第八课 财政与税收 ppt
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第八课 财政与税收35页PPT文档
(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考 虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水 平的不断提高。
[例2] (2009·广东高考)2009年我国政府工作主要任务 之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全 国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国 A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入
税
并处罚款，触 都要受
拖欠税款的行为
犯刑法的还要 法律制
骗 纳税人用欺骗方法获得国家
由司法部门追 裁
税 税收优惠的行为
究其刑事责任
抗 纳税人以暴力、威胁等手段
税 拒不缴纳税款的行为
税收——宏观调控的重要杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合 理规定不同税种和税率，通过对企业、事业单位和个人 征收的税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、 交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。国家 可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降， 调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国 民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国 民经济发展的行业和产品。
个人所得额
按应税项目的不同，分别采 用超额累进税率和比例税率
比较
特 点 区 别 作 用
联系
增值税
个人所得税
不仅可以避免对一个 实行超额累进税率，纳
经营额重复征税，而 且可以防止前一生产
税人所得越高，税率越
经营环节企业的偷漏 高；所得越低，税率越
税行为
低
有利于促进生产的专 国家财政收入的重要来
业化和体现公平竞争，源，也是调节个人收入
第八课 财政与税收 ppt
国财 家政
含义、实现的主要环节
财政
财政作用
改善民生作用 资源配置作用 经济稳定作用
财政收入的含义
财政收入
财政收入的来源：税、利、债、费 经济发展水平
影响财政收入的因素 分配政策
财政支出
财政支出的含义 财政支出的用途
经济建设支出 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出
债务支出
财政收支关系
1、财政支出的含义：
国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
2、财政支出的用途： 重点：经济建设支出
按
具 科教文卫事业支出
体
用 行政管理和国防支出
途
分
社会保障支出
债务支出
第四组
四、财政收入和支出的关系
➢财政收入与财政支出的关系有哪些？ ➢这些关系是什么意思？
收入 收入 收入
=
支出
财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
财政收支平衡 财政盈余、财政赤字
目的：考察应聘者财政理论的实践能力； 环节：以测试理论联系实践为主。
1、预算和决算是国家财政中常用的两个概念，
A 二者的区别在于（ ）
A、前者是国家的基本财政计划，后者则是预 算执行的结果
B、前者需经过法定程序批准，后者不需要 C、前者是国家财政实现途径，后者则不是 D、前者反映政府的财政收支状况，后者则不能
【方法总结】
巧分财政的作用，在根据材料判断财政的作用时： 凡是社会保障类的材料，一般可以认定为财政的
第一个作用； 凡是工程建设类的材料，一般可以认定为财政的
第二个作用； 凡是增加或减少支出(包括税收)、扩大国债规模
第八课财政与税收：国家财政课件
知识联结
财政政策
货币政策
含 义
政府通过对财政收入和支 出总量的调节来影响总需 求,使之与总供给相适应.
区内 别容
凡有关财政收入和财政支 出的政策,如税收,国债,保 护价收购粮食
制
定 国家(须经人大或常委会) 者
中央银行通过颁布 政策,影响货币供应 量和信贷量来调控
经济
和银行有关的政策, 如利率,准备金率
2、途径： ①国家预算： 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家
年度基本收支计划。 ②国家决算：
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(二）财政收入 （钱从哪来？）
1、含义： 财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金， 就是财政收入。 2、筹集财政收入的渠道（来源）： （1）税收收入：税收是国家组织财政收入最普遍的 形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占 主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形 式。 （2）利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规 定上缴国家的收入。国家从参股企业中取得的分红收入。 （3）债务收入：国家发行的债券或者借款。 （4）其他收入：收费、罚没收入和公用事业中上缴 国家的部分。
中国人民银行
联系
都是宏观调控的经济手段,相互配合使用
有同学认为,财 政盈余对经济发 展有利,财政赤 字对经济发展不 利。
怎样正确看待这 一观点？
答案提示
（1）财政收入和支出的关系有三种情况：收大于支， 有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政 赤字）；收支相等。其中收支相等是最理想的状态， 它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由 于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。 （2）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济 发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有 得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意 味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围内， 也会对经济发展有利。 （3）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有 利，财政赤字对经济发展不利”。
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
第八课财政与税收国家财政及作用ppt课件
问题：修建东环铁路依靠谁来投资? 你还知道有哪些基础设施工程是由政府提供的?
这些工程有什么特点？
二、财政的作用 2.促进资源合理配置的作用；
基础设施
行业特点：
资金投入大 建设周期长
投资风险大
个体不愿投资 国家财政支持
基础设施 投入严重不足
改善资源配置
二、财政的作用 （3）促进国民经济平稳运行的作用
国家预算 3.实现形式：
国家决算
二、财政的作用
1.是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入再分配，缩小收入差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫
生制度，提高人民生活水平。
张小安的幸福生活(二)
日子越来越好了，小安决定利用国庆长假到三亚去玩玩。10月1日 小安坐上高铁，一路兴奋不已。 ...... 车厢内宽敞整洁，还有视频电视。听老师说这条铁路北起海口南至 三亚，全长308公里，沿途可以欣赏到秀美的南国风光。这时我心 中隐隐有一丝疑惑：建造这样的铁路要花多少钱啊？谁来掏腰包呢？
现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象
经济过热
<
需求过旺，供给不足， 物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
减少财政支出 增加税收
抑制总需求，降低通货膨 胀率，给经足，供给过剩。 物价全面持续
下跌，通货紧
缩， 企业利润下降，失 业增加。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
刺激总需求，降低失业率， 拉动经济增长。
调节财政收 支，增减税 收等
经济平稳运行
国 家 制 定 的
央行调整存贷 款利率，
中 国 人 民 银 行 制 定 的
货币政策
紧缩性货币政策
这些工程有什么特点？
二、财政的作用 2.促进资源合理配置的作用；
基础设施
行业特点：
资金投入大 建设周期长
投资风险大
个体不愿投资 国家财政支持
基础设施 投入严重不足
改善资源配置
二、财政的作用 （3）促进国民经济平稳运行的作用
国家预算 3.实现形式：
国家决算
二、财政的作用
1.是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入再分配，缩小收入差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫
生制度，提高人民生活水平。
张小安的幸福生活(二)
日子越来越好了，小安决定利用国庆长假到三亚去玩玩。10月1日 小安坐上高铁，一路兴奋不已。 ...... 车厢内宽敞整洁，还有视频电视。听老师说这条铁路北起海口南至 三亚，全长308公里，沿途可以欣赏到秀美的南国风光。这时我心 中隐隐有一丝疑惑：建造这样的铁路要花多少钱啊？谁来掏腰包呢？
现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象
经济过热
<
需求过旺，供给不足， 物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
减少财政支出 增加税收
抑制总需求，降低通货膨 胀率，给经足，供给过剩。 物价全面持续
下跌，通货紧
缩， 企业利润下降，失 业增加。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
刺激总需求，降低失业率， 拉动经济增长。
调节财政收 支，增减税 收等
经济平稳运行
国 家 制 定 的
央行调整存贷 款利率，
中 国 人 民 银 行 制 定 的
货币政策
紧缩性货币政策
第八课财政与税收(共30张PPT)
务机关可以从其在金融机构的存款中 银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣
强制扣缴税款和滞纳金；或者扣押、 押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款 查封、拍卖其价值相当于应缴税款项 的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵 的商品、货物或其他财产，以拍卖所 缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未 得抵缴税款和滞纳金。 缴纳的滞纳金同时强制执行。
何以在当前实施？
小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进
何以实施“税收”优惠？
A. 汽车工业协会发布数据显示，2017年中国汽车出口811万辆 B. 财政部公布数据显示，2017年社会保障和就业支出24812亿 C. 海关总署召开新闻发布会宣布，2017年中国进口铁矿砂达10.7亿吨 D. 某市住房和城乡建设部宣布，2018年投入30亿元推进棚户区改造
答案：C
课堂讨论：发行国债的学问
答题逻辑：效率→公平
预算计划→加强管理→注重公平
巩固题组：实施税收优惠的理由
问题：结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实
施税收优惠的理由。
分解设问，基于“问题”逻辑答题： “当前”“小微企业”“税收优惠”
参考答案：从三个角度分析原因
何以对“小微企业”优惠？
经济发展。 小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难。 税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创 业、万众创新。
度、可持续的多层次的社会保障
体系。
教材修订：第72面“相关链接”
修改前：根据税法，纳税人欠税的， 修改后：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 税款之日起，按日加收滞纳税款万分 税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税 逾期仍未缴纳的，税务机关可以书面通知纳税人开户
《财政与税收》PPT课件
既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
第八课 财政与税收.ppt
热点面对面
限时规范训练
一、国家财政
（一）财政及其作用 1.财政
（1）含义： 国家的收入和支出，财政收入和支出是
国家参与社会分配的两个方面。
目的：为了实现国家的职能
（2)财政：
本质：以国家为主体的分配关系
梳理基础知识
突破核心考点
热点面对面
限时规范训练
2、财政的实现：国家预算和国家决算
国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准 的国家年度基本收支计划。
含义 指当年的财政支出大 指经济运行中出现的全面、
不同 于财政收入的部分 持续的物价上涨的现象 区
是由纸币发行量过多、经济 别 原因 是由财政支出大于财
梳理基础知识
突破核心考点
热点面对面
限时规范训练
经济运行不平衡的现象
〉
扩张性财政政策
经济增长滞缓表 现： 需求不足 物价下跌 企业利润下降 失业增加
措施：
增加经
通 济建设
货 支出、
紧 缩
减少税 收
〈
紧缩性财政政策
经济过热： 需求过旺， 供给不足， 物价全面、 持续上涨，
梳理基础知识
突破核心考点
通 货 膨 胀
货币政策是指中央银行为实现一 定的宏观经济目标,而对货币供应 量、信贷量、利率等进行调节和 控制而采取的政策措施.
同 制定者 点
国务院财政部
中国人民银行
政府调节财政收入（税 措施 率、税收、国债）和财
政支出总量来调节和控
央行调节货币的供应量、信贷量、 利率来调节和控制国民经济
制国民经济
关键词 税率、税收、国债、政 利率、基准利率、准备金率、信
突破核心考点
热点面对面
回顾第八课 财政与税收 国家税收.ppt
服装厂衣服15000
（15000－8500）×17% ＝1105元
最新.课件
25
探究三：个人所得 税的计算
小明的母亲每月工资3000元，父 亲每月工资10000元。他们是否应缴纳 个人所得税？应缴多少？个人所得税 1500有×什3%么＋特30点00和×作10用%＋？2000×20% ＝7465
注：超额部分(即应纳税所得额)＝工资收入－3500（起征点）
或(或25(105000元0一-85105)00×01元7)%×=1170%5元＝
1700元
最新.课件
18
⑤增值税的意义和作用P70
意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以
避免对一个经营额重复征税，而且可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。
作用:它有利于促进生产的专业化和 体现公平竞争，也有利于财政收入的稳 定增长。
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
假如百货商场把增值这税批服装零售增得值到税的总款项
为25000元,（那由么服装百厂货承担商）场应（缴由增商店值承税担）多少?
百货▪商商场品销应售缴额税：1款500为0元:
2＝5110570▪000上0服0元0一元装元×环厂×节1已7应1%缴7缴％税一纳金－(1：的141444增44555元值元＝＋税11：110055元元)
假的纳税申报
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
最新.课件
16
注意：偷税与骗税的区别：
偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收 上的优惠。如出口退税、减免税等
（15000－8500）×17% ＝1105元
最新.课件
25
探究三：个人所得 税的计算
小明的母亲每月工资3000元，父 亲每月工资10000元。他们是否应缴纳 个人所得税？应缴多少？个人所得税 1500有×什3%么＋特30点00和×作10用%＋？2000×20% ＝7465
注：超额部分(即应纳税所得额)＝工资收入－3500（起征点）
或(或25(105000元0一-85105)00×01元7)%×=1170%5元＝
1700元
最新.课件
18
⑤增值税的意义和作用P70
意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以
避免对一个经营额重复征税，而且可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。
作用:它有利于促进生产的专业化和 体现公平竞争，也有利于财政收入的稳 定增长。
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
假如百货商场把增值这税批服装零售增得值到税的总款项
为25000元,（那由么服装百厂货承担商）场应（缴由增商店值承税担）多少?
百货▪商商场品销应售缴额税：1款500为0元:
2＝5110570▪000上0服0元0一元装元×环厂×节1已7应1%缴7缴％税一纳金－(1：的141444增44555元值元＝＋税11：110055元元)
假的纳税申报
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
最新.课件
16
注意：偷税与骗税的区别：
偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收 上的优惠。如出口退税、减免税等
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社会保障支出 债务支出
第四组
四、财政收入和支出的关系
财政收入与财政支出的关系有哪些？ 这些关系是什么意思？
收入
=
支出
财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
收入
>
支出
财政结余
财政结余是指当年的财政 收入大于财政支出的部分，
收入
<
支出
财政赤字
财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入 的部分，赤字意味着要靠借债过日子。
征税意义：是国家财政收入的主要来源，
也是调节个人收入分配，实现社会公平的有
效手段
税率表 （工资、薪金所得适用）
级数
1
2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分
税率（%）
3
10 20 25
（1）中央财政对“三农”的投入属于国家财政的哪个 方面支出？ （2）上述材料是如何体现我国财政的作用的？
答案
（1）中央对“三农”的投入属于国家财政的经济建 设的支出。 （2）①国家财政可以调节资源配置，促进经济发展。 国家通过财政收入数量、方向、结构的控制和调整， 将财政支出向“三农”倾斜，加大对农业的投入， 促进了经济发展。 ②国家财政有利于提高人民生活水平。财政通过增加 农民灾害救助和扶贫投入可减轻农民负担，提高人 民生活水平，维持农村社会稳定。 ③国家财政可促进科技教育文化事业发展。国家增加 农业科技进步、农民培训等可以促进农村科技教育 事业发展。
第八课 财政与税收 ——国家财政
预习提示
财政、财政预算和结算的含义以及财政的作用
财政收入的含义、来源及影响因素
财政支出的含义、用途 财政收入与支出的关系
财政部发言人选拔
程序
基本素养
能力展示 实践考察
目的：考察应聘者的财政理论功底；
环节：以测试理论储备为主
第一组
一、财政
什么是财政？ 国家财政活动是通过什么来运行的？ 国家财政在经济生活中有何作用？
目的：考察应聘者财政理论的分析能力；
环节：以测试理论理解、分析为主。
第一题
有人认为财政收入越多越好， 有人认为财政收入越少越好， 你是怎么看待这个问题的？
结论：国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财 政收入稳步增长，有促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高 不利于财政增加
过多
财政收入
不利于企业发展
C
4.影响财政收入的基础性因素是（ ①经济发展的水平 ③国家的政治权利 A、① C、①②③
）
②国家的分配政策 ④税利债费的总和 B、①② D、①②③④
A
5、在我国财政收入的形式中（
）
B
A、利润收入是所有企业税后利润中按规定交
给国家的部分
B、税收是财政收入的最稳定、最可靠的形式
C、债务收入是国家财政通过借贷从国外取得的 D、利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定 可靠的形式
国家 企业
（2）分配政策的影响
个人
社会财富总量
国家财政收入=社会财富总量×分配比例
影响： 经济发展水平 分配政策
第三组
三、财政支出 什么是财政支出？ 国家财政支出的具体用途有哪些？
1、财政支出的含义：
国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
2、财政支出的用途：
重点：经济建设支出
按 科教文卫事业支出 途具 分体 行政管理和国防支出 用
凭借
主体 目的
税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政收入 的基本形式。
依据
地位
2、税收和国家、法律的关系
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。 税法是税收的法律依据和 法律保障。
有国必有税
有税必有法
3、税收的特征及关系
纳税人向国家纳税的同 时，国家需要向纳税人 给予报偿吗？
无偿性
要 求
决 定
既然纳税具有无偿性， 那么国家如何保障税收 的来源？
固 定 性
强制性
税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志。
4、我国税收的种类：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 含义 额和劳 务为对 象 增殖税 主要 关税 税种
以各种所 以开发 得额为对 利用资 象 源为对 象 企业、个 矿产税 人所得税 城镇土 等 地使用 税
1、财政的含义：
财政就是指国家的收入和支出。
2、财政的实现： 国家预算与国家决算
全国人民代表大会
报告 审查批准 上一年度的财政收支情况 决算 财政部长 下一年度的财政收支计划 预算
国家的预算要由全国人大批准才 具有法律效力
国家的决算要向全国人大汇报以 接受审查监督
3、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改 善人民生活的物质保障 （2）国家财政具有促进资源合理配 置的作用 （3）国家财政具有促进国民经济平 稳运行的作用
以拥有 或支配 的财产 为对象 房产税 遗产税
以特定行 为为征税 对象
屠宰税 印花税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
A
增值税
征税对象：生产经营中的增值额
纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修
配劳务以及进口货物的单位和个人
征税标准：增值税的基本税率是17%
征税意义：可以避免对一个经营额重复征税，也 可以防止前一生产环节的偷漏税行为；有利于促进 生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入 的稳定增长。
课堂总结
税收的含义
征 税 和 纳 税
税收及种类
税收的基本特征 我国税收的种类 违反税法的现象
依法纳税
依法纳税是公民的基本义务
税收的无偿性是指国家取得税 收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收不是进行商品交易。国家 与具体的纳税人之间，不存在利益对 等的关系。
税收的强制性是指，国家凭借 其政治权力强制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品） 增值税 增值税
商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
B
个人所得税
征税对象：个人所得 纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
征税标准：实行超额累进税率和比例税率
2、通过财政可以有效地调节资源的配置。 下列可以直接表明财政这一作用的有( ) ①国家投入资金用于公共卫生事业 ②国家增加对基础设施建设的投入 ③国家实施西部大开发，加大对西部地区 的财政支持力度 ④国家提高城市居民的最低生活保障标准 A．①② B．②③ C．①③ D．②④
B
3、2009年，我国适当扩大财政赤字和国债的 规模，实行积极的财政政策，其目的在于 （ ） ①促进经济又好又快发展 ②增加经济建设支出、减少税收 ③刺激需求增长，降低失业率，拉动经济增长 ④为居民提供收益较高、安全性较好的投资产 品，拓宽居民投资渠道 A．①② B．③④ C．①③ D．②④
直接减少企业 和个人收入
不利于人民 生活水平提高
不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
过少
财政收入
降低对经济发展的 支持和调控力度
Hale Waihona Puke 不利于财政增加第二题
有同学认为,财政盈余对经济 发展有利,财政赤字对经济发 展不利。 怎样正确看待这一观点？
（1）财政收入和支出的关系有三种情况：财政盈余； 财政赤字；收支相等。其中收支相等是最理想的状态， 它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由 于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。 （2）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经 济发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没 有得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字 意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨 胀，对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围 内，也会对经济发展有利。 （3）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展 有利，财政赤字对经济发展不利”。
2、违反税法的行为
行为 甲说： 具体表现
用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册； 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 偷税 进行虚假的纳税申报等 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款 拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 欠税
丙说： 丁说：
第二组
二、财政收入 什么是财政收入？ 国家财政收入的来源渠道有哪些？ 国家财政收入受哪些因素影响？
1、含义： 2、财政收入的渠道：
90%以上
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
基本形式 国有企业 内债、外债 服务收费、罚没
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
3、影响财政收入的因素 （1）经济发展水平对财政收入 的影响是基础性的。
谢谢指导！
Thank Thank you
第八课财政与税收 ——征税和纳税
三峡水利枢纽工程，国家 总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元。
西部大开发，已新开60个重 大建设工程，投资总规模约 8500亿元。
中 华 税 收 史 话
（一）税收及其种类
1、税收的基本含义
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
每个人都和税收 有着密切的关系
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、 原 因
我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、 个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用 之于民。 税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源， 是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。 我国法律规定，公民有依法纳税的义务。
第四组
四、财政收入和支出的关系
财政收入与财政支出的关系有哪些？ 这些关系是什么意思？
收入
=
支出
财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
收入
>
支出
财政结余
财政结余是指当年的财政 收入大于财政支出的部分，
收入
<
支出
财政赤字
财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入 的部分，赤字意味着要靠借债过日子。
征税意义：是国家财政收入的主要来源，
也是调节个人收入分配，实现社会公平的有
效手段
税率表 （工资、薪金所得适用）
级数
1
2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分
税率（%）
3
10 20 25
（1）中央财政对“三农”的投入属于国家财政的哪个 方面支出？ （2）上述材料是如何体现我国财政的作用的？
答案
（1）中央对“三农”的投入属于国家财政的经济建 设的支出。 （2）①国家财政可以调节资源配置，促进经济发展。 国家通过财政收入数量、方向、结构的控制和调整， 将财政支出向“三农”倾斜，加大对农业的投入， 促进了经济发展。 ②国家财政有利于提高人民生活水平。财政通过增加 农民灾害救助和扶贫投入可减轻农民负担，提高人 民生活水平，维持农村社会稳定。 ③国家财政可促进科技教育文化事业发展。国家增加 农业科技进步、农民培训等可以促进农村科技教育 事业发展。
第八课 财政与税收 ——国家财政
预习提示
财政、财政预算和结算的含义以及财政的作用
财政收入的含义、来源及影响因素
财政支出的含义、用途 财政收入与支出的关系
财政部发言人选拔
程序
基本素养
能力展示 实践考察
目的：考察应聘者的财政理论功底；
环节：以测试理论储备为主
第一组
一、财政
什么是财政？ 国家财政活动是通过什么来运行的？ 国家财政在经济生活中有何作用？
目的：考察应聘者财政理论的分析能力；
环节：以测试理论理解、分析为主。
第一题
有人认为财政收入越多越好， 有人认为财政收入越少越好， 你是怎么看待这个问题的？
结论：国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财 政收入稳步增长，有促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高 不利于财政增加
过多
财政收入
不利于企业发展
C
4.影响财政收入的基础性因素是（ ①经济发展的水平 ③国家的政治权利 A、① C、①②③
）
②国家的分配政策 ④税利债费的总和 B、①② D、①②③④
A
5、在我国财政收入的形式中（
）
B
A、利润收入是所有企业税后利润中按规定交
给国家的部分
B、税收是财政收入的最稳定、最可靠的形式
C、债务收入是国家财政通过借贷从国外取得的 D、利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定 可靠的形式
国家 企业
（2）分配政策的影响
个人
社会财富总量
国家财政收入=社会财富总量×分配比例
影响： 经济发展水平 分配政策
第三组
三、财政支出 什么是财政支出？ 国家财政支出的具体用途有哪些？
1、财政支出的含义：
国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
2、财政支出的用途：
重点：经济建设支出
按 科教文卫事业支出 途具 分体 行政管理和国防支出 用
凭借
主体 目的
税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政收入 的基本形式。
依据
地位
2、税收和国家、法律的关系
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。 税法是税收的法律依据和 法律保障。
有国必有税
有税必有法
3、税收的特征及关系
纳税人向国家纳税的同 时，国家需要向纳税人 给予报偿吗？
无偿性
要 求
决 定
既然纳税具有无偿性， 那么国家如何保障税收 的来源？
固 定 性
强制性
税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志。
4、我国税收的种类：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 含义 额和劳 务为对 象 增殖税 主要 关税 税种
以各种所 以开发 得额为对 利用资 象 源为对 象 企业、个 矿产税 人所得税 城镇土 等 地使用 税
1、财政的含义：
财政就是指国家的收入和支出。
2、财政的实现： 国家预算与国家决算
全国人民代表大会
报告 审查批准 上一年度的财政收支情况 决算 财政部长 下一年度的财政收支计划 预算
国家的预算要由全国人大批准才 具有法律效力
国家的决算要向全国人大汇报以 接受审查监督
3、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改 善人民生活的物质保障 （2）国家财政具有促进资源合理配 置的作用 （3）国家财政具有促进国民经济平 稳运行的作用
以拥有 或支配 的财产 为对象 房产税 遗产税
以特定行 为为征税 对象
屠宰税 印花税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
A
增值税
征税对象：生产经营中的增值额
纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修
配劳务以及进口货物的单位和个人
征税标准：增值税的基本税率是17%
征税意义：可以避免对一个经营额重复征税，也 可以防止前一生产环节的偷漏税行为；有利于促进 生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入 的稳定增长。
课堂总结
税收的含义
征 税 和 纳 税
税收及种类
税收的基本特征 我国税收的种类 违反税法的现象
依法纳税
依法纳税是公民的基本义务
税收的无偿性是指国家取得税 收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收不是进行商品交易。国家 与具体的纳税人之间，不存在利益对 等的关系。
税收的强制性是指，国家凭借 其政治权力强制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品） 增值税 增值税
商品销售额：15000元 上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
B
个人所得税
征税对象：个人所得 纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
征税标准：实行超额累进税率和比例税率
2、通过财政可以有效地调节资源的配置。 下列可以直接表明财政这一作用的有( ) ①国家投入资金用于公共卫生事业 ②国家增加对基础设施建设的投入 ③国家实施西部大开发，加大对西部地区 的财政支持力度 ④国家提高城市居民的最低生活保障标准 A．①② B．②③ C．①③ D．②④
B
3、2009年，我国适当扩大财政赤字和国债的 规模，实行积极的财政政策，其目的在于 （ ） ①促进经济又好又快发展 ②增加经济建设支出、减少税收 ③刺激需求增长，降低失业率，拉动经济增长 ④为居民提供收益较高、安全性较好的投资产 品，拓宽居民投资渠道 A．①② B．③④ C．①③ D．②④
直接减少企业 和个人收入
不利于人民 生活水平提高
不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
过少
财政收入
降低对经济发展的 支持和调控力度
Hale Waihona Puke 不利于财政增加第二题
有同学认为,财政盈余对经济 发展有利,财政赤字对经济发 展不利。 怎样正确看待这一观点？
（1）财政收入和支出的关系有三种情况：财政盈余； 财政赤字；收支相等。其中收支相等是最理想的状态， 它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由 于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。 （2）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经 济发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没 有得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字 意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨 胀，对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围 内，也会对经济发展有利。 （3）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展 有利，财政赤字对经济发展不利”。
2、违反税法的行为
行为 甲说： 具体表现
用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册； 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 偷税 进行虚假的纳税申报等 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款 拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 欠税
丙说： 丁说：
第二组
二、财政收入 什么是财政收入？ 国家财政收入的来源渠道有哪些？ 国家财政收入受哪些因素影响？
1、含义： 2、财政收入的渠道：
90%以上
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
基本形式 国有企业 内债、外债 服务收费、罚没
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
3、影响财政收入的因素 （1）经济发展水平对财政收入 的影响是基础性的。
谢谢指导！
Thank Thank you
第八课财政与税收 ——征税和纳税
三峡水利枢纽工程，国家 总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元。
西部大开发，已新开60个重 大建设工程，投资总规模约 8500亿元。
中 华 税 收 史 话
（一）税收及其种类
1、税收的基本含义
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
每个人都和税收 有着密切的关系
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、 原 因
我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、 个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用 之于民。 税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源， 是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。 我国法律规定，公民有依法纳税的义务。