可以通过采取一些高科技手段，比如数据分析、信息技术等工具，来审计公司的复杂财务信息，以发现不当行为。
5. 建立全员培训机制：企业要注重内部员工人员的财务诚信意识，建立全员培训机制，提高员工的财务诚信性与证的正确性。
上市公司的财务舞弊行为不仅会对投资者和公司自身造成损失，而且也会严重影响市场稳定和市场信任。
审计对策的制定和实施对于保证财务报表信息的准确性与完整性起到了非常重要的作用。
审计中的财务舞弊风险识别与应对
审计中的财务舞弊风险识别与应对在企业运营和管理中，财务舞弊是一种严重的违法行为，可能给企业带来巨大的损失和声誉风险。
作为审计的一项重要任务，财务舞弊风险识别与应对成为了审计师必须关注和解决的问题。
本文将介绍审计中的财务舞弊风险识别的方法和应对策略。
一、财务舞弊风险识别方法1. 数据分析：审计师可以通过数据分析技术，结合企业财务数据和其他相关信息，识别出潜在的财务舞弊风险。
数据分析可以通过比较历史数据和行业数据的差异，发现异常情况和趋势，分析财务指标的合理性和稳定性等。
2. 内部控制评估：审计师可以评估企业的内部控制制度和程序，发现可能存在的风险点和弱点。
通过对企业内部的财务流程和制度进行审查，审计师可以识别出财务舞弊的可能途径和手段。
3. 风险评估：审计师可以进行风险评估，对企业的各项财务风险进行综合评估和等级划分。
通过对财务风险的全面评估，找出可能存在的财务舞弊风险，为后续的应对措施提供依据。
二、财务舞弊风险应对策略1. 强化内部控制：企业应加强内部控制建设，建立健全的财务制度和流程，明确各岗位的职责和权限。
通过加强内部审计，及时发现和纠正潜在的财务舞弊行为，提高企业的预防和控制能力。
2. 加强审计监督：审计师应按照相关法规和审计准则，加强对企业财务报表的审计监督。
审计师要深入了解企业的经营情况，对财务数据进行全面分析和核实，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 建立舞弊风险防范机制：企业可以建立相应的舞弊风险防范机制，包括设立风险管理部门或委员会，制定相应的制度和流程，加强员工培训和教育，提高员工的风险意识和反舞弊能力。
4. 加强法律合规意识：企业要加强法律合规意识，严格遵守相关法律法规和规范，建立健全的内部合规制度。
企业应加强对财务人员和其他关键岗位人员的教育和培训，提高他们的法律风险意识和合规管理能力。
5. 强化审计师职责：审计师要承担起识别和应对财务舞弊风险的责任，确保审计工作的独立性和专业性。
财务报表舞弊手段与治理对策
财务报表舞弊手段与治理对策财务报表是一家企业在某一个特定时间段内的财务状况的记录。
它涵盖了企业的收入、支出、资产、负债和所有者权益等方面的信息。
然而，在许多情况下，企业会使用一些欺诈性的手段来使其财务报表呈现出比实际情况更好的情况。
这些手段被称为财务报表舞弊。
本文将探讨财务报表舞弊的各种手段以及可能采取的治理对策。
1. 营收盈余欺诈营收盈余欺诈是指企业故意夸大其收入或减少其支出以增加盈利能力。
这种舞弊手段通常包括：• 记账舞弊：将支出记为资产，而不是支出。
这种做法可以增加资产负债表上的总资产数字，从而提高收入和净收入。
• 虚假销售：企业虚构销售来增加收入，并在以后的期间补偿这些销售欺诈。
这种做法可以损害财务状况，从而伤害投资者和其他股东的权益。
• 隐藏费用：企业可能会将支出头档改为收入头档，从而减少实际支出的数量，同时增加收入和净收入的数量。
治理对策：• 增加内部审计部门的功能，以确保公司内部员工不会涉及欺诈行为，同时，内部审计部门应该有充足的人力和物力资源来检查公司的财务报表。
• 多发展第三方审核机构以确保负责的外部审计能够及时发现并纠正任何不当报告。
• 强制公司遵守公开透明的财务报告标准。
• 激励利益相关方参与公司财务报告的监管工作，并建立一个有效的投诉机制，以便消费者举报财务舞弊。
2. 资产相关欺诈资产相关欺诈是企业利用虚假资产信息来夸大其资产情况。
这种舞弊手段包括：• 伪造资产：企业虚构资产，如虚构的账户，以升高资产负债表上的资产数字，从而提高股东权益。
• 贬值资产：企业可能会故意降低资产价值，以减少所需的折旧费用，从而增加公司的盈利能力。
治理对策：• 加强对公司资产管理的监管，并设置相关内部控制系统，以确保资产记录的准确性和真实性。
• 建立资产审计制度，确保资产实有数量与财务报表所反映的情况一致。
• 建议增加独立的监管机构，深入了解公司资产的出处，并进行彻底核查。
• 在审计过程中，应注重审计师的资格和经验，以确保公司的报告信息保持真实和准确。
审计师如何应对企业财务造假与舞弊
审计师如何应对企业财务造假与舞弊随着全球经济的发展，企业财务造假与舞弊的问题日益严重，对企业的财务诚信和市场秩序造成了威胁。
作为一种监督和管理机制，审计在发现和防止企业财务造假与舞弊方面起着重要作用。
本文将会探讨审计师应对企业财务造假与舞弊的方法和策略。
一、深入了解企业及其经营环境审计师在办理审计业务前，应该充分了解企业及其经营环境的背景信息。
这包括对企业所处行业、经济形势、市场竞争、法律法规等方面进行系统的调研。
只有全面了解企业的背景信息，审计师才能更准确地评估企业存在风险的可能性和程度。
二、制定合理的审计计划根据对企业的了解，审计师应制定合理的审计计划。
审计计划应包括审计的范围、重点，以及相应的工作程序和方法。
审计师应通过合理的测试和抽样，对企业的财务数据进行充分的检查和核实，以发现和揭示潜在的财务造假和舞弊行为。
三、加强内部控制审计内部控制是预防和防范企业财务造假与舞弊的有效手段。
审计师应重点关注企业的内部控制制度，对其进行审计评估和测试。
审计师可以采取抽样抽查、流程再造等方法，揭示和强化企业的内部控制规定，以提升企业的财务透明度和诚信度。
四、加强风险评估和调查技能审计师需要具备敏锐的风险评估和调查技能。
在审计过程中，审计师应通过实地调查、采访等手段，了解企业内外部存在的风险因素。
对于可能存在的财务造假和舞弊行为，审计师应及时收集证据，进行事实核实，以便发现并制止相关行为。
五、增强审计师的独立性和专业素养审计师需要保持独立性和专业素养，以应对企业财务造假与舞弊的挑战。
审计师应遵守职业道德准则，保持公正、客观、中立的态度，不受企业管理层和利益相关方的影响。
同时，审计师应持续学习和提升自己的专业知识和技能，以适应日新月异的财务造假和舞弊手段的变化。
六、加强与监管部门的沟通和合作审计师应加强与监管部门的沟通和合作，共同打击财务造假和舞弊行为。
审计师可以向监管部门及时报告发现的财务造假和舞弊行为，提供相关证据，协助监管部门进行调查和追究责任。
财务报表中常见的舞弊行为及应对
1、分析企业是否存在存货舞弊的迹象
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(1)存货占总资产的比重增长或下降过速而无合理解释 或理由不充分； (2)在企业的经营环境和经营状况无重大变化的情况 下，企业单位产品销售成本大幅上升或下降； (3)与以前年度相比，在产品的账面价值增加或下降幅 度过大； (4)存货以及与存货相关的账户存在对企业损益影响重 大的会计调整； (5)财务上的存货明细账与仓库的实物明细账长期核对 不清等等。
财务报表中常见的舞弊行为及审计中的应对方法
财务报表中常见的舞弊行为及 审计中的应对方法
朱耀中 2008年7月25日
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一、财务报表舞弊的动机 二、主要的财务报表舞弊行为以及应对 三、财务报表舞弊案例分析 四、总结
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财务报表中常见的舞弊行为及审计中的应对方法
财务报表中常见的舞弊行为及审计中的应对方法
（3）盘点过程中应注意的细节 A、不要太早告诉企业将要检查的地点，以防止企业转 移实物资产来掩盖资产不实; B、注意对已经封好的包装箱进一步抽查，防止被审计 单位以空箱冒充实箱； C、在抽查存货数量时，应参与计数工作，而不应听被 审计单位工作人员报数，防止虚报； D、索取库位图，防止被审计单位工作人员重复盘点； E、应关注实物资产的品质状况，注意是否存在毁损、 陈旧、过时及残次的情况。
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财务报表中常见的舞弊行为及审计中的应对方法
财务报表中常见的舞弊行为及审计中的应对方法 二、主要的财务报表舞弊行为以及应对
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针对可能产生的存货舞弊，我们需要在 审计中注意以下主要内容 ：
– – – – – 1、分析企业是否存在存货舞弊的迹象 2、对发现异常的存货收付原始单据的仔细核对 3、比较各期间的存货计价方法和成本核算方法变化 4、单位存货成本的分析比较 5、报表中常见的舞弊行为及审计中的应对方法 二、主要的财务报表舞弊行为以及应对
审计师如何应对企业财务舞弊
审计师如何应对企业财务舞弊财务舞弊是指企业通过不合法或欺骗性手段，在财务报表中操纵数字，以达到误导投资者、股东或监管机构的目的。
审计师作为监督企业财务的专业人员，扮演着至关重要的角色。
在这篇文章中，我将探讨审计师应如何应对企业财务舞弊，并提供一些有效的方法和策略。
一、了解企业业务模式和环境首先，审计师应该全面了解企业的业务模式和经营环境。
只有对企业的运作方式和行业背景有深入的了解，才能更好地识别财务舞弊行为。
因此，审计师应该进行充分的背景调查，包括了解企业的战略定位、主要客户、供应链和市场竞争状况等。
二、建立有效的内部控制系统内部控制是预防和检测财务舞弊的关键。
审计师应该在企业中建立一个有效的内部控制系统，确保财务信息的准确和及时性。
这包括建立适当的审计程序、制定授权和批准程序、分离职责、进行定期的内部审核等。
审计师还应该对内部控制系统进行评估和改进，以确保其有效性。
三、选择合适的审计程序和方法针对不同的企业，审计师应该选择合适的审计程序和方法。
例如，对于风险较高的企业，审计师可以采用更加详细和深入的审计程序，进行大额交易的审计，加强对资产负债表和利润表的核查等。
此外，审计师还应该使用数据分析等先进技术工具，以提高审计效率和准确性。
四、加强对关键风险领域的审计在审计过程中，审计师应该重点关注那些与财务舞弊相关的关键风险领域。
例如，审计师应该特别关注收入确认、费用计提、资产减值、关联交易等业务环节，以及相关的内部控制措施。
同时，审计师还应该对企业的财务报表进行全面的比较和分析，以识别任何可能的异常。
五、定期进行随机抽样和外部数据核查为了增加审计过程的随机性和全面性，审计师应该定期进行随机抽样。
通过随机抽样，审计师可以更全面地了解企业财务状况，减少可能的遗漏。
此外，审计师还应该引入外部数据进行核查，比如银行对账单、供应商和客户的确认函等，以验证企业提供的财务信息的准确性。
六、建立有效的报告机制和沟通渠道当审计师发现任何财务舞弊迹象时，应该及时向企业高层管理人员报告，并与其进行沟通和协商。
上市公司会计舞弊主要手法及审计对策
７、利用专家工作。利用专家工作往往会收到事半功倍 的效果。注册会计师不可能样样精通，在自己不精通的领域 必要时请教专家，会得到意想不到的收获。例如存关联方交 易审计中，需要对价格进行公允性测试时，面对不熟悉的产 品，请教有关专家则有利于测定产品的更加准确的价值与市 价。同样，在银广‘夏案例中，及时请教专家，也起到了非常 重要的作用。当时《财经》的记者聘请专家对天津广夏某设 备的生产能力进行，测试，专家认为该设嵛绝对没有对外宣 称的生产能力，从而证实了银广夏利用天津广夏虚增出口达 到虚增利润的日的。
标使用费；另一种情况是上市公司除支付商标使用费外，还
支付当期广告费用。前者高估了当期利润，后者则低估了当
期利润。
（３）利息费用资本化。上市公司与控股股东以及非控
股子公司之间存在大量的资金往来，一般而言，控股股东占
用卜市公司资金的情况较为普遍。对于占用的资金，有的上
市公司收取资金。与用费，其收取的费用比率存在区别。如果
６、采用分析性复核程序。分析性复核可以说是在舞弊 审计技术中最重要的一种方法和程序，但是目前审计实务中 能很好地使用它的人很少。主审会计师应该是化财务分析 师，对被审计单位的财务状况应从多角度进行分析，包括行 业分析、会计分析、财务分析和前景分析，如发现异常，管 理当局又不能提供合理解释，注册会计师应追加专门程序进 一步审查。以银广夏为例，该公司的主营业务属于传统农业 范畴，由于受制的条件较多，利润率相当有限。即使同类企 业降甲高科这样具有世界先进水平和竞争力的公司，２０００年 的利润率也仅有２ｌ％，但是银广夏却高达４６％。这样的利润 不能／ｆｉ引起审计人员的怀疑。
审计师如何识别和应对财务舞弊
审计师如何识别和应对财务舞弊财务舞弊是指企业或个人为了谋取个人私利，在财务报表中故意进行虚报、误报、隐瞒或篡改等行为。
这类行为对于企业的经营和投资者的利益都具有极大的威胁和损害。
审计师在履行其职责时，应当具备识别和应对财务舞弊的能力。
本文将从审计师的角度探讨如何识别和应对财务舞弊的方法。
一、识别财务舞弊的方法1. 全盘审计：审计师应当全面审查企业的财务报表、账簿记录和相关文件，寻找异常现象和矛盾点。
例如，对于某项重要账目的金额异常巨大或频繁变动，审计师应该引起警觉。
此外，还应当比对不同财务报表和文件之间的数据是否一致，以及与外部数据的一致性。
2. 风险评估与控制：审计师需对企业的财务风险进行全面评估，并制定相应的控制措施。
对于风险较高的账目或流程，应当加强审核和监督，提高审计程序的灵活性和深度，确保审计的全面性和及时性。
3. 知识储备和敏感性：审计师应当不断提高自身的专业知识和审计技能，熟悉各类财务舞弊的手段和特征。
对于可能存在财务舞弊的业务和行业，审计师需要特别敏感，并聚焦于可能产生财务舞弊的环节和指标。
4. 数据分析与比对：审计师可以借助数据分析工具对企业的财务数据进行分析和比对。
通过对数据的细致剖析，能够发现异常现象和规律性变化，提高财务舞弊的识别能力。
此外，还可以比对企业的财务数据与行业平均水平的异同，进一步发现异常情况。
二、应对财务舞弊的策略1. 发现问题及时报告：一旦审计师发现财务舞弊的迹象，应当立即向企业管理层和相关监管机构进行报告。
及时揭示问题，有助于减少财务损失和法律风险，并能够通过宣告问题最大限度地保护公众利益。
2. 详尽记录与调查：审计师应当详细记录财务舞弊的证据和过程，并展开深入调查。
调查包括对涉嫌舞弊行为的人员进行询问、复核财务数据以及核实相关文件等。
此外，还应当识别并保护相关证人，确保调查的顺利进行。
3. 报备相关机构：在调查确认财务舞弊后，审计师应当及时将调查结果报备相关的监管机构或执法机关。
常见财务舞弊操纵手段与审计对策研究
常见财务舞弊操纵手段与审计对策研究
财务舞弊操纵手段主要包括以下几种：
1.刻意夸大收入。
公司可能通过虚构销售、提前确认收入等方式，夸大收入，增加实际利润和股价，向外界传递公司业绩良好的
假象。
2.虚增资产或资产价值。
公司可能通过虚报存货、资产重估、
隐瞒坏账等手段，虚增资产总额和资产价值，从而影响财务报表的
真实性。
3.夸大成本或费用。
公司可能通过强制性资本化、虚增成本等
手段，夸大成本或费用，从而在财务报表上呈现出来的净利润被低估，隐藏实际盈余。
4.虚报负债。
公司可能通过虚报负债方式，夸大公司债务、减
少账面税负等手段，达到掩盖公司实际现金流和经营状态的目的。
针对财务舞弊问题，审计对策应包括：
1.加强审计和监管。
审计机构和监管部门应加强监管、执行法规，对涉及财务舞弊的企业进行审计、检查和调查，从源头上遏制
财务操纵的行为。
2.强化内控。
企业应制定完善的内部控制制度，提高内控风险
意识和能力，加强内部审计的有效性和可靠性。
3.加强信息披露。
企业应加强信息披露，及时公开真实准确的
财务信息，提高公司的透明度和公信力。
4.加强道德风险意识。
企业高管和职业审计师应关注道德风险，识别和防范财务舞弊和操纵的行为，提高道德责任感和职业操守。
审计师如何应对企业财务造假与舞弊
审计师如何应对企业财务造假与舞弊审计师作为独立的第三方，承担着评估企业财务信息真实性和准确性的重要责任。
然而，面对企业财务造假与舞弊行为，审计师需要采取一系列措施来应对并保护自身的独立性和专业声誉。
本文将探讨审计师应对企业财务造假与舞弊的方法和策略。
一、加强风险评估与披露审计师应在开始审计工作时对企业的风险进行全面评估，并将评估结果披露给相关方，包括企业的董事会和监管机构。
审计师所面临的风险包括管理层的不诚信、内部控制的薄弱以及市场环境的不稳定等。
评估和披露风险是审计师履行职责的一部分，也是预防财务造假与舞弊的第一步。
二、加强内部控制审核审计师应对企业的内部控制环境进行全面审查，并根据风险评估结果确定审计程序的范围和深度。
审计师需要关注存在风险的业务流程和内部控制制度，特别是现金流和库存管理等关键领域。
同时，审计师还应对可能存在的人为错误和舞弊行为进行审查，并适时采取相应的措施，确保企业财务信息的准确性和真实性。
三、运用数据分析技术审计师可以借助数据分析技术来加强对企业财务数据的审计。
通过运用数据分析工具，审计师可以更加准确地发现异常交易、重复支付和虚假销售等问题。
数据分析技术不仅能提高审计的效率和准确性，也能够更好地抵御企业财务造假与舞弊的风险。
四、强化独立性与专业判断审计师应保持独立的思维和判断，不被企业的压力和利益所左右。
在面对财务造假和舞弊的情况下，审计师应坚持法律和道德的底线，不为企业隐瞒问题或涉足非法行为。
同时，审计师还应不断提升自身的专业能力和知识水平，以更好地应对日新月异的企业财务造假与舞弊手段。
五、加强沟通与报告机制审计师应与企业的董事会和管理层保持密切的沟通，及时准确地向其报告审计工作的进展和结果。
同时，审计师还应与企业的内外部监管机构保持沟通，共同努力防范和打击财务造假与舞弊行为。
在沟通和报告过程中，审计师需要坚持事实真相，保持客观公正的立场。
六、加强监督与自律机制作为审计行业的一员，审计师需要加强对自身的监督与自律。
审计师如何应对企业财务舞弊
审计师如何应对企业财务舞弊审计师在职业生涯中常常面临着企业财务舞弊的挑战。
财务舞弊是指企业为了达到不正当目的，故意误导相关方对其财务状况的理解。
对于审计师而言，如何应对企业财务舞弊是一项重要的职责。
本文将探讨审计师应对企业财务舞弊的方法。
一、加强风险评估与企业背景调查审计师应在开始审计前，对企业进行全面的风险评估与背景调查。
通过了解企业的经营模式、内部控制体系、财务政策等，审计师能够更好地识别潜在的财务舞弊风险。
同时，通过调查企业的背景信息，可以了解企业经营状况和信誉，从而有助于评估其可靠性。
二、建立有效的内部控制体系审计师应督促企业建立并完善内部控制体系，以防止财务舞弊的发生。
内部控制体系应包括明确的责任分工、制度规范、制度的落实以及有效的内部监督机制等。
审计师应对企业的内部控制体系进行全面审核，并向企业提供改进建议，以提高其运作效率和防范财务舞弊的能力。
三、采用数据分析技术审计师应利用现代数据分析技术，对企业的财务数据进行详细分析。
通过数据分析，审计师可以快速识别潜在的异常情况和财务舞弊迹象。
同时，数据分析还可以提高审计效率和准确性，从而更好地发现财务舞弊行为。
四、执行全面审计程序在审计过程中，审计师应执行全面的审计程序，以确保对财务舞弊的识别和揭示。
这包括对关键账户的深入审查，对重要交易的详细检查，以及对涉及财务舞弊风险的领域进行重点审计等。
审计师还应采取抽样检验等方法，以增加对财务数据真实性的信任。
五、保持独立和专业的判断审计师在执行审计工作时应保持独立和中立的立场，并做出准确和专业的判断。
审计师应坚守职业操守，不受各种压力和干扰影响其独立性和客观性。
只有在独立和专业的基础上，审计师才能更好地发现和应对企业财务舞弊。
六、加强沟通与合作审计师应与企业管理层、董事会以及内部审计部门建立良好的沟通与合作关系。
通过与企业内部人员的密切合作，审计师可以更好地了解企业的运营情况和内部控制体系，从而更加有效地识别和应对财务舞弊。
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引用本文格式：贾秀妍 企业财务舞弊的常用手法及审计中的几点应对策略[期刊论文]-速读（上旬） 2014(5)
1 前言 随着股份制公司的推行、证券市场的发展以及社会公众群
体的扩大，企业财务舞弊的危害性越来越大。有一些企业出现 了利用财务舞弊手段以谋取小集团或个人利益的行为，这样的 行为不仅会给企业及企业投资者带来重大的经济损失、动摇投 资者的信心，而且严重的也会影响国家经济的宏观调控和阻碍 国民经济的健康持续发展。因此，需了解企业财务舞弊的常用 手法，并要采取相应的、有效的措施来严厉治理和打击企业财务 舞弊的行为。 2 企业财务舞弊常用手法及财务舞弊诱因
在财务审计中引进新技术。现如今信息技术等先进技术手 段不断地被广泛地运用在各个领域当中，企业的财务审计工作 中也应引进一些新型的技术手段来加强财务审计工作的执行 力。目前，企业财务管理可以结合现代化信息技术建立一个收 录了各审计部门信息及会计信息的企业财务审计平台，以实现 审计部门工作的方便快捷性和各部门财务审计工作进行的随时 性，这样也能更有效地避免企业财务舞弊问题的发生。
综合研讨
企业财务舞弊的常用手法及审计中的几点应对策略
贾秀妍 130021 长春工程学院 吉林 九台
摘 要：企业财务舞弊问题是财务工作的痼疾所在，针对此，本文主要分析说明了一些常见的企业财务舞弊手法以及引起财务舞弊 的诱因，另外也提出了进行财务舞弊识别的方法和在企业财务审计中可采用的策略。 关键词：企业财务；舞弊手法；审计策略
2.1 企业财务舞弊常用手法 企业财务舞弊常见的舞弊形式主要有账面舞弊和行为舞弊 这两种形式。账面舞弊是指行为人的法律意识淡薄或是存在侥 幸心理，从而故意制造假账真算、真账假算事件。假账真算是通 过伪造虚有的经济业务、设计虚构不实的会计事项、更改账目内 容及价值等方式来填写凭证、登证、编制报表以完成会计核算； 真账假算是指不按会计准则来办理真实、合法的经济业务，或是 通过违反会计核算的程序和方法来隐瞒真相。账面舞弊是一种 利用隐瞒资产、虚列支出、少计收入等舞弊手段以达到贪污、侵 吞、挪用公共财物等目的的故意实施的、不正确的行为。 行为舞弊是指通过利用关联方虚增交易事项和利润、内外 勾结、恶意使用不当会计政策或会计评估、监守自盗、私设小金 库、出借户头等手段，达成个人或团体侵吞公共财物、谋求私利 的目的，这也是一种故意性过错行为。 2.2 企业财务舞弊的诱因 发生企业财务舞弊的行为主要是受到利益的驱使、企业缺 乏健全透明的内控机制和外部监督力度不够这三个方面的原因 造成的。舞弊者的最终目的获得经济利益，且财务舞弊确实能 为人暂时带来切实的经济利益。因此，不管是企业的管理层有 自利的倾向，还是个别人为满足个人私欲，由于法律制度的缺 陷、公司治理的不完善、行政监督的不到位、内控机制的不健全 不透明、企业财务舞弊成本低、会计准则的空隙、外部监督力度 的不足、会计师审计独立性的缺乏、相关人员的个人诚信和道德 的缺失等问题的存在，这些都都会诱发企业财务舞弊行为。 3 企业财务舞弊识别方法及财务审计中可采取的策略 3.1 企业财务舞弊识别 企业是否出现财务舞弊的行为可以根据企业反映出的一些 信息来进行识别。具体的识别方法如下：一是根据企业的财务 指标来进行识别。当一个企业出现获利能力水平明显高于同行 业水平、企业的流转税金与营业收入的比重不合理或是经营活 动现金量与营业收入不协调这些情况的时候，则说明企业可能 出现了财务舞弊的情况。二是根据企业的经营信息来识别。当 企业的经营信息反映出公司企业的产能与其经营能力不对称或 是企业的经营规模正在非正常地急速扩张的情况时，往往表明 这些企业中存在财务舞弊的问题。第三是根据其他信息来识 别。如出现企业变更会计师事务所、企业被出具非标准审计报 告等信息时，都应引起人们注意。 3.2 应对企业财务舞弊的审计策略 完善和改进会计师事务所的审计机制。目前存在会计师对
建立严格的审计监督控制体系。企业财务审计工作还需有 严格的审计监督管理控制体系，各审计机构应遵循科学合理、有 效实施、实施跟踪、准确处理、严格复核的原则建立起严格的审 计监督控制体系，以保证审计的质量、提高审计执行能力。建立 监控体系后，将参与到企业财务审计工作的内、外部审计部门及 其他部门加强联系，这样能实现多部门信息资源的共享和信息 的总结，同时能增强审计工作的实用性，实现审计监督控制体系 的价值。
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企业财务舞弊的常用手法及审计中的几点应对策略
作者： 作者单位： 刊名：
英文刊名： 年，卷(期)：
贾秀妍 130021,长春工程学院 吉林九台
速读（上旬） Speed Reading 2014(5)
参考文献(2条) 1.王道军 上市公司财务舞弊的审计策略研究 2012 2.曾永静 企业收确认舞弊
企业财务的审计缺乏独立性的问题，因此需要完善和改进会计 师事务所的审计制度，确保审计工作的独立性。第一需要改善 现行的事务所聘任模式以改变企业管理层主导审计的情况；第 二对审计违规处罚的处罚力度也须加大，这样才能有效抑制和 避免注册会计师与企业的一些人员合谋进行财务舞弊。
加强企业内部审计工作。企业内部的审计工作也是企业财 务审计工作的重要组成部分，做好企业内部审计工作可以及时 有效地发现企业中存在的不合理开支问题、规范企业内部的财 政管理工作、保证企业健康稳定持续地发展。加强企业内部审 计工作，企业可以专门成立内部审计工作委员会 ，建立健全委 员会管理制度及说明工作要求。在工作过程中也要加强执行力 度、实施责任追究制度、严格监督和管理审计人员的行为，以增 强内部审计工作人员的责任感和事业心。
企业财务舞弊行为虽然暂时能带来利益，但一旦败露会给 国家、企业、个人都带来不良后果，因此要加强企业财务管理从 根本上避免企业财务舞弊行为的发生。而财务审计工作水平体 现了企业财务管理的水平，在今后的工作中要不断强化企业财 务的审计工作。 参考文献： [1]王道军.上市公司财务舞弊的审计策略研究[D].西南财经大 学，2012.03（01） [2]曾永静.企业收入确认舞弊[J].时代金融.02 期 作者简介： 贾秀妍（1970.10～ ）女，副教授，财税研究。
提高审计队伍的整体素质。财务审计人员是开展企业财务 审计工作的基础，因此审计人员综合素质的高低关系到审计质 量的高低，确保审计人员有较高的综合素质十分重要。由于舞 弊行为的隐匿性、舞弊手段的多样性以及舞弊人员地位的特殊 性等，这又需要从业人员多年的经验积累和准确的判断，因此， 需要加强对审计人员能力的培养和提高，进而能提高审计队伍 的整体素质。针对此，可以采取对审计人员进行专业的培训，定 期组织审计经验交流活动、及时总结企业财务舞弊行为规律等 措施来提高我国审计队伍的整体素质。 4 小结