澳大利亚矿业评估准则(中文版)

澳大利亚矿业评估准则（2005）一、准则的目的本准则的目的是提供一套良好执业实践相关的基本原则和支持性建议，帮助“独立专家报告”撰写人准备报告。

对矿业和石油资产及证券评估和（或）评价而言，独立专家报告是必须的，也是公开的。

独立专家报告应该是可靠的、全面的、易于理解的，且需要提供投资者、投资顾问在进行投资决策时需要了解的全部重要信息。

二、准则的制定本准则是由矿业评估准则委员会--由澳大利亚矿业和冶金学会（AusIMM）、澳大利亚地质科学家协会（AIG）、澳大利亚矿业咨询协会（MICA）共同组建的联合委员会--制定的，澳大利亚证券和投资委员会（ASIC）、澳大利亚证券交易所（ASX）、澳大利亚矿产理事会（MCA）、澳大利亚石油勘探协会（PESA）、澳大利亚证券业协会（SIA）以及澳大利亚金融部门的代表也参与了准则制定工作。

在本准则之前，矿业评估准则委员会发布过两个矿业评估准则。

第一个在1995年2月17日发布（1995年7月1日开始施行），第二个于1997年11月22日发布（1998年4月1日开始施行）。

三、声明矿业评估准则提供的指导意见服从于《澳大利亚公司法2001》、相关的公司法规、其他现行法律条款、ASIC发布的政策和指南、ASX或其他被认可的证券交易所的挂牌上市规则。

只要与现行法律、ASIC的政策和指南、相关被认可的证券交易所要求不矛盾，本准则均是适用的。

本准则不构成法律方面的建议，也不表明已经考虑了与独立专家报告撰写和矿业和石油资产及证券评估评价相关的所有事情。

每次评估和（或）评价、独立专家报告撰写法律责任方面的判断，以及必要时寻求法律方面的建议均是评估人员自身应负的职责。

四、术语章节的段落中如果使用“必须”（must）这个词，表示这是评估准则中必须遵守的强制性要求。

除非在特殊情况下根据这一要求可能会违反法律，或与相关证券交易所要求冲突。

章节的段落中如果使用“应该”（should）这个词，表明在使用时应该根据特定情况进行判断，前提是不能违背本准则的基本原则。

关键术语的定义在本准则的结尾部分，同时与基本原则相关的定义，也在准则中进行了解释，并以粗体标识，以方便准则使用人。

本准则中，定义和缩写的首字母或重要表述以上标表示，例如，“评估D40”意思是这一术语定义的代码是D40。

一个单词首字母大写通常表示这是一个定义过的术语。

单数包含复数，反之亦然。

五、基本原则在“公开、独立专家报告”撰写过程中，本准则要求遵守的基本原则是：实质性、胜任、独立、透明。

在准则15-31章节和定义D16, D7, D13 和D38分别对他们进行了详细描述。

六、评估人员的义务AusIMM、AIG、MICA三个协会分别预定在2005年4月29日、2005年9月30日和2005年的某一日期使本准则生效，在协会成员根据公司法、ASX和其他证券交易所上市规则要求编制公开独立专家报告时强制性推广使用本准则。

证券业务中涉及到矿业和石油资产技术评估或评价时亦使用本准则。

不论在哪儿或者为什么人编制技术评估和（或）评价报告，也不论待估资产所处位置、也不论报告撰写人是否为某个具有强制性道德规范的职业协会的成员，矿业和石油资产及证券评估和评价时，矿业评估准则不仅是执业中推荐使用的，而且是应该坚持使用的。

公司法未要求公开披露信息的非上市公司筹集资本时，涉及的技术评估和评价不受本准则约束。

在此类情况下，项目建议书还是应该遵循本准则的有关原则。

如果未完全遵循，应该在项目建议书中清晰的揭示和说明。

任何对本准则的背离前提必须是：不会对专家、专业人士的评估或评价构成重要影响，而且必须在报告中披露并说明理由。

AusIMM、AIG、MICA成员应该认识到，如果有针对他们违反矿业评估准则方面的指责，协会的道德委员会将就此展开调查，一旦查实，调查结果将会在相关杂志上公布。

七、报告用途独立专家报告是这样的一份报告：根据公司法、ASX或其他证券交易所上市规则或其他任何目的要求，都可能会涉及一份矿业和石油资产及（或）证券技术评价与（或）评估报告。

该报告必须由独立专家出具，有时候独立专业人士的帮助也是必须的，这取决于出具报告的专家是否具备技术评估和（或）评价所需要的全部专业知识，以及工作量的大小。

八、准则的适用性本准则适用于：根据澳大利亚公司法、相关的公司法规、其他现行法律条款、ASIC 发布的政策和指南、ASX或其他被认可的证券交易所的挂牌上市规则要求公开和发布的任何独立专家报告相关的矿产和石油资产及证券技术评价与（或）评估。

包括：（a）披露的文件，如一份说明；（b）强制收购补偿；（c）关联方交易中股东权益保护；（d）股东同意的收购事项涉及的评估；（e）减资；（f）公开筹资中筹资方估价；（g）收购和资产处置相关的公平、合理报告。

其他一些目的的技术评价和评估也应该部分或全部遵守本准则，包括：（h）举债或外部股权融资说明书（（公司法）第8条禁止的除外）；（i）促进合作方协商；（j）政府收费和征税的评估；（k）不动产授予；（l）为主管提供的内部报告；（m）为诉讼提供的报告或专家证人的陈述；（n）矿权转让的印花税评估；（o）印花税评估；（p）协助接收人或经理人员进行资产处置；（q）为管理人员或接收人提供的报告；（r）税务评估；（s）会计和财务报告。

本准则确定的适用范围主要是与澳大利亚法律、环境、执业实践、术语一致的技术评估和评价。

但是，随后它的基本原则和通用评估方法却被广泛接受，南非、加拿大、美国评估准则制定均以此为基础，同时结合本国法律、环境和执业实践进行了精心修改。

除了这些“具体国别准则”外，国际评估准则委员会也正在制定“矿业（不含石油）财产、项目和资产”评估的一套标准和指南，作为国际评估标准的补充和附录。

虽然在矿业和石油资产及证券评估与评价的基本原则和通用方法方面，本准则与其他准则是相一致的，但是专家和专业人士很可能需要为其他国家而不是澳大利亚的资产和证券提供技术评估和评价报告，此时应当注意并关注相关准则的内容，而不能仅仅按照澳大利亚矿业评估准则行事。

九、报告的类型技术评价报告：该报告需要对影响矿业或石油资产实际和（或）潜在产出的相关因素，如地质、开采、石油工程、冶炼、环境影响、资本及运营成本、实际（或设计）产量等进行技术评价，以便按照可能的要求评判这些资产的经济效益，进而确定其技术价值。

评估报告：该报告是就一项矿业或石油资产、矿业或石油证券及其对应的资产发表价值评估意见。

公平合理报告：该报告用于评价被核查交易的公平性和合理性，并就相关交易是否公平和合理发表意见。

十、实质性在独立专家报告编制过程中，判断是否应该使用某些资料和数据的最重要原则就是实质性原则，这一原则不仅运用在报告中被评估事项的性质方面，也运用于对评估结果数量影响方面。

实质的/实质性含义是：它们是非常重要的，在技术评价或评估报告中纳入还是省却会导致报告使用人得出不同结论。

如果不是这种情况，则不属于实质性的。

它们是指：（a）报告的内容和结论；（b）对评价、计算有影响的任何方面事项；以及（c）资料和数据。

专家或专业人士必须说明报告中重要资料和重要数据的来源，以满足（报告阅读者）需要，在不影响保密性或有关规章要求情况下，必须提供足够的标注，标明报告中使用的相关公开出版或未公开出版的报告或记录。

对可能很重要的报告、数据、记录（这些资料比较容易获得或者较为熟知），在编写报告时未采用的，也必须进行说明，并说明未使用的原因。

十一、胜任胜任/胜任的是指具有相关的教育、资格、经验、专业知识和相应的资格证书（如果需要），以至于拥有声望，可以对特殊事项给出权威说明。

矿业和石油资产及证券的评价与（或）评估要求在技术和商业训练方面达到较高的能力胜任水平。

例如，根据所撰写报告的特性，有可能要求具备地质学、工程学、冶金、环境评价、财务、法律和商业各方面胜任能力，因此，这些报告准备过程中必须要有一个能力胜任的专家或一些能力胜任的专业人士。

专家和专业人士必须向委托方和有资格取得报告的单位或个人证明，他们具有足够的能力出具报告或出具报告的部分内容。

为了确保矿业和石油的报告是按照能力胜任原则出具以及报告的权威性，专家必须承担报告起草过程和报告内容的全部执业责任。

通常，专家个人不可能在报告要求的所有方面都能胜任，在这种情况下，专家的责任就是确保报告的部分内容是由（恰当的能力胜任）专业人士出具，且专业人士对出具的内容负责。

参见段落37。

(译者：段落37是定义和描述专家和专业人士。

原文中每个段落都有编号，译文中省略了。

)有时，专家或专业人士不是具备相应勘探经验的胜任地质学家，为了勘查区的评估工作使用，他们对勘查区或高级勘查区进行了技术评价。

在这种仅有的例外情况下（这一情况必须在报告中描述），在取得具备相应勘探经验的胜任地质学家对该技术评价报告形式和内容的书面同意前，不得出具这些勘查区的评估报告。

而且出具报告时，报告中必须要有该同意证明书。

专家或者专业人士在从事矿业和石油证券（而不是相关的资产），或基于卖方考虑的估价意见（译者：主要指发行股票募集资金的估价意见）时，必须持有相应的资格证书。

例如澳大利亚金融业务资格证，从事澳大利亚证券估价的人员需要持有该证书。

十一、独立只有在专家和任意起到作用的专业人士独立于委托方，且委托方认可并承认其独立性时，出具的报告才是独立专家报告。

“独立的”和“独立”的含义是：专家和（或）专业人士必须能够经得起独立性的相关法律检验，必须能够—被认可的—和愿意从事公正的评价和评估，并出具不带偏见的独立专家报告。

也就是说，专家和（或）专业人士以及他们的直系亲属在下列事项方面（或与下列单位和个人）没有明显的金钱和利益关系：（a）委托方；（b）作为技术评价/评估对象的任意矿业和石油资产及证券的所有者和推进者（他们的相关方）；（c）接管情况下的接管方和目标公司；（d）作为技术评价/评估对象的任意矿业和石油资产及证券；（e）技术评价/评估的结果。

为了支持独立性声明，或者为了使利益人（如执业社团，专家或专业人士为该社团成员）能够评判他们是否可以被相信是独立的，专家和专业人士必须披露所有取得的利益，（因为）这些利益被认为可能损害其独立性。

必须尽早向委托方作出这样的披露；报告中必须包含这样的披露；并且这一披露不意味着专家或专业人士免除了独立性要求。

委托方和相关方先前曾经聘请过专家或专业人士从事某项咨询和评估业务，不应该就此认为必定损害他们的独立性，但是应该结合事实，评估这种情况。

专家或专业人士应该披露先前从事过的，且与本次评价或评估的矿业和石油资产相关的任何技术评价和评估。

报告中应该披露委托方支付给专家或专业人士出具报告报酬的依据或原则。

专家或专业人士的收费、进一步工作的补贴金不得以下述事项为依据：（a）技术评价或评估的结果；（b）立专家报告所服务的交易事项成功或失败。