我国国内信用证结构及功能分析
会计专业技术资格初级经济法基础(支付结算法律制度)模拟试卷43
会计专业技术资格初级经济法基础（支付结算法律制度）模拟试卷43(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
{{/B}}(总题数：6，分数：12.00)1.根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是( )。
（分数：2.00）A.贷记卡√B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡解析：解析：(1)选项BC：是对借记卡的分类，先予排除；(2)选项AD：贷记卡和准贷记卡的区分关键在于是否需要事先交存一定金额的备用金。
其中准贷记卡必须按照要求事先交存一定金额的备用金。
2.根据支付结算法律制度的规定，有关国内信用证的性质，下列表述正确的是( )。
（分数：2.00）A.不可跟单B.不可撤销√C.不可转让D.不可修改解析：解析：(1)选项A：我国信用证为以人民币计价、“不可撤销”的“跟单”信用证；(2)选项CD：信用证目前可以按照法律规定的条件进行修改改转让。
3.预付卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付资金的账户。
根据支付结算法律制度的规定，下列有关该账户的说法中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.该账户属于临时存款账户B.该账户属于专用存款账户√C.商务部门负责对该账户的开立和使用进行监管D.发卡机构负责对该账户的开立和使用进行监管解析：解析：(1)选项AB：发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金。
(2)选项CD：发卡机构开立该账户应与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督；中国人民银行负责对该账户的开立和使用进行监管。
4.某票据的出票日期为“2014年1月18日”，其规范写法是( )。
（分数：2.00）A.贰零壹肆年壹月拾捌日B.贰零壹肆年零壹月拾捌日C.贰零壹肆年壹月壹拾捌日D.贰零壹肆年零壹月壹拾捌日√解析：解析：(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”，排除选项AC；(2)日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”，选项D正确。
中国支付清算协会、中国银行业协会关于印发《国内信用证审单规则》的公告
中国支付清算协会、中国银行业协会关于印发《国内信用证审单规则》的公告文章属性•【制定机关】中国支付清算协会,中国银行业协会•【公布日期】2016.08.18•【文号】•【施行日期】2016.10.08•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国支付清算协会中国银行业协会关于印发《国内信用证审单规则》的公告依据中国人民银行、中国银行业监督管理委员会发布的《国内信用证结算办法》（中国人民银行中国银行业监督管理委员会公告〔2016〕第10号），为统一国内信用证项下单据审核标准，推动国内信用证业务健康发展，中国支付清算协会、中国银行业协会制定了《国内信用证审单规则》，并经中国支付清算协会第三届常务理事会第一次会议、中国银行业协会第七届理事会第九次会议审议通过，现予以公布，并自2016年10月8日起施行。
中国支付清算协会中国银行业协会2016年8月18日附件国内信用证审单规则第一章总则第一条为推动国内信用证业务的健康发展，为信用证业务相关方提供统一的审单操作规范，根据《国内信用证结算办法》（中国人民银行中国银行业监督管理委员会公告〔2016〕第10号），制定本规则。
第二条本规则所称国内信用证（以下简称“信用证”），是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
前款规定的信用证是以人民币计价、不可撤销的跟单国内信用证。
前款规定的银行包括政策性银行、商业银行、农村合作银行、村镇银行和农村信用社。
第三条本规则适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易（以下统称贸易）提供的信用证审单服务，除信用证有明确修改或排除，本规则各条款对信用证所有当事人均具有约束力。
第二章审单基本原则第四条信用证与作为其依据的贸易合同相互独立，即使信用证含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。
银行对信用证做出的付款、确认到期付款、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系而产生的任何请求或抗辩的制约。
信用证风险控制策略分析：如何避免信用证操作中的风险及处理方式
信用证风险控制策略分析：如何避免信用证操作中的风险及处理方式信用证是国际贸易交易中重要的支付工具之一，其具有强大的价值转移和风险分散功能，为买卖双方提供了高效、便捷和安全的交易环境。
但是，由于信用证涉及的各方众多，交易环节繁琐，所以其操作风险也相对较高。
如何有效地避免信用证操作中的风险以及处理方式，成为国际贸易交易中的一大难题。
一、信用证风险控制的目的信用证操作风险控制的主要目的是保障买卖双方的利益和交易的安全性。
具体而言，如下所示。
1.保障款项的安全：信用证可以保证卖方无需担心买方无法支付款项，同时也保障了买方在付款后能够获得商品。
2.保障产品的品质：信用证可以促使卖方在规定时间内交货，同时也可以减少货物损失和产品售后维权风险。
3.缩短货款结算时间：通过信用证快速结算货款，可以提高买卖双方的现金流，避免汇率风险。
二、信用证风险控制的方法为了有效地控制信用证操作风险，需要采取一系列措施，包括审议、监控、管理、控券等方面。
下面我们将分别对这些措施进行详细阐述。
1.审议在交易前，买卖双方应对信用证所涉及的内容进行审议，目的是为了尽量排除可能存在的问题，从而减少信用证操作时的风险。
（1）交易方审议。
交易双方要对信用证的主要条款进行充分讨论和理解，以避免因误解而导致的风险。
在确定交易门槛、商业合同的基础上，应一同确定信用证的主要条款，如开证金额、有效期、交货时间等。
（2）银行审议。
银行应认真审查买方、卖方和其他参与方的信誉度、经营规模等信息，从而确认参与方的真实性和可靠性。
对于涉及安全的交易，需要更加详细的审议和核实参与方的资信。
2.监控一旦信用证被发出，银行和买卖双方应该对信用证的执行过程进行监控，及时发现问题，并寻找解决方法，从而避免操作风险的发生。
（1）银行监控。
银行应对信用证执行过程中的情况进行监控，包括检查卖方交付货物的质量、数量等情况，并及时反馈检查结果，防止事态扩大。
（2）买卖双方监控。
买方应及时对卖方交付货物的情况进行监控，确保货物的数量、品质、包装等符合合同要求，以及料号、有效日期等信息的准确性。
信用证业务相关培训
信用证业务相关培训信用证是国际贸易中常用的付款方式，它为买卖双方提供了一种可靠的支付保障机制。
在实际操作中，了解信用证的相关业务流程以及注意事项至关重要。
因此，进行信用证业务相关的培训就显得尤为重要。
1. 信用证的概念及分类1.1 信用证的定义信用证是一种银行行为，即卖方根据买方的委托，由买方或买方的银行向开证行开具的、向受益人承诺支付规定金额的金融文件。
1.2 信用证的分类•按用途分类：进口信用证、出口信用证•按结算方式分类：可撤消信用证、不可撤消信用证•按形式分类：跳转信用证、转让信用证2. 信用证操作流程1.开证行收到买方（开证申请人）的申请2.开证行核对申请资料，开具信用证3.寄发信用证给卖方（受益人）4.卖方按照信用证要求装运货物或提供服务5.提交单据给开证行索取付款3. 信用证操作中的注意事项3.1 卖方须知•仔细核对信用证的条款和要求•在装运前确保单据的准确性3.2 买方须知•在开证时要求清晰明了的条款•对单据进行仔细审查，确保准确无误4. 信用证纠纷处理在实际操作中，可能会遇到各种信用证纠纷，例如单据不符、货物质量问题等。
此时，应及时与涉及方进行沟通协商解决，必要时可寻求第三方仲裁机构协助处理。
5. 信用证业务相关培训的重要性信用证作为国际贸易的一种重要支付方式，在贸易往来中扮演着关键角色。
进行信用证业务相关培训，不仅有助于双方提高操作水平，减少风险，还能够提高整个贸易链条的效率和透明度，促进贸易的顺利进行。
结语通过对信用证业务相关内容的深入了解和培训，可以有效提升从业人员的专业水平和操作技能，为国际贸易的顺利进行提供有力保障。
希望每位从业人员都能积极参与相关培训，不断提升自身素质，助力贸易发展！。
国内信用证结算中运输单据物权属性缺失问题
国内信用证结算中运输单据物权属性缺失问题吴宇飞【摘要】Shipping documents are the critical legal documents of cargo in domestic LC settlement;but shipping documents themselves can not represent the ownership of cargo,and they have not the nature of property right. To a certain extent,the embarrassing nature of LC ruins the safety of that,reduce the efficiency,and weaken its function of financing. We can realize the specialty and nature of property right with the helpof“indication delivery”and the agreement on contract. At the s ame time, taking the terms of LC as the support and the contract of transportation as the basis,and according to the commitment in LC issuing,we should do a better job in the design of supporting system,detail and confirm the right and responsibility of related main bodies,and realize the institutional target that the control of shipping documents means the ownership of cargo to finally promote the development and boom of our domestic cargo transaction.%运输单据是国内信用证结算中主要的法定货物单据，但其本身并不是代表货物所有权的凭证，亦即不具备物权性质。
《银行业法律法规与综合能力》考试重点要点
《银行业法律法规与综合能力》第一章经济基础知识1.宏观经济发展的总体目标：经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡；2.通货膨胀常用指标：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数；3.国际收支包括经常项目和资本项目；4.经济周期分为：繁荣阶段、衰退阶段、萧条阶段和复苏阶段。
5.金融危机分为：货币危机、银行危机、外债危机、系统性金融危机；6.根据行业市场结构可以把行业划分为：完全竞争、垄断竞争、寡头垄断和完全垄断的行业；7.经济周期与行业分析：增长型行业、周期型行业、防守型行业；8.行业生命周期分析：初创期、成长期、成熟期和衰退期。
9.影响行业兴衰的主要因素：技术进步、政府政策、行业组织创新、社会变化、经济全球化。
10.区域经济发展分析：区域发展条件分析（自然条件和资源、人口与劳动力、科学技术、基础设施条件及政策、管理、法制等）、区域经济分析（经济发展角度）、区域发展分析（经济、社会和生态环境三个方面）第二章金融基础知识1.货币的职能：价值尺度、流通手段、贮藏手段和支付手段等。
2.货币供应量层次划分：、M0=流通中的现金M1=M0+企业单位活期存款+农村存款+机关团体部队存款+银行卡项下的个人人民币活期储蓄存款（M1为狭义货币，是现实购买力）M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业单位定期存款+证券公司保证金存款+其他存款（M2为广义货币，M2-M1为准货币，是潜在购买力）3.货币乘数K=1/(Rd+C+E+Rt·T）；Rd为法定存款准备金率、C为现金漏损率、E为超额准备金率、Rt定期存款的存款准备金率、T为定期存款占活期存款的比例。
4.通货膨胀的原因：需求拉上型通货膨胀、成本推动型通货膨胀（工资推进、利润推进）、供求混合推动型的通货膨胀、结构型通货膨胀；5.通货膨胀的治理对策：紧缩的货币政策（减少货币供应量、提高利率）、紧缩的财政政策（增收节支、减少赤字）；6.通货紧缩的原因：货币供给减少、有效需求不足、供需结构不合理、国际市场的冲击。
国内信用证的会计分录
国内信用证的会计分录摘要：一、国内信用证简介二、国内信用证的会计分录概述1.信用证开立阶段的会计分录2.信用证执行阶段的会计分录3.信用证结算阶段的会计分录三、国内信用证会计分录的具体操作1.信用证开立2.货物发运3.单据提交4.银行审单5.付款结算四、注意事项及风险防范五、总结正文：一、国内信用证简介国内信用证（Domestic Letter of Credit，简称DLC）是一种银行保函，是在国内贸易中使用的支付保证工具。
国内信用证业务遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》（UCP600），为国内企业提供安全、高效的支付保障。
二、国内信用证的会计分录概述1.信用证开立阶段的会计分录在信用证开立阶段，主要涉及以下会计分录：（1）申请人向银行提交信用证开立申请，银行审核通过后，办理信用证开立手续。
会计分录：借：申请人在银行的开户存款贷：银行信用证业务收入2.信用证执行阶段的会计分录在信用证执行阶段，涉及货物发运、单据提交等环节，会计分录如下：（1）申请人将货物发运，并向银行提交相关单据。
会计分录：借：申请人在银行的开户存款贷：货物发运成本（2）受益人收到货物并提交符合信用证条款的单据，银行进行审单。
会计分录：借：银行信用证业务支出贷：申请人在银行的开户存款3.信用证结算阶段的会计分录在信用证结算阶段，银行根据审单结果进行付款结算，会计分录如下：（1）银行审单合格，支付货款。
会计分录：借：银行存款（受益人账户）贷：银行信用证业务支出（2）银行审单不合格，拒绝付款。
会计分录：借：申请人在银行的开户存款贷：银行信用证业务支出三、国内信用证会计分录的具体操作1.信用证开立申请人向银行提交信用证开立申请，银行审核通过后，办理信用证开立。
在此过程中，申请人需关注信用证条款，确保符合要求。
2.货物发运申请人按照信用证要求，将货物发运至受益人所在地。
在此过程中，要注意货物安全和运输时效。
3.单据提交申请人需按照信用证规定的单据要求，向银行提交相关单据。
信用证pptppt(共78张PPT)
4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包 业务见长的代理行等
5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税
1.2 信用证种类：
（一）不可撤销与可撤销信用证 （二）保兑的与不保兑的信用证 （三）付款、承兑、议付信用证 （四）即期与远期信用证 （五）可转让信用证与不可转让信用 （六）背对背信用证和对开信用证 （七）预支信用证 （八）循环信用证 （九）备用信用证
收汇时间不同——假远期信用证的受益人能即期收汇，真远
期的信用证要俟汇票到期才能收汇。
（五）可转让信用证与不可转让信用证
根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为 可转让信用证和不可转让信用证（Transferable Credit
and Non-transferable Credit）。 ----不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转
转让信用证流程
买方
中间商 第一受益人
供货人
第二受益人
开证行
第一通知行 转让行
第二通知行
买方（德国）
案例3：转让信用证的安全性
中间商 第一受益人
供货人
第二受益人
开证行 德国银行
第一通知行
新加坡某转让行
第二通知行
中国银行
案例3：问题
2007年，中行收到某内地外贸公司提交的14套单据， 让其转交给新加坡某转让行，金额共120万美元， 第一受益人换单后将单转寄德国的开证行要求付 款。开证行拒付，理由单证不符。（非实质不 符），反复交涉中还是遭拒付，最后导致部分退 单退运，部分无单放货。
（3）真远期信用证与假远期信用证有何区别？
国内信用证产品
（客户推介版） 客户推介版） 华夏银行国际业务部 2011年 2011年3月
目录
一、国内信用证产品介绍 二、华夏银行特色服务 三、国内信用证案例分享 四、华夏银行温馨提示
一、国内信用证产品介绍 国内信用证产品介绍
一、国内信用证产品介绍 国内信用证产品介绍
卖方发货、制单后，向委托收款行/议付行提交全套单据（卖方可申请卖方押汇、议付） 卖方发货、制单后，向委托收款行/议付行提交全套单据（卖方可申请卖方押汇、议付）
开证行办理付款或向委托收款行/议付行确认到期付款（卖方可申请卖方押汇、福费廷） 开证行办理付款或向委托收款行/议付行确认到期付款（卖方可申请卖方押汇、福费廷）
（一）国内信用证定义 （二）国内信用证业务流程 （三）国内信用证市场分析 （四）国内信用证功能与特点 （五）国内信用证与相关产品比较
（一）国内信用证定义
用证条款的单据支付的付款承诺。
以单据为载体 付款承诺
国内贸易结算中，开证行依照申请人的申请开出的 开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信 国内信用证是指国内贸易结算 国内贸易结算
（四）国内信用证功能与特点
减少买方资金占用、便利资金融通。 减少买方资金占用、便利资金融通。 买方以国内信用证代替预付货款，节省资金占用和贷款利息支出 节省资金占用和贷款利息支出。 国内信用证开证保证金比例一般为20% 20%，可以较少的资金占用获得 全额的银行信用支持。 国内信用证为表外业务，不占银行信贷规模 不占银行信贷规模，占用客户贸易融资授 信额度，业务申请更易获得银行批准 业务申请更易获得银行批准。 信用证到期付款时，银行可以提供买方代付 银行可以提供买方代付、买方押汇等融资产品 ，缓解买方资金短缺的困难。 确保卖方按时发货。 信用证条款对卖方形成有效约束，确保卖方按时发货 买方可以开出可议付延期付款信用证，由议付行对卖方进行融资， 买方可以开出可议付延期付款信用证 降低买方的财务成本。
备用信用证的认识及其风险防范措施分析
备用信用证的认识及其风险防范措施分析福建对外经济贸易职业技术学院国际经济贸易系毕业论文论文题目备用信用证的认识及其风险防范措施分析专业国际经济与贸易班级2007知识产权与技术贸易*班学号20070405****姓名***指导教师***完成时间2010年5月15日中文摘要备用信用证，简称SILC(standby letters of credit)又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的的，而以贷款融资，或是担保债务偿还为目的所开立的信用证。
他是集担保、融资、支付及相关服务为一体的多功能金融产品，因其用途广泛及运作灵活，在国际商务中得以普遍应用。
但在我国，备用信用证的认知度远不及银行保函，商业信用证等传统金融工具。
鉴此，认识备用信用证得法律性质及功能所在，并予以合理应用，无疑有助于企业更有效率地参与国际竞争关键词：备用信用证，意义，竞争目录一、备用信用证的性质及特征 (1)（一）不可撤销性 (1)（二）独立性 (1)（三）单据性 (1)（四）强制性 (2)二、备用信用证与跟单信用证的关系 (2)（一）备用信用证与跟单信用证相同点 (2)（二）备用信用证与跟单信用证的区别 (2)三、备用信用证主要当事人之间的风险及防范 (5)（一）开证申请人的风险及防范 (5)（二）受益人的风险及防范 (5)（三）有关经办银行的风险及防范 (6)四、其他的风险及防范措施 (7)参考文献 (8)致谢 (9)一、备用信用证的性质及特征备用信用证最早流行于美国，因美国法律不允许银行开立保函，故银行采用备用信用证来代替保函，后来其逐渐发展成为为国际性合同提供履约担保的信用工具，其用途十分广泛，如国际承包工程的投标、国际租赁、预付货款、赊销业务以及国际融资等业务。
国际商会在《跟单信用证统一惯例》1993年文本中，明确规定该惯例的条文适用于备用信用证，即将备用信用证列入了信用证的范围。
备用信用证简称SBLC(standby letters of credit)又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。
结构功能分析方法
第一节 信用证的基本知识
政治科学研究方法概论
新编政治学系列教材
11.1 政治结构功能分析方法的渊源及其发展
11.1.1 政治结构功能分析方法的渊源
• 结构-功能主义的研究方法强调要从结构和功能相 结合的角度去理解社会系统以及社会中的子系统， 也被称为“功能主义”。
• 奠基人包括英国人类学家马林诺夫斯基、德国社会 学家韦伯、美国社会学家帕森斯和以色列社会学家 艾森施塔特等人。
• 帕森斯，被认为是社会学领域结构功能主义分析的 大师。
政治科学研究方法概论
新编政治学系列教材
11.1 政治结构功能分析方法的渊源及其发展
11.1.1 政治结构功能分析方法的渊源
帕森斯（Parsons，1902～1979）“AGIL分析模式” 或“AGIL分析法”：他总结归纳了社会系统的四大功能--适应；目标达成；整合和模式维持。
有效地点（Expiry Place） 四.信用证申请人（Applicant） 五.信用证受益人（Beneficiary) 六.信用证号码（Documentary Credit
七.信用证币别和金额（Currencyription of goods
and/or
❖② 买方向当地银行提出申请，根据所签的贸易合 同填写开证申请书，落实开证保证金，或提供其 它保证，请银行（开证行）开证。
❖ ③开证行根据开证申请书的内容，向卖方（受益 人）开出信用证，并发往（寄交）卖方所在地银 行或代理行（统称通知行）。
对国内信用证业务快速发展的思考
对国内信用证业务快速发展的思考作者：陶绪翔来源：《行政与法》2012年第03期摘要：国内信用证，一个有着十多年历史的业务产品，在制度层面没有变化的情况下一直默默无闻，然而在近几年却得到了快速发展，其原因何在？本文拟在对国内信用证业务快速发展的原因进行分析的基础上，探讨国内信用证业务发展过程中存在的风险，并从商业银行的角度提出相应的风险防范策略，以对商业银行国内信用证业务的健康发展有所裨益。
关键词：国内信用证；发展；风险；策略中图分类号：Ｄ９２２．２８１文献标识码：Ａ文章编号：１００７－８２０７（２０１２）０３－０１１８－０４收稿日期：２０１１－０７－２０作者简介：陶绪翔（１９８３—），男，安徽铜陵人，徽商银行合规部专员，法学硕士。
１９９７年中国人民银行制定了《国内信用证结算办法》（以下简称《办法》），正式将国内信用证引入国内贸易结算。
《办法》出台后，中国人民银行一直大力推广国内信用证业务，除中国银行（首次信开国内信用证）和招商银行（首次电开国内信用证）国内信用证业务发展较快外，大多数银行则很少涉及这项业务。
但近几年来，国内银行尤其是中小银行相继开展和推广国内信用证业务，很多企业在银行的营销下也愿意使用国内信用证，促进了国内信用证业务较快发展。
一、国内信用证的内涵及特点（一）国内信用证的内涵根据《办法》的规定，国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
首先，国内信用证是一种支付结算工具。
它是一种未来不确定的信用结算工具，即未来支付与否取决于卖方是否提交了符合国内信用证要求的合格单据。
［１］国内信用证将银行信用嵌入商业贸易中，解决了陌生交易对手信息不对称的矛盾，有利于商业贸易的正常进行。
其次，国内信用证也是一种融资工具。
国内信用证申请人只要缴纳一定的保证金即可启动商品交易行为，并与买方融资、卖方融资、打包贷款等国内信用证名下的贸易融资紧密结合，有利于解决客户的融资需求。
1中信 国内信用证+福费廷
➢ 在符合我行整体授信政策的前提下，重点定位于实力雄厚、资 信良好的集团客户的上下游企业，即有向上游企业采购(开证) 和向下游最终用户出售产品（卖方融资）需求的企业。
12
国内信用证业务推广指引
中信供应链金融
目标客户
源动力 新价值
大宗贸易的贸易商
尤其适合刚进入市场的贸易商，重点开发的行业包括煤炭、化工 、钢铁等，由于该类行业单笔的交易金额大，双方交易谨慎，因 此信用证方式的介入能有效减低双方的不信任感。
允许一定溢短装比例，可分次来 单、付款
经卖方同意可增额、展期或其他 条款的修改
无因票据，开出就相当于付款 定额，一次支取 不可
14
国内信用证在供应链金融中的运用
中信供应链金融
国内信用证与银行承兑汇票比较
源动力 新价值
保证金比例 风险资产占用
转让 与物流的 关联度 银行风险控制
融资方式
国内信用证
20%以上 20%
开证手续费（1.5‰）、承兑费
（1.0‰）和国内证到期付款的责任。
B公司作为贸易往来的卖方，即国内证 业务的受益人，承担支付交单议付费
（1.25‰）、福费廷的融资费用（代
付行报价加上我行加点）的责任。
16
国内信用证在供应链金融中的运用
中信供应链金融
案例一 国内证营销实例整体分析
源动力 新价值
我行收益
源动力 新价值
➢ 从信用证结算特点来看，信用证适应于买卖双方均为互不熟悉 的交易对手，行业的知名度和实力一般，议价能力相当的情况 ；或者虽为熟悉交易对手，但贸易为大额大宗交易，双方都承 担较大的市场风险，希望借助银行的中介公信力保证贸易顺利 完成，因此这样的交易条件将是信用证结算方式最佳适用背景 。
信用证与国际保理的区别
保付代理与信用证信用证：是开证行依据申请人的要求和指示，向受益人开立的具有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定的地点付款的书面保证文件。
国际保理：指商业银行以购买票据的方式购买企业的应收账款，并在账款收回之前提供资金融通以外的各项服务。
如催收账款，信用分析，代办会计处理手续等。
(一)国际保理与信用证的相同特点1.银行信用。
是开证行以自己的信用向受益人或其指定人做出的有条件的承诺付款的书面保证。
开证行承担第一性的付款责任。
在国际保理业务中，保理商负责追偿和索赔，并负责按保理协议规定的时间向出口人支付，并且此项支付是无追索权的。
所以，国际保理业务也属于银行信用。
2.融资。
在信用证业务中，银行可以为出口商提供打包贷款、出口押汇、贴现和福费廷等方式的贸易融资。
在国际保理业务中，出口商出售货物后就可以获得保理商70%-80%的预付款融资和100%的贴现融资综上所述，国际保理与信用证均为银行信用，并且同时具有可以为买卖双方融资的特点。
(二)国际保理与信用证的不同特点1.两者的手续及资金负担不同。
在信用证业务中，进口商要办理信用证的开证手续，承担信用证的开证手续费及押金，出口商也要承担信用证的通知、汇票的承兑等项费用，同时出口商还要对信用证进行严格审核，以确保信用证相关条款与合同保持一致。
但在国际保理业务中，进口商不办理任何手续，也不承担任何的费用，而是由出口商在合同签订之前，与保理商签订保理协议，出口商承担相关的保理费用，一般为合同金额的1%-2%。
因此，从手续及资金的负担上来看，国际保理较之信用证，对进口商来讲具有极高的财务灵活性和吸引力，不占压资金，对出口商虽有一定的资金负担，但却具有极高的出口竞争能力。
2.两者与合同的关系不同。
信用证是依据合同开立的，但信用证虽然是依据合同开立的，作为开证行并不保证也不要求出口商必须按合同规定发货，只要出口商提交单据与信用证相符，出口商就可以得到贷款。
但在国际保理业务中，保理协议虽然与买卖合同也是两个相互独立的合同，但是出口商必须在签订合同之前，先与保理商签订保理协议，并在保理商允许的额度内与买方签订买卖合同，否则，保理商不承担付款的责任。
国内信用证和银行承兑汇票的区别
国内信用证和银行承兑汇票的区别我们企业财务人员和采购部门在考虑货款的支付结算方式时通常考虑最多的是用支票、电汇及银行承兑汇票，很少使用到国内信用证。
目前在银行信贷政策收紧的情况下,我们在支付供应商货款时应该考虑用国内信用证的结算方式,来减轻我们的资金压力。
这样才能使我们企业的资金更加的合理利用，降低我们的支付风险。
现以国内信用证和银行承兑汇票的区别,让我们了解何谓国内信用证。
国内信用证是开证行依照申请人的申请开出的，凭符合国内信用证条款单据支付的书面承诺，是人民银行为适应国内贸易活动的需要，于19９7年正式推出,用于国内企业之间商品交易的又一项支付结算工具。
银行承兑汇票是由出票人签发的,由银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
是我国《支付结算办法》中规定的“三票一卡三方式”中的一种，在经济活动中有很强的支付和结算功能，是企业客户经常使用的一种结算工具。
从不同的角度将两种产品进行比较,分析他们的特点,供大家参考。
一、银行承兑汇票和国内信用证的相同点（一）从两者的作用看,既是支付工具,又是短期融资工具银行承兑汇票和国内信用证都可以用于经济活动中买卖双方债权、债务的结算,同时可以代替现金完成货币的支付。
除了有支付结算功能外,和银行提供的其他支付结算产品相比,两者还有较强的融资功能。
通过银行承兑汇票和国内信用证，申请人与银行建立委托付款关系，并由银行承担第一付款责任，以银行信用代替商业信用，在商品交易过程中起到融通资金的作用。
国内信用证的使用者,在双方签订合同后,买方向银行申请开立信用证,卖方收到信用证后,按照信用证要求的时间装运发货，而不需买方当场支付货款。
银行承兑汇票也一样，卖方收到银票后即可发货,买方当时也不需要支付货款。
银行承兑汇票的付款期限为6个月，国内信用证的有效期最长不得超过6个月。
ﻫ（二)从使用的要求看,两者都要求有真实的贸易背景由于可以融通资金，银行要求使用双方都必须以真实的商品交易为基础。
国际结算考试题及答案
国际结算考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际结算中常用的支付方式不包括以下哪一项？A. 信用证B. 汇票C. 托收D. 现金交易2. 信用证的开立银行被称为：A. 发起银行B. 通知银行C. 受益人银行D. 付款银行3. 在国际贸易中，D/P（Documents against Payment）是指：A. 付款交单B. 承兑交单C. 电汇D. 信汇4. 以下哪种情况不属于信用证的不符点？A. 货物描述与信用证不符B. 发票金额超过信用证金额C. 货物提前装运D. 所有单据均符合信用证条款5. 托收结算方式中，如果付款人拒绝付款，以下哪项是正确的？A. 托收银行必须代为支付B. 托收银行可以要求发货人支付C. 发货人可以要求托收银行代为追索D. 发货人只能自行追索...（此处省略剩余选择题）二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述信用证的基本功能和作用。
2. 什么是远期汇票？它在国际贸易中有何作用？3. 描述一下托收结算方式的流程。
三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设你是某出口公司的国际结算部经理，公司收到了一份信用证，但发现信用证中有几处与合同不符。
请分析你将如何处理这种情况，并给出你的建议。
2. 某公司采用D/P方式出口了一批货物，但货物到达目的地后，发现买方拒绝付款。
分析可能的原因，并提出解决方案。
四、论述题（共30分）论述在当前国际贸易环境下，国际结算中的风险管理策略及其重要性。
答案：一、选择题1. D. 现金交易2. A. 发起银行3. A. 付款交单4. D. 所有单据均符合信用证条款5. D. 发货人只能自行追索二、简答题1. 信用证的基本功能是确保卖方在满足信用证条款的情况下能够收到款项，同时为买方提供货物与单据相符的保障。
它的作用包括减少贸易风险、促进国际贸易的顺利进行等。
2. 远期汇票是一种在特定日期支付的汇票，买方在汇票到期时支付款项。
它在国际贸易中的作用是为卖方提供延期收款的便利，同时为买方提供资金周转的时间。
函电课信用证lesson 1
函电课信用证Lesson 1一、信用证概述1. 什么是信用证信用证是国际贸易中最常用的支付方式之一。
简单来说，信用证是一种银行保证机制，由进口商的银行（即开证行）以买方的指示向卖方的银行（即通知行或受益人银行）发出一封承诺支付的函电。
2. 信用证的作用信用证在国际贸易中起到了承兑银行的担保作用，提高了买方（进口商）的信用度，同时也保证了卖方（出口商）能够及时收到货款。
信用证凭证在贸易结算中发挥着重要的作用，为不同国家的买卖双方建立起了可靠的贸易关系。
3. 信用证的种类常见的信用证种类包括：即期信用证、远期信用证、跟单信用证等。
不同种类的信用证适用于不同类型的贸易交易，供买卖双方根据实际需求选择合适的信用证形式。
二、信用证的构成要素1. 支付行支付行是信用证中的一个重要构成要素。
如前所述，支付行是指进口商的银行，也称为开证行。
开证行按照买方的指示，向卖方的银行发出信用证函电，承诺在收到卖方符合条款的单据后支付货款。
2. 受益人受益人是指信用证中规定的应该收到货款的实体，即出口商。
受益人根据信用证的条款和要求，提供合格的单据，并通过受益人银行向开证行索取货款。
3. 通知行通知行是指在受益人收到信用证后，向受益人通知信用证内容和相关事项的银行。
通知行在信用证交易中扮演重要的角色，协助受益人了解信用证的条款和要求，并向受益人提供相关的指导。
三、信用证的操作流程1. 信用证的开证阶段开证阶段是信用证操作的第一步。
在这个阶段，买方与开证行进行沟通，确定信用证的条款和要求，包括交货期限、装运港口、单据要求等。
开证行根据买方的指示，在信用证中列明具体的要求，并向卖方的银行发送信用证函电。
2. 信用证的通知阶段通知阶段是信用证操作的第二步。
在这个阶段，受益人的银行收到开证行发来的信用证函电后，立即通知受益人相关的信息。
受益人通过与通知行的沟通，了解信用证的条款和要求，并开始准备货物的交付和单据的提交工作。
3. 信用证的履约阶段履约阶段是信用证操作的最后一步。
交通银行国内信用证培训资料
产品介绍 产品介绍
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定价 按照人民银行《国内信用证结算办法》的要求向客户收取国 内信用证开证手续费、邮电费等相关费用。 买方押汇和卖方押汇比照流贷利率执行，天数为押汇期限。 押汇利息= 押汇金额×流贷利率×押汇天数/360 议付利率比照贴现利率执行，天数为议付日至信用证付款到 期日。 议付利息= 议付金额×议付利率×议付天数/360
供 货 商
提供付款保证，有效控制交易风险。只要供货商提交“单证 一致、单单相符”的单据后，银行就保证支付货款。信用证 结算方式对供货商来说，将贸易项下的商业信用转变成银 行信用，收款更有保障。且在供货商出货前后，银行均能 提供配套的融资产品，为客户提供融资便利。
产品介绍 产品介绍
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产品功能
银
风险可控 提供增值税发票正本，贸易背景真实；通过单据及第三 方货运公司监管交易流程，有效防范客户信用风险，风 险相对较小。
√ √ √ √
产品特点
流贷利率
√
贴现利率
约定价格
√
产品介绍 产品介绍
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期限管理
融资产品 买方押汇 即期付款信用证 三个月 延期付款信用证 六个月 可否展期 √（可展期一次，总押汇 期限与原付款期限之和不 超过六个月）
产品特点
买方代付 议付 卖方押汇 福费廷
三个月 无
六个月 信用证付款到期日
收到款项之前自由选择 无 信用证付款到期日
配套融资
交易便利
开出后不可修改
贸易背景
核实难度较大，留存增值税发票 复印件，对款项去向由客户经理 追踪
产品介绍 产品介绍
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产品比较
项目 流转形式 业务余额 付款金额 手续费
国内信用证 通过银行传递，真实性有保障 无直接限制 根据发货金额确定，在信用证 金额上下有±10%的增减 较高，包括开证费1 ‰ -2‰， 委托收款手续费1‰，议付费 1‰ 等 复杂 国内信用证结算办法
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正是因为信用证的这些优点，发达国家国内贸易结算与国际贸易结算一样，信用证被普遍采用。
与银行承兑汇票相比，国内信用证具有明显的优势。
一、银行信用对商业信用的有效监督银行承兑汇票是未来确定的一种信用结算工具，一经开出便与贸易合同相分离，即物流与资金流相互独立，无论商品是否实质性交割，承兑商在未来负有固定金额的最终支付责任，买方并不能保证交易安全，相反卖方可得到未来确定的收款保证，并可持票申请融资。
国内信用证是一种可能发生或者或有的信用结算工具，未来支付与否取决于卖方是否提交了信用证要求的合格单据。
该工具将银行信用嵌入贸易流程，交易双方及双方银行都要受到信用证支付条款的约束。
双方银行在其中能起到有效的监督作用，卖方如不履约，既不能得到议付资金，又会遭遇到买方及其银行的合理拒付；买方如不履约付款或清偿银行的垫款，将受到开证银行的信用制裁。
这种工具既能较好地平衡交易双方权利义务，又能很好地将商业信用和银行信用相结合，不仅能提高交易的成功率，而且能促进商业信用和银行信用的协调发展。
二、对交易各方的福利增进买方有效约束卖方履约，中间商减少资金占用。
在与银行承兑同一交易条件下，开证申请人可借助银行信用增强商业信用，争取先行交货的优惠交易条件，实现杠杆采购，约束卖方按约提交合格单据，到期安全支付或向银行申请买方押汇缓解支付压力。
特别是中间商可在商品转手后再付款，或货到后可要求银行先行付款或融资，取得单据实现销售后再向银行清偿。
卖方安全收款，有效控制交易风险。
不仅可在发货前凭证申请打包放款，用于采购商品或采购原料组织生产，在提交符合合格单据后可申请议付，将应收货款提前变现，减少应收账款资金占用，而且一旦未获付款或遭拒付，有权索回单据包括货权凭证，减少交易失败后的损失。
银行风险可控，综合收益高。
除获得非利息收入和低风险融资利息收入、派生保证金存款外，还可取得手续费收入。
相关银行只在卖方提交合格单据后履行付款责任，可有效监督交易双方按对等原则履行双方约定的交易条件，防范贸易双方套取银行信用和资金。
三、灵活性银行承兑汇票结算金额为票面金额，最高金额受到法规的限制，且金额不能修改，贸易结算的余款只能由买卖双方通过其他结算工具或渠道了结，一次交易需要多个结算工具才能清结，缺乏足够的灵活性。
信用证结算比较灵活，经利益相关方协商一致可修改包括开证金额在内的条款，开证金额也不受限制，一般可在信用证金额之内清结交易。
灵活性是信用证在信用发达的市场和买方市场中一直高居结算份额之首的主因之一。
在我国市场经济逐步成熟并向买方市场过渡的条件下，交易各方在新一轮博弈中，将充分认识到国内信用证的灵活性、高效能、对商业信用的培育有助增进各方福利等优势。
综上分析，我们认为国内信用证的春天即将来临。
为此，我国应站在培育国内贸易信用的高度，除了加快社会诚信体系建设步伐外，应加大国内信用证制度建设的力度，为交易各方采用国内信用证特别是为银行创新提供激励。
［参考文献］［１］苏宗祥．国际结算（第三版）［Ｍ］．北京：中国金融出版社，２００４．［２］朱亚，李金泽．票据结算与托收法律风险防范［Ｍ］．北京：中信出版社，２００４［３］肖又贤．论我国国内信用证结算法律制度的构建［Ｊ］．当代法学，２００８，（２）．·８２·［责任编辑：郭小兵］我国国内信用证结构及功能分析作者：宋亮华， 沈光朗， SONG Liang-hua， SHEN Guang-lang作者单位：中国人民大学,财政金融学院,北京,100872刊名：山西财经大学学报（高等教育版）英文刊名：JOURNAL OF SHANXI UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS(HIGHER EDUCATION EDITION)年，卷(期)：2005，8(3)引用次数：1次1.苏宗祥国际结算 20042.朱亚.李金泽票据结算与托收法律风险防范 20043.肖又贤论我国国内信用证结算法律制度的构建[期刊论文]-当代法学 2003(02)1.期刊论文刘澍国内信用证业务及风险防范-哈尔滨职业技术学院学报2006,""(2)国内信用证是二十世纪末我国银行业产生的一种支付结算工具.它以银行信用代替了商业信用,满足了商品交易双方金融产品需求,在贸易结算中发挥了积极的作用,同时也存在一些无法避免的风险隐患.笔者旨在通过对国内信用证业务的分析、探讨,提出相应的风险防范措施,促进业务健康发展.2.期刊论文龚玉和以"银行信用"取代"商业信用"-浙江金融2002,""(7)长期以来,我国实行的是计划经济体制下的商品买卖,在商品供求方面的结算方式并不完善,从而造成了企业间相互拖欠的现象极为普遍,已越来越严重地阻碍了经济发展.同时在商品交易中,卖方担心发货后收不到货款,买方则担心付款后得不到合格的商品,这种互不信任的行为阻碍了商品交易的顺利完成,致使企业之间产生了严重的信用危机,而实施和推行国内信用证结算方式无疑地能够有效的解决这个问题.3.学位论文王丽娜信用证法律性质之研究2005信用证是国际贸易中一种非常流行的支付方式，也是最重要的资金融通方式之一，它起着重要的保证作用与资金融通作用。
其源于货物买卖合同又独立于货物买卖合同，它用银行信用替代了商业信用。
信用证之法律性质，就是指参与信用证支付的各主要当事人之间权利义务关系的法律性质。
随着经济全球化、贸易自由化，信用证在我国的使用量将不可避免的增大。
然，我国国内信用证法律制度尚不完备、司法和银行实务界奇缺对信用证业务熟悉的专业人才，因此信用证法律性质问题在我国具有重大而紧迫的理论和现实意义：它既是建立信用证法律制度的根基，又是解决诸如开证保证金的性质、单据对信用证交易的意义等信用证实务问题的前提。
关于信用证法律性质问题，各国学者形成了不同的理论观点，如英美法系的合同说、代理说、禁止反言说、转让说；大陆法系的抽象债务承诺说、委托付款指令说、广义指示与委托契约并存说、让渡理论以及我国部分学者提出的自成一体的惯例制度说等。
这些学说都无法全面、恰当地解释信用证的法律性质：合同说无法找到有效的约因，代理说有违信用证业务的独立原则，禁止反言说只能应用于诉讼辩护过程中，转让说不能满足逻辑上的合理性，委托付款指令说也与信用证业务独立原则不完全相符，让渡理论没有解决好信用证的不可撤销性问题，我国自成一体的惯例制度说更缺少充分的理论论证和实践操作意义。
相对而言，抽象债务承诺说和委托付款指令说显得比较完善，但也存在不足之处。
上述学说对我国解决信用证法律性质问题给予了很大的启发：其一，在研究信用证法律性质这个问题时，合同理论是值得思考的；其二，在解决这个问题时不能完全脱离现有的国内法律体系；其三，在研究信用证法律性质时不脱离现有法律体系，但也不完全囿于法律体系中现有概念理论的束缚，以适应信用证这个法律界的新事物。
根据以上三点启发，依据信用证的担保功能，从对意思表示方式的认识的角度，提出并论证了“信用证独立保证合同”的观点。
认为，信用证法律性质，仍属合同关系，它有有效的要约和承诺以及完整的成立过程，此种合同属保证人放弃了先诉抗辩权等一系列抗辩权的、独立于基础合同的保证合同。