实收资本审计底稿

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首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的投资 者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审计单位 历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核 对。 获取并阅读公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关
实收资本（股本）的规定。获取与实收资本（股本）变动有关 的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议、公司章 程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，并更 新永久性档案。
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财务报表认定 序号 可供选择的审计程序 索引号 执行人 存在 (7)中外合作经营企业在合作期间归还投资的，收集与已归还 投资变动有关的公司章程、合同、董事会会议纪要、政府部门 4.7 的批准文件等资料，查明其是否合规、合法，并更新永久性档 案，并对已归还投资的发生额逐项审计至原始凭证，检查应用 的折算汇率和会计处理是否符合相关规定。 5 6 7 8 根据证券登记公司提供的股东名录，检查被审计单位及其子公 司、合营企业与联营企业是否有违反规定的持股情况。 检查认股权证及其有关交易，确定委托人及认股人是否遵守认 股合约或认股权证中的有关规定。 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 检查实收资本（股本）是否已按照企业会计准则的规定在财务 报表中作出恰当列报。 √ √ 完整 权利 计价 列报 性 和义 和分 和披 务 摊 露
所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实收资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。 √ 实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表中。 实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ √
二、审计目标与审计程序对应关系表： 财务报表认定 序号 可供选择的审计程序 获取或编制实收资本（股本）明细表： (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数 核对是否相符； (2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定， 折算差额的会计处理是否正确。 索引号 执行人 存在 完整 权利 计价 列报 性 和义 和分 和披 务 摊 露 √
二、审计目标与审计程序对应关系表： 财务报表认定 序号 计划执行的审计程序 索引号 执行人 存在 完整 权利 计价 列报 性 和义 和分 和披 务 摊 露
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处理。对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应检查 并复印记账凭证及进账单： 必要时向投资者函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行 鉴定，以确定投入资本的真实性
(1)对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。检查的内 容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、股票发 4.1 行费用、会计账面记录等。必要时，可向证券交易所和金融机 构函证股票发行的数量； (2) 对于股份有限公司，应检查股票收回的交易活动。检查的 4.2 内容包括已发行股票的登记簿、收回的股票、银行对账单、会 计账面记录等； 4.3 (3)以发放股票股利增资的，检查股东（大）会决议，检查相 关增资手续是否办理，会计处理是否正确；
目录表
被审计单 位： 项目： 编制人： 日期： 序号 1 2 3 4 5 6 7 XXX公司 实收资本（股本） 张三 2013/1/1 底稿目录 实收资本（股本）可供参考程序表 实收资本（股本）实际实施程序表 实收资本（股本）审定表 索引号： 复核人： 日期： 索引号 GA GA GA1 模板性质 参考 必须执行 必须执行 必须执行 必须执行 四者选其一 实收资本（股本）明细表（外币出资适用） 实收资本（股本）明细表（其他公司适用） GA2 GA2 必须执行 必须执行 如果样本量没有单独底稿，必须在检 查表中说明选样方法及样本量说明 8 检查情况表 GA3 参考 也可以在审定表中的审计说明处记录 检查情况 9 实收资本（股本）披露表（国企适用） GA4 参考 考虑审计过的信息是否满足披露要求 GA 财务报表截止日/期间： 2012年12月31日 李四 2013/1/2 底稿说明
实收资本（股本）明细表（完成股权分置改革的上市公司适用） GA2 实收资本（股本）明细表（未完成股权分置改革的上市公司适用） GA2
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实收资本（股本）实质性程序表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 一、审计目标与认定对应关系表： 财务报表认定 审计目标 存在 A B C D 资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。 √ 完整 权利 计价 列报 性 和义 和分 和披 务 摊 露 编制人：张三 复核人：李四 日期：2013/1/1 索引号： GA 日期：2013/1/2
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(4) 对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本的，应 4.4 取得股东（大）会等资料，并审核是否符合国家有关规定，会 计处理是否正确； 4.5 (5)以权益结算的股份支付行权时增资，取得相关资料，检查 是否符合相关规定，会计处理是否正确；
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源自文库
(6)以回购股票以及其他法定程序报经批准减资的，检查股东 4.6 （大）会决议以及相关的法律文件，手续是否办理，会计处理 是否正确；
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实收资本（股本）实质性程序表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 一、审计目标与审计计划的衔接： 财务报表认定 审计目标 存在 1 2 3 评估的重大错报风险水平 控制测试结果是否支持风险评估结论 需从实质性程序获取的保证程度 完整 权利 计价 列报 性 和义 和分 和披 务 摊 露 编制人：张三 复核人：李四 日期：2013/1/1 索引号： GA 日期：2013/1/2
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财务报表认定 序号 可供选择的审计程序 索引号 执行人 存在 对于本期发生的实收资本（股本）的增减变动，查阅股东 （大）会决议、董事会会议纪要、协议、政府批准文件、验资 报告及其他支付性文件，结合相关账项的审计，检查其会计处 理是否正确，投入资本是否真实存在。 注意有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核实，作恰当 完整 权利 计价 列报 性 和义 和分 和披 务 摊 露