财政与税收经典练习题

财政与税收（练习题）基础巩固1．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

下列选项能体现这一作用的是（）A．2018年6月12日起新能源汽车补贴新政实施B．2018年度计划投资南昌至九江高铁209. 4亿元C．2018年1月1日起退休人员基本养老金上调5%D．2018年10月15日起我国存款准备金率下调1%【答案】C【解析】退休人员基本养老金上调体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，C正确且符合题意；A B体现了财政具有促进资源合理配置的作用，D体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用，都与题意不符，均应排除。

故选C。

2．2019年1月15日，某省政府召开新闻发布会，解读近期该省印发的《关于深化省级预算管理改革的意见》和《关于深化省以下财政管理体制改革的实施意见》。

意见指出，增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋子基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀。

这一改革旨在（）①解决市场失灵问题，规范市场秩序②更好发挥财政在国家治理中的作用③提高资源利用效率，优化资源配置④发挥市场在资源配置中的决定作用A．①② B．②③ C．②④ D．③④【答案】B【解析】依据题意，“增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋予基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀”，这一改革旨在更好发挥财政在国家治理中的作用;提高资源利用效率，优化资源配置，②③正确且符合题意；材料所述的改革不是为了“解决市场失灵问题，规范市场秩序”，②与题意不符，排除；材料所述的改革举措属于政府宏观调控，而不是发挥市场在资源配置中的决定作用，④与题意不符，排除。

故本题答案选B。

3．2018年6月，国务院决定，在现行企业职工基本养老保险省级统筹基础上，建立养老保险中央调剂基金，确保基本养老金按时足额发放。

这种调剂（）A．有利于完善初次分配，促进劳动报酬增长B．表明财政具有促进资源合理配置的作用C．有利于再分配调节，促进社会公平与和谐D．目的是提高企业职工基本养老保险水平【答案】C【解析】材料中的“基本养老金按时足额发放”属于社会保障制度的内容，属于再分配，同时，也与劳动报酬增长无关，故A错误；材料体现的是财政促进社会公平，改善人民人民生活，没体现财政具有促进资源合理配置的作用，故排除B；材料强调在现行企业职工基本养老保险省级统筹基础上，建立养老保险中央调剂基金，确保基本养老金按时足额发放，这有利于再分配调节，促进社会公平与和谐，故C符合题意；材料中这种调剂的目的是促进社会公平，保障和提高人民的生活水平，而不是提高企业职工基本养老保险水平，故D错误。

故选C。

4．2018年8月31日,全国人大常委会通过关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点由每月3500元提至每月5000元,扩大较低档税率级距。

这一调整会（）①增加财政收入,实现共同富裕②使个人收入分配更趋公平合理③减轻中低收入群体的税收负担④缩小收入差距，避免重复征税A．①② B．①④ C．②③ D．③④【答案】C【解析】将个税起征点由每月3500元提至每月5000元，扩大较低档税率级距。

这一调整有利于减轻中低收入群体的税收负担，使个人收入分配更稳公平合理，②③项符合题意；这一调整不一定能够增加财政收入，①项说法错误；个税调整不能避免重复征税，增值税有利于避免重复征税，④项说法错误；正确选项为C。

5．2018年10月3日，国家税务部门公布某知名女星偷逃税收案调查处理结果，该女星被责令按期缴纳税款、滞纳金、罚款8亿余元。

税务部门依法作出的处罚（）①维护了我国税法的权威性、严肃性②促进了我国经济持续、健康发展③增强了纳税人依法行使权利的意识④具有警示和教育类似违法行为的作用A．①③B．①④C．②④D．②③【答案】B【解析】税务部门依法作出的处罚具有警示和教育类似违法行为的作用，维护了我国税法的权威性、严肃性，①④项符合题意；税务部门依法作出的处罚与我国经济持续、健康发展之间没有直接关系，②项与题意不符；税务部门依法作出的处罚增强了纳税人依法纳税的意识，而不是行使权利的意识，③项说法错误；正确选项为B。

6．2018年10月初，我国提出了今年减税1.3万亿元的目标，以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。

这一做法的主要依据在于（）A．减税降费能消除周期性的经济波动B．税收是国家治理的基础和重要支柱C．降低制度性成本可以激发市场主体积极性D．减税降费能增加货币市场的流动性【答案】C【解析】我国通过减税政策，以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。

这一做法主要是因为降低制度性成本可以激发市场主体积极性，C项符合题意；减税降费能降低企业负担，但不能消除周期性的经济波动，A项说法错误；财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障，B项说法错误；减税降费能增加企业资金的流动性，但与货币市场的流动性之间没有直接关系，D项说法错误；正确选项为C。

7．国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，进行增值税改革(如表一表二)。

此举旨在（）①优化资源配置，增加财政收入②为实体经济向高质量发展增添动力③调整货币政策，提髙经济效益④完善税制，减轻市场主体税负A．①② B．①③ C．②④ D．③④【答案】C【解析】增值税纳税税率降低，纳税起征点提高，会减少税收收入，减少财政收入，①不选。

企业赋税降低，收入提高，有利于为实体经济向高质量发展增添动力，②正确。

税收属于财政政策，③错误。

完善税制，有利于减轻市场主体税负，④正确。

选C。

8．“阴阳合同”存在于建筑施工、房屋买卖、影星片酬等合同中。

右边漫画反映的这一现象（）A．说明我国税收取之于民、用之于民B．需要税务机关采取措施依法追缴C．本质是偷税行为，要追究刑事责任D．说明初次分配要兼顾效率与公平【答案】B【解析】漫画反映的阴阳合同现象是一种偷税行为，需要税务机关采取措施依法追缴，B项符合题意；漫画反映这一现象是违反税法的偷税行为，反映不出我国税收的性质是取之于民、用之于民，A项与题意不符；对于阴阳合同这种偷税行为，不一定都要追究刑事责任，C项说法错误；漫画反映的这一现象与初次分配要兼顾效率与公平之间没有直接关系，D项与题意不符；正确选项为B。

9．继2018年10月1日个人所得税率先释放“起征点上调”减税红利后，2019年1月1日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式开始实行。

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目纳入个税专项附加扣除。

对此认识正确的是（）①国家运用货币政策，有效降低纳税人的负担②国家通过再分配关注社会公平，体现了共享理念③纳税人如伪造减扣证明骗取税收优惠属于偷税行为④居民应诚信纳税、据实申报，国家应健全社会征信体系A．①② B．③④ C．①③ D．②④【答案】D【解析】本题考查个人所得税的知识。

个人所得税“起征点上调”和专项附加扣除都是国家在运用财政政策宏观调控，不是货币政策，①不选；题干个人所得税的调整都是国家通过再分配关注社会公平，体现了共享理念，②正确；纳税人如伪造减扣证明骗取税收优惠属于骗税行为，不是偷税，③表述错误；税收具有强制性，居民应诚信纳税、据实申报，国家应健全社会征信体系，④正确。

本题选D。

10．新个税法于2019年1月1日起全面施行，工资、薪金所得基本减除费用标准由每月3500元提高至5000元，并按新的税率表计算纳税。

某企业职工月工资收入11000元(扣除险金等项目)。

若不考虑其他因素，实行新个税法后,他每月收入应纳税（）新版个税税率表(综合所得适用,个税起征点5000元)注:①本表适用综合所得，综合所得是指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

②本表中应纳税所得额=综合所得金额-险金等应扣除部分-起征点5000元。

A．390元B．300元C．600元D．90元【答案】A【解析】由材料可知，应纳税所得额为11000-5000=6000元。

根据新版个税税率表，应纳税为3000×3%+3000×10%=390元，A正确。

BCD均错误。

故本题选A。

模拟题冲刺11．中央经济工作会议提出，2019年宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，适时预调微调，稳定总需求。

以下举措中属于积极的财政政策的是（）①实行普惠性减税和结构性减税相结合②增加对脱贫攻坚、“三农”等领域的财政支出投入③鼓励金融机构加大对民营企业特别是中小企业的支持④连续下调小微企业贷款利率A．①② B．②③ C．①④ D．③④【答案】A【解析】实行普惠性减税和结构性减税相结合、增加对脱贫攻坚、“三农”等领域的财政支出投入等属于积极的财政政策，①②项符合题意；鼓励金融机构加大对民营企业特别是中小企业的支持、连续下调小微企业贷款利率等属于稳健的货币政策，③④项与题意不符；正确选项为A。

12．2018年，我国继续坚持“放水养鱼”政策，深入推进减税降费，全年减税降费规模约1.3万亿元。

与此同时，全国一般公共预算收入同比增长6.2%。

下列推导正确的是（）①解决企业融资问题②企业税费负担减轻③税收来源和规模扩张④企业创新活力增强⑤经济建没支出增加⑥财政赤字率大幅提高A．②→④→③B．⑥→⑤→④C．②→①→③D．⑤→①→⑥【答案】A【解析】本题考查财政的作用的相关知识。

②排在第一位，依据题意，坚持“放水养鱼”政策，深入推进减税降费，会直接带来企业税费负担减轻；④排在第二位，企业税费负担减轻，企业创新活力会进一步增强；③排在第三位，企业创新活力增强，带来税收来源和规模扩张；①不合题意，“解决企业融资问题”应该实施的是货币政策，而题意主旨强调的是发挥财政政策的作用，故不选；⑤⑥不合题意，题意主旨强调的是推进减税降费，而不是增加经济建没支出、提高财政赤字率；因此，坚持“放水养鱼”政策，深入推进减税降费，带来的影响的传导正确的是：②→④→③。

故本题选A。

13．根据新修订的个人所得税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等专项附加扣除。

不考虑其他因素，本次个税修订对经济发展的影响路径是（）①增加社会各阶层收入②释放居民消费潜力③推动经济持续发展④居民可支配收入增加A．①→②→③B．①→④→②C．④→①→③D．④→②→③【答案】D【解析】计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等专项附加扣除，这意味着居民可支配收入增加。