资产盘盈盘亏小结

1、现金盘盈1、现金盘亏

批准前：批准前：

借：库存现金借：待处理财产损溢

贷：待处理财产损溢贷：库存现金

批准后：批准后：

借：待处理财产损溢借：管理费用

贷：营业外收入（无法查明原因）其他应收款（责任人、保险赔偿部分) 其他应付款(属于应支付部分）贷：待处理财产损溢

2、存货盘盈2、存货盘亏

批准前：批准前：

借：原材料/库存商品借：待处理财产损溢

贷：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品

批准后：批准后：

借：待处理财产损溢借：管理费用（一般经营损失）贷：管理费用其他应收款（保险、责任人赔偿）

营业外支出（非常损失）

贷：待处理财产损溢

3、固定资产盘盈3、固定资产盘亏

批准前：批准前：

借：固定资产（重置成本）借：待处理财产损溢（账面价值）贷：以前年度损益调整累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产（原值）

批准后：批准后：

借：以前年度损益调整借：营业外支出

贷：应交税费—应交所得税其他应收款（保险、责任人赔偿）借：以前年度损益调整贷：待处理财产损溢

贷：盈余公积—法定盈余公积

利润分配—未分配利润