应收及预付账款管理实施细则
房地产公司应收及预付管理制度
QG15-08
第一章总则
应收及预付款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。
一.应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。
二.带息的应收款项，应于期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。
三.到期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息。
四.企业与债务人进行债务重组的，按以下规定处理：
1、债务人在债务重组时以低于应收债权的账面价值的现金清偿的，企业实际收到的金额小于应收债权账面价值的差额，计入当期营业外支出。
2、以非现金资产清偿债务的，应按应收债权的账面价值等作为受让的非现金资产的入账价值。
如果接受多项非现金资产的，应按接受的各项非现金资产的公允价值与非现金资产公允价值总额的比例，对应收债权的账面价值进行分配，并按照分配后的价值作为所接受的各项非现金资产的入账价值。
5、如果修改其他债务条件后，未来应收金额等于或大于重组前应收债权账面余额的，则在债务重组时不作账务处理，但应当在备查簿中进行登记。
修改债务条件后的应收债权，按本制度规定的一般应收债权进行会计处理。
6、应于期末时对应收款项（不包括应收票据）计提坏账准备。
坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
企业公司应收账款及预付款管理制度
千里之行，始于足下。
企业公司应收账款及预付款管理制度企业公司应收账款及预付款管理制度一、目的和依据1. 目的该制度的目的是确保企业对应收账款和预付款的管理完善，削减坏账风险的发生，保障企业资金的正常回笼，维护公司的经营利益。
2. 依据该制度主要依据国家相关法律法规和公司内部财务管理规定。
二、适用范围该制度适用于公司内全部收款和付款事务的管理，掩盖了全部业务范围。
三、相关政策1. 客户征信政策在与客户交易前，应对客户进行征信调查，包括客户信誉记录、还款力量等状况，并依据调查结果确定信用额度和付款方式。
2. 应收账款管理政策- 加强对应收账款的管理, 对过期账款进行准时催收，确保尽快回笼资金。
- 定期评估和审查应收账款风险，制定相应的回笼资金方案。
- 对于存在风险的应收账款，应准时与客户进行沟通，实行相应措施降低坏账风险。
第1页/共3页锲而不舍，金石可镂。
- 禁止公司员工私自销毁承兑票据，必需与财务部门共同处理。
3. 预付款管理政策- 对于需要预付款的合作伙伴，必需进行风险评估，并签订相关合同。
- 对于较大金额的预付款，需要进行内部流程审批，并设立相应的预付款台账。
- 确保预付款的收据和支付流程能够被财务部门完整记录。
四、管理流程1. 应收账款管理流程- 销售部门依据客户的购买意向，与客户签订销售合同。
- 在销售合同中明确账款支付方式、付款期限和信用额度等信息。
- 销售部门将销售订单和相关文档转交给财务部门进行录入和确认。
- 财务部门依据销售订单生成应收账款，并在系统中设立应收账款台账。
- 财务部门定期跟踪应收账款的回款状况，进行催收和追踪。
- 如发觉逾期或有风险的账款，财务部门与销售部门共同沟通并实行相应措施。
2. 预付款管理流程- 供应链部门与合作伙伴进行洽谈，确定预付款金额和付款条件。
- 供应链部门将预付款申请提交给财务部门，并供应相应合同和风险评估报告。
- 财务部门依据预付款申请，进行内部流程审批，并设立预付款台账。
【最新】应收款及预付款项的管理制度
应收款及预付款项的管理制度
第一条：在应收款及预付款项中核算的专项循环资金，应遵循专款专用的原则，严格按计划或预算循环使用。
（一）为防止坏账损失，应收款及预付款项的发生必须经主管领导审批，监督和管理工作要落实到具体部门和人员，实行经办部门和人员负责制。
（二）为加强对现有应收款及预付款项的管理，财务人员每半年进行一次账龄分析，大额应收款及预付款项由财务部门进行函证。
（三）除本基金会内部往来外，基金会及各办事处所（或分支机构），年末按应收款及预付款项余额，预提5‰的坏账准备金。
坏账确认的标准按《民间非营利组织会计制度》有关规定办理。
（四）应向职工借款和各种代垫款项，定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行全面检查及清理。
应收账款管理规定实施细则
应收账款管理规定实施细则一、总则原则：货款回笼第一，风险预防为主。
方针：谁揽货（销售）/谁跟货，谁是应收账款第一责任人。
统计依据：应收款项回笼以“管理系统”显示的数据为主要依据。
各部门负责人对应收账款负有直接领导责任。
二、货款回笼要求(一)货物出运前1.签订协议的客户条件：(1)直接货主，有完整的工商登记资料，信誉良好。
2.按照公司合同审批程序签订《运输合同》、《销售合同》，属运费的也可由客户逐票签订《委托书》，前述文件必须随附签章人的《营业执照》复印件或者《身份证》复印件等客户资料。
3.该资料的真实性由市场部、操作部审核/核实，并在管理系统中建立代码；凡是以个人名义订舱、购货的，必须附上清晰的身份证复印件。
4.操作部门严格审核《委托书》，不合格者拒绝订舱。
(二)客户管理1.协议客户(1)揽货人员/跟货人员/市场业务销售员根据公司协议约定的时间内将协议要求的有关单证和欠费清单交客户签章确认，协议未约定对帐时间的，须在每月5日之前将上月的应收账款明细清单交客户签章确认，并在协议规定的时间内负责收回拖欠款项。
(2)揽货人员/跟货人员/市场业务销售员根据协议设定应收运费/货款结算上限额度，未达到协议限额的按照结算时间处理，达到或超过限额需即时付清运费/货款；否则不得再派车托运或发货。
(3)商务人员/跟货人员有责任提醒客户支付应付的运费或货款，如客户没有按时付款，应即时通知揽货员/跟货人员/业务经办人。
2.非协议客户以下两类客户的划分，商务会计根据市场部/操作部审核情况，监督运费回收情况。
(1)直接货主a、自货物启运之日起3天内，商务人员/跟货人员通知揽货人货物出运情况、本航次产生的运费和总欠费情况，揽货人员/跟货人员应于当天内通知客户付款。
b、除非该客户仍然有与运费等值的货物在我司的控制范围内、但不能因为手头有货而忽略运费回收，运费回收期仍不可超过船开航日期15天或超过同流向的2个航次（取时间短的一项），且运费总额不能超过5万元。
公司应收预付管理制度
公司应收预付管理制度第一章总则第一条为规范公司应收预付款的管理和使用，防范风险，保障公司利益，制定本制度。
第二条本制度适用于所有公司部门、单位及全体员工，必须严格遵守。
第三条公司应收预付款为公司业务往来中客户预付的货款、服务款等。
第四条公司应充分了解客户的付款能力和信用状况，保证应收预付款的及时回笼。
第五条公司应收预付款的管理应当与财务管理、风险控制、内部控制等相关管理制度相衔接。
第六条公司应收预付款的管理应当遵守国家有关法律法规和公司规定。
第七条公司应当建立健全应收预付款专门管理团队，明确责任分工，细化管理措施。
第八条公司应当定期对应收预付款进行核对、整理和清查，并进行风险评估和预警。
第二章应收预付款的确认和计提第九条公司接收客户预付款后，应立即进行确认和登记，确保收款凭证清晰可查。
第十条公司应收预付款应当根据业务性质和客户信用状况进行分类管理。
第十一条公司应当按照国家相关规定和公司内部制度，对应收预付款计提坏账准备。
第十二条公司应收预付款的计提应当及时、准确，避免账务误差和风险积累。
第三章应收预付款的回笼和核销第十三条公司应按照合同约定或相关协议，及时回笼应收预付款。
第十四条公司应当建立完善应收预付款追踪系统，定期核查和催收逾期未收款项。
第十五条公司应当根据实际情况，及时对应收预付款进行核销，做好账务处理和备案。
第四章应收预付款管理的监督和检查第十六条公司应当建立应收预付款管理的内部监督和检查机制，定期进行检查和考核。
第十七条公司应当定期对应收预付款的使用情况进行审计，确保透明和规范。
第十八条公司应当根据内部控制需求，对应收预付款的管理情况进行监督和报告。
第五章应收预付款管理的责任和制裁第十九条公司应收预付款的管理责任由相关部门负责人和员工共同承担。
第二十条公司应当建立严格的违规处理制度，对违规行为进行惩处和追责。
第二十一条公司应收预付款管理人员对于违规行为应当及时上报，依法依规进行处理。
第六章附则第二十二条本制度自公布之日起生效。
[源自央企]公司预付账款管理实施细则(适用于各类企事业单位)
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公司预付账款管理实施细则第一章总则第一条为加强公司预付账款管理的需要，有效控制和降低预付账款风险，缩短资金占用时间，加快资金周转，提高资金使用效率，结合公司实际情况制定本实施细则。
第二条本细则适用于公司各类预付账款的管理。
第二条本细则所称的预付账款包括：货物未到或费用未发生而先付款产生的实际预付账款和货物己到或费用己发生但发票未到而先付款产生的账面预付账款两种。
本细则所称的货物或费用包括：业务部门采购的药品、行政部门采购的固定资产、装修改造工程、仓储部门采购的物资以及其他部门发生的各种经营类费用。
第四条参考依据（一）《公司资金计划管理办法》（二）《公司内部控制管理办法》第二章管理职责与分工第四条预付账款的管理工作由业务部门、财务部、法律风控部分工负责。
业务部门是预付账款的直接责任部门，业务经办人是直接责任人，负责与供应商的联系对账、督促供应商发货、应退回款项的催收。
财务部负责预付账款的核算、对账和信息反馈，以及预付款项支付控制。
法律风控部负责逾期预付账款的预警、为催收款项提供法律支持以及相关考核奖惩。
第五条公司可视情况成立由业务分管领导牵头，以业务部门为主，财务部、法律风控部配合的清欠小组，对于逾期的预付账款及时催收处理。
第三章预付款项合同的签订第六条凡是需要预付款的项目，必须签署合同且经法律风控部和财务部审核。
财务部必须核查付款是否严格按照合同条款执行。
第七条业务部门是合同签订、执行的具体部门，主要负责合同签订前的市场调查、供应商信息管理、招投标管理、合同谈判；合同文本的起草、签订、履行、变更、解除、纠纷的处理；合同台账、合同档案的管理等活动。
第八条业务部门因业务或市场因素的需要签订预付款合同的，事先必须对客户进行资信调研，摸清实力和信誉，并出具书面资信调研报告报部门负责人或分管领导审批，作为合同审批的重要依据。
第四章预付款项的支付第九条所有的业务合同签订后，经办人需要立即或在第一次支付合同款项时提交一份合同原件或电子扫描件给财务部。
公司应收及预付款管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收及预付款的管理，提高资金使用效率，降低财务风险，确保公司资产安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收及预付款业务，包括但不限于销售、采购、投资等领域的应收及预付款项。
第二章应收账款管理第三条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动而形成的债权。
公司应建立完善的应收账款管理制度，确保应收账款的安全回收。
第四条销售部门在签订销售合同时，应明确付款期限、付款方式、违约责任等条款，并将合同副本报财务部门备案。
第五条财务部门应定期核对销售合同与实际发货情况，确保应收账款数据的准确性。
第六条对于应收账款，公司应按以下原则进行管理：（一）按客户进行分类，对不同类别客户采取不同的信用政策。
（二）定期对客户信用状况进行评估，及时调整信用政策。
（三）建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的产生、回收等情况。
（四）对逾期应收账款，采取催收措施，包括电话催收、书面催收等。
（五）对长期逾期未收回的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。
第三章预付款管理第七条预付款是指公司因采购商品、接受劳务等经营活动而预付的款项。
公司应建立预付款管理制度，确保预付款的安全使用。
第八条采购部门在签订采购合同时，应明确预付款比例、支付时间、违约责任等条款，并将合同副本报财务部门备案。
第九条财务部门应按照合同约定及时支付预付款，并跟踪合同执行情况。
第十条对于预付款，公司应按以下原则进行管理：（一）对预付款项目进行事前审批，确保资金使用合理性。
（二）建立预付款台账，详细记录每笔预付款的支付、使用等情况。
（三）对预付款的使用情况进行定期检查，确保资金专款专用。
（四）对预付款项目完成后，及时办理结算手续，确保款项回收。
第四章监督与考核第十一条公司应定期对应收及预付款管理情况进行监督检查，确保制度的有效执行。
第十二条对应收及预付款管理工作中存在的问题，应及时进行整改。
第十三条对在应收及预付款管理工作中表现突出的个人或部门，给予表彰和奖励。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则应收账款管理制度细则包括以下要点：1. 应收账款的定义：应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，对方应当支付但尚未支付的款项。
2. 应收账款的确认和登记：企业应根据销售合同或服务合同的约定，确认和登记应收账款。
登记应包括客户名称、金额、应收日期等信息。
3. 应收账款的核对和催收：企业应对应收账款进行核对，确保金额、客户等信息的准确性。
同时，应采取催收措施，如电话、函件等方式催促客户支付欠款。
4. 应收账款的风险控制：为减少风险，企业应进行客户信用评估，确认客户的信用状况，以便及时调整授信额度或采取其他措施。
同时，应建立应收账款坏账准备，用于弥补可能出现的坏账损失。
5. 应收账款的收款方式：企业应明确规定客户可以使用的收款方式，如现金、支票、银行转账等，并确保收款记录准确登记。
6. 应收账款的逾期管理：企业应建立逾期账款管理制度，对逾期未支付的客户进行适当的处理，如加收滞纳金、限制授信额度等。
7. 应收账款的统计和报告：企业应定期统计和报告应收账款的情况，包括逾期账款的比例、回款率等，并及时采取措施改进。
8. 应收账款的清理与核销：对于长期未回款或不太可能回收的应收账款，企业应及时将其清理，并进行核销处理。
以上是应收账款管理制度细则的基本要点。
为确保实施有效，企业可根据具体情况制定更详细的管理规定，并不断优化完善制度。
同时，应与相关部门及时沟通和协调，确保各项管理措施的贯彻执行。
此外，值得一提的是，应收账款管理制度不仅有助于企业降低逾期账款风险，提高现金流和资金利用效率，还有利于增强企业与客户之间的合作关系，提升企业的市场竞争力。
因此，企业应将应收账款管理制度视为重要的财务管理工具，并不断优化和改进。
公司应收、预付帐款管理规定
受控状态：应收、预付帐款管理规定第一版1. 目的为加强应收、预付账款的管理，加速企业资金的回笼，提高资金的运行效率，防止呆滞账款的发生，保障企业资产的安全和完整，特制定本规定。
本规定包括应收款项、预付款项（含应付款借方余额）的管理。
2. 适用范围本规定适用于发生应收和预付帐款的部门和个人。
3. 术语往来帐：包括应收帐款、预付帐款、应付帐款。
4. 职责4.1 销售部门负责应收款的管理和对帐。
4.2供应部门负责应付款的管理和对帐。
4.3 设备处负责设备预付款的管理和对帐。
4.4 基建处负责基建预付款的管理和对帐。
4.5财务处负责往来帐的监督和考核。
5. 工作程序5.1应收款、预付款的事前管理5.1.1 发生应收和预付帐款的部门在同客户单位发生往来业务前，必须事前调查和了解客户单位的基本情况，并取得客户单位的基本概况，财务和经营状况，市场前景等基础资料。
5.1.2业务人员对分管的客户基本生产经营情况实行跟踪管理，及时向分管领导、财务处反馈信息。
5.1.3购销业务必须签订书面合同，具体执行《经济合同管理办法》。
5.1.4签订的购、销合同内容必须填写完整和齐全，特别是购、销价格和收、付款方式、发票的开具必须明确清楚。
5.2应收款、预付款的事中管理5.2.1各部门业务人员必须按照客户单位建立台帐，掌握所分管客户的销售及收款情况，台账应登记单据号码、开出发票情况以及货款回收情况和月末欠款情况。
5.2.2业务员必须按合同约定及时进行货款催收，收到的货款必须及时交财务部门。
涉及物资抵帐的同时做好记录并报企管处。
预付款项应及时要求对方开具发票，收到发票应及时办理报账手续。
5.2.3业务人员收到客户单位的款项，必须及时足额交财务处，不得坐支和挪作他用。
严禁业务人员截留客户单位货款。
5.3应收款、预付款的事后管理5.3.1对账工作的管理5.3.1.1应收款、预付款发生以后，业务人员必须及时加以催收或开具发票，定期做好与客户单位应收款、预付款余额的核对工作，每半年取得一次对账回单（必须由对方单位财务部门盖章）。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则第一章总则1.1 目的和依据本制度的目的是规范和优化公司的应收账款管理，确保公司收款及时、准确、完整，并保证资金的安全和流动。
本制度依据国家相关法律法规和公司内部管理规定制定。
1.2 适用范围本制度适用于公司的所有业务部门和相关人员。
1.3 部门职责各部门应明确应收账款管理的工作职责，并制定相应的具体操作细则。
第二章应收账款的确认与核销2.1 应收账款的确认2.1.1 销售订单确认销售部门在确认销售订单时，应核对客户信息、销售数量、价格等是否与合同一致，并及时录入销售系统。
财务部门按照销售订单确认的时间点，确认相应的应收账款。
2.1.2 合同签订销售部门在与客户签订合同后，应将合同及时报送给财务部门确认并记录应收账款信息。
2.2 应收账款的核销2.2.1 收款登记财务部门收到客户的付款后，应及时登记收款信息，并核对收款金额与应收账款信息是否一致。
2.2.2 逾期催款对于逾期未付款的客户，财务部门应及时催款，并记录催款情况。
2.2.3 坏账核销经过多次催款或法律纠纷后，确认无法收回的应收账款，财务部门应及时将其列为坏账，并按照相关规定进行核销。
第三章应收账款的管理与监控3.1 应收账款的分类根据不同的客户信用状况和风险评估结果，将应收账款分为不同的分类，如信用良好、一般、高风险等。
3.2 应收账款的跟踪与催收财务部门应建立客户应收账款的跟踪机制，定期与客户进行沟通并了解付款情况。
对于长期拖欠或高风险客户，应加大催收力度并采取适当的法律手段追讨。
3.3 应收账款的风险评估财务部门应根据客户信用状况和近期付款情况，定期进行应收账款的风险评估，并及时做出相应的管理调整。
第四章应收账款的报告与分析4.1 应收账款报告财务部门应定期向公司管理层提供应收账款的报告，包括账龄分析、逾期欠款情况等，以便管理层及时掌握并采取相应的决策措施。
4.2 应收账款分析财务部门应对应收账款进行分析，包括与销售收入的匹配度、坏账率、回款周期等指标的分析，以便发现问题并采取相应的改进措施。
应收及预付款项管理制度
浙江XX种业股份有限公司应收及预付款项管理制度一、应收及预付款项包括应收帐款、预付帐款、应收票据和其他应收款，是向其他单位和个人索取款项及货物或劳务补偿的要求权。
二、应收及预付款项中除其他应收款外，均产生于购销活动中。
三、应收及预付款项应当按实际发生额记帐。
四、发生应收及预付款项，严禁无授权产生，严格按权限审批。
五、应收帐款1、应收帐款确认时间和金额：商品、产品或劳务已经提供给客户，即交易已经产生、取得收取货款权利时，根据交易金额，包括发票金额和代垫客户运杂费两部份，按实际赊销数确认金额。
2、中期、年终应收帐款贷方余额应在资产负债表预收帐款中列示，相应的预收帐款借方余额在应收帐款中列示。
3、经营业务需发生应收帐款，业务人员应根据客户的资信度，确定额度、期限等报总裁或其授权人员审批。
4、有关责任人对经办的应收帐款要加强管理，积极催收，并做好对帐、催收记录。
5、如在批准的赊销期内不能收回款项，应及时向市埸管理部报告并说明情况，由公司批复处理意见。
属由于工作不力或怠慢，造成可收而未收的，给予警告并罚款100元。
6、超过赊销期在公司批复处理期限尚不能收回的，除无法抗拒原因外，业务人员按该笔应收帐款额的1%(但不低于50元不高于2000元)按月在发薪日进行罚款，产品总监按该笔应收帐款的0.5%(但不低于50元不高于5000元)按月在发薪日进行罚款，产品总监直接经办的，按上述比例从高处罚，造成公司直接损失的按损款30%承担经济损失赔偿。
若发现舞弊行为，应承担全部损失，并提交司法机关依法处理。
7、经上述处理催收后又收回的，返还处理时所扣罚款。
六、应收票据1、应收票据是公司持有的，尚未到期兑现的商业汇票。
2、应收票据采用按面值计价入帐。
3、带息应收票据应于期末按面值和载明利率计提利息，计提的利息增加应收票据帐面值，同时冲减财务费用。
应收票据的贴现息计入财务费用。
4、应收票据应设置备查簿，按每张票据逐笔登记备查，详细记录票据的种类、号码、出票日期、出票人、背书人、付款人、面值、利率、到期日、贴现情况等资料，结清票款时逐笔注销。
公司应收预付管理制度范本
第一章总则第一条目的为加强公司应收预付账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司内部所有涉及应收预付账款的管理工作。
第三条管理原则1. 预防为主，防控结合；2. 严格控制，明确责任；3. 严谨操作，规范流程；4. 及时反映，有效监督。
第二章定义与分类第四条定义应收账款：指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向客户收取的款项。
预付账款：指公司根据合同约定，预先支付给供应商的款项。
第五条分类1. 按业务类型：销售业务应收账款、采购业务预付账款等；2. 按信用风险：正常信用应收账款、高风险应收账款等；3. 按账龄：新发生应收账款、逾期应收账款等。
第三章管理职责第六条公司财务部1. 负责制定应收预付账款管理制度，并监督实施；2. 负责应收预付账款的核算、监控和分析；3. 负责坏账准备金的计提、核销和报批；4. 负责应收预付账款信息的统计、分析和报告。
第七条销售部门1. 负责客户信用评估，确定应收账款信用政策；2. 负责应收账款的催收和回收；3. 及时反馈应收账款变动情况。
第八条采购部门1. 负责供应商信用评估，确定预付账款信用政策；2. 负责预付账款的支付和核对；3. 及时反馈预付账款变动情况。
第四章应收账款管理第九条信用评估1. 销售部门对客户进行信用评估，确定信用政策；2. 财务部对客户信用评估结果进行审核。
第十条合同签订1. 销售部门与客户签订销售合同，明确应收账款金额、期限和支付方式；2. 财务部对合同进行审核，确保合同条款符合公司利益。
第十一条应收账款核算1. 销售部门在合同签订后，将应收账款信息录入财务系统；2. 财务部对销售部门录入的应收账款信息进行核对和核算。
第十二条应收账款催收1. 销售部门根据信用政策和合同约定，定期催收应收账款；2. 财务部对催收情况进行跟踪和记录。
第五章预付账款管理第十三条信用评估1. 采购部门对供应商进行信用评估，确定预付账款信用政策；2. 财务部对供应商信用评估结果进行审核。
应收帐款及预付帐款的管理制度(万能版)
应收帐款及预付帐款的管理制度
一、公司要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。
应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。
二、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报总经理。
对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，损失的或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，应及时处理账务并上报总经理。
三、出现员工调岗、调离或离职时财务部应当与其做好各种债权债务的清算工作。
四、支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经总经理批准后方可付款。
应收款和预付款的管理制度(标准版)
应收款和预付款的管理制度
1．财务部门应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收款及预付款的安全回收。
应收款主要包括应收帐款和其他应收款。
2．财务部门应对应收款项和预付款项设立台帐逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收负责人等，定期清理，按时催收。
台帐中记录的应收款项除帐面反映的应收款项外，还应包括帐上敞未结转收入，在帐上暂时未体现为应收款项，但根据合同约定应收的销售款及其他收入。
3．对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，在应收款项未收回或妥善处理前应做好对帐和催收工作，保留各种催收和对帐的文件和单据，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对期拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法回收。
对于期限较长的预付款项也应及时清理。
4．公司应定期召开应收款项专题会议，由财务、法律、销售、客服等相关部门参加，定期分析、研究应收款项管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。
5．由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，公司应在取得核销证据后及时按规定程序报总裁办公会或董事会批准后核销坏帐。
6．公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的，应结清所欠公司款项，未办理结清手续的不得办理调动或离职手续。
财务应收预付管理制度
财务应收预付管理制度一、总则为了规范公司财务应收和预付款项管理，加强风险防控，提高资金利用效率，制定本管理制度。
二、管理范围本制度适用于公司内所有涉及应收和预付款项管理的部门和人员。
三、应收款项管理1. 应收账款的确认（1）公司所有的应收账款应当通过财务系统记录并加以核实，确保账款的真实性和准确性。
（2）确保开票、收款、确认账款等环节的流程规范，不得随意变更或跳过。
2. 应收账款的催收（1）定期对逾期账款进行催收，确保账款能够及时回笼。
（2）与客户建立良好的信用关系，催收过程中需注意保持良好的沟通。
3. 应收账款的核销（1）针对无法收回的坏账，应及时进行核销，避免长期挂账。
（2）核销审批需经财务主管或以上职位审批同意。
四、预付款项管理1. 预付款项的申请（1）预付款项需经相关部门或项目负责人提出申请，附带预付款用途、金额和支付时间等必要信息。
（2）预付款项审批需经财务部门审核并签字确认。
2. 预付款项的支付（1）支付预付款项需以转账或支票等银行渠道进行，避免现金支付。
（2）支付过程需记录清楚，包括支付对象、支付金额、支付时间等信息。
3. 预付款项的核销（1）预付款项到期后，需核对预付款用途是否实现，如有短缺或超额，应及时调整。
（2）预付款核销需经相关部门或项目负责人确认，并经财务审批。
五、其他规定1. 财务应收和预付款项管理人员应经过相关岗位培训，提升专业素养和风险意识。
2. 定期对公司的应收和预付款项进行审计，确保账目真实和准确。
3. 对违反本管理制度的行为，给予相应的处理和纠正措施。
六、附则本管理制度的解释权归公司财务部门所有，如有任何疑问或需要修改，请及时与财务部门联系。
同时，公司将根据实际情况不断完善和调整本管理制度，以适应公司业务变化和发展需求。
以上为公司财务应收预付管理制度，各相关部门和人员应严格遥行，保证公司财务管理工作的顺利进行。
应收及预付账款管理实施细则
□□□公司应收及预付账款管理实施细则第一章总则第一条为保证□□□公司（以下简称公司）资金安全，缩短□□□产品资金占用时间，加快资金周转，提高资金使用效率，制定本实施细则。
第二条本实施细则所称应收账款，是指在业务合同执行过程中已与客户办理结算没有收到的合同价款，或者虽未结算但按照合同约定客户应支付的合同价款。
逾期应收账款是指按照业务合同约定客户应付而未按时支付的合同价款。
第三条本实施细则所称预付账款，是指按照业务合同约定在与供应商办理结算之前公司支付给供应商的合同价款，或者办理结算后供应商应退回公司的剩余款项。
逾期预付账款是指按照业务合同约定公司已支付价款，供应商未发货或未足额发货，且未在合同约定的时间内退回的合同价款。
第二章管理部门职责分工第四条应收及预付账款的管理工作由业务部门、资产财务部、法律风控部分工负责。
业务部门是应收及预付账款的直接责任部门，业务经办人是直接责任人，负责客户（或供应商）的联系、督促供应商发货、应退回款项或应收款项催收。
资产财务部负责应收及预付账款的核算、对账和信息反馈，以及预付账款支付控制。
法律风控部负责逾期应收及预付账款的预警、为催收款项提供法律支持以及相关考核奖惩。
第五条对于逾期的应收及预付款项，公司可视情况成立由业务分管领导牵头，以业务部门为主，资产财务部、法律风控部配合的清欠小组。
第三章应收及预付账款的监控与催收第六条原则上，公司先款后货的采购业务合同发货时间不能超过三个月，有收款账期的销售业务合同收款期限不能超过三个月。
因业务拓展需要，发货期限或收款期限超过三个月的，作为特殊业务合同对待，应提高客户（或供应商）的资质等级要求，要求其提供足额有效的担保，并由法律风控部进行专项监控。
第七条业务部门应跟踪供应商的发货情况和客户的回款情况，对未按期发货的供应商和未按期结算回款的客户应及时联络催促。
第八条业务部门应建立业务台账及相关管理表格，逐笔、详细、动态反映每个客户（或供应商）的收付款（或收发货情况），以及债权债务余额情况。
公司应收预付管理制度模板
第一章总则第一条为规范公司应收账款和预付款的管理，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应收账款和预付款的业务活动。
第三条应收账款和预付款的管理应遵循以下原则：1. 合规性：严格遵守国家法律法规和公司相关政策。
2. 安全性：确保资金安全，防止坏账和损失。
3. 效率性：提高资金使用效率，加快资金周转。
4. 透明性：加强内部监督，确保管理过程公开透明。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货方或接受劳务方收取的款项。
第五条应收账款管理流程：1. 销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确付款条款。
2. 发票开具：财务部门根据销售合同开具发票。
3. 跟踪催收：销售部门定期跟踪应收账款，对逾期款项进行催收。
4. 坏账核销：对无法收回的应收账款，按照会计准则进行核销。
第六条应收账款监控：1. 建立应收账款台账，详细记录每一笔应收账款的信息。
2. 定期分析应收账款结构，识别风险客户。
3. 对高风险客户，采取相应的风险控制措施。
第三章预付款管理第七条预付款是指公司在销售商品或提供劳务前，预先向客户收取的款项。
第八条预付款管理流程：1. 合同签订：销售部门与客户签订合同，明确预付款比例和支付时间。
2. 预付款申请：销售部门根据合同向财务部门提出预付款申请。
3. 预付款支付：财务部门审核无误后，办理预付款支付手续。
4. 预付款核销：销售部门根据合同履行情况，办理预付款核销手续。
第九条预付款监控：1. 建立预付款台账，详细记录每一笔预付款的信息。
2. 定期核对预付款使用情况，确保资金使用合理。
3. 对大额预付款，实施专项监控，防止资金滥用。
第四章内部控制第十条建立应收预付款管理责任制度，明确各部门和岗位的职责。
第十一条加强对销售、财务等关键岗位的监督，防止舞弊行为。
第十二条定期对应收预付款管理制度进行评估，根据实际情况进行调整。
第五章附则第十三条本制度由财务部负责解释。
企业公司应收账款及预付款管理制度
企业公司应收账款及预付款管理制度第一章总则第一条为保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险;并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条本制度所称应收账款。
包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第三条应收账款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第二章客户资信管理制度第四条信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案，各相关业务员在规定时间内输入ERP由业务经理复核后保存，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括（尽可能详细）：1.客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。
这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的。
2.客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。
3.业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。
4.交易现状;主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡与本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到I万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的1个月内完成并交业务经理汇总建档。
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□□□公司应收及预付账款管理实施细则
第一章总则
第一条为保证□□□公司（以下简称公司）资金安全，缩短□□□产品资金占用时间，加快资金周转，提高资金使用效率，制定本实施细则。
第二条本实施细则所称应收账款，是指在业务合同执行过程中已与客户办理结算没有收到的合同价款，或者虽未结算但按照合同约定客户应支付的合同价款。
逾期应收账款是指按照业务合同约定客户应付而未按时支付的合同价款。
第三条本实施细则所称预付账款，是指按照业务合同约定在与供应商办理结算之前公司支付给供应商的合同价款，或者办理结算后供应商应退回公司的剩余款项。
逾期预付账款是指按照业务合同约定公司已支付价款，供应商未发货或未足额发货，且未在合同约定的时间内退回的合同价款。
第二章管理部门职责分工
第四条应收及预付账款的管理工作由业务部门、资产财务部、法律风控部分工负责。
业务部门是应收及预付账款的直接责任部门，业务经办人是直接责任人，负责客户（或供应商）的联系、督促供应商发货、应退回款项或应收款项催收。
资产财务部负责应收及预付账款的核算、对账和信息反馈，以及预付账款支付控制。
法律风控部负责逾期应收及预付账款的预警、为催收款项提供法律支持以及相关考核奖惩。
第五条对于逾期的应收及预付款项，公司可视情况成立由业务分管领导牵头，以业务部门为主，资产财务部、法律风控部配合的清欠小组。
第三章应收及预付账款的监控与催收
第六条原则上，公司先款后货的采购业务合同发货时间不能超过三个月，有收款账期的销售业务合同收款期限不能超过三个月。
因业务拓展需要，发货期限或收款期限超过三个月的，作为特殊业务合同对待，应提高客户（或供应商）的资质等级要求，要求其提供足额有效的担保，并由法律风控部进行专项监控。
第七条业务部门应跟踪供应商的发货情况和客户的回款情况，对未按期发货的供应商和未按期结算回款的客户应及时联络催促。
第八条业务部门应建立业务台账及相关管理表格，逐笔、详细、动态反映每个客户（或供应商）的收付款（或收发货情况），以及债权债务余额情况。
业务部门每周应编制客户、供应商债权债务报表报送给资产财务部、分管领导、总经理。
第九条资产财务部应于每月3日前将应收及预付账款款与业务台账进行核对，若有差异，及时查明原因，进行相应调整。
第十条资产财务部应于每月5日前向法律风控部提供上月应收及预付账款账龄明细表。
对账龄超过三个月的应收及预付账款，法律风控部应向业务部门提出书面预警。
第十一条资产财务部应于每月10日前与客户、供应商核对应收（或预付）账款余额，取得对账记录。
若有差异，及时查明原因。
第十二条业务部门应建立应收账款催收档案，妥善处理不同类别应收账款的催收工作，按以下处理办法催收各类应收账款，并相应做好催收记录。
一、未逾期应收账款处理办法
（一）准备好相关销售资料，包括：合同、发票、收货单据等，确保资料完整，内容准确；
（二）按时给客户提供发票和支付通知等相关文件，给客户明确的付款信息，及时确认客户是否收到发票和相关文件；
（三）完善客户跟进制度，提高客户接触率并与客户开诚布公地沟通，降低各类款项被拖欠的概率，同时应及时了解客户的经营状况、财务状况等信息；
（四）及时探访客户。
客户付款期限到期，应按时积极主动上门收款或电话催收，不可等待；
（五）给客户树立严肃形象，使客户对公司的态度有一个清晰的认识，即公司对所有欠款都会严格按程序办理，不能被拖欠，从而使客户认真对待每笔款项，及时支付；
（六）积极为客户提供必要的服务，利用自身的优势帮助客户解决实际困难以促进款项回收。
二、逾期应收账款处理办法
（一）准备好详尽的文件和资料，把被拖欠款项的销售文件（合同、发票等）准备齐全。
要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其是否属实；
（二）适时发出追讨文件。
根据情况发展，建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师函，视情况及时发出；
（三）规定最后期限。
让客户了解最后期限的含义，并使其认识到超过限期的后果；
（四）适时升级行动。
将欠款交予较高级的管理人员处理，将催收压力提升；
（五）适当调节收款方式。
如果客户不能按时全额回款，可以使用分期付款、罚息等手段分期收回欠款；
（六）告知准备起诉行动。
以法律风控部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限，要准备提请诉讼；
（七）适时提请诉讼。
在告知客户准备起诉未见效果时，提请诉讼，使用法律武器维护公司权益。
三、呆坏账处理办法
（一）合理折让减少损失。
在欠款不能全额回收时，采用打折的方式回收，尽可能降低损失；
（二）收回货物减少损失。
回收所提供货物自行处理冲抵欠款；
（三）处理抵押减少损失。
在有抵押物的情况下，处置抵押物品降低损失；
（四）法律协助减少损失。
在公司法律顾问或外聘律师的协助调解下，尽量挽回损失；
（五）及时诉讼保全方式。
调解无效情况下，提起诉讼或仲裁，减少坏账损失。
第十三条对预付账款处理参照应收账款的处理方式进行。
第四章奖惩
第十四条应收及预付账款的管理纳入绩效管理体系，根据各部门应收账款催收履职情况给予奖惩。
第十五条由于相关人员工作懈怠，造成公司应收及预付账款损失的，公司将追究直接责任人员的相关责任。
第五章附则第十六条本实施细则由资产财务部负责解释。