经济法基础第四章 税法概述及货物和劳务税法法律制度
经济法-第4章【必刷题+答案】
《经济法基础》第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度一、单选题1.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（3248－234）×100×13％=39182（元）B.（3248-234）×100÷（1+13％）×13％=34674.34（元）C.3248×100×13％=42224（元）D.3248×100÷（1+13％）×13％=37366.37（元）2.下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。
A.强制性B.利导性C.无偿性D.固定性3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。
A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税4.甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2022年5月向乙公司销售汽车，取得含税价款101.7万元，当月乙公司从一自行车厂购进15辆自行车，支付给销售方不含税价款共计8000元，同时支付手续费113元。
乙公司购入汽车和自行车后自用。
已知，汽车和自行车的增值税税率是13%，车辆购置税的税率是10%。
则乙公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A.9B.9.08C.8D.105.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税6.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A.征税人B.征税对象C.纳税人D.纳税义务7.区别不同税种的重要标志是（）。
A.征税主体B.征税对象C.征税税目D.征税税率8.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。
《经济法第四章税法》课件
增值税的税率与计税依据
税率
根据不同行业和产品，增值税税 率分为基本税率、低税率和零税 率三种。
计税依据
增值税的计税依据是纳税人销售 商品或提供劳务的增值额，即销 售额减去成本和费用后的余额。
增值税的税收优惠
免税政策
对于某些特定行业、产品或服务，国 家实行增值税免税政策，即免征增值 税。
减税政策
对于某些特定行业、产品或服务，国 家实行增值税减税政策，即按照一定 比例减征增值税。
义务
税务机关应当依法履行税收征收和管 理职责，不得违反规定擅自减税、免 税或者增加纳税人的负担。同时，税 务机关应当保守纳税人的商业秘密和 个人隐私。
税务机关与纳税人的权利与义务
权利
纳税人享有依法纳税、减税、免税等权利，并有权要求税务机关提供必要的纳税服务。同时，纳税人 可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，维护自己的合法权益。
《经济法第四章税 法》ppt课件
目录
• 税法概述 • 税收种类与税收征收管理 • 增值税法 • 企业所得税法 • 个人所得税法 • 税收征收管理法
01
CATALOGUE
税法概述
税法的定义与特点
总结词
税法的定义、特点
详细描述
税法是国家制定的，用以调整税收关系的法律规范的总称。它具有国家意志性 、法律强制性、规范性、普遍性和权利义务的对等性等特点。
税法的原则
总结词
税法的基本原则
详细描述
税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和社会政策原 则。这些原则是税法的灵魂和指导思想，贯穿于整个税法体系中。
税法的体系
总结词
税法体系的结构和内容
详细描述
税法体系由税收实体法和税收程序法两部分构成。其中，税收实体法包括商品及劳务税法、所得税法、财产税法 等，主要规定各种税收的征税对象、纳税义务人、税率、减免税等；税收程序法包括税收征收管理法、税务争议 法等，主要规定税收征收管理机关的权力和义务、纳税人的权利和义务等。
经济法基础 第四章 增值税、消费税、营业税法律制度
第四章增值税、消费税、营业税法律制度增值税(价外税)一、概念对销售货物或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。
二、纳税人在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人1.小规模纳税人(1) 兼营货物批发零售，销售额占年应税销售额50%以上，年应税销售额小于50万的(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额小于80万2.一般纳税人(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位(2)认定后，不得转为小规模纳税人3.不属于一般纳税人(1)年应税消费额未超过小规模纳税人标准的企业(2)个人(3)非企业性单位(4)不经常发生增值税应税行为的企业4.扣缴义务人境外单位、个人在境内提供应税劳务的(1)未设经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人(2)没有代理人的，购买方为扣缴义务人三、征收范围1.销售货物2.提供加工、修理修配劳务3.进口货物4.视同销售货物行为(1)将货物交付他人代销(2)销售代销货物(3)两个以上机构（非同一县市）的货物移送(4)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目(5)用于集体福利、个人消费(6)作为投资(7)分配给股东、投资者(8)无偿赠送其他单位、个人。
5.混合销售行为：既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的(1)销售自产货物，同时提供建筑业劳务的(2)财政部、国家税务总局规定的其他情形(3)特征①在同一次交易中发生②同一纳税人③同一消费者④交易内容既涉及货物又涉及非增值税应税劳务6.兼营行为(超市零售+餐饮)既包括销售货物和应税劳务，又包括提供建筑业等非增值税应税劳务的行为7.特殊规定(1)货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在实物交割环节纳税(2)银行销售金银的业务(3)典当业的死当物品销售业务、寄售业代委托人销售寄售物品的业务(4)缝纫业务(5)基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用时征收(6)电力公司向发电企业收取的过网费(7)资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式将全部、部分实物资产+相关债权、负债、劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税(8)旅店业、饮食业纳税人销售非现场消费的食品，缴纳增值税，不缴纳营业税(9)矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务三、税率：比例税率1.基本税率17%(1)销售、进口货物(2)提供加工、修理、修配劳务2.低税率13%(1)粮食、食用植物油(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品(3)图书、报纸、杂志(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜(5)农产品(6)音像制品(7)电子出版物(8)二甲醚(9)食用盐3.零税率：出口环节不征收增值税，已缴纳的退税出口的货物4.免税：出口环节不征收增值税四、征收率：简易办法3%1.小规模纳税人3%2.一般纳税人：自2014年7月1日起，将4%、6%统一调整为3%五、应纳税额1.一般纳税人：扣税法应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额销项税额 = 销售额×税率2.小规模纳税人：不得抵扣进项税额应纳税额 = 不含税销售额×征收率不含税销售额 = 含税销售额÷（1＋征收率）3.进口货物：不得抵扣境外税金应纳税额 = 组成计税价格×税率①不征消费税的组成计税价格 = 关税完税价格＋关税税额②应征消费税的组成计税价格 = 关税完税价格＋关税＋消费税六、销售额(一般纳税人)1.概念纳税人销售货物、应税劳务收取的全部价款 + 价外费用，不包括收取的销项税额2.价外费用手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费等3.不属于价外费用(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税(2)代办保险收取的保险费，向购买方收取代买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费(3) ①国务院、财政部批准设立的政府性基金②国务院、省级人民政府及+财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费* 收取时开具省级以上财政部门印刷的财政票据，所收款项全部上缴财政 *4.视同销售行为(税务机关核定)(1)纳税人近期同类货物平均售价(2)其他纳税人近期同类货物の平均售价(3)按组成计税价格确定组成计税价格 = 成本×（1＋成本利润率）①应征消费税的，应加计消费税税额组成计税价格 = 成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额或组成计税价格 = 成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税额）* 成本利润率10%(4)混合销售：销售额 + 非增值税应税劳务营业额(5)兼营行为①分别核算销售额②未分别核算的，从高适用税率(6)特殊销售方式①折扣．销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，按折扣后的销售额征收．折扣额另开发票的，不得冲减销售额②以旧换新．按新货物的同期销售价格确定，不得扣减旧货物的收购价格．金银首饰，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税③还本销售货物的销售价格，不得扣减还本支出④以物易物．双方均应作购销处理，以各自的货物，核算销售额并计算销项税额以各自收到的货物计算进项税额应分别开具合法的票据．不能取得增值税专票的，不得抵扣进项税额⑤直销向直销员收取的全部价款 + 价外费用(7)包装物押金：为销售货物而出租、出借包装物收取的押金①单独记账核算 + 时间在1年以内 + 未过期的，不并入销售额②因逾期未收回包装物，无论是否退还押金，按所包装货物的适用税率征税③包装物是含税收入，应先换算为不含税收入④自1995年6月1日起，销售啤酒、黄酒外的酒类产品收取的押金，均征税(8)销售退回、折让①发生退回、折让退还给购买方的增值税额，应从当期的销项税中扣减②应开具红字增值税发票，否则不得扣减。
《初级经济法》第四章重点内容
第一节增值税法律制度一、增值税及征收范围增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
现行增值税的征税范围主要包括：1、销售货物是指在中华人民共和国境内（以下简称境内）有偿转让货物的所有权；2、加工修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在境内有偿提供加工、修理修配劳务；3、进口货物是指进入中国关境的货物，在报关进口环节，除依法缴纳关税外，还缴纳增值税；4、视同销售货物应征收增值税的法定行为；5、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售视同销售货物，征收增值税。
其他单位和个人的混合销售行为视同销售非应税劳务，不征收增值税而征收营业税；6、兼营应税劳务与非应税劳务，如果不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税；7、属于增值税征收范围的其他项目主要有：――货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节纳税。
――银行销售金银的业务。
――典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务。
――集邮商品如邮票、明信片、首日封等的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品。
――邮政部门以外其他单位和个人发行报刊。
――单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的。
――缝纫业务等二、增值税纳税人增值税纳税人是指在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
主要是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人。
三、增值税税率基本税率为17%，低税率为13%，出口货物税率为零，但另有规定的除外。
商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%，其他小规模纳税人的增值税征收率为6%.四、增值税应纳税额的计算1、增值税销售额增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括收取的销项税额。
如果销售货物是消费税应税产品或进口产品，则全部价款中包括消费税或关税。
2022年初级会计职称考试经济法基础新大纲第四章税法概述及货物和劳务税法律制度(课件讲义)
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【小试牛刀】
ACD （2018年多选）我国现行的税率主要有（ ）。
A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率
39
【小试牛刀】
（2020年单选）下列税种中，采用超率累进税率的是
A （ ）。
A.土地增值税
BCD 认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（ ）。
A.乙税务师事务所
B.主管税务机关
C.甲公司
D.丙公司
10
【小试牛刀】
（2015年判断）税收法律关系的内容是指税收法律关系主 体双方的权利和义务所共同指向的对象。
×
【解析】税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双 方的权利和义务。
作用：资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权。
特征：强制性、无偿性和固定性
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2.税法
税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的 总称，是国家法律的重要组成部分。
调整国家与社会成员（纳税人）在税收征纳上的权利 与义务关系。
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（二）税收法律关系
税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配 关系。
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（2）累进税率
根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的 税率。即征税对象数额越大，税率越高。
【提示】我国现行税法体系采用的累进税率形式包括：超额 累进税率（综合所得和经营所得的个人所得税）、超率 累进税率（土地增值税）。
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超额累进税率
将征税对象数额的逐步递增划分为若干等级，按等级规定相 应的递增税率，对每个等级分别计算税额。 （同时适用几个税率，先分段计算税额，再相加）
2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲--第4章 增值税、消费税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲第四章增值税、消费税法律制度第一部分税收法律制度概述【单选题】（2020年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D【解析】不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【多选题】（2020年）下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.纳税环节B.税收优惠C.纳税人D.税率『正确答案』ABCD【解析】税法要素一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【多选题】目前我国税收法律制度采用的税率形式有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率『正确答案』BCD【解析】本题考核“税法要素——税率”。
【单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A.土地增值税B.印花税C.城镇土地使用税D.个人所得税『正确答案』A【解析】选项A，土地增值税采用超率累进税率。
选项B，印花税采用比例税率和定额税率两种形式；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式。
【单选题】（2020年）下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。
A.关税B.车辆购置税C.环境保护税D.资源税『正确答案』A【解析】选项A，由海关负责征收和管理；选项B、C、D，由税务机关负责征收和管理。
【多选题】（2019年）下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。
A.关税B.企业所得税C.资源税D.土地增值税『正确答案』BCD【解析】税务局主要负责下列税收的征收和管理：（1）国内增值税；（2）国内消费税；（3）企业所得税；（4）个人所得税；（5）资源税；（6）城镇土地使用税；（7）城市维护建设税；（8）印花税；（9）土地增值税；（10）房产税；（11）车船税；（12）车辆购置税；（13）烟叶税；（14）耕地占用税；（15）契税；（16）环境保护税；（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项BCD正确。
《经济法基础》第四章总结
《经济法基础》第四章总结《经济法基础》主要从增值税、消费税、营业税法律制度等方面进行阐述，以下是《经济法基础》第四章总结内容，欢迎阅览!本章是《经济法基础》的重点章节之一，包括增值税、消费税、营业税3个税种，其中的增值税和消费税为新增内容。
在以往考试中分值为17分左右(每年均涉及不定项选择题),预计在XX年考试中为20-30分。
(一)纳税人的分类：50万元、80万元。
(二)增值税的征收范围1.一般规定：销售或进口的货物; 提供加工、修理修配劳务。
【提示】包括电力、热力、气体，不包括不动产和无形资产。
2.视同销售货物(8种)(1)代销中的委托方、受托方;(2)自产、外购货物的异同。
3.混合销售与兼营非应税行为4.增值税特殊应税项目：13项(注意选择题) 如：货物期货;银行销售金银;死当物品销售;缝纫业务等。
(三)增值税税率与征收率:1.税率：一般纳税人适用(17%、13%) 营改增缴纳增值税税率：17%、11%、6%2.征收率：小规模纳税人适用(3%、2%);一般纳税人适用(4%、6%) 3.纳税人销售自己使用过的物品规则。
(四)增值税应纳税额的计算1.一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法(1)销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用(如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等)。
①价款和价外费用均应换算为不含增值税的金额。
价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。
②(不含税)销售额=含税销售额÷(1+13%或17%) ③特殊业务的销售额：折扣、包装物押金。
(2)准予抵扣的进项税额①以票抵税：“增值税专用发票”、进口增值税缴款书。
②计算抵税： A.外购免税农产品：进项税额=买价×13%,B.购进或者销售货物支付运输费用：进项税额=(运输费用+建设基金)×7%,运输费用：不包括装卸费、保险费等其他杂费。
(3)不予抵扣进项税额项目：已经抵扣的作进项转出处理。
2023初级经济法基础高频考点税法概述
【本章内容知识框架】第四章税法概述及货物和劳务税法律制度1.税法概述（1）税收的特征 4.增值税税率和征收率（1）税率（2）税收法律关系（2）征收率（3）税法要素5.一般纳税人应纳税额的计算（一般计税（1）销项税额（4）现行税种与征收机关高频考点1：税法概述（☆☆）1.税收的特征强制性、无偿性、固定性。
【多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（ ）。
A .税务机关 B .海关 C. 纳税人D. 扣缴义务人 『正确答案』A B C D『答案解析』选项A B ，属于征税主体；选项C D ，属于纳税主体。
【多选题】下列税种中，采用比例税率征收的有（ ）。
A .企业所得税 B .增值税C .城镇土地使用税D .城市维护建设税 『正确答案』A B D『答案解析』选项C 采用定额税率。
【单选题】下列关于纳税环节和纳税期限的表述错误的是（ ）。
A .纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B .纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限 C. 纳税期限仅包括纳税义务发生时间和纳税期限D. 规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现 『正确答案』C『答案解析』纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。
【单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。
A. 契税 B. 船舶吨税 C .车船税D .车辆购置税 『正确答案』B『答案解析』海关主要负责下列税种的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。
法律责任。
第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度一、单项选择题1、目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
[单选题] *A.全额累进税率(正确答案)B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率答案解析：我国税收法律制度已经不采用全额累进税率。
2、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的是（）。
[单选题] *A.环境保护税(正确答案)B.船舶吨税C.关税D.进口环节的增值税答案解析：选项 BC：由海关负责征收和管理；选项 D：由海关代征。
3、甲企业为主要从事二手车经销的增值税一般纳税人， 2021 年 5 月销售其收购的二手车取得含税销售额 113万元。
已知经营销售二手车减按 0.5%征收率征收增值税，下列计算甲企业 5 月应纳增值税的算式中，正确的是（）。
[单选题] *A.113÷（1-0.5%） ×0.5%=0.57 （万元）B.113×0.5%=0.57 （万元）C.113÷（1+3%） ×0.5%=0.55 （万元）D.113÷（1+0.5%） ×0.5%=0.56 （万元）(正确答案)答案解析：自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按 0.5%征收率征收增值税，应纳增值税=含税销售额/（1+0.5%） ×0.5%=113÷（1+0.5%） ×0.5%=0.56（万元）。
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。
[单选题] *A.经营租赁服务(正确答案)B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务答案解析：（1）选项 BC：属于“金融服务”；（2）选项 D：属于“生活服务”。
5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
[单选题] *A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务(正确答案)答案解析：选项 ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税；选项 D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。
2023年初级会计职称《经济法基础》教材变化详细对比
“民事领域中，在法律行为 之外还存在事实行为…埋藏
制度”
通篇新增：习题添加扫码看视频功能
通篇删除：
“本章要求”
１
“本章主要内容”知识点框
架变化， “意思表示行为与
非意思表示行为”改为“有
偿行为和无偿行为”
广义法律的概念： “地方国
家权利机关”改为“地方人
３
民代表大会及其常务委员
会”“人民代表大会”改为
“人大及其常委会”
７
通篇“全国人民代表大会”
性投资收益新增“不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足１２个月取得的投
资收益”；新增“基础研究资金收入”税收优惠政策；加速折旧中新增“中小微企业、高新 技术企业”；新增“企业所得税特别纳税调整、企业重组业务企业所得税处理、纳税申报 表”。
２．个人所得税 新增“３岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除； “个人独资企业、合伙企业”的征收方式；
２０２３年初级会计职称《经济法基础》教材变化对比
经济法基础教材总体变化：
第一章总论：本章整体变动较小
１．调整“广义的法律”；“刑法”的概念表述；
２．将“全国人民代表大会”调整为“全国人大”；“人民代表大会及其常务委员会”调 整为“人大及其常委会”；将“意思表示行为与非意思表示行为”调整为“有偿行为与无偿
改为简称“全国人大”
通篇“人民代表大会及其常
务委员会”改为简称“人大
８
及其常委会”
通篇“人民代表大会常务委
员会”改为简称“人大常委
会”
２０２２年教材 页码 内容
目录：第四章第四节标题“城市 维护将社会和教育费附加法律制
度”
“地方国家权利机关”
“人民代表大会”
2020年《经济法基础》冲刺笔记第四章 增值税、消费税法律制度
准予抵扣
凭票抵扣
增值税“专用”发票（机动车销售统一发票）、进口增值税“专用”缴款书、扣缴义务人取得的税收缴款凭证
计算抵扣
农产品
取得9%税率的增值税“专用”发票、进口增值税“专用”缴款书：凭票抵扣（初级职称不予考核加计抵扣政策）
取得3%税率的增值税“专用”发票、农产品收购或销售发票
后续用于加工13%税率的货物：准予抵扣的进项税额=买价×10%
【记忆口诀】一个快递员快乐的一天：
上班从“仓库”中“搬”出快件，开着“租来的电动车”，去“派件”；
下班坐“公交车”去“体育馆”看“哪吒之魔童降世”大“电影”
【注意】选择简易办法后，“36个月”内不得变更
减按2%
（1）销售自己使用过的“未抵扣过进项税”的“固定资产”
（2）销售旧货
【注意】一般纳税人2009年以前购入的固定资产；2013年8月1日以前购入的2车1艇等属上述项目
【注意5“车辆停放服务、道路通行服务（过路、过桥、过闸费）” 属于“不动产经营租赁服务”
【注意6】将动产、不动产上的广告位出租，属于“经营租赁服务”
【注意7】“航空服务”属“物流辅助服务”，但“航空运输服务”属“交通运输服务”
【注意8】物业管理属“商务辅助服务”
生活服务
文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常、其他
（5）“购进”的货物用于“非生产性支出”只有“对外”才视同销售
对内行为：集体福利、个人消费
对外行为：投资、分配股利、无偿赠送
服务
“无偿”提供服务、转让无形资产或者不动产
【注意】用于“公益事业”或者以“社会公众”为对象的除外
混合销售
“一项”销售行为
经营主体从事货物生产、批发或零售
2023年《经济法基础》考试大纲
2023年《经济法基础》考试大纲2023 年度考试大纲主要作了以下调整：第四章中增加了增值税出口退税和地方教育附加相关内容；第五章中增加了企业重组业务企业所得税处理、企业所得税特别纳税调整和纳税申报表相关内容；第六章中增加了印花税相关内容。
本科目各章考试内容中，掌握的内容要求应试人员对相关知识点能够全面、系统掌握，并能够分析、判断和处理实务中相关的问题；熟悉的内容，要求应试人员对相关知识点能够准确理解，并能够解决和处理实务中相关的问题；了解的内容，要求应试人员对相关知识点能够一般性理解。
第一章总论一、掌握的内容1.法的分类。
2.法的渊源。
3.法律关系。
4.法律事实。
5.法律主体的分类。
6.法律主体的资格。
二、熟悉的内容1.法和法律的概念。
2.法的本质与特征。
3.法律责任的种类。
三、了解的内容1.法律部门与法律体系。
2.法律责任的概念。
第二章会计法律制度一、掌握的内容1.会计核算的法律规定。
2.会计档案管理的规定。
3.会计监督的规定。
4.会计岗位设置的规定。
5.会计人员的规定。
二、熟悉的内容1.会计工作管理体制。
2.代理记账的规定。
3.会计工作交接的规定。
4.违反国家统一会计制度的法律责任。
5.伪造、变造会计资料以及编制虚假财务会计报告的法律责任。
6.隐匿或者故意销毁会计资料的法律责任。
7.授意、指使、强令会计机构及人员从事会计违法行为的法律责任。
8.单位负责人打击报复会计人员的法律责任。
9.财政部门及有关行政部门工作人员职务违法的法律责任。
三、了解的内容1.会计法律制度的概念。
2.《会计法》的适用范围。
3.会计机构的规定。
第三章支付结算法律制度一、掌握的内容1.支付结算的基本要求。
2.银行结算账户开立、变更和撤销的规定。
3.各类银行结算账户开立和使用的规定。
4.票据当事人、票据行为、票据权利与责任和票据追索的规定。
5.银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的规定。
6.汇兑和委托收款的规定。
7.银行卡账户和交易、计息与收费的规定。
第4章 增值税、消费税法律制度
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度一：税收法律关系主体征税主体代表国家行使征税职责的税务机关和海关。
纳税主体自然人、法人和其他组织。
客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
内容主体所享受的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的核心。
二：税法要素税法要素要点纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
征税对象（１）征税对象又称课税对象，是纳税的客体。
（２）征税对象是区别不同税种的重要标志。
（３）税目是征税对象的具体化。
税率税率主要有比例税率、累进税率和定额税率。
计税依据（１）一般有两种：一是从价计征，二是从量计征。
（２）从价计征，是以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额。
（３）从量计征，是以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据。
纳税环节纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
纳税期限纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。
纳税地点纳税地点是指根据各税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体申报缴纳税款的地方。
税收优惠主要包括以下内容：减税和免税、起征点、免征额。
法律责任税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。
三：增值税纳税人和扣缴义务人（一）纳税人与扣缴义务人分类要点纳税人（１）在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配的劳务（以下简称“劳务”），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
（２）单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称“承包人”）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称“发包人”）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
（３）资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。
初级会计经济法基础第四章知识点
初级会计经济法基础第四章知识点一、知识概述《初级会计经济法基础第四章增值税、消费税法律制度》①基本定义：- 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
简单说，就是对货物或者服务增值的部分征税。
比如说，你进了一批货100元，加工后卖150元，就对这多出来的50元可能会征增值税。
- 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。
直白点就是对特定的一些商品，像烟、酒、高档化妆品等，在生产或者零售等环节多征一笔税。
②重要程度：在初级会计经济法基础中超级重要，这部分知识在实际的经济活动里经常出现。
无论是企业还是个人都常常涉及到增值税和消费税相关业务，所以是必须掌握的内容。
③前置知识：需要了解基本的会计交易、货物与服务的流转概念。
对一些商品的基本知识得有点概念，比如哪些属于高档消费品等，还得知道基本的买卖模式是怎么回事。
④应用价值：在企业财务核算里得用到这些知识计算税款，税务申报人员肯定要清楚。
像企业主也得明白这些税的计算，才好给产品定价是不。
比如说开个小酒厂，得知道每卖一瓶酒出去得交多少消费税、增值税，这样才能准确定价保证不亏本还盈利。
二、知识体系①知识图谱：在初级会计经济法中，这章处于核心地位。
合同履行、企业运营等的税务问题都和它有关，和前面的财务报表等知识相呼应，又对后面所得税等知识起铺垫作用。
②关联知识：和会计中的收入费用会计处理有关联。
也和财经法规里的税收征管相关，比如纳税申报得按照增值税、消费税的相关规定来办。
③重难点分析：- 掌握难度：中等偏上。
难点在于增值税的税率多种多样，不同业务适用不同税率而且还存在各种特殊规定。
像农业产品的税率就比较特殊。
消费税的征税环节复杂，有的在生产环节征，有的在批发零售环节征，要分清楚就不容易。
- 关键点：记住税率，理解征税范围，搞清楚计税方法，像增值税的一般计税方法和简易计税方法那可得弄明白。
2022经济法第四章 增值税法律制度练习题
第四章《税法概述及货物和劳务税法律制度》单元一：增值税法律制度知识点一：增值税纳税人【习题1·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中，说法正确的有（）。
A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 300 万元及以下C.小规模纳税人实行简易征税办法D.小规模纳税人转让其取得的不动产，按照 5的征收率征收增值税【习题2·判断题】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，不论是否存在代理人，均直接以购买方为增值税扣缴义务人。
（）【习题3·判断题】年应税销售额超过规定标准的其他个人应登记为增值税一般纳税人。
（）知识点二：增值税征税范围【习题1·单选题】根据增值税法律制度的规定，销售商标使用权按照（）征收增值税。
A.销售无形资产B.销售货物C.销售服务D.销售劳务【习题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照（）缴纳增值税。
A.直接收费金融服务B.贷款服务C.保险服务D.金融商品转让【习题3·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于交通运输服务的有（）。
A.程租业务B.期租业务C.管道运输服务D.无运输工具承运业务A.进口货物B.销售服务C.销售劳务D.销售不动产【习题5·判断题】车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
（）【习题6·判断题】转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
（）【习题7·判断题】融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税。
（）【习题8·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是（）。
A.将自产的大衣用于回馈客户B.将外购的白酒用于交际应酬C.将自产的小汽车赠送给关联企业D.将自产化妆品作为职工福利【习题9·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。
经济法基础第四章——税法概述及货物和劳务税法律制度
10经济法基础第四章——税法概述及货物和劳务税法律制度一、单项选择题1．（B）是区别不同税种的重要标志A．征税对象B．税率C．计税依据D．税收优惠2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售货物”交纳增值税达到是（A）A．电力公司销售电力B．房地产公司销售商品房C．邮政公司销售邮册D．银行销售外汇3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售劳务”项目计缴增值税的是（C）A．有偿提供建筑物修缮服务B．有偿提供固定电话初装服务C．受托加工劳务D．有偿提供人力咨询服务4. 根据增值税法律制度的规定，下列项目应按照“租赁服务”交纳增值税的是（D）A．远洋运输中的程租服务B．远洋运输中的期租服务C．融资性售后回租D．公交车广告位出租5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”项目计缴增值税的是（A）A．经营租赁服务B．融资性售后回租C．保险服务D．文化体育服务6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融——贷款服务”项目计缴增值税的是（A）A．以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润B．融资租赁服务C．银行卡收单服务D．资金清算业务7．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”项目计缴增值税的是（D）A．翻译服务B．道路通行服务C．广播影视服务D．教育医疗服务8. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（B）A．将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B．在转让建筑或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权C．转让高速公路经营权D．转让网络游戏虚拟道具9. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（D）A．被保险人获得的保险理赔B．航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C．居民存款利息D．母公司向子公司出售不动产10. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（D）A．境外丙公司将其境外的办公大楼出售在中国境内企业B．境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C．境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D．境外丁公司将其中在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业11. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，适用9%增值税税率的是（C）A．洗衣液B．文具盒C．杂粮D．蔬菜罐头12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额就按销项税额的是（B）A．以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B，销售货物向购买方收取的价款之外的手续费C．委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D．销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费13.某增值税一般纳税人提供运输服务，取得含税收入300万元，同时取得运输装卸费8万元。
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经济法基础-第四章税法概述及货物和劳务税法法律制度
增值税的征税范围
(二)视同销售
1视同销售货物(1)代销业务
①将货物交付其他单位或者个人代销；
②销售代销货物。
(2)货物移送
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
(3)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；
(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(5)将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工
商户；
(6)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；
(7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人。
1.非营业活动
(1)行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费。
(2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
(3)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
2.非境内
下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：
(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
3.存款利息。
4.被保险人获得的保险赔付。
5.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
6.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
7.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不
动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
增值税的税率与征收率。