第二章 增值税练习题(商学院)

第二章增值税一、单项选择题1、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。

按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有( )。

A.甲工厂生产加工环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节2、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。

A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司3、下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是( )。

A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程D.某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店4、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其征税的方法是( )。

A.适用加权平均税率征税B.从低适用税率征税C.从高适用税率征税D.适用3%的征收率5、某家电公司为增值税一般纳税人，2009年11月为购买一批原材料向运输公司支付运费6000元、装卸费500元，并取得了运输公司开具的运输发票。

根据规定，该家电公司当月准予抵扣的进项税额为( )元。

A.420B.427C.455D.4626、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。

A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是( )。

A. 邮局发行报刊B.商品房销售C.商标权转让D. 汽车修理8、某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。

电脑公司应纳增值税为( )元。

A.84836.2B.85000C.85340D.85397.89、我国现行增值税出口退(免)政策不包括( )。

A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税10、正天贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。

A.90B.51C.63D.35.711、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行( )。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税12、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。

A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司13、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将自产的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将自建的厂房对外转让14、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。

A.1496.58B.1751C.309D.30015.、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。

根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。

A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元16、某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。

该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )。

A.0B.6C.12D.1817、某食品加工企业为小规模纳税人。

2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

A.480B.597.6C.872.6D.96018、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。

A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天19、企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。

A.商业企业零售烟酒B.小规模纳税人销售货物C.销售免税的货物D.服装厂向商场销售服装20.车船税税率形式是（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.差别比例税率二、多项选择题1. 下列属于增值税的特点的有( )。

A.实行价外税B.实行价内税C.实行单一税率D.凭票扣税2. 增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有( )。

A.税基列举法B.税基相减法C.税基相加法D.购进扣税法3. 按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是( )。

A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人4. 纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有( )。

A.图书、报纸、杂志B.粮食、食用植物油C.煤气D.饲料5. A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。

货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。

根据以上所述，以下各种说法正确的有( )。

A.A应当缴纳增值税340元B.B应该缴纳增值税170元C.A应当缴纳增值税510元D.B无须缴纳增值税6. 一般纳税人计算其应纳税额所涉及的税率有( )。

A.17%B.13%C.6%D.4%7. 增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。

A.包装物租金B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税C.增值税款D.包装费、装卸费8. 某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为( )。

A.消费税组价为12万元B.消费税组价为8.4万元C.增值税组价为12万元D.增值税组价为8.8万元9. 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C.现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额10. 下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是( )。

A.小规模生产企业出口自产货物B.对港澳台贸易的货物C.外贸企业从小规模纳税人购入并持普通发票的货物D.国家计划外出口的卷烟三、判断题1、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和非增值税应税项目的营业额。

未分别核算的，一并征收增值税。

( )2、增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

( )3、增值税6%或4%的征收率，适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

( )4、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的30天内申报抵扣。

( )5、税法规定，对金银首饰以旧换新业务，可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

( )6、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。

( )7、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。

( )8、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。

( )9、增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。

( )10、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。

( )11、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。

( )12、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。

( )13、现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税;超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。

( )14、一般纳税人销售粮食、食用植物油计算增值税销项税的税率是17%15、一般纳税人农产品计算增值税销项税的税率是17%四、名词解释1、税收2、纳税义务人3、负税人4、征税对象5、增值税6、法定增值额7、消费型增值税 8、收入型增值税 9、生产型增值税10、增值税出口退税11、小规模纳税人12、一般纳税人五、计算题1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下经济业务：(1)购进一批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元;(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤;(3)购置生产用机器设备5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元;(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含税销售收入93600元;(5)直接向消费者零售食品400公斤，取得零售收入14040元。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）购进食用植物油可抵扣的进项税额（2）收购水果可抵扣的进项税额（3）购置生产用机器设备可抵扣的进项税额（4）向商厦、糕点厂及消费者销售的销项税额（5）食品生产企业应缴纳的增值税2、某服装公司为增值税一般纳税人。

2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。