最新商业银行资产负债表分析.pptx

线上
同业拆借 同业存单
线下
同业存放 同业借款
项目 对政策性银行债权 对四大AMC债权 对商业银行债权 对商业银行次级债权 对其他金融机构债权
权重 0%
0%、100% 20%、25%
100% 100%
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三、风险加权资产/资产类科目
发放贷款和垫款
《商业银行法》第三十九条：存贷比75%
贷款额度控制
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目录
一、框架与逻辑 二、资本项/所有者权益类科目 三、风险加权资产/资产类科目 四、表外理财 五、经济资本测算
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三、风险加权资产/资产类科目
存放同业、拆出资金
《同业拆借管理办法》（人民银行令[2007]第3号） 《同业存单管理暂行办法》（人民银行公告[2013]第20号） 《人民币同业借款管理办法》（人民银行公告[2002]第28号）
贷款拨备率 =
贷款损失准备 各项贷款余额
拨备覆盖率 =
贷款损失准备 不良贷款余额
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二、资本项/所有者权益类科目
贷款损失准备-2
《银行贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98号）
• 第二条 贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。
• 计提比例：
• 一般准备：不低于贷款余额的1%
• 专项准备：关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%
*广义存贷比 *信用风险加权资产比照贷款类进行计算
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三、风险加权资产/资产类科目
买入返售金融资产
兴业银行2013年年报对应项
民生银行2013年年报对应项
债券 票据 信托及其他受益权（注1） 信贷资产 应收租赁款
贴现票据 政府及准政府债券 其他*
资产类科目
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一、框架与逻辑
政策框架
《商业银行资本管理办法（试行）》（银监会2012年1号令）
• 资本项与扣减项
• 信用风险加权资产：权重法、内部评级法 • 市场风险加权资产：标准法、内部模型法 • 操作风险加权资产：基本指标法、标准法、高级计量法
《商业银行资本充足率管理办法》（银监会2007年11号令）
• 特种准备
拨备覆盖率 =
一般准备+专项准备+特种准备 次级类+可疑类+损失类贷款
*超额贷款损失准备：实际计提贷款损失准备超过最低要求的部分。
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二、资本项/所有者权益类科目
资本充足率计算：
总资本 - 对应资本扣减项 信用风险加权资产+市场风险加权资产+操作风险加权资产
权重法下表内资产信用风险权重项目：
商业银行资产负债表分析
二〇一四年七月
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目录
一、框架与逻辑 二、资本项/所有者权益类科目 三、风险加权资产/资产类科目 四、表外理财 五、经济资本测算
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一、框架与逻辑
资本充足率
• 商业银行持有的资本与风险加权资产之间的比率。
A-B C
A：资本项
所有者权益类 科目
B：扣减项
C：风险加权资产
• 资本项与扣减项 • 信用风险加权资产：权重法 • 市场风险加权资产：标准法
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目录
一、框架与逻辑 二、资本项/所有者权益类科目 三、风险加权资产/资产类科目 四、表外理财 五、经济资本测算
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民生银行资产负债表 所有者权益科目
二、资本项/所有者权益类科目
商业银行资本管理办法 第二十九条、三十条、三十一条
政府债券 金融机构债券 公司债券 理财产品（注1） 资金信托计划及其他（注2）
债券 政府 银行及非银行金融机构 其他企业
信托受益权 资产管理计划
注1：理财产品为购买的其他金融机构发行的有 上述应收款项类投资均未上市交易。 确定期限的理财产品。 注2：资金信托计划及其他系购买的信托受益权、 资产管理计划等，该等产品的投资方向主要为 信托公司、证券公司或资产管理公司作为资金 受托管理人运作的信托贷款或资源自文库管理计划。
第二十九条 核心一级资本包括： （一） 实收资本或普通股。 （二） 资本公积。 （三） 盈余公积。 （四） 一般风险准备。 （五） 未分配利润。 （六）少数股东资本可计入部分。 第三十条 其它一级资本包括： （一） 其它一级资本工具及其溢价。 （二） 少数股东资本可计入部分。 第三十一条 二级资本包括： （一） 二级资本工具及其溢价。 （二） 超额贷款损失准备。 （三） 少数股东资本可计入部分。
1.现金类资产
7.对符合标准的微型和小型企业的债权
2.对中央政府和中央银行的债权 8.对个人的债权
3.对我国公共部门实体的债权
9.租赁资产余值
4.对我国金融机构的债权
10.股权
5.对在其他国家或地区注册的金 融机构和化共部门实体的债权
6.对一般企业的债权
11.非自用不动产 12.其他
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二、资本项/所有者权益类科目
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二、资本项/所有者权益类科目
贷款损失准备-1
《商业银行贷款损失准备管理办法》（银监会2011年4号令）
• 第三条 贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御 贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。
• 第七条 贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为 150%。
权重法下合格信用风险缓释工具：
质物
现金、黄金、银行存单、国债、央行票据、政策性金融 债、银行承兑汇票等；
保证
政府、央行、政策性银行、公共部门实体、商业银行； 评级达到要求的境外政府、公共部门实体、商业银行等。
《商业银行资本管理办法（试行）》（银监会2012年1号令）
• 第七十三条 ……合格质物质押的债权（含证券融资类交易形 成的债权），取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行 人或承兑人直接债权的风险权重。
项目
对一般企业债权
演
对小微企业债权
化
对个人债权-住房抵押
对个人债权-其他
权重 100% 75% 50%、150% 75%
商业银行
①委托
②受让
过桥方
信托计划/ 定向资管
委托
信托贷款 委托贷款
融资人
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三、风险加权资产/资产类科目
应收款项类投资
兴业银行2013年年报对应项
民生银行2013年年报对应项
*合格资本工具：优先股、可转债、次级债……
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一般风险准备
二、资本项/所有者权益类科目
《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号）
• 第六条 金融企业应当于每年年度终了对承担风险和损失的资 产计提一般准备……一般准备余额原则上不得低于风险资产期 末余额的1.5％。
• 利润分配中计提（税后），直接计入一级资本