原始凭证规范化管理
财务制度对原始凭证的要求
财务制度对原始凭证的要求首先，财务制度对原始凭证的种类有所要求。
原始凭证的种类多样，主要包括销售收入凭证、采购支出凭证、社会保险凭证、工资发放凭证等各种交易产生的凭证。
企业应根据实际业务情况和财务管理要求，合理确定和设计各种原始凭证的种类，确保能够全面、准确地反映企业的交易情况。
其次，财务制度对原始凭证的内容有具体的规定。
原始凭证应包括完整、准确地记录有关交易、事项的基本信息，如交易日期、金额、对象、内容、附加说明等。
在生成原始凭证的过程中，应尽量避免模糊、矛盾的信息，确保凭证内容的真实性和完整性，以便后续的核算和监管工作能够顺利进行。
此外，财务制度对原始凭证的规范性要求也很高。
原始凭证应按照一定的格式和规范进行填写和存储，确保凭证的可辨识性和可追溯性。
规范化的原始凭证不仅有助于减少错误发生的可能性，还能提高审计和监管的效率，是企业财务管理工作中不可缺少的环节。
最后，财务制度对原始凭证的保存有一定的要求。
企业应按照法律法规和财务管理的要求，妥善保存原始凭证，确保凭证的完整性和安全性。
对于重要的原始凭证，企业还应建立定期备份和归档的制度，以应对突发情况和日常查阅需要。
综上所述，财务制度对原始凭证的要求是企业财务管理中的重要环节，关系到企业的经营、财务监管和风险控制等方面。
企业应积极遵守相关规定，合理设计和管理原始凭证，确保凭证的真实性、规范性和完整性，提高企业财务管理的效率和透明度。
同时，企业还应不断完善和改进相关制度和流程，以适应不断变化的外部环境和管理需求。
只有这样，企业才能在竞争激烈的市场中取得持续发展和成功。
会计凭证打印管理制度范本
第一章总则第一条为规范我单位会计凭证打印工作，确保会计信息的真实、完整和准确，提高会计工作效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有会计凭证的打印工作，包括但不限于原始凭证、记账凭证、结算凭证等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 规范化：严格按照国家会计法律法规和会计准则执行，确保会计凭证打印的规范性；2. 真实性：保证会计凭证打印内容真实、准确，不得伪造、篡改；3. 保密性：对会计凭证打印过程中涉及的商业秘密和敏感信息进行严格保密；4. 可追溯性：确保会计凭证打印的整个过程可追溯，便于审计和查询。
第二章会计凭证打印要求第四条会计凭证打印应使用符合国家标准的打印设备，保证打印效果清晰、整洁。
第五条会计凭证打印内容应包括：1. 凭证名称、编号、日期；2. 会计科目、摘要、金额；3. 附件说明；4. 相关责任人签字。
第六条会计凭证打印格式应符合以下要求：1. 使用标准的会计凭证模板，不得自行修改；2. 字体、字号、行间距、页边距等格式要求按照国家相关规定执行；3. 凭证内容排列整齐，不得出现错位、变形等情况。
第三章会计凭证打印流程第七条会计凭证打印流程如下：1. 会计人员根据会计凭证内容，使用会计软件进行凭证录入；2. 录入完成后，会计人员对凭证进行审核，确保凭证内容准确无误；3. 审核通过后，会计人员将凭证打印出来；4. 打印后的凭证由会计人员进行签字确认；5. 签字确认后的凭证由专人负责归档。
第四章会计凭证打印管理第八条会计凭证打印应由专人负责，负责人员应具备以下条件：1. 具备会计专业知识和技能；2. 具有良好的职业道德和保密意识；3. 熟悉会计凭证打印流程和注意事项。
第九条会计凭证打印设备应由专人管理，确保设备正常运行，定期进行维护和保养。
第十条会计凭证打印过程中，如发现打印错误，应立即停止打印，及时通知相关人员处理。
第五章奖励与处罚第十一条对严格执行本制度，会计凭证打印工作表现突出的个人，给予表彰和奖励。
原始凭证规范化管理
【摘要】：加强原始凭证的审核是保证会计信息质量,客观、及时、完整地反映经济业务全过程的首要环节，是一项细致繁琐而又严肃重要的工作。
笔者结合工作实际,对当前导致原始凭证失真的主要问题，以及建立原始凭证规范化管理的具体措施进行了探讨。
【作者单位】：许昌市会计委派管理中心；【关键词】: 原始凭证规范化管理会计信息质量经济业务主要问题会计法审核法律法规内部控制制度具体措施【分类号】：F275【正文快照】：原始凭证亦称单据,是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证,是填制记账凭证或登记帐簿的原始依据。
实际工作中，如果因为审核不严造成原始凭证失真,就会导致帐务处理的各个环节出现失误，［导读] 原始凭证的规范化管理是会计工作中一项重要的基础工作,基础不扎实，会严重干扰和影响正常的企业经营管理。
杨柳鸿(福建省电力有限公司泉州电业局，福建泉州362000）摘要：本文从原始凭证管理中存在的主要问题入手,对原始凭证违规违法的主要表现形式进行了归纳分析，并对原始凭证规范化管理的主要措施进行了研究和总结，以期促进业务与价值管理融合，不断提升会计信息质量，切实防范企业经营风险。
关键词：企业原始凭证；规范化；探讨原始凭证的规范化管理是会计工作中一项重要的基础工作，基础不扎实，会严重干扰和影响正常的企业经营管理.本文从原始凭证管理中存在的主要问题入手,对原始凭证违规违法的主要表现形式进行了归纳分析，并对原始凭证规范化管理的主要措施进行了研究和总结，以期促进业务与价值管理融合，不断提升会计信息质量，切实防范企业经营风险。
1 原始凭证管理的常见问题1.1 形式不规范。
主要表现为所取得的原始凭证项目填写不全，不符合会计基础规范的要求。
比如有的不填日期、单位名称,有的业务内容、数量和金额填写不全，有的没有财务专用章。
再比如购物发票没有数量和单价，只有总金额;有的发票商品名称一栏中只有笼统的类别，没有具体商品的品名，如:办公用品、卫生用品、劳保用品等；住宿发票不写天数、人数、房价,只有总金额;有的没有印章，如财政部门的监制章、财务专用章或发票专用等等，这类发票往往是有问题发票。
原始凭证失真及解决办法-2019年文档
原始凭证失真及解决办法最近几年，企事业单位当中存在着大量运用虚假原始凭证进行报账、拟造虚假支出、偷税漏税等现象，因而流失大量的资产，经费没有得到合理的运用。
要想实现会计核算的规范化，只有首先加强规范原始凭证，严格审查原始凭证的来源和审核，抓好原始凭证的制度化和规范化建设工作，解决会计信息的失真问题。
一、原始凭证失真的状况解析（一）不真实反映经济业务企业真实的经济业务不能有效通过原始凭证进行反映，主要表现在：1. 发生的业务内容与发票范围不同。
假如出现这种现象，将会使会计的监督工作难以实施，也不利于体现会计信息的真实性。
如，填写内容为劳务费的发票，却使用的是商业零售发票；填写内容为礼品的发票，却使用图书发票。
2.会计原始凭证中的业务项目填写和实际业务内容不同。
如：借用正当途径进行报销。
在一般情况下，化妆品、食品和日用品等用以请客的物品不在公费报销范围内，通过把上述物品假借为办公用品进行报销；借用工作服的名义把自己用过的购物券进行报销；假借餐费的名义把自己从事的各种娱乐活动甚至包含违法活动的费用，填写为业务招待费进行报销等。
（二）违法使用原始凭证不能规范使用原始凭证的主要方面有： 1. 不依据发票规定，全联次复写发票，而是根据个人需要，按照大头小尾的办法，填写联次不一致的发票，以使填写的数据大量超出实际支出数量，开设双方同时得利，把公款占为已有，达到偷税漏税的目的。
2. 在经济业务往来中，运用过期发票或已经作废发票。
3. 自行制造虚假原始凭证，如，为了骗取大量的劳务费，运用编造虚假工作人员名单的办法，从而非法取得现金。
（三）原始凭证不完整填制信息完整的原始凭证主要包括下面要素： 1. 凭证名称。
2. 填写的日期和编号； 3. 填写单据的单位名称和单位公章； 4. 取得凭证单位的名称或者是个人名称； 5. 发生经济业务的内容； 6. 实际发生经济业务的数量、单价和金额。
在实际使用原始凭证过程中，不能依据上述条款按顺序、逐项、全联一次性填写。
原始凭证规范化管理制度
原始凭证规范化管理制度原始凭证是指企业在日常经营中产生的原始凭证，如收据、发票、支票等，是企业财务会计核算的依据和证明。
为了保证原始凭证的真实、准确和规范，企业需要建立原始凭证规范化管理制度。
下面是一份关于原始凭证规范化管理制度的详细内容，共1200字以上。
一、制度目的1.规范企业原始凭证管理，确保凭证真实、准确和完整。
2.保护企业利益，降低风险，防止内外部欺诈。
3.提高财务会计工作效率，加强会计信息的可追溯性和可核查性。
二、适用范围该制度适用于企业内各个部门及其员工，以及与企业进行商务往来的合作伙伴。
三、原始凭证的定义1.原始凭证包括收款凭证、付款凭证和其他相关财务凭证。
2.收款凭证包括收据、销售发票等。
3.付款凭证包括支票、付款申请单等。
4.其他相关财务凭证指与企业经营、财务活动直接相关的凭证，如采购订单、合同等。
四、原始凭证的管理程序1.凭证的准备与填制（1）原始凭证由相关人员负责准备和填制，必须真实、准确和完整。
（2）凭证应按照企业的编码规则和会计核算规定进行编号和分类。
（3）凭证必须经过制单人、审核人和核准人的逐级审核批准后方可使用。
2.凭证的存储与管理（1）原始凭证应按照时间顺序进行归档和存储，确保易于查找和检索。
（2）每份原始凭证应在拷贝后进行封存，保留至少三年以上。
（3）原始凭证应存放在安全、防火、防盗的地方，防止遭到损毁和丢失。
（4）对于涉及机密信息的凭证，应严格限制和控制访问权限。
3.凭证的追溯与检索（1）原始凭证的存储档案应建立目录和索引，方便进行凭证的检索。
（2）需要追溯原始凭证的情况下，应得到相关授权和记录，确保追溯过程的可信度。
4.凭证的备份与保护（1）电子化的原始凭证应进行定期的备份，并存放在不同地点，防止数据丢失。
（2）对于纸质原始凭证，应保存备份或扫描成电子文件，以备不时之需。
五、制度的执行与监督1.企业应定期对原始凭证管理制度进行宣贯和培训，增强全员的管理意识和知识。
浅谈行政事业单位原始凭证存在的问题和规范化建议
浅谈行政事业单位原始凭证存在的问题和规范化建议作者：师春芝来源：《财经界·学术版》2017年第02期摘要：行政事业单位在会计处理过程中，原始凭证往往存在形式上不规范、内容上不真实等现象，财务审核形同虚设。
为了正确地反映和监督行政事业单位的各项经济业务，确保会计资料真实、准确、合法，我们应当对原始凭证予以规范，以保证财务信息真实准确、合理合法。
关键词：行政事业单位原始凭证问题建议原始凭证是用来记录经济业务事项、明确经济责任、据以填制记账凭证的依据，是进行会计核算的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
如果原始凭证不规范，就不能正确地反映各项经济业务的真实情况，这样不仅会造成国有资产的流失，还极易造成浪费，滋生腐败。
因此，行政事业单位中原始凭证不规范问题应引起足够重视。
一、原始凭证存在的问题（一）原始凭证填制内容不完整1、外来原始凭证主要表现为单据填写内容不齐全。
有的不填日期或购买方名称；有的是栏目填写不全；有的凭证收款人、开票人有姓无名或没有姓名；有的没有收款单位章；有的发票金额只有一个总数，没有分项明细，例如购买办公用品的发票，只注明“办公用品”，没有具体商品名称和明细清单，或者发票内容与其附件不符、或其清单没有印章。
2、自制原始凭证填制内容往往过于简单。
比如，不写单位名称；没有大写金额；没有填表人、审核人；入库单、出库单只有数量，没有规格、型号和单价等。
（二）原始凭证填制错误。
表现形式为：日期错误；付款单位名称与本单位不符；大小写金额不符；涂改发票；发票与支票收款方不符；金额计算错误；计量单位错误；金额合计错误；用其他公章代替财务专用章或发票专用章，或有意不盖清晰；发票名头和印鉴不一致等。
（三）原始凭证内容不真实比较常见的现象有：发票内容与实际经济活动不符；违规编制虚假凭证；发票内容不合常规，甚至采用虚假发票报销。
比如：发票金额超出实际支出；租用车辆用汽油发票支出；购买支出舍近求远跑到几百几千公里以外采购，价格昂贵且没有理由等。
会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议
会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议
会计核算中的原始凭证审核是一个非常关键的环节，它涉及到公司账务的真实性和准
确性。
由于公司的经济业务繁杂，原始凭证种类繁多，其内容与数量也不同，因此，在进
行原始凭证审核时，需要特别注意以下几个问题：
一、凭证的真实性
审核员需要核实每个凭证的真实性，查看凭证中的交易日期、金额、交易对象等是否
符合实际情况，以确保凭证内容没有被人为操纵。
审核员需要检查凭证中每项金额是否正确，是否符合会计核算制度的规定，同时，还
需要检查凭证中的核算科目是否正确。
审核员需要确认凭证中所列的全部交易项目是否清晰明了，是否完整，在凭证中是否
有漏项或多项，确保凭证的完整和准确性。
审核员需要核实凭证是否符合财政税务法律法规的规定，以保证财务处理的合法性。
综上所述，原始凭证审核是一个非常重要的工作，涉及到公司账务的正确性和安全性。
因此，我们建议：公司应该对凭证审核的工作流程进行规范化，并且建立凭证审核人员的
培训制度，提高审核员的专业素质和审查水平。
同时，公司应该引入自动化财务处理系统，加强对凭证的自动审核功能，以提高工作效率和准确性。
此外，公司还应该加强内部控制
制度建设，明确每个凭证的审核责任和流程，从而保证公司财务的健康发展和风险控制能力。
中小学会计基础工作规范化管理
础工作的指导和督促检查，整 顿会计基础工作 中不规范 管部 门制订统一的 内控制度样本 ，统一基本 内容，统一
８ ９・
财 经 管理
２ ．会计 基础 工作规 范 化管理 的措 施
报账付款。 ２ ． ２ ． ２填制记账凭证 、登记 账薄、编制报表 、管 理
２ ． １ 财政 部 门、教育主管部 门、校长要 高度 重视会 会计档案。 区 （ 县） 财政部门、 教育主管部门要创造条件 ，
计基 础 工 作
精细化 的重要支撑 。大力提 高会计基础工作规 范化 ，充分发挥会计职能，对推进教育事业健康稳定发展
有着重大意义。
关键词：会计基础工作 规范化 管理
１ ．会 计基 础工 作 中存 在 的 问题
１ ． １ 会计核算不规范
正确 ，支 出功 能类科 目、支 出经 济分类科 目使用 错误 ， 导致记账填制错误 ；记账凭证摘要部分不 能反 映经济事 项 内容，如摘要栏填写付办公费等 。 １ ． １ ． ３ 登记会计账簿不规范。 未按规定设置会计账簿 ， 账簿的登记、更正错误、结账不规范。 １ ． １ ． ４ 报表编制不规范。 １ ． １ ． ５ 会计档案管理不规范。 １ ． ２内控制度不健全，会计监督力度不强 。
１ ． １ ． １ 原 始凭证不 规范。原始凭 证填制 的 内容不完
整 ， 要 素 不 齐 ，甚 至 无 数 量 、 单 价 、 金 额 ； 签 字 报 销 制
度 不完善 ， 特别是购物原始凭证 ， 没有验收人签字确认 ，
也没有说 明使用部 门和用途 ；自制原始凭证格式不统一；
原始凭证的整理 、粘贴不规范 。 ｌ ＿ １ ． ２ 记 账凭证不 规范。部分学 校原始凭 证分类 不
事业单位财务管理制度规定(三篇)
事业单位财务管理制度规定事业单位财务管理制度是为了加强事业单位财务管理、提高财务工作效率和质量、规范财务管理行为、保护财产安全利益、营造廉洁从事的工作环境，确保事业单位的财务管理工作按照规定和制度进行，提高财务管理水平和公开透明度。
一、总则（一）财务管理的目标和任务：财务管理的目标是实现资源配置的合理化和使用效益的最大化，保证事业单位财务状况的健康、安全和稳定。
财务管理的任务是按照国家和有关财务管理法规的要求，组织事业单位财务工作，规范会计核算、内部控制、财务报告、资产管理等各项具体工作。
（二）财务管理的原则：透明、公开、规范、便利、高效。
（三）财务管理的范围：事业单位全部的财务收支、财务决策、财务报告、财务管理制度。
二、会计核算（一）会计年度：按照国家相关规定的会计年度进行核算。
（二）会计准则：按照国家相关规定的会计准则进行会计核算。
（三）会计核算的主体和环节：会计核算由财务部门负责，会计核算环节包括凭证的填制、记账、汇总、核算、报表的编制等。
（四）财务报表：按照国家相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
三、内部控制（一）内部控制的目标：确保财务信息的可靠性和真实性，保护财产安全，预防和发现财务风险。
（二）内部控制的内容：财务风险评估、财务目标设定、财务资源配置、财务预算和执行、内部审计、财务监管等内容。
（三）内部控制的组织和实施：设立内部控制部门，明确内部控制工作职责，建立内部控制制度，落实内部控制措施，加强对内部控制工作的监督和检查。
四、资产管理（一）资产的规范管理：事业单位应建立合理的资产管理制度，对固定资产、流动资产、无形资产进行分类管理，及时更新资产信息，做到明确归属、确保安全、提高使用效益。
（二）资产损失的防范：建立健全的资产清查和鉴定制度，加强对资产的保管和使用监督，及时发现和处置资产的盗窃、丢失和损坏等问题。
五、财务监管（一）财政部门的监管职责：财政部门负责对事业单位的财务管理进行监督和指导，检查事业单位财务活动的合法性、准确性和规范性。
会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议
会计核算中原始凭证审核的相关问题及完善建议一、问题分析会计核算中，原始凭证的审核是保障会计信息真实性和准确性的重要环节。
原始凭证是反映企业经济交易的最基本的会计凭证，是会计核算的基础。
原始凭证审核不严格、不及时或者审核漏洞，都会影响到财务报表的真实性和准确性，甚至引发财务造假等问题。
加强原始凭证审核的相关问题及完善建议成为了当前亟需解决的问题。
（一）原始凭证审核存在的问题1. 审核不及时：很多单位原始凭证积压严重，审核不及时，影响了账务处理的及时性和准确性。
2. 审核不严格：对原始凭证的审核不够细致，可能会造成错误的发生，从而造成不必要的损失。
3. 审核漏洞：由于审核操作不规范或审核程序不完善，存在审核漏洞，可能会导致错漏帐的发生。
4. 审核责任不明确：部分单位对审核责任不够明确，导致审核工作责任不落实，影响了审核质量。
（二）完善建议1. 设立审核制度：对原始凭证审核进行规范化，建立完善的审核制度，由专人负责审核工作，明确审核的程序和要求，保证审核的严格性和及时性。
2. 加强审核培训：对审核人员进行专业化培训，提高审核人员的工作水平和审核能力，确保审核工作的准确性和严谨性。
3. 加强审核管理：建立审核档案管理制度，对审核记录进行规范管理，留存审核记录，便于后期查询和审计查阅。
4. 强化审核责任：明确审核人员的责任和权利，对审核工作进行有效的督促和管理，确保审核责任的落实。
5. 引入科技手段：结合现代科技手段，建立电子化的审核系统，提高审核工作的效率和准确性，确保原始凭证审核的质量。
三、结论在会计核算中，原始凭证审核是保障会计信息真实性和准确性的重要环节。
加强原始凭证审核的相关问题及完善建议，对于提高财务报表的真实性和准确性，保护企业和投资者的利益具有重要意义。
通过建立完善的审核制度，加强审核人员的培训和管理，明确审核的程序和要求，强化审核的责任和监督，借助现代科技手段，建立电子化的审核系统等措施，能够有效提高原始凭证审核的审核质量和审核效率，保障财务报表的真实性和准确性。
【精选】财务基础管理
财务基础管理
1 .原始凭证管理做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
2 .公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章O
3 .会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
4 .会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
事业单位会计基础工作规范化管理
事业单位会计基础工作规范化管理【摘要】事业单位会计基础工作规范化管理是提高会计工作效率和质量的重要举措。
规范管理会计凭证、档案、账簿和财务报告，有助于保障会计工作的准确性和完整性。
从而提高内部管理的透明度和可靠性，确保财务信息的可靠性和及时性。
规范化管理对于事业单位会计工作具有重要意义，可以减少错误和漏洞，提高决策的科学性和准确性。
未来发展方向应该是进一步完善规范化管理制度，引入先进的会计科技手段，提高会计工作的智能化和自动化水平。
规范化管理是事业单位会计工作不可或缺的一环，只有不断强化规范化管理意识，才能更好地适应经济发展的需求，推动事业单位会计工作向更高水平迈进。
【关键词】事业单位、会计基础工作、规范化管理、会计凭证、会计档案、会计账簿、财务报告、意义、发展方向、总结1. 引言1.1 研究背景事业单位是指由政府设立或具有政府控制的单位，主要服务于公共利益和社会福祉。
随着经济的发展和社会的进步，事业单位在社会生活中扮演着越来越重要的角色。
作为事业单位的一项重要管理工作，会计基础工作规范化管理对于保障财务数据的真实性、合法性和准确性，维护单位财产的安全和完整，促进单位经济运行的稳定和有效，具有重要的意义和价值。
目前我国事业单位会计基础工作管理存在着混乱、不规范的情况，导致财务风险增加、财务数据不准确等问题。
在这样的背景下，通过规范化管理事业单位的会计基础工作，不仅可以提高财务管理的效率和效益，更可以减少财务风险，保障单位资产的安全和完整，增强单位的竞争力和可持续发展能力。
深入研究事业单位会计基础工作规范化管理的重要性，探讨如何规范会计凭证的管理、会计档案的管理、会计账簿的管理以及财务报告的编制，将有助于完善我国事业单位的财务管理制度，推动事业单位的健康发展。
1.2 研究目的研究目的是通过对事业单位会计基础工作规范化管理的探讨，深入了解其重要性和影响，为提升事业单位会计工作效率和质量提供有效的管理策略和方法。
原始凭证粘贴和报销单填写规定
原始凭证粘贴和报销单填写规定一、目的为加强会计基础工作，提高会计凭证整理、装订和会计档案管理的质量，使会计基础工作规范化、标准化、制度化，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》有关规定，结合公司实际情况，特制订本规定。
二、范围公司内各部门及员工办理差旅费报销、费用报销，必须遵循本规定。
三、内容（一）、原始凭证的基本要求：真实、合法、有效；1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量、单价和金额。
2、从外单位取得的原始凭证必须加盖填制凭证单位公章，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定人员的签名或盖章；对外开出原始凭证必须加盖本单位公章。
3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，其大小写金额必须相符。
购买实物的原始凭证，应当有出入库单，不需要开具出入库单的必须有验收证明。
4、原始凭证的真实、合法、有效，是指原始凭证经济业务内容必须真实，取得必须合法，填写格式必须规范、正确、有效。
（二）、原始凭证的粘贴要求：按照原始凭证内容进行分类整理、序时粘贴，不得随意、无序粘贴。
1、原始凭证粘贴时，必须使用公司统一印制的差旅费报销单、费用报销单、单据粘贴单，不得使用自行印制或购买的单据粘贴单和报销单。
2、原始凭证应按照费用报销单上填写的用途进行分类整理，同类的原始凭证应按时间发生的先后顺序序时粘贴。
3、同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。
每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物发票等）可粘贴2-6张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴8-10张。
4、在单据粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下、从左至右、呈鱼鳞状均匀排列粘贴，一般粘贴2列，每列4-5张，在粘贴线内均匀粘贴，上、下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重叠、留空或大量累压粘贴。
最新凭证管理制度
最新凭证管理制度第一章总则为规范和加强凭证管理工作，确保凭证的真实、准确、完整、合规，提高财务管理效率和透明度，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国会计法》的相关规定，结合本单位的实际情况，制定本凭证管理制度。
第二章凭证的种类和内容1.凭证的种类：凭证包括原始凭证、复原凭证、记账凭证、汇总凭证等。
2.凭证的内容：凭证应包括以下内容：凭证标识号、凭证日期、凭证摘要、凭证金额、借贷方向、经办人、复核人等。
第三章凭证的管理1.凭证的登记：凭证应按照发生顺序登记，确保每一笔业务都有凭证支持。
2.凭证的保存：所有原始凭证必须妥善保存，保存期限不少于5年，备查的凭证必须保存到备查审计结束。
3.凭证的归档：凭证归档应按照科目、时间等分类进行，便于查阅和审计。
第四章凭证的填制1.凭证的准确填写：填写凭证应准确、清晰，不得有涂抹、错漏。
2.凭证的审核：凭证填制完成后，应经过复核人的审核，确保凭证的真实性和合规性。
3.凭证的会计处理：凭证填制完成后，应及时进行会计处理，遵循财务会计准则的相关规定。
第五章凭证的使用1.原始凭证的重要性：原始凭证是财务管理的重要依据，必须妥善保存，不得私自销毁或篡改。
2.复原凭证的使用：复原凭证应根据需要进行复制，并在复印件上注明“复印件与原件一致”。
3.记账凭证的作用：记录凭证是会计核算的基础，凭证必须齐全、完整，否则将影响财务报表的真实性。
第六章凭证的审核1.凭证审核的程序：凭证审核是保证凭证准确性和合规性的重要环节，必须由专人进行审核。
2.凭证审核的责任：凭证审核人应对凭证的内容、算术和合规性进行审核，确保凭证的真实性。
3.凭证审核的记录：凭证审核人应将凭证审核的过程和结果进行记录，并签字确认。
第七章凭证的整理与报销1.凭证的整理：凭证整理应按照科目、时间等分类进行，便于查阅和审计。
2.凭证的报销：凭证报销应按照相关规定进行，不得违规报销。
3.凭证的结账：凭证结账应在月底进行，确保凭证工作的及时性和完整性。
班组原始单据管理制度
班组原始单据管理制度第一章总则一、为了规范班组原始单据管理，确保班组原始单据的合规性和安全性，提高班组运作效率，特制定本制度。
二、本制度适用于各班组的原始单据管理工作，包括各类单据的调配、归档、保管和审批等工作。
三、班组原始单据包括但不限于生产记录单、配料单、检验报告、进出库单、工单、巡检表等。
第二章原始单据的调配一、班组每天工作开始前，由班长或工班长核对领取当天所需的原始单据，如有遗漏或不全的情况应及时向领导汇报。
二、领取原始单据时，应填写领用登记表，并在每天下班时将相关单据交还给负责人，由负责人核对后归档。
三、原始单据在调配过程中应分类存放，不同种类的单据应分开存放，以免混淆。
四、工作完成后，应及时将已使用的原始单据进行整理和归档，确保单据的完整性和准确性。
第三章原始单据的归档一、原始单据归档应按照不同种类进行分类，每种类单据设立一个文件夹，并在文件夹上标注清晰的名称和编号。
二、归档的原始单据应按照日期先后次序进行排列，方便查找和核对。
三、归档时应将单据按照一定的规则进行整理，确保文件夹内的单据整齐划一，不得有任何乱放现象。
四、每月末应对归档的原始单据进行盘点和整理，如有遗漏或缺失应及时报告领导。
五、原始单据的归档期限应根据法律法规和公司规定进行设置，逾期的单据应按规定进行销毁。
第四章原始单据的保管一、原始单据的保管应由专人负责，负责人应具备一定的保密和管理能力。
二、保管人员应妥善保管原始单据，避免遭到损坏、丢失或泄露。
三、原始单据的保管地点应设置专门的保险柜或文件柜，保险柜或文件柜应设有密码锁或钥匙锁，防止无关人员查阅。
四、原始单据的保管地点应定期进行巡查和防火检查，确保环境整洁、通风良好，消防设施完备。
五、原始单据的保管期限应根据需要进行设置，过期的单据应及时进行销毁，不得随意丢弃或外借。
第五章原始单据的审批一、班组原始单据在使用前应经过领导或负责人的审批，审批人员应核对单据内容和数据的准确性。
工会整改未附完整的原始凭证作为依据
工会整改未附完整的原始凭证作为依据一、引言工会是维护职工合法权益的组织，也是促进全民经济发展与社会进步的重要力量。
然而，近年来工会整改中存在着未附完整的原始凭证作为依据的问题。
这一现象不仅影响了工会整改工作的严肃性与可信度，更是侵蚀了劳动者合法权益的基础。
本文将从多个角度对该问题展开分析，并提出有效的解决方案。
二、工会整改中的问题点1. 缺少原始凭证导致审计难度加大工会整改中，原始凭证是审计工作的重要依据。
然而，如果原始凭证不完整，审计人员将无法准确核对资金流向与使用情况，从而导致审计工作的难度加大。
这不仅影响了工会经济管理的透明度与规范性，也降低了工会整改工作的实效性。
2. 影响对工会经济状况的准确评估缺少原始凭证也会影响对工会经济状况的准确评估。
在没有完整依据的情况下，对工会经济活动和资金使用的了解将变得模糊不清，这将制约对工会财务状况的正确把握与合理评估，进而影响工会管理的科学性和规范性。
三、解决方案为解决工会整改中出现的未附完整的原始凭证作为依据的问题，我们可以从以下几个方面入手：1. 加强对工会经济管理人员的培训针对工会经济管理人员在凭证管理方面存在的问题，可以加强对其的培训。
通过提高工会经济管理人员的意识和能力，他们可以更加规范地进行原始凭证的管理、存档和归档，从而有效地防止出现未附完整的原始凭证问题。
2. 制定相关凭证管理制度制定明确的凭证管理制度是解决问题的关键。
工会可以建立起完善的凭证管理体系，规范工会财务凭证的存放、使用和归档流程，为审计提供完整的凭证依据。
3. 强化工会整改的监督与考核工会整改的监督与考核是落实整改工作的重要手段。
对未附完整的原始凭证作为依据的问题，可以纳入工会整改的考核内容，加大对工会整改的监督力度，推动工会在凭证管理方面做出实质性的改进。
四、结语工会整改是保障劳动者合法权益和工会经济管理规范化的重要举措。
然而，存在未附完整的原始凭证作为依据的问题，严重影响了工会整改的有效性与可信度。
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【摘要】：加强原始凭证的审核是保证会计信息质量,客观、及时、完整地反映经济业务全过程的首要环节,是一项细致繁琐而又严肃重要的工作。
笔者结合工作实际,对当前导致原始凭证失真的主要问题,以及建立原始凭证规范化管理的具体措施进行了探讨。
【作者单位】：许昌市会计委派管理中心;【关键词】：原始凭证规范化管理会计信息质量经济业务主要问题会计法审核法律法规内部控制制度具体措施【分类号】：F275【正文快照】：原始凭证亦称单据,是在经济业务发生时,由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证,是填制记账凭证或登记帐簿的原始依据。
实际工作中,如果因为审核不严造成原始凭证失真,就会导致帐务处理的各个环节出现失误,[导读] 原始凭证的规范化管理是会计工作中一项重要的基础工作，基础不扎实，会严重干扰和影响正常的企业经营管理。
杨柳鸿（福建省电力有限公司泉州电业局，福建泉州362000）摘要：本文从原始凭证管理中存在的主要问题入手，对原始凭证违规违法的主要表现形式进行了归纳分析，并对原始凭证规范化管理的主要措施进行了研究和总结，以期促进业务与价值管理融合，不断提升会计信息质量，切实防范企业经营风险。
关键词：企业原始凭证；规范化；探讨原始凭证的规范化管理是会计工作中一项重要的基础工作，基础不扎实，会严重干扰和影响正常的企业经营管理。
本文从原始凭证管理中存在的主要问题入手，对原始凭证违规违法的主要表现形式进行了归纳分析，并对原始凭证规范化管理的主要措施进行了研究和总结，以期促进业务与价值管理融合，不断提升会计信息质量，切实防范企业经营风险。
1 原始凭证管理的常见问题1.1 形式不规范。
主要表现为所取得的原始凭证项目填写不全，不符合会计基础规范的要求。
比如有的不填日期、单位名称，有的业务内容、数量和金额填写不全，有的没有财务专用章。
再比如购物发票没有数量和单价，只有总金额;有的发票商品名称一栏中只有笼统的类别，没有具体商品的品名，如:办公用品、卫生用品、劳保用品等;住宿发票不写天数、人数、房价，只有总金额;有的没有印章，如财政部门的监制章、财务专用章或发票专用等等，这类发票往往是有问题发票。
1.2 内容不真实。
1.2.1经济活动内容不真实，如篡改或销毁原始凭证等。
具体表现为：（1）大头小尾，指发票联上多开数量和金额，在存根联上开实际发生数，到单位报销套取差价；（2）张冠李戴，私人或外单位的发票拿到本单位报销；（3）移花接木，把一些不能报销的费用，开成能据以报销的项目，如有些违法人员常常把娱乐活动，甚至是在外搞违法活动的费用开到餐费发票中列入业务招待费中报销；（4）重复报销。
指撕下已报销的原始凭证再次报销侵吞公款。
1.2.2虚列支出套取现金，用于不合理开支。
这类发票往往表现为：（1）虚购物品，指单位没有购买任何物品或者根本没有发生的费用，通过关系开来发票到单位报销的行为；（2）虚假列支工资，如虚列实际不存在人员的工资发放单而套取现金。
有的单位经常采用这种方法作为小金库的一项资金来源。
1.2.3发票的号码与日期存在倒置，说明未如实反映经济活动发生的时间或发票内容虚假。
1.3 报销手续不齐全。
具体表现为无经办人员、相关领导签字或其他证明力不足等等；审批手续不全或冒名模仿笔迹。
一般原始凭证都至少都需要两人（经办人、领导）签字才有效，但有的发票只有一人签字；更有甚者，弄来购物发票等模仿审批人字迹套取现金。
2 形成原因分析2.1 内控制度不健全、不落实。
一些单位内控制不健全、不落实，财务管理松弛，没有严格、规范的验收审批制度。
2.2 财务人员综合素质不高，履行职务责任心、原则性不强。
一些财务人员未能认真履行《会计法》赋予的职责，执行会计制度不严格，审核把关原则性不强，有的以领导审批代替审核，只要是领导批了的，什么发票都可以报销。
2.3 部分人员甚至是单位领导法制观念淡薄，当家理财意识差，造成财务管理不到位。
3 关于规范管理原始凭证的几点建议为了防止和杜绝原始凭证中出现上述问题，同时也为了提高会计信息质量，避免给国家和企业造成不必要的损失，必须着力加强原始凭证规范化管理，具体可以从以下几个方面着手:3.1 加强法规宣传学习，做好风险预警提醒。
现在很多人仍对财务工作存在偏见，认为《会计法》只跟财务人员有关，财会工作就是会计的事。
其实单位领导和全体干部职工都应学习和遵守《会计法》，通过学习使他们理解支持会计人员的工作，自觉监督、抵制、检举违法会计事项、虚报浮夸、出具虚假原始凭证等不法行为，更好地维护社会经济秩序。
3.2 完善内控制度，健全内控管理体系。
要根据《企业内部控制基本规范》、《会计法》等要求，制订适应本单位特点的财务管理制度，特别强调对原始凭证的管理，规范原始凭证的各个管理环节和操作细节，使有关人员掌握有关原始凭证的管理规定。
3.3 提升财务人员综合素质，确保内控切实有效执行。
一是要提高财务人员的业务素质。
财务人员是原始凭证规范管理的主体，财务人员没有很好的专业素养，绝对难以做到规范的要求，所以，规范原始凭证管理必须提高财务人员的综合素质。
财务人员具备了孙悟空般的“火眼金睛”，才能加强对发票内容真实性的检查和审核，才能切实认真履行法律赋予的权利和义务，依法办事，维护会计法的严肃性和权威性。
二是要加强财务人员的职业道德。
只有严谨细致的工作态度及较强的责任心，严格审核原始凭证，把好审核关，才能把违规违法的原始凭证拒之门，把好了这个财务工作的第一关口，违规违法的原始凭证也就没有了用武之地，可谓“一夫当关，万夫莫开”。
3.4 强化监督查处力度，全面推进依法治企。
审计部门要突出会计资料真实性的审计，并注重边审边督促被审计单位规范原始凭证，对不符合会计制度要求或有疑点的原始凭证要加以延伸审计。
同时，财务部门要加强财务规范管理，开展会计基础工作检查，做好财务稽核这个“第一道防线”。
比如，对收到的原始票据进行网上校验或联系当地税务部门进行验证和辨别真伪，检查报销票据是否存在开票单位与实际经营业务不符、项目套开等情况。
结束语夯实会计基础，特别是对作为所有经济业务重要载体的原始凭证的规范化管理，是财务管理永恒不变的主题，因此财务人员不但要加强会计核算工作，严格审核各类原始凭证，更要加强对前端业务的指导、把关和监督。
同时，财务部门应结合内、外部业务环境变化，借助财务信息化等先进管理手段，经常开展部门业务讨论、交流学习心得和工作经验，不定期组织各岗位之间进行交叉稽核，在提高业务技能的同时，进一步夯实会计基础，提高原始凭证规范化管理水平，为企业和职工把好关、站好岗。
科右中旗电力公司加强原始凭证规范化管理发挥财务监督作用北极星电力网新闻中心 2012-12-6 14:57:49 我要投稿所属频道: 电力安防农电关键词: 兴安盟右中电力公司国家电网集约化管理北极星农电网讯:按照蒙东公司财务集约化管理要求，为进一步加强会计基础工作管理，充分发挥财务监督作用，切实提高公司依法从严治企水平，科右中旗电力公司组织财务部相关人员，参加了兴安电业局财务部召开的原始凭证规范化管理工作会议。
会议于12月3日上午9点召开。
会上首先听取兴安供电公司宣读“国家电网公司财务部关于印发国家电网公司原始凭证规范化管理意见（试行）的通知”。
然后由各个业务的专责宣读并分析了收入、成本费用、资产、负债、所有者权益等业务核算原始凭证的规范化要求，大家也都对本单位的各项业务中出现的差异提出了意见和分析。
开展原始凭证规范化管理工作是规范公司会计基础工作管理的重要举措，是确保财务管理水平持续提升的必然要求。
科右中旗电力公司对原始凭证管理的工作高度重视，认真贯彻文件的要求，进一步加强了经济业务事项审核，强化了原始凭证全过程管理，充分发挥财务监督作用，不断提升财务管理水平。
财务资产部：持续规范原始凭证管理、夯实财务基础工作三季度以来，财务资产部严格贯彻国网公司《关于印发国家电网公司原始凭证规范化管理意见(试行)的通知》和省公司会计基础工作规范，结合实际，积极开展规范原始凭证管理活动，不断夯实财务基础工作。
一是逐条比对国网公司原始凭证规范，积极查找实际工作中原始凭证管理工作存在的不足，及时梳理问题和困难。
二是积极分析，研究整改措施。
首先针对工作中的不足，具备整改条件的业务，及时进行整改；其次对按照国网公司标准暂时无法完善的业务，积极研究相关政策法规，探索相关措施；最后，结合实际工作中遇到的问题和困难，及时总结研究，提出完善意见。
三是强化原始凭证审核。
对所有外来发票除审核发票信息完整外，还通过网络查询、电话咨询当地税务机关等方式，确保发票的真实性。
对自制原始凭证，加强签字、审批程序审核，确保自制原始凭证完整合规。
通过开展规范原始凭证管理，夯实财务工作基础，不断提升会计信息质量和财务管理水平，为我院近期开展会计基础工作管理创优活动打好基础。
原始凭证标准化应用加强会计基础管理会计核算和会计监督是会计基础管理工作的重要内容，原始凭证规范化管理是发挥两大财务职能的重要依据和保障。
在以往的财务工作中，集中开展原始凭证梳理工作的难度较大。
为了规范原始凭证管理，辽宁鞍山供电公司从2011年开始，利用开展财务检查的机会，对涉及的原始凭证统一性和规范性进行同时检查，发现相同业务原始凭证附件存在不一致的情况，不利于原始凭证的规范化管理。
为此，鞍山供电公司创建了《会计凭证及原始粘贴单》电子版格式，将原始凭证整理为成本、工程、薪酬、固定资产、物料、电费、质保金、其他8类共19个版式，对原始凭证实施标准化管理。
该项举措实施一年来，该公司同类业务原始凭证附件一致率达到100%，取得了良好成效。
鉴于电网基建项目周期长，涉及多个业务主体，原始凭证种类多样，资金支出金额大，管理流程相对复杂等情况，鞍山供电公司根据会计政策和财务管理制度，确定新业务的原始凭证要求，以业务发生频繁、过程复杂、凭证类别多样的工程财务管理为突破口，建立了标准化控制文档，在业务部门和财务部门统一管理语言和管理标准，根据业务事项分别将原始凭证提交要求固化于表单之中，将原始凭证管理要求嵌入业务流程，首先完成了工程类原始凭证单据的规范化工作。
同时，以标准化的控制文档明确各阶段原始凭证提交要求以及具体业务流程，取得了良好效果。
在以工程财务原始凭证规范化管理为突破口，提高原始凭证管理水平后，鞍山供电公司继续对其他类型的原始凭证进行规范化管理，采用全面梳理、重点突破的方针，开展原始凭证规范化管理工作。
通过对以前年度记账凭证进行系统性梳理，归纳总结所有常见业务的原始凭证类型，形成标准化控制文档，并在该公司网站主页上提供下载，方便相关人员下载查阅。
据统计，自2012年标准化控制文档应用以来，鞍山供电公司范围内相同业务记账凭证后附原始凭证的内容和数量高度统一，该项工作还受到了国家电网公司会计基础调研组的充分肯定。