最新商业银行资产负债表分析.pptx
商业银行资产负债表
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资产负债表分析PPT105页
影响因素：资产规模、筹资能力、公司经营特 点（与个体交易量大的公司、与企业交易量 大的公司）、资金运用能力
二 交易性金融资产
1、核算内容： 交易性金融资产：是指企业购入的准备随时变现 的金融资产。包括：已上市流通的股票、基金、短 期债券等。取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售，获得差量收益。
控制的权益性投资，即对合营企业的投资。 (3)投资企业对被投资企业具有重大影响的权益性投资，
即对联营企业的投资。 (4)投资企业持有的对被投资企业不具有重大影响，且
在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益性投资。
❖ 2、目的：是企业在财务上合理调度和筹划 资金资金，参与并控制其他公司的经营决策， 实现某些经营目的的重要手段。具体表现为：
特点：没有实物形态 风险性大
❖ 商誉：一种特殊的资产
❖ 在以下商业行为中将通过评估其价值作为资 产入账合资、联营、兼并、股份制改造
2、数量分析（风险较大，影响资产 安全性）
❖ 《公司法》：不得超过注册资本的20％ ❖ 有特殊规定的可超过20％（中外合资；高新
技术）
负债与所有者权益
1、区别 2、负债项目作为重点分析 ❖ 管理成本（专门人员的开支、收账费用） ❖ 应收账款资金占用成本（机会成本） 3、数量分析
应收账款过多会造成较大的费用、损失，但 应收账款过少又会影响收入。 ❖ 影响因素：企业的销售情况和信用政策
❖ 应收账款会随着销售收入的增加而增加，随 着销售收入的减少而减少。成正比例变动。
比较分析法
商业银行资产负债表分析PPT课件
2020/3/19
二〇一四年七月
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目录
一、框架与逻辑 二、资本项/所有者权益类科目 三、风险加权资产/资产类科目 四、表外理财 五、经济资本测算
2020/3/19
22
一、框架与逻辑
资本充足率
• 商业银行持有的资本与风险加权资产之间的比率。
A-B C
A：资本项
所有者权益产
资产类科目
2020/3/19
33
一、框架与逻辑
政策框架
《商业银行资本管理办法（试行）》（银监会2012年1号令）
• 资本项与扣减项
• 信用风险加权资产：权重法、内部评级法 • 市场风险加权资产：标准法、内部模型法 • 操作风险加权资产：基本指标法、标准法、高级计量法
《商业银行资本充足率管理办法》（银监会2007年11号令）
①委托
②受让
过桥方
2020/3/19
信托计划/ 定向资管
委托
信托贷款 委托贷款
1414
融资人
三、风险加权资产/资产类科目
应收款项类投资
兴业银行2013年年报对应项
民生银行2013年年报对应项
政府债券 金融机构债券 公司债券 理财产品（注1） 资金信托计划及其他（注2）
债券 政府 银行及非银行金融机构 其他企业
2020/3/19
77
二、资本项/所有者权益类科目
贷款损失准备-1
《商业银行贷款损失准备管理办法》（银监会2011年4号令）
• 第三条 贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御 贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。
• 第七条 贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为 150%。
ch3 商业银行财务报表分析-09.ppt
►熟悉银行主要的资产项目和负债项目►了解银行
►了解银行
►了解银行资本帐户报表的基本内容
结构。
资产负债表的主要科目如表示。
2所示。
3．贷款
行收入的主要来源
固定资产是指银行的房产和设备的净值6．其他资产
主要包括两项：未清结的客户对银行承兑的负债和不足单独列账的资产。
此外，资本账户还包括银行提取的各项准备金，如资本准备、自愿准备、贷款损失准备等。
四、案例分析：银行资产负债结构比较（一）美国不同规模银行资产负债结构比较
行。
4．银行的资产规模与权益资本比重成反比。
（二）中外银行资产负债结构比较
者反映的内容不同。
资产负债表是存量报表，反映的是特定时点上资金流入（来源）与资金流出（运用）状况，是银行经营活动的静态体现。
损益表是流量报表，反映的是一定时期内收支流量（收益与费用）的记录。
总收入
C
券
×其他各种资产的收益总支出成本iEC+费用出T
-(D入与支出按照净利息收入、净非利息收入、净利息
支出、净非利息支出进行了重新组合，更有利于对
银行业绩进行分析。
（二）利息支出
（五）非利息支出（六）利润（七）利润分配
（
►2 ．资产风险比较分析►3．成本费用比较分析►4．盈利能力比较分析
►2．支出结构比较（1
（2Statement
金来源与运用及增减变化的财务报表。
其中：一定时期内提供给银行的资金来源行经营所得资金
一定时期内银行运用的资金
利►2 ►3 ►4。
商业银行报表解读
商业银行报表解读商业银行报表解读一、引言商业银行报表是反映银行经营状况与财务状况的重要工具。
本文将以解读商业银行报表为主题，详细解析各个章节的内容，从资产负债表、利润表、现金流量表及重要财务指标等方面进行分析。
二、资产负债表1-资产类别解读1-1-货币资金1-2-结算备付金1-3-存放中央银行款项1-4-同业存放款项1-5-拆借资金1-6-存放其他金融机构款项1-7-持有待售金融资产1-8-拆出资金1-9-贷款及垫款1-10-应收利息1-11-应收账款2-负债类别解读2-1-同业存放2-2-吸收存款2-3-拆入资金2-4-应付利息2-5-应付账款2-6-银行同业存单2-7-债券2-8-应付债券利息三、利润表1-营业收入解读1-1-利息净收入1-2-手续费及佣金净收入1-3-其他非利息收入1-4-衍生金融工具公允价值变动损益2-营业支出解读2-1-利息支出2-2-手续费及佣金支出2-3-汇兑损益2-4-其他业务支出2-5-资产减值损失2-6-所得税费用四、现金流量表1-经营活动现金流解读1-1-销售商品、提供劳务收到的现金1-2-收到的税费返还1-3-受到的其他与经营活动有关的现金2-投资活动现金流解读2-1-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2-2-购买商品、接受劳务支付的现金2-3-收回投资收到的现金3-筹资活动现金流解读3-1-吸收投资者投资收到的现金3-2-取得借款收到的现金3-3-分配股利、利润或偿付利息支付的现金五、重要财务指标解读1-资产负债率2-保险业务比率3-有效资本充足率4-不良贷款率附件：本文档涉及的附件包括商业银行报表示例、解读要点及示意图等。
法律名词及注释：1-资产负债表：反映企业某一时点上的资产与负债情况。
2-利润表：反映企业某一时期内的营业收入、营业支出和利润等财务状况。
3-现金流量表：反映企业某一时期内的现金流入与流出情况。
4-资产负债率：债务占总资产的比例，反映企业的偿债能力。
商业银行的资产负债表与利润表详解
商业银行的资产负债表与利润表详解商业银行是金融体系中的重要组成部分，其资产负债表（Balance Sheet）和利润表（Income Statement）是评估银行经营状况和业绩的重要工具。
本文将对商业银行的资产负债表和利润表进行详细解析。
一、资产负债表资产负债表是商业银行对其所拥有和所欠的资源进行归纳和分类的财务报表。
它分为资产（Assets）和负债（Liabilities）两部分。
1. 资产部分资产是指商业银行所拥有的经济价值，可以分为流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括现金、存放在央行的存款准备金、短期的证券投资、银行间的存款和借贷关系等。
这些资产可以迅速转化为现金，用于支付银行的债务和应对其他资金需求。
非流动资产一般是指商业银行长期持有的债券、股票、固定资产（如房地产、设备等）等。
这些资产不能迅速变现，但可以长期获取收益。
2. 负债部分负债是指商业银行对各种利益相关方所欠的债务。
负债分为流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括存款、同业存放款项、短期借款、央行对商业银行的借贷等。
这些负债一般具有较短的期限，可以随时偿还。
非流动负债包括长期借款、银行发行的债券等。
这些负债期限较长，需要商业银行在较长的时间内偿还。
资产减去负债，即商业银行的净资产即归属于股东的权益（Net Assets）。
净资产是商业银行的净值，代表了该银行对所有者的回报。
二、利润表利润表是商业银行在一定会计期间内的收入、支出和净利润的汇总表。
1. 收入收入是商业银行在经营过程中获取的各种收入项目，主要包括利息收入和非利息收入。
利息收入是指商业银行通过放贷、持有债券等资产获取的利息收益，是商业银行的核心收入来源。
非利息收入包括手续费收益、汇兑收益、证券交易收益等，这些收入并不以利息形式获取。
2. 支出支出主要包括利息支出和非利息支出。
利息支出是商业银行向存款人支付的利息等费用。
非利息支出包括行政费用、员工薪资、租金等。
3. 净利润净利润是商业银行在一定会计期间内的总收入减去总支出后的余额。
商业银行资产负债表解读
商业银行资产负债表解读商业银行资产负债表解读商业银行的资产负债表是一个重要的财务报表，它反映了银行的财务状况和经营情况。
资产负债表通常按照资产、负债和所有者权益的顺序列出。
资产部分是指银行拥有的所有资源和权益，包括现金、贷款、债券、股票和房地产等。
资产的组成对银行的风险管理和盈利能力有着重要影响。
现金和存款是银行最重要的资产之一，它们能够满足客户的取款需求和支付银行的运营费用。
贷款是银行的核心业务，它们带来了利息收入，但也存在违约风险。
债券和股票是银行的投资组合，通过投资市场获得利息和股息收入。
负债部分是指银行对外的债务和义务，包括存款、借款、债券发行和其他负债。
存款是银行最重要的负债来源，它们是客户向银行存放资金的凭证，银行需要支付一定的利息作为回报。
借款是银行从其他金融机构或中央银行获取的资金，用于满足流动性需求或资本扩充。
债券发行是银行筹集资金的方式之一，通过发行债券向投资者借款并承担支付一定利息的义务。
所有者权益部分是指银行的净资产，由资本和留存收益组成。
资本是银行的核心资金，它包括普通股股本和优先股股本。
留存收益是银行在过去一段时间内的盈利，它们是银行持续经营和发展的重要资金来源。
通过解读商业银行的资产负债表，可以了解银行的经营状况和风险承受能力。
比如，如果银行的负债占比过高，可能意味着其资金来源过于依赖借款，存在较高的偿付风险。
另外，通过观察资产的结构，可以判断银行的盈利能力和投资风格。
如果银行的贷款占比较高，可能意味着其主要盈利方式是通过利差业务。
如果银行的投资组合偏重于债券和股票，可能意味着其追求较高的投资回报。
总之，商业银行资产负债表是评估银行财务状况和经营情况的重要工具，通过对其解读可以帮助投资者、监管机构和其他利益相关者更好地了解银行的风险和盈利能力。
商业银行资产负债管理(ppt-36页)
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2. 基本思想 商业银行同时关注资产、负债，以及对表外业务的管 理，将资产管理、负债管理和展幅管理等相结合进行 协调管理。
3. 资产负债管理目标 • 短期目标：注重银行净收入（会计模型分析） • 长期目标：注重银行股权的市价（经济模型分析） • 会计模型分析和经济模型分析在资产负债管理中 的作用
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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– 反映资产与负债关系的比例指标
指标
资本充足率
资本比率
杠杆比率 贷存比
流动比率 中长期贷款与 定期存款比率 呆账准备率
公式
资本期末总额 / 风险加权资产期末总额 资本期末总额 / 资产期末总额 1 / 资本比率
各项贷款期末余额 / 各项存款期末余额 流动性资产期末余额 / 流动性负债期末余额
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❖ 一. 负债管理战略
– 产生背景：20世纪60~70年代，西方商业银行在面临 资金来源紧张和强贷款需求的双重压力下，将对资产 负债表的管理重点转移到负债方面，开始实施负债管 理战略。
– 基本思想：根据其经营目标开发新的资金来源，对存 款、非存款和资本金等各种不同来源的资金进行适当 组合，以较低成本筹集更多资金。
问题：1. 这张带息票债券的持续期是否等于这一组无息 债券的持续期 。
2. 持续期如何计算。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
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• 例4 某固定收入债券的息票为每年80美元，偿还期3 年，面值1000美元。该金融工具的实际收益率为10%， 现有市场价格为950.25美元。测算该债券的持续期。
问题：用会计模型和经济模型t is 城市轨道交通 urban rail transport
商业银行财务报表分析(PPT35页)
投资活动产生的现金流量净额
-46,893,200.00
-48,925,800.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产及其他资产而收到的现
金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
现金
工商银行(601398) 现金流量表
单位：万元
报表日期
吸收投资所收到的现金
2016-12-31
2017-12-31
11,649,200.00
支付其他与经营活动有关的现金
13,249,700.00
12,408,000.00
支付利息、手续费及佣金的现金
33,727,400.00
34,385,400.00
268,078,500.00
270,682,900.00
23,922,100.00
77,086,400.00
报表日期
2017-12-31
147,784,600.00
158,363,400.00
33,500.00
--
收取利息、手续费及佣金的现金
97,543,200.00
105,003,200.00
收到其他与经营活动有关的现金
12,294,200.00
14,458,400.00
经营活动现金流入小计
292,000,600.00
已承兑的顾客对银行的负债、预付费用等。这些项目达到一
定数量就可以单独立户。
工商银行(601398) 资产负债表
单位：万元
报表日期
2016-12-31
2017-12-31
335,078,800.00
361,387,200.00
存放同业款项
27,005,800.00
《金融工程学》第三讲 银行资产负债表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
（4）人均利润率
利润总额 人均利润额＝ 职工平均人数
银 行 财 务 报 表 分 析
（5）成本率
总成本 成本率＝ 营业收入
该比率表明银行取得营业收入与耗费成本支出的关系。
银 行 财 务 报 表 分 析
（6）费用率
业务管理费 费用率＝ 营业收入
用来评价银行在费用开支上是否执行了节约原则， 又无浪费。
利润表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
利润表总体分析 盈利性比率分析 利润分配表分析
一、利润表总体分析
银 行 财 务 报 表 分 析
• 利润表的总体评价和分析,一般是在编 制“比较利润表”或“同比利润表” 的基础上，重点对利润项目结构各期 变化的比较分析，从而反映出利润的 变化情况，以及影响利润变化的因素 和这些因素对利润的影响程度，来揭 示出有关各因素之间的相互关系，掌 握利润变化规律。
银 行 财 务 报 表 分 析
（1）负债种类期限结构分析 对负债的种类期限结构分析就是对各类期限、各 种类别负债相互间的比例关系，及其对整个负债成 本、稳定性影响的分析。
存款稳定率＝ 定期储蓄存款 定期存款 活期存款 * 70% 各项存款总额
从整体而言，短期负债的比重越大，整体稳定性越差， 成本越低。而定期存款、金融债券的比重越大，整体 稳定性越高，成本也越高。
第三讲 银行财务报表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析
资产负债表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
• • • • 资产负债表总体分析 资产质量分析 资本结构分析 资产负债比率分析
一、资产负债表总体分析
商业银行资产负债表分析
化
对个人债权-住房抵押
对个人债权-其他
权重 100% 75% 50%、150% 75%
商业银行
①委托
②受让
过桥方
信托计划/ 定向资管
委托
信托贷款 委托贷款
2019/12/23
14
融资人
三、风险加权资产/资产类科目
应收款项类投资
兴业银行2013年年报对应项
民生银行2013年年报对应项
政府债券 金融机构债券 公司债券 理财产品（注1） 资金信托计划及其他（注2）
贷款拨备率 =
贷款损失准备 各项贷款余额
拨备覆盖率 =
贷款损失准备 不良贷款余额
2019/12/23
8
二、资本项/所有者权益类科目
贷款损失准备-2
《银行贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98号）
• 第二条 贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。
• 计提比例：
• 一般准备：不低于贷款余额的1%
6.对一般企业的债权
11.非自用不动产 12.其他
2019/12/23
10
二、资本项/所有者权益类科目
权重法下合格信用风险缓释工具：
质物
现金、黄金、银行存单、国债、央行票据、政策性金融 债、银行承兑汇票等；
保证
政府、央行、政策性银行、公共部门实体、商业银行； 评级达到要求的境外政府、公共部门实体、商业银行等。
• 专项准备：关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%
• 特种准备 拨备覆盖率 =
一般准备+专项准备+特种准备 次级类+可疑类+损失类贷款
*超额贷款损失准备：实际计提贷款损失准备超过最低要求的部分。
商业银行资产负债管理(ppt60页)
• （8）存贷款比例指标。各项贷款与各项存款之比不得超过 75%（其中，外汇各项贷款与外汇各项存款之比不得超过 85%）。
• （9）中长期贷款比例指标。人民币指标。余额一年期以上 （不含一年期）的中长期贷款与余额一年期以上的在款之 比不得超过120%。外汇指标。余额一年期以上（不含—年 期）的外汇中长期贷款与各项外汇贷款余额的比例不得超 过160%。
第九章 商业银行资产负债管理
★重点内容： 1、资产负债管理理论 2、利率风险管理 3、我国商业银行资产负债管理办法
★资产负债管理有狭义和广义之分。 ★狭义的资产负债管理主要指在利率波动的环境中，通
过策略性改变利率敏感资金的配置状况，来实现银行的 目标净利息差额，或者通过调整总体资产和负债的持续 期，来维持银行正的净值。
1、商业银行风险监管核心指标 分为三个层次： 1）风险水平 2）风险迁徙 3）风险抵补。
2、风险水平
风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风 险指标、市场风险指标和操作风险指标，以时点数 据为基础，属于静态指标。
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项目
对一般企业债权
演
对小微企业债权
化
对个人债权-住房抵押
对个人债权-其他
权重 100% 75% 50%、150% 75%
商业银行
①委托
②受让
过桥方
信托计划/ 定向资管
委托
信托贷款 委托贷款
融资人
精心整理
14
三、风险加权资产/资产类科目
应收款项类投资
兴业银行2013年年报对应项
民生银行2013年年报对应项
商业银行资产负债表分析
二〇一四年七月
精心整理
目录
一、框架与逻辑 二、资本项/所有者权益类科目 三、风险加权资产/资产类科目 四、表外理财 五、经济资本测算
精心整理
2
一、框架与逻辑
资本充足率
• 商业银行持有的资本与风险加权资产之间的比率。
A-B C
A：资本项
所有者权益类 科目
B：扣减项
C：风险加权资产
第二十九条 核心一级资本包括： （一） 实收资本或普通股。 （二） 资本公积。 （三） 盈余公积。 （四） 一般风险准备。 （五） 未分配利润。 （六）少数股东资本可计入部分。 第三十条 其它一级资本包括： （一） 其它一级资本工具及其溢价。 （二） 少数股东资本可计入部分。 第三十一条 二级资本包括： （一） 二级资本工具及其溢价。 （二） 超额贷款损失准备。 （三） 少数股东资本可计入部分。
权重法下合格信用风险缓释工具：
质物
现金、黄金、银行存单、国债、央行票据、政策性金融 债、银行承兑汇票等；
保证
政府、央行、政策性银行、公共部门实体、商业银行； 评级达到要求的境外政府、公共部门实体、商业银行等。
《商业银行资本管理办法（试行）》（银监会2012年1号令）
• 第七十三条 ……合格质物质押的债权（含证券融资类交易形 成的债权），取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行 人或承兑人直接债权的风险权重。
• 特种准备
拨备覆盖率 =
一般准备+专项准备+特种准备 次级类+可疑类+损失类贷款
*超额贷款损失准备：实际计提贷款损失准备超过最低要求的部分。
精心整理
9
二、资本项/所有者权益类科目
资本充足率计算：
总资本 - 对应资本扣减项 信用风险加权资产+市场风险加权资产+操作风险加权资产
权重法下表内资产信用风险权重项目：
政府债券 金融机构债券 公司债券 理财产品（注1） 资金信托计划及其他（注2）
债券 政府 银行及非银行金融机构 其他企业
信托受益权 资产管理计划
注1：理财产品为购买的其他金融机构发行的有 上述应收款项类投资均未上市交易。 确定期限的理财产品。 注2：资金信托计划及其他系购买的信托受益权、 资产管理计划等，该等产品的投资方向主要为 信托公司、证券公司或资产管理公司作为资金 受托管理人运作的信托贷款或资产管理计划。
精心整理
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二、资本项/所有者权益类科目
贷款损失准备-1
《商业银行贷款损失准备管理商业银行在成本中列支、用以抵御 贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。
• 第七条 贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为 150%。
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11
目录
一、框架与逻辑 二、资本项/所有者权益类科目 三、风险加权资产/资产类科目 四、表外理财 五、经济资本测算
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12
三、风险加权资产/资产类科目
存放同业、拆出资金
《同业拆借管理办法》（人民银行令[2007]第3号） 《同业存单管理暂行办法》（人民银行公告[2013]第20号） 《人民币同业借款管理办法》（人民银行公告[2002]第28号）
贷款拨备率 =
贷款损失准备 各项贷款余额
拨备覆盖率 =
贷款损失准备 不良贷款余额
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二、资本项/所有者权益类科目
贷款损失准备-2
《银行贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98号）
• 第二条 贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。
• 计提比例：
• 一般准备：不低于贷款余额的1%
• 专项准备：关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100%
• 资本项与扣减项 • 信用风险加权资产：权重法 • 市场风险加权资产：标准法
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目录
一、框架与逻辑 二、资本项/所有者权益类科目 三、风险加权资产/资产类科目 四、表外理财 五、经济资本测算
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民生银行资产负债表 所有者权益科目
二、资本项/所有者权益类科目
商业银行资本管理办法 第二十九条、三十条、三十一条
1.现金类资产
7.对符合标准的微型和小型企业的债权
2.对中央政府和中央银行的债权 8.对个人的债权
3.对我国公共部门实体的债权
9.租赁资产余值
4.对我国金融机构的债权
10.股权
5.对在其他国家或地区注册的金 融机构和化共部门实体的债权
6.对一般企业的债权
11.非自用不动产 12.其他
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二、资本项/所有者权益类科目
*合格资本工具：优先股、可转债、次级债……
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一般风险准备
二、资本项/所有者权益类科目
《金融企业准备金计提管理办法》（财金[2012]20号）
• 第六条 金融企业应当于每年年度终了对承担风险和损失的资 产计提一般准备……一般准备余额原则上不得低于风险资产期 末余额的1.5％。
• 利润分配中计提（税后），直接计入一级资本
资产类科目
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一、框架与逻辑
政策框架
《商业银行资本管理办法（试行）》（银监会2012年1号令）
• 资本项与扣减项
• 信用风险加权资产：权重法、内部评级法 • 市场风险加权资产：标准法、内部模型法 • 操作风险加权资产：基本指标法、标准法、高级计量法
《商业银行资本充足率管理办法》（银监会2007年11号令）
*广义存贷比 *信用风险加权资产比照贷款类进行计算
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三、风险加权资产/资产类科目
买入返售金融资产
兴业银行2013年年报对应项
民生银行2013年年报对应项
债券 票据 信托及其他受益权（注1） 信贷资产 应收租赁款
贴现票据 政府及准政府债券 其他*
线上
同业拆借 同业存单
线下
同业存放 同业借款
项目 对政策性银行债权 对四大AMC债权 对商业银行债权 对商业银行次级债权 对其他金融机构债权
权重 0%
0%、100% 20%、25%
100% 100%
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三、风险加权资产/资产类科目
发放贷款和垫款
《商业银行法》第三十九条：存贷比75%
贷款额度控制