幼儿园食堂会计核算办法
宝应县中小学校幼儿园食堂会计核算暂行办法
宝应县中小学校(幼儿园)食堂会计核算暂行办法第一部分总说明1、为加强学校食堂管理，规范学校食堂会计核算，有效完整地反映学校食堂的经济活动，根据《中小学校会计制度》等有关制度，结合我县学校食堂的管理特点，制定本制度。
2、本办法适用于全县各级各类公办学校非社会化运行的学校食堂。
3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4、学校食堂核算以人民币“元”为记账本位币；会计记录及报表填列以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。
5、学校食堂会计记账采用借贷记账法；会计核算基础采用权责发生制，并按本办法的规定设置和使用会计科目，不需要的科目，可以不用。
6、有关会计核算的一般要求，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
5、学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
6、本制度由宝应县教育局和财政局负责解释和修订。
7、本制度自2015年1月1日起试行。
第二部分会计科目二、会计科目使用说明（一）资产类第101号科目现金1、本科目核算学校食堂的库存现金。
收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映库存现金数额。
2、学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将现金结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
第102号科目银行存款1、本科目核算学校食堂存入银行或金融机构的各种存款。
学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理，避免多头开户。
2、学校食堂将款项存入银行或金融机构时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映学校食堂的银行存款数额。
3、学校食堂按开户银行和金融机构的名称以及存款种类，分别设置“银行存款日记账”，食堂出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
幼儿园食堂财务核算制度
幼儿园食堂财务核算制度一、制度目的为了规范幼儿园食堂的经济管理，增强经济管理意识，提高经济管理水平，增加食堂的经济效益，制定此制度。
二、制度适用范围适用于本幼儿园食堂的财务核算管理。
三、制度内容1.食品采购1.1食品采购原则餐饮食品采购应符合以下原则：•安全卫生•价格合理•质量可靠•合理配比1.2.采购流程采购流程分为以下几个环节：•预算编制•采购计划编制•供应商选择和评估•合同签订•付款阶段2.财务管理2.1收支分类幼儿园食堂的收支主要分为以下几类：•食品采购费用•食品销售收入•餐饮用具及设备费用•管理人员工资•食堂运营费用•税收2.2.账务结算幼儿园食堂应建立完整的账务结算制度，包括以下几个环节：•收银管理•银行存款的管理•跨年度调节与结算•费用管理•税收管理3.食堂审计3.1.审计原则完成食堂审计前必须明确的几个原则：•审计原则：明确审计目的和范围、审计程序和方法、风险评估等•审计目标：明确审计对象的性质和重要性•审计方法：选择适当的方法和技术，确保审计程序的正确实施•审计程序：根据审计目标和方案，制定具体审计程序和计划•审计发现的处理：及时整改，并制定有效的整改措施3.2.审计职责食堂审计应明确以下几点：•评估内部控制制度的质量和有效性•评估经营业绩和财务状况•检查合同的执行情况•开展财务管理、预算管理、成本管理、风险管理等方面的检查•就会计核算和报表的制定和披露情况进行审计•出具审计报告，并提出改进建议四、制度执行4.1.制度执行机构幼儿园食堂财务核算制度实行全员监督制，执行机构为幼儿园负责人及财务人员。
4.2.制度执行流程•幼儿园负责人及财务人员必须全面了解此制度的内容和要求•幼儿园负责人及财务人员严格按照此制度的要求进行食堂经济管理的各个环节的操作和处理•幼儿园负责人及财务人员定期对食堂的经济运营情况进行检查和评估•幼儿园负责人及财务人员对制度执行情况进行监督和管理五、制度的评估和改进幼儿园应定期对此制度进行评估和改进，以确保食堂经济运营管理的规范和合理。
幼儿食堂成本核算方案
幼儿食堂成本核算方案一、成本核算目标幼儿食堂成本核算的目标是全面、准确地反映幼儿食堂的生产经营成本，为幼儿园管理层提供科学、合理的成本信息，以便进行成本控制和决策。
二、成本核算原则1. 完整性原则：核算范围应包括幼儿食堂的所有生产经营活动，确保成本信息的完整性。
2. 可比性原则：核算方法、核算口径应保持一致，以便进行成本分析和比较。
3. 相关性原则：核算内容应与幼儿园的经营目标和管理需要密切相关，提高成本信息的实用性。
4. 及时性原则：成本核算应及时进行，以便为幼儿园管理层提供及时、有效的成本信息。
三、成本核算内容1. 直接材料成本：包括食材采购、加工过程中消耗的原材料等。
2. 直接人工成本：包括厨师、服务员等直接从事生产经营活动的员工的工资、福利等。
3. 制造费用：包括厨房设备折旧费、水电费、燃料费等。
4. 管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费等。
5. 销售费用：包括宣传费、运输费、包装费等。
四、成本核算方法1. 直接材料成本核算：采用实际用量法，根据实际消耗的食材数量和单价计算。
2. 直接人工成本核算：采用计时工资法或计件工资法，根据员工的实际工作时间或完成的任务量计算。
3. 制造费用核算：采用作业成本法，根据各项费用的发生额和分配标准计算。
4. 管理费用核算：采用预算控制法，根据预算数和实际发生数计算。
5. 销售费用核算：采用销售额比例法，根据销售额和销售费用率计算。
五、成本核算流程1. 收集成本数据：包括食材采购记录、员工考勤记录、各项费用发票等。
2. 分类汇总成本数据：将收集到的成本数据按照不同的成本项目进行分类汇总。
3. 计算各项成本：根据成本核算方法，计算各项成本的金额。
4. 编制成本报表：将计算出的各项成本数据编制成成本报表，提供给幼儿园管理层进行分析和决策。
5. 对成本进行监控和调整：根据成本报表分析结果，对成本进行监控和调整，以实现成本控制目标。
幼儿园食堂会计核算办法.docx
临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）第一部分说明一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。
二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。
三、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2008 年 9 月 1 日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表序号科目编号及名称序号科目编号及名称一、资产类三、净资产类1101现金9302固定基金2102 银行存款10306 结余3115 其他应收款4119库存物资四、收入类5121固定资产11401伙食收入6151待处理财产损溢12402蒸饭费收入13403行政补助收入二、负债类14413其他收入7203 应付账款8207其他应付款五、支出类15501伙食支出16513其他支出二、会计科目使用说明（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记账” ，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表” 。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
幼儿园食堂会计核算办法
临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）第一部分说明一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。
二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2008年9月1日起试行。
第二部分会计科目?一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。
月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
幼儿园食堂会计管理制度
一、总则为加强幼儿园食堂财务管理，确保食堂资金的安全、合理、有效使用，提高食堂经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合我园实际情况，特制定本制度。
二、会计机构及人员1. 幼儿园设立食堂会计岗位，配备专职会计人员，负责食堂的会计核算和财务管理工作。
2. 会计人员必须具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。
3. 会计人员应遵守国家法律法规，保守单位秘密，严格执行财务管理制度。
三、会计核算1. 食堂会计核算应以实际发生的经济业务为依据，做到真实、准确、完整。
2. 食堂会计核算应按照国家统一的会计制度进行，采用权责发生制原则。
3. 食堂会计核算应设置以下账户：（1）现金：核算食堂收到的现金收入和支出。
（2）银行存款：核算食堂在银行开设的账户的收支情况。
（3）库存现金：核算食堂库存现金的收支情况。
（4）库存物资：核算食堂库存物资的收支情况。
（5）固定资产：核算食堂固定资产的购置、折旧和处置情况。
（6）应付款项：核算食堂应付的各种款项。
（7）应收款项：核算食堂应收的各种款项。
四、财务管理1. 食堂财务管理应严格执行国家财务管理制度，确保财务收支合法、合规。
2. 食堂财务收支应实行预算管理，编制年度财务预算，并按预算执行。
3. 食堂财务收支应进行成本核算，合理控制成本，提高经济效益。
4. 食堂财务收支应定期进行审计，确保财务状况真实、透明。
五、内部控制1. 食堂内部控制应建立健全，确保食堂资金的安全、合理、有效使用。
2. 食堂内部控制应包括以下内容：（1）建立健全财务管理制度，明确会计核算、财务管理、内部控制等方面的职责。
（2）实行财务审批制度，对食堂财务收支进行严格审批。
（3）建立健全物资采购制度，确保物资采购的合理性和合规性。
（4）建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的合理使用和处置。
六、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由幼儿园财务管理部门负责解释。
中小学(幼儿园)食堂会计核算办法
临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）第一部分说明一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。
二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2008年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。
月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
幼儿园食堂核算会计制度
幼儿园食堂核算会计制度一、制度背景幼儿园食堂是为满足幼儿园师生的饮食需求而设立的，它不仅为幼儿园师生提供健康、营养、可口的饮食环境，更是幼儿园日常管理工作的一个重要组成部分。
为规范食堂的运营和管理，保障教育经费使用的合理性和效益性，幼儿园应设立食堂核算会计制度。
二、制度目的制定幼儿园食堂核算会计制度的目的是为了规范幼儿园食堂的经费支出和管理流程，确保食堂资金使用的公开透明、合理有序，并对外公布相关情况，保证教育经费的合法合规运用，使各项食堂支出真正落实到为幼儿提供更好的饮食环境、更好的服务上。
三、制度适用范围该制度适用于所有幼儿园的食堂。
幼儿园食堂包括园内食堂、外包食堂和师生外出就餐的情况，涉及到的经费统一进行核算。
四、制度内容（一）食堂日常开支管理1.支出管理原则所有支出必须遵循预算、规范、合理、公开和依法依规等原则，根据教育经费开支计划，并有相应的使用依据和相关凭证，不得违反国家和地方有关教育经费管理的规定。
2.支出报销流程（1）申请：食堂管理员根据食材进货清单提出经费使用申请；（2）审批：财务人员对食堂经费使用申请进行审批；（3）借款：食堂管理员向财务部门按照审批通过的申请领取所需经费；（4）报销：食堂管理员应及时将购买时的发票或其他相关凭证交给财务人员，由财务人员进行核对和监督，最终完成支出的报销。
（二）食品安全管理1.进货管理（1）供货商合法合规，有营业执照等证明文件；（2）食品应当经过有资质的检测机构检测，并符合国家相关标准和要求；（3）加工过程中应采用无菌技术，保障食品的安全。
2.环境卫生管理（1）餐具、桌椅应当经过清洗、消毒处理，保证食品安全；（2）厨房应当保持干净整洁，绿色植物、空气净化器等助力设备的加入会使空气更加清新。
（三）经费使用情况公开为保障各方的知情权，食堂应当对经费使用情况进行公开，包括食堂经费的申请和使用的款项、资金来源、购买的物品或服务等信息。
五、制度执行和监督制度的实施需要得到全体师生的支持和配合，同时由财务部门对相关经费、凭证等进行审核，结果应当记录在日常管理记录中，以便日后的查阅和审计等使用。
幼儿园食堂会计核算办法精讲
临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）第一部分说明一、为加强中小学（幼儿园)食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动,特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。
二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园)各单位食堂.三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号,不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2008年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一)资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金.采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金,借记本科目，贷记有关科目;支出现金,借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数.3、食堂应设置“现金日记账"，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表"。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目,贷记本科目.本科目借方余额，反映食堂的银行存款数.3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。
月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
幼儿食堂成本核算方案
幼儿食堂成本核算方案
幼儿食堂成本核算方案应该包括以下几个方面：
1.确定成本核算对象：根据幼儿食堂的经营特点和实际情况，
确定成本核算对象，例如可以按照食品种类、幼儿餐次等
分类进行核算。
2.明确成本核算方法：可以采用分批法、分步法、分类法等
成本核算方法，根据实际情况选择适合的方法进行核算。
3.归集成本费用：将幼儿食堂经营过程中发生的各项成本费
用进行归集，包括食材成本、人工成本、燃料和动力费用、维修费用等。
4.分配间接费用：对于幼儿食堂经营过程中发生的间接费用，
应该按照一定标准进行分配，计入相关成本对象的成本中。
5.计算完工产品成本：根据归集的成本费用和分配的间接费
用，计算出完工产品的总成本和单位成本。
6.编制成本核算报表：将计算出的完工产品成本编制成成本
核算报表，包括总成本表、明细成本表等，以便于对幼儿
食堂的成本进行管理和控制。
7.分析成本差异：通过对实际成本与预算成本的比较，分析
成本差异的原因，找出成本控制的关键点，制定相应的措
施进行改进。
以上是幼儿食堂成本核算方案的大致内容，具体实施时可以根据实际情况进行调整和完善。
幼儿园食堂会计核算办法
临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）第一部分说明一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。
二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2008年9月1日起试行。
第二部分会计科目一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。
月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
幼儿园食堂收入财务会计分录
幼儿园食堂收入财务会计分录
一、收入侧：
1. 食堂现金收入：
借：现金账户
贷：食堂收入账户
2. 食堂刷卡收入：
借：银行存款账户
贷：食堂收入账户
3. 食堂预付款收入：
借：预付款项账户
贷：食堂收入账户
4. 食堂赞助收入：
借：其他应收款账户
贷：食堂收入账户
二、支出侧：
1. 食材采购支出：
借：食材采购费用账户
贷：银行存款账户
2. 厨具设备维护支出：借：厨具设备维护费用账户贷：银行存款账户
3. 厨师工资支出：
借：工资支出账户
贷：银行存款账户
4. 餐具清洁支出：
借：餐具清洁费用账户贷：银行存款账户
5. 其他杂项支出：
借：其他费用账户
贷：银行存款账户
三、其他账户：
1. 食堂收入账户：
借：食堂现金收入
借：食堂刷卡收入
借：食堂预付款收入
借：食堂赞助收入
贷：食堂支出账户
2. 食堂支出账户：
借：食材采购支出
借：厨具设备维护支出
借：厨师工资支出
借：餐具清洁支出
借：其他杂项支出
贷：食堂收入账户
以上是幼儿园食堂收入财务会计分录的具体内容。
通过这样的会计分录，可以清晰地记录幼儿园食堂的收入和支出情况，为财务管理提供有效的数据支持。
这样可以确保财务管理的准确性和规范性，为幼儿园提供可持续发展的经济保障。
幼儿园食堂财务制度核算
幼儿园食堂财务制度核算摘要幼儿园食堂是为了满足幼儿园学生在校期间的饮食需求而设立的，同时，为了更好地管理食堂，规范财务管理，制定一套完善的财务制度和核算流程显得十分重要。
本文将从以下几个方面详细探讨幼儿园食堂财务制度核算的相关内容。
一、财务制度的建立食堂财务制度的建立，是为了规范食堂的收支活动，确保财务管理的规范性和透明度。
食堂应当根据幼儿园的管理要求，确定财务核算的范围、流程和具体的管理人员，明确职责以及分工，确保财务管理的规范性和透明度。
二、财务制度的具体内容幼儿园食堂财务制度主要包括收支核算、资金管理、财产管理、审计监督等方面。
1. 收支核算食堂的收入主要来自于食材的购买和食品销售等。
对于每一笔收入，都应该有相应的付款凭证和收款凭证，以便进行财务核算。
此外，食堂应当编制一份收支明细表，详细记录每一笔收支活动，对证核销，确保财务收支的准确性。
2. 资金管理幼儿园食堂应当建立食品采购资金管理制度，设置专门的食品采购账户，并建立食品采购制度，让餐饮公司在规定的期限内办理相关手续，然后按规定的流程划拨相关资金。
3. 财产管理幼儿园食堂的固定资产包括厨房设备、餐桌椅等，这些资产的购置、使用、维护、报废等，应当建立统一的管理制度，并严格按照规定操作，确保资产的安全和保值。
4. 审计监督幼儿园食堂财务核算应该建立内部审计制度，定期进行内部审计，查找财务管理的漏洞，并及时纠正，确保食堂财务活动的规范性和透明度。
另外，在审计完毕后，应当编制审计报告，向上级主管部门进行汇报，以便主管部门对食堂财务管理进行监管。
三、财务制度的执行食堂的财务管理应该建立完善的监管机制，确保财务活动的规范性和透明度。
同时，幼儿园应该向职工进行相关的财务培训，提高职工财务意识，避免财务管理方面的疏漏。
四、总结建立一套完善的幼儿园食堂财务制度，对于确保财务收支的准确性，维护食堂的规范经营，起到了重要的作用。
希望各幼儿园在实际操作中，积极按照财务制度进行财务管理，切实提高食堂的管理水平和服务效率。
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第一部份说明一、为加强中小学(幼儿园)食堂管理工作，统一食堂会计核算, 真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学(幼儿园)食堂会计核算办法(试行)》。
二、本核算办法合用于全市中小学(幼儿园)各单位食堂。
三、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止.四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法.六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或者只填列会计科目名称 ,省略其编号，不许只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理 ,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的普通要求及会计核算事宜 ,按财政部印发的《会计基础工作规范》办理.八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自 2022 年 9 月 1 日起试行。
第二部份会计科目一、会计科目表序号科目编号及名称序号科目编号及名称三、净资产类一、资产类二、会计科目使用说明(一)资产类1、本科目核算食堂的库存现金.采购员周转使用的备用金，在“其他应收款"科目中核算.2、收到现金,借记本科目,贷记有关科目；支浮现金，借记有关科 目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按 照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入 合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做 到账款相符,并编制“库存现金日报表”。
9 302 固定基金10 306 结余四、收入类11121314 401402403413 伙食收入蒸饭费收入行政津贴收入其他收入五、支出类15 501 伙食支出16 513 其他支出123456 101102115119121151 现金银行存款其他应收款库存物资固定资产待处理财产损溢二、负债类7 203 对付账款8 207 其他对付款1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。
食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或者支付存款时，借记有关科目，贷记本科目 .本科目借方余额,反映食堂的银行存款数.3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。
月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。
2、发生暂付款时，借记本科目,贷记“现金”等科目；收回或者结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目 .本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。
购入物资时,经验收入库后,借记本科目，贷记“银行存款”、“对付账款”等科目.领用时，平时只填制出库单,登记库存物资明细账或者明细表(数量) ,月末汇总,按加权平均法或者最后进价法计算发出物资成本,借记“伙食支出"科目，贷记本科目.3、本科目按物资类别、品种和规格,进行明细核算.根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。
对库存物资应定期或者不定期地进行清查盘点，保证账实相符。
对于随购随用的物资，不通过本科目核算,直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目 .对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下九大类进行明细核算： 1、粮食； 2、食油;3 蔬菜； 4、肉制品;5、水产品； 6、蛋奶类； 7、调料;8、燃料； 9、其他原料。
1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。
2、增加固定资产时,借记本科目,贷记“固定基金”。
减少固定资产时,借记“固定基金”，贷记本科目。
处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入"科目。
3、本科目按固定资产类别进行明细核算.1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损.2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目,待查明原因后，贷记“伙食支出”或者“其他收入”等科目。
发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。
属于正常自然损耗的,应借记“伙食支出" ；属于人为因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余.1、本科目主要核算对付而未付的各种货款，如采购主副食品、燃料后对付的货款。
2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目 ,以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC 卡充值及支付，收取和分摊代办就餐费以及其他对付而未付的款项等。
2、出售餐票、 IC 卡充值、收取代办就餐费时，借记“现金"科目，贷记本科目；收回餐票、 IC 卡支付、分摊代办就餐费时，借记本科目,贷记“伙食收入”；停用退回时,借记本科目，贷记“现金"科目。
余额反映已出售尚未收回的餐票金额.3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。
可开设如下明细科目:1、发行餐票； 2、发行卡余额;3、预收伙食费；4、预收蒸饭费。
1、本科目核算食堂自行购置等原于是形成的固定资产基金。
2、本科目与“固定资产"科目对应，余额相同。
1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。
2、年末计算结余时，应将“伙食收入” 、“蒸饭费收入"、“行政津贴收入"、“其他收入"科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入"、“蒸饭费收入”、“行政津贴收入”、“其他收入"，贷记本科目；将“伙食支出"、“其他支出”科目的余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出” “其他支出".借方余额反映亏损数，贷方余额反映赢余数。
3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发现存在问题,分析原因，不断改进。
由于中小学食堂经营的目的是为师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，有特殊情况下可稍有亏损，保证师生生活的平衡性。
1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入.2、每天收到炊事员交来餐票金额、打卡金额或者按月分摊代办就餐费时，借记“其他对付款”，贷记本科目；年末结转时，借记本科目；贷记“结余"科目。
期末无余额。
3、本科目可按提供服务对象类别进行明细核算： 1、学生伙食收入； 2、教职工伙食收入； 3、代办伙食收入.1、本科目核算按学期收取的学生蒸饭费。
2、向学生收取时，借记其他对付款等科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目,贷记“结余”科目。
期末无余额。
1、本科目核算除上述收入以外的收入。
如利息、包装物和饭菜下脚处理收入等。
2、收入时借记“现金”等科目,贷记本科目;年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。
期末无余额。
3、本科目可按收入类别进行明细核算。
1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它原料支出等。
2、对于现购现用的物资 ,可不通过“库存物资"科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本 ,记本科目借方。
年末结转时，借记“结余”科目,贷记本科目.年末无余额.3、本科目可按如下项目进行明细核算。
1、粮食； 2、食油； 3 蔬菜；4、肉制品;5、水产品；6、蛋奶类；7、调料；8、燃料；9、其他原料。
1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出 :1、食堂暂时人员工资;2、水电费;3、非正常损失；4、其它杂项支出等。
2、支出发生时,借记本科目，贷记“现金”等科目;年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。
年末无余额。
3、本科目可按支出类别进行明细核算。
第三部份帐簿设立第四部份 会计报表及有关表式资产负债表单位名称： 年 月 日单位：元负债类二、负债类 对付账款 其他对付款负债合计三、净资产类固定基金结余净资产合计 四、收入类伙食收入行政津贴收入资产类一、资产类现金银行存款其他应收款库存物资固定资产待处理财产损溢 资产合计五、支出类 203207302306401402 101102115119121151科 目编 号科目编 号期末 数期末 数年初 数年初 数 依 据 入库单、出库单 收付款凭证 收付款凭证 记帐凭证 记帐凭证或者科目汇总表帐簿名称库存物资数量金额明细帐现金日记帐 银行存款日记帐明细帐(收入、 支出、往来)总帐核对依据 会计帐库存物资金额及实物数库存现金 银行对帐单 记帐凭证、总帐明细帐记录人 保管员 出纳 出纳 会计 会计单位负责人：制表人：收支盈亏表单位名称：项目名称一、伙食收入加：蒸饭费收入减：伙食支出1、粮食2、食油3、蔬菜4、肉制品5、水产品6、蛋奶类7、调料8、燃料9、其他原料二、伙食结余年月日本月数累计数单位：元盈亏原因分析403 蒸饭费收入413 其他收入收入合计负债部类总计501 伙食支出513 其他支出支出合计资产部类总计单位负责人： 制表人：上述资产负债表及盈亏表为月报表 ,编制时一式四份，一份会计 留存，一份送总务主任用于发布账目，一份报送学校领导 ,一份报教 育局或者教育辅导站。
有关表式采 购 单根据目前大多数食堂采购原料时欠款及售菜人当时不开具发票 现象,为正确规范核算食堂的盈亏情况，采购人可先填制采购单,凭采 购单进行验收。
采购单一式四联,第一联为存根联,第二联为验收人留 存联，第三联交会计，作为入账依据，第四联先由采购人保留，待开 具发票后作为发票附件报销。
采 购 单单位： 年 月 日 编号：备注金额数量单价品名加:其他收入减：其他支出1、暂时人员工资2、水电费3、非正常损失4、其它杂项支出三、结余本单一式四联。
附件张数： 采购人： 验收人:入 库 单采购人将购入的伙食原料连同发货票一并交原料保管员进行验收入库，保管员填写入库单 ,一式两份。
一份保管员凭单记 库存物资数量金额明细账，一份附发票后到会计处报销 入账。
入 库 单单位: 年 月 日 编号：材料类别计量单位备注金额数量名称单价大写: ¥：合计金额本单一式二联.记账：收料人:出 库 单采购人：出库单应由厨房负责人填写，一式三份，交领料人去仓库领料。