内部控制-沃尔玛Word版
浅析零售企业内部控制管理--以沃尔玛为例
浅析零售企业内部控制管理--以沃尔玛为例
作为全球最大的零售企业之一，沃尔玛一直非常注重内部控制
管理的建立和完善。
下面就从沃尔玛的实践看一下零售企业内部控
制管理的相关内容。
1.制定风险管理政策
沃尔玛制定了《风险管理政策》，明确了企业风险管理的目标、原则和程序，对企业的风险进行分类管理和控制；对关键风险和操
作过程制定了防范措施，有效控制企业风险的发生和扩大。
2.完善内部控制制度
沃尔玛建立了一套完整的内部控制制度，包括采购、销售、库
存管理、财务、税务、信息系统等方面，明确了内部控制的责任分
工和执行流程。
例如，沃尔玛在库存管理方面采取了反向供应链管
理模式，实现了库存的精细控制和优化布局，提高了库存周转率和
库存管理效率。
3.加强职业道德建设
沃尔玛高度重视职业道德建设，制定了行为准则和道德规范，
倡导诚信、公平、正直的企业文化，加强员工职业道德教育。
沃尔
玛还颁布了《反腐败政策》，对反腐败行为进行严厉制裁。
4.实施内部审计
沃尔玛建立了内部审计部门，对企业各项业务活动进行全面的
内部审计，发现风险问题并提出改进意见，帮助实现风险管理的有
效控制。
同时，沃尔玛还注重内部审计的自我监督，不断提高内部
审计的质量和效率。
综上所述，零售企业内部控制管理非常重要，它能够提升企业的经营效率和风险防范能力，保护企业的财产安全和声誉。
沃尔玛作为零售行业的先行者，不断完善内部控制管理制度，树立了行业标杆。
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析
沃尔玛公司的内部控制审计目录摘要 (1)ABSTRACT (2)导论 (3)一、内部控制的相关理论 (5)（一）内部控制五要素 (5)（二）内部控制的作用与评价 (6)二、沃尔玛公司内部控制现状 (6)（一）沃尔玛公司简介 (6)（二）沃尔玛公司的内部控制建设 (7)1、企业文化策略 (7)2、沃尔玛的“合伙制”人力资源管理 (7)3、成本领先战略 (7)4、企业的成功源于沟通 (8)三、沃尔玛公司内部控制存在的问题 (8)（一）内部控制系统缺少统一的规范模式 (8)（二）集中化配送增加产品成本 (9)（三）高效的信息系统并未真正的发挥作用 (9)（四）基层工作人员管理不到位 (9)四、解决办法 (10)（一）建立行之有效的激励机制，强化内部控制的监督与考核 (10)（二）加强员工的职业道德培训，充分调动员工的积极性 (10)（三）建立完善的信息沟通系统，有利于增强企业内部控制的成效 (10)结束语 (11)参考文献 (12)摘要欧洲主权债务危机自爆发以来对全球的经济运行造成了一定的负面影响，日益激烈的市场竞争环境为现代企业的发展带来了新的机遇与挑战。
对于现代企业来说，无论是对于法律法规的遵循、以及财务经营的效率与效果、还是财务报告的可靠性，均存在一定的风险。
健全有效的内部控制直接决定了企业在未来激烈的市场竞争中地位的优劣。
因此，制定合理的内部控制制度，规避可预见性风险已成为现代企业日益关心的问题。
本文基于对内部控制理论知识的认识，以零售业巨头沃尔玛公司为例，结合沃尔玛公司的现状，从沃尔玛公司内部控制环境的建设着手，分析沃尔玛公司内部控制管理的优劣势，为沃尔玛公司内部控制策略提出合理的优化建议，希望其在国际市场竞争中能获得长久的竞争优势。
关键词：内部控制；零售企业；沃尔玛；控制坏境ABSTRACTThe European sovereign debt crisis since the outbreak of the global economy has caused certain negative effect, the increasingly fierce market competition environment to the modern enterprise development has brought new opportunities and challenges.For modern enterprises, whether to follow the laws and regulations, as well as the financial management efficiency and the effect, or the reliability of financial reporting, there are certain risks.A sound and effective internal control system directly decides the enterprise in the market competition with intense future status.Therefore, the formulation of reasonable internal control system, to avoid foreseeable risk has become a growing concern for modern enterprises.This article is based on the internal control theory knowledge, the retailing giant Wal-Mart Store Inc as an example, combining the present situation from the Wal-Mart Store Inc, the Wal-Mart Store Inc of the internal control environment construction to proceed, analysis of the advantages and disadvantages of Wal-Mart Store Inc internal control management, Wal-Mart Store Inc internal control strategy and put forward reasonable suggestions, hope that in the international market competition can be so long competitive advantage.Keywords: Internal control;retail enterprises;WAL-MART;control environment导论（一）选题的研究目的及意义内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
沃尔玛、新世纪内部控制
五、新世纪简介
• 新世纪百货万州商都地处高笋塘商业广场中 心，是重庆商社新世纪百货经营有限公司在区域 市场开辟的首家综合性商场。 万州商都经营面积 达2.4万多平方米，是万州地区面积最大，品牌最 多的综合百货商场。万州商都针对主流客群，走 出了大众、时尚、品位的经营特色，着力为顾客 提供高品质、方便、实惠的购物空间。同时，万 州商都秉承“诚实经营、真情服务”的经营宗旨 ，竭力让顾客体验轻松、愉快的购物之旅。 万州 商都自开业以来已经连续9年位居万州零售行业销 售排名第一，为新世纪百货在区县市场的发展写 下了辉煌的一笔。
7
2.财务总监(财务部经理
主要负责商场的财务管理 工作， 工作，参与组织制定商场各 项财务管理制度、 项财务管理制度、财务成本 计划、利润策划等， 计划、利润策划等，并监督 贯彻执行； 贯彻执行；负责商场各项资 金的调度事项； 金的调度事项；会同有关部 门制定、 门制定、下达企业各项资金 定额管理指标； 定额管理指标；组织财务人 员的理论和业务学习， 员的理论和业务学习，负责 财务人员的业绩考核， 财务人员的业绩考核，参与 研究财务人员的任用和调整 。 要求： 要求：财务总监必须由 具有三年以上财务管理经验 的高级会计师担任。 的高级会计师担任。
19
（三）内部的审计控制
沃尔玛集团总部每年到下属 商场进行1~2次检查， 1~2次检查 商场进行1~2次检查，通过内部复 核进行对各商场财务部的监督考核 。
20
（四）对内部从业人员的管理
• 会计人员从业时，加强对会计职业道德， 会计人员从业时，加强对会计职业道德， 业务素质的培训，并强化法律意识。 业务素质的培训，并强化法律意识。 • 会计人员的回避制度。即商场负责人的直 会计人员的回避制度。 系亲属不得担任沃尔玛的会计机构负责人 会计主管人员；会计机构负责人， ，会计主管人员；会计机构负责人，会计 主管人员的直系亲属不得担任本商场的出 纳工作。 纳工作。 • 对会计人员实行奖罚制度（如惩罚挪用公 对会计人员实行奖罚制度（ 款的人员，奖励举报的会计人员） 款的人员，奖励举报的会计人员）
沃尔玛内部控制研究报告
第一部分：公司背景介绍沃尔玛公司（纽交所：WMT）在15个国家开设了超过8,000家商场，下设53个品牌，每周为客户和会员提供服务超过2亿次。
2010财政年度销售额达到4050亿美元，全球员工总数超过210万人。
沃尔玛带领行业致力于可持续发展、企业慈善以及提供就业机会，在2009年<财富>杂志组织的最受尊敬的公司调查中，沃尔玛在所有零售商中名列首位。
沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。
经过四十多年的发展，沃尔玛公司已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售商。
目前，沃尔玛在全球15个国家开设了超过8,000家商场，下设53个品牌，员工总数210多万人，每周光临沃尔玛的顾客2亿人次。
第二部分：沃尔玛内部控制五要素分析内部环境分析⏹ 2.1⏹ 2.1.1组织架构沃尔玛使用的是U型与M型结构相结合的一种组织结构。
沃尔玛的门店虽然遍布全球，但其通过清晰的责任配置，使得每家分店都在公司的监控之下（如图所示）。
具体来说，每家分店由1位经理和至少2位助理经理经营管理，经理负责整个分店的运营，助理经理则分别负责耐用商品和非耐用商品的管理，他们领导着约36个商品部门经理；分店经理向地区经理汇报工作，每位地区经理负责约12家分店；地区经理向区域副总裁汇报工作，每位副总裁下设3～4位地区经理；区域副总裁向公司执行副总裁汇报工作，另外还有2位高级副总裁分别负责新店发展和公司财务。
从图中也可以看出，各区域副总裁是核心，他们负责整个公司的沟通和运营管理。
虽然沃尔玛的商业规模早已今非昔比，但这一监控机制基本上与初建时一样简单、精炼和有效。
⏹ 2.1.2.发展战略沃尔玛的战略标志是：天天低价，商品的选择范围宽广，较大比例的名牌商品，使顾客感到友善而温馨的商店环境，较低的营业成本，创新性的市场营销，以及优良的售后服务保证。
在每一家沃尔玛商店的外面都用大字母传递着这样的信息：“永远的低价，永远！”沃尔玛还向他的顾客灌输这样一种观念：“竞争者在当地做出任何广告，我们都将对之产生反应！”，从而它使其自身创立了低价的形象。
基于沃尔玛公司的企业内部控制研究【范本模板】
[10］李晓慧，何玉润。内部控制与风险管理[M]。北京：中国人民出版社.2012。
[11]池国华，樊子君.内部控制学[M]。北京：北京大学出版社, 2013。
［12]谢盛纹，廖义刚,曹菁主编［M］。大连：东北财经大学出版社, 2012。同意开题 Nhomakorabea同意开题
指导教师签名：
年月日
5、教学单位意见.
同意开题不同意开题
教学单位负责人签名（公章）：
年月日
参考文献
[1]孔德兰.企业内部控制标准体系的构建［J]。2013
[2]辛少穗.现代内部控制的发展和演变［J］。东方企业文化,2013,（5).
[3]覃兆刿；罗琴.企业内部控制与企业档案管理的相关性分析——基于《企业内部控制基本规范》的档案话题期刊：《档案学研究》时间：2012年2期
［4］徐光华；沈弋企业内部控制与财务危机预警耦合研究—-一个基于契约理论的分析框2012第5期
文献综述
内部控制控制理论的发展经过了一个相当漫长的时期，大致可以分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和风险管理框架等几个不同的阶段。国内有关的专家也对内部控制各方面进行了深入的研究,其中具有代表性的几种观点如下：
阎达五、杨友红认为控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的核心；杨雄胜从经济学、管理学等相关理论研究入手，提出内部控制研究只有运用丰富的公司治理理论并以管理控制口径来定位,才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实务的理论成果；李连华认为，内部控制与公司治理结构具有紧密的内在联系。但是将二者的关系概括为主体与环境的关系，即所谓的“制度环境论”,既不符合实际，也降低了他们彼此之间的依赖性和对方所具有的重要意义，从而导致在内部控制建设中忽视公司治理结构的影响或者在构建公司治理结构时忽视内部控制的重要性；吴水澎、陈汉文、邵贤弟从控制论原理出发，对内部控制作了多层面的理解。在研究了内部控制理论的最新发展，COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后，提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面：即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强企业的内部监督;同时建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南，为企业内部控制建设提供一个框架和参考依据。
沃尔玛内部控制——风险应对
内部风险应对
物流系统失灵风险
会员店遇冷风险
供货商关系不畅风险 低价不低风险
内部风险 应对
公关失策风险
高层调动频繁风险
物流系统失灵的风险应对
风险降低
目前沃尔玛在深圳、嘉兴和天津设有物流配 送中心，在川建立的西部物流配送中心将担 负起中西部地区的物流配送任务，以支持沃 尔玛在中国西部的快速扩张需要。
四大物流中心将有效缓解物流系统失灵的状 况。其将支撑起沃尔玛的高科技配合下的物 流体系，作为沃尔玛最大特色的“天天平价” 也将得以维系。这将使沃尔玛遥遥领先其他 的零售商。
供货商关系不畅的风险应对
对于连锁超市的盈利来源主要是四个方面：
一是进销差价； 二是优化供应链，降低成本； 三是整合内部管理，优化人力资源，节约管
会员店遇冷的风险应对
风险降低
沃尔玛国内所有商场2009年于“五一”劳动 节期间开展一系列低价特惠商品促销活动， 这是金融危机爆发以来沃尔玛开展的又一轮 促销活动。沃尔玛希望通过优质的产品质量、 更优惠的价格和创新的服务不断提升顾客的 满意度，为顾客提供更大的实惠。
沃尔玛非常感谢广大的供应商为此次促销活 动所提供的大力支持，并希望与供应商一起， 通过不断降低成本，不断为顾客提供更具价 值更加优惠的商品，从而实践沃尔玛的一贯 宗旨：为顾客省钱，从而使他们生活得更好。
沃尔玛在中国成立工会，甚至成立党支部，开展“沃尔玛杯” 青年科技创新竞赛等不断推进文化本土化。
风险回避
2002年，沃尔玛的第一家山姆会员店在昆明开业，由于会员 制零售在中国尚未成熟，而消费者也并不习惯于大包装的仓 储式购物环境，2003年上半年，沃尔玛不得不将山姆店改为 购物广场。
Hale Waihona Puke 社会风险应对社会风险应对社会风险应对内部风险应对内部风险应对内部风险应对供货商关系不畅风险供货商关系不畅风险物流系统失灵风险物流系统失灵风险低价不低风险低价不低风险公关失策风险公关失策风险会员店遇冷风险会员店遇冷风险高层调动频繁风险高层调动频繁风险物流系统失灵的风险应对物流系统失灵的风险应对风险降低目前沃尔玛在深圳嘉兴和天津设有物流配送中心在川建立的西部物流配送中心将担负起中西部地区的物流配送任务以支持沃尔玛在中国西部的快速扩张需要
沃尔玛的内部控制设计
沃尔玛的内部控制设计世界上最大的零售企业沃尔玛百货有限公司，由美国人山姆•沃尔顿于1962年创立。
在短短几十年间，它从乡村走向城市，从北美走向全球，由一家小型折49商店发展成为世界上最大的零售企业之一。
1991年沃尔玛以326亿美元的销售额成为全美零售业的销售冠军。
20XX年《财宝》评选的“500强”中，沃尔玛更是以2189．12亿美元的销售收入位居首位。
沃尔玛如何能在如此短的时间内不断壮大，超越对手，坐上世界零售企业的头把交椅呢?主要是因为沃尔玛在复杂的物流信息系统中建立了有效的内部掌握框架，详细表现在以下方面：1．掌握环境的建设沃尔玛有80000多种商品，为满意全球4000多家连锁店的配送需要，沃尔玛每年的运输总量超过780000万箱，总行程达65000万公里。
没有强大的信息系统，它根本不可能完成如此大规模的商品选购、运输、存储、物流等管理工作。
早在20世纪80年月，沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。
在强大的技术支持下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”，即“天上一颗星”——通过卫星传输市场信息；“地上一张网”——有一个便于用计算机网络进行管理的选购供销网络；“送货一条龙”——通过与供应商建立的计算机化连接，供货商自己就可以对沃尔玛的货架进行补货；“管理一棵树”——利用计算机网络把顾客、分店或山姆会员店和供货商像一棵大树有机地联系在一起。
其实，最初提出要建立自己的卫星系统时，山姆•沃尔顿是不太赞成的。
他认为目前的信息系统已经可以使沃尔玛在同业中处于领先地位，不必要再将如此多的资金投进去。
然而公司的其他高层，包括几位董事和技术总监，深知投资新技术对公司发展和掌握成本、提高管理的重要性，他们敢于不断地向山姆施压，以大量的数据证明白建立卫星系统的可行性以及将会给沃尔玛带来的巨大效益。
在其他高管的不懈努力下，山姆最终被说服了。
待意见统一之后，沃尔玛连忙花费大约7亿美元建成目前拥有的计算机和卫星系统。
沃尔玛作为零售企业，主要采取连锁经营的方式，所以其物流系统是最重要的部门，为了达到削减库存增加运营效率的目的，企业有必要建立强大的信息支持系统，但是要花费较高的成本，这对于企业的高层管理者来说是一个挑战。
沃尔玛内控案例
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
PPT文档演模板
2020/11/24
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
2020/11/24
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
沃尔玛内控案例
PPT文档演模板
基于沃尔玛公司的内部控制理论分析
基于沃尔玛公司的内部控制理论分析第一章绪论1.1研究背景和研究意义1.1.1研究背景在中国经济快速发展的背景下，在各行各业的领域中催生出大批赴美上市的中国本土企业。
而在美国上市的这批企业中，由于中国企业的基本文化因素与美国市场环境和监管机制方面有很大的偏差，中国企业在美国发展出现了水土不服的现象，这对中国企业想在美国本土市场上持续经营产生重大影响。
而企业的内部控制是起源于美国资本市场和公司治理领域，发展历程比较长远。
2001年12月，美国最大的能源公司安然突然申请破产保护。
此后，安然公司丑闻不断，尤其是2002年6月的世界通信会计丑闻，彻底打击了美国。
投资者对美国资本市场的信心。
美国国会为了改变这一局面，和美国政府修改了《萨班斯法案》[1]，随后COSO《内部控制》修整了《企业风险管理—整合框架》。
而我国在2008年6月28日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并将于2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行。
在此基础上，推进《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等规则的实施，根据这些措施，指导企业内部控制的改善和建设1.1.2研究意义内部控制是指公司为保护资产安全、符合现有法律合规性、实现组织目标和使命、财务报告记录的可靠性以及运营效率提供合理保证[2]。
本文对内部控制的研究意义在于，让自己对内部控制理念有更近一步了解。
1.2研究思路与方法1.2.1研究思路本文对COSO内部控制模型进行分析，主要从COSO模型五大要素和三大目标进行研究。
然后，选取了典型内部控制失败的案列——安然事件进行分析内控的重要性；随后主要从沃尔玛公司有效的内控来进一步分析内部控制对企业价值紧密相连。
有效的内部控制对企业创造价值有着重大影响。
1.2.2研究方法本文在撰写过程中，首先是查找了现代企业内部控制的发展现状，然后根据现状对内部控制理念进行解剖。
本文运用了案列对比法（采用正反案列分析），文献研究法、定性研究法来研究内部控制的理念。
沃尔玛物流信息系统的内部控制模式
沃尔玛物流信息系统的内部控制模式沃尔玛百货有限公司，由美国人山姆·沃尔顿于1962 年创立。
在短短几十年间，它从乡村走向城市，从北美走向全球，由一家小型折扣商店发展成为世界上最大的零售企业之一。
1991 年沃尔玛以 326 亿美元的销售额成为全美零售业的销售冠军。
2002 年《财富》评选的“ 500 强”中，沃尔玛更是以 2189.12 亿美元的销售收入位居首位。
沃尔玛如何能在如此短的时间内不断壮大，超越对手，坐上世界零售企业的头把交椅呢？沃尔玛强大的物流信息系统在其发展过程中起到了举足轻重的作用。
沃尔玛有 80000 多种商品，为满足全球 4000 多家连锁店的配送需要，沃尔玛每年的运输总量超过780000 万箱，总行程达 65000 万公里。
没有强大的信息系统，它根本不可能完成如此大规模的商品采购、运输、存储、物流等管理工作。
早在 20 世纪 80 年代沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。
在强大的技术支持下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”，即：“天上一颗星”—通过卫星传输市场信息；“地上一张网”—有一个便于用计算机网络进行管理的采购供销网络；“送货一条龙”—通过与供应商建立的计算机化连接，供货商自己就可以对沃尔玛的货架进行补货；“管理一棵树”—利用计算机网络把顾客、分店或山姆会员店和供货商像一棵大树有机地联系在一起。
如此庞大的信息系统，沃尔玛是采用什么方法对它进行控制，使得整个系统运转自如呢？对沃尔玛的物流信息系统的内部控制的分析１、对于信息系统的大力支持。
任何新生事物的成长，都要有与之适应的土壤。
在上个世纪 80 年代初期，一家企业建立一个卫星系统几乎是不可想象的。
那么，沃尔玛的管理层对此是持何种态度呢？在提出要建立自己的卫星系统时，山姆·沃尔顿是不太赞成的。
他认为目前的信息系统已经可以使沃尔玛在同业中处于领先地位，不必要再将如此多的资金投进去。
然而公司的其他高层，包括几位董事和技术总监，深知投资新技术对公司发展和控制成本、提高管理的重要性，他们勇于不断地向山姆施压，以大量的数据证明了建立卫星系统的可行性以及将会给沃尔玛带来的巨大效益。
沃尔玛存货内部控制
现代连锁超市库存控制策划方案2003年，在美国有着100多年历史的美国第二大超市凯马特零售业帝国，申请了破产保护。
而在我国连锁零售业也已成为竞争最激烈、变数最大的业态之一。
我们一方面可以看到连锁超市越开越多，越开越大，扩张急速。
另一方面，我们却又不断听到超市关门倒闭的消息。
这一切给予我们强烈的警示：规模不等于效益。
对于品种繁多、存量巨大的超大规模的现代连锁超市来说，必须建立与其扩张规模相适应的管理制度，否则扩张速度将与灭亡速度成正比。
而建立科学高效、反应灵敏的存货管理制度是提升连锁超市核心竞争实力的关键。
一、存货管理对现代连锁超市至关重要的原因现代连锁企业的根本特点是：流通领域广、门店数量多，商品构成多样。
如何及时了解整个企业货品的销售状况，做到及时补货，以销定存，并对存货进行科学预测和控制，既要避免存货不足，但又要防止存货过剩,这对于以销售作为生存根本的超市来说是重中之重：一方面，如果出现存货不足，则失去销售机会，同时缺货成本上升，并导致顾客的不满,最终流失顾客。
长此以往，造成企业周转慢，资金出现紧张。
另一方面，如果出现存货过剩，占用了企业的资金，使得在其他更有效益地方得不到资金使用，增加了资金使用的机会成本。
同时，存货过剩还增加了存货的储存成本，企业的销售价格也因此不得不提高，从而失去价格上竞争能力。
价格降不下来，吸引不了顾客，势必陷入经营困境。
比较凯马特失败的教训与沃尔玛成功的经验，我们可以看出：对于沃尔玛及其设法揣摩的“折扣营销模式”的鼻祖凯马特来说，它们依仗的是折价经营的共同理论基础;低利润率，高周转率。
但由于二者对存货管理的重视程度不同，直接影响了各自的管理技术水平和管理方法，并最终决定二者不同的发展方向和生存状况。
沃尔玛最早斥巨资对零售信息系统进行投资，使用计算机跟踪存货（1969年）、条形码技术（1980年）、EDI（1985年），无线扫描枪（1988年）等，建立了高效、完善的计算机系统，保证了它能在一小时内迅速掌握全球4500多个店铺内的每种商品的库存、上架、销售量。
内部控制分析案例-沃尔玛
内部控制分析评价
分析评价 title
营销战略分析
分析评价
SWOT分析
（一）选址方法
选址对于零售企业来说是关系到企业成败的一个重要环 节。广告、价格、顾客服务、产品及服务种类都能够随着 环境的变化较迅速地做出调整，相比之下，商店选址可以 说是零售战略组合中灵活性最差的要素，因为零售商店的 选址本身资金投入大，同时又与企业后期经营战略的制定， 以及适应消费趋向变动所作的经营决策的调整都息息相关， 很容易受到长期约束。 随着越来越多的店铺的开发，沃尔玛总结出了一套自己 的选址经验，并在新店的选址过程中遵循这些经验。
3.海外采购的价格优势难以体现。
（中国相对世界较廉价的劳动力使得中国的市场物价较低, 而沃尔玛海外采购 成本上升, 与中国产品的价格形成了一个正面的冲击, 致使沃尔玛实施“天 天低价”战略的阻力大幅度增加。）
作为世界第一大零售商，沃 尔玛必然被中国这个潜在的大市 场所吸引。早在1991年，沃尔玛 决定进行全球扩张时，就将中国 列为其亚洲重点，并在1992年7月， 获得了中国国务院的进驻批准。 从1996年在深圳开设第一家购物 广场和山姆会员店至今，沃尔玛 已经在华开设了46多家商店，并 逐步由沿海向内地蔓延，形成了 华南以深圳为中心，西南以昆明 为中心，华北以北京为中心，东 北以大连为中心的区域发展格局。 但是, 沃尔玛在华店面的实际 经营中却也出现了一系列的问题
内部控制案例分析
零售巨头——沃尔玛
目录
沃尔玛行业背景 沃尔玛概况 沃尔玛发展简史 内部控制的优化措施
沃尔玛内控五要素现状分析
沃尔玛内部控制的分析评价 总结 沃尔玛内部控制存在的问题
一、行业背景
（一）全球零售业背景：
• 零售百货业尝试变革以加固市场地位：与折扣店、 超级 市场和连锁店迅猛发展形成鲜明对比的是，具有二百多年 历史的零售百货业近年来出现了全球化的衰退趋势集约营 销战略代替单体 • 营销战略：在营运结构、商品结构、购物环境、服务等方 面做了适应性改造，以其舒心的购物环境，富有特色的商 品，全方位的服务，综 合性的娱乐设施，营造了融购物 与休闲、娱乐为一体的和谐氛围。 • 扩展服务内涵：零售业在服务上的创新突破了围绕产品提 供服务的传统 框架，实现了向为顾客创造和提供新价值 的全方位服务方向的转化， 形成了以消费者为核心的、 让消费者充分享受生活的复合型场所。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
摘要
健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法，近年来，随着全球经济一体化的不断发展，日益激烈的市场竞争环境为现代企业的发展带来了新的机遇与挑战。
健全有效的内部控制直接决定了企业在未来激烈的市场竞争中的优劣。
因此，制定合理的内部控制制度，规避可预见风险已成为现代企业日益关心的问题。
本文基于对内部控制理论知识的认识，从控制环境、风险与评估、控制活动、监督、信息与沟通这五个方面对国际零售巨头——沃尔玛（中国）内部控制的现状进行了描述。
关键词：沃尔玛；内部控制
一、沃尔玛简介
沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆•沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。
经过四十多年的发展，沃尔玛公司已成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业。
沃尔玛公司以“天天平价”作为其主要市场定位策略，赢得了平民消费者的青睐，获得了举世瞩目的成就，并在人们的心目中树立了“质优价廉”的企业形象。
在中国，沃尔玛始终坚持“尊重个人，服务顾客，追求卓越”的核心价值观，以不断地为我们的顾客和员工创造非凡。
目前南宁沃尔玛在南宁开了五家店。
这些店分别位于南宁的市中心，或人员密集的地方。
打造“一站式”购物环境。
二、内部环境：
沃尔玛总部组织架构
沃尔玛商店组织架构
各商品部
防损部
行政部
人事部
前台收银部
财务部
白班收货部
夜班收货部
夜班理货部
从上述组织结构图可以看出，沃尔玛采用的是的精简的事业部制组织。
沃尔玛每家分店由一位经理和至少两位助理经营管理，经理负责整个商店的运营，助理经理则分别负责耐用商品和非耐用商品的管理；他们又领导者36个商品部门经理。
商店经理向地区经理汇报工作，每位地区经理约负责12家分店；地区经理又向区域副总裁汇报工作，每位副总裁下又设3-4个地区经理；最后，区域副总裁向公司执行副总裁汇报工作；另外还有2为高级副总裁分别负责新店发展和公司财务等。
该套组织结构体系中，各区域副总裁是核心，他们负责整个公司的沟通和运营管理。
虽然沃尔玛扩展迅速，但是这里管理结构仍然简单精炼和有效。
企业文化
尊重个人——尊重每位同事提出的意见。
经理们被看做“公仆领导”，通过培训、表扬及建设性的反馈意见帮助新的同事认识发掘自己的潜能。
服务顾客——-“顾客就是老板”。
沃尔玛公司尽其所能使顾客感到在沃尔玛连锁店购物是一种亲切、愉快的经历。
追求卓越———沃尔玛连锁店的同事共同分享使顾客满意的承诺。
在每天营业前，同事会聚集在一起，高呼沃尔玛口号，查看前一天的销售情况，讨论当天的目标
三、风险评估
沃尔玛风险评估方法与传统方法比较
风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的行为
可能遇到的风险包括：公关失策风险，高层调动频繁风险，低价不低风险，供货商关系不畅风险，物流系统失灵风险
沃尔玛合理地分析和管理相关风险的机制，创造了“天天低价”控制的特色，沃尔玛比竞争手成本低，商品周转快，真正做到了“成本抑减”的工作。
“零库存”的做法使沃尔玛每年都可节省数以百万美元的仓储费用。
（一）沃尔玛公司的风险管理部门
沃尔玛公司在董事会中分别设立了风险管理委员会和审计委员会。
风险管理委员会由三名成员组成，其中包括一名独立董事，其下设风险管理部（包括策略部、系统开发与分析部、管理信息系统部、法律室）以监督运营单位的风险。
审计委员会下设审计部，主要对公司进行内部控制，为企业进行全面风险管理提供保障。
公司管理层负责协调两个委员会制定的策略，从而更好地领导各个业务部门。
（二）沃尔玛公司内部控制的“三条防线”
1、第一道防线：业务部门防线。
沃尔玛公司的业务部门包含了企业大部分资产和现金业务，在实际交易过程中会遇到各种各样的风险，因而是企业进行风险管理的最前沿。