资产盘盈盘亏小结
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1、现金盘盈1、现金盘亏
批准前：批准前：
借：库存现金借：待处理财产损溢
贷：待处理财产损溢贷：库存现金
批准后：批准后：
借：待处理财产损溢借：管理费用
贷：营业外收入（无法查明原因）其他应收款（责任人、保险赔偿部分) 其他应付款(属于应支付部分）贷：待处理财产损溢
2、存货盘盈2、存货盘亏
批准前：批准前：
借：原材料/库存商品借：待处理财产损溢
贷：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品
批准后：批准后：
借：待处理财产损溢借：管理费用（一般经营损失）贷：管理费用其他应收款（保险、责任人赔偿）
营业外支出（非常损失）
贷：待处理财产损溢
3、固定资产盘盈3、固定资产盘亏
批准前：批准前：
借：固定资产（重置成本）借：待处理财产损溢（账面价值）贷：以前年度损益调整累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产（原值）
批准后：批准后：
借：以前年度损益调整借：营业外支出
贷：应交税费—应交所得税其他应收款（保险、责任人赔偿）借：以前年度损益调整贷：待处理财产损溢
贷：盈余公积—法定盈余公积
利润分配—未分配利润