财务专业术语
财务专业词汇
财务专业词汇财务专业词汇是指在财务领域中常用的术语和词汇，它们是财务专业人员日常工作中必备的工具。
以下是一些常见的财务专业词汇及其解释：1. 资产负债表（Balance Sheet）：一份会计报表，用于显示一个公司在特定日期的资产、负债和股东权益。
2. 利润表（Income Statement）：也称为损益表或收益表，用于显示一个公司在特定期间内的收入、成本和利润。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）：一份会计报表，用于显示一个公司在特定期间内的现金流入和流出情况。
4. 财务比率（Financial Ratios）：用于衡量一个公司的财务状况和绩效的指标，如流动比率、资产周转率等。
5. 盈利能力（Profitability）：指一个公司的盈利能力和利润水平，如净利润率、毛利率等。
6. 偿债能力（Solvency）：指一个公司偿还债务的能力，如债务比率、利息保障倍数等。
7. 财务分析（Financial Analysis）：对一个公司的财务状况和绩效进行评估和解释的过程，以支持决策制定。
8. 财务规划（Financial Planning）：制定和实施财务目标和策略的过程，以实现长期的财务可持续性。
9. 风险管理（Risk Management）：识别、评估和应对财务风险的过程，以确保企业的稳健运营。
10. 财务审计（Financial Audit）：对一个公司的财务报表和业务活动进行审查，以确定其准确性和合规性。
除了以上列举的词汇，财务专业领域还有许多其他术语，如财务资本、财务杠杆、股息、资本预算等。
掌握这些词汇对于财务专业人员来说至关重要，能够帮助他们更好地理解和分析财务数据，做出明智的决策。
财务分析所需术语
财务分析所需术语标题：财务分析所需术语引言概述：财务分析是企业管理中非常重要的一环，通过对企业财务数据的分析，可以帮助管理者更好地了解企业的经营状况，制定合理的经营策略。
在进行财务分析时，需要掌握一些专业术语，这些术语可以帮助我们更准确地理解企业的财务状况。
本文将介绍财务分析中常用的一些术语。
一、资产负债表术语1.1 资产：指企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等。
1.2 负债：指企业应付的债务，包括短期债务、长期债务等。
1.3 净资产：指企业所有者对企业的投资，也称为净值或净资产。
二、利润表术语2.1 总收入：企业在一定时期内实现的所有收入总和。
2.2 总成本：企业在一定时期内实现的所有成本总和。
2.3 净利润：总收入减去总成本后的余额，也称为利润或净收益。
三、现金流量表术语3.1 经营活动现金流量：企业通过经营活动获得的现金流入。
3.2 投资活动现金流量：企业通过投资活动获得的现金流入。
3.3 筹资活动现金流量：企业通过筹资活动获得的现金流入。
四、财务比率术语4.1 流动比率：流动资产与流动负债之比，用于评估企业偿付短期债务的能力。
4.2 资产负债率：负债总额与资产总额之比，用于评估企业的财务稳定性。
4.3 毛利率：销售收入减去销售成本后的利润与销售收入之比，用于评估企业的盈利能力。
五、财务分析指标术语5.1 ROA（总资产回报率）：净利润与总资产之比，用于评估企业资产的利用效率。
5.2 ROE（净资产回报率）：净利润与净资产之比，用于评估企业所有者对企业投资的回报率。
5.3 EPS（每股收益）：净利润与普通股股数之比，用于评估企业每股股东的收益情况。
结论：在进行财务分析时，掌握这些财务术语是非常重要的。
通过对企业财务数据的分析，我们可以更准确地评估企业的经营状况，为企业的发展提供有力支持。
希望本文介绍的财务分析所需术语能够帮助读者更好地理解财务数据，提升财务分析的水平和效率。
财务专业术语解析
财务专业术语解析在财务领域，有许多专业术语被广泛应用。
这些术语是财务工作中的基本概念，了解和掌握这些术语对于财务专业人士至关重要。
本文将对一些常见的财务专业术语进行解析，帮助读者更好地理解和运用这些术语。
一、财务报表财务报表是公司将其财务状况和业务活动以书面形式向外界进行披露的重要工具。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
1. 资产负债表资产负债表反映了公司在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
资产包括流动资产和固定资产，而负债分为流动负债和长期负债。
2. 利润表利润表反映了公司在特定时期内所获得的收入、发生的费用以及净利润（或净亏损）。
其中，收入包括销售收入、利息收入等，费用包括销售费用、行政费用等。
3. 现金流量表现金流量表展示了公司在特定时期内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
二、财务比率分析财务比率分析是通过对财务报表中的各项指标进行计算和比较，从而评估公司的财务状况和经营绩效。
1. 流动比率流动比率是用来评估公司短期偿债能力的指标，计算公式为：流动资产÷流动负债。
当流动比率大于1时，表示公司有足够的流动资金来偿付当前债务。
2. 资产负债率资产负债率描述了公司资产由债务资金所占的比例，计算公式为：总负债÷总资产。
资产负债率越高，表示公司的偿债能力越低。
3. 净利润率净利润率是评估公司盈利能力的指标，计算公式为：净利润÷销售收入。
净利润率高表示公司在销售产品或提供服务方面的盈利能力较强。
三、财务风险管理财务风险管理是指通过采取一系列的风险管理措施，降低公司在财务活动中面临的风险。
1. 资本结构优化资本结构优化是指通过调整公司的资本组成，使公司更好地平衡负债和股权的比例，以降低财务风险。
常见的手段包括债务重组和股权融资等。
2. 风险控制风险控制是指建立一套科学有效的内部控制机制和风险管理制度，及时识别和评估公司面临的各种风险，并采取相应的措施进行控制和应对。
财务术语解释
财务专业术语基本概念
1、ROE（净资产收益率）=净利润÷净资产×100%；
2、净利润现金含量=经营活动现金流动净额/净利润；
3、派息比率，还叫做股息支付率，也叫分红比率；
4、基本每股收益 =归属母公司股东的净利润/总股本；
5、稀释每股收益 =归属母公司股东的净利润/（总股本+潜在股本）
6、QDII基金，是投资海外市场的基金；
7、投资活动产生的现金流量净额: 现金流量表第二大项活动最终本年增减变动
情况，投资活动主要包括购买长期的资产支付的现金，比如说购买长期的固定资产（买房、买车、买大型设备），买股票、买债券等，进行投资活动8、筹资活动产生的现金流量净额:现金流量表的最后一项活动最终本年增减变
动情况，筹资活动主要指接受股东投资，向银行贷款，向社会发行债券筹集资金。
9、公允价值变动收益：是指以公允价值模式计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债和以公允模式进行后续计量的投资性房地产因公允价值变动获得的账面收益。
10、平均年限法
年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。
采用这种方法计算的每期折旧额相等。
计算公式如下：
年折旧率 =(1 - 预计净残值率)/ 预计使用寿命(年)*100%
月折旧率 = 年折旧率 / 12
月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率。
财务专业术语(中英对照)
目录一、会计与会计理论二、会计循环三、现金与应收账款四、存货五、长期投资六、固定资产七、无形资产八、流动负债九、长期负债十、业主权益十^一、财务报表十二、财务状况变动表十三、财务报表分析十四、合并财务报表十五、物价变动中的会计计量一、会计与会计理论会计accounting决策人Decision Maker投资人Investor股东Shareholder债权人Creditor财务会计Financial Accounting管理会计Management Accounting成本会计Cost Accounting私业会计Private Accounting公众会计Public Accounting注册会计师CPA Certified Public Accountant 国际会计准则委员会IASC美国注册会计师协会AICPA财务会计准则委员会FASB管理会计协会IMA美国会计学会AAA税务稽核署IRS独资企业Proprietorship 合伙人企业Part nership 公司Corporation 会计目标Accounting Objectives 会计假设Accounting Assumptions 会计要素Accounting Elements 会计原贝U Accounting Principles 会计实务过程Accounting Procedures 财务报表Financial Statements 财务分析Financial Analysis 会计主体假设Separate-e ntity Assumpti on 货币计量假设Unit-of-measure Assumpti on 持续经营假设Con tinuity(Goi ng-c on cern) Assumpti on 会计分期假设Time-period Assumption 资产Asset 负债Liability 业主权益Owner's Equity 收入Revenue 费用Expense 收益In come 亏损Loss 历史成本原则Cost Prin ciple 收入实现原则Reve nue Prin ciple 配比原则Matchi ng Prin ciple 全面披露原则Full-disclosure (Reporting) Principle 客观性原则Objective Prin ciple 一致性原则Con siste nt Prin ciple 可比性原则Comparability Prin ciple 重大性原则Materiality Prin ciple 稳健性原贝U Con servatism Prin ciple 权责发生制Accrual Basis 现金收付制Cash Basis 财务报告Financial Report 流动资产Current assets 流动负债Current Liabilities 长期负债Long-term Liabilities 投入资本Contributed Capital留存收益Retained Earning二、会计循环会计循环Accounting Procedure/Cycle 会计信息系统Accounting information System 账户Ledger会计科目Account会计分录Journal entry原始凭证Source Document日记账Journal总分类账Ge neral Ledger 明细分类账Subsidiary Ledger 试算平衡Trial Bala nee现金收款日记账Cash receipt journal 现金付款日记账Cash disburseme nts journal 销售日记账Sales Journal 购货日记账Purchase Journal 普通日记账General Journal工作底稿Worksheet 调整分录Adjusting entries 结账Closing entries三、现金与应收账款现金Cash银行存款Cash in bank 库存现金Cash in hand 流动资产Current assets 偿债基金Sinking fund 定额备用金Imprest petty cash 支票Check(cheque) 银行对账单Bank stateme nt 银行存款调节表Bank recon ciliatio n stateme nt 在途存款Outstanding deposit 在途支票Outstanding check 应付凭单Vouchers payable 应收账款Account receivable 应收票据Note receivable起运点交货价 F.O.B shipp ing poi nt 目的地交货价F.O.B desti nation poi nt 商业折扣Trade discount 现金折扣Cash discount 销售退回及折让Sales retur n and allowa nee 坏账费用Bad debt expense 备抵法Allowanee method 备抵坏账Bad debt allowanee 损益表法In come stateme nt approach 资产负债表法Bala nee sheet approach 账龄分析法Aging analysis method 直接冲销法Direct write-off method 带息票据Interest bearing note 不带息票据Non-i nterest beari ng n ote 出票人Maker 受款人Payee 本金Principal 利息率Interest rate 到期日Maturity date 本票Promissory note 贴现Discount 背书Endorse 拒付费Protest fee com四、存货存货Inventory商品存货Merchandise inventory 产成品存货Finished goods inventory 在产品存货Work in process inventory 原材料存货Raw materials inventory 起运地离岸价格F.O.B shipp ing poi nt 目的地抵岸价格F.O.B desti nati on 寄销Con sig nment 寄销人Con sig nor 承销人Con sig nee 定期盘存Periodic inventory 永续盘存Perpetual inventory购货Purchase购货折让和折扣Purchase allowa nee and disco unts 存货盈余或短缺Inventory overages and shortages 分批认定法Specific identification 加权平均法Weighted average 先进先出法First- in, first-out or FIFO 后进先出法Lost-in, first-out or LIFO 移动平均法Moving average 成本或市价孰低法Lower of cost or market or LCM 市价Market value 重置成本Replacement cost 可变现净值Net realizable value 上限Upper limit 下限Lower limit 毛利法Gross margin method 零售价格法Retail method 成本率Cost ratio五、长期投资长期投资Long-term investment 长期股票投资Inv estme nt on stocks 长期债券投资Inv estme nt on bonds 成本法Cost method 权益法Equity method 合并法Consolidation method 股利宣布日Declarati on date 股权登记日Date of record 除息日Ex-divide nd date 付息日Payment date 债券面值Face value, Par value 债券折价Discount on bonds 债券溢价Premium on bonds 票面禾率Con tract in terest rate, stated rate 市场利率Market interest ratio, Effective rate 普通股Com mon Stock 优先股Preferred Stock 现金股利Cash divide nds股票股利Stock divide nds清算股禾I」Liquidat ing divide nds到期日Maturity date 到期值Maturity value 直线摊销法Straight-Line method of amortization 实际禾息摊销法Effective-i nterest method of amortizati on六、固定资产固定资产Plant assets or Fixed assets原值Original value预计使用年限Expected useful life 预计残值Estimated residual value 折旧费用Depreciation expense 累计折旧Accumulated depreciation 账面价值Carrying value 应提折旧成本Depreciatio n cost 净值Net value 在建工程Construction-in-process 磨损Wear and tear 过时Obsolescenee 直线法Straight-line method (SL) 工作量法Units-of-production method (UOP) 加速折旧法Accelerated depreciation method 双倍余额递减法Double-decli ning bala nee method (DDB) 年数总和法Sum-of-the-years-digits method (SYD) 以旧换新Trade in 经营租赁Operating lease 融资租赁Capital lease 廉价购买权Bargain purchase option (BPO) 资产负债表外筹资Off-bala nce-sheet financing 最低租赁付款额Mi nimum lease payme nts七、无形资产无形资产Intangible assets专利权Patents商标权Trademarks, Trade names著作权Copyrights特许权或专营权Fran chises商誉Goodwill开办费Organization cost租赁权Leasehold 摊销Amortization八、流动负债负债Liability流动负债Current liability 应付账款Account payable 应付票据Notes payable 贴现票据Discount notes 长期负债一年内到期部分Curre nt maturities of Ion g-term liabilities 应付股禾Divide nds payable预收收益Prepayments by customers 存入保证金Refundable deposits 应付费用Accrual expense 增值税value added tax 营业税Busin ess tax 应付所得税In come tax payable 应付奖金Bonuses payable 产品质量担保负债Estimated liabilities un der product warra nties 赠品和兑换券Premiums, coupons and trading stamps 或有事项Contingency 或有负债Contingent 或有损失Loss contingencies 或有禾得Gain contingencies 永久性差异Perma nent differe nee 时间性差异Timing differenee 应付税款法Taxes payable method纳税影响会计法Tax effect acco unting method递延所得税负债法Deferred in come tax liability method九、长期负债长期负债Long-term Liabilities 应付公司债券Bonds payable 有担保品的公司债券Secured Bonds抵押公司债券Mortgage Bonds 保证公司债券Guara nteed Bonds 信用公司债券Debe nture Bonds 一次还本公司债券Term Bon ds 分期还本公司债券Serial Bonds 可转换公司债券Con vertible Bonds 可赎回公司债券Callable Bonds 可要求公司债券Redeemable Bonds 记名公司债券Registered Bonds 无记名公司债券Coup on Bonds 普通公司债券Ordi nary Bonds 收益公司债券In come Bonds 名义利率，票面利率Nomi nal rate 实际利率Actual rate 有效利率Effective rate 溢价Premium 折价Discount 面值Par value 直线法Straight-line method 实际利率法Effective in terest method 到期直接偿付Repayme nt at maturity 提前偿付Repayment at advanee 偿债基金Sinking fund 长期应付票据Lon g-term no tes payable 抵押借款Mortgage loan十、业主权益权益Equity 业主权益Owner's equity 股东权益Stockholder's equity 投入资本Contributed capital 缴入资本Paid-in capital 股本Capital stock 资本公积Capital surplus 留存收益Retained earnings 核定股本Authorized capital stock 实收资本Issued capital stock发行在外股本Outsta ndi ng capital stock库藏股Treasury stock 普通股Com mon stock 优先股Preferred stock 累积优先股Cumulative preferred stock 非累积优先股Non cumulative preferred stock 完全参加优先股Fully participati ng preferred stock 咅E分参加优先股Partially participating preferred stock 非部分参加优先股Non partially participati ng preferred stock 现金发行Issuanee for cash非现金发行Issua nee for non cash con siderati on股票的合并发行Lump-sum sales of stock发行成本Issuanee cost 成本法Cost method 面值法Par value method 捐赠资本Donated capital 盈余分配己Distribution of earnings 股利Divide nd 股利政策Divide nd policy 宣布日Date of declaration 股权登记日Date of record 除息日Ex-divide nd date 股利支付日Date of payme nt 现金股利Cash divide nd 股票股利Stock divide nd 拨款appropriation十^一、财务报表财务报表Financial Statement 资产负债表Bala nee Sheet 收益表In come Stateme nt 账户式Account Form 报告式Report Form 编制（报表）Prepare 工作底稿Worksheet 多步式Multi-step 单步式Single-step（资金来源十二、财务状况变动表财务状况变动表中的现金基础 SCFP.Cash Basis （现金流量表） 财务状况变动表中的营运资金基础 SCFP.Worki ng Capital Basis 运用表） 营运资金 Working Capital全部资源概念 All-resources concept直接交换业务 Direct excha nges正常营业活动 Normal operati ng activities财务活动 Financing activities投资活动 Investing activities十三、财务报表分析财务报表分析 Analysis of financial statements比较财务报表 Comparative financial statements趋势百分比 Trend percentage比率Ratios普通股每股收益 Earnings per share of com mon stock股利收益率 Divide nd yield ratio价益比 Price-earnings ratio普通股每股账面价值 Book value per share of common stock资本报酬率 Retur n on in vestme nt总资产报酬率 Retur n on total asset债券收益率 Yield rate on bonds已获禾 息倍数 Number of times in terest earned债券比率Debt ratio优先股收益率 Yield rate on preferred stock营运资本 Working Capital周转 Turnover存货周转率 Inventory turno ver应收账款周转率 Acco unts receivable turno ver流动比率Current ratio速动比率Quick ratio酸性试验比率 Acid test ratio十四、合并财务报表合并财务报表 Consolidated financial statements吸收合并Merger仓U立合并Consolidation控股公司Parent company附属公司Subsidiary company少数股权Minority interest权益联营合并Pooli ng of in terest购买合并Comb in ati on by purchase权益法Equity method成本法Cost method十五、物价变动中的会计计量物价变动之会计Price-level cha nges acco unting一般物价水平会计Gen eral price-level acco unting货币购买力会计Purchas in g-power acco un ti ng统一币值会计Con sta nt dollar acco unting历史成本Historical cost现行价值会计Curre nt value acco unting现行成本Current cost重置成本Replacement cost物价指数Price-level index国民生产总值物价指数Gross natio nal product implicit price deflator (or GNP deflator)消费物价指数Co nsumer price in dex (or CPI)批发物价指数Wholesale price index货币性资产Monetary assets货币性负债Monetary liabilities货币购买力损益Purchas in g-power gains or losses资产持有损益Hold ing gains or losses未实现的资产持有损益Un realized holdi ng gains or losses。
财务分析所需术语
财务分析所需术语财务分析是指通过对财务数据的采集、整理和分析，以评估企业的财务状况和经营绩效的过程。
在进行财务分析时，需要掌握一些术语和概念，以便准确地理解和解释财务数据。
以下是一些常用的财务分析所需术语：1. 资产：指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
2. 负债：指企业对外所欠的债务，包括对付账款、短期借款、长期借款等。
3. 所有者权益：指企业所有者对企业拥有的剩余权益，包括股东权益和利润留存等。
4. 财务比率：用来衡量企业财务状况和经营绩效的指标，包括流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等。
5. 资产负债表：也称为财务状况表，用来展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
6. 利润表：也称为损益表，用来展示企业在特定期间内的收入、成本和利润的情况。
7. 现金流量表：用来展示企业在特定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
8. 财务比较分析：通过对企业不同期间的财务数据进行比较，以评估企业的财务状况和经营绩效的变化情况。
9. 财务趋势分析：通过对企业一段时间内的财务数据进行分析，以评估企业的财务状况和经营绩效的发展趋势。
10. 财务比率分析：通过计算和比较不同财务比率，以评估企业的财务状况和经营绩效的优劣。
11. 盈利能力分析：用来评估企业盈利能力的指标，包括净利润率、毛利率、营业利润率等。
12. 偿债能力分析：用来评估企业偿债能力的指标，包括流动比率、速动比率、现金比率等。
13. 营运能力分析：用来评估企业经营活动的效率和能力的指标，包括应收账款周转率、存货周转率等。
14. 投资回报分析：用来评估企业投资项目的回报率的指标，包括资产回报率、股东权益回报率等。
15. 现金流量分析：用来评估企业现金流量状况和经营活动的指标，包括经营活动现金流量比率、自由现金流量等。
以上是财务分析中常用的一些术语和概念，掌握这些术语可以匡助我们更好地理解和分析财务数据，从而做出准确的财务决策。
财务专业术语及解释
财务专业术语及解释1. “资产”：资产呀，就好比你拥有的宝贝，像你的房子、车子、存款这些都是资产。
比如说，你有一套价值百万的房子，这就是你的重要资产啦！2. “负债”：负债呢，就像是你欠别人的东西。
比如你借了银行一笔钱还没还，这就是你的负债哟。
哎呀，要是负债太多可真让人发愁呢！3. “利润”：利润啊，简单说就是你赚的钱啦！比如说你开了个小店，扣除所有成本后剩下的钱就是利润呀，那可真是让人开心的收获呢！4. “成本”：成本就像是为了做成一件事要付出的代价。
好比你做个蛋糕，买材料花的钱就是成本咯。
要是成本太高，那可就得好好想想办法降低啦！5. “现金流”：现金流就如同人体的血液一样重要呢！比如你的公司每个月进账和出账的钱，能保证正常流动才好呢，不然不就像人缺血一样难受嘛！6. “折旧”：折旧呀，就像东西用久了会变旧一样。
比如公司的设备，每年价值都会减少一些，这就是折旧啦。
哎呀，这也是没办法的事呀！7. “摊销”：摊销呢，可以想象成把一个大的费用慢慢分出去。
比如说你买了个很贵的软件，不是一下子把费用全算在一个月，而是分几个月来算，这就是摊销呀，明白了吧？8. “投资”：投资就像是播种，把钱撒出去，希望能长出更多钱来。
比如你买了股票，这就是一种投资呀，要是涨了那可太棒啦！9. “财务报表”：财务报表就像是公司的成绩单一样。
它会清楚地告诉你公司的财务状况，赚了多少钱，花了多少钱等等。
哇塞，这可太重要了吧！10. “预算”：预算就像给自己定个花钱的计划。
比如你这个月打算花多少钱买衣服，这就是你的预算呀。
要是超了预算，那可得好好反思一下咯！我的观点结论：这些财务专业术语其实并不难理解，只要用生活中的例子去类比，就很容易搞清楚啦。
了解它们对于我们管理自己的财务或者经营公司都非常有帮助呢！。
会计100个经典术语
会计100个经典术语1. 财务报表：用于汇报公司财务状况和经营绩效的文件，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 资产负债表：反映公司在特定日期的资产、负债和股东权益的表格。
3. 利润表：反映公司在特定期间内的收入、成本和利润的表格。
4. 现金流量表：反映公司在特定期间内现金流入和流出的表格。
5. 财务比率：用于衡量公司财务状况和经营绩效的指标，例如流动比率、偿债能力比率和盈利能力比率。
6. 应收账款：公司出售产品或提供服务后尚未收到的款项。
7. 应付账款：公司购买产品或接受服务后尚未支付的款项。
8. 折旧：用于衡量资产价值减少的会计方法，通常应用于固定资产。
9. 摊销：用于分摊资产成本的会计方法，通常应用于无形资产。
10. 预付款项：公司提前支付的款项，通常用于购买产品或接受服务。
11. 固定资产：公司长期持有的物理资产，例如土地、建筑和设备。
12. 无形资产：公司持有的非物质资产，例如专利、商标和版权。
13. 股东权益：公司的净资产，包括股本和留存收益。
14. 资本开支：用于购买或改善资产的支出，通常是长期性的投资。
15. 营业成本：用于生产和销售产品或提供服务的直接和间接成本。
16. 销售收入：公司通过销售产品或提供服务获得的收入。
17. 税前利润：公司在税收和利息等费用扣除前的利润。
18. 税后利润：公司在税收和利息等费用扣除后的利润。
19. 现金流量：公司在特定期间内实际收到和支付的现金。
20. 现金流入：公司收到的现金，包括销售收入和融资活动所得。
21. 现金流出：公司支付的现金，包括购买成本和支付债务。
22. 财务分析：通过对财务数据进行分析，评估公司的财务状况和经营绩效。
23. 会计准则：规定财务报告准则和方法的规则和原则。
24. 净利润：公司在特定期间内的总收入减去总成本和费用后的利润。
25. 会计周期：用于编制财务报表的特定期间，通常是一年。
26. 财务审计：对公司财务报表进行独立和全面的检查和评估。
财务术语
（1）财务净现值（FNPV）。
财务净现值是按行业基准收益率或设定的目标折现率（ic），将项目计算期（n）内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和。
可根据现金流量表计算得到。
在多方案比选中，取财务净现值大者为优，如果FNPV0，说明项目的获利能力达到或超过了基准收益率的要求，因而在财务上可以接受。
（2）财务内部收益率（FIRR）。
财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。
它的经济含义是在项目终了时，保证所有投资被完全收回的折现率。
代表了项目占用资金预期可获得的收益率，可以用来衡量投资的回报水平。
财务内部收益率的计算应先采用试算法，后采内插法求得。
内插公式为：内部收益率愈大，说明项目的获利能力越大；将所求出的内部收益率与行业的基准收益率或目标收益率ic相比，当FIRRic时，则项目的盈利能力已满足最低要求，在财务上可以被接受。
（3）动态投资回收期（Pt）。
动态投资回收期是指项目以净收益抵偿全部投资所需的时间，是反映投资回收期力的重要指标。
动态投资回收期以年表示，一般自建设开始年算起表达公式为：动态投资收回收期=[累计折现值开始出现正值的年数-1]+上年累计折现值的绝对值/当年净现金流量的折现值在项目财务评价中，动态投资回收期愈小说明项目投资回收的能力越强；动态投资回收期Pt与基准回收期PC相比较，如果Pt？PC，表明项目投资能在规定的时间内收回，则项目在财务上可行。
在附加几个财务指标:(具体数字公式,无法输入某些符号,就用文字代表)（4）投资利润率。
投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利润总额或生产能力后的一下正常年份利润总额或生产经营期内年平均利润与投资总额的比率。
它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。
计算公式为：投资利润率=（年利润总额或年平均利润总额）/投资总额*100% 投资利润数值愈大愈好。
在财务评价中，将投资利润率与行业平均投资利润率相比，当投资利润率行业平均投资利税率时，则项目在财务上可行。
财务专业术语解释
财务报表间关系一.会计报表术语勾稽关系是会计在编制会计报表时常用的一个术语，它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系，如果不相等或不对应，这说明会计报表编制的有问题。
举个简单的例子：在编制资产负债表时，固定资产净值要等于固定资产原值扣除累计折旧，这就叫做对应关系或叫勾稽关系。
资产负债表的未分配利润和损益表的净利润它们之间也有对应关系，即用资产负债表中未分配利润的期末数扣除年初数，应该等于损益表的净利润的累计数。
还有现金流量表中的“现金和现金等价物的净增加额”，应该等于资产负债表的货币资金的期末数扣除期初数（假定没有现金等价物的数额），凡此种种，不一而足。
这些都叫对应关系、逻辑关系和勾稽关系。
二、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。
在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。
但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
三、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
财务会计记账的专业用语
财务会计记账的专业用语财务会计是企业财务管理的重要环节之一，它通过对企业的经济交易进行核算、记录和报告，确保企业财务信息的准确性和可靠性。
在财务会计中，使用一些专业用语来描述不同的记账事项和会计凭证，以提高财务报告的准确性。
本文将介绍一些常见的财务会计记账的专业用语。
1. 资产类在财务会计中，资产是指企业拥有的具有经济价值的资源，能够为企业带来未来经济利益的事项。
以下是一些与资产类相关的专业用语：- 现金：企业在现金账户中的存款和货币资金。
- 应收账款：企业向客户出售商品或提供服务，但尚未收到款项的金额。
- 存货：企业持有的用于生产或销售的未完成产品或材料。
- 固定资产：企业长期使用的具有形体的资产，如房屋、机器设备等。
- 无形资产：企业拥有的无形的经济价值，如专利、商标等。
2. 负债类负债是指企业对外部债权人承担的债务或义务。
以下是一些与负债类相关的专业用语：- 应付账款：企业向供应商购买商品或接受服务，但尚未支付款项的金额。
- 应付工资：企业向员工支付的工资但尚未支付的金额。
- 借款：企业从银行或其他金融机构获得的资金。
- 长期负债：企业在一年以上的时间内需要偿还的债务，如长期借款等。
3. 所有者权益类所有者权益是指企业所有者对企业净资产的权益。
以下是一些与所有者权益类相关的专业用语：- 股本：企业吸收投资者投资后形成的所有者权益。
- 资本公积：用于记录企业从发行新股等非经营活动中形成的资金。
- 盈余公积：用于记录企业经营活动所形成的未分配利润。
- 未分配利润：企业在一定期间内所形成的净利润，未支付给股东的部分。
4. 收入和费用类收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，费用是指企业在正常经营活动中产生的成本和费用。
以下是一些与收入和费用类相关的专业用语：- 销售收入：企业通过销售商品或提供服务所获得的收入。
- 利润：企业在一定期间内总收入减去总费用后所得到的剩余金额。
- 营业费用：企业在生产经营过程中发生的日常费用，如员工工资、租金等。
财务专业术语
财务专业术语资产：是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产。
负债：指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
短期借款：指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款，通常是为了满足正常生产经营的需要。
长期借款：指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的借款。
应收及预付款项：是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。
应付及预收款项：应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
预收帐款是指核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
存货：是指代理开发成本减去开发成本结算数额。
代理开发成本是指政府（管委会）委托开始至委托代理开发合同完成所发生的、与土地开发有关的直接费用和间接费用。
开发成本结算是指土地已达到预计可交付政府状并且可以确认出让面积和已验收交付基础设施及其他公建项目使用的土地面积，按预计不同用途土地单位开发成本计算，并向委托方（管委会）办理结算的金额。
长期股权投资：包括企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不可靠计量的权益性投资。
应交税费：企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
应交增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
应收消费税：消费税是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。
财务专业术语(中英对照)
目录一、会计与会计理论二、会计循环三、现金与应收账款四、存货五、长期投资六、固定资产七、无形资产八、流动负债九、长期负债十、业主权益十一、财务报表十二、财务状况变动表十三、财务报表分析十四、合并财务报表十五、物价变动中的会计计量一、会计与会计理论会计accounting决策人Decision Maker投资人Investor股东Shareholder债权人Creditor财务会计Financial Accounting管理会计Management Accounting成本会计Cost Accounting私业会计Private Accounting公众会计Public Accounting注册会计师CPA Certified Public Accountant 国际会计准则委员会IASC美国注册会计师协会AICPA财务会计准则委员会FASB管理会计协会IMA美国会计学会AAA税务稽核署IRS独资企业Proprietorship合伙人企业Partnership公司Corporation会计目标Accounting Objectives会计假设Accounting Assumptions会计要素Accounting Elements会计原则Accounting Principles会计实务过程Accounting Procedures财务报表Financial Statements财务分析Financial Analysis会计主体假设Separate-entity Assumption货币计量假设Unit-of-measure Assumption持续经营假设Continuity(Going-concern) Assumption 会计分期假设Time-period Assumption资产Asset负债Liability业主权益Owner's Equity收入Revenue费用Expense收益Income亏损Loss历史成本原则Cost Principle收入实现原则Revenue Principle配比原则Matching Principle全面披露原则Full-disclosure (Reporting) Principle客观性原则Objective Principle一致性原则Consistent Principle可比性原则Comparability Principle重大性原则Materiality Principle稳健性原则Conservatism Principle权责发生制Accrual Basis现金收付制Cash Basis财务报告Financial Report流动资产Current assets流动负债Current Liabilities长期负债Long-term Liabilities投入资本Contributed Capital留存收益Retained Earning二、会计循环会计循环Accounting Procedure/Cycle会计信息系统Accounting information System 账户Ledger会计科目Account会计分录Journal entry原始凭证Source Document日记账Journal总分类账General Ledger明细分类账Subsidiary Ledger试算平衡Trial Balance现金收款日记账Cash receipt journal现金付款日记账Cash disbursements journal 销售日记账Sales Journal购货日记账Purchase Journal普通日记账General Journal工作底稿Worksheet调整分录Adjusting entries结账Closing entries三、现金与应收账款现金Cash银行存款Cash in bank库存现金Cash in hand流动资产Current assets偿债基金Sinking fund定额备用金Imprest petty cash支票Check(cheque)银行对账单Bank statement银行存款调节表Bank reconciliation statement 在途存款Outstanding deposit在途支票Outstanding check应付凭单Vouchers payable应收账款Account receivable应收票据Note receivable起运点交货价shipping point目的地交货价destination point商业折扣Trade discount现金折扣Cash discount销售退回及折让Sales return and allowance坏账费用Bad debt expense备抵法Allowance method备抵坏账Bad debt allowance损益表法Income statement approach资产负债表法Balance sheet approach账龄分析法Aging analysis method直接冲销法Direct write-off method带息票据Interest bearing note不带息票据Non-interest bearing note出票人Maker受款人Payee本金Principal利息率Interest rate到期日Maturity date本票Promissory note贴现Discount背书Endorse拒付费Protest fee com四、存货存货Inventory商品存货Merchandise inventory产成品存货Finished goods inventory在产品存货Work in process inventory原材料存货Raw materials inventory起运地离岸价格shipping point目的地抵岸价格destination寄销Consignment寄销人Consignor承销人Consignee定期盘存Periodic inventory永续盘存Perpetual inventory购货Purchase购货折让和折扣Purchase allowance and discounts存货盈余或短缺Inventory overages and shortages 分批认定法Specific identification加权平均法Weighted average先进先出法First-in, first-out or FIFO后进先出法Lost-in, first-out or LIFO移动平均法Moving average成本或市价孰低法Lower of cost or market or LCM 市价Market value重置成本Replacement cost可变现净值Net realizable value上限Upper limit下限Lower limit毛利法Gross margin method零售价格法Retail method成本率Cost ratio五、长期投资长期投资Long-term investment长期股票投资Investment on stocks长期债券投资Investment on bonds成本法Cost method权益法Equity method合并法Consolidation method股利宣布日Declaration date股权登记日Date of record除息日Ex-dividend date付息日Payment date债券面值Face value, Par value债券折价Discount on bonds债券溢价Premium on bonds票面利率Contract interest rate, stated rate市场利率Market interest ratio, Effective rate普通股Common Stock优先股Preferred Stock现金股利Cash dividends股票股利Stock dividends清算股利Liquidating dividends到期日Maturity date到期值Maturity value直线摊销法Straight-Line method of amortization实际利息摊销法Effective-interest method of amortization六、固定资产固定资产Plant assets or Fixed assets原值Original value预计使用年限Expected useful life预计残值Estimated residual value折旧费用Depreciation expense累计折旧Accumulated depreciation账面价值Carrying value应提折旧成本Depreciation cost净值Net value在建工程Construction-in-process磨损Wear and tear过时Obsolescence直线法Straight-line method (SL)工作量法Units-of-production method (UOP)加速折旧法Accelerated depreciation method双倍余额递减法Double-declining balance method (DDB) 年数总和法Sum-of-the-years-digits method (SYD)以旧换新Trade in经营租赁Operating lease融资租赁Capital lease廉价购买权Bargain purchase option (BPO)资产负债表外筹资Off-balance-sheet financing最低租赁付款额Minimum lease payments七、无形资产无形资产Intangible assets专利权Patents商标权Trademarks, Trade names著作权Copyrights特许权或专营权Franchises商誉Goodwill开办费Organization cost租赁权Leasehold摊销Amortization八、流动负债负债Liability流动负债Current liability应付账款Account payable应付票据Notes payable贴现票据Discount notes长期负债一年内到期部分Current maturities of long-term liabilities 应付股利Dividends payable预收收益Prepayments by customers存入保证金Refundable deposits应付费用Accrual expense增值税value added tax营业税Business tax应付所得税Income tax payable应付奖金Bonuses payable产品质量担保负债Estimated liabilities under product warranties 赠品和兑换券Premiums, coupons and trading stamps或有事项Contingency或有负债Contingent或有损失Loss contingencies或有利得Gain contingencies永久性差异Permanent difference时间性差异Timing difference应付税款法Taxes payable method纳税影响会计法Tax effect accounting method递延所得税负债法Deferred income tax liability method九、长期负债长期负债Long-term Liabilities应付公司债券Bonds payable有担保品的公司债券Secured Bonds抵押公司债券Mortgage Bonds保证公司债券Guaranteed Bonds信用公司债券Debenture Bonds一次还本公司债券Term Bonds分期还本公司债券Serial Bonds可转换公司债券Convertible Bonds可赎回公司债券Callable Bonds可要求公司债券Redeemable Bonds记名公司债券Registered Bonds无记名公司债券Coupon Bonds普通公司债券Ordinary Bonds收益公司债券Income Bonds名义利率，票面利率Nominal rate实际利率Actual rate有效利率Effective rate溢价Premium折价Discount面值Par value直线法Straight-line method实际利率法Effective interest method到期直接偿付Repayment at maturity 提前偿付Repayment at advance偿债基金Sinking fund长期应付票据Long-term notes payable 抵押借款Mortgage loan十、业主权益权益Equity业主权益Owner's equity股东权益Stockholder's equity投入资本Contributed capital缴入资本Paid-in capital股本Capital stock资本公积Capital surplus留存收益Retained earnings核定股本Authorized capital stock实收资本Issued capital stock发行在外股本Outstanding capital stock 库藏股Treasury stock普通股Common stock优先股Preferred stock累积优先股Cumulative preferred stock非累积优先股Noncumulative preferred stock完全参加优先股Fully participating preferred stock部分参加优先股Partially participating preferred stock非部分参加优先股Nonpartially participating preferred stock 现金发行Issuance for cash非现金发行Issuance for noncash consideration股票的合并发行Lump-sum sales of stock发行成本Issuance cost成本法Cost method面值法Par value method捐赠资本Donated capital盈余分配Distribution of earnings股利Dividend股利政策Dividend policy宣布日Date of declaration股权登记日Date of record除息日Ex-dividend date股利支付日Date of payment现金股利Cash dividend股票股利Stock dividend拨款appropriation十一、财务报表财务报表Financial Statement资产负债表Balance Sheet收益表Income Statement账户式Account Form报告式Report Form编制（报表）Prepare工作底稿Worksheet多步式Multi-step单步式Single-step十二、财务状况变动表财务状况变动表中的现金基础Basis（现金流量表）财务状况变动表中的营运资金基础Capital Basis（资金来源与运用表）营运资金Working Capital全部资源概念All-resources concept直接交换业务Direct exchanges正常营业活动Normal operating activities财务活动Financing activities投资活动Investing activities十三、财务报表分析财务报表分析Analysis of financial statements比较财务报表Comparative financial statements趋势百分比Trend percentage比率Ratios普通股每股收益Earnings per share of common stock股利收益率Dividend yield ratio价益比Price-earnings ratio普通股每股账面价值Book value per share of common stock资本报酬率Return on investment总资产报酬率Return on total asset债券收益率Yield rate on bonds已获利息倍数Number of times interest earned债券比率Debt ratio优先股收益率Yield rate on preferred stock营运资本Working Capital周转Turnover存货周转率Inventory turnover应收账款周转率Accounts receivable turnover流动比率Current ratio速动比率Quick ratio酸性试验比率Acid test ratio十四、合并财务报表合并财务报表Consolidated financial statements吸收合并Merger创立合并Consolidation控股公司Parent company百度文库附属公司Subsidiary company少数股权Minority interest权益联营合并Pooling of interest购买合并Combination by purchase权益法Equity method成本法Cost method十五、物价变动中的会计计量物价变动之会计Price-level changes accounting一般物价水平会计General price-level accounting货币购买力会计Purchasing-power accounting统一币值会计Constant dollar accounting历史成本Historical cost现行价值会计Current value accounting现行成本Current cost重置成本Replacement cost物价指数Price-level index国民生产总值物价指数Gross national product implicit price deflator (or GNP deflator)消费物价指数Consumer price index (or CPI)批发物价指数Wholesale price index货币性资产Monetary assets货币性负债Monetary liabilities货币购买力损益Purchasing-power gains or losses资产持有损益Holding gains or losses未实现的资产持有损益Unrealized holding gains or losses11。
财务专业术语解释
财务专业术语解释财务是现代企业运营中不可或缺的一环，对于刚刚接触财务行业的人来说，一些专业术语相信往往会让人摸不着头脑。
今天我们就来为大家解释一下财务专业术语的含义。
1. 会计准则会计准则是指公认的会计工作规程的总称，它主要包括会计制度，会计报表格式、编制方法和会计处理方法等内容。
会计准则的目的在于规范财务会计报告，使其遵守具有普遍意义的会计规则，提高财务会计报告的可比性和透明度，以保障投资者和经营管理者的利益。
2. 资产负债表资产负债表是企业财务报告中的一种形式，它呈现了企业在某一特定时点内的资产负债状况。
资产负债表主要由资产、负债和所有者权益三个部分组成。
其中，资产包括企业的全部经济资源，负债包括企业所欠债务，所有者权益则是企业所拥有的权益和债务之和，即企业净资产。
3. 利润表利润表是企业财务报告中的另一种形式，它反映了企业在特定时期内的经营状况。
利润表通常包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等内容。
营业收入指企业从主营业务所获得的全部收入，减去营业成本后得到的数额即为营业利润。
净利润则为企业所有者所获得的收益，它通常被视为衡量企业经营状况的重要指标。
4. 折旧折旧是一种会计方法，它将企业某些长期资产（如机器、设备等）的使用寿命分摊到它们的经济生命周期内，以反映它们的价值逐渐消耗的过程。
折旧计算出的数额反映了资产在特定时期内的实际价值，也为企业确定资产的净值提供了依据。
5. 成本成本是企业在生产过程中用于获取某种资源所付出的全部费用，包括直接材料、直接人工、制造费用和间接费用等。
成本通常被认为是企业经营活动的核心部分，它直接决定了企业的销售价格，也是企业利润的来源之一。
6. 抵押抵押是一种用于担保债务的财务手段，它将某种财产（如不动产、动产、有形资产等）作为债务的担保品，以确保债权人在债务人无法偿还债务时有权收取抵押品的价值。
在这种情况下，抵押品的所有权并不转移，并且债务人仍然保有其所有权。
会计的30个专业术语
会计的30个专业术语会计是一个涉及复杂的领域，其中有许多专业术语需要了解和运用。
以下是30个常见的会计专业术语及其解释。
1. 资产（Assets）：指企业拥有并能够支配的经济利益。
资产包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
2. 负债（Liabilities）：指企业所欠的债务或应付的款项。
负债包括应付账款、借款、未付工资等。
3. 所有者权益（Owner's Equity）：指企业所有者对企业资产的权益。
所有者权益等于资产减去负债。
4. 利润（Profit）：指企业在一定时期内收入超过支出的金额。
利润是企业经营活动的核心指标之一。
5. 成本（Cost）：指企业购买或生产商品或服务所发生的费用。
成本包括直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等。
6. 收入（Revenue）：指企业销售商品或提供服务所获得的现金或应收账款。
收入是企业经营活动的主要来源之一。
7. 费用（Expense）：指企业在生产或销售商品或提供服务过程中发生的费用。
费用包括人工费用、运输费用、管理费用等。
8. 折旧（Depreciation）：指企业固定资产因使用年限和技术进步而产生的价值减少。
折旧是企业在会计上确认的费用。
9. 摊销（Amortization）：指企业无形资产（如专利权、版权等）价值的减少。
摊销是企业在会计上确认的费用。
10. 应收账款（Accounts Receivable）：指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务而尚未收到的款项。
11. 应付账款（Accounts Payable）：指企业购买商品或接受服务而尚未支付的款项。
12. 现金流量表（Cash Flow Statement）：指企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
现金流量表反映了企业的现金状况和经营活动的现金流量。
13. 资产负债表（Balance Sheet）：指企业在一定时期结束时的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表反映了企业的财务状况。
财务专业术语
财务专业术语
一、财务比率
1、收益率：比率，表示利润或收入所占投资或销售总额的百分比。
2、权益报酬率：代表股东权益收益与公司总资产之间的比率，即股东权益收益除以股东权益之和。
3、应收账款周转率：将应收账款的期末余额除以账款的平均余额，衡量应收账款的效率。
4、存货周转率：量度存货的周转速度，将公司年度销售额除以平均存货投资计算的比率。
5、总资产回报率：代表每一元投入收回的利润，即净收益除以平均总资产，反映了资产效率。
二、财务术语
1、资本：资本是指企业经营活动拥有的一种非流动财产，通常是由于投资者投入资金而形成的。
2、财务杠杆：是企业通过增加投入融资而使投资回报大于原资本投入收益或者通过减少资本投入而使投资回报相当于原投入收益的经济学概念。
3、折旧：折旧是指把无形资产的投资成本分摊到各期财务报告账簿项目中，以正常支付期间内实际使用的支出总金额计算减少投资实际使用有形资产该种资产的过程。
4、股权：指股东在上市公司中持有的所有权或权益，它表示所有股东分配财政活动的比例。
5、内部报酬率：指的是一家公司的投资者、所有者把一定的资本投入以后所取得的收益，内部报酬率可以帮助投资者和决策者评估和选择某项投资的可行性。
(财务知识)财务管理名词术语最全版
（财务知识）财务管理名词术语第1章1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。
2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。
3.财务关系：是指企业在组织资金运动过程中和有关各方所发生的经济利益关系。
4.财务管理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的壹项综合性管理工作。
5.X公司价值：是指X公司全部资产的市场价值，即股票和负债市场价值之和。
6.代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。
7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。
8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。
这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。
9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最重要的交易中介。
这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。
10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。
11.纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。
通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。
12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿仍本金而给投资人带来的风险。
违约风险的大小和借款人信用等级的高低成反比。
13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。
14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。
15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。
第2章16.货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。
17.现值：又称为本金，是指壹个或多个发生在未来的现金流量相当于当下时刻的价值。
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1序 (2)2基础篇 (2)3财务篇 (2)4物流篇 (2)5生产与工单管理篇 (2)6系统管理篇 (2)7ERP ENGLISH专用语 (3)7.1财务术语 (3)7.1.1 Chart of Accounts 财务科目表 (3)7.1.2 Accounting process 记账过程 (8)7.1.3 Finance Reports财务报表 (11)7.2物流术语 (13)7.2.1 Procurement采购管理 (13)7.2.2 Sales Management销售管理 (15)7.2.3 Inventory Management存货管理 (16)7.2.4 物流报表 (17)7.3生产术语 (18)1. 序2. 基础篇3. 财务篇4. 物流篇5. 生产与工单管理篇6. 系统管理篇7. ERP English专用语本章是专门讲解ERP软件的常用英语专门用语的。
ERP作为一个西方发明的管理工具，大量使用专门的术语，对于我国的广大使用者学习者的确是一个需要专门处理的内容。
此外，ERP实施中很多公司都有外籍管理人员参与，需要中方员工能够流畅地沟通讨论实施中的各种问题。
本书主要是以ADONIX使用到的术语进行讲解，其中使用较多的英语知识，阅读者需要较好的英语基础。
这方面需要深造的读者可以联系《ERP English》培训班。
a) 财务术语财务模块，finance module，是ERP的核心，即便不是财务专业的读者，也需要了解一些最基本的财务术语。
Module，模块，是ERP系统的各个组成部分。
粗的分类就是finance，logistics，production三大模块，财务、物流、和生产。
其中财务模块又通常分为GL (General Ledger)，AP(Account Payable)，AR(Account Receivable)，即总帐、应付、和应收模块。
i.Chart of Accounts 财务科目表Chart of accounts，就是财务科目表，简称COA。
下面是ADONIX使用的一个COA的例子：Credit Memo可以解释为退款的通知，是采购退货之后从供应商那儿退款之后记账用的。
反过来如果客户退货，那么就应该是Debit Memo，但是也有叫Customer Credit Memo的。
▪Why you call it a credit memo? We don’t have this in China.✧What do you call it then?▪No, we don’t use a separate bill. We deduct the amount from the next invoice.✧But how do you know it is not a discount?▪Is there any difference between a credit memo and a discount invoice? Anyway it is a less charged situation.✧Certainly there is!这是中外籍财务人员对于退款处理方式的不同看法。
Payables Write Off应付帐款如果对方取消了，就是write off。
Write off是个常用的词汇，比如固定资产报废了，也是write off assets；存货盘点出现盘亏，记账把它write off。
等等。
Variance Account就是差异科目。
会计记帐上会处理许多差异，比如增值税17%的税值往往会因为累计而发生四舍五入的差异，这样需要差异科目来记录这些差异，比如Rounding Variance。
计算机记帐特别是ERP系统，需要其他一些特殊的科目来处理一些技术性的分录，比如dummy accounts，suspense accounts, temporary accounts等等。
不同的财务高级主管会使用不同的技术词汇。
▪I don’t understand which account we should use for loan shipments.✧You can just pick up a dummy account and use it. When we run the test we will come back tocheck the result. We can then replace the dummy account by the correct one.例：▪I am entering the initial balances, it is a long list. How can I save it for afternoon. I have to eat lunch.✧You can simply close your balance to account 99999, the Initialization Dummy Account.▪Then what?✧Well, you can reopen the entry, delete the number under 99999, and start again.这段话就是在讨论怎么把输到一半的初始化财务余额存一下，下午再继续输入。
这时候就要使用Initialization Dummy Account，先把剩下的余额存在这个科目下，等回来再打开，把这个临时科目下的数字清掉，继续输入即可。
PPV Variance AccountPPV 就是Purchase Price Variance，采购价格差异。
这是一个典型的差异科目。
Gain and Loss汇兑损益。
非财务的人员只要理解在不同币种之间进行转手时总是会发生汇率的差价的，因此财务上需要计算这种差价因为汇率涨跌造成对公司财务的影响。
有时这种影响只是理论上的，纸面上，但是系统会自动地计算出来，并在这些汇兑损益的科目中记录，比如A/P Gain on Currency Exchange、A/R Gain on Currency Exchange、Cash Gain on Currency Exchange、A/R Loss on Currency Exchange、A/P Loss on Currency Exchange、Cash Loss on Currency Exchange。
例：▪We used to calculate the gain and loss on paper. This time we are going to use the system to handle it. Watch out for the outcomes.✧We have compared the gain and loss numbers with our spreadsheet, they are different. Butthe difference is small.▪I would rather believe the system number.Inventory Revaluation存货重估。
存货通常是按照标准成本记入系统的。
一旦标准成本改变，整个存货的余额就要发生变化。
于是系统就会产生一笔分录记录到这个调整科目中去。
例：▪Before we understand how the system recalculates the inventory, I don’t want you make any changes to the SCP of the goods.(SCP = standard cost price)✧The system has a function called Stock Revaluation, we can test it first.▪Please test it in the test environment. I don’t want you screw up my report due on Friday.ii.Accounting process 记账过程记账过程是从分录开始，就是entries，可以是手工的分录(manual entries)，也可能是系统自动产生的分录（entries generated by the system）。
然后这些分录要在系统中记进特定的帐（journals）中，有的软件专门有一个操作叫journalize，就是把自动产生的分录经过财务人员审核后记入系统的帐中去。
记账后，还有一个操作叫post。
一般在post之后就不能修改分录了。
上面讨论的过程叫做process，ERP实施就是把一个一个的process在系统中实现。
把一个复杂的process制定成一套规则，并且写成文件，就形成一个规程，叫procedure。
一个procedure，通常是比较书卷气的法律条文式的文件，并不适合使用者读懂掌握，那么就会另外写成使用手册式的文件，用来培训，或者备查，这种文件叫做manual，或者user manual。
把process做成简单明了的图，叫process flowchart，或diagram。
比如我们前面各章都是先给出一个流程图（flowchart），然后就把一个过程用文字和屏幕抓图(screen printouts)叙述这个流程。
这样就是用户手册（manual）。
财务每个月底都要做月结（或者准确地说是在下个月的月头）。
月结是一个相当繁琐的过程，叫做monthly closing。
每年也有一个结算，叫做annual closing。
还有审计在每年的一定月份进行，叫auditing。
有内部审计，internal audit，是总部派人来做的，往往会超出财务的范围，审查工作进行的状况。
Entry 和Transaction，经常是混用的。
这里entry是指人输入的，是手工产生的记录；transactions，是泛指所有产生的数据记录，记载财务或者物流的变动，可能是自动产生的。
所以如果财务总监要看所有的存货的变动，会说：”Could you please bring me all the transactions of the stock movement?”如果要查一下谁做的一笔错的分录，会说：“Please find out who did this entry?”要注意transaction的用法是很灵活的，比如有在存货模块有BP’s transactions，是指与BP(商业伙伴，business partner)之间的存货往来。