审计的概念
审计的基本概念
审计的基本概念一、引言审计是一种重要的财务管理工具，它可以帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营情况，发现潜在的风险和问题，并提供有效的解决方案。
本文将从审计的定义、目的、类型、程序等方面对审计进行全面详细的介绍。
二、审计的定义审计是指对企业财务报表、账目记录和内部控制制度进行全面检查和核实，以确定其真实性、准确性和合法性，并发表专业意见的一种活动。
它是通过收集、分析和评价证据来评估企业财务信息质量和可靠性的过程。
三、审计的目的1.保护投资者利益审计可以帮助投资者了解企业经营状况和财务状况，从而作出正确的投资决策。
同时，审计还可以揭示企业存在的潜在风险和问题，保护投资者利益。
2.监督企业经营行为通过审计，监督机构可以了解企业经营行为是否合法合规，是否存在违规行为，从而采取相应措施加以纠正。
3.提高内部控制水平通过审计，企业可以发现内部控制存在的问题和缺陷，并采取相应措施加以改进，提高内部控制水平，减少风险。
四、审计的类型1.内部审计内部审计是由企业内部的专业审计人员对企业财务信息进行检查和核实的一种活动。
它主要关注企业内部控制制度是否有效、财务信息是否真实可靠以及是否符合相关法律法规等方面。
2.外部审计外部审计是由独立的专业审计机构对企业财务信息进行检查和核实的一种活动。
它主要关注企业财务报表是否真实可靠、是否符合相关会计准则和法律法规等方面。
五、审计程序1.确定审计范围和目标首先，需要确定审计范围和目标。
这包括了解企业经营状况、了解相关法律法规、确定重点关注的领域等。
2.收集证据在收集证据阶段，需要对企业财务信息进行详细调查和核实。
这包括检查会计记录、银行账户、票据凭证等资料，并与相关人员进行沟通交流。
3.分析数据在分析数据阶段，需要对收集到的证据进行分析和比较，以确定企业财务信息的真实性、准确性和合法性。
4.发表审计意见最后，根据收集到的证据和分析结果，审计人员需要发表专业意见。
这包括对企业财务报表的真实性、准确性和合法性进行评价，并提出改进建议。
什么是审计
什么是审计？我国"审计"一词最早见于宋代的《宋史》。
从词义上解释，"审"为审查，"计"为会计账目，审计就是审查会计账目。
"审计"一词英文单词为"Audit"，被注释为"查账"，兼有"旁听"的涵义。
由此可见，早期的审计就是审查会计账目，与会计账目密切相关。
下面就详细介绍一下“审计”的内容吧~审计发展至今，早已超越了查账的范畴，涉及到对各项工作的经济性、效率性和效果性的查核。
1972年美国会计学会的《基础审计概念的说明》中对审计的定义是："审计是为了查明经济活动和经济现象的表现与所定标准之间的一致程序而客观地收集和评价有关证据，并将其结果传达给有利害关系使用者的有组织的过程"。
同年，美国审计总局对审计下的定义是："审计一语，包括审查会计记录、财务事项和财务报表，但就审计总局的全部工作来说，它还包括如下内容：①查核各项工作是否遵守有关的法律和规章制度;②查核各项工作是否经济和有效率;③查核各项工作的结果，以便评价其是否已有效地达到了预期的结果(包括立法机构规定的目标)"。
日本著名审计学者三泽一教授在《审计基础理论》一书中为审计所下的定义是："审计是具有公正不伪立场的第三者就一定的对象的必须查明的事项进行批评性的调查行为，还包含报告调查结果"。
如果说早期审计是以检查会计中有无差错及财务上有无弊端为其根本目的，则现代审计不仅要查明财务会计中的差错与弊端，还要查明会计账目中反映的财务事项或经济活动是否真实存在、准确可靠，是否符合和遵守有关法律和规章制度，是否经济有效和达到预期效果。
更值得说明的是，现代审计的基本目的必须确定被审查对象与所建立的标准之间的一致程序或不一致的地方，否则，审计就变得毫无意义。
要实现上述审计目的，审计范围势必要扩展到经济活动、经济现象以及社会责任等方面。
审计基础知识1
B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及
列报和披露认定层次的重大错报风险 C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险 通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制
风险
[答案]A
审计风险模型
[既定的]审计风险
【2014年·单选题】下列有关财务报表审计业务三方关系的说法
中，错误的是（）。 A.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层 和财务报表预期使用者 B.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员， 则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要 利益相关者
C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任
在由于舞弊或错误导致的重大错报；
3.向注册会计师提供必要的工作条件：
(1)允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信 息（如记录、文件和其他事项）； (2)向注册会计师提供审计所需的其他信息； (3)允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触 其认为必要的内部人员和其他相关人员。
（1）三方关系 —— 注册会计师
5.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时作出的判断； 6.根据已获取的审计证据得出结论，如评估管理层在编制财 务报表时作出的估计的合理性。
衡量职业判断的质量：
1.准确性或意见一致性：即职业判断结论与特定标准或客 观事实的相符程度，或者不同职业判断主体针对同一职业
判断问题所作判断彼此认同的程度。
审计用户
财务报表的预期使用者[股东、债权人、监管机构等]。
审计目的
改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报 而不涉及为如何利用信息提供建议。
审计概述认识审计
o 注册会计师考试划分为两个阶段。第一阶段是专业考试阶段， 第二阶段是综合考试阶段。考生在通过第一阶段的全部考试
科目后，才能参加第二阶段的考试。两个阶段的考试，每年
行掩盖和弥补。 o （七）按照会计报告期进行审计分类
可分为期中审计和期末审计。
o （八）按照审计证据的检查范围或数量分类 可分为详细审计和抽样审计。
o （九）按照核算的手段分类可分为手工登记的会计记录 审计和电子计算机系统审计。
三、 我国审计监督体系
政府审计
（一）我国政府审计的历史沿革 o 西周:宰夫(起源) o 春秋战国时期 ：上计制度 o 秦汉时期 ：御史 o 三国两晋南北朝时期 ：比部 o 隋朝 ：比部隶属于刑部 o 南宋初期 ：审计院 ，是我国审计命名之始 o 元明清时期 ：隶属于监察系统 o 1983年成立了政府审计最高机关——审计署
o 1918年颁布《会计师暂行章程》，谢霖成为中国第一 个注册会计师 ，创办第一家事务所---正则会计师事务 所
o 1949-1980年 ，注册会计师行业处于萎缩甚至中断阶 段。
o 1980年开始复苏 o 1981年1月1日，上海会计师事务所宣告成立 o 1993年，新中国的第一部注册会计师的专门法律——
o 1．两者的审计目标不同。政府审计是对被审计单 位的财政收支或者财务收支的真实、合法和效益依 法进行的审计；注册会计师审计是注册会计师对财 务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的 规定编制进行的审计。
o 2．两者的审计标准不同。政府审计是审计机关依 据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则等进 行的审计；注册会计师审计是注册会计师依据《中 华人民共和国注册会计师法》和中国注册会计师审 计准则进行的审计。
审计常识知识点总结
审计常识知识点总结一、审计的定义和基本概念审计是一种独立的、客观的评价活动，其目的在于以专业的态度和方法，对企业、单位或个人的财务和经济活动进行全面、系统地检验、核查、评价和论证。
审计的基本概念包括：审计对象、审计目的、审计程序、审计程序、审计报告等。
二、审计的种类审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是指由企业组织自设的、审计部门或专门的审计员对企业的财务和经济活动进行审计。
外部审计是指由独立的审计机构对企业的财务和经济活动进行审计。
三、审计的原则审计的基本原则包括：独立性原则、客观性原则、全面性原则、真实性原则、及时性。
四、审计的程序审计程序主要包括：确定审计目标、收集审计证据、分析审计证据、发现问题、评价问题、预防问题、审计报告等。
五、审计中的风险和控制在审计过程中存在着各种风险，主要包括：重大错报、严重违规、经济欺诈等。
为了减少风险，需要采取相应的内部控制措施，包括：审计准则、审计规范、审计程序、审计组织等。
六、审计的利弊审计的利弊主要包括：通过审计可以提高企业经营管理水平、提高投资者信心等; 但也可能出现审计成本高、审计报告真实性等问题。
七、审计的发展趋势审计发展趋势主要包括：技术化、专业化、国际化等。
审计技术的应用将更加广泛，审计专业化水平将进一步提高，审计国际化程度将进一步增加。
八、审计的职业素养审计人员需要具备的职业素养包括：忠诚、独立、客观、公正、慎重、谨慎等。
九、审计的责任和义务审计人员对审计工作需担负一定的责任和义务，包括对客户、对受托机构、对社会、对法律等。
十、审计的国际标准国际审计准则是指国际通用的、适用范围广泛的审计准则。
审计人员进行审计工作时，需要遵守国际审计准则。
十一、审计规范和规定审计规范和规定是指审计人员进行审计工作时需要遵守的规则和标准。
审计规范和规定包括国家和行业标准等。
十二、审计的专业知识和技能审计人员需具备的专业知识和技能包括：财务会计、管理会计、审计学、税法、经济管理等。
审计名词解释
审计名词解释1.审计：是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。
2.审计的目标：是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
3.CPA：注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA，指的是从事社会审计/中介审计/独立审计的专业人士。
4.CPAO：5.审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。
6.审计工作底稿：审计工作底稿(audit working papers)，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
注册会计师审计术语之一。
审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
7.重要性：在确定证据收集程序的性质、时间和范围，评估鉴证对象信息是否不存在错报时，注册会计师应当考虑重要性。
在考虑重要性时，注册会计师应当了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策。
8.审计风险：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
9.内部控制：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
10.审计抽样：是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。
11.审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
审计一审二审三审的概念和审计原则
审计一审二审三审的概念和审计原则1. 审计的基本概念审计，顾名思义，就是“审”和“计”的结合，简单来说，就是对财务状况的“体检”。
听起来是不是有点像医院里的检查？对的，审计就像给企业的账本做个全身检查，看看有没有漏掉的地方，有没有搞错的数字。
就像吃饭前要检查一下菜是不是新鲜，审计也是要确保企业的财务报告是准确无误的。
不过，这个过程可没那么简单，分成一审、二审、三审，每一步都有它的“独门绝技”。
1.1 一审：初步审核首先来说说一审。
这个阶段就像是检查一张考卷的老师，先是看看大概的情况。
审计人员会针对公司的财务报表进行初步的审核，主要就是看看账本里的数据是否完整，内容是否合理。
这个时候，如果发现有不对劲的地方，审计人员就得继续深挖，像侦探一样找出真相。
假如企业的财务报表像一位爱打扮的姑娘，五光十色却不一定真实，审计人员的任务就是揭开这层“妆容”。
1.2 二审：深入挖掘接下来，咱们就进入了二审阶段。
这个时候，审计人员就像是进入了一个神秘的洞穴，深入探险，挖掘出更多的细节。
二审的重点在于核实财务数据的真实性。
审计人员会对账本上的每一笔数字进行详细检查，可能还会和相关的文件进行比对。
想象一下，你在做一道复杂的数学题，除了公式外，还得逐步确认每个步骤。
这个过程可得细心，不能让任何小错误溜走。
2. 审计的原则审计可不是随随便便的事情，背后可是有一套原则在支撑的。
就像骑自行车需要保持平衡，审计也有它的“平衡法则”。
2.1 独立性原则首先，独立性原则是审计的重中之重。
审计人员可不能和被审计单位有利益关系，否则就像带着偏见去评价自己的作品，肯定不公正。
想象一下，朋友给你修电脑，他自己却在用坏掉的部件，结果可想而知。
因此，审计人员要像那位“公平公正”的法官，不偏袒任何一方，确保审计结果的客观性。
2.2 客观性原则再来说说客观性原则。
审计人员在工作时，必须把个人的感情和观点放在一边，专注于事实本身。
就像在看一场足球比赛，不能因为自己喜欢的球队输掉而心情沮丧，得理智分析比赛的每个细节。
审计的工作内容
审计的工作内容1 审计的概念审计是一项对组织或者企业的经营活动开展的独立客观的检查，目的是识别、审查和报告企业的内部治理问题、运营不良现象，以提高组织的内部监督能力，促进企业的管理水平，反映企业的真实的财务状况，预防企业违法犯罪活动，确保经济行为的合法合规可持续发展。
2 审计的工作内容- 检查财务账目。
审计是对企业财务活动进行审查，以检查财务报表是否真实、完整、准确，目的是为董事会、投资者和社会提供可靠、客观、真实的信息，从而避免由于财务报表虚假、不实、缺失而导致的投资者损失。
- 检查企业会计凭证。
审计公司提出对会计凭据的审核，是检查企业的财务会计凭证是否真实、准确、完整，以及会计核算是否符合国家相关财务会计法规及企业内部规程。
- 检查财务决策。
企业应该为财务决策确定明确的理由、证据和程序，而审计工作就是确定这些决策内容是否符合财务报表的要求，因此，审计工作要依据现有的财务资料和程序进行检查。
- 检查组织管理问题。
企业的内部控制应符合法律法规的要求，审计工作就是根据这一要求检查企业的内部管理和控制状况，确保实施系统的内部控制。
3 审计的优势- 增强了投资者对企业的信任。
审计是维护投资者利益最重要的途径之一，审计报告有助于投资者通过相关数据分析真实的企业状况，从而增加投资者对企业的信任。
- 降低了组织违法风险。
企业运营状态可以更加有序的进行审计活动，以便找出存在的违法犯罪问题，以避免企业因违规违纪行为而受到处罚。
4 结论审计工作是一项系统性、客观性、独立性、专业性和权威性的活动，其目的是保证企业经济行为的合法性、准确性和可持续性。
审计工作不仅保护了投资者的利益，也保护了企业不受违法犯罪行为的影响，从而让企业在合法合规的环境中安全持续发展。
审计的概念与保证程度
一、审计的概念与保证程度审计的定义（高频考点）（一）审计的含义财务报表审计：是注册会计师的传统核心业务，是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
（二）审计含义的理解（1）审计的用户：财务报表的预期使用者（2）审计的H的：改善财务报表的质量和内涵，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而不涉及为如何利用信息提供建议。
（3）合理保证：是一种高水平保证。
由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的，因此, 审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证。
（4）审计的基础：独立性和专业性。
注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者。
（5）审计的最终产品:审计报告。
［例题1 •单选题］下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.审计的U的是增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计只提供合理保证，不提供绝对保证C.审计不涉及为如何利用信息提供建议D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表［例题2•单选题］下列有关财报表审计的说法中，错误的是（）。
A•财务报表审计的的是改善财务报表的质量或内涵B.财务报表审计的基础是独立性和专业性C.财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求D.财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分. 适当的审计证据消除审计风险保证程度（高频考点）（一）注册会讣师执行的业务种类鉴证业务：（1）审计业务（2）审阅业务（3）其他鉴证业务相关服务：（1）代编财务信息（2）对财务信息执行商定程序：是指注册会计师对特定财务数据、单一或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序，并就执行的商定程序及其结果岀具报告（3）税务咨询和管理咨询等［例题3•多选题］下列各项中，不属于鉴证业务的有（）。
审计相关基础知识
审计相关基础知识审计是指对某一主体的财务、业务或其他方面的信息进行核查和评价的过程。
通过审计，可以提供独立、客观的意见，增加信息的可靠性和可信度，为各方面的利益相关者提供决策依据。
本文将介绍审计的基本概念、类型、过程和作用，以及审计师的职责和技能要求。
一、审计的基本概念审计是指对企业的财务报表、业务活动和内部控制系统进行检查和评估的一种专业活动。
它旨在评估企业的财务状况、经营绩效和风险管理水平，发现和纠正存在的问题，并提供独立的意见和建议。
审计的目标是保护投资者利益，提高信息披露的质量和透明度。
二、审计的类型根据审计对象和目的的不同，审计可以分为财务审计、内部审计和合规审计。
财务审计主要关注企业的财务报表是否真实、准确、完整，是否符合会计准则和法律法规的要求。
内部审计是企业自身组织的一种内部控制和风险管理的工具，旨在评估和改进企业的内部控制和风险管理体系。
合规审计是对企业的合规性进行评估，包括是否遵守相关法律法规和规章制度。
三、审计的过程审计的过程包括计划、执行、报告和跟踪。
首先，审计师需要与被审计方达成共识，确定审计目标、范围和时间表，并制定审计计划。
然后，审计师进行实地调查和核查，收集证据，评估风险和内部控制的有效性。
在完成审计工作后，审计师将编写审计报告，包括审计意见和建议。
最后，审计师要跟踪审计结果的落实情况，确保问题得到解决。
四、审计的作用审计对于各方面的利益相关者都具有重要的作用。
对于投资者和债权人来说，审计报告是他们决策的重要参考依据，可以增加对企业的信任和信心。
对于管理层和内部控制人员来说，审计可以发现问题和风险，提供改进的建议，帮助企业提升管理水平和风险控制能力。
对于监管机构和公众来说，审计可以监督和检查企业的合规性和透明度，维护市场秩序和公共利益。
五、审计师的职责和技能要求审计师是执行审计工作的专业人员，他们需要具备严谨的工作态度和独立的判断能力。
他们的主要职责包括收集和分析审计证据、评估内部控制的有效性、发现和纠正错误和违规行为、编写审计报告等。
审计相关基础知识
审计相关基础知识一、审计概述1.1 什么是审计？1.2 审计的目的和重要性1.3 审计的主要类型二、内部审计与外部审计2.1 内部审计的定义和职责2.2 外部审计的定义和职责2.3 内部审计与外部审计的异同三、审计流程3.1 审计计划的制定3.2 审计程序的实施3.3 审计调查和取证3.4 审计结果的汇报和分析四、审计的法律法规和职业道德4.1 相关法律法规4.2 审计师的职业道德要求五、常见审计问题和处理方法5.1 财务报表的真实性和公允性5.2 资源的合理利用和风险控制5.3 内部控制的有效性和完善性5.4 数据的完整性和保护六、现代审计的趋势和挑战6.1 数据分析在审计中的应用6.2 信息技术对审计的影响6.3 全球化对审计的影响6.4 大数据时代的审计挑战七、审计的价值和意义7.1 为企业提供有效的风险控制和管理建议7.2 增强投资者和利益相关方的信心7.3 促进企业的健康发展和可持续经营八、总结在本文中，我们对审计相关的基础知识进行了全面、详细、完整且深入的探讨。
首先，我们介绍了审计的概念、目的和重要性，明确了审计的主要类型。
其次，我们对内部审计和外部审计进行了比较，阐述了它们的定义、职责以及异同之处。
然后，我们详细解析了审计流程，包括审计计划制定、审计程序实施、审计调查和取证，以及审计结果的汇报和分析。
接着，我们介绍了审计的法律法规和职业道德要求，提醒审计师在实践中应遵守相关规定。
在常见审计问题和处理方法一节，我们讨论了财务报表真实性和公允性、资源的合理利用和风险控制、内部控制的有效性和完善性，以及数据的完整性和保护。
随后，我们对现代审计的趋势和挑战进行了阐述，重点关注了数据分析在审计中的应用、信息技术对审计的影响、全球化对审计的影响，以及大数据时代的审计挑战。
最后，我们总结了审计的价值和意义，强调审计为企业提供有效的风险控制和管理建议、增强投资者和利益相关方的信心，以及促进企业的健康发展和可持续经营。
审计的基本概念
民间审计，也称社会审计、注册会计师
审计，是指由依法设立并承办注册会计师 业务的会计师事务所所实施的审计。民间 审计组织以其超然独立的第三者的身份， 接受客户的委托，从事财务报表审计、资 本验证等审计工作，是独立性表现最充分 的审计活动，所以又称独立审计。在执业 过程中除依据国家法律规范外，主要依照 独立审计准则和职业道德规范进行。
综上所述，审计对象是指被审计单位的 财务收支及其有关的经营管理活动以及作 为提供这些经济活动信息载体的会计报表 和其他有关资料。因此，会计报表和其他 有关资料是审计对象的现象，其所反映的 被审计单位财务收支及其有关的经营管理 活动是审计对象的本质。
受托经济责任的经营管理者进行审查，而
这种审查只有由独立于他们之外的第三者 进行，才能得到客观、公正的结果。
2、审计是一种专业人员从事的经济监督 活动。审计机构应由一定数量的会计、管 理、经济分析专家及专业人士组成；审计 人员对会计账目的检查，对财务会计报告 真实性、合法性的判断，对经济活动的效 益性评价，都是建立在专业技术知识和经 验的基础之上。
经济效益审计，是对被审计单位的经
济效益状况所进行的审计。经济效益审计的 内容通常包括对各级政府其经营管理 活动、行政事业单位的资金使用及其管理活 动、固定资产投资及其管理活动的经济效益 情况及其影响因素、途径所进行的审计。其 目的是促使被审计单位改善经营管理，提高 经济效益和工作效率。
其主要特点是通过对被审计单位工作
和生产经营活动的分析评价，发现企事业单 位在工作和经营管理上存在的薄弱环节，挖 掘潜力，厉行增产节约，增收节支，寻求提 高经济效益的正确途径。其审查重点包括两 个方面：一是对被审计单位预算、计划和预 测、决策方案的效益性进行审查和分析；二 是对被审计单位预算或计划执行情况的效益 性进行审查和分析。
审计的定义和概念
审计的定义和概念
审计是指对某个机构、公司或个人的财务状况进行审核、审查、验证和评估的一项活动，以确定其财务状况的真实性、合法性和准确性。
审计通常由独立的审计师或团队进行，以保证其客观性和公正性。
审计的目的是为了提供有关本公司或机构财务报告的信心、准确性和可靠性的保证。
审计的概念
1.审计的本质
审计是一项独立的评估活动，通过检查账目的合法性、完整性、准确性、可靠性、规范性等来判断企业或机构财务状况的真实性，并对其财务状况报告的精确性、合法性和完整性发表专业的意见。
2.审计的目的
审计的目的是为了提供有关财务报告的可靠性和诚信性的保证。
在很多情况下，审计不仅是强制的，而且是必要的。
通过审
计，可以帮助管理者及时检查并改进财务状况，提升其在市场上的信誉度，为其赢得投资者和其他合作伙伴的信任，增强商业运营的透明度和可信度。
3.审计的分类
审计按照不同的要求和目的，可以分为内部审计、外部审计、海外审计、法律审计等。
其中，内部审计指企业内部审计机构对企业的财务状况进行审核；外部审计指由专业审计机构独立进行的财务审核；海外审计指对跨国公司或在外投资者进行的审计；法律审计则指涉及法律事务方面的审计。
4.审计的法律意义
审计在法律上也是有一定意义的，作为一项独立的鉴定活动，对企业或个人的财务报表进行检查，能够判断企业的财务状况是否合法和真实，为相关法律的实施做出重要贡献。
结语：
审计是一项重要的财务管理工具，不仅能够为企业的财务状况提供保证，更能帮助企业及时发现财务风险，提高企业规范化管理的水平，保障企业良好的声誉和利益。
只有通过审计并获得专业的审计报告，企业才能在市场上获得持续发展的可能。
审计概念及简答
审计的概念：审计是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性，合法性，合规性，公允性和效益性进行审查，监督，评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
审计依据的含义：对所查明的事实与现行的各种规定进行比较，分析，判断和评价，据以提出审计意见和建议，作出审计结论的客观标准。
审计证据的含义：审计人员在审计过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位财务报表所反映的财务状况以及经营成果的合法性和公允性的一切资料。
审计工作底稿的含义：是指审计人员在审计工作过程中所采用的方法，步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济事实和资料。
重要性的定义：重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断，如果一项错报单独或连同其他的错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的。
错报的定义：是指某一项财务报告项目的金额，分类，列表或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额，分类，列报或披露之间存在的差异；或根据审计人员的判断，为使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额，分类，列报或披露做出的必要调整。
审计风险的定义：财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
重大错报风险：财务报表在审计前存在的重大错报的可能性审计报告的定义：注册会计师根据中国注册会计师执业准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的用于被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
1、审计关系人有哪几个方面答：包括三个方面：第一关系人，即审计主体（审计机构或人员），他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人，即审计委托者，被审计单位对它们承担某种受托经济责任，它们之间存在一定的权责关系。
第一章注册会计师审计概述
第一节注册会计师审计的产生与发展（自学）第二节审计的概念一、审计的定义一、审计的定义（一）美国会计学会的定义：审计是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定目标之间的一致程度，而客观的收集和评估证据，并将结果传达给利害关系人的系统过程。
对上述定义可以从以下几个方面来理解：1、有关经济活动和经济现象的认定。
这是编制会计报表的单位或个人对经济活动和经济现象所作出的表达。
这些认定构成了审计的对象，并包含在企业会计报表、内部经营报告或所得税申报表之中。
2、客观的收集和评估证据。
证据是审计人员用来评价被审计单位认定的凭据。
收集充分、有力的证据是审计工作的核心。
3、既定标准。
是指判断认定时所使用的标准。
这些标准既可能是立法机关所制定的特殊规则、或管理当局所制定的预算或其他衡量标准，也可能是公认的会计准则。
4、传达结果。
审计人员是用书面报告来指出认定和既定标准的符合程度和传递审计结果的。
传递审计结果可提高由另一方所作出的认定的可信性。
5、利害关心人。
是指所有使用或依赖审计报告的个人。
6、系统过程。
意味着审计是由一系列合理的、有结构且有组织的步骤或程序组成。
注册会计师审计作为审计的一种类型，其内涵具有特殊性。
因此，国内外许多会计职业组织对注册会计师审计概念下了定义，其中，影响较大的是国际会计师联合会和美国注册会计师协会的定义。
国际会计师联合会（IFAC）下设的国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）将注册会计师审计概念描述为：“财务报表审计的目标是，使审计师（有时也指其所在的会计师事务所，下同）能够对财务报表是否在所有重大方面按照确定的财务报告框架编制发表意见。
”美国注册会计师协会（AICPA）在《审计准则说明书》第1号中，对审计概念描述为：“独立注册会计师对财务报表的审计目标是，对财务报表是否按照公认会计原则在所有重大方面公允地反映财务状况、经营成果和现金流量发表意见。
”《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》对审计概念描述为：“财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
审计的概念名词解释
审计的概念名词解释审计的概念名词解释1. 引言审计是一种广泛应用于各行各业的重要管理工具，它可以为企业和组织提供可靠的财务信息和管理建议。
本文将对审计的概念进行全面评估，从它的定义、目的以及在不同领域中的应用等方面进行探讨，并分享个人的观点和理解。
2. 审计的定义审计是系统地对企业或组织的财务和经营活动进行检查和评估的过程。
它的目的是确保财务报告的准确性、可靠性和透明性，以及发现和预防内部控制缺陷和欺诈行为。
审计通常由一组经过专门培训的专业人士（如注册会计师或审计师）执行，并根据一定的准则和法规进行操作。
3. 审计的目的审计的主要目的是提供有关财务报告的保证，以便用户（如股东、投资者、债权人等）能够依赖这些信息做出决策。
审计还有助于改善企业或组织的内部控制制度，防止和减少潜在的风险和损失。
审计还可以促进透明度和责任感，提高管理效率和合法性。
4. 审计的类型审计可以分为内部审计和外部审计两种类型。
内部审计是由企业或组织内部的专业团队进行的审计活动，其目的是评估和改进内部控制制度、进行风险管理和合规性检查等。
内部审计可以提供实时和持续的监控，帮助企业从内部识别和解决问题。
外部审计是由独立的专业机构（如会计师事务所）进行的审计活动，其目的是对财务报告进行独立的确认和验证，以确保其真实性和合规性。
外部审计通常是年度性的，对企业或组织的财务状况和经营业绩进行全面评估。
5. 审计的应用领域审计在各行各业中都有广泛的应用，包括财务审计、税务审计、信息系统审计、环境和可持续性审计等。
财务审计是审计中最常见的类型，它涉及对企业或组织的财务报告和业务记录进行全面的检查和评估，以保证其真实性和合规性。
税务审计则是对个人或企业的纳税情况进行核查和评估，以确保纳税人的遵守税法和税务规定。
信息系统审计是对企业或组织的信息技术系统进行评估，以保证其安全性、完整性和有效性。
环境和可持续性审计则是对企业或组织的环境性能和可持续发展方面进行评估，以确保其与环保法规和相关标准的合规性。
审计复习
一．审计的概念：是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
二．审计的两个基本特征：独立性和权威性。
（一）独立性：保证审计工作顺利进行的必要条件。
（二）权威性：审计监督正常发挥作用的重要保证。
【判断题】审计组织的独立性决定了它的权威性。
——正确！PS：现代审计理论中的三中审计关系人：第一关系人，即审计主体（审计机构或人员）；第二关系人，即审计客体（被审计单位）；第三关系人，即审计委托者，与第二关系人之间存在一定的权责关系；缺一不可——原因：财产所有权与经营管理权相分离。
三．审计的属性：独立性的经济监督活动——经济监督是审计的性质独立性原则：（一）机构独立：（二）经济独立：审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
（三）精神独立：四．审计的目标：审计和评价审计对象所要达到的目的和要求，是指导审计工作的指南。
除受审计对象的制约意外，还主要取决与审计的属性、审计的职能和审计委托者对审计工作的要求。
（一）真实性和公允性（二）合法性和合规性（三）合理性和效益性五．审计的对象：审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。
（一）被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动（二）被审计单位的财务报表和其他有关材料呢PS：一、审计的主体：审计机构和审计人员，即实施审计监督的执行者。
二、审计的范围：审计监督客体的外延，是审计对象的组成部分，具体的说就是被审计单位。
三、审计的主要内容：构成审计对象的内涵，即财务收支及经营管理活动。
【判断题】财务报表和其他有关资料是审计对象的现象，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动才是审计对象的本质。
——正确！六．审计的职能：审计本身所固有的内在功能。
审计的概念及分类
第一章概论第一节审计的概念及分类一、审计的几个定义审计作为一种监督机制其实践活动历史悠久，但人们对审计的定义却不尽相同。
具有代表性的是美国会计学会（AAA）1972年在其颁布的《基本审计概念公告》中所下的审计定义，即“审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程”。
AAA 的定义涉及审计学中的一些关键的概念，以下分别加以说明。
1．关于经济活动和经济现象的认定。
经济活动和经济现象是审计的对象，也就是审计的内容。
与经济活动和经济现象相关的认定代表着被审单位对本单位经济活动的合法合规性或经济有效性及经济现象（如财务报表）的真实公允性的一种看法。
2．收集和评估证据。
证据是审计人员用来确定被审单位经济活动合法合规性或有效性及经济现象真实公允性的各种形式的凭据。
收集充分、有力的审计证据是审计工作的核心。
从一定意义上说，审计就是有目标、有计划地收集、鉴定、综合和利用审计证据的过程。
3．客观性。
客观性是指不偏不倚，实事求是。
审计人员只有客观地收集和评估证据、作出审计结论、报告审计结果才能实现预期的审计目标，也才能使审计意见的使用者信服。
4．所制定的标准。
所制定的标准是审计的依据，即判断被审单位经济活动合法合规与否、经济效益如何、经济现象真实公允与否的尺度，如国家颁布的法律、规章和标准，职业团体制定的会计准则（如美国财务会计准则委员会FASB发布的《财务会计准则公告》），企业制定的各种消耗定额、计划、预算等。
5．传递结果。
向依赖和利用审计意见的组织和人员传递结果是通过编制审计报告进行的。
审计报告的格式有些是标准化的，如年度财务报表审计报告；有些则是非标准化的，如并购审计，职员舞弊审计之类的特殊目的审计报告。
6．系统过程。
审计须按照公认的规范（如美国注册会计师协会颁布的审计准则公告）要求，遵循一定的程序进行，以保证审计的质量，提高审计的效率。
审计学
审计学第一章、总论1、审计的概念：审计是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
2、审计的基本特征：独立性（保证审计工作顺利进行的必要条件）、权威性（审计监督正常发挥作用的重要保证）3、审计的属性（独立性的经济监督活动）：机构独立、经济独立、精神独立4、审计的目标：指审查和评价审计独享所要达到的目的和要去，它是指导审计工作的指南。
审计目标是指审查和评价审计对象的：真实性与公允性、合法性和合规性、合理性和效益性5、审计的对象：被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动、被审计单位的财务报表和其他有关资料（综上所述：审计的对象是指被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计报表和其他有关资料）——会计的经济监督是内部监督6、审计的职能：经济职能：监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常的轨道上进行。
经济评价：通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行。
经济鉴证：通过对被审计单位的财务报表及其有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
7、审计的作用：制约性作用（揭示错误和舞弊、维护财经法纪）、促进性作用（改善经营管理、提高经济效益）第二章、审计的种类、方法、程序1、审计的基本分类：按审计主体分：政府审计、民间审计、内部审计按审计内容和目的分：财政财务审计（审计机构对被审计单位的财务报表及其有关资料的公允性及其所反映的财政收支、财务收支的合法性所进行的审计）财经法纪审计（审计机构对被审计单位和个人严重侵占国家资财、严重损失浪费以及其他严重损害国家经济利益等违反财经纪律行为所进行的专案审计）经济效益审计（审计机构对被审计单位的财政财务收支及经营管理活动的经济性和效益性所实施的审计）2、按审计范围分类：全部审计、局部审计、专项审计3、按审计实施时间分类：事前审计、事中审计、事后审计、定期和不定期审计4、按审计执行地点分类：报送审计、就地审计（驻地、专程、巡回审计）5、按审计动机分类：强制审计、任意审计6、按审计是否通知被审计单位：预告审计、突击审计7、按审计使用的技术和方法分类：财表导向审计、系统导向审计、风险导向审计8、审计三大分支的区别1成审计结论和意见的各种专门手段的总称。
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总论
【学习目标】 1.了解审计的概念； 2.理解审计的分类和审计的组织； 3.掌握审计的本质。
第一节 审计的概念与本质
一、审计的概念 审计是由专职机构或专业人员接受委托或根据授权，依 法对被审计单位在一定时期经济活动的有关资料，按照 有关法规和标准进行审核检查、收集和整理证据，以判 明有关资料合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规 性、效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、 评价与鉴证活动，借以维护财经法纪，改善经营管理， 提高经济效益，促进宏观调控的独立性经济监督活动。
【例】下列各项中，不属于注册会计师审计特 点的是（ ）。 A.强制审计 B.有偿审计 C.受托审计 D.双向注册会计师审计
(二)按审计内容和目的分类 1．财政财务审计 财政财务审计是指审计机构对被审计单位的会计报表及 其有关资料的公允性及其所反映的财政收支、财务收支 的合法性和合规性所进行的审计。 2．财经法纪审计 财经法纪审计是指审计机构对被审计单位和个人严重侵 占国家资财、严重损失浪费以及其他严重损害国家经济 利益等违反财经纪律行为所进行的专案审计。
）。
【例】编制财务报表的责任在于（ A.公司管理当局 B.审计委员会 C.注册会计师 D.内部审计人员
）。
第三节 审计组织与审计人员
审计组织泛指根据国家有关法规规定的权力或职能 开展审计工作的部门或机构。根据审计组织的地位 和对象不同，审计组织可分为国家审计机关、民间 审计组织和内部审计机构三种。
3．内部审计 内部审计是指由本部门或本单位内部专职的审计机构 或人员所实施的审计，包括部门内部审计和单位内部 审计两大类。
【例】下列各类审计中，起源、发展最早的应 当是（ ）。 A.内部审计 B.政府审计 C.注册会计师审计 D.国际审计
注册会计师审计与政府审计
审计的独立性主要表现在以下几个方面。 1．组织机构独立 2．经济独立 3．人员独立
（二）权威性 审计的权威性是确保审计监督作用正常发挥的重 要保证。 首先，审计的权威性来自于审计机构的独立性。
其次，审计的权威性来自国家法律的支持。
第二节 审计的种类
一、审计的基本分类 (一)按审计主体分类 1．国家审计 国家审计(又称政府审计)是指由国家审计机关实施的审 计。 2．民间审计 民间审计又称为社会审计，是指由经财政部门审核批准 成立的民间审计组织所实施的审计和目前经财政部门审 核批准成立的会计师事务所实施的审计。
(六)按审计使用的技术和方法分娄 审计按照它所使用的技术和方法进行分类，可以分为 账表导向审计、制度导向审计和风险导向审计。
（七）按会计核算体系分类 按会计核算体系，可以将审计分为资产审计、负债审 计和所有者权益审计。
【例】财务报表审计的判断标准是（ A.企业内部会计制度 B.会计准则 C.审计准则 D.有关法律规定
①审计目标不同 ②审计标准不同 ③经费或收入来源不同 ④取证权限不同 ⑤对发现问题的处理方式不同
【例】政府审计、内部审计、注册会计师审计 共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计 与注册会计师审计在（ ）方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则
【例】下列各项中，不能作为审计存在原因的 是（ ）。 A.管理部门和审计师之间存在利益冲突 B.财产所有权和财产管理权的分离 C.信息不对称情况的存在 D.财务报表的复杂性，需要专业知识才能判断
二、审计的本质
审计监督有两个最基本的特征，即独立性与权威性， 这是审计监督与其他经济监督相区别的标志。 （一）独立性 审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条 件。
一、审计组织 (一)国家审计机关 1．国家审计机关的类型 国家审计机关是代表国家执行审计监督的机关， 具有宪法赋予的独立性和权威性。
1)立法型 这种模式是国家审计机关隶属于立法机关，立法 机关一般为议会或国会。立法型的主要特点是：政府 审计机关主要为议会服务，以监督国家财政收支活动 为主要内容，目的在于保证国家预算、结算资金的合 规性和有效性，为宏观调控服务。这种模式起源于英 国，英国、美国、加拿大、澳大利亚等国采用这种模 式。
（二）按审计实施时间分类 审计按照实施时间分类，可以分为事前审计、事中 审计和事后审计。
(三)按审计执行地点分类 审计按其执行地点分类，可以分为报送审计和就地审 计。
(四)按审计动机分类
审计按其动机分类，可以分为强制审计和任意审计。
（五）按审计是否通知被审计单位分类 审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位进行分 类，可以分为预告审计和突击审计。
2)司法型 这种模式是国家审计机关隶属于司法部门，拥有 一定的司法权力和司法职能，其政府审计机关有司法 处理权，可以直接进行终审判决。司法型的特点是： 政府审计机关为议会和司法部门服务，以评审经济责 任履行情况、奖惩政府官员为主要内容，侧重于提供 审查和追究当事人财务责任的微观服务。目前，法国、 西班牙、意大利等国采用这种模式。
3．经济效益审计 经济效益审计是指审计机构性所实施的审 计。
二、审计的其他分类 (一)按审计范围分类 1．审计按其业务范围分类，可以分为全部审计和局部 审计 2．审计按其项目范围分类，可以分为综合审计和专项 审计
注册会计师审计与内部审计
①审计目标不同 ②独立性不同 ③接受审计的自愿程度不同 ④遵循的审计标准不同 ⑤审计的时间不同
【例】下列关于政府审计与注册会计师审计的 论断中，正确的是（ ）。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同