第3章财务会计循环与总帐系统
会计循环
汇总表”的有关栏内，然后再分别加计全部会计科目的借方本 期发生额和贷方本期发生额，填写到“合计”栏内。根据借贷 必相等原理，两个合计金额必然相等。“记账凭证汇总表”的 具体格式，如图表11-54，11-55所示。
三、记账凭证汇总表账务处理程序的核算步骤 记账凭证汇总表账务处理程序的具体核算步骤是：
第一节 会计循环概述
一、会计循环的意义 所谓会计循环是指企业将一定时期内发生的所有经济业务， 依照一定步骤、方法加以记录、归类、汇总直至编制会计报表， 这样一个周而复始循环往复的过程。在会计实务中，科学地组 织会计循环，对于有效地保证会计信息质量；连续、系统地记 录和反映各项经济业务的发生和完成情况，提供连续、全面的 会计信息具有重要意义。 二、会计循环的基本步骤 一个典型的会计循环过程，一般包括以下基本步骤： 1、会计事项的发生。会计主体在发生对内对外经济业务时，不论 是买卖、借贷或其他往来事项，只要经过双方同意，并议定公平 价格或承诺的，即构成会计事项发生。因此，会计事项必须是具 有经济活动内容、并可以计价结算的经济业务。
二、记账凭证账务处理程序的核算步骤 记账凭证账务处理程序的核算步骤是：
1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2. 根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行 存款日记账。 3. 根据各种记账凭证结合其所附原始凭证逐笔登记各种明细 分类账。 4. 根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。
第二，可以正确、及时地提供会计信息，保证会计工作的质量， 更好地发挥会计在经营管理中的作用。
第三，可以简化会计核算手续，节约人力、物力和财力。
二、组织账务处理程序的要求
账务处理程序的确定，一般应符合以下基本要求： 1.要适应本单位的经济活动特点。会计核算必须从客观实际出发，根据 本单位经济活动的性质、经济管理的要求、规模的大小、业务的繁简、 人员的多少、管理水平的高低等，选择适合本单位特点的核算组织程序， 以有利于建立岗位责任制。 2.要满足经济管理的需要。会计是经济管理的重要工具，因此，会计核 算必须与经济管理的要求密切配合，贯彻国家的统一规定，符合财政部 门制定的会计制度，为国民经济的综合平衡、为本单位的经济管理和国 家及其有关部门监督经济活动提供正确、及时和完整的会计资料，以促 进单位改进和提高经济管理工作。 3.要能够提高核算工作质量与效率。帐务处理程序的建立，一方面要能 如实地反映经济活动情况，提供有用的会计信息；另一方面要在保证会 计资料正确、真实和完整的前提下，力求简化核算手续，提高会计工作 效率，节约人力物力，使日常会计核算工作得到最佳的协调配合。
第3章财务会计循环与总帐系统
数据的及时传递与数据共享
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
l 二、总账子系统的基本功能
➢1、初始设置 ➢2、凭证处理 ➢3、出纳管理 ➢4、期末处理 ➢5、账簿处理
6、会计报表 7、辅助管理 8、系统服务 9、其他
第3章财务会计循环与总 帐系统
2020/11/26
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 一、财务会计循环 l （一）、财务会计循环的基本概念
l 财务会计循环，是指财会人员通过设置会计科 目、填制凭证、复式记帐、编制财务报表等一系 列方法，获取企业经营活动的数据进行加工、存 储、汇总，以达到全面、系统的反映企业人、财、 物、供、产、销等经营活动信息，并通过财务报 告为投资人、债权人、经营管理者、政府部分提 供财务报告的一系列核算工作
➢1、数据处理的起点与终点不同 ➢2、数据处理方式不同 ➢3、数据存储方式不同 ➢4、对账的方式不同 ➢5、会计资料的查询统计方式不同
第3章财务会计循环与总帐系统
第三节 总账子系统的总体设计
l 一、总账子系统的目标
➢及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机 的会计数据及时、正确和全面
➢高效、正确完成记账的数据处理过程 ➢随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，
第3会计循环概述
l 二、财务会计循环的基本特征 l （一）规范性强 l （二）综合性强 l （三）集成性要求高 l （四）正确性要求高
第3章财务会计循环与总帐系统
第一节 财务会计循环概述
l 二、财务会计循环的风险分析
l
财务报告不仅仅是经营管理者使用，投资
简述会计循环及其基本步骤
简述会计循环及其基本步骤会计循环是指会计工作中的一系列连续性操作和过程，主要包括了会计核算、报表编制和决策分析等环节。
它是一种持续循环的过程，通过不断的记录和分析，使企业能够及时了解自身的财务状况，为经营决策提供准确的数据支持。
下面将简要介绍会计循环的基本步骤。
第一步：凭证的登记和分类凭证是会计循环的基础，它记录了企业的经济活动和交易。
在这一步骤中，会计人员需要根据企业的经济活动，将相关的凭证进行登记和分类。
登记是指将凭证上的各项经济业务按照一定的规则，记录到会计账簿中。
分类是指根据凭证上的经济业务性质，将其归类到相应的会计科目中。
第二步：账户的核算和汇总在这一步骤中，会计人员需要对各项会计账户进行核算和汇总。
核算是指根据凭证上的经济业务，按照一定的规则进行账户的计算和调整。
汇总是指将各项账户的核算结果进行统计和合并，得出企业的总账和各项明细账。
第三步：报表的编制和分析在这一步骤中，会计人员需要根据会计核算的结果，编制各种财务报表。
常见的财务报表有资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制财务报表是为了反映企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供依据。
同时，在编制财务报表的过程中，会计人员还需要对报表进行分析，以评估企业的经营状况和财务风险。
第四步：决策分析和调整在这一步骤中，会计人员需要对财务报表进行分析，以提供决策参考。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力和经营效益等情况，从而为企业的经营决策提供支持。
同时，会计人员还需要根据分析结果，对企业的会计核算和报表编制进行调整和修正，以确保财务信息的准确性和可靠性。
以上就是会计循环的基本步骤。
通过这一循环过程，企业能够及时了解自身的财务状况，为经营决策提供准确的数据支持。
同时，会计循环也是企业经营管理的基础，对于企业的经营和发展具有重要意义。
因此，加强会计循环的管理，提高会计工作的质量和效率，对于企业的可持续发展具有重要意义。
会计信息系统课后思考题参考答案
《会计信息系统》习题参考答案汪刚（整理）第一章会计信息系统导论1.什么是会计信息系统？会计信息系统的特点是什么？会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。
会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，它以现代信息技术为基础，以人为主导，充分利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备，进行企事业单位会计业务数据的收集、存储、传输和加工，输出会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资者、债权人、政府部门提供财务信息的系统。
会计信息系统的特点：(1)会计信息系统以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用人、机结合方式，进行相互操作。
(2)数据采集要求标准化和规范化。
(3)数据处理方式集中化和自动化。
(4)会计信息载体无纸化。
(5)财务和业务的协同处理。
2.计算机会计信息系统分为哪几类？(1)电子数据处理系统（Electronic Data Processing System）(2)管理信息系统（Management Information System）(3)决策支持系统（Decision Support System）3.会计信息系统的发展经历了哪几个阶段？1）1979-1988年，会计信息系统理论研究与定点开发阶段2）1989-1995年，商品化会计软件面市3）1996-2000年，会计软件由核算向管理转型4）21世纪，向企业全面管理信息系统发展4.会计信息系统与手工会计核算的区别是什么？1）改变了原有的组织体系2）改变了会计核算形式和方法3）改变了原有的内部控制制度4）改变了账表存储方式和增加了输出过程5）强化了会计的管理职能5.与核算型会计信息系统相比，管理型会计信息系统有哪些改进？⑴会计软件向广度和深度发展。
⑵集成度更高。
⑶会计信息系统的各项业务划分更加合理，业务处理模块更加完善。
6.会计信息系统的功能结构包括哪些内容？工业企业会计信息系统解决方案的特点是什么？内容：（1）财务部分：财务部分主要由：总账（账务处理）、工资管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、成本核算、会计报表、资金管理等子系统组成。
会计循环资料
分类账簿的登记方法
1.总分类账 ① 格式：借、贷、余三栏式.※只提供价值指标。 ②登记方法： ◆逐笔登记。根据记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对记账凭证进行汇总后， 根据汇总的数字登记 2.明细分类账 ① 格式：明细分类账格式主要有以下三种： 三栏式、数量金额式、多栏式。 ②登记方法： ◆逐笔登记。
现金收款凭证 1 现金收款凭证2 银行收款凭证 1 银行收款凭证2
现收字第 1 号；现收字第 2 号 ……
银收字第1号；银收字第2号 ……
收款凭证 1
收款凭证1 2 收款凭证1 3 收款凭证1 4
现金付款凭证 1 现金付款凭证2
付款凭证 1
现付字第1号；现付字第2号 …… 银付字第1号；银付字第2号 ……
经 济 业 务
如企业销售产品 收到货款 10 000 元存入银行。
收款业务： 收到货币资 金的业务。
收款凭证
经 济
业 务
如企业用银行 存款5 000元购 买材料。
付款业务： 付出货币资 金的业务。
付款凭证
经 济 业 务
如车间生产 产品领用材 料3 000元。
转账业务：与 货币资金收支 无关的业务。
转账凭证
对发生的经济业务进行初步的确认和记录
（2）填制记账凭证
在经审核的原始凭证的基础上，通过编制会计分录填 制记账凭证；
初始确认：第一次在财务报表中描述一个项目。 后续确认：对已经在财务报表中确认的项目的金额 作出变动。 终止确认：对已经确认的项目停止进行确认。
会计学课程
（3）登记账簿
包括日记帐、总分类账和明细分类账；
●三种凭证，三种编号。
收款凭证1
收款凭证2 收款凭证3 收款凭证4
04会计循环
• 会计循环的基本步骤及其结果 • 如何分析经济业务，正确反映经济业务 • 调整分录的产生与处理 • 试算平衡与结账 • 编制与基本财务报表
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4.1会计系统与会计循环
会计体系： 财务会计 管理会计
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• 会计循环是将企业发生的经济业务通过一定的程 序和方法以会计报表的形式表现出来的过程。即： 把企业发生的经济业务转换为会计信息的过程。
投资活动产生的现金流量： 购置设备 投资活动产生的现金流量净额
筹资活动产生的现金流量： 银行借款 发放股利 筹资活动产生的现金流量净额
本期现金增加数： 期初现金余额： 期末现金余额：
900
（300） 400 100
1100
（550） （550）
150 （500） （350）
200 300 500
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第3章 复式记账
– 业 务 4 ： 1 月 15 日 ， 光 华 公 司 所 有 者 风帆公司抽回投资100 000元，用银 行存款支付。对这笔业务可作如下 分析：
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第3章 复式记账
业务5：1月20日，光华公司向银行借入三 个月期限的短期借款50 000元，直接用 于偿还应付账款。对这笔业务可作如下 分析：
• 会计分录，是指预先确定每笔 经济业务所涉及的账户名称， 以及记入账户的方向和金额的 一种记录，它是会计语言的表 达方式。
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会计分录的做法
1. 分析经济业务，找出经济业务所涉及的会计 科目；
2. 确定会计科目的类别，即确定是资产类、负 债类、所有者权益类，还是收入类、费用类；
会计循环名词解释
会计循环是指企业在一定时间内，根据会计准则和相关法律法规的规定，按照一定的程序和步骤进行的会计信息处理过程。
这个过程包括了会计信息的收集、处理、记录和报告等各个环节，旨在确保企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息能够准确、及时地反映在会计报表中，以供企业管理者、股东、债权人、政府机构等利益相关方使用。
具体来说，会计循环通常包括以下几个步骤：
1. 确认：对企业发生的经济业务进行确认，确定哪些交易和事项需要记录在会计账簿中。
2. 计量：对需要记录的经济业务进行计量，即确定每个账户的金额，通常采用历史成本或公允价值等计量基础。
3. 记录：将计量后的经济业务记录在会计账簿中，包括日记账、总账、科目余额表等。
4. 报告：编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况，并向利益相关方进行报告。
整个会计循环是一个连续不断、周而复始的过程，企业需要不断地进行会计信息处理，以确保会计报表的准确性和及时性。
第三章 ERP的财务管理系统
会计科目设置
用友会计科目设置
总账的查询
总账查询功能
总账中的填制和审核记账凭证
转入生成的记账凭证
审核记账凭证
二、应付账模块
应付账款的业务循环主要涉及日常经营所产生的商品或 劳务的取得，是指企业向供货商购买和支付商品或劳务的活
动过程及相关数据处理。
应付账业务流程图
采购、应付及库存管理模块示例
统计报 表 工资卡 人力资源 工资 部门 管理
凭证
采购 部门 应 付 账 款 文 件
凭证 科 目 定 义 文 件
应收账 管理 付款 客 户
发票
销售 部门 应 收 账 款 文 件
银 行 对 账 单 文
财务报表文件
五、会计的日常工作及流程（补充回顾）
会计电算化以手工做账为基础
会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财 务计划与预算； 其业务流程如下：
第一节 ERP财务管理概述
关键词：
财务与会计的区别
会计的分类
财务管理（狭义和广义）
账务处理和业务处理 ERP中财务管理的模块
一、会计工作是经济工作的重要组成部分 现代会计学 财务会计（financial accounting）——外部 管理会计(management accounting)——内部 二、财务管理是对会计工作、活动的统称
ERP中FMIS和其他系统的关系
人力资源管 理系统 管理层 工资福 利信息 在线远程查询 内外部财务 报表生成 生产系统 销售/分销 系统 销售信息 客户关系管 理系统 服务工单 账单实收
库存管理
成本信息
财务管理信息系统
（FMIS）
知识管理信息
办公自动化信息
办公自动化/ 知识管理
第3章财务会计循环与总帐系统
者。曾任格林柯尔科技控股有限公司董事会主席、格 林柯尔制冷剂（中国）有限公司董事长、顺德格林柯 尔企业发展有限公司执行董事、广东科龙电器股份有 限公司董事局主席和合肥美菱股份有限公司董事长。
第一节 财务会计循环概述
案例：（续） 顾雏军使用的手段有： 虚假银行收付凭证 虚假银行存款账簿记录 虚假银行对账单 隐瞒每笔资金的转入与转出 伪造公司印章，虚构科龙的销售收入 …… 编制虚假报表
二、总账子系统的基本功能
➢1、初始设置 ➢2、凭证处理 ➢3、出纳管理 ➢4、期末处理 ➢5、账簿处理
6、会计报表 7、辅助管理 8、系统服务 9、其他
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
➢在会计信息系统中，帐、证、表是主要的数据形式， 在计算机的存储器中都将用数据文件来加以存放
第3章 财务会计循环与总帐系统
【学习目的与要求】 掌握财务会计循环的概念 理解财务会计循环的流程 掌握总帐子系统的初始设置 掌握凭证管理的基本功能等等
第一节 财务会计循环概述
一、财务会计循环 （一）、财务会计循环的基本概念
财务会计循环，是指财会人员通过设置会计科 目、填制凭证、复式记帐、编制财务报表等一系 列方法，获取企业经营活动的数据进行加工、存 储、汇总，以达到全面、系统的反映企业人、财、 物、供、产、销等经营活动信息，并通过财务报 告为投资人、债权人、经营管理者、政府部分提 供财务报告的一系列核算工作
第一节 财务会计循环概述
案例：
顾雏军案
顾雏军是格林柯尔系的创始人，旗下控制科龙电
器等五家上市公司，善玩各种左手倒右手的资本游戏。
2005年1月登上了第二届“胡润资本控制50强”的榜
3章会计信息系统第三版韩庆兰
3.5.1 系统初始化
会 4. 结束初始化
计 信
选择【系统设置】→【初始化】→【总账】→【结束初始化】，在如 图3-20所示界面点击【开始】，系统弹出提示窗口“余额初始化工作 已结束”，点击【确定】。
息
系
统
图3-20 结束初始化界面
结束初始化后，初始数据录入界面将变为不可编辑状态，此时，就可以开始 一系列日常工作了。
（1）应收账款科目余额录入
从图3-15可以看到，应收账 款科目对应的核算项目标有
息
标志√，点击√就会出现图3-
系 统
16-1所示界面，应收账款有 3个客户欠款，但该界面不 能输入数据，点击【插入】，
在客户栏选择欠款客户名称，
点击客户“涞源公司”对应
的业务编号，出现图3-16-2
所示界面，在此输入涞源公
计 选择【总账】→【账簿】→【总分类账】，如图3-9-1所示输入过滤条 信 件，点击【确定】，得到如图3-9-2所示结果。
息
系
统
图3-9-1 总分类账输出选择界面
图3-9-2总分类账输出结果界面
第3章 账务处理系统
3.4.1 各类报表的输出
2.明细分类账输出
会 选择【财务会计】→【总账】
得到如图3-10-2所示结果，每页显
计 间的分工。
信 1.记账凭证与原始凭证的对应关系
息 系
➢记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填 制的反映经济业务内容、应借应贷会计科目及金额，并直接作为记账 依据的会计凭证。
统 （1）记账凭证分类
① 收款凭证
② 付款凭证
③ 转账凭证
第3章 账务处理系统
3.1.2 账务处理的业务分析
用友ERP财务管理系统实验教程(用友ERP-U8 V10.1版) 王新玲李孔月康丽 第3章 总账管理新
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5.出纳签字
（1）出纳签字的操作既可以在“凭证审核”后进行，也可 以在“凭证审核”前进行。 （2）进行出纳签字的操作员应已在系统管理中赋予了出纳 的权限。 （3）要进行出纳签字的操作应满足以下3个条件：首先， 在总账系统的“选项”中已经设置了“出纳凭证必须经由 出纳签字”；其次已经在会计科目中进行了“指定科目” 的操作；再次，凭证中所使用的会计科目是已经在总账系 统中设置为“日记账”辅助核算内容的会计科目。 （4）如果发现已经进行了出纳签字的凭证有错误，应在取 消出纳签字后再在填制凭证功能中进行修改
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1.实验准备
（1）引入账套(2-1)基础设置”。 （2）将系统日期修改为“2014年1月1日”， （3）以账套主管的身份注册进入企业应用 平台
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2. 设置系统参数
（1）在企业应用平台“业务工作”选项卡中，执行“财务会计”|“总 账”命令，进入总账系统。 （2）在总账系统中，执行“设置”|“选项”命令，打开“选项”对话 框。 （3）单击“编辑”按钮 ，设置
话框 ，执行操作。
科目编码
科目名称
辅助账类型
100201 122101 160501 160502 160503 160504 190101
工行存款 应收职工借款 专用材料 专用设备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具
待处理流动资产损溢
日记账 银行账 个人往来 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算
9.设置常用凭证 10.记账 11.查询凭证 12.冲销凭证 13.查询账簿
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1.应用准备
(1)引入账套(3-1)总账初始化 (2)将系统日期修改为“2014年1月31日”
会计电算化课件-第三章 总账管理系统
凭证管理是总账管理系统的核心功能。凭证是总账系统数据的唯一来源， 凭证管理通过严密的制单控制保证了填制凭证地正确性，从而保证了进入系统 数据的精确性。 凭证管理主要包括了填制凭证、出纳及主管签字、审核凭证等功能。
现金收付、银行结算及有关账务的核算与管理都是出纳的重要工作内容。 出纳人员可以通过出纳管理功能，进行现金日记账、银行存款日记账的查询和 打印，支票登记及银行对账等操作。
操作员进行金额权限控制：若选择此项，可以对不同级别的人员进行
金额大小的控制，这样可以减少由于不必要的责任事故而带来的经济 损失。如果是外部凭证或常用凭证调用生成，不作金额权限控制；自 定义结转凭证不受金额控制。 可以使用应收受控科目：若科目为应收款管理系统的受控科目，为了 防止重复制单，只允许应收系统使用此科目进行制单，总账系统是不 能使用此科目制单的。因此，如果希望在总账系统中也能使用此科目 填制凭证，需选择此项。“可以使用应付受控科目”与“可以使用存 货受控科目”与此项功能相似。
“账簿”选项卡如图所示，主要栏目说明如下。
打印位数宽度：定义正式账簿
打印时各栏目的宽度，包括摘 要、外币、数量等。 明细账（日记账，多栏账）打 印方式：在打印正式明细账、 日记账或多栏账时，选择按年 排页或按月排页。 凭证、账簿套打：此项用于选 择打印凭证、账簿是否使用套 打纸进行打印。套打纸是指用 友公司为账务专门印制的各种 凭证、账簿的标准表格线。
制单日期：填制凭证时，系统会自动显示当前的操作日期。用户也可
在日历中进行选择或直接录入。如果在“选项”设置中选择了“制单 序时控制”，用户所输入的凭证日期须大于等于该类凭证最后一张凭 证的日期，且不能超过计算机系统日期。 附单据数：指凭证所附的原始单据数量。 摘要：是对凭证所反映经济业务内容的概括说明。摘要可以直接输入， 也可以调用常用摘要。不同行的摘要可以相同，也可以不同，但不能 为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中显示。
财务会计第三版习题答案
财务会计第三版习题答案财务会计第三版习题答案财务会计是管理学中的重要分支，它涉及到企业的财务信息记录、报告和分析等方面。
对于学习财务会计的学生来说，习题是巩固知识和提高能力的重要途径。
本文将为读者提供财务会计第三版习题的答案，帮助读者更好地理解和掌握相关知识。
第一章：会计的基本概念和会计要素1. 会计的基本概念是什么？会计是一门研究经济活动并以货币为计量单位，记录、报告和分析企业财务信息的学科。
2. 会计的目的是什么？会计的目的是提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，帮助利益相关者做出决策。
3. 会计要素包括哪些？会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
第二章：会计等式和会计记账1. 会计等式是什么？会计等式是指资产等于负债加所有者权益的关系，即A = L + OE。
2. 会计记账的基本方法有哪些？会计记账的基本方法包括借贷记账法和复式记账法。
3. 什么是借贷记账法？借贷记账法是指每一笔交易都要同时记录借方和贷方，使借方金额等于贷方金额。
第三章：会计凭证和会计账簿1. 会计凭证的作用是什么？会计凭证用于记录和证明每一笔经济业务的发生和金额，是会计记账的依据。
2. 会计账簿有哪些种类？会计账簿包括总账、明细账和日记账等。
3. 什么是总账？总账是按会计要素分类，以科目为单位记录和汇总经济业务的账簿。
第四章：会计报表和会计信息分析1. 会计报表包括哪些？会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
2. 资产负债表反映了什么信息？资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
3. 利润表反映了什么信息？利润表反映了企业在一定期间内的收入、费用和利润等情况。
第五章：会计核算和会计政策1. 什么是会计核算？会计核算是指根据会计原则和会计政策，对企业的经济业务进行记录、计算和汇总的过程。
2. 会计政策的选择原则是什么？会计政策的选择原则是谨慎性原则、一贯性原则和真实性原则。
《会计学原理》教学大纲
《会计学原理》课程大纲一. 适用对象适用于网络教育、成人教育学生二. 课程性质《会计学原理》是一门研究会计基本理论、基本知识和基本方法的基础学科，它将为后续《财务会计学》《成本会计》等课程的学习奠定必要的基础；是会计专业的专业基础课，也是经济管理类各专业的公共课程。
本课程系统地介绍了从代表经济活动开始的原始票证到编制出最终的财务报表整个会计循环所涉及到的七个方法，并以制造业企业为背景，将这些基本方法运用于反映企业日常的经济业务活动，如：企业的筹资、采购、生产、销售及经营成果的分配等业务的会计处理并最终形成企业的会计报表。
通过本课程的学习，从理论、方法和技能上为学习专业会计课程和有关管理课程打下坚实的基础。
三. 教学目的1．了解会计的基本职能，学习会计的基本理论和基本方法，2．掌握会计循环的七个方法，能运用这些基本的会计方法和技术正确对企业的经济业务进行日常账务处理；了解企业财务与会计工作的组织形式。
四. 教材及学时安排《基础会计》（第二版），经济科学出版社，主编：张捷学时安排：五. 教学要求（按章节详细阐述）；第一章总论教学要求：了解：会计的基本含义掌握：（1）会计对象与会计方法的含义；（2）会计核算基本前提与一般原则的主要内容应用：根据会计假设和一般原则对企业的经济活动进行会计基本的分析内容要点：1.1：会计与社会环境1.2：会计的含义与对象1.3：会计的任务与方法1.4：会计核算的基本前提1.5：会计核算的一般原则第二章会计要素与会计账户教学要求：了解：(1)账户的含义；(2)会计科目的含义；(3)会计等式；掌握：(1)账户的基本结构；(2)会计科目与账户的关系；(3)会计科目的内容与级次；应用：运用会计等式对企业的财务状况进行分析，对企业的会计要素进行正确的划分和界定内容要点：2.1：会计要素与会计等式2.2：会计科目与会计账户第三章复式记账教学要求：了解：(1) 复式记账法的含义及借贷记账法的含义；(2)会计分录的含义；(3)简单会计分和复合会计分录的含义掌握：(1) 复式记账法的基本原理；(2)借贷记账法的记账规则；(3)借贷记账法的试算平衡原理和平衡方法；(4)账户的对应关系。
会计信息系统实验教程(用友ERP-U8 V10.1版) 王新玲、汪刚 第3章 总账管理新
系统可以对不同级别的人员进行制单金额大小的控制，例如 财务主管可以对10万元以上的经济业务制单，一般财务人员 只能对5万元以下的经济业务制单，这样可以减少由于不必 要的责任事故带来的经济损失。
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总账管理-初始设置
选项设置-权限 凭证审核控制到操作员
备注
设定限制类型和限制 科目的含义在于可以 让计算机自动判断用 户输入的内容是否与 选择的凭证类别相符。
填制凭证时选择错误 的凭证类型系统弹出
相应的提示信息
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总账管理-初始设置
会计科目体系设计的原则
会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求
凡是报表所用数据,需从系统取数的,必须设立相应科 目。
会计科目年中要保持相对稳定。 要考虑与各子系统的衔接。
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总账管理-初始设置
会计科目-满足报表的编制要求
企业需要上报哪些报表?
对外：资产负债表 利润表 现金流量表
对内：管理费用明细表
管理费用明细表
部门
招待费
差旅费
邮电费
办公费
10项
企管办
财务部
采购部
销售部
生产部
10个 合计
第3章 总账管理
3.1 系统概述 3.2 总账管理系统初始设置 3.3 总账管理系统日常业务处理 3.4 总账管理系统期末处理
总账管理-系统概述
地位
会计信息系统的核心子系统
功能
初始设置 凭证管理 出纳管理 账簿管理 辅助核算管理 月末处理
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总账管理-数据关系
总账管理系统与其他系统的数据关系
《会计信息系统》第3章 账务处理子系统
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第3章 账务处理子系统
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1．记账凭证账务处理程序
记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务，先根据 原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记 账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。
会计账薄以审核无误的会计凭证为依据，用以全面、连续、系 统地记载各种经济业务。会计账簿简称账薄。企业、事业等单 位都应该根据国家会计制度的规定设置和登记会计账簿。
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第3章 账务处理子系统
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3.1.3 账务处理子系统的目标
实现会计账务处理的计算机自动化之后，加强了会计核 算各种方法之间的联系，账务处理在整个会计核算工作 中的地位更加突出，账务处理子系统成为整个会计信息 系统的核心。企事业单位开展会计信息化工作,一般都是 从账务处理系统开始,逐步启用薪资、固定资产、采购、 存货、销售、成本等其他业务核算子系统。
成本管理系统引用账务处理子系统提供的应计入生产成本的间接费用（制 造费用）或其他费用数据。成本管理系统将成本核算结果自动生成转账凭 证，传递到账务处理子系统。 ▪（6）报表管理子系统
账务处理子系统为报表处理子系统提供财务数据生成财务报表。
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第3章 账务处理子系统
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3．账务处理子系统与其他系统之间的关系
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第3章 账务处理子系统
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2．自动化账务处理流程
使用计算机进行会计业务核算以后，会计核算的“凭证－ 账簿－报表”这一基本模式并没有发生改变。利用计算机处 理以后，减少了手工会计中的重复转抄，同时数据容易保存 和使用。数据查询更加方便，而且可以进行复杂的查询。更 重要的是计算机账务处理，不仅完成了会计核算工作，还为 管理工作提供了大量的依据和信息，使会计核算向会计管理 转变。计算机账务处理数据流程图如图3-1所示。
总账系统
（一）基础设置
1、简介 主要包括会计核算体系的建立、账簿的 设置、基础资料的设置和系统参数设置 等等。
会计核算体系
可以根据管理的需求划分不同的核算体系，如法 人核算体系、利润中心、责任中心等。不同的核 算体系有不同的核算目标
一个核算组织只能对应一个核算体系
账簿
账簿是用来记录核算组织的业务活动的。
3、报表业务
总账系统不仅提供了财务会计规范性的 报表，还提供了试算平衡表，核算维度 余额表等一系列管理会计报表。
科目余额表 试算平衡表 摘要汇总表 核算维度余额表
（四）期末处理
1、结转损益
将损益类科目的余额转入本年利润科目中。
2、期末调汇
对外币的账户在期末自动计算汇兑损益，生 成汇兑损益转账凭证
编码 T01.001 T01.002
名称 为达面巾纸 洁霸面巾纸
物料分组 面巾纸 面巾纸
基本单位 包 包
T02.001
为达卷筒纸
卷筒纸
包
T02.002 T03.001
Байду номын сангаас洁霸卷筒纸 花柔湿纸巾
卷筒纸
包
湿纸巾
包
客户名称 沃玛超市 万佳商场 天红商场
供应商名称 为达公司 洁霸公司 花柔公司
3、将上述录入的基础资料分配给其他公司 （仅教师）
第二节 总账系统
一、总账系统概述 二、总账系统实验
一、总账系统概述
总账系统是财务会计系统中最核心的系 统，以凭证处理为中心，进行账簿报表 的管理。通过智能会计平台与各个业务 系统无缝连接，实现数据共享。企业所 有的核算最终在总账中体现。
（一）基础设置 （二）系统初始化 （三）日常业务处理 （四）期末处理
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1120.10.11Sunday, October 11, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。17:47:3117:47:3117:4710/11/2020 5:47:31 PM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1117:47:3117:47Oc t-2011- Oct-20
➢ 如：会计科目文件 ➢ 每一个科目，除了基本的属性－－名称、
编码、科目性质，还有辅助的属性－－ －项目核算、外币核算等等
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要 数据文件与存储策略
➢ 所以，方案一：
序号 1 2 3 4
字段名称 科目编号 科目名称 科目类型 余额方向
说明 如1001、10002
一、总账子系统的目标
➢及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机 的会计数据及时、正确和全面
➢高效、正确完成记账的数据处理过程 ➢随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，
随时输出各个期间的各种帐表 ➢建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计
数据的及时传递与数据共享
第三节 总账子系统的总体设计
➢ 数据的存储策略实际上就是如何涉及文 件结构，如何存放相应数据，以及今后 文件如何保存
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
➢ 如：会计科目文件 ➢ 这是一个基础数据文件，关键是应
该在文件中设计多少字段，用以存储科 目的相关信息
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
第四节 总账子系统的初始设置 一、账套设置 二、会计科目体系设计与初始设置
• 2、会计科目编码方法
• －－一般采用分组码
第四节 总账子系统的初始设置
一、账套设置 二、会计科目体系设计与初始设置
• 3、科目编码设计的基本原则 • 规定性原则 • 层次性原则 • 一致性原则 • 简短性原则 • 扩展性原则
➢ 又如：记账凭证文件 ➢ 与会计科目不同的是，记帐凭证数
据文件设计时，主要考虑的问题是如何 保存一张凭证
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
➢ 我们看到，每一张记账凭证涉及到的借 贷科目数量是不一样的，那么数据文件 中需要设定几个借方、几个贷方呢？
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月11日星期 日下午5时47分 31秒17:47:3120.10.11
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月下 午5时47分20.10.1117:47October 11, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月11日星期 日5时47分31秒 17:47:3111 October 2020
第一节 财务会计循环概述
一、财务会计循环 （一）财务会计循环的基本概念
财务报告
获取经营活动 的数据
编制凭证
复式记帐
编制与提交 报告
第一节 财务会计循环概述
一、财务会计循环 （二）从价值管理的视角理解财务会计循环 （三）从信息系统角度理解财务会计循环 1、数据采集 2、数据加工 3、报告信息
如银行存款 如资产、负债
如借、贷
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
➢ 方案二：
序号 1 2 3 4 5 6 7
字段名称 科目编号 科目名称 科目类型 科目级别 上级科目 是否末级科目 余额方向
说明 如1001、10002
如银行存款 如资产、负债 如一级、二级 上机科目编码
T或F 如借、贷
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
第3章 财务会计循环与总帐系统
【学习目的与要求】 掌握财务会计循环的概念 理解财务会计循环的流程 掌握总帐子系统的初始设置 掌握凭证管理的基本功能等等
第一节 财务会计循环概述
一、财务会计循环 （一）、财务会计循环的基本概念
财务会计循环，是指财会人员通过设置会计科 目、填制凭证、复式记帐、编制财务报表等一系 列方法，获取企业经营活动的数据进行加工、存 储、汇总，以达到全面、系统的反映企业人、财、 物、供、产、销等经营活动信息，并通过财务报 告为投资人、债权人、经营管理者、政府部分提 供财务报告的一系列核算工作
而长期保存时主要是针对业务数据，所以， 上述文件结构一般适应于临时凭证文件， 作为长期保存的数据可以适当删减
第四节 总账子系统的初始设置
一、账套设置 二、会计科目体系设计与初始设置
• 1、会计科目编码设计的必要性 • 便于反映会计科目的逻辑关系 • 保持会计科目的唯一性 • 便于计算机处理和分类 • 节省存储空间 • 提高处理速度
二、总账子系统的基本功能
➢1、初始设置 ➢2、凭证处理 ➢3、出纳管理 ➢4、期末处理 ➢5、账簿处理
6、会计报表 7、辅助管理 8、系统服务 9、其他
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
➢在会计信息系统中，帐、证、表是主要的数据形式， 在计算机的存储器中都将用数据文件来加以存放
第一节 财务会计循环概述
所以，一个企业的总账系统运行的好与 坏，就决定着财务会计循环风险的大与小， 一个企业的财务循环出现的问题，可能会 导致企业巨大损失，而且会给整个资本市 场带来灾难
第二节 财务会计循环的流程分析
一、手工环境下的账务处理流程分析 二、手工环境下账务处理流程的缺陷
➢ （一）数据大量重复 ➢ （二）信息提供不及时 ➢ （三）准确性差 ➢ （四）工作强度大
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.112020年10月11日 星期日 5时47分31秒20.10.11
谢谢大家！
案例：（续） 顾雏军曾于天津大学任教，是顾氏制冷剂的发明
者。曾任格林柯尔科技控股有限公司董事会主席、格 林柯尔制冷剂（中国）有限公司董事长、顺德格林柯 尔企业发展有限公司执行董事、广东科龙电器股份有 限公司董事局主席和合肥美菱股份有限公司董事长。
第一节 财务会计循环概述
案例：（续） 顾雏军使用的手段有： 虚假银行收付凭证 虚假银行存款账簿记录 虚假银行对账单 隐瞒每笔资金的转入与转出 伪造公司印章，虚构科龙的销售收入 …… 编制虚假报表
第二节 财务会计循环的流程分析
三、IT环境下帐务处理的基本流程设计 （一）帐务处理流程中的主要角色
➢ 1、业务人员 ➢ 2、凭证编制人员 ➢ 3、凭证审核人员 ➢ 4、记账与结帐人员 ➢ 5、查询与分析人员
第二节 财务会计循环的流程分析
三、IT环境下帐务处理的基本流程设计
（二）帐务处理流程
第一节 财务会计循环概述
案例：
顾雏军案
顾雏军是格林柯尔系的创始人，旗下控制科龙电
器等五家上市公司，善玩各种左手倒右手的资本游戏。
2005年1月登上了第二届“胡润资本控制50强”的榜
首。2005年9月顾雏军正式被捕，2008年因虚假注
册、挪用资金等罪一审获判有期徒刑十年。
第一节 财务会计循环概述
P.63 图3－4
（三）对“银行对账”加工进一步流程分析
四、IT环境下和手工环境帐务处理的异同分析
➢1、数据处理的起点与终点不同 ➢2、数据处理方式不同 ➢3、数据存储方式不同 ➢4、对账的方式不同 ➢5、会计资料的查询统计方式不同
第三节 总账子系统的总体设计
➢ 方案三
序号 1 2 3 4 5 6 7
8
字段名称 科目编号 科目名称 科目类型 科目级别 上级科目 是否末级科目 辅助核算
余额方向
说明 如1001、10002
如银行存款 如资产、负债 如一级、二级 上机科目编码
T或F 如部门核算、项目核算
等 如借、贷
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
➢这些数据文件又分三类： ➢基础数据文件 ➢主数据文件 ➢临时数据文件
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
基础数据文件： 是账套运行的基础，一般在一次
设定后更新很少的，如科目文件、凭证 类型文件、人员权限文件等
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。下 午5时47分31秒 下午5时47分17:47:3120.10.11
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1120.10.1117:4717:47:3117:47:31Oc t-20
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月11日 星期日5时47分 31秒Sunday, October 11, 2020
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。17:47:3117:47:3117:47Sunday, October 11, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1120.10.1117:47:3117:47:31October 11, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月11日下午5时47分 20.10.1120.10.11
主数据文件： 是账套运行后产生的经济业务的
重要数据文件，必须长期保存的，如凭 证文件。
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
临时数据文件： 是账套运行后产生的、在帐务处
理结束之后不需要保存可以删除的数据 文件，如临时凭证文件、银行对账文件
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略
第三节 总账子系统的总体设计
三、总账子系统主要数据文件与存储策略