成品油消费税系统
成品油消费税申报流程
成品油消费税申报流程一、准备工作。
咱们得先把各种相关的材料都找齐了。
这就好比做饭前得把食材都准备好一样。
你得有成品油的销售数据，这是很重要的哦。
这些数据要准确无误，可不能瞎编乱造的。
包括你卖出去了多少成品油，不同种类的成品油分别卖了多少量，都得清楚地知道。
然后呢，还有成品油的购买发票之类的凭证，这就像是你的购物小票一样，是证明你这些成品油来源的重要依据。
如果这些东西不全或者有错误，那后面的申报可就麻烦啦。
二、填写申报表。
三、检查与核对。
填完申报表之后，可别着急提交。
咱们得好好检查和核对一下。
就像考试做完试卷要检查一样。
看看那些数字有没有填错，小数点有没有点错位置。
再看看各个栏目的数据逻辑关系对不对，比如说你算出来的消费税金额是不是根据销售数量和税率正确计算出来的。
如果发现有错误，就赶紧改过来。
这一步可不能偷懒哦，要是提交了错误的申报表，后续的麻烦事可不少呢。
四、提交申报。
当你确定申报表没有问题之后，就可以提交申报啦。
这个时候就像是把你精心准备的礼物送给了相关部门一样。
现在很多地方都可以网上申报，那就更方便了。
按照网上申报的流程一步一步来，点击提交按钮的时候，心里可能还会有点小紧张呢。
不过只要前面的步骤都做好了，就不用担心啦。
五、后续跟进。
提交申报之后也不是就万事大吉了哦。
你得留意一下申报的结果。
有时候可能会因为一些特殊情况，比如说系统故障或者数据审核有疑问，需要你进一步提供信息或者修改申报表。
如果收到这样的通知，不要慌，按照要求去做就好啦。
就像玩游戏遇到了小关卡，只要克服它就好啦。
成品油消费税制度实施情况及完善建议
成品油消费税制度实施情况及完善建议逯思思 郑州财税金融职业学院摘要：党的十九大报告中明确提出“深化税收制度改革，健全地方税制体系”。
消费税作为四大税收之一，将是国家下一步税制改革的重点，随着成品油市场的不断发展，成品油消费税的改革也势在必行。
本文通过对现行成品油消费税制度的梳理，指出成品油消费税制度在实施中存在的问题，并根据存在的问题有针对性地提出完善建议，旨在为我国成品油消费税的改革提供有益参考。
关键词：成品油；消费税；税制改革中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)019-0167-02成品油作为不可再生资源，成品油消费税的征收，在提高资源利用效率、调节消费结构、实现可持续发展和建立绿色生产和消费制度等方面有重要意义。
随着经济的发展，成品油消费税制度在实施中逐渐暴露了逃避缴纳消费税等一系列问题，2018年初国家税务总局专门针对成品油消费税征收管理的有关问题出台公告，在国内成品油市场引起不小震动，可以看出，成品油市场在不断规范，国家对成品油市场的监管在不断加强。
然而，我国成品油消费税制度改革起步较晚，不管是成品油消费税制度还是税收征管体系，一直存在生产企业税负重、税收监管不到位、收入分成单一等深层次矛盾和问题，高质量发展依然面临种种挑战，成品油消费税制度改革是我国改革和完善消费税制度的一项重要内容。
一、我国成品油消费税制度的基本情况（一）我国成品油消费税的发展历程1994年分税体制改革，成品油消费税确立。
1993年底，国务院及国税总局发布消费税相关的通知，其中规定消费税、海关代征消费税等归属于中央固定收入。
生产、委托加工和进口汽柴油的单位需要交纳消费税，其中汽油交纳0.2元/升，柴油交纳0.1元/升；出口汽柴油免征消费税。
1998年鼓励无铅汽油，确立汽柴油征收范围。
2006年国家对消费税的税目、税率及相关政策进行调整，扩大石油制品的征收范围，增加成品油税目，下设七个子目，除了将原有的汽油、柴油调整为成品油子目外，新增燃料油、航空煤油、脑油、溶剂油、润滑油五个子目。
【手把手教你在电子税务局上申报消费税】一起学：消费税申报及其他
【手把手教你在电子税务局上申报消费税】一起学：消费税申报及其他展开全文今天来学：消费税申报及其他壹成品油消费税申报纳税人可通过该模块完成成品油消费税申报。
操作步骤1、进入界面功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】-【成品油消费税申报】。
2、进行申报查询（1）填写成品油消费税纳税申报表按实际销售数量、价格、扣缴税额等进行如实申报，完成后保存。
（2）选择本期减（免）税额明细表如图所示，择出应税消费品名称\项目及减（免）项目名称，完成点击保存。
点击下图，向专家学习如何减轻企业涉税风险：（3）填写本期准予扣除税额计算表图中，蓝色数据为手动填写，黑色数字由系统自动计算或自动带出，完成后点击保存。
（4）填写本期委托加工情况报告表根据填写说明及申报情况，完成该页面，点击保存。
所需报表填写完成后，点击“申报”系统后台会进行一窗式比对，比对失败可在申报结果查询界面查看申报失败原因；比对成功系统自动跳转至附加税申报界面，填写好申报数据进行申报，申报成功后可在申报结果查询界面进行缴款/查询、下载申报表、申报作废操作。
贰烟类应税消费品消费税申报纳税人可通过该模块完成烟类应税消费品消费税申报。
消费税纳税期限分别为1个月或者1个季度的自期满之日起15日内申报纳税。
操作步骤1、进入界面功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】-【烟类应税消费品消费税申报】。
2、进行申报查询（1）填写烟类应税消费品消费税纳税申报表按实际销售数量、价格、扣缴税额等进行如实申报，完成后点击保存。
（2）填写本期准予扣除税额计算表蓝色数据为手动填写，黑色数字由系统自动计算或自动带出，完成后点击保存。
（3）填写本期代收代缴税额计算表（4）选择本期减（免）税额明细表根据下列选项，择出应税消费品名称及减（免）项目名称，完成后保存，并提交申报表。
点击“申报”后，系统自动跳转到附加税申报界面。
注意事项1、主表会根据纳税人核定的消费税税目不同而不同；2、同属期、同税款属性不允许重复申报，在未扣缴成功的情况下，如需更正可进行申报作废，再进行申报；3、如果查找不到该报表，可能未进行税种登记，需先到窗口进行税（费）种认定；4、首次享受减免税申报的纳税人需先做减免税备案；叁酒类应税消费品消费税申报纳税人可通过该模块完成酒类应税消费品消费税申报。
增值税发票综合服务平台功能简介(四)成品油消费税管理
增值税发票综合服务平台功能简介（四）成品油消费税管理发布时间：2019-10-12一、成品油消费税管理（成品油生产企业）针对成品油生产企业，综合服务平台“成品油消费税管理”模块下设“消费税工作台”、“海关缴款书录入”、“成品油发票认证”、“成品油认证统计”和“成品油换算标准查询”五项功能。
通过“消费税工作台”功能，纳税人可查看当年及以前年度各月成品油消费税进项发票的认证情况（含成品油增值税专用发票和海关进口缴款书）；通过“海关缴款书录入”功能，纳税人可将已取得的海关进口缴款书相关信息（仅限稽核结果相符的）录入至增值税发票综合服务平台；通过“成品油发票认证”功能，纳税人可将取得的正常状态的增值税专用发票（成品油）和海关进口消费税专用缴款书进行勾选，用于当前税款所属期消费税申报；通过“成品油认证统计”功能，纳税人可查询已认证成品油汇总表（不包括勾选后变为异常的票据）；通过“成品油换算标准查询”功能，纳税人可查看税收商品换算标准和海关商品换算标准。
成品油发票认证操作流程：二、成品油消费税管理（成品油经销企业）针对成品油经销企业，综合服务平台“成品油消费税管理”模块，下设“海关缴款书录入”、“购进数据选择”、“购进明细查询”、“油品调拨”、“调拨情况查询”、“乙醇汽油领用控制”和“成品油换算标准查询”七项功能。
其中，“油品调拨”和“调拨情况查询”为总公司特有功能，“乙醇汽油领用控制”为乙醇汽油调制企业特有功能。
通过“海关缴款书录入”功能，纳税人可将取得的海关进口缴款书相关信息（仅限稽核结果相符的）录入至增值税发票综合服务平台；通过“购进数据选择”功能，纳税人可对取得的增值税专用发票（成品油）和海关进口专用缴款书信息进行选择确认，需要注意的是，增值税专用发票（成品油）在该模块进行选择确认前，应先对发票进行抵扣勾选并确认签名申报；通过“购进明细查询”功能，纳税人可分别查询勾选成品油明细和税务机关补录成品油明细；通过“油品调拨”功能，总公司可以进行成品油的调拨，总公司本部需要增加库存可通过本功能调拨来实现。
7成品油消费税管理(生产企业)
7成品油消费税管理(油类生产企业)7.1消费税工作台本功能用户可以查看当年或之前年度内各月成品油消费税进项发票的认证情况（含成品油增值税专用发票和海关进口缴款书）。
对于误申报的成品油税款所属期，只要符合条件，可以进行回退税款所属期操作，还可以查看关于回退功能的相关帮助信息。
根据每月勾选确认的操作情况在工作台区域会有三种颜色来标识不同的业务状态：（1）月份卡片为橙色底色，对应图例，表示该月份已过期，只可查询不能进行操作。
（2）月份卡片为蓝色底色，对应图例，则表示该月为当前正在处理的税款所属期，可进行勾选和确认操作。
（3）月份卡片为灰色底色，对应图例，则表示该月份为当前月以后的月份，不能进行勾选、确认等操作。
7.2海关缴款书录入本功能成品油生产企业将已取得的海关进口缴款书相关信息，录入至增值税发票综合服务平台中。
该功能页面如下图所示：注：1、只有稽核结果为相符的海关进口缴款书方可录入。
在此功能中分为上、下两个区域，即查询条件区域和查询结果列表区域。
（1）查询条件区域的条件包括：（2）下部为查询结果的操作区域。
相关说明如下：具体操作方法：1、在上述功能界面中，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮；2、系统自动返回相关的查询结果信息，用户可以根据需要选择海关缴款书进行“录入油品”和“查看录入油品”的操作。
3、完成录入后在“成品油发票认证”菜单下进行勾选提交。
（1）在上述功能界面中，录入状态选择“未录入”，点击“查询”按钮，系统自动返回相关的查询结果信息，用户可以根据需要的海关缴款书“录入油品”。
如下图所示：（2）出现“录入油品购进数量”弹出窗体。
注：1、所有油品添加完成之后，务必点“提交”完成缴款书的油品录入；2、每张缴款书仅能“提交”一次，且提交之后不可修改，请确保缴款书的所有油品均添加完成再点击“提交”；3、提交成功的缴款书，您可以在“成品油发票认证”中进行发票认证；4、税款金额= 购进数量x 计量单位换算标准（升/千克）x 税率（元/升）；此公式用于校验您录入的“税款金额”与“购进数量”是否存在过大的误差；您可以在“成品油换算标准查询”页面查询“计量单位换算标准”与“税率”；5、您录入的数据小数位超过8位的，则四舍五入保留8位小数。
成品油消费税征收范围注释
成品油消费税征收范围注释一、引言成品油消费税是指对成品油（如汽油、柴油、航空煤油等）征收的一种消费税。
这种税收政策的实施旨在通过价格机制调节成品油的消费，促进节能减排，保护环境，实现可持续发展。
本文将详细解释成品油消费税征收范围的相关内容。
二、成品油消费税征收对象成品油消费税主要征收对象是汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油。
这些油品在生产、批发和零售环节均需要缴纳消费税。
三、成品油消费税征收环节1.生产环节：成品油的生产企业是消费税的主要纳税人。
在生产环节，消费税是按照油品的出厂价格（或销售价格）进行征收的。
2.批发环节：在批发环节，批发商需要向生产商支付消费税，并将其纳入油品批发价格中。
批发商再将油品销售给零售商或最终消费者时，也需要缴纳消费税。
3.零售环节：在零售环节，零售商需要向批发商支付已经包含消费税的批发价格，并再向最终消费者销售时，再次计算并收取消费税。
四、成品油消费税税率成品油消费税的税率是根据油品种类和征收环节的不同而有所差异。
一般来说，汽油和柴油的消费税税率相对较高，而航空煤油等其他油品的税率则相对较低。
此外，不同地区的税率也可能有所不同。
五、成品油消费税征收意义1.调节消费：通过征收成品油消费税，可以增加油品的价格，从而抑制过度消费，鼓励节能减排。
2.保护环境：通过调节油品消费，可以减少汽车尾气排放和其他环境污染物的排放，保护环境。
3.促进可持续发展：通过征收成品油消费税，可以促进绿色能源的开发和利用，推动能源结构的优化和可持续发展。
4.增加财政收入：成品油消费税是财政收入的重要来源之一，可以用于支持国家的基础设施建设和社会福利事业。
5.平衡地区发展：通过对不同地区设定不同的成品油消费税税率，可以平衡地区间的经济发展差异，促进全国范围内的经济协调发展。
6.提高能源利用效率：征收成品油消费税可以推动能源利用效率的提高，鼓励企业和个人更加合理地使用能源，降低能源浪费。
成品油在哪个环节征收消费税
成品油在哪个环节征收消费税
现在的汽车数量是很多的，⽆论是汽车还是⾼铁等交通⼯具⽤汽油，柴油这些是必不可少的，只要是购买这些油就是要征收⼀定的消费税，那么在哪个环节会征收消费税？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容。
⼀、成品油在哪个环节征收消费税
成品油消费税在⽣产环节和进⼝环节征收。
⽬前的征收⽅式从炼油⼚即⽣产端征收,由国税向当地的炼油⼚直接征收,有的地⽅还采取预征收的⽅式。
⼆、消费税
是以特定消费品为课税对象所征收的⼀种税,属于流转税的范畴。
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收⼀道消费税，⽬的是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。
成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、⽯脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时交纳的消费税。
根据以上内容的相关回答可以得出，关于成品油在征收消费税的时候⼀般在⽣产环节和进⼝的环节就已经缴纳了相应的费⽤了，平时所购买的⼀些成品油，⽐如说汽油这个都已经交了税费，所以购买了这些带税费的商品的⼈都是纳税⼈，如果您还有相关法律咨询可以致电店铺在线律师解答。
山东省国家税务局关于加强成品油消费税管理的意见
山东省国家税务局关于加强成品油消费税管理的意见文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2010.06.04•【字号】鲁国税函[2010]243号•【施行日期】2010.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】消费税正文山东省国家税务局关于加强成品油消费税管理的意见（鲁国税函〔2010〕243号）各市国家税务局（不发青岛）为进一步加强和规范我省成品油消费税管理，现结合我省实际，从生产销售、外购油品抵扣、纳税申报、石脑油免税管理等环节提出如下意见。
一、在成品油生产企业（以下简称企业）全面推行《成品油消费税信息管理系统》，利用该《系统》采集成品油消费税相关信息，加强成品油消费税管理。
二、为确保企业防伪税控开票数据完整，企业在更换、重新发行防伪税控开票系统金税卡，或更换防伪税控开票计算机以及重新安装操作系统等可能造成开票数据丢失的有关操作前，必须报主管税务机关批准，并由防伪税控服务单位做好相关数据备份后方可进行上述操作。
三、严格落实企业产品备案管理规定。
企业目前生产的产品，要按产品种类、名称、是否属于消费税应税产品及工艺流程等报主管税务机关备案。
除常温下为气体的产品外，其他产品必须有技术监督部门出具的《产品检验报告》（报告中必须有辛烷值、含铅量，倾点或凝点的检测数值，下同）；企业生产经营发生变化，必须将新增产品（常温下气体的除外）的种类、名称、技术监督部门出具的《产品检验报告》、是否属于消费税应税产品及工艺流程等，自生产经营变化之日起30日内，报主管税务机关备案。
四、企业销售产品时，应按规定全部开具增值税专用发票（或增值税普通发票）并妥善保管与销售有关的内部自制凭证，如过磅单、出库单、流量表记录、收付款凭证、销售日报表等。
企业销毁上述资料前，应报请主管税务机关同意后方可销毁。
五、主管税务机关应当定期或不定期（每年不得少于两次）对企业的产品产量、产品结构、原料耗用情况、销售收入、销售数量、销售价格、销售对象等进行数据分析，并将分析情况形成书面材料及时上报上级国税机关。
成品油消费税
成品油消费税成品油消费税是指对各类成品油在销售过程中按照一定税率征收的税收。
它是一种间接税，是国家财政收入的重要组成部分之一。
成品油消费税的征收方式主要有两种：按照销售额征收和按照销售数量征收。
成品油消费税一般是由生产和经营成品油的企事业单位或个人支付。
在销售环节，税务部门会根据成品油的销售额或销售数量，按照一定税率征收相应的消费税。
消费税的税率通常是根据成品油的种类、用途和质量等因素来确定的。
税率高低直接关系到消费税的征收额和成品油价格。
成品油消费税的征收对经济和社会发展起到了积极的推动作用。
首先，成品油消费税的征收可以有效地调节成品油市场供求关系，维护市场价格的稳定。
其次，消费税的征收可以增加国家财政收入，为国家提供资金支持，用于促进经济发展和改善民生。
此外，成品油消费税的征收还可以引导和鼓励企业和个人节约能源、减少污染排放，推动低碳经济的发展。
然而，成品油消费税的征收也存在一些问题和挑战。
首先，税率的高低直接关系到税负的大小，高税率可能会增加企业成本和个人负担，对经济发展和社会稳定造成一定影响。
其次，成品油消费税的征收也面临税收管理的难题，包括征收税款的监管和执法力度的加强等方面。
为了更好地推进成品油消费税的征收和管理，需要加强税收政策的研究和制定，确保税率的合理性和科学性。
同时，还需要完善税收管理手段和技术手段，提高税收征收的准确性和效率。
此外，还要加强税收宣传和教育，增强公众对成品油消费税的认识和理解，提高纳税意识和合规意识。
总之，成品油消费税是一项重要的财政税收，对经济和社会发展起着积极的推动作用。
但是，在征收和管理方面仍存在一些问题和挑战，需要加强相关部门的合作，采取有效措施，不断完善税收政策和管理制度，以提高税收征收的准确性和效率，确保税收收入的稳定增长。
税务数字账户成品油开具流程
税务数字账户成品油开具流程1.1.成品油业务功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】，如图1所示；进入成品油业务的二级首页功能页面，主要展示“成品油油品调拨及调拨查询”、“成品油油品回退及回退查询”、“乙醇汽油调配领用”、“成品油换算标准查询”、“成品油授权编码查询”、“库存变动明细查询”、“成品油库存汇总台账”、“成品油异常发票”等功能，界面如图2所示。
图1成品油业务功能路径图2成品油业务1.1.1.成品油油品调拨及调拨查询1.1.1.1.功能概述汇总缴纳增值税总分机构的成品油经销企业旗下的总公司将总分机构的成品油库存调拨给分公司或总公司，并支持对调拨历史信息进行查询。
1.1.1.2.操作步骤1.前置条件：成品油经销企业总、分公司持有的成品油仍有库存。
2.操作流程：功能菜单依次选择【我要办税】-【税务数字账户】－【成品油业务】—【成品油油品调拨及调拨查询】。
成品油油品调拨及调拨查询初始化界面如图3所示。
图3成品油油品调拨及调拨查询初始化3.纳税人在成品油油品调拨页面选择“油品调拨”页签，选择“按分公司调拨”子页签，列表显示纳税人下属所有分公司信息，如图4所示；点击“调拨”，右侧弹出按分公司调拨页面，如图5所示。
图4油品调拨-按分公司调拨图5按分公司调拨弹窗4.纳税人根据油品库存数量对指定分公司输入油品对应的调拨数量，填写完毕后，点击“确定”，弹出调拨确认弹窗，如图6所示，点击“确认”，系统校验业务规则，校验通过则调拨成功，校验不通过则调拨失败；点击“取消”，则取消调拨。
图6调拨确认-按分公司调拨5.选择“按油品类别调拨”子页签，列表显示纳税人库存所有的油品类别信息，如图7所示。
选中油品类别后，点击“调拨”，右侧弹出按油品类别调拨页面，如图8所示。
图7油品调拨-按油品类别调拨图8按油品类别调拨弹窗6.纳税人根据油品库存数量对指定油品输入各分公司对应的调拨数量，填写完毕后，点击“确定”，弹出调拨确认弹窗，如图9所示，点击“确认”，系统校验业务规则，校验通过则调拨成功，校验不通过则调拨失败；点击“取消”，则取消调拨。
成品油企业税控系统新模块操作培训.ppt
（一）成品油发票是指销售汽 油、柴油、航空煤油、石脑油、溶 剂油、润滑油、燃料油等成品油所 开具的增值税专用发票（以下称 “成品油专用发票”）和增值税普 通发票。
（二）纳税人需要开具成品油 发票的，由主管税务机关开通成品 油发票开具模块。 （三）开具成品油发票时，应 遵守以下规则： 1. 正确选择商品和服务税收分 类编码。
公 告
税 征 收 管 理 有 关 问 题 的 公 告 国 家 税 务 总 局 关 于 成 品 油 消 费
公告内容
4. 成品油经销企业某一商品和
服务税收分类编码的油品可开具成 品油发票的总量，应不大于所取得
解
读
的成品油专用发票、海关进口消费
税专用缴款书对应的同一商品和服
4. 成品油批发和加油站等经销企 业，开具成品油发票的某一商品和服 务税收分类编码的油品总量，应不大 于所取得的成品油专用发票、海关进 口消费税专用缴款书对应的同一商品 和服务税收分类编码的油品总量。
商品编码 1070101010000000000 1070101010100000000 1070101010200000000 1070101010300000000 1070101010400000000 1070101010500000000 1070101020000000000 1070101020100000000 1070101020200000000 1070101030000000000 1070101030100000000 1070101030200000000 1070101030300000000 1070101030400000000
背 （一）增值税管理 景
2、增值税发票管理新系统
成品油商品和服务税收分类编码表
成品油管理常见问题及解决方法
成品油管理常见问题及解决方法1、如何判断成品油经销企业收到的发票是否为成品油发票？答：成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。
目前成品油卷式发票不显示“成品油”三个字。
2、成品油经销企业收到的所有专用发票都可以在选择确认平台“成品油消费税管理”中进行购进数据选择吗？答：只有通过成品油模块开具的成品油专用发票才能作为成品油经销企业在选择确认平台中勾选购进的油品库存量。
不通过这个成品油管理模块开的专用发票，左上角没有成品油三个字，购方不能抵消费税。
3、税务局端能否取消成品油企业开具增值税专用发票的界面，而只开放成品油专票或普票的界面？答：目前不能取消成品油企业开具增值税专用发票的界面，另外，企业有可能销售其它类型的商品。
4、成品油经销企业购进油品收到成品油发票后，在选择确认平台“成品油消费税管理”中进行购进数据选择后，是否需要进行发票勾选认证？答：购进数据选择只是作为经销企业增加各油品的库存量，属于消费税范畴。
发票勾选确认勾选才是认证发票，作为进项抵扣增值税。
5、在选择确认平台期初数据录入中录入的是“汽油”，但是开票软件下载库存时显示的是“航空汽油”，如何解决？答：问题原因是税收分类编码没更新，请更新税收分类编码。
进入税收分类编码中点击“更新”按钮。
或者退出开票软件，重新登录开票软件同步更新税收分类编码版本至26.0或者手工导入26.0的税收分类编码。
温馨提示：开票软件升级后，尽量提醒企业更新商品编码，若不是最新商品编码，录入的库存数下载到开票端后油品商品名称不一致。
6、成品油生成企业如何录入期初数据？答：只有成品油经销企业开具成品油发票时受成品油库存数量限制，成品油生产企业不受限制。
因此，成品油生产企业不需要期初数据录入等操作。
By:1803017、主分机结构的成品油经销企业，主机录入期初数据或购进数据选择后，分机还需要单独录入吗？答：主分机结构的成品油经销企业，主机录入完期初数据后，分机可以共享库存量，无须主分机分别录入。
成品油企业消费税纳税申报要点
成品油企业消费税纳税申报要点3月1日起，成品油消费税新政施行。
新政加强了成品油消费税的征收管理，将有利于净化成品油市场环境，对行业整体有利，营造良好的营商环境。
4月份的申报期就要到来，作为成品油企业，新政对于你有哪些影响？还有哪些问题是你需要知道的呢？一起来看看吧！问：成品油的范围有哪些？答：成品油包括汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等。
问：成品油的消费税税率是多少？答：目前，汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额为1.52元/升，柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额为1.2元/升，航空煤油暂缓征收。
问：成品油发票该如何开具？答：所有成品油发票（销售成品油所开具的增值税专用发票和增值税普通发票，其中也包括增值税普通发票（卷式）和增值税电子普通发票）均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。
开具成品油发票时，应遵守以下规则：1.正确选择商品和服务税收分类编码。
2.发票单位栏应选择吨或升，蓝字发票的数量栏为必填项且不为0。
3.开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。
销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。
4.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。
特别提醒：成品油经销企业开具成品油发票前，应登陆增值税发票选择确认平台确认已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油发票开具模块下载上述信息。
问：哪些凭证可以作为消费税扣除凭证？答：外购、进口和委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的，应凭通过增值税发票选择确认平台确认的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书，以及税收缴款书（代扣代收专用），按规定计算扣除已纳消费税税款，其他凭证不得作为消费税扣除凭证。
成品油消费税征收范围注释
成品油消费税征收范围注释（最新版）目录1.成品油消费税的概念与征收范围2.成品油消费税的计算方法3.各类成品油的征收标准4.成品油消费税的征收目的与意义正文一、成品油消费税的概念与征收范围成品油消费税是指对成品油征收的消费税，消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时需要交纳成品油消费税。
成品油消费税的征收范围具体如下：1.汽油，即用原油或其他原料加工生产的、辛烷值不小于 66 的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油；2.柴油，即用原油或其他原料加工生产的、倾点或凝点在 -50~30 的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标准油；3.石脑油，即化工轻油，是以原油或其他原料加工生产的用于化工原料的轻质油；4.溶剂油，即用原油或其他原料加工生产的用于涂料、油漆、食用油、印刷油墨、皮革等行业的轻质油；5.航空煤油，即用于航空行业的煤油；6.润滑油，即用于润滑机械设备的油料；7.燃料油，即用于锅炉、发电机等设备的燃料油。
二、成品油消费税的计算方法成品油消费税的计算方法是，销售数量各种成品油相应的消费税税率该成品油应缴纳的消费税税额。
具体税率如下：1.汽油：1.52 元/升；2.柴油：1.20 元/升；3.航空煤油：1.20 元/升；4.石脑油：1.52 元/升；5.溶剂油：1.52 元/升；6.润滑油：1.52 元/升；7.燃料油：1.20 元/升。
三、各类成品油的征收标准1.汽油，1 吨 1388 升；2.柴油，1 吨 1176 升；3.航空煤油，1 吨 1246 升；4.石脑油，1 吨 1385 升；5.溶剂油，1 吨 1280 升；6.润滑油，1 吨 1520 升；7.燃料油，1 吨 1200 升。
四、成品油消费税的征收目的与意义成品油消费税的征收目的是为了调节能源消费结构，促进能源节约和环境保护。
通过对成品油征收消费税，可以提高成品油消费的成本，从而引导消费者减少对能源的消耗。
山东省国家税务局关于成品油消费税有关管理问题的公告-山东省国家税务局公告2013年第17号
山东省国家税务局关于成品油消费税有关管理问题的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省国家税务局关于成品油消费税有关管理问题的公告（山东省国家税务局公告2013年第17号）根据《国家税务总局海关总署关于石脑油燃料油生产乙烯芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第29号，以下简称29号公告），《国家税务总局关于消费税有关政策问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2013年第50号，以下简称50号公告）有关文件精神并结合我省实际，现将我省成品油消费税有关管理问题公告如下：一、产品质量检验及备案资料管理（一）50号公告下发前，纳税人已向主管税务机关提交的备案产品检验证明，若检验项目为该产品国家或行业标准所列全部项目的，不再检验，但应补报检测机构的检测资质及其该产品检测能力的证明材料（包括资质认定证书及检测能力附表复印件，以下简称检测机构资质能力证明材料）。
（二）50号公告下发前，纳税人已向主管税务机关提交的备案产品检验证明，若检验项目为该产品国家或行业标准所列部分项目的，应补报该产品其他项目的检验证明及其检测机构的检测资质能力证明材料。
如补充检验项目的检测机构与原检验项目的检测机构非同一检测机构的，应同时提供全部检验项目的检测机构资质能力证明材料。
对检验项目不全以及不能提供检测机构资质能力证明材料的，视同不符合该产品的国家或行业标准。
（三）山东省范围内的检测机构对相关产品不能检验的，纳税人可委托其他省市符合条件的检测机构对产品进行检验，并提供产品检测机构资质能力证明材料。
二、不缴纳消费税产品的管理（一）50号公告第六条所称“对国家税务总局公告2012年第47号和本公告规定可不提供检验证明而不缴纳消费税的产品”仅指符合50号公告第三条（一）、（二）规定的产品。
成品油消费税管理
2.4.系统概述 ห้องสมุดไป่ตู้.4.2.系统流程简介
企业端 7、开票软件从税控系统下载开票可用库存数。 8、开票软件控制开具行为，不得超过可用库存数；并按成品油油品（21 类商品编码）分别控制； 9、开票软件对成品油企业购销情况库存管理； 10、税控系统支持库存数在主分机之间的在线调拨，或使用税控设备的 离线调拨； 税局端 11、税务机关内部人员通过“选择确认平台”，对经销企业生产加工应 税油品缴纳消费税的，可根据金三核心征管系统中补税税收缴款书数据换算 相应数量，在“选择确认平台”中手工录入增加“本期购进”数量； 12、税务端“选择确认平台”对成品油购销情况明细台账进行管理； 12、税务端提供成品油购销情况明细台账查询功能； 13、金税三期核心征管系统提供成品油企业消费税纳税申报进销项数据 票表比对功能。销项数据从税控系统获取，进项数据从电子底账系统获取， 将消费税比对相符结果提供给税控系统，对纳税人税控设备进行解锁。
2.3.1.增加的商品编码 2.3.2.停用的商品编码
2.3.3.商品编码与税目对应关系
2.4.系统概述 2.4.1.系统流程图
金三云平台及 风险管控系统
12、推送购销台账汇总表
发行、发票流转、消费税比对 发票开具 台账相关 11、生产经销企 业购销台账 6、经销企业勾 选购进发票增加 库存
电子抵账
8、使用成品油专用模块 并依据库存量开具相应 数量的成品油销售发票
2.4.系统概述 2.4.1.系统流程图
企业发行流程
2.4.系统概述 2.4.1.系统流程图
发票流转流程
2.4.系统概述 2.4.2.系统流程简介
税务端 1、通过金三核心征管系统，将成品油企业标识的档案信息同步至增值 税发票管理新系统； 2、税控系统将成品油商品编码信息同步至电子底账系统以及开票软件； 企业端 3、成品油经销企业通过开票设备（金税盘或税控盘）登录“选择确认 平台”，录入各成品油油品的期初库存数； 4、成品油经销企业通过开票设备（金税盘或税控盘）登录“选择确认 平台”，勾选购进发票（含专票发票和海关进口专用缴款书），作为本期 购进数； 5、开票软件同步成品油企业标识和成品油商品编码信息； 税务端 6、电子底账将期初库存数以及本期购进数（分勾选发票购进数和海关 进口录入购进数），认作为购进数后，发票异常状态（红字发票、失控发 票）推送至税控系统。
我国成品油消费税制度改革情况与优化建议
财政与金融中国市场2020年第27期（总第1054期）我国成品油消费税制度改革情况与优化建议司维刚（山东清源集团有限公司，山东淄博255400）［摘要］成品油消费税制度是一种对消费行为的约束与规范，对成品油行业的长远发展有较大意义，且可促进节能环保的实现。
我国成品油度主要有征税范围呈扩大趋势、准呈提升趋势、征税环节具备大特点，可通过在零售环节加征消费税、优化税负结构、中央与地方共享收入等行为，对我国成品油度中税负多集中、监管不足、收入分成单一等问题进行应对，以此促进我国成品油行业健康发展。
［关键词］成品油；消费税；革［DOI］10.13939//cnkl.zgsc.2020.27.0321我国成品油消费税制度的基本特点1征税范围逐渐扩大作税消费品中的重要，成品油年来征税范大，油产品都被纳入其中。
具来讲,征税范围从原本的两个子目，延展为如今的子目，除一的汽油、柴油外，了润滑油、油等％13税额标准逐步提高税额标准不断提高，是推动下的选择。
经济发展源环境的冲突，只会源的不断减一点点加剧，对成品油行业，不断提高税额标准，则是冲突的有效举措之一。
在品油消费税的征税范围中，子目的税额标准都高，只是提高程度存在一定差，例如柴油定额税高了十一倍，油高了将近倍。
13单一环节征税点是我国成品油消费税制度的基本特点之一。
顾名思义，单一征税即指征收消费税的具一性，具体来讲，就是只在生产、、进进行成品油消费税征收，某税负不％2现行成品油消费税制度在实施中存在的问题23消费税征收环节单一行成品油消费税制度下，消费税征收集中在生产、委、进大，的征收方式在一定程度上对生产企业并不％例如，对于汽油生产企业，由于汽油多采用零售机制，这一机制导业对汽油的范围十，企业难对汽油进行，导业无法通油消费税适度至消费者，只能企业自己承担较大的消费税纳税％除此外，考到当前资源与经济发展间的冲突日益，为较好种，引导消费康消费、消费，成品油税又长在较高水平，这一点前面一点，两点共同作用下，导品油生产企业的税负越发沉重。
成品油消费税体制上解流程
成品油消费税体制上解流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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安装根证书
成品油企业可通过本模块进行成品油发票的开具及库存管理等操作，非成品油企业不得使 用此模块。该模块主要包括成品油库存管理、成品油开具管理、成品油作废管理、成品油红字 发票管理等模块。企业首先通过成品油库存管理功能下载企业可用成品油库存，下载完成后才 可进行后续开具、作废、冲红等操作。
成品油库存管理 库存查询 主要功能：用于查询经销企业税控盘中可用的成品油库存量及库存变化等 信息，以方便用户掌握油品（按成品油税收分类编码细分）详细情况。 成品油库存管理 取得成品油经销企业授权的纳税人，可通过点击“成品油管理/成品油库存管理”菜单， 进行库存的在线调拨、在线退回、库存查询等操作。 说明： 取得成品油生产企业授权的纳税人，可查看此功能，但不能通过此功能进行库存管理操作， 此功能只适用于成品油经销企业。
商品和服务分类简称 汽油 甲醇汽油 乙醇汽油 汽油（废矿物油） 乙醇汽油组分油 柴油 生物柴油 柴油（免） 柴油（废矿物油） 燃料油 燃料油DDZG 燃料油（废矿物油） 石脑油 石脑油DDZG 石脑油（废矿物油） 溶剂油 润滑油 润滑脂 润滑油基础油（废） 变性燃料乙醇 原油 石油制品 石油制品 绝缘油
商品编码 1070101010100000000 1070101010200000000 1070101010300000000 1070101010400000000 1070101010500000000 1070101030100000000 1070101030200000000 1070101030300000000 1070101030400000000 1070101040100000000 1070101040200000000 1070101040300000000 1070101050100000000 1070101050200000000 1070101050300000000 1070101060100000000 1070101070100000000 1070101070200000000 1070101070300000000 1070102020800000000 1020201020000000000 1070101130100000000 1070101130200000000 1070101140000000000
成品油库存管理 在线调拨 主要功能：成品油经销企业可通过此功能从税务端系统按油品类别在线调拨成品油库存。 说明： 用户在调拨成品油库存之前，需要通过“增值税发票选择确认平台”系统提供的“成品油消 费税管理”功能，按照油品类别增加纳税人购进油品数量。 在线退回 主要功能：当成品油经销企业领取的成品油库存数错误或有剩余，可通过此功能将税控盘 中未使用的成品油库存数退回到纳税人税局端台账信息中。退回的库存数量作为纳税人可用库 存数量，允许企业重新下载。
成品油开具管理 成品油开具管理 本功能适用于具有成品 油生产企业或成品油经销企 业授权的纳税人开具成品油 发票。纳税人可根据授权购 买不同种类的发票进行开具 管理。成品油开具模块支持 开具增值税专用发票、增值 税普通发票、增值税电子发 票、增值税普通发票（卷式） 四种类型的发票。
企业发行流程
发票流转流程
开票软件设置启用时间，3月1日之后允许使用成品油专用模块开具成品油 发票，未到时间不允许使用。
3
企业端操作介绍
· 初库存，实现“以进控销”
企业在开具成品油发票前，需在勾选平台录入期
· 库存数量以海关缴款书和收到的增值税专用发票为依据
选择确认平台（勾选平台）网址：https：///81（河北）
成品油发票种类： （一）增值税专用发票 （二）增值税普通发票 （三）增值税普通发票（卷式） （四）增值税电子普通发票
为规范成品油发票开具管理，便于成品油 消费税申报比对时数据提取，需对现有成品油 中汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃 料油、航空煤油等 7 项进行归类开具管理，增 加、停用了部分商品编码。
成品油库存管理 报税盘调拨/报税盘退回 主要功能：用于将报税盘中的成品油库存信息分发至税控盘中或退回到报税盘中 说明： 报税盘获取成品油库存信息的方式有两种，一种是通过防伪税控系统将库存信息写入至报 税盘中（目前防伪税控系统暂不支持报税盘领库存）；一种是从其他开票机上，通过操作“报 税盘退回”功能，将其他开票机未使用的成品油库存信息写入至报税盘中。
2
成品油消费税系统项目介绍
商品和税收分类 适用范围和发票类型
系统概述和启用时间
所有销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油均 须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具成品油发票。 需要开具成品油发票的纳税人，应由主管税务机关开通成品油发票开具模块。
成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等 成品油所开具的增值税发票。
成品油消费税系统介绍
管理税收 专业创造价值 2018年2月
目录
成品油消费税系统背景介绍 成品油消费税系统项目介绍
企业端操作介绍
1
成品油消费税系统背景介绍
为进一步加强成品油消费税征管，总局确立了“票表比对、以进控销、征扣一致”的管
理工作思路，增值税发票管理新系统增加、修改了税务端和企业端档案信息、成品油购销情 况明细台账、商品编码、红字发票、发票作废、电子底账、开票软件数据传输等相关系统模 块功能。此外，还修改了海关完税凭证稽核系统功能。现已开发完成了以成品油增值税发票 为信息载体的成品油发票管理体系，该系统以增值税发票为核心，环节的全流程监控。
商品和服务名称 汽油 甲醇汽油 乙醇汽油 汽油（废矿物油） 车用乙醇汽油调和组分油 柴油 生物柴油 纯生物柴油 柴油（废矿物油） 燃料油 燃料油定点直供 燃料油（废矿物油） 石脑油 石脑油定点直供 石脑油（废矿物油） 溶剂油 润滑油 润滑脂 润滑油基础油（废润滑油） 变性燃料乙醇 稳定轻烃 石油沥青 石油焦 绝缘油