新个人所得税培训课件20200130

全员全额扣缴申报
《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员 全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
全员全额扣缴申报
要点
概念＆范围
1 全员全额扣缴申报的概念 2 全员全额扣缴申报的范围
全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日 内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付 所得项目及数额、扣除事项及数额、扣缴税款的具体数额和总额以 及其他相关涉税信息资料。
除经营所得外，其他各类所得均需要做全员全额扣缴申报，包括：
1.工资、薪金所得；
2.劳务报酬所得；
3.稿酬所得；
4.特许权使用费所得;
5.财产租赁所得；
6.财产转让所得；
7.利息、股息、红利所得； 8.偶然所得。
今天培训的主要内容
1、新个税税法及实施条例简述 2、六项专项附加扣除政策（谁能扣、扣多少、怎么扣） 3、扣缴管理办法及相关案例 4、热点问题
扣缴义务人
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所 得的单位或者个人为扣缴义务人。
实施条例（征求意见稿）规定：对掌握所得信息并能够控制支付所得过程的单位，税务机 关可以确定其为扣缴义务人，实际支付方应当协助其履行扣缴义务。对于两个以上单位掌握同 一项所得信息并均能控制支付所得过程的，税务机关可以确定其中一个单位履行代扣代缴义 务。
专项附加扣除内容
子女教育 大病医疗 住房租金
个人所得税法第十一条
继续教育 住房贷款利息
赡养老人
11
专项附加扣除 — 子女教育
谁能扣？ • 子女在学前教育阶段或接受学历教育的父母
扣多少？
• 每个子女每年12,000元（每月1,000元）的标准定额扣除。 • 可以1500+500
接受教育
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• 学前教育阶段包括年满3岁至小学入学前教育 • 学历教育包括义务教育（小学和初中）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教
新个人所得税培训
20200130
今天培训的主要内容
1、新个税税法及实施条例简述 2、六项专项附加扣除政策 3、扣缴管理办法及相关案例 4、热点问题
新税法和实施条例的主要修改情况：
六大亮点： • 全面实施综合与分类相结合的税制模式； • 提高基本减除费用； • 增加专项附加扣除； • 调整税率表； • 设立反避税条款； • 完善适应综合与分类相结合的税收征管模式。
（7） （8） （9） （10
利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得
（6） （7） （8）
利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得
（11 其他所得
（9） 偶然所得
居民个人的综合所得
居民个人 综合所得
工资、薪金所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得
基本减除费用 年六万元（月五千元） 专项扣除 三险一金 专项附加扣除 子女教育、继续教育、大病医疗、 住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出 依法确定的其他扣除 由国务院决定以扣除方式 减少纳税的优惠政策规定。如商业健康险、税 收递延型养老保险等。
2019-07-12 财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告 2019-06-25 财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告 2019-04-03 财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告 2019-03-14 财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知 2019-03-14 财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告 2019-03-14 财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告 2019-01-25 财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知 2019-01-04 国家税务总局关于发挥涉税专业服务作用 助力个人所得税改革有关事项的通知 2019-01-04 财政部 税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告 2018-12-28 财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 2018-12-22 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 2018-12-22 中华人民共和国个人所得税法实施条例 2018-12-22 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 2018-12-22 国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 2018-12-22 国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告 2018-12-22 国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告 2018-12-20 国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告 2018-12-11 国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》有关事项的公告 2018-11-02 关于严格按照5000元费用减除标准执行税收政策的公告 2018-09-20 关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知 2018-09-07 关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知 2018-09-07 关于做好个人所得税改革过渡期政策贯彻落实的通知 2018-09-05 中华人民共和国个人所得税法 2018-09-02 全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 2018-08-31 中华人民共和国主席令（第九号）
范围
育、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）
起止时间
• 子女处于学前教育阶段的，为年满3岁当月至小学入学前 接受学历教育的，为接受全日制学历教育的当月至结束的当月
应税所得项目调整
应税项目
应税项目
（1） 工资、薪金所得 （2） 个体工商户生产、经营所得
（1） 工资、薪金所得
综
（3） 对企事业单位承包经营、承租经营所 得
（2） 劳务报酬所得
合
所
（3） 稿酬所得
得
（4） 劳务报酬所得
（5） 稿酬所得
VS
（4） 特许权使用费所得
（6） 特许权使用费所得
（5） 经营所得